第一篇：《中國注冊會計師勝任能力指南》

中國注冊會計師協會關于印發《中國注冊會計師勝任能力指南》的通知

會協[2007]66號

2007-10-11 11:11中國注冊會計師協會

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

為了全面貫徹落實《中國注冊會計師協會關于加強行業人才培養工作的指導意見》（會協[2005]38號），滿足行業做大做強和國際化戰略對提高注冊會計師勝任能力的要求，為注冊會計師行業人才的培養、選拔和繼續教育提供重要指導，我會起草了《中國注冊會計師勝任能力指南》，經常務理事會審議通過，現予印發。

附件：中國注冊會計師勝任能力指南

二00七年十月十一日

中國注冊會計師勝任能力指南

第一章總則

第一條為滿足社會經濟發展對注冊會計師勝任能力日益提高的要求，明確注冊會計師應當具有的專業素質和實務經歷，提供注冊會計師培養和選拔的衡量標準，指導注冊會計師教育、考試、培訓等人才培養工作，制定本指南。

第二條本指南適用于任何擬成為或已成為注冊會計師的個人，以及有義務培養注冊會計師的各類組織和機構。

第三條本指南涉及的主要術語的涵義如下：

（一）勝任能力，是指注冊會計師能夠在實務工作環境中按照設定的標準完成工作任務。勝任能力是以注冊會計師的專業素質為基礎的。

（二）專業素質，是指注冊會計師為實現勝任能力而應當具有的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度。對處于不同職業階段的注冊會計師，其專業素質的水平存在差異，且需要通過終身學習加以培養、保持和提高。

（三）專業知識，是指構成注冊會計師知識主體的會計、審計、財務、稅務、相關法律、組織和企業、信息技術以及其他相關知識。

（四）職業技能，是指在職業環境中合理、有效地運用專業知識、并保持職業價值觀、道德與態度的各種能力，包括智力技能、技術和應用技能、個人技能、人際和溝通技能、組織和企業管理技能等。

（五）職業價值觀、道德與態度，是指注冊會計師作為本職業成員所特有的職業行為和特征，包括能夠明顯表現職業行為和特征的道德原則。

（六）實務經歷，是指注冊會計師在取得執業資格之前或之后的、與注冊會計師工作相關的執業經歷。該經歷是個人培養和展示勝任能力的必要途徑。

（七）申請人，是指擬申請注冊會計師執業資格的個人。

（八）項目負責人，是指會計師事務所中負責某項審計業務或其他業務的執行，并代表會計師事務所在審計報告或其他業務報告上簽字的主任會計師或經授權簽字的注冊會計師。

（九）學歷教育，是指受教育者經過國家教育考試或者國家規定的其他入學方式，進入國家有關部門批準的學校或者其他教育機構學習，獲得國家承認的學歷證書的教育形式。

（十）職業教育，是指申請人參加的與職業相關的資格前教育，以及注冊會計師參加的職業繼續教育。

（十一）職業繼續教育，是指注冊會計師在取得執業資格之后，為保持和提高專業素質以勝任其工作而進行的學習活動。

第二章專業知識

第一節總體要求

第四條注冊會計師應當具備足夠的專業知識，以便能夠在日益復雜、不斷變化的職業環境中勝任工作。

第五條注冊會計師應當具備的專業知識包括：

（一）會計、審計、財務、稅務、相關法律及相關知識；

（二）組織和企業知識；

（三）信息技術知識。

第六條專業知識可用以培養職業技能。培養終身學習的技能、態度和價值觀與學習知識本身同樣重要。

第七條注冊會計師需要具備的專業知識是不斷變化和擴展的，從事特定環境或行業所需要的專業知識也存在差異，注冊會計師應當持續更新其專業知識。

注冊會計師獲取專業知識至少應當通過學歷教育階段。

第二節會計、審計、財務、稅務、相關法律及相關知識

第八條注冊會計師應當獲取會計、審計、財務、稅務、相關法律及相關知識，以便為其職業生涯提供核心的技術基礎。

第九條會計、審計、財務、稅務、相關法律及相關知識至少應當涵蓋下列學科領域：

（一）財務會計與報告；

（二）管理會計與內部控制；

（三）稅務；

（四）經濟法與商法；

（五）審計、審閱及其他鑒證業務；

（六）金融與財務管理；

（七）資產和負債的估價；

（八）職業價值觀與道德。

第十條會計、審計、財務、稅務、相關法律及相關知識的內容至少應當包括：

（一）會計職業與會計思想史；

（二）供內部和外部使用的有關組織運營的報告的內容、概念、結構與含義；

（三）中國企業會計準則和中國注冊會計師執業準則以及國際財務報告準則和國際審計準則；

（四）會計監管；

（五）管理會計，包括計劃、預算、成本管理、質量控制、業績衡量與評價；

（六）內部控制知識，包括控制的概念、方法與程序；

（七）稅務及其對財務和管理決策的影響；

（八）經濟和商業法律環境知識；

（九）審計、審閱及其他鑒證服務的知識，包括風險評估和舞弊檢查以及在執行審計、審閱和其他鑒證服務時所實施的程序；

（十）金融與財務管理知識，包括財務報表分析、金融工具、國內與國際資本市場及資源管理；

（十一）資產和負債估價的知識；

（十二）注冊會計師的職業責任，包括道德責任和法律責任；

（十三）政府和非營利組織會計；

（十四）在企業中對非財務業績指標的應用。

第三節組織和企業知識

第十一條組織和企業知識能夠提供有關客戶運營及其環境的知識，并為職業技能的運用提供背景。

組織和企業知識包括企業、政府及非營利組織如何組織、如何籌資、如何管理及其運營環境的知識。

具備組織和企業知識并不等同于要求具備承擔、參與管理的能力和經驗。

第十二條組織和企業知識至少應當涵蓋下列學科領域：

（一）經濟學；

（二）商業環境；

（三）公司治理；

（四）商業道德；

（五）金融市場；

（六）定量方法；

（七）組織行為；

（八）管理和戰略決策；

（九）市場營銷；

（十）國際商務與全球化。

第十三條組織和企業知識的內容至少應當包括：

（一）宏觀經濟學和微觀經濟學；

（二）企業與金融市場及其運作；

（三）定量方法和統計學在商業中的應用；

（四）公司治理和商業道德；

（五）組織及其運營的環境，包括主要的經濟、法律、政治、社會、技術、國際和文化因素，以及這些因素的影響和作用；

（六）環境保護問題和可持續發展；

（七）組織中的人際關系和團隊協調，包括發起和應對組織變革的方法；

（八）人事和人力資源問題；

（九）項目管理；

（十）決策支持和戰略，包括商業建議、戰略管理和一般管理；

（十一）組織風險和運營風險；

（十二）市場營銷的有關知識；

（十三）國際貿易、國際金融、國際商務以及全球化進程的基本知識；

（十四）如何根據戰略目標對上述內容進行整合。

第四節信息技術知識

第十四條信息技術改變了注冊會計師發揮作用的方式。

注冊會計師不僅應當具備使用信息系統、應用信息技術控制的技能，還應當能夠與團隊一起在評價、設計和管理信息系統方面發揮重要作用。

第十五條信息技術知識至少應當涵蓋下列學科領域：

（一）信息技術的基本知識；

（二）信息技術內部控制的相關知識；

（三）應用信息技術的相關知識；

（四）信息系統的評價、設計和管理知識。

第十六條信息技術知識的內容至少應當包括：

（一）組織和會計信息系統；

（二）個人系統應用控制相關知識；

（三）信息系統在組織和會計中的應用，特別是財務會計與報告信息技術系統及其相關的現實問題與發展；

（四）財務會計與報告信息技術系統中的控制評價與風險評估框架。

第三章職業技能

第十七條注冊會計師應當具備在職業環境中能夠合理、有效地運用專業知識，并保持職業價值觀、道德與態度的各類職業技能。

第十八條注冊會計師需要的職業技能包括下列五類：

（一）智力技能；

（二）技術和應用技能；

（三）個人技能；

（四）人際和溝通技能；

（五）組織和企業管理技能。

第十九條職業技能可以通過普通教育、職業教育和實務經歷等多種途徑獲得，并通過終身學習不斷拓展。

第二十條智力技能通常可分為六個層次（按照由低到高的順序）：

（一）知悉；

（二）理解；

（三）應用；

（四）分析；

（五）綜合；

（六）評價。

在取得執業資格時，注冊會計師應當已經具備最高層次的智力技能。

第二十一條智力技能有助于注冊會計師在復雜的組織環境中解決問題、作出決策及適當運用判斷。

注冊會計師需要的智力技能包括：

（一）能夠對不同來源的信息進行識別、獲取、組織及理解；

（二）能夠進行調查、研究、邏輯思考與分析、推理及質疑；

（三）能夠識別和解決無既定模式的問題（特別是在陌生環境中）。

第二十二條技術和應用技能包括一般技能和與會計工作相關的技能，具體包括：

（一）數理能力；

（二）信息技術能力，包括應用和控制信息技術的能力以及作為信息系統評價者、設計者或管理者的能力；

（三）決策建模和風險分析；

（四）計量；

（五）報告；

（六）遵循法律法規。

第二十三條個人技能與注冊會計師的態度和行為有關，個人技能的培養有助于注冊會計師個體的學習與進步。注冊會計師需要的個人技能包括：

（一）能夠自我管理；

（二）具有創造力、影響力和自學能力；

（三）能夠在有限的資源中選擇和配置優先完成的工作，并能夠按照設定的工作時限組織和完成工作；

（四）能夠預見和適應變化；

（五）能夠在決策過程中考慮職業價值觀、道德與態度；

（六）能夠保持職業懷疑態度。

第二十四條人際和溝通技能有助于注冊會計師基于組織的共同利益與他人共事，接受和傳遞信息，形成合理判斷，并作出有效決策。

注冊會計師需要的人際和溝通技能包括：

（一）能夠與他人協商共事，并能夠承受和解決沖突；

（二）具備團隊工作能力；

（三）能夠與不同文化背景或不同智力水平的人員交流；

（四）能夠在職業環境中協商形成解決方案或達成一致意見；

（五）能夠通過正式或非正式、書面或口頭的溝通方式，有效地表達、討論、報告及辯護觀點；

（六）能夠進行有效的聽取和閱讀，包括對文化和語言的差異保持敏感；

（七）能夠在跨文化環境中有效工作。

第二十五條組織和企業管理技能有助于注冊會計師培養廣闊的商業視角、管理意識和全球視野。

注冊會計師需要的組織和企業管理技能包括：

（一）能夠進行戰略規劃、項目管理、人力管理、資源管理及制定決策；

（二）能夠組織和分派任務，激勵員工并發掘其潛能；

（三）具備領導能力；

（四）具備職業判斷能力和洞察力。

第二十六條在審計業務中，注冊會計師應當格外重視對下列高層次職業技能的培養：

（一）能夠應用相關審計準則；

（二）能夠評價被審計單位對相關財務報告準則的應用情況；

（三）能夠進行調查和抽象邏輯思維，并以質疑的態度進行分析；

（四）保持職業懷疑態度；

（五）能夠運用職業判斷；

（六）具備承受和解決沖突的能力。

第二十七條普通教育對職業技能的獲取具有重要作用，并側重于對非專業知識、智力技能、個人技能、人際和溝通技能、組織和企業管理技能的培養。

普通教育至少應當包括：

（一）理解歷史觀點和事件以及當今世界的不同文化，并具有國際視野；

（二）了解人類行為的基本知識；

（三）能夠意識到當今世界存在的各種思想、問題以及國際經濟、政治和社會勢力；

（四）具有數據調查和評價的經驗；

（五）能夠進行調查和邏輯思考，并以質疑的方式思考問題；

（六）具有一定的藝術、文學和科學鑒賞力；

（七）能夠意識到個人價值觀和社會價值觀；

（八）能夠作出價值判斷。

第四章職業價值觀、道德與態度

第二十八條接受和遵循注冊會計師職業的職業價值觀、道德與態度有助于注冊會計師進行職業判斷，并在職業行為中考慮社會和行業的利益。

是否接受和遵循注冊會計師職業的職業價值觀、道德與態度的要求，是區分注冊會計師與其他人員的重要標志。第二十九條注冊會計師應當遵循的基本職業價值觀、道德與態度包括：

（一）維護公眾利益，在審計、審閱和其他鑒證業務中恪守獨立、客觀、公正的原則；

（二）通過終身學習，培養、保持和提高勝任能力，并保持應有的職業謹慎；

（三）對執業過程中獲知的客戶信息保密；

（四）職業行為恰當，包括合理確定專業服務收費，不收取或不支付傭金，不從事與執行鑒證業務不相容的工作，保持與同行的良好工作關系，不對自身能力作廣告，以恰當的方式進行業務招攬和宣傳等。

第三十條職業價值觀、道德與態度的培養需要通過課程學習（特別是專門課程）和實務經歷實現。

職業價值觀、道德與態度的培養貫穿于注冊會計師職業生涯的始終，并應當作為注冊會計師終身學習的內容。

第三十一條職業價值觀、道德與態度的培養目標包括：

（一）維護公眾利益，保持對社會責任的敏感；

（二）不斷進取和終身學習；

（三）珍視自身信譽，負責任，守時，有涵養以及尊重他人；

（四）遵守法律法規。

第三十二條職業價值觀、道德與態度的學習內容至少應當包括：

（一）道德的含義；

（二）原則導向和規則導向的道德要求及其差異，包括各自的優點與不足；

（三）對基本道德原則的遵循，包括獨立、客觀、公正，培養、保持和提高勝任能力，保持應有的職業謹慎，對執業過程中獲知的客戶信息保密等；

（四）職業行為和對執業技術準則的遵循；

（五）獨立性、職業懷疑態度、受托責任及公眾期望等觀念的含義；

（六）職業道德和社會責任；

（七）道德和法律的關系，包括法律法規與公眾利益之間的關系；

（八）不道德行為對個體、行業乃至社會產生的后果；

（九）商業與公司治理中的道德問題；

（十）注冊會計師個體的道德問題，包括檢舉、利益沖突、道德困境及其解決等。

第三十三條在審計、審閱和其他鑒證業務中，注冊會計師應當特別重視基本道德原則在職業環境中的實現途徑和運用、不道德行為的后果以及道德困境的解決途徑。

第三十四條注冊會計師應當在執業過程中始終關注可能存在的新的道德要求及其與自身工作的沖突，并對行業組織和社會公眾有關注冊會計師職業道德的最新期望保持敏感。

第五章實務經歷

第三十五條注冊會計師應當在取得執業資格前具備相關的實務經歷（以下簡稱“資格前實務經歷”），且該實務經歷的期間和強度應當足以證明其已具備勝任注冊會計師工作所必須的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度。

第三十六條資格前實務經歷的期間至少兩年，且應為歷史財務信息審計領域中的實務經歷。

第三十七條資格前實務經歷為申請人提供了有助于其培養勝任能力的職業環境。

資格前實務經歷提供的職業環境能夠在下列方面培養申請人的勝任能力：

（一）增進對組織、企業運作及工作關系的理解；

（二）能夠將會計工作與其他企業職能及活動相聯系；

（三）對提供服務的環境保持敏感；

（四）培養在實務環境中運用專業知識、職業技能，并保持職業價值觀、道德與態度的能力；

（五）有機會在工作中承擔逐步增大的責任。

第三十八條申請人的資格前實務經歷是否符合申請注冊會計師執業資格的條件，應當由其所在的會計師事務所提供鑒定意見，并報經注冊會計師協會核準。

申請人的資格前實務經歷應當在其所在的會計師事務所項目負責人的督導下獲得。

第三十九條會計師事務所應當根據注冊會計師協會規定的資格前實務經歷要求，為申請人制定資格前實務經歷計劃，并報注冊會計師協會備案。

會計師事務所應當定期評價申請人的資格前實務經歷記錄，與事先制定的資格前實務經歷計劃進行對比，并評估計劃的進度，在必要時考慮調整計劃或進度。

第四十條督導人有責任向申請人提供必要的指導和監督，并對申請人參與項目的績效進行考評。

第六章對審計項目負責人的特殊要求

第四十一條審計項目負責人應當具備更高水平的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度以及實務經歷。第四十二條審計項目負責人應當具備的勝任能力至少應當包括：

（一）對完成高質量的審計業務具有領導責任意識；

（二）能夠在遵循獨立性要求的情況下形成結論；

（三）具備承接和保持客戶與特定審計業務的能力；

（四）具備向項目組成員合理分配工作任務、以最終完成審計工作并出具審計報告的能力；

（五）能夠按照審計準則及相關法律法規的要求，指導、監督和執行審計業務；

（六）能夠為已執行的審計工作進行咨詢、評價和討論；

（七）能夠在充分、適當的審計證據的基礎上出具恰當的審計報告。

第七章對特定環境或特定行業審計業務的特殊要求

第四十三條在執行特定環境（如跨境審計業務）或特定行業（如金融業）的歷史財務信息審計業務時，注冊會計師應當具備與該特定環境或特定行業相關的專業知識和實務經歷。

第四十四條注冊會計師執行跨境審計業務至少應當具備下列方面的專業知識：

（一）適用的會計準則和審計準則；

（二）多地點審計與集團審計的方法；

（三）適用的上市要求；

（四）適用的公司治理要求；

（五）適用的當地監管規定；

（六）全球的和當地的經濟與商業環境。

在執行跨境審計業務時，注冊會計師應當意識到對職業價值觀、道德與態度的應用可能受到不同文化背景的影響而更加復雜。第四十五條不同行業的被審計單位可能存在不同的財務會計與報告標準及慣例，注冊會計師應當根據特定行業的具體情況獲取相應的專業知識。

第四十六條在執行特定環境或特定行業的歷史財務信息審計業務之前，注冊會計師應當具備在該特定環境或特定行業中的審計實務經歷，且審計實務經歷的期間和強度應當足以證明注冊會計師已具備必要的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度。

第八章職業繼續教育

第一節總體要求

第四十七條注冊會計師應當在取得執業資格之后保持并不斷提高勝任能力，樹立終身學習的職業理念。

職業繼續教育是資格前職業教育的延伸，注冊會計師應當通過職業繼續教育保持并不斷提高勝任能力，以提供高質量的專業服務。

第四十八條保持并不斷提高勝任能力的主要責任在于注冊會計師自身。

注冊會計師協會應當為注冊會計師履行該責任提供適當的機會、資源，并予以規范、指導及評估。

會計師事務所應當為注冊會計師獲得職業繼續教育提供適當的機會、資源，并予以規范和指導。

第四十九條職業繼續教育應當體現不同注冊會計師的職業發展目標、所處的職業領域和發展階段的差異，以及職業環境的變化。

第五十條注冊會計師可以參加有組織的職業繼續教育和其他形式的職業繼續教育。

第五十一條當中斷執業且仍有意愿繼續執業時，注冊會計師應當在執業中斷期間按照注冊會計師協會的要求參加職業繼續教育，以保持勝任能力。

第二節職業繼續教育的質量特征

第五十二條職業繼續教育應當是相關的、可計量的、可驗證的、且需要經過評估的學習活動和結果。

第五十三條職業繼續教育應當是相關的，即通過職業繼續教育培養的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度，應當與注冊會計師當前及未來的職業工作和責任相關。

第五十四條職業繼續教育應當是可計量的，即學習活動能夠通過學習時間或強度計量，或能夠通過對學習效果的評估加以計量。

第五十五條職業繼續教育應當是可驗證的，即學習活動能夠通過可靠的信息來源得以客觀驗證。

第五十六條職業繼續教育應當經過注冊會計師協會的評估，以確保注冊會計師的職業繼續教育符合注冊會計師協會的相關要求。

第三節職業繼續教育的評估

第五十七條職業繼續教育的評估應當綜合考慮注冊會計師參加職業繼續教育的投入和產出情況。

第五十八條職業繼續教育的投入情況是通過設置一定的學習活動量加以評估的，且設定的學習活動量應當能夠保持和提高注冊會計師的勝任能力。

學習活動量通過學時計量，包括按照注冊會計師協會設定的折合標準將其他計量單位折合為學時。

第五十九條職業繼續教育的產出情況需要注冊會計師通過提供各種形式的職業繼續教育成果，證明其勝任能力得到了保持和提高。

能夠證明注冊會計師保持和提高勝任能力的職業繼續教育成果形式，包括特定學習活動的結果、取得的工作績效等。第六十條注冊會計師應當真實、完整地保管與職業繼續教育的投入和產出情況有關的記錄和證明材料，并應注冊會計師協會的要求提交相關記錄和證明材料。

第六十一條注冊會計師應當接受注冊會計師協會定期或不定期開展的職業繼續教育情況檢查。

第九章附則

第六十二條本指南由中國注冊會計師協會負責解釋。

第二篇：談注冊會計師勝任能力及其培養途徑研究

談注冊會計師勝任能力及其培養途徑研究

【論文關鍵詞】 注冊會計師 勝任能力 培養途徑

【論文摘要】 中國注冊會計師協會頒布了對注冊會計師職業勝任能力及其培養的意見,但學歷教育中對學生職業勝任能力的培養一直被忽視了。本文通過借鑒國際上對注冊會計師能力框架的研究,分析了我國注冊會計師能力框架的基本內容,探討在審計等相關專業的學歷教育中,如何對學生進行未來審計職業能力的培育。

2005年6月,中國注冊會計師協會發布了《關于加強行業人才培養工作的指導意見》(以下簡稱《指導意見》),明確提出了加強行業人才培養的指導思想、總體思路和具體措施,在業內外引起了強烈反響。《指導意見》強調依據注冊會計師勝任能力框架體系的要求,構建資格前教育、繼續教育培訓和在職學位教育相結合的科學的人才培養體系和培養機制,全面指導注冊會計師教育、考試、培訓等人才建設工作。因此,建立科學的注冊會計師勝任能力框架體系,以此為標準加強注冊會計師隊伍職業能力的教育顯得十分重要。本文擬對這兩個相互聯系的方面進行探討,一是如何建立科學的注冊會計師勝任能力框架,二是如何搞好注冊會計師資格前審計學專業學生的學歷教育。

一、國際注冊會計師能力框架研究的啟示

早在20世紀60年代,美國注冊會計師協會(AICPA)就開始了對會計人員能力的研究,并于1967年發布了《職業知識框架》。1968年,AICPA發布了《會計職業的院校教育準備》,此后兩次更新,對美國的會計教育產生了深遠影響。1986年,美國會計學會(AAA)發表了《未來的會計教育:為日益擴展的職業做準備》,倡導大學教育應強調技能的培養。為響應AAA的報告,當時的“八大”于1989年聯合發布了《教育的視野:會計職業成功的能力》,提出了注冊會計師所需具備的能力和知識框架,同時資助AAA成立了會計教育改革委員會(AECC)。AECC通過調查,于1990年發布了《會計教育的目標:第1號立場申明》,指出會計教育的目的是培養學生具備專業人員應有的素質,包括表達能力、信息處理能力、決策能力、基礎知識(會

計、審計和稅務)、經營知識、職業道德及領導能力。AICPA于1998年發布了《新財務職業的能力模式》,于1999年發布了《進入會計職業的核心勝任能力框架》,從影響注冊會計師行業的政治、經濟、社會、技術、人力資源和規范等因素入手,歸納出注冊會計師的核心價值、核心服務及核心能力,為會計教育由知識型轉向技能型提供了理論支持。

加拿大、英國、澳大利亞、新西蘭、南非等國家的注冊會計師組織都先后于上世紀80年代、90年代對勝任能力框架進行了研究,并發布了相應的文告。國際會計師聯合會(IFAC)也于上世紀90年代中期開始發布相應的文告和研究成果。聯合國國際會計和報告標準政府間專家組于1999年發布了《職業會計師資格要求指南》,以IFAC在1996年發布的第9號國際教育指南《預備教育、專業勝任能力評價及職業會計師的實踐要求》為基本框架,向各國推薦關于職業知識教育的大綱。

以上各國及各相關組織所采用的研究方法大致有三種:一是從工作角色的角度分析職業,然后按任務或子任務細分;二是分析職業人員個體所必須具備的知識、技能或職業態度;三是上述兩種方法的結合。研究的結果主要體現在發布的文告中的職能定位和能力構成兩方面。例如,美國主要采用能力法。AICPA在前述《新財務職業的能力模式》中區分了內部審計、法定財務報告與會計原則、財務分析、控制環境、預算預測與業務策劃、成本管理、稅務、現金管理、人力資源以及信息技術等10項職能;在前述《進入會計職業的核心勝任能力框架》中列示了3種能力,包括職能性勝任能力(決策模型、風險分析、計量、報告、研究及運用科技強化職能的能力)、個人勝任能力(職業風度、問題解決與決策制定、協作、領導、交流、項目管理及運用科技強化個人能力的能力)和廣泛的經營視野(戰略及批判性思維、行業或分部的視野、全球或國際視野、資源管理、統計及規章視野、市場和客戶關注以及運用科技強化經營視野的能力)。

加入WTO使我國的職業會計師行業壁壘消除,提高我國注冊會計師勝任能力已刻不容緩。而我國會計的高等教育、職業會計師的考核和后續教育均缺乏職業能力框架的支持。國際會計師聯合會早在1996年就指出,會計教育和實踐的目的是培養勝任的職業會計師。沒有

完整的能力框架,就不會有適當的會計教育、準入標準和后續培訓體系,也就不利于職業會計師的培養。因此,構建注冊會計師勝任能力框架在我國是一個亟待研究的課題。

二、我國注冊會計師職業能力體系的構成《指導意見》的第26條談到了注冊會計師專業勝任能力有關的專業知識、專業技能、專業態度和職業道德等方面。實際上可以把以上三個方面作為注冊會計師專業勝任能力應該包含的一個基本能力框架。

(一)注冊會計師應該具有的專業知識

注冊會計師應該具有的專業知識包括:會計、審計、財務管理、金融、法律、稅務、信息技術、管理等方面以及外語等。

(二)注冊會計師應該具有的專業技能

注冊會計師應該具有的專業技能應該包括:1.對變革和發展的應對能力。包括持續學習能力、對變革的適應能力、自我發展能力、自我管理能力。2.溝通能力。包括口頭及書面溝通能力、說服他人技巧、講演、談判能力。3.決策能力。包括戰略洞察力、分析能力、智力能力、挑戰性思維、良好的判斷力。4.協作能力。包括團隊建設能力、領導與被領導能力、處理人際關系的能力以及指導、監督和授權能力。5.市場開拓能力。注冊會計師在執業的過程中能夠建立信譽,提供超越客戶期望的工作成果,同客戶保持良好的關系,并能把握時機拓展業務領域。6.戰略管理能力。指注冊會計師應有商業前瞻眼光,能夠制定綜合性戰略計劃,確立目標,并能根據行業內最佳實務標準改進工作、確定任務和時間,同時具有安排優先順序的能力。

(三)專業態度和職業道德是指會計人員作為專業人士應具有的專業態度和行為規范會計人員作為專業人士應具有的專業態度和行為規范包括:1.正直誠信。這是注冊會計師應具備的最基本的品質,它使得會計人員值得信賴,使得雇主和客戶在面對重大問題時對會計人員提供的信息具有信心。2.社會責任。注冊會計師應關注公眾利益和具有社會責任感。它要求注冊會計師認識到在商業環境中遵守職業道德的重要性,保證所做出的決定自始至終保護公眾的利益。3.職業道德。注冊會計師應在執業時保持形式及實質上的獨立性、遵守職

業規范、避免利益沖突、具備專業勝任能力,承擔對社會公眾、同行及客戶的責任。4.職業審慎。注冊會計師在執業過程中必須遵循審慎態度,保持健康的職業懷疑精神,并采取適當的措施以消除或證實這種懷疑。這要求審慎選擇客戶、深入了解客戶業務、嚴格遵循職業道德和專業標準的要求。5.良好的職業風范。注冊會計師應表現出與專業人士的職業特點相符合的儀表和行為方式,自覺維護注冊會計師的令人信賴的職業形象。6.追求卓越。注冊會計師應當為所服務部門的成長和發展做出貢獻。它要求會計人員勝任本職工作,對自己的專業發展負責并不斷地學習,永不落伍以確保會計人員了解市場的發展及其對他們所服務的企業或客戶的影響。

三、學歷教育中完善注冊會計師能力體系培育的途徑

《指導意見》把開辦行MPAcc和EMBA在職學位教育作為培養行業高層次、國際化專業人才和管理人才的主要途徑,因此管理層、注冊會計行業和教育界主要把注意力集中在注冊會計師職業后續教育對職業能力框架體系的培育上。大學審計、會計專業學歷教育中對未來職業能力的培養一直以來被忽視了。但筆者認為,學歷教育是每個行業職業人員教育的起點,大學階段的學歷教育決定了一個行業未來職業人才知識體系和能力框架的基礎,審計會計專業的大學本科生為注冊會計師行業培養了絕大多數的行業中堅力量。《指導意見》也把資格前教育作為注冊會計師職業能力教育的一個方面,因此,學歷教育應該是資格前教育的一個重要環節,應該對在學歷教育中引入并強化學生職業能力教育引起足夠的重視。作為培養未來注冊會計師職業人才的審計學(注冊會計師)等相關專業,應該根據《中國注冊會計師勝任能力指南》的要求,在教學課程開發、教學方法與教學手段、教學管理等環節探索培育學生職業勝任能力的途徑。

(一)完善審計等相關專業課程設置體系

課程研究與開發是注冊會計師能力教育工作的核心,關系到教育的效果和成敗。教學設施先進與否不是最重要的,關鍵的是能否開發出一流的、適合業務需求的、能夠提高注冊會計師勝任能力的課程。課程開發應以提高注冊會計師勝任能力為前提,以學習和掌握會計財務相關知識、組織和企業知識與信息技術知識,提高注冊會計師執業水平為目標,強調目的性、計劃性和可操作性。現行的許多高等學校的審計相關專業課程設置中,對專業知識課程的設置基本達到了要求,但培養學生能力體系的課程設置基本是空白。注冊會計師審計需要與企業相關人員進行溝通,根據了解的被審計單位的環境及內部控制進行風險推斷,因此筆者建議設置《人際交往與溝通藝術》、《邏輯學》、《公共關系》、《社會調查》等相關課程。

(二)采用案例教學與模擬教學

審計與鑒證案例教學旨在配合課堂理論教學的內容和進度,通過教師講授審計與鑒證理論知識、組織審計與鑒證案例討論,引導和督促學員由易到難、由淺到深、由個別到一般、由局部到全面,經過調查研究、獨立思考、獨立決策,有序地完成審計與鑒證案例教學規定的全部內容,使學員能融會貫通、學以致用。審計具有一些特殊的技術知識,學生掌握其內容

[1] 秦榮生.注冊會計師勝任能力與職業繼續教育[J].中國注冊會計師,2007,(10).劉建秋.構建基于心理契約的會計職業道德教育模式[J].財會月刊,2008,(8).劉冬榮.注冊會計師職業能力框架與在職學位教育前瞻[J].湖南注冊會計師,2005,(9).

第三篇：讀《班組長勝任能力》

讀《班組長勝任能力》之“班組長角色的修煉” 基業鼎盛，皆因基礎穩固；大廈將傾，皆因基礎不牢；只有基礎扎實，才能成就基業。

企業生存與發展的基礎是什么？班組

班組運行管理的關鍵人物是誰？班組長

可見，班組是企業的細胞，班組長是班組的細胞核。有了卓越的班組長，班組就有了有效運行的保障，有了卓越的班組，企業就有了基業長青的根基。

管理大師彼得.德魯克在《管理的實踐》中有句箴言：管理是一種實踐，其本質不在于“知”，而在于“行”；其驗證不在于邏輯，而在于成果，其唯一權威就是成就。

班組管理就是一種實踐的過程，實踐成就的大小取決于班組長自身勝任力的高低，班組長勝任力高，班組管理就規范，班組建設就有效。班組長勝任力低，班組管理就混亂，班組建設就無效。

下面我們談一談“班組長角色的修煉”

正確認識自我，進行準確的角色定位，是班組長帶好班組首先要做的事，也就是說班組長先要搞清楚“我是誰”

班組長在班組里也但當不同的角色，他不但是簡單的任務下達著，政策宣貫者，個人決策者，而是團隊領袖，制度規范著，非親家長，日常牧師和第一教練。

一、作為團隊領袖，班組長以特有的人格魅力引領團隊，成為團隊領袖，具體而言，班組長需滿足六個條件。1.取得認同；2.爭取追隨者；3.讓自己成為標桿；4.善于提問；5.別吝嗇你的評價；6.懂得激勵。以上6點看似簡單，但實際應用起來卻因人而異。

二、作為制度規范者，班組長以嚴謹的制度規范著團隊，隨話說：不以規矩，不成方圓。作為制度規范者，班組長應讓班組的各項工作有章可循、有法必依，以制度約束人、考核人、激勵人，形成班組管理的長效機制，使得班組管理科學化、民主化。制度規范者包含兩層含義：一方面，班組長要帶頭執行企業的相關制度，維護企業管理制度的權威；另一方面，要帶領班員制定符合本班組的各項管理制度，并規范、督促執行。

三、作為非親家長，班組長以非血緣關系的親情維系班組和諧，班組長要“管”好班員的心，首先要真誠地“關”好他們的心。1.做班員生活的貼心人；2.尊重班員的話語權；3.營造充滿活力的班組氛圍；4.幫組班員減壓；5.鼓勵班員進步；6.打造和諧班組。只有做好以上六個方面。才能當好非親家長。

四、作為日常牧師，班組長以精神感召鑄就班組靈魂，日常牧師，就是不停布道，同化班組價值觀念，修正班組思維方式，優化班組職業觀念。怎樣做好團隊牧師？班組長可以著手以下幾點。1.告訴班員什么是企業所提倡的；2.引導班員怎樣去想問題；3.讓班員明確自己在為誰工作。班組長自身的行動感染力也很重要。班組長要以

自己的行動感染班員，幫組班員樹立經營職業的理念，把自己的工作看做自己的事業，把自己的職業看作自己的生命，認真對待每天的工作，認真做好工作中的每一個環節。

五、作為第一教練，班組長以授業者的角色帶出卓越班組，第一教練，就是率先垂范，傳承衣缽。怎樣做好班組的第一教練？班組長可以參考以下幾點：1.做班員的第一教練；2.善用示范的力量；3.掌握教練的方法。要成為優秀的教練，班組長還需要轉變并優化自身的領導方式。班組長只有認知自己，才會擁有明智的人生；只有明確自己的角色，才能擁有通達的職業生涯。

第四篇：HR勝任能力分析

HR勝任能力分析

作者：佟天佑

入庫時間：2009年12月15日

當前，許多文章和書刊都在大張旗鼓地傳導執行力，其實勝任能力比執行力更為重要，做什么？如何做？做得好？沒有足夠的理解能力和適應力、素質基礎與實操經驗支撐，如何也會使執行力打折扣。其實，執行力源自勝任力，以下簡要地對HR勝任力進行分析。

一、從人員配置談起

人員配置是指人與事的配置關系，目的是通過人與事的配合以及人與人的協調。充分開發和利用員工，實現組織目標。目前，人員合理配置成為組織人力資源管理狀態是否良好的標志之一。所謂以開發為先正是要求找對的人，做恰當（正確）的事。

從人的方面看，有能力性質、特點的差異，即能力的特殊性；個人能力的特殊性，形成他的專長、特長，即他能干什么？最適合做什么？還有能力水平的差異，不同的人，能力是不同的，有的高些，有的低些。實際上也不存在兩個能力水平完全相等的人，承認人與入之間能力水平上的差異，目的是為了在人力資源的配置上，掌握用人方略：“大才大用，小才小用，各盡所能，人盡其才。”

二、關鍵勝任能力因素

1、工作規范主要說明

什么類型的人能夠勝任什么工作，這是工作規范中所要說明的，包括列出該職業所需的技能和資格條件等。這樣做能夠保證只有那些符合要求的人來應聘，從而對以后的甄選與錄用工作提供幫助。

通常來說，要想預測一個人將來工作得怎樣，最好看看他過去都有哪些成績。這表明在挑選員工時，工作經歷是一項重要的考慮因素。比如，很多企業在招聘廣告都明確提出應聘者要具備幾年的工作經驗。但是，工作經驗的質量和數量真的如此重要嗎？一個有學歷、有經驗的人。一定能夠保證他在未來的工作中會做得很出色嗎？正如本人在HR認證課程中談到的，資歷和能力充其量只能是應聘與考察的條件，但不是績效的證明。至少這些因素是不夠完整的。

因此，在編制工作規范與描述時，有必要分別指出哪些能力對于完成這一工作是必要的；哪些能力是在未來的工作中取得更好的關鍵因素。這樣，在一些工作規范中就將必備的任職資格和理想的任職資格兩部分區分出來，必備資格條件應包括從事該工作至少要達到的教育水平、工作經歷、技術技藝能和個人特點，在甄選過程中，不具備必備資格條件的應聘者將被淘汰。理想的任職資格并不是最低要求，它是對符合必備任職資格條件的員工的“額外”要求，是幫助該員工在工作達至勝任且能成功的重要條件。

2、關鍵勝任能力描述

在多個顧問的項目調研與評價中，發現從企業出發的“理想”任職資格與條件中的一些關鍵勝任能力因素，包括與通常的工作績效有直接因果關系的一系列能力、個性、工作風格等因素，對于許多工作來說，具體可見、以衡量的技能是至關重要的，但其他方面的因素可能會對工作成功起到更大的作用。如認知能力、適應能力、工作風格、人際交往和溝通能力等。

①認知能力

主要指—個人從自我角色出發的分析和思考問題的能力。比如，解決問題的能力、決策能力、發現問題的能力、項目管理能力、時間管理能力、有效利用資源的能力等：這些能力不像具體的技術技能那樣容易測量，但從某種意義上來講這些能力更為重要。

②工作風格

這些工作風格主要涉及的是一個人在某種情境下，是如何采取相應行動的。比如，市場部的崗位要求有高水平的客戶滿意度，那么就應該關心在應聘者的工作風格中是否包含以下方面的行為：

——他是否致力于建立和維系與客戶的長期關系？

——他是否不斷地對客戶進行跟蹤而保證客戶的長期關系？

——他是否能耐心地傾聽客戶的反饋意見？

——在做決定時，他是否能充分考慮客戶的意見？

——當他作為一個團隊的領導時，他是否能幫助團隊成員理解客戶的需求？從以上種種問題中都可以反映出一個應聘者是否能夠很好地滿足客戶的需求。這些測試可通過相應的問卷方式進行。

③適應能力

通俗地說，是適者生存的能力，也是隨著內外環境變化而懂得自我調節與校對的能力。比如，一個新應聘到崗的員工，在試用期如何融入企業中，以不斷調節自我去適應該企業“軟硬”環境的變化，從而逐步表現和發揮出自己過往的特長與工作能力。

④人際交往

與人打交道的方式方法，也屬于一些勝任力的范疇。所謂平易近人，自然獲得別人的好感。在工作中的，人際和人脈關系很大程度上為業務的展開和提升業績做出鋪墊都。試想，自吹自擂者會得到同事的認同嗎？

⑤溝通能力

這是與人際交往緊密聯系的，而且是做為一個成功職業角色必不可少的技能。比如，一名人事行政經理，對溝通能力的測試是主要項目之一。

——他是一個能夠積極地傾聽的人嗎？

——當他面臨挫折時，是否能夠很好地自我控制？

——他是否能夠與各種不同特點的人配合工作？

——在部門內，他是否能夠激勵下屬的工作熱情？

——他是否尊重他人的意見和觀點？

——他是否對他人的反饋和批評持接納的態度？

——他是否能有效地化解人際矛盾？

在企業中，該職位隨時隨地都需要與人打交道。而且許多“是非曲直”不很清晰的人與事都需要面對和處理的。可以說，溝通能力和態度。很大程度上左右了人際關系的“好與差”。

三、勝任力特征分析

職位分析和說明往往和崗位勝任特征分析是連接的，一個是前提與基礎，一個是校對與保證。一般地說，在實際操作上可以概括為發現勝任特征水平，基本界定勝任特征和評估勝任特征程度：

1、發現勝任特征水平

為了找到這些勝任特征，一方面，可以從現有職位說明書的資料中進行查詢，有些崗位分類的資料中會顯示山常見崗位的一些關鍵勝任特征，比如，所需技能和特長等。接近或相應同類崗位的勝任特征界定也可以作為參考；另一方面，也是更重要的方法就是運用關鍵事件的方法，這種方法往往是發現崗位關鍵特征的最常用的方法。

所謂關鍵事件方法，也就是通過對崗位典型的成功事例和失敗事例進行分析，得到導致成功或失敗的原因，從內到外找到問題的出處；這些原因往往就是關鍵勝任特征。關鍵事件法通常是在隨機中或是任職者與其上級主管進行面談與溝通時獲得的。

2、基本界定勝任特征

從任職者和任職者主管那里獲得的有關關鍵勝任特征的信息通常是比較散亂的，需要進一步歸納和整理。對關鍵勝任特征的界定通常要包括該勝任力的定義和行為描述，有時還要將行為描述劃分成幾個等級。

例如，人際交往與理解能力。其基本定義為：在人際交往中理解他人的言語、情感、行為等的含義和原因的能力水平。一般地是接層次或等級進行界定：E級水平——能夠理解他人當前的情感；

D級水平——不僅可以理解當前的情緒反應；

C級水平——能夠理解和明白對方的意思；

B級水平——能夠理解和把握“言外之音”；

A級水平——能夠發現和揭示復雜的潛在問題。

3、評估勝任特征程度

在上述關注和界定基礎上，可以通過相關的圖形對勝任能力水平進行分析（圖略），以得到招聘依據或在試用期勝任程度的判斷，為成功地招聘所需要的人才奠定基礎和做好合適配置與用人保證招聘從預期到實際的效果。

在實際考察中，根據職位要求，其測定和評估還有許多。比如：語言表達能力、書面文字能力、算術能力、空間判斷能力和顏色分辨能力等等。

〖本文提示〗

許多情況下，企業都會通過測試做評估，如何找到能力的著陸點與創設適合與適應的工作環境也是有效檢驗勝任力的因素之一。值得注意的是，在企業用力人之勝任能力中，越是往高職位上升其人際交往與溝通能力應更強，它是營造勝任力的“催化劑”，更是實現職業目標的“驅動器”。

第五篇：崗位勝任能力考核管理制度

哈爾濱群力文晟商貿有限公司

崗位勝任能力考核管理制度

一、考核目的為了對全體人員在一定工作時間內的工作業績、能力、態度做客觀的評價，適時把握每一位員工的實際工作狀況，以促使員工有計劃地改進工作，打造一支業務精干的、高素質的、具有高度凝聚力和團隊精神的人才隊伍，并形成以考核為核心導向的人才管理機制；同時，也為培訓教育、崗位調動以及薪酬調整、獎懲等提供客觀合理的依據。

二、考核原則

1．考核不是為了制造員工間的差距，而是實事求是地發現員工工作的長處、短處，以揚長避短，有所改進、提高；

2．考核應以《崗位說明書》為依據；

3．考核應以確認的事實或者可靠的材料為依據；

4．考核自始至終應以公平、公正、公開為原則．決不允許營私舞弊。

三、適用范圍

本制度除下列人員外適用于公司全體員工：

1.因私、因病而連續缺勤一個月以上者；

2.因傷而連續缺勤三個月以上者；

3.雖然在考核期任職，但考核實施日已經離職者。

四、考核周期

考核周期可分為定期考核和不定期考核二種。

定期考核：

1、公司層級的考評周期為。

2、部門及部門負責人的考評周期為季度。

3、部門負責人以下員工的考評周期為月度。

不定期考核：

1、員工試用期考核；

2、員工職務晉升考核期考核；

3、員工崗位變動考核；

4、其他性質考核:

（1）在具體崗位以定向培養的形式參與再上崗培訓的待崗員工，應參與績效考核，考核結果作為復職或者調崗的依據。

（2）人員儲備計劃暫處于培訓期的員工，在具體崗位以邊工作邊學習的形式參與培訓的，應參與績效考核，考核結果作為崗位派遣的參考依據。

五、考核標準

人事考核可以分為兩種：

1．能力考核，就是參照職能標準，以員工在一定時間擔當職務的能力，進行評定。

2．業績考核，就是參照職務標準，對員工在一定時間務工作完成的情況，進行評定。

人事考核必須把握的能力。

人事考核把握并測評的能力是職務擔當的能力，包括潛在能力和顯在能力。潛在能力是員工擁有的、可開發的內在能力；顯在能力是指職工工作中發揮出來的，并表現在業績上的努力。潛在能力，可根據知識技能、體力以及經驗性能力來把握；顯在能力，則可能通過工作業績質和量）以及對工作的態度來把握。

知識

潛在能力體力

能力經驗性能力

顯在能力工作業績和質量

態度

六、考核小組

組長：總經理

副組長：執行副總經理

組員：營運企劃部經理，各事業部總經理，綜合事業部總經理，售后服務部經理，財務部經理，綜合管理部主管

考核小組職責

1．第一次考評者，必須站在直接監督的立場上，并且，對于想要特別強調的評分和評語，以及對評定有顯著影響的事項，必須予以注明。

2．第二次考評者，必須在職務、級別上高于第一次考評者。有關需要特別強調的評分和評語，或與第一次評定有明顯差別的地方，必須予以注明。特別在遇到與第一次評定有顯著差別的情況下，需要傾聽一下第一次考評者的意見，有必要的話，相互商討，對評定作出調整。在不能做出調整的情況下。至少應該把第二次評定的結果，告訴給第一次考評者。

3．最后考評者，參考評定經過報告，作出最終評語。

4．在職務級別層次很少的部門，二次考核可以省掉。

5．為了使人事考核公平合理的進行，考核者必須遵守以下原則：

（1）必須根據日常業務工作中觀察到的具體事實作出評價。

（2）必須消除對被考核者的發惡感、同情心等偏見，排除對上、對下的各種顧慮，在自己的信念基礎上作出評價。

（3）考核者應根據自己作出的評價結論，對被考核者進行揚長補短的指導教育。

（4）在考核過程中，要注意加強上下級之間的溝通與能力開發，通過被考核者填寫自考表，了解被考核者的自我評價及對上級的意見和建議，以便上下級之間相互理解。

七、考核結果的運用

為了把考核的結果，應用于開發利用員工的能力，應用于人事管理的待遇方面的工作中去，做法如下：

1．教育培訓。

管理者以及教育工作負責人，在考慮教育培訓工作時，應把人事考核的結果作為參考資料。借此掌握教育培訓，進而是開發、利用員工能力工作的關鍵。

2．調動調配。

管理者在進行人員調配工作或崗位調動時應該考慮事爭考核結果，把握員工的適應工作和適應環境的能力。

3．晉升。

在根據職能資格制度進行晉升工作時，應該把能力以及業績考核的評語，作為參考資料加以運用。考核評語是按職能資格制度要求規范化的。

4．提薪。

在一年一度的提薪之際，應該參照能力考核的評語，決定提薪的幅度。

5．獎勵。

為了能使獎勵的分配對應于所做的貢獻，應該參照業績考核的評語進行。

八、考核表的保管與查閱

1、考核表的保管。

（1）保管者。

考核表由規定的保管者加以保管。(建立員工副檔案)

（2）保管期限

入職之日起。但是，與離職人員有關的考核表，自離職之日起，保存一年。

2、考核表內容的查閱。

管理者在工作中涉及到某員工人事問題，需要查閱有關內容時，可以向副檔案保管者提出查閱要求。經管理部經理審批后方可查閱。

九、考核者的培訓

1、在取得考核者資格之后，必須經過考核者培訓。

2、培訓包括：

（1）理解考核制度的結構；

（2）確認考核規定；

（3）理解考核內容與項目；

（4）統一考核的基準。

十、考核反饋

部門經理通過面談形式，把考核的結果，以及考核的評定內容與過程告訴被考核者本人，并指明今后努力方向，自我培養和發展的要點，以及相應的期待、目標和條件等等。

此制度自批準之日起制定，最終解釋權歸屬綜合管理部。