第一篇：從業法規

10、4月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發票后，發現發票購貨單位名稱寫錯了，采購員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。分析下列不正確的說法是（C）

A．采購員的做法不正確

B．根據《會計法》規定，原始憑證所記載的內容有誤的（金額除外），可以更正，但更正必須由原始憑證的出具單位進行，所以該發票由購貨單位的采購員進行更改是不可以的C．原始憑證所記載的內容有誤的（金額除外），進行更正時必須在更正處加蓋出具單位印章

D．以上說法都不正確

18、持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起（D）日內，填寫調轉登記表。A．15 B．30

C．60 D．9033、財政部發布的具體會計準則屬于(D)A．會計法 B．會計行政法 C．會計規章

D．會計規范性文件

35、單位內部的會計工作管理由(A)負責。A．單位負責人 B．總會計師C．財務處長D．會計科長

38、對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報表使用者作出正確判斷的前提下,可適當簡化處理,符合（D）要求。A．經濟實質重于法律形式

B．權責發生制 C．配比D．重要性

54、振輝機械廠財務部8月15日開出一張面額200 000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票銀行已承兌。乙公司向銀行提示付款時，得知振輝機械廠的賬戶余額不足200 000元。根據金融法律制度的有關規定，下列不正確的說法是

（A）。

A．銀行以振輝機械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款，這是合法的。

B．銀行以振輝機械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款，這不合法。

C．銀行作為匯票的承兌人因承兌而應承擔付款義務，所以銀行不可以拒絕付款。

D．以上說法都不正確。

57、《財政部門實施會計監督辦法》屬于(C)

A．會計法律B．行政法規C．會計規章D．會計制度

66、下列條件中(D)是一個單位是否設置會計機構的三大因素之一。

A．是否有合格的人員擔任會計機構負責人 B．收支的金額大小 C．會計人員的數量 D．經營管理的要求

二、多選題（共30道，每題1分，總計30分）

79、三星公司某采購人員持由該公司開戶銀行簽發的，不能用于支取現金的銀行本票，前往某銷售公司購置一批價值100萬元的商品，在前往途中，由于該采購人員保管不慎，銀行本票被盜。隨后，三星公司根據該采購人員的報告，將銀行本票被盜通知該銀行本票的付款銀行，要求掛失止付。但該銀行對上述情況進行審查后拒絕辦理掛失止付。下列說法正確的是（ABCD）

A．銀行拒絕掛失止付是正確的B．《票據法》規定：未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

C．三星公司可以向人民法院申請公示催告作為補救措施 D．三星公司可以向人民法院提起普通訴訟作為補救措施

83、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形，可以申請開立個人銀行結算賬戶的有（AB）

A．使用支票、信用卡支付工具的 B．辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡

等結算業務的C．個人證券交易結算資金D．住房基金85、2007年 10月9日，A企業的財務科長持有關證明到B商業銀行某營業辦理基本存款賬戶開立手續，B銀行工作人員審核了其開戶證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續，當天，該財務科長持以上證件和丙銀行的貸款合同到丙銀行開立了一個一般存款賬戶。10月10日該財務科長攜帶該企業的印鑒到B銀行某營業部購買了轉賬支票一本，并當場簽發了金額10000元的轉賬支票，填寫了進賬單。B銀行的工作人員審查完畢后當場辦理了該支票的轉賬手續，10月11日，B銀行賬戶工作人員攜帶A企業的基本存款賬戶開戶資料向當地人民銀行報送，申請核準。下列說法正確的有（ABC）。

A．B銀行工作人員沒有嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》關于賬戶使用的規定，在A企業開戶的次日就為其辦理了轉賬手續。

B．《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，“存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務”。

C．丙銀行的工作人員在A企業沒有基本賬戶登記證的情況下，就為A企業辦理了開戶手續，屬于開戶審查不嚴的行為。

D．上述說法都不正確

93、國家統一會計制度是指國務院財政部門制定的關于(ABCD)的制度。

A．會計核算B．會計機構和會計人員 C．會計監督D．會計工作管理

96、會計從業資格證書管理工作的內容包括(ACD)A．注冊登記 B．換崗備案 C．調轉登記 D．變更登記

99、某公司在2008年5月25日為了購買一批商品而向一生產企業簽發了一張金額為50萬元的支票，支票上關于金額的記載：“人民幣伍拾萬圓”；“500，000元”。根據我國有關法律規定，下列說法正確的是（AC）。

A．該支票上大寫金額的繁體書寫不符合要求。B．該支票大寫金額應為“人民幣伍拾萬圓整”。

C．該支票小寫金額應為“￥500 000”。D．該支票上大寫金額的繁體書寫符合要求。

102、2002年2月，東茂公司因產品銷售不暢，新產品研發受阻。公司財會部預測公司本年度將發生400萬元虧損。剛剛上任的公司總經理責成總會計師千方百計實現當年盈利目標，實在不行，可以對會計報表做一些會計技術處理。總會計師已經很清楚公司本年度虧損已成定局，要落實總經理的盈利目標，只能在財務會計報告上做手腳。總會計師感到左右為難：如果不按總經理的意見去辦，自己以后在公司不好呆下去；如果按照總經理意見辦，職業良知不允許，對自己也有風險。總會計師思想負擔很重，不知如何是好。從會計職業道德角度分析，關于總會計師的下列選擇中正確的是：（AC）。A．向董事會反映總經理的不合理要求B．屈從總經理的意見，編制當年財務會計報告

C．堅持會計準則、依法辦事，堅決頂住總經理的不合理要求D．在確實不能改變總經理不合理要求的情況下，提出辭職

108、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶的有（ABCD）

A．債券、期貨、信托等投資的本金和收益B．證券交易結算資金和期貨交

易保證金

C．農、副、礦產品銷售收入D．保險理賠、保費退還等款項 111、甲商場與一空調生產公司簽訂一份買賣合同，合同規定該生產公司向商場供應分體空調機5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調機廠的對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調機生產公司，空調機生產公司隨后將該匯票背書轉讓給某原料供應商。原料供應商匯票到期時向甲商場兌現時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調機廠的商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。下列說法正確的為（BC）。

A．空調機生產公司將該匯票背書轉讓給原料供應商是無效的票據行為。

B．本案中票據背書轉讓行為有效，因為票據行為是否合法，與形成該票據關系的基礎關系

即買賣合同所涉及的行為是否合法無關。

C．商場拒付理由不成立。票據債務人不得以自己與善意的持票人的前手之間的抗辨事由對抗持票人。

D．商場拒付理由成立。

116、下列關于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（BCD）。

A．財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現金

B．單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入

C．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準

D．收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金

117、某有限責任公司2008年5月2日，公司會計科科長退休。公司決定任命自參加工作以來一直從事文秘工作的辦公室副主任王某為會計科科長。分析下列正確的說法是（CD）。

A．該公司王某擔任會計科科長是符合法律規定。

B．王某原為辦公室副主任，具備領導經驗，能夠勝任會計科長的工作

C．該公司王某擔任會計科科長不符合法律規定。

D．根據《會計法》規定，擔任會計機構負責人的，除取得會計從業資格證書外，還應具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。王某不具備這些條件 118、根據我國《會計法》的規定，下列各項中，應當追究當事人法律責任的違法行為有（ABCD）

A．故意銷毀依法應當保存的會計檔案B．提供虛假財務會計報告

C．隱匿依法應當保存的會計憑證D．在法定會計賬簿之外私設會計賬

簿

119、會計憑證按填制程序和用途分為(AB)。A．原始憑證 B．記賬憑證 C．專用憑證 D．匯總憑證

123、根據《會計法》和有關法規的規定，我國會計工作管理體制的內容包括（ABCD）

A．明確會計工作的主管部門B．明確會計制度的制定權限C．明確會計人員的管理D．明確單位內部的會計工作管理

131、下列行為中，不符合會計法律制度規定的有（CD）

A．某市財政局對本行政區域內的單位執行統一會計制度的情況進行檢查

B．某醫院在行政辦公室設置了會計人員并指定了符合條件的會計主管人員

C．某大型國有企業同時設置了總會計師和分管會計工作副經理

D．某鎮財政所對一名會計人員作出吊銷會計從業資格證書的決定133、2006年1月18日，E公司從Q公司購進—批貨物，同時向Q公司開具一張支票，用于貨款結算。E公司開具支票時，出票日期填寫為“貳零零陸年壹月拾捌日”。根據上述情況和票據法律制度的有關規定，下列不正確的說法是（AB）。

A．這張支票出票日期填寫不符合規范，銀行不予受理。B．這張支票出票日期填寫應為小寫，而不應用大寫。

C．這張支票出票日期大寫雖然不符合規范，但銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人E公司自行承擔。

D．這張支票出票日期規范的填寫格式應為“貳零零陸年零壹月壹拾捌日”。

134、對外提供的財務會計報告應當由（ABCD）簽名并蓋章。

A．單位負責人B．總會計師 C．主管會計工作的負責人D．會計機構

負責人

145、會計職業道德與會計法律制度的主要區別有(ABCD)

A．性質不同 B．作用范圍不同 C．實現形式不同 D．實施保障機制不同

150、某股份有限公司編制虛假的對外提供的財務會計報告，尚不構成犯罪，按照《會計法》的規定，應依法承擔行政法律責任。在下列各項中，承擔責任主體的有（ABC）。A．公司B．直接負責的主管人員C．直接責任人員D．全部會計人員

三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分，判斷錯誤不倒扣分）

152、會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果（對）

157、停業、復業登記是納稅人終止和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。（錯）

159、單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一的會計制度的行為，也屬會計工作社會監督。（對）

會計從業資格考試（財經法規與職業道德）復習題

19．國家統一的會計制度是指由國務院財政部門根據《會計法》制定的關于(ABCDE)制度。

A．會計核算B．會計監督 C．會計機構管理D．會計人員管理E會計工作管理F組織機構管理

21.財產清查是根據賬簿記錄，對各項財產物資、庫存現金、銀行存款進行實地盤點，查明實存數與賬面數是否相符合的一種專門方法。(×)

71.下列各項中，屬于一般存款賬戶可以辦理的業務有（BD）

A、日常經營活動的資金收付B、借款轉存C、現金支取D、借款歸還E發放工資F發放獎金

72.下列有關存款人賬戶信息發生變更后，存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續的包括（ACD）

A、賬戶名稱B、財務負責人C、法定代表人D、地址、郵編、電話等其他開戶資料

75.（案例分析題）2007年 10月9日，A企業的財務科長持有關證明到B商業銀行某營業部辦理基本存款賬戶開立手續，B銀行工作人員審核了其開戶證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續，當天，該財務科長持以上證件和丙銀行的貸款合同到丙銀行開立了一個一般存款賬戶。10月10日該財務科長攜帶該企業的印鑒到B銀行某營業部購買了轉賬支票一本，并當場簽發了金額10000元的轉賬支票，填寫了進賬單。B銀行的工作人員審查完畢后當場辦理了該支票的轉賬手續，10月11日，B銀行賬戶工作人員攜帶A企業的基本存款賬戶開戶資料向當地人民銀行報送，申請核準。下列說法正確的是（ABC）。

A.B銀行工作人員沒有嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》關于關于賬戶使用的規定，在A企業開戶的次日就為其辦理了轉賬手續。

B.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，“存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務”。

C.丙銀行的工作人員在A企業沒有基本賬戶登記證的情況下，就為A企業辦理了開戶手續，屬于開戶審查不嚴的行為。D.10月9日時A企業的基本存款賬戶開立成功

E.10月9日時A企業的一般存款賬戶開立成功F.10月10日A企業簽發票據的行為有效

78.下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。

A.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

B.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫

C.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號

D.將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日

E.金額數字中使用繁體字也應受理

F.大寫金額數字應緊接著“人民幣”字樣填寫，不得留有空白

79.持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起（C）。

A.1個月B.2個月C.3個月 D.2個月E.2年F.5年

82.在填寫票據出票日期時，10月30日應填寫成(B)。

A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日 D.零壹拾月零叁拾日E.10月30日F.壹拾月卅日

85.根據我國支付結算辦法的規定，下列各項中，屬于無效票據的有（ABCE）。

A.更改簽發日期的票據B.更改收款單位名稱的票據

C.中文大寫金額和阿拉伯數字金額不一致的票據D.出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規范填寫的票據E.偽造出票人簽章的票據F.背書不連續的票據

90.票據出票日期為3月20日，正確的填寫應為（B）。

A、零叁月貳拾日B、叁月零貳拾日C、零三月二十日D、叁月貳拾日E 零三月零二十日F零叁月零貳拾日

91.納稅人因住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的，應向原主管稅務機關中請辦理(B)。

A、開業登記B、注銷登記C、變更登記D、停業登記 E 稅種登記F 異地經營報驗登記

98.《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，下列單位中，應向稅務機關申請辦理開業稅務登記的有（ACD）。

A、國有企業B、國家機關C、個體工商戶D、從事生產、經營的事業單位

104.（單選題）由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不合稅法規定的，則多退少補。這種稅款征收方式屬（A）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收E、代收代繳F、代扣代繳

114.（多選題）根據《發票管理辦法》的規定，下列各項中，不符合發票管理規定的有（ABCE）。

A、甲公司代其子公司開具了一張價值20000萬元的增值稅發票

B、乙公司將其未用完的增值稅發票轉讓給丙公司

C、丙公司將閑置的發票本出借給丁公司并收取一定的費用

D、丁公司將已開具的發票存根聯和發票登記簿保存6年后予以銷毀

E、戊公司未經稅務機關批準拆本使用發票

F、戊公司經稅務機關批準拆本使用發票

123.關于銀行本票，說法正確的有（AD）。

A．填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓B．填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付

C．未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以掛失止付D．未填明“現金”字樣的銀行本票可以背書轉讓

131、下列關于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（BCD）。

A．財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現金

B．單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入

C．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需

要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準

D．收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金

133、財政部門在開展下列工作時，可將會計人員職業道德情況納入考核內容的有（ABCD）。

A．會計從業資格證書年檢 B．會計法執法檢查 C．會計人員評優表彰D．會計專業技術資格考評、聘用

134、關于會計檔案的銷毀，下列說法正確的有（ACD）。

A．會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同會計部門共同審定，并在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊B．銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案機構和會計機構負責人共同監銷

C．各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監銷

D．正在建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀

第二篇：從業-財經法規-選擇

第一章 會計法律制度

1.會計信息質量要求

1.真實性2.相關性3.明晰性4.可比性

5.經濟實質重于法律形式6.重要性7.謹慎性8.及時性

2.原始憑證與記賬憑證的不同

（1）經濟信息與會計信息；（2）核算的基礎與核算的起點；（3）經辦人員與會計人員；

3.單位內部會計監督制度的基本要求

（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；【機構控制與職務控制】

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；【業務處理程序控制】

（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；【財產安全控制和會計信息控制】

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。【同部審計控制】

4.會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權

（1）會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

（2）會計機構、會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

5.單位內部控制的基本方式

（1）組織規劃控制（2）授權批準控制。（3）預算控制。（4）財產保全控制。

（5）風險控制。（6）內部報告控制。（7）電子信息技術控制

組織規劃控制

第一：不相容職務的分離。第二：組織機構的相互控制

6.財政部門監督范圍有：

1.是否依法設置會計賬簿；

2.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；

3.會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定；

4.從事會計工作的人員是否具備會計從業資格；

國務院財政部門和省、自治區、直轄市人民政府財政部門，有權對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導。

7.是否會計機構設置因素:

（1）單位規模大小（2）經濟業務和財務收支的繁雜（3）企業管理的要求

8.違反國家統一會計制度規定行為應承擔的法律責任―

1.責令限期改正。2.罰款。3.給予行政處分

4.吊銷會計從業資格證書。5.依法追究刑事責任。

第二章 支付結算法律制度

9.支付原則

（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配（3）銀行不墊款

10.銀行結算賬戶管理應當遵守的原則：

（1）一個基本戶原則（2）自主選擇開立銀行結算賬戶原則

（3）銀行結算賬戶信息保密原則（4）守法原則

11.票據喪失的補救

(1)掛失止付（2）公示催告（3）普通訴訟

第三章 稅收征收管理法律制度

12.票據的功能

（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結賬功能（5）融資功能

13.納稅申報方式

1.直接納稅申報2.郵寄納稅申報3.數據電文納稅申報

14.絕對記載事項

（1）表明“銀行匯票”（2）無條件支付承諾（3）金額

（4）付款人（5）收款人（6）出票日期（7）出票人簽章

15.發票的特征：合法性、真實性、時效性、共享性、傳遞性

16.稅款優先原則

1.稅收優先于無擔保債權；

2.納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行；

3.稅收優先于罰款、沒收非法所得。

17.稅款征收方式

（1）查賬征收方式。（2）查定征收。（3）查驗征收。（4）定期定額征收。

（5）代扣代繳。（6）代收代繳。（7）委托代征。（8）其他征收方式

第四章 會計職業道德

18.會計職業道德規范的主要內容

（1）愛崗敬業。熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

（2）誠實守信行為品德，靈魂。端正態度；依法辦事；實事求是；不偏不倚，保

持應有的獨立性。

（5）堅持準則。熟悉準則，執行準則，依法監督。

（6）提高技能.增強提高專業技能的自覺性和緊迫感； 勤學苦練、刻苦鉆研；不斷

進取、提高業務水平。

內容：專業基礎知識；會計理論，專業操作的創新能力；組織協調能力；主動

更新知識能力，提供會計信息能力。

（7）參與管理。努力鉆研相關業務；全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提

出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

（8）強化服務。樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社

會形象

19.會計職業道德與會計法律制度的聯系-共的目標、相同的調整對象、承擔著同樣的職責

（1）兩者在根本目的上一致（2）在作用上相互補充

（3）在內容上相互滲透、相互重疊。（4）在地位上相互轉化、相互吸收。

（5）在實施上相互作用、相互促進。

20.區別

（一）性質不同

（二）作用范圍不同

（三）實現形式不同

（四）實施保障機制不同

21.會計職業道德教育內容

（一）觀念教育

（二）規范教育

（三）警示教育

（四）其他相關的教育

22.繼續教育內容信念義務警示

23.教育途徑

（一）學歷教育

（三）自我教育與修養

1.2.3.4.5.6.7.8.9.（二）繼續教育-特點（1）針對性。（2）適應性。（3）靈活性。會計行政法規：總會計師條例；企業財務會計報告條例 國家統一的會計制度：從業證管理辦法；企業會計準則-基本準則/具體會計準則/應用指南，企業會計制度；金融企業會計制度；小企業會計制度；會計基礎工作規范 地方性會計法規：廣東省會計從業資格證管理辦法等。從證：上崗90，離崗6，轉調90偽2年，吊5年 會員:專1年；助:中4專2本1雙碩0；中:博0碩2雙研2-3本4；高:博2-3雙碩本5.技術資格：專5本4雙研2碩1博0 銀-中-銀5-2天，戶3，3用；消5-銀2-其銀2-存3消 權利-匯票本票2年，支票6月；對前手追權6月，再追權訴訟3月。提示1月，支票10日，本票2月，銀行匯票1月，商業匯票10日 營業執照，納稅義務，稅內容變(工稅)30日，連續12月累計180臨時稅證，收到申請30日內審核發證，注銷（稅工），吊銷15；帳號告知15天。職業道德：基本要求-愛崗敬業；基本準則-誠實守信；核心-服務群眾；內在要求，行為

準則-廉潔自律；行為規范-堅持準則；出發點和歸宿-奉獻社會；靈魂-客觀公正

愛崗敬業是基礎;誠實守信是精髓;客觀公正是理想目標;廉潔自律是前提;堅持準則是核心

10.應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=成本費用支出÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

11.專用賬戶：基礎建設基金、更新改造資金，政策性房地產開發資金，住房基金，社會保

障基金/財政預算外資金、糧油棉、備用金、證券交易結算基金、期貨保證金、金融機構存放同業資金、收入匯繳資金/業務支出資金、黨團工會機構經費，其他。

12.會計類專業包括：會計學、會計電算化、注冊會計師專門化、審計學、財務管理、理財學。13.發票：發貨當天-預收貨款、托收承付、委托銀行代收收款當天-交款提貨、合同約定-賒銷、分期付款代銷清單-代銷貨物移送-兩個以上機構

第三篇：期貨從業法規總結

中國證監會做出決定的時間限制：

1、期貨公司變更注冊資本，中國證監會規定的其他事項：20日內

2、期貨公司變更法定代表人、住所或者營業場所、境內分支機構的營業場所、負責人或者經營范圍等其他證監會規定事項：20日內

3、證券公司申請介紹業務：20個工作日內

4、期貨公司合并、分立、停業、解散或者破產：2個月內

5、期貨公司變更公司形式或者變更業務范圍：2個月內

6、期貨公司變更5%以上股權：2個月內

7、期貨公司設立、收購、參股或者終止境外期貨類經營機構：2個月內

8、期貨公司設立或者終止境內分支機構：2個月內

9、結算會員的結算業務資格：3個月內10、11、期貨公司設立申請：6個月內

金融期貨結算業務資格申請：3個月內

報告證監會、協會的時間限制：

1、期貨公司或者其董事、監事、高管因涉嫌重大違法違規被有權機立案調查或者采取強制措施；擬更換董事長、總經理；財務狀況惡化，不符合證監會規定的風險監管指標標準；客戶發生重大透支、穿倉；發生突發事件，對期貨公司和客戶利益產生或者可能產生重大不利影響；其他可能影響期貨公司持續經營的情形須立即向當地證監會派出機構報告

2、發生重大事項，證券公司應在2個工作日內向當地證監會派出機構報告

3、期貨交易所實行會員分級結算制度的期貨交易所可以根據結算會員資信和業務開展情況，限制結算會員的結算業務范圍，但須3日內報告證監會

4、期貨公司被期貨交易所接納為會員、暫停或者終止會員資格的，應當在收到期貨交易所通知文件之日起3個工作日內向當地證監會派出機構報告

5、全面結算會員期貨公司與非結算會員簽訂、變更或者終止結算協議的，應在簽訂、變更或者終止結算協議之日起3個工作日內向當地證監會派出機構、期貨交易所和期貨保證金安全存管監控機構報告

6、期貨公司的股東及實際控制人涉嫌嚴重違法違規經營，被有權機關調查、采取強制措施；被撤銷、接管、托管、關閉，或者解散、破產的，應當5日內提交書面報告于當地證監會派出機構

7、期貨公司對外發布的廣告宣傳材料，應當自發布之日起5個工作日內報當地證監會派出機構備案

8、期貨公司聘請或者解聘會計事務所，自決定起5日內報當地證監會派出機構

9、期貨公司任用和免除董事、監事和高管，自決定起5個工作日內，向證監會派出機構報告10、11、期貨公司調整高級管理人員職責分工的，5個工作日內向證監會派出機構報告 期貨公司對董事、監事和高管給予處分的，5個工作日內向證監會派出機構報告

12、期貨公司董事、監事和高管近親在公司從事期貨交易的，自知悉后5個工作日內向公司報告，公司再在5個工作日內向證監會派出機構備案，并定期報告交易情況13、14、15、16、期貨公司涉及重大訴訟、仲裁，或者股權被凍結或者用于擔保，以及發生重大事件：期貨交易所聯網交易的，決定后：10日內報告證監會

期貨交易所任免中層管理人員，決定后：10日內報告證監會

期貨公司擬免除首席風險官職務，應當在作出決定前10個工作日將免職理由及其5日內向證監會提交書面報告

履行職責情況向當地證監會派出機構報告

17、期貨從業人員辭職、被解聘或者死亡的，機構應10個工作日內向協會報告，由協會注銷其從業資格

18、協會應當自對期貨從業人員作出紀律懲戒決定之日起10個工作日內，向證監會派出機構報告，并及時在協會網站公示

19、期貨從業人員受到機構處分，或者從事的期貨業務行為涉嫌違法違規被調查處理的，機構應當在作出處分決定、知悉或者應當知悉該期貨從業人員違法違規被調查處理事項之日起10個工作日內向協會報告 20、首席風險官提出辭職的，應當提前30日向期貨公司董事會提出申請，并報告當地證監會派出機構

21、首席風險官應在每季度結束之日起10個工作日內向當地證監會派出機構提交季度工作報告；每年1月20日前向當地證監會派出機構提交上一全面工作報告

22、期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內向當地證監會派出機構報送月度風險監管報表，在終了后的3個月內報送相關風險監管報表

23、期貨交易所每一結束后4個月內提交經具有證券、期貨相關業務資格的會計事務所審計的財務報告；每一季度結束后15日內、每一結束后30日內提交有關經營情況和有關法律、行政法規、規章、政策執行情況的嫉妒和工作報告

人員擔任職務相關時間限制：

期貨交易所

1、因違法違紀被解除職務的交易所和結算機構負責人、金融機構高管：5年內不得擔任期貨交易所負責人、財務會計人員

2、因違法違紀被撤銷資格的律師、注冊會計師或者中介機構的專業人員：5年內不得擔任期貨交易所負責人、財務會計人員 期貨公司

1、一般監事、董事須具有從事期貨、證券等金融業務或者法律、會計業務3年以上經驗或者經濟管理工作5年以上經驗；大專以上學歷

2、獨立董事須具有從事期貨、證券等金融業務或者法律、會計業務5年以上經驗，或者具有相關學科教學、研究的高級職稱；本科以上學歷，學士以上學位；通過證監會認可；有履行職責所必需的時間和精力

3、董事長和監事會主席須具有從事期貨業務3年以上經驗，或者其他金融業務4年以上經驗，或者法律、會計業務5年以上經驗；本科以上學歷或者學士以上學位；通過證監會認可

4、經理層須具有期貨從業人員資格；本科以上學歷或者學士以上學位；通過證監會認可

5、總經理、副總經理除4需要的條件還需具有從事期貨業務3年以上經驗，或者其他金融業務4年以上經驗，或者法律、會計業務5年以上經驗；擔任期貨公司、證券公司等金融機構部門負責人以上職務不少于2年或者具有相當職位管理工作經歷

6、首席風險官除4需要的條件還需具有從事期貨業務3年以上經驗，并擔任期貨公司交易、結算、風險管理或者合規負責人職務不少于2年；或者具有從事期貨業務1年以上經驗，并具有在證券公司等金融機構從事風險管理、合規業務3年以上經驗

7、財務負責人須具有從業人員資格；本科以上學歷或者學士以上學位；具有會計師以上職稱或者注冊會計師資格

8、營業部負責人須具有從業人員資格；本科以上學歷或者學士以上學位；具有從事期貨業務3年以上經驗，或者其他金融業務4年以上經驗

9、期貨公司法定代表人應當具有期貨從業人員資格

10、在期貨監管機構、自律機構以及其他承擔期貨監管職能的專業監管崗位任職8年以上的人員，申請期貨公司高級管理人員任職資格的，可以免試取得期貨從業人員資格

11、因違法違紀被解除職務、撤銷資格或者被開除的，5年內不得申請期貨公司董事、監事和高管

12、因違法違規受到金融監管部門的行政處罰，3年內不得申請期貨公司董事、監事和高管

13、被證監會或者其派出機構認定為不適當人選的，2年內不得申請期貨公司董事、監事和高管

14、因違法違規公司被停業整頓、托管、接管或者撤銷的金融機構及分支機構的主要負責人員及直接責任人3年內不得申請期貨公司董事、監事和高管

期貨交易所組織機構時間及相關要求：

1、會員大會由理事會召集，每年召開一次；臨時會員大會召開理由：會員理事不足期貨交易所章程規定人數的2/

3、1/3以上會員聯名提議、理事長認為有必要；會議召開10日前通知會員；會員大會由2/3以上會員參加方為有效；會員大會結束之日10日內，相關全部文件報告證監會

2、理事會會議至少每半年召開一次，每次會議召開10前通知全體理事；召開臨時理事會理由：1/3以上理事聯名提議、期貨交易所章程規定的情形、中國證監會提議；理事會會議需2/3以上理事出席才有效，決議須全體理事1/2以上表決通過；會議結束10日內，相關文件報告證監會

3、期貨交易所總經理每屆任期3年，連任不得超過兩屆

4、股東大會會議結束10日內，全部文件報告證監會

5、期貨交易所設董事會，每屆任期3年

6、董事會會議結束10日內，相關決議及文件報告證監會

7、期貨交易所監事會，每屆任期3年，成員不得少于3人

8、監事會會議結束10日內，相關決議及文件報告證監會

其他時間、金額相關要求：

1、申請設立期貨公司，注冊資本不低于3000萬、主要股東及實際控制人3年內無重大違法違規記錄，具有期貨從業人員資格的人員不少于15人，具備任職資格的高級管理人員不少于3人

2、保障基金的啟動資金由期貨交易所從其積累的風險準備金中按照截至2006年12月31日風險準備金賬戶總額的15%繳納形成

3、保障基金的后續資金來源為期貨交易所按向期貨公司會員收取的交易手續費的3%繳納；期貨公司從其收取的交易手續費中按照代理交易額的千分之5-10的比例繳納；保障基金管理機構追償或者接受的其他合法財產

4、期貨交易所、期貨公司俺嫉妒繳納保障基金的后續資金，交易所在每季度結束后15個工作日內繳納前一季度保障基金

5、保障基金總額達到8億時可以暫停繳納保障基金

6、期貨交易應當按照手續費收入的20%的比例提取風險準備金

7、期貨公司申請金融期貨經紀業務資格需要申請日前2個月的風險監管指標持續符合規定

8、期貨公司申請營業部需要申請日前3個月的風險監管指標符合標準

9、期貨公司及其營業部的許可證正本或者副本遺失或者滅失的，應當在30日內在證監會制定的報刊或者媒體上聲明作廢

資料保存時間限制：

1、期貨交易所對期貨交易、結算、交割資料的保存期限應當不少于20年

2、期貨公司有關開戶、變更、銷戶的客戶資料檔案應當自期貨經紀合同終止之日起至少保存20年

3、期貨公司交易指令記錄，交易結算記錄、錯單記錄、客戶投訴檔案以及其他業務記錄應當至少保存20年

4、期貨公司首席風險官的工作底稿和工作記錄應當至少保存20年

5、期貨公司的數碼風險監管報表保存期限不少于5年

6、證券公司應當在營業場所妥善保存有關介紹業務的憑證、單據、賬簿、報表、合同、數據信息等資料，期限不得少于5年

期貨交易所職責：

期貨交易管理條例：

1）提供交易的場所、設施和服務 2）設計合約，安排合約上市

3）組織并監督交易、結算和交割

4）保證合約的履行

5）按照章程和交易規章對會員進行監督管理

6）國務院期貨監管機構規定的其他職責

期貨交易所管理辦法：

1）制定并實施期貨交易所的交易規則及其實施細則 2）發布市場信息

3）監督會員及其客戶、指定交割倉庫、期貨保證金存管銀行及期貨市場其他參與者的期貨業務 4）查處違規行為

未經國務院期貨監管機構審核并報國務院批準的，期貨交易所不得從事信托投資、股票投資、非自用不動產投資等與其職責無關的業務。

關于風險管理制度

期貨交易管理條例：（1）保證金制度

（2）當日無負債結算制度（3）漲跌停板制度

（4）持倉限額和大戶持倉報告制度（5）風險準備金制度

（6）國務院期貨監督管理機構規定的其他風險管理制度

實行會員分級結算制度的期貨交易所，還應當建立、健全結算擔保金制度

關于市場出現異常情況時的緊急措施

期貨交易管理條例：

異常情況定義：在交易中發生操縱期貨交易價格的行為或者發生不可抗拒的突發事件及國務院期貨監督管理機構規定的其他情形 內容：

（7）提高保證金

（8）調整漲跌停板幅度

（9）限制會員或者客戶的最大持倉量（10）暫時停止交易（11）采取其他緊急措施 程序要求：

按照其章程規定的權限和程序，決定采取以上緊急措施 立即報告國務院期貨監督管理機構 異常情況消失后，及時取消緊急措施

異常情況包括：

（1）地震、水災、火災等不可抗力或者計算機系統故障等不可歸責于期貨交易所的原因導致交易無法正常進行

（2）會員出現結算、交割危機，對市場正在產生或者即將產生重大影響

（3）出現“期貨價格出現同方向連續漲跌停板，期貨交易所可以采用調整漲跌停板幅度、提高交易保證金標準及按一定原則減倉等措施化解風險”情形，經采取措施后仍未化解風險

（4）期貨交易所交易規則及其實施細則中規定的其他情形

期貨交易所宣布進入異常情況并決定采取緊急措施前應當報告中國證監會

期貨交易所的監管

需要證監會批準的事項：

（1）制定或者修改章程、交易規則

（2）上市、中止、取消或者恢復交易品種（3）上市、修改或者終止合約（4）變更住所或者營業場所（5）合并、分立或者解散（6）證監會規定的其他

第四篇：會計從業法規試題

單選題

1.下列稅種中，不屬于工商稅的是 D A資源稅 B.車船使用牌照 C.城市維護建設稅 D.關稅 2.下列稅種中，按照從量計征形式計稅的是D A．增值稅 B.營業稅 C.房產稅 D.耕地占用稅 3.一般認為，稅收具有的特征是B A．自愿性、無償性、穩定性 B.固定性、強制性、無償性 C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性 4.下列稅種中，屬于地方稅的是C A關稅 ． B.增值稅 C房產稅.D.資源稅 5.下列稅種中，屬于從價稅的是A A個人所得稅 B.資源稅 C.耕地占用稅 D.消費稅． 6.下列稅種中，采取從價和從量相結合復合計稅的是A A．對卷煙征收的消費稅 B.資源稅 C.城鎮土地使用稅 D.耕地占用稅 7.下列各項中，屬于按照稅收的征收權限和收入支配權限進行分類的是A A．中央稅類 B.流轉稅 類 C.財產稅類 D.行為稅類

8.稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各種稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等，下列各項中，屬于稅收實體法的是C A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B.《中華人民共和國國海關法》 C.《中華共和國個人所得稅法》 D.《進口關稅條例》 9.下列各項中，屬于稅法最基本要素的是B A．征稅人 B.征稅對象 C.稅目 D.計稅依據 10.納稅期限是體現了稅收的C A．強制性 B.無償性 C.固定性 D.連續性 11.下列關于稅法的說法中，正確的是C A．稅法是國家制定的用以規定納稅人納稅義務的法律規范的總稱 B.稅法是國家制定的用以規定征稅人征稅權利的法律規范的總稱

C.稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱 D.稅法是國家制定的用以規定征稅人征稅權力和納稅人納稅義務的法律規范的總稱 12.下列關于稅法和稅收關系的說法中，正確的是C A．稅收可以獨立于稅法存在 B.稅收是稅法的依據和保障 C.稅法是以保障稅收活動有序進行為其存在的理由和依據 D.稅法屬于經濟基礎范疇，稅收屬于上層建筑范疇 13.下列各項中，屬于稅收行政法規的是B A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》 C.《中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則》 D.《增值稅專用發票使用規定》 14.下列各項中，屬于稅收規章的是C A．《中華人民共和國稅收征收管理法》 B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》 C.《中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則》 D.《增值稅專用發票使用規定》 15.下列各項中，可作為區分不同類型稅種的主要標志是 C A．征稅人 B．納稅義務人 C．征稅對象 D．稅目 16.下列各項中，采用比例稅率計算應納稅額的是 B A．個體經營者繳納的個人所得稅 B．企業進口或妝品繳納的消費稅 C．開采天然氣繳納的資源稅 D．轉讓房地產繳納的土地增值稅 17.下列各項中，采用超額累進稅率計算應納稅額的是 D A．對加工服裝征收的增值稅 B．對銷售房屋征收的營業稅

C．對生產卷煙征收的消費稅 D．對工資薪金所得征收的個人所得稅

18.在稅法構成的要素中，對征收對象總額中的一部分數額免予征稅，只對檢出后的剩余部分計征款項，被免予征稅的這部分數額是 B A．計稅依據 B．免征稅 C．稅基 D．起征點 19.稅收的權利主體是 C A．征稅方 B．納稅方 C．征納雙方 D．中央政府 20.按照稅法的功能作用不同，稅法可以分為 C A．稅收基本法和稅收普通法 B．所得稅法和流轉稅法 C．稅收實體法和稅收程序法 D．中央稅法和地方稅法

多選題

21.下列各項中，體現會計職業道德“愛崗敬業”要求的有 ABCD A．工作一絲不茍 B．工作盡職盡責 C．工作精益求精 D．工作兢兢業業 22.客觀公正的基本要求是 ABCD A．實事求是 B．依法辦事 C.端正態度 D．保持應有的獨立性 23.會計職業道德“堅持準則”的基本要求包括 ABC A．熟悉準則，提高會計人員遵守準則能力 B．遵守準則，提高會計人員執行準則能力 C．堅持準則，提高會計人員引發理財能力 D．宣傳準則，提高會計人員推廣準則能力

24.提高技能既是會計職業道德的基本要求，也是會計人員勝任本職工作的重要條件。下列各項中，屬于會計技能的有 ABCD A．會計理論水平B．會計實務能力 C ．職業判斷能力 D．溝通交流能力 25.會計職業道德中“強化服務”要求會計人員 ABD A．樹立服務意識 B．提高服務質量 C．保持應有謹慎性 D．努力維護和提升會計職業的良好社會形象 26.會計職業道德教育的內容有 ABC A．會計職業道德觀念教育 B．會計職業道德規范教育 C．會計職業道德警示教育 D．會計職業道德運用教育 27.下列屬于會計職業道德規范教育的核心內容有 ABCD A．愛崗敬業、客觀公正 B．誠實守信、提高技能 C．廉潔自律、參與管理 D．堅持準則、強化服務 28.會計監督分為 ABCD A．單位內部會計監督 B．會計工作的政府監督 C．會計工作的社會監督 D．會計工作的行業監督 29.下列關于清查庫存現金的表述中，正確的有 ABCD A．單位應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查 B．單位一般使用實地盤點法進行庫存新進的清查

C．單位在清查庫存現金過程中如發現挪用現金、白條底褲的情況，應及時予以糾正 D．單位在清查庫存現金中，如發現賬款不符，應查明原因，及時處理 30.按照主權國家 行使稅收管轄權的不同，稅法的分類有 ABC A．國際稅法 B.外國稅法 C.國內稅法 D.區域稅法 31.根據《消費稅暫行條例》規定，消費稅的納稅期限有ABD A．3日 B.10日 C.20日 D.1個月

32.根據《企業所得稅法》的有關規定，作為企業所得稅的納稅人，企業的分類有 ＣＤ A．本國企業 Ｂ．外國企業 C.居民企業 D.非居民企業 ３３．根據《個人所得稅法》規定，勞務報酬所得應繳納稅額的計算公式有ACD A．每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入-800元）*20% B.．每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入-1000元）*10% C.每次收入超過4000元但不超過20000元的，應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20% D.每次收入超過20000的，應納稅額=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數 34.會計職業道德具有的基本功能主要有ABC A．指導功能 B.評價功能 C.教化功能 D.處罰功能 35下列表述中，.屬于社會公德內容的有ABCD A．文明禮貌 B.保護環境 C.遵紀守法 D.愛護公物 36.下列表述中，屬于家族美德內容的有ABCD A．尊老愛幼 B.勤儉持家 C.鄰里團結 D.家 庭和睦 37.會計職業與會計法律制度的主要區別有ABCD A性質不同 B作用范圍不同 C表現性質不同 D實施保障機制不同 38.財政部門開展會計職業道德建設的宣傳活動，其形式可以有ABCD A．組織會計演講活動 B.舉辦會計論壇 C.開展會計知識競賽 D.開展會計有獎征文

39.《中華人民共和國會計法》適用范圍包括ABCD

A．國家機關 B.公司、企業 C.社會團體 D.事業單位 40.1999年修訂后重新發布的《中華人民共和國會計法》的特點包括ABCD A．突出了規范會計行為，保證會計信息質量的立法宗旨 B.明確了會計工作在社會主義市場中的地位和職能作用 C.加大了歲違法會計行為的懲治

D.特別強調了單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性的責任

是非題

41.個單位均應當建立適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部控制制度。正確。42.出那不得同時兼任成本費用核算工作。錯誤。43.單位不得一人包辦或不資金業務的全過程。正確。

44.一般情況下，單位不應輪換辦理貨幣資金業務的人員。錯誤。45.單位貨幣資金業務的審批人不得超過授權范圍審批資金。正確

46.對于超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理。正確 47.經辦人必須按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。錯誤。

48.單位對于所有貨幣資金支付業務，都應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。錯誤。49.申請貨幣資金支付業務支付時，申請人出要說明貨幣資金支付業務的款項用途、金額、預算、支付方式等內容外，還需附有效經濟合同或相關證明。正確。

50.為保證現金的安全完整，各單位只能采取實地盤點法對庫存現金進行定期和不定期清查。錯誤。51.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期儲蓄賬戶。錯誤。

52.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，個人由于使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。正確。

53.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，基本存款賬戶是存款人因辦理工資、獎金和現金的支取等收付業務和日常轉賬需要開立的賬戶。正確。

54.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立銀行結算賬戶時，應當以實名開立。正確。55.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當首先撤銷基本存款賬戶。錯誤。

56.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，一般存款賬戶即可以辦理現金繳存，也可以辦理現金支取。錯誤

57.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行得知存款人主體資料終止情況，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權終止其銀行結算賬戶的對外支付。正確。

58.存款人開立各種存款賬戶應當實行核準制，經工商、財政、稅務機關核準后有銀行核發開戶登記證。錯誤。

59.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立結算賬戶。正確。

60.根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理使用該賬戶辦理付款業務。正確。

案例分析

61.某賓館2010年發生的關于信用卡的業務：（1）2月8日，向銀行繳存備用金，申請信用卡（2）8月17日，賓館將信用卡注銷 第一小題：

該賓館申領的信用卡是BD A． 個人卡 B.單位卡 C.貸記卡 D.準貸記卡 第二小題：

信用卡單位卡使用范圍有CD A．交存現金 B.轉入銷貨款項 C.用于支付貨款 D.用于特約商戶購物 第三小題：

個人信用卡持卡人需要向其賬戶續存資金的，下列個項中只限于ABC A． 持有的現金 B.工資性款項的轉賬 C.勞務報酬收入的轉賬 D.經營性收入的轉賬 第四小題

商業銀行辦理銀行卡收單業務向商戶收取結算手續費的，其標準不得低于交易金額2%，下列各項中，適用這一標準的行業有BCD A． 商業 B.賓館 C.娛樂 D.旅游 第五小題：

信用卡銷戶時，下列表述中，正確的有AD A． 單位卡賬戶余額轉入基本存款帳戶 B． 單位卡賬戶余額也可以由單位提取現金 C． 單位卡賬戶余額也可以轉入一般存款賬戶

D． 發卡銀行應當收回信用卡，有效信用卡無法收回，應當將其止付

62.甲市某財政重大項目預算在執行過，因核心采購設備原材料急劇上漲，導致項目采購預算不足，該項目財務負責人劉某人應當申請預算調整，方可確保項目如期完工。該項目總負責人張某認為，項目預算調整是正常的活動，只要報請財政部門審批即可。請根據以上材料，回答如下與預算調整有關的問題：第一小題：

下列關于甲市預算調整原因的敘述中，正確的為Ａ A．原批準的預算在執行中因特殊情況需要增加支出 B.原批準的預算在執行中因特殊情況需要減少支出 C.原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入 D.原批準的預算中舉借債務的數額增加的部分變更 第二小題：

下列各項中，屬于甲市政府提出預算調整申請應當編制的為Ｂ

A． 決算方案 B.預算調整方案 C.預算執行情況方案 D.預算批復報告 第三小題：

根據《預算法》的規定，負責具體編制預算調整方案的為D A． 甲市人民代表大會 B.甲市人民代表大會常務委員會 C.甲市政府稅務部門 D.甲市政府財政部門 第四小題：

下列各項中，負責審查和批準駕駛政府預算調整方案的為 B A．甲市人民代表大會 B.甲市人民代表大會常務委員會 C.甲市政府審計部門 D.甲市政府財政部門 第五小題：

下列各項中，屬于甲市政府預算調整方案應當列明的內容為ABCD A．原因 B.項目 C.數額 D.措施

第五篇：2017年基金從業法規題目

2017年基金法律法規

1.()就是要在指導投資者分析投資問題、獲得必要信息、進行理性選擇的同時，致力于改善投資者決策條件中的某些變量。A.資產配置教育 B.投資決策教育 C.權益保護教育 D.投資風險教育 答案：B 2.根據《證券投資基金法》規定，基金托管人應當履行的首要職責是()。A.安全保管基金財產

B.按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶 C.辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項 D.按照規定監督基金管理人的運作投資 答案：A

3、基金職業道德教育的主要內容包括()。A.正確樹立基金職業道德觀念 B.領會基金職業道德規范 C.落實基金職業道德教育 D.灌輸基金職業道德規范 正確答案是：D 解析：基金職業道德教育主要包括以下兩個方面;(1)培養基金職業道德觀念。(2)灌輸基金職業道德規范。

4、下列對另類投資基金的描述中，正確的是()。

A.基于投資理論和極其復雜的金融市場操作技巧，充分利用各種金融衍生產品的杠桿效用，承擔高風險，追求高收益

B.依照利益共享、風險共擔的原則，將分散在投資者手中的資金集中起來委托專業投資機構進行證券投資

C.投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產 D.以一定的方式吸收機構和個人的資金，投向于那些不具備上市資格的初創期的或者是小型的新型企業 正確答案是：C 解析：另類投資基金，是指投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產的基金，如房地產、證券化資產、對沖基金、大宗商品、黃金、藝術品等。A項屬于對沖基金，B項屬于證券投資基金，D項屬于創業基金。

5、我國基金監管法律法規體系的核心不包括()。A.《證券投資基金法》 B.《證券法》

C.《基金運作管理辦法》

D.《基金管理公司管理辦法》 正確答案是：B 解析：針對基金業出現的問題，中國證監會在《證券投資基金法》的框架下出臺了多項法規，規范基金行業，保護投資者利益。先后出臺了《基金管理公司管理辦法》《基金運作管理辦

法》《基金銷售管理辦法》《基金信息披露管理辦法》等六項行政規章及若干配套監管文件，形成了以“一法六規”為核心的比較完善的監督管理法規體系。

6、將某分級基金定為“債券型分級基金”時，該基金不可能是以下哪類基金?()A.被動型分級基金 B.主動型分級基金 C.封閉型分級基金 D.混合型分級基金 正確答案是：D 解析：分級基金主要有七種分類：

①按運作方式的不同，可以將分級基金分為封閉式分級基金與開放式分級基金;②按投資對象的不同，可以將分級基金分為股票型分級基金、債券型分級基金、QDII分級基金等;③按投資風格的不同，可以將分級基金分為主動投資型分級基金與被動投資(指數化)型分級基金;④按募集方式的不同，可以將分級基金分為合并募集和分開募集兩種類型;⑤根據子份額之間收益分配規則的不同，可以將分級基金分為簡單融資型分級基金與復雜型分級基金;⑥按是否存在母基金份額，可以將分級基金分為存在母基金份額的分級基金和不存在母基金份額的分級基金;⑦按是否具有折算條款，可以將分級基金分為具有折算條款的分級基金和不具有折算條款的分級基金。

7、依據《證券投資基金法》的規定，基金托管人職責不包括()。A.按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶

B.復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格 C.辦理與基金財產管理業務活動有關的信息披露事項 D.按照規定召集基金份額持有人大會 正確答案是：C 解析：C項是基金管理人的職責。基金托管人職責包括： ①安全保管基金財產;②按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶;③對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立;④保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料;⑤按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜;⑥辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項;⑦對基金財務會計報告、中期和基金報告出具意見;⑧復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格;⑨按照規定召集基金份額持有人大會;⑩按照規定監督基金管理人的投資運作以及中國證監會規定的其他職責

8、()不屬于發售公開募集基金應符合的條件。A.基金募集已申請注冊

B.由基金托管人或者其委托的基金銷售機構辦理基金份額的發售 C.在基金份額發售的3日前公布招募說明書等有關文件 D.對基金募集所進行的宣傳推介活動符合規定 正確答案是：B

解析：B項，依據《證券投資基金法》的規定，基金份額的發售，由基金管理人或者其委托的基金銷售機構辦理。發售公開募集基金應符合下列條件和要求： ①基金募集申請經注冊后，方可發售基金份額。

②基金份額的發售，由基金管理人或者其委托的基金銷售機構辦理。③基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。這些文件應當真實、準確、完整。

④對基金募集所進行的宣傳推介活動，應當符合有關法律、行政法規的規定，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等法律規定的公開披露基金信息禁止行為。

9、基金連續2個開放日以上發生巨額贖回，已經接受的贖回申請可以延緩支付贖回款項，但不得超過正常支付時間()。A.10天

B.10個工作日 C.20天

D.20個工作日 正確答案是：D 解析：基金連續2個開放日以上發生巨額贖回，如基金管理人認為有必要，可暫停接受贖回申請;已經接受的贖回申請可以延緩支付贖回款項，但不得超過正常支付時間20個工作日，并應當在至少一種中國證監會指定的信息披露媒體公告。

10、關于ETF份額的申購與贖回，下列表述錯誤的是()。A.申請提交后不得撤銷

B.投資者提交贖回申請時需持有足夠的基金份額余額和現金 C.辦理申購、贖回的開放日為證券交易所的交易日 D.場內申購和贖回采用金額申購、份額贖回方式 正確答案是：D 解析：D項，場內申購和贖回ETF采用份額申購、份額贖回的方式，即申購和贖回均以份額申請。場外申購贖回采用金額申購、份額贖回的方式，即申購以金額申請，贖回以份額申請;申請提交后不得撤銷;投資者提交贖回申請時需持有足夠的基金份額余額和現金;辦理申購、贖回的開放日為證券交易所的交易日。

11、某公司的部分年末數據為：流動負債為60萬元，速動比率為2.5，流動比率3.0，銷售成本為50萬元。若企業無待攤費用和待處理財產損失，則存貨周轉率為()。A.1.2 B.2.4 C.1.67 D.以上都不對 正確答案是：C 解析：速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=2.5，流動比率=流動資產/流動負債=3.所以流動資產=180萬元，存貨=30萬元。存貨周轉率=銷售成本/存貨=50/30=1.67 考點：營運效率比率

12、關于可回售債券和可贖回債券，下列說法錯誤的是()。

A.和一個其他屬性相同但沒有贖回條款的債券相比，可贖回債券的利息更低 B.贖回條款是發行人的權利而非持有者

C.和一個其他屬性相同但沒有回售條款的債券相比，可回售債券的利息更低 D.與可贖回債券的受益人是發行人不同，可回售債券的受益人是持有者 正確答案是：A

解析：贖回條款是發行人的權利而非持有者，即是保護債務人而非債權人的條款，對債權人不利。因此，和一個其他屬性相同但沒有贖回條款的債券相比，可贖回債券的利息更高，以補償債券持有者面臨的債券提早被贖回的風險。故A錯誤;贖回條款是發行人的權利。故B正確;與可贖回債券的受益人是發行人不同，可回售債券的受益人是持有者。因此，和一個其他屬性相同但沒有回售條款的債券相比，可回售債券的利息更低。故C D正確

13、下列關于債券，說法錯誤的是()。

A.固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類

B.確定浮動利率時，Shibor是被廣泛采納的貨幣市場基準利率 C.零息債券以低于面值的價格發行

D.發行固定利率債券后，發行人的信用等級改變，其要償付的利息會隨之變化 正確答案是：D 解析：固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類，有固定的到期日，并在償還期內有固定的票面利率和不變的面值。即使市場利率或者發行人的信用等級改變，債券發行人要償付的利息也不會變。故D錯誤;固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類。故A正確;確定浮動利率時，Shibor是被廣泛采納的貨幣市場基準利率。故B正確;零息債券以低于面值的價格發行，到期日支付的面值和發行時價格的差額即為投資者的收益。故C正確。

14、下列關于債券當期收益率和到期收益率的關系，說法錯誤的是()。

A.債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則其當期收益率就越接近到期收益率 B.債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則當期收益率越偏離到期收益率 C.任何債券的到期收益率都與固定收益證券市場的總體情況緊密相連 D.不論當期收益率與到期收益率近似程度如何，當期收益率的變動總是預示著到期收益率的同向變動

正確答案是：B 解析：債券當期收益率和到期收益率的關系為：

(1)債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則其當期收益率就越接近到期收益率。

(2)債券市場價格越偏離債券面值，期限越短，則當期收益率越偏離到期收益率。但是不論當期收益率與到期收益率近似程度如何，當期收益率的變動總是預示著到期收益率的同向變動。

15、特種金融債券的發行主體是()。A.部分金融機構 B.非銀行金融機構 C.政府

D.證券公司 正確答案是：A 解析：特種金融債券是指經中國人民銀行批準，由部分金融機構發行的，所籌集的資金專門用于償還不規范證券回購債務的有價證券。故A正確;非銀行金融機構發行非銀行金融機構債券。故B錯誤;政府發行政府債券。故C錯誤;證券公司發行。證券公司債和證券公司短期融資券。故D錯誤。

16、有效的投資策略可以投資于債券投資組合，獲得的利息和收回的本金恰好滿足未來現金需求，這種方法稱為()。A.豎直配比策略 B.久期配比策略 C.現金配比策略 D.價格免疫策略

正確答案是：C 解析：有效的投資策略可以投資于債券投資組合，獲得的利息和收回的本金恰好滿足未來現金需求，這種方法稱為現金配比策略。現金配比策略限制性強，彈性較小。

17、衍生工具按()分類，可以分為遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約和結構化金融衍生工具五種。A.自身的合約特點 B.產品形態

C.合約標的資產的種類 D.交易場所 正確答案是：A 解析：答案是A選項，衍生工具按其自身的合約特點可以分為遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約和結構化金融衍生工具五種。遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約是四種基本的衍生工具。

18、與期貨合約相比，下列關于遠期合約缺點的說法不正確的有()。A.遠期合約市場的效率偏低 B.遠期合約的流動性比較差 C.遠期合約的違約風險會比較高 D.遠期合約不夠靈活 正確答案是：D 解析：D項，遠期合約是一種非標準化的合約，一般不在交易所進行交易，而是在金融機構之間或金融機構與客戶之間通過談判后簽署的。因此與期貨合約相比，遠期合約相對而言比較靈活，這正是遠期合約最主要的優點。

遠期合約的缺點：(1)因為遠期合約沒有固定的、集中的交易場所，不利于市場信息的披露，也就不能形成統一的市場價格，所以遠期合約市場的效率偏低;(2)每份遠期合約在交割地點、到期日、交割價格、交易單位和合約標的資產的質量等細節上差異很大，給遠期合約的流通造成很大不便，因此遠期合約的流動性比較差;(3)遠期合約的履行沒有保證，當價格變動對其中一方有利時，交易對手有可能沒有能力或沒有意愿按規定履行合約，因此遠期合約的違約風險會比較高。

19、關于另類投資優缺點的敘述，錯誤的是()。

A.大多數另類投資產品采取高杠桿模式運作，通過結合金融衍生產品進行運營 B.初創企業、房地產等交易活躍程度遠低于交易所證券，難以形成可比價格 C.另類投資具有分散風險的作用

D.相比于包括股票和固定收益證券在內的傳統投資產品而言，另類投資信息的透明度強 正確答案是：D 解析：相比于包括股票和固定收益證券在內的傳統投資產品而言，另類投資缺乏信息的透明度，缺乏管制，所以D選項說法錯誤;流動性較差，杠桿率偏高，大多數另類投資產品采取高杠桿模式運作，通過結合金融衍生產品進行運營;由于缺乏數據來源，另類投資的定價較為困難。初創企業、房地產等交易活躍程度遠低于交易所證券，難以形成可比價格;另類投資的優點包括：提高收益、分散風險。

20、下列關于另類投資產品與其他投資產品的關系的表述正確的是()。A.另類投資產品與股票具有較低的相關性

B.大宗商品投資和傳統證券投資產品呈現出正相關關系 C.投資者能夠利用另類投資產品達到提高流動性的目的 D.另類投資產品與固定收益證券具有較高的相關性

正確答案是：A 解析：由于另類投資產品與包括股票和固定收益證券在內的傳統證券投資產品具有較低的相關性，包括大宗商品投資在內的一部分另類投資產品甚至和傳統證券投資產品呈現出負相關關系，所以投資者能夠通過在他們的證券投資組合當中加入包括私募股權投資、房地產和商品等另類投資產品，達到分散投資風險的作用。

21、下列對另類投資基金的描述中，正確的是()。

A.基于投資理論和極其復雜的金融市場操作技巧，充分利用各種金融衍生產品的杠桿效用，承擔高風險，追求高收益

B.依照利益共享、風險共擔的原則，將分散在投資者手中的資金集中起來委托專業投資機構進行證券投資

C.投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產 D.以一定的方式吸收機構和個人的資金，投向于那些不具備上市資格的初創期的或者是小型的新型企業 正確答案是：C 解析：另類投資基金，是指投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產的基金，如房地產、證券化資產、對沖基金、大宗商品、黃金、藝術品等。A項屬于對沖基金，B項屬于證券投資基金，D項屬于創業基金。

22、與其他金融工具相比較，開放式基金是一種()。A.債權憑證 B.收益憑證 C.信用憑證 D.受益憑證 正確答案是：D 解析：開放式基金是向不特定投資者公開發行受益憑證進行資金募集的基金。

23、在封閉式基金成功試點的基礎上，()年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。A.1998 B.1999 C.2000 D.2001 正確答案是：C 解析：在封閉式基金成功試點的基礎上，2000年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。

24、處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題不包括()。

A.由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題 B.“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等 C.基金的發起運作普遍不規范

D.“老基金”深受20世紀80年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高 正確答案是：D 解析

處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題表現在以下三個方面：

一是由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題。這一時期，我國沒有完整統一的證券和基金法律法規，只有兩部地方性基金法規。基金的發

起運作普遍不規范。

二是“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等，因此實際上可算是一種產業投資基金，而非嚴格意義上的證券投資基金。

三是“老基金”深受20世紀90年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高。總體而言，這一階段中國基金業的發展帶有很大的探索性、自發性與不規范性。考點：基金的萌芽和早期發展時期

25、下列關于基金對于證券市場的穩定和健康發展的作用，表述正確的是()。A.有利于維護非流通股股東利益

B.有利于推動市場價值判斷體系的形成 C.有助于形成以個人投資者為主的投資 D.推動股指持續上升 正確答案是：B 解析：基金對于證券市場的穩定和健康發展的作用包括： ①有利于促進信息的有效利用和傳播;②有利于市場合理定價;③有利于市場有效性的提高和資源的合理配置;④推動市場價值判斷體系的形成，倡導理性的投資文化，有助于防止市場的過度投機;⑤有助于改善我國目前以個人投資者為主的不合理的投資者結構，充分發揮機構投資者對上市公司的監督和制約作用，推動上市公司完善治理結構。考點：基金業的地位和作用 26、1940年()和1940年()是美國關于共同基金的兩部最重要的法律，不但規定了對投資公司的監管，而且規定了基金投資顧問、基金銷售商、投資公司董事、管理人員等的管理。A.《證券交易法》;《證券法》 B.《證券法》;《投資公司法》 C.《證券交易法》;《投資顧問法》 D.《投資公司法》;《投資顧問法》 正確答案是：D 解析：投資基金真正的大發展是在美國。1940年《投資公司法》和1940年《投資顧問法》是美國關于共同基金的兩部最重要的法律，不但規定了對投資公司的監管，而且規定了基金投資顧問、基金銷售商、投資公司董事、管理人員等的管理。

27、下列對另類投資基金的描述中，正確的是()。

A.基于投資理論和極其復雜的金融市場操作技巧，充分利用各種金融衍生產品的杠桿效用，承擔高風險，追求高收益

B.依照利益共享、風險共擔的原則，將分散在投資者手中的資金集中起來委托專業投資機構進行證券投資

C.投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產 D.以一定的方式吸收機構和個人的資金，投向于那些不具備上市資格的初創期的或者是小型的新型企業 正確答案是：C 解析：另類投資基金，是指投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產的基金，如房地產、證券化資產、對沖基金、大宗商品、黃金、藝術品等。A項屬于對沖基金，B項屬于證券投資基金，D項屬于創業基金。

28、與其他金融工具相比較，開放式基金是一種()。

A.債權憑證 B.收益憑證 C.信用憑證 D.受益憑證 正確答案是：D 解析：開放式基金是向不特定投資者公開發行受益憑證進行資金募集的基金。

29、證券投資基金是指通過發售基金份額、集中投資者的資金形成()，由基金管理人管理、基金托管人托管，以投資組合的方式進行證券投資的一種利益共享、風險共擔的集合投資方式。

A.發行人的財產 B.托管人的財產 C.獨立的財產 D.管理人的財產 正確答案是：C 解析：證券投資基金是指通過發售基金份額，將眾多不特定投資者的資金集中起來，形成獨立財產，委托基金管理人進行投資管理，基金托管人進行財產托管，由基金投資人共享投資收益，共擔投資風險的集合投資方式。

30、在封閉式基金成功試點的基礎上，()年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。A.1998 B.1999 C.2000 D.2001 正確答案是：C 解析：在封閉式基金成功試點的基礎上，2000年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。

31、處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題不包括()。

A.由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題 B.“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等 C.基金的發起運作普遍不規范

D.“老基金”深受20世紀80年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高 正確答案是：D 解析：處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題表現在以下三個方面：

一是由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題。這一時期，我國沒有完整統一的證券和基金法律法規，只有兩部地方性基金法規。基金的發起運作普遍不規范。

二是“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等，因此實際上可算是一種產業投資基金，而非嚴格意義上的證券投資基金。

三是“老基金”深受20世紀90年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高。總體而言，這一階段中國基金業的發展帶有很大的探索性、自發性與不規范性。

32、中國證券業協會成立于()。A.2012年6月7日

B.1991年8月28日 C.2001年8月28日 D.2002年12月4日 正確答案是：B 解析：中國證券業協會成立于1991年8月28日。

33、從公司層面來看，美國資產管理機構不包括()。A.銀行 B.保險公司 C.信托公司

D.專業資產管理公司 正確答案是：C 解析：從公司層面看，美國資產管理機構包括銀行、保險公司和專業資產管理公司三類。

34、下列對另類投資基金的描述中，正確的是()。

A.基于投資理論和極其復雜的金融市場操作技巧，充分利用各種金融衍生產品的杠桿效用，承擔高風險，追求高收益

B.依照利益共享、風險共擔的原則，將分散在投資者手中的資金集中起來委托專業投資機構進行證券投資

C.投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產 D.以一定的方式吸收機構和個人的資金，投向于那些不具備上市資格的初創期的或者是小型的新型企業 正確答案是：C 解析：另類投資基金，是指投資于傳統的股票、債券之外的金融和實物資產的基金，如房地產、證券化資產、對沖基金、大宗商品、黃金、藝術品等。A項屬于對沖基金，B項屬于證券投資基金，D項屬于創業基金。

35、與其他金融工具相比較，開放式基金是一種()。A.債權憑證 B.收益憑證 C.信用憑證 D.受益憑證 正確答案是：D

36、在封閉式基金成功試點的基礎上，()年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。A.1998 B.1999 C.2000 D.2001 正確答案是：C 解析：在封閉式基金成功試點的基礎上，2000年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。

37、我國基金監管法律法規體系的核心不包括()。A.《證券投資基金法》 B.《證券法》

C.《基金運作管理辦法》

D.《基金管理公司管理辦法》

正確答案是：B 解析：針對基金業出現的問題，中國證監會在《證券投資基金法》的框架下出臺了多項法規，規范基金行業，保護投資者利益。先后出臺了《基金管理公司管理辦法》《基金運作管理辦法》《基金銷售管理辦法》《基金信息披露管理辦法》等六項行政規章及若干配套監管文件，形成了以“一法六規”為核心的比較完善的監督管理法規體系。

38、國外貨幣市場基金賬戶可以開出支票，因此貨幣市場基金具有了貨幣的()。A.兌付功能 B.支付功能 C.流通功能 D.儲蓄功能 正確答案是：B 解析：國外貨幣市場基金賬戶可以開出支票，因此貨幣市場基金具有了貨幣的支付功能。

39、暫停申購和贖回ETF份額的情形不包括()。A.不可抗力導致基金無法接受申購和贖回

B.證券交易所決定臨時停市，導致基金管理人無法計算當日基金資產凈值 C.登記結算機構因異常情況無法辦理申購和贖回 D.法律法規規定或中國銀監會批準的其他情形 正確答案是：D 解析：D項的正確表述為：“法律法規規定或經中國證監會批準的其他情形。”出現如下情況，基金管理人可以暫停接受投資者的申購和贖回申請：(1)不可抗力導致基金無法接受申購和贖回;(2)證券交易所決定臨時停市，導致基金管理人無法計算當日基金資產凈值;(3)證券交易所、申購和贖回參與券商、登記結算機構因異常情況無法辦理申購和贖回;(4)法律法規規定或經中國證監會批準的其他情形。

40、基金管理人應當在每個季度結束后()個工作日內，在指定報刊和管理人網站上披露基金季度報告全文。A.45 B.30 C.15 D.10 正確答案是：C 解析：基金管理人應當在每季結束后15個工作日內，在指定報刊和管理人網站上披露基金季度報告全文。

41、在開放式基金合同生效后，基金管理人在公告的()日前，應向中國證監會報送更新的招募說明書，并就更新內容提供書面說明。A.30 B.45 C.60 D.15 正確答案是：D 解析：在開放式基金合同生效后，基金管理人在公告的15日前，應向中國證監會報送更新的招募說明書，并就更新內容提供書面說明。

42、下列關于常用的尋找潛在客戶的方法，說法正確的是()。

A.緣故法是利用營銷人員個人的生活與工作經歷所建立的人際關系進行客戶開發

B.緣故法是通過現有客戶介紹新客戶，主要針對間接客戶型群體

C.介紹法利用營銷人員個人的生活與工作經歷所建立的人際關系進行客戶開發 D.采用陌生拜訪法的不足之處在于營銷人員無法逐步建立屬于自己的營銷網絡 正確答案是：A 解析：本題答案為A。選項B，介紹法針對間接客戶型群體，是通過現有客戶介紹新客戶;C項，緣故法針對直接關系型群體，就是利用營銷人員個人的生活與工作經歷所建立的人際關系進行客戶開發;D項，采用陌生拜訪法可以使營銷人員逐步建立屬于自己的營銷網絡。

43、下列關于基金銷售結算資金的說法中，錯誤的是()。A.相關機構破產或清算時，其結算資金屬于破產或清算財產 B.在基金投資人結算賬戶與基金托管賬戶之間劃轉

C.由基金銷售機構、基金銷售支付結算機構或基金注冊登記機構歸集 D.禁止挪用 正確答案是：A 解析：相關機構破產或清算時，基金銷售結算資金不屬于其破產或清算財產。故A項錯誤;在基金投資人結算賬戶與基金托管賬戶之間劃轉;由基金銷售機構、基金銷售支付結算機構或基金注冊登記機構歸集;禁止任何單位或個人以任何形式挪用基金銷售結算資金。

44、()構成公司內部控制的基礎。A.控制環境 B.風險評估 C.信息溝通 D.內部監控 正確答案是：A 解析：控制環境構成公司內部控制的基礎，控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容;風險評估就是識別和分析與實現目標相關的風險，從而為確定應該如何管理風險奠定基礎。風險評估的過程根據不同的情況，可采用定性和定量相結合的方法;基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統;基金管理人應當建立有效的內部監控制度，設置督察長和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度落實。公司應當定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規等情況適時改進。

45、檢查是基金監管的重要措施，它不包括()。A.日常檢查 B.季度檢查 C.現場檢查 D.非現場檢查 正確答案是：B 解析：檢查是基金監管的重要措施，可分為日常檢查和檢查，也可分為現場檢查和非現場檢查。

46、依據《證券投資基金法》的規定，基金托管人職責不包括()。A.按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶

B.復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格 C.辦理與基金財產管理業務活動有關的信息披露事項 D.按照規定召集基金份額持有人大會 正確答案是：C 解析：C項是基金管理人的職責。基金托管人職責包括：

①安全保管基金財產;②按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶;③對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立;④保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料;⑤按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜;⑥辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項;⑦對基金財務會計報告、中期和基金報告出具意見;⑧復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格;⑨按照規定召集基金份額持有人大會;⑩按照規定監督基金管理人的投資運作以及中國證監會規定的其他職責。

47、()不屬于發售公開募集基金應符合的條件。A.基金募集已申請注冊

B.由基金托管人或者其委托的基金銷售機構辦理基金份額的發售 C.在基金份額發售的3日前公布招募說明書等有關文件 D.對基金募集所進行的宣傳推介活動符合規定 正確答案是：B 解析：B項，依據《證券投資基金法》的規定，基金份額的發售，由基金管理人或者其委托的基金銷售機構辦理。

發售公開募集基金應符合下列條件和要求： ①基金募集申請經注冊后，方可發售基金份額。

②基金份額的發售，由基金管理人或者其委托的基金銷售機構辦理。③基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。這些文件應當真實、準確、完整。

④對基金募集所進行的宣傳推介活動，應當符合有關法律、行政法規的規定，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等法律規定的公開披露基金信息禁止行為。

48、依照《證券投資基金法》的規定，屬于基金托管人職責的是()。A.辦理基金份額的發售、申購、贖回、登記事宜 B.及時辦理基金資金清算、交割事宜

C.保存基金財產管理業務活動的記錄、賬冊、報表 D.計算并公告基金資產凈值 正確答案是：B 解析：依據《證券投資基金法》的規定，基金托管人職責包括： ①安全保管基金財產;②按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶;③對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立;④保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料;⑤按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜;⑥辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項;⑦對基金財務會計報告、中期和基金報告出具意見;⑧復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格;⑨按照規定召集基金份額持有人大會;⑩按照規定監督基金管理人的投資運作;⑾中國證監會規定的其他職責。ACD三項屬于基金管理人的職責。

49、基金連續2個開放日以上發生巨額贖回，已經接受的贖回申請可以延緩支付贖回款項，但不得超過正常支付時間()。A.10天

B.10個工作日 C.20天

D.20個工作日 正確答案是：D 解析：基金連續2個開放日以上發生巨額贖回，如基金管理人認為有必要，可暫停接受贖回申請;已經接受的贖回申請可以延緩支付贖回款項，但不得超過正常支付時間20個工作日，并應當在至少一種中國證監會指定的信息披露媒體公告。

50、投資者的申購(認購)、贖回申請信息由()匯總后傳至基金的注冊登記機構。A.投資者

B.代售機構總部 C.管理人 D.托管人

正確答案是：B 解析：投資者的申購、贖回申請信息通過代銷機構網點傳送至代銷機構總部，由代銷機構總部將本代銷機構的申購、贖回申請信息匯總后統一傳送至注冊登記機構。

51、杜邦恒等式中，凈資產收益率由()的乘積組成。Ⅰ.銷售利潤率 Ⅱ.資產收益率 Ⅲ.總資產周轉率 Ⅳ.權益乘數 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 正確答案是：C 解析：杜邦恒等式表示為：凈資產收益率=銷售利潤率x總資產周轉率×權益乘數;資產收益率，又稱資產利潤率，它是用來衡量每單位資產創造多少凈利潤的指標。計算公式為：資產收益率=凈利潤/平均資產總額*100%。

52、某公司的部分年末數據為：流動負債為60萬元，速動比率為2.5，流動比率3.0，銷售成本為50萬元。若企業無待攤費用和待處理財產損失，則存貨周轉率為()。A.1.2 B.2.4 C.1.67 D.以上都不對 正確答案是：C 解析：速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=2.5，流動比率=流動資產/流動負債=3.所以流動資產=180萬元，存貨=30萬元。存貨周轉率=銷售成本/存貨=50/30=1.67

53、()用來體現企業經營期間的資產從投入到產出的流轉速度。A.應收賬款周轉率 B.存貨周轉率 C.總資產周轉率 D.營運效率

正確答案是：D 解析：營運效率用來體現企業經營期間的資產從投入到產出的流轉速度，可以反映企業資產的管理質量和利用效率。營運效率比率可以分成兩類：一類是短期比率，另一類是長期比率。選項A,應收賬款周轉率是企業一定時期銷售收入凈額與應收賬款平均余額的比率。它反映了企業應收賬款的周轉速度;選項B,存貨周轉率是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售回收等各環節管理狀況的指標，它是銷售成本與存貨平均余額之比，也叫存貨周轉次數;選項C，總資產周轉率是指企業在一定時期主營業務收入凈額同平均資產總額的比率。

54、下列關于貨幣時間價值的說法中，錯誤的是()。A.貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值

B.兩筆數額相等的資金，如果發生在不同的時期，那么其實際價值也是不同的 C.凈現金流量=現金流入-現金流出 D.貨幣時間價值跟時間的長短無關 正確答案是：D 解析：貨幣的時間價值跟時間長短有關，貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值，一定金額的資金必須注明其發生時間，才能確切地表達其準確的價值。

55、某公司的銷售凈利率為4%，總資產周轉率為2，資產負債率為60%，則該公司的凈資產收益率為()。A.8% B.20% C.4.8% D.12% 正確答案是：B 解析：根據杜邦分析法，凈資產收益率=銷售利潤率*總資產周轉率*權益乘數，權益乘數=1/(1-資產負債率)=2.5.所以凈資產收益率=4%*2*2.5=20%

56、某企業期初存貨200萬元，期末存貨300萬元，本期產品銷售收入為1 500萬元，本期產品銷售成本為1 000萬元，則該存貨周轉率為()。A.3.3次 B.4次 C.5次 D.6次

正確答案是：B 解析：存貨周轉率顯示了企業在一年或者一個經營周期內存貨的周轉次數。其公式為：存貨周轉率=年銷售成本/年均存貨=1 000/[(200 +300)/2] =4(次)。

57、商業銀行從事基金銷售業務的，應當向()進行注冊并取得相應資格。A.中國證監會 B.中國基金業協會 C.中國證券業協會

D.工商注冊登記所在地的中國證監會派出機構 正確答案是：D 解析：商業銀行、證券公司、期貨公司、保險機構、證券投資咨詢機構、獨立基金銷售機構以及中國證監會認定的其他機構從事基金銷售業務的，應當向工商注冊登記所在地的中國證監會派出機構進行注冊并取得相應資格。

58、基金托管人主要負責辦理的信息披露事項包括()。A.凈值披露

B.上市交易 C.代理清算交割 D.基金募集 正確答案是：C 解析：基金托管人的信息披露義務主要是辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項，具體涉及基金資產的保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資運作監督等環節。A、B、D項屬于基金管理人主要負責的信息披露事項。

59、基金報告披露的財務指標中，能夠較為合理地評價基金業績表現的指標是()。A.期末基金份額凈值 B.基金份額凈值增長率 C.基金凈值總額

D.期末可供分配利潤 正確答案是：B 解析：凈值增長指標是目前較為合理的評價基金業績表現的指標。因為凈值增長指標包括基金份額增長率和累計份額凈值增長率。所以選項B基金份額凈值增長率是目前較為合理的評價基金業績表現的指標。基金報告中應披露以下財務指標：本期利潤、本期利潤扣減本期公允價值變動損益后的凈額、加權平均份額本期利潤、期末可供分配利潤、期末可供分配份額利潤、期末資產凈值、期末基金份額凈值、加權平均凈值利潤率、本期份額凈值增長率和份額累計凈值增長率等。

60、基金合同生效不足()的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半報告或者報告。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

正確答案是：B 解析：基金管理人應當在每個季度結束之日起15個工作日內，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網站上。基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半報告或者報告。

61、下列關于現金替代相關內容的敘述中，正確的是()。A.現金替代是指用于替代組合證券的全部現金 B.采用現金替代是為了提高基金運作的效率 C.現金替代分為禁止現金替代和可以現金替代

D.基金托管人在制定具體的現金替代方法時遵循公平、公開的原則 正確答案是：B 解析：B項說法正確，采用現金替代是為了提高基金運作的效率;A項應為：現金替代是指申購和贖回過程中，投資者按基金合同和招募說明書的規定，用于替代組合證券中部分證券的一定數量的現金;C項應為：現金替代分為三種類型：禁止現金替代、可以現金替代和必須現金替代;D項應為：基金管理人在制定具體的現金替代方法時遵循公平、公開的原則，以保護基金份額持有人利益為出發點，并進行及時充分的信息披露。

62、下列開放式基金認購費用與認購份額的計算公式中，錯誤的是()。A.認購份額=(凈認購金額+認購利息)/基金份額面值 B.凈認購金額=認購金額/(1+認購費率)C.認購費用=認購金額+凈認購金額

D.一定情況下，認購費用=固定認購費金額 正確答案是：C 解析：C項中的正確公式應為：認購費用=認購金額-凈認購金額。認購份額=(凈認購金額+認購利息)/基金份額面值 凈認購金額=認購金額/(1+認購費率)一定情況下，認購費用=固定認購費金額

63、某公司的部分年末數據為：流動負債為60萬元，速動比率為2.5，流動比率3.0，銷售成本為50萬元。若企業無待攤費用和待處理財產損失，則存貨周轉率為()。A.1.2 B.2.4 C.1.67 D.以上都不對 正確答案是：C 解析：速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=2.5，流動比率=流動資產/流動負債=3.所以流動資產=180萬元，存貨=30萬元。存貨周轉率=銷售成本/存貨=50/30=1.67 64、關于可回售債券和可贖回債券，下列說法錯誤的是()。

A.和一個其他屬性相同但沒有贖回條款的債券相比，可贖回債券的利息更低 B.贖回條款是發行人的權利而非持有者

C.和一個其他屬性相同但沒有回售條款的債券相比，可回售債券的利息更低 D.與可贖回債券的受益人是發行人不同，可回售債券的受益人是持有者 正確答案是：A 解析：贖回條款是發行人的權利而非持有者，即是保護債務人而非債權人的條款，對債權人不利。因此，和一個其他屬性相同但沒有贖回條款的債券相比，可贖回債券的利息更高，以補償債券持有者面臨的債券提早被贖回的風險。故A錯誤;贖回條款是發行人的權利。故B正確;與可贖回債券的受益人是發行人不同，可回售債券的受益人是持有者。因此，和一個其他屬性相同但沒有回售條款的債券相比，可回售債券的利息更低。故C D正確 65、下列關于債券，說法錯誤的是()。

A.固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類

B.確定浮動利率時，Shibor是被廣泛采納的貨幣市場基準利率 C.零息債券以低于面值的價格發行

D.發行固定利率債券后，發行人的信用等級改變，其要償付的利息會隨之變化 正確答案是：D 解析：固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類，有固定的到期日，并在償還期內有固定的票面利率和不變的面值。即使市場利率或者發行人的信用等級改變，債券發行人要償付的利息也不會變。故D錯誤;固定利率債券是由政府和企業發行的主要債券種類。故A正確;確定浮動利率時，Shibor是被廣泛采納的貨幣市場基準利率。故B正確;零息債券以低于面值的價格發行，到期日支付的面值和發行時價格的差額即為投資者的收益。故C正確。66、下列關于債券當期收益率和到期收益率的關系，說法錯誤的是()。

A.債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則其當期收益率就越接近到期收益率 B.債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則當期收益率越偏離到期收益率 C.任何債券的到期收益率都與固定收益證券市場的總體情況緊密相連 D.不論當期收益率與到期收益率近似程度如何，當期收益率的變動總是預示著到期收益率的同向變動

正確答案是：B

解析：債券當期收益率和到期收益率的關系為：

(1)債券市場價格越接近債券面值，期限越長，則其當期收益率就越接近到期收益率。

(2)債券市場價格越偏離債券面值，期限越短，則當期收益率越偏離到期收益率。但是不論當期收益率與到期收益率近似程度如何，當期收益率的變動總是預示著到期收益率的同向變動。

67、特種金融債券的發行主體是()。A.部分金融機構 B.非銀行金融機構 C.政府

D.證券公司 正確答案是：A 解析：特種金融債券是指經中國人民銀行批準，由部分金融機構發行的，所籌集的資金專門用于償還不規范證券回購債務的有價證券。故A正確;非銀行金融機構發行非銀行金融機構債券。故B錯誤;政府發行政府債券。故C錯誤;證券公司發行。證券公司債和證券公司短期融資券。故D錯誤。68、有效的投資策略可以投資于債券投資組合，獲得的利息和收回的本金恰好滿足未來現金需求，這種方法稱為()。A.豎直配比策略 B.久期配比策略 C.現金配比策略 D.價格免疫策略 正確答案是：C 解析：有效的投資策略可以投資于債券投資組合，獲得的利息和收回的本金恰好滿足未來現金需求，這種方法稱為現金配比策略。現金配比策略限制性強，彈性較小。

69、衍生工具按()分類，可以分為遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約和結構化金融衍生工具五種。A.自身的合約特點 B.產品形態

C.合約標的資產的種類 D.交易場所 正確答案是：A 解析：答案是A選項，衍生工具按其自身的合約特點可以分為遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約和結構化金融衍生工具五種。遠期合約、期貨合約、期權合約、互換合約是四種基本的衍生工具。

70、與期貨合約相比，下列關于遠期合約缺點的說法不正確的有()。A.遠期合約市場的效率偏低 B.遠期合約的流動性比較差 C.遠期合約的違約風險會比較高 D.遠期合約不夠靈活 正確答案是：D 解析：D項，遠期合約是一種非標準化的合約，一般不在交易所進行交易，而是在金融機構之間或金融機構與客戶之間通過談判后簽署的。因此與期貨合約相比，遠期合約相對而言比較靈活，這正是遠期合約最主要的優點。

遠期合約的缺點：(1)因為遠期合約沒有固定的、集中的交易場所，不利于市場信息的披露，也就不能形成統一的市場價格，所以遠期合約市場的效率偏低;(2)每份遠期合約在交割地點、到期日、交割價格、交易單位和合約標的資產的質量等細節上差異很大，給遠期合約的流通造成很大不便，因此遠期合約的流動性比較差;(3)遠期合約的履行沒有保證，當價格變動對其中一方有利時，交易對手有可能沒有能力或沒有意愿按規定履行合約，因此遠期合約的違約風險會比較高。71、關于另類投資優缺點的敘述，錯誤的是()。

A.大多數另類投資產品采取高杠桿模式運作，通過結合金融衍生產品進行運營 B.初創企業、房地產等交易活躍程度遠低于交易所證券，難以形成可比價格 C.另類投資具有分散風險的作用

D.相比于包括股票和固定收益證券在內的傳統投資產品而言，另類投資信息的透明度強 正確答案是：D 解析：相比于包括股票和固定收益證券在內的傳統投資產品而言，另類投資缺乏信息的透明度，缺乏管制，所以D選項說法錯誤;流動性較差，杠桿率偏高，大多數另類投資產品采取高杠桿模式運作，通過結合金融衍生產品進行運營;由于缺乏數據來源，另類投資的定價較為困難。初創企業、房地產等交易活躍程度遠低于交易所證券，難以形成可比價格;另類投資的優點包括：提高收益、分散風險。

72、下列關于另類投資產品與其他投資產品的關系的表述正確的是()。A.另類投資產品與股票具有較低的相關性

B.大宗商品投資和傳統證券投資產品呈現出正相關關系 C.投資者能夠利用另類投資產品達到提高流動性的目的 D.另類投資產品與固定收益證券具有較高的相關性 正確答案是：A 解析：由于另類投資產品與包括股票和固定收益證券在內的傳統證券投資產品具有較低的相關性，包括大宗商品投資在內的一部分另類投資產品甚至和傳統證券投資產品呈現出負相關關系，所以投資者能夠通過在他們的證券投資組合當中加入包括私募股權投資、房地產和商品等另類投資產品，達到分散投資風險的作用。

73、在評價企業的整體業績時，重點在于企業的凈利潤，即()。A.息稅前利潤減去利息費用 B.息稅前利潤減去稅費

C.息稅前利潤減去利息費用和稅費

D.息稅前利潤減去利息費用、稅費和資本公積 正確答案是：C 解析：在評價企業的整體業績時，重點在于企業的凈利潤，即息稅前利潤減去利息費用和稅費。這其實是從普通股股東的角度去評價公司業績。投資者若需要預測企業未來盈余和現金流量，則重點分析持續性經營利潤。

74、我們一般以()為計息周期，通常所說的年利率都是指()。A.日;名義利率 B.月;實際利率 C.年;實際利率 D.年;名義利率 正確答案是：D 解析：我們一般以年為計息周期，通常所說的年利率都是指名義利率。名義利率和實際利率的區別可以用費雪方程式進行表達。

75、某企業2015年營業收入2000萬，營業成本1600萬元，年初年末應收帳款余額200萬、400萬，年初年末存貨200萬、600萬，年速動比率1.2，年末現金與流動負債的比為0.7，假定該企業流動資產由速動資產和存貨組成，速動資產有應收帳款和現金資產組成，一年按360天計算，2015年流動比率為()。A.1.95 B.1.2 C.0.5 D.1.32 正確答案是：A 解析：設流動負債為X，流動比率=流動資產/流動負債，速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債 =速動資產/流動負債，已知速動比率=1.2，現金與流動負債的比率為0.7，應收賬款年末=400萬元，則有1.2X=400+0.7X，得出 X=800萬元，即 年末流動負債余額=800萬元。所以年末速動資產余額= 960萬元。流動比率=(速動資產+存貨)/流動負債=(960+600)/800=1.95 76、假設企業年銷售收入為50萬，年銷售成本為20萬，企業年初存貨是12萬元，年末存貨是4萬元。為了評價該企業的營運效率，計算出來的存貨周轉率為()。A.2.5 B.5 C.6.25 D.12.5 正確答案是：A 解析：存貨周轉率顯示了企業在一年或者一個經營周期內存貨的周轉次數。其公式為：存貨周轉率=年銷售成本/年均存貨=20/[(12 +4)/2]=2.5。

77、某企業有一張帶息期票，面額為12000元，票面利率為4%，出票日期為4月15日，6元14日到期(共60天)則到期日的利息為()元。A.80 B.90 C.120 D.100 正確答案是：A 解析：本題考查的是單利的計算，I=PV×i×t,其中I為利息，pv為本金，i為年利率，t為計息時間,到期日的利息=12000*4%*60/360=80元。78、某公司2015年末負債總計為1000億元，所有者權益合計為1500億元，流動資產為1100億元，則非流動資產為()億元。A.500 B.400 C.1400 D.1600 正確答案是：C 解析：資產=所有者權益+負債=1500億元+1000億元=2500億元 資產=流動資產+非流動資產

非流動資產=2500億元-1100億元=1400億元

79、當市場價格高于行權價格時，認購權證持有者行權，公司發行在外的股份()。A.增加 B.減少

C.不變

D.都有可能 正確答案是：A 解析：當市場價格高于行權價格時，認購權證持有者行權，公司發行在外的股份增加;相反，當市場價格低于行權價格時，認沽權證持有者行權，公司發行在外的股份減少;公司其他股東的持股比例會因此而下降或上升。80、下列不屬于權證的結算方式的是()。A.權證持有人到期買人或賣出標的證券 B.到期進行現金交割結算差價 C.權證持有人到期放棄行權 D.權證賣出方到期放棄行權 正確答案是：D 解析：D項說法錯誤，權證是一種期權，執行價格一旦確定，則在期權有效期內，無論期權標的物的市場價格上升或下降到什么程度，只要期權買方要求執行期權，期權賣方就必須以執行價格履行相應的義務，但權證持有人到期可以放棄行權。權證是指標的證券發行人或其以外的第三人發行的，約定在規定期間內或特定到期日，持有人有權按約定價格向發行人購買或出售標的證券，或以現金結算方式收取結算差價的有價證券。81、關于股票的清算價值，下列說法正確的是()。A.是股票清倉時，股票所能獲得的出售價值 B.股票的清算價值總是與賬面價值相等 C.大多數低于其賬面價值

D.是公司破產清算時，股票的交易價值 正確答案是：C 解析：C選項正確，股票的清算價值大多數低于其賬面價值。股票的清算價值是公司清算時每一股份所代表的實際價值,理論上，股票的清算價值應與賬面價值一致，但實際上并非如此。只有當清算時的資產實際出售額與財務報表上反映的賬面價值一致時，每一股的清算價值才會和賬面價值一致,但在公司清算時，其資產往往只能壓低價格出售，再加上必要的清算費用，故大多數公司股票的清算價值低于其賬面價值。82、()是通過發行股票或置換所有權籌集的資本。A.債權資本 B.股權資本 C.所有權資本 D.權益資本 正確答案是：D 解析：權益資本是通過發行股票或置換所有權籌集的資本;債權資本是通過借債方式籌集的資本，公司向債權人(如銀行、債券持有人及供應商等)借入資金，定期向他們支付利息，并在到期日償還本金，與債權資本不同的是，權益資本在正常經營情況下不會償還給投資人。83、下列不屬于技術分析假定的是()。A.歷史會重演

B.市場行為涵蓋一切信息 C.股價具有趨勢性運動規律 D.股票的價格圍繞價值波動 正確答案是：D 解析：技術分析的三項假定為：第一，市場行為涵蓋一切信息;第二，股價具有趨勢性運動

規律，股票價格沿趨勢運動;第三，歷史會重演。D選項說法錯誤。84、()是上市公司向特定對象發行股票的增資方式。A.向原有股東配售股份 B.向不特定對象公開募集 C.發行可轉換債券 D.非公開發行股票 正確答案是：D 解析：非公開發行股票，也稱為定向增發，是上市公司向特定對象發行股票的增資方式，特定對象包括公司控股股東、實際控制人及其控制的企業、戰略投資者等;向原有股東配售股份簡稱配股，是公司按照股東的持股比例向原有股東分配公司的新股認購權，準其優先購買新股的方式;向不特定對象公開募集簡稱增發，是上市公司向不特定對象公開募集股份的行為，是常用的增資方式;可轉換債券簡稱可轉債，是指在一段時期內，持有者有權按照約定的轉換價格或轉換比率將其轉換成普通股股票的公司債券。

85、()是由中央銀行發行的用于調節商業銀行超額準備金的短期債務憑證。A.商業票據 B.銀行承兌匯票 C.中央銀行票據 D.短期國債 正確答案是：C 解析：中央銀行票據是由中央銀行發行的用于調節商業銀行超額準備金的短期債務憑證，簡稱央行票據或央票。故C正確。商業票據指發行主體為滿足流動資金的需求所發行的期限為2天至270天的、可流通轉讓的債務工具。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據，是商業票據的一種。短期國債是一國政府為滿足先支后收所產生的臨時性資金需要而發行的短期債券。86、提前贖回風險又稱為()。A.回購風險 B.再投資風險 C.流動性風險 D.通脹風險 正確答案是：A 解析：提前贖回風險又稱為回購風險，是指債券發行者在債券到期日前贖回有提前贖回條款的債券所帶來的風險。A正確;再投資風險是指債券持有者在持有期間收到的利息收入、到期時收到的本息、出售時得到的資本收益等，用于再投資所能實現的報酬，可能會低于當初購買該債券時的收益率;債券的流動性風險是指未到期債券的持有者無法以市值，而只能以明顯低于市值的價格變現債券形成的投資風險;通脹風險，投資行為所面臨的系統風險，指因通貨膨脹引起貨幣貶值造成資產價值和勞動收益縮水的風險。87、下列各類金融資產中，貨幣市場工具不包括()。A.銀行承兌匯票 B.中央銀行票據 C.3年期國債 D.回購協議 正確答案是：C 解析：貨幣市場工具一般指短期的(1年之內)、具有高流動性的低風險證券，具體包括銀行

回購協議、定期存款、商業票據、銀行承兌匯票、短期國債、中央銀行票據等。不包括C選項。

88、關于債券收益率，以下敘述正確的是()。

A.不同種類發行人發行的債券之間收益率的差異稱為基礎利差 B.債券發行人的信用程度越低，投資人所要求的收益率越低 C.不同種類發行人發行的債券之間收益率的差異稱為品質利差

D.如果國債與非國債在除品質外其他方面均相同，則兩者間的收益率差額被稱為信用利差 正確答案是：D 解析：信用利差是指除了信用評級不同外，其余條件全部相同(包括但不限于期限、嵌入條款等)兩種債券收益率的差額。故選項D正確;一般而言，投資者會要求更高的收益來補償較高的違約風險，即違約風險越高，投資收益率也應該越高。故選項B錯誤。89.以下關于基金信息披露的完整性原則的說法，不正確的是()。A.要事無巨細地披露所有信息

B.要披露所有可能影響投資者決策的信息 C.對信息披露人不利的信息也要披露 D.要充分披露重大信息 答案：A 90.下列不屬于基金募集發售工作內容的是()。Ⅰ.發售基金

Ⅱ.公布基金招募說明書、基金合同及其他相關文件 Ⅲ.提交備案申請 Ⅳ.資金存人專門賬戶 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 答案：B 91.基金從業人員在陳述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的過往業績時，應當()，并提供業績信息的原始出處，不得片面夸大過往業績，也不得預測所推介基金的未來業績。

A.公平、公開、公正 B.客觀、全面、準確 C.及時、認真、高效 D.認真、準確、客觀 答案：B 92.基金銷售機構銷售基金產品一般以()營銷理論為指導。A.MIS B.網絡 C.4Ps D.4C 答案：C 93、在封閉式基金成功試點的基礎上，()年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。A.1998

B.1999 C.2000 D.2001 正確答案是：C 解析：在封閉式基金成功試點的基礎上，2000年10月8日，中國證監會發布并實施了《開放式證券投資基金試點辦法》，由此揭開了我國開放式基金發展的序幕。94、處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題不包括()。

A.由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題 B.“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等 C.基金的發起運作普遍不規范

D.“老基金”深受20世紀80年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高 正確答案是：D 解析：處于探索階段的基金在運作過程中出現的問題表現在以下三個方面：

一是由于缺乏基本的法律規范，基金普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題。這一時期，我國沒有完整統一的證券和基金法律法規，只有兩部地方性基金法規。基金的發起運作普遍不規范。二是“老基金”資產大量投向了房地產、企業法人股權等，因此實際上可算是一種產業投資基金，而非嚴格意義上的證券投資基金。三是“老基金”深受20世紀90年代中后期我國房地產市場降溫、實業投資無法變現以及貸款資產無法回收的困擾，資產質量普遍不高。總體而言，這一階段中國基金業的發展帶有很大的探索性、自發性與不規范性。

95.以下關于投資者教育工作的形式的說法錯誤的是()。

A.基金公司通過報紙、電視、網絡等新聞媒體，以開設投資者教育專欄、制作專題節目、舉辦各類咨詢活動等方式向社會公眾宣講證券市場基礎知識，提示投資風險 B.從投資者教育工作形式的時空角度看.可分為座談會和講座兩種形式 C.基金代銷機構也結合客戶和自身業務特點開展了投資者教育工作

D.中國證券投資基金業協會多層次、多角度地開展有聲有色的投資者教育工作 答案：B 96.我國債券型基金的認購費率通常在()以下，貨幣型基金的認購費一般為()。A.1.5%;0 B.1%;0 C.1.5%;5元的整數倍 D.1%;5元的整數倍 答案：B 97.下列基金種類中，具有最低風險的是()。A.債券基金 B.貨幣市場基金 C.股票基金 D.混合基金 答案：B 98.基金登記過程實際上是()。A.基金托管人對賬戶管理的過程

B.證券交易所登記賬戶份額變動的過程 C.基金投資者對自己賬戶記賬的過程

D.注冊登記機構對基金份額記賬的過程 答案：D 99.基金托管人發現基金管理人的投資指令違反基金合同約定的，應立即通知()，并及時向()報告。

A.基金托管人;中國證監會 B.基金管理人;中國基金業協會 C.基金托管人;中國基金業協會 D.基金管理人;中國證監會 答案：D 100.代表基金份額()以上的基金份額持有人就同一事項要求召開基金份額持有人大會，而基金份額持有人大會的日常機構、基金管理人、基金托管人都不召集的，則該部分基金份額持有人有權自行召集。A.50% B.10% C.15% D.20% 答案：B