第一篇：匯款、托收與信用證專題

付款方式

付款

（一）電匯（T/T）：1.匯款人將應匯出款項交匯出行，并填寫匯出匯款申請書。（貨幣名稱，金額，收款人名稱地址，收款人的開戶行名稱、地址、賬號，有關國外費用由誰負擔）2.繕制報文，通知匯入行付款（采用SWIFT或加押電傳）；繕制相應的傳票向匯款人收取匯費及有關的郵電費。3.核對，匯入金額收入收款人賬戶。

（二）信匯（M/T）：使用付款委托書Payment Advice或付款命令Payment Order通過航空

郵寄交匯入行。

（三）票匯（D/D）：1.匯款人將應匯出款項交匯出行，并填寫匯出匯款申請書。（貨幣名稱，金額，收款人名稱地址，收款人的開戶行名稱、地址、賬號，有關國外費用由誰負擔）2.匯出行根據匯款申請書的內容繕打銀行匯票交匯款人（采用SWIFT或加押電傳向指定的付款行證實寄予解付行供核對使用）；同時繕制相應的傳票向匯款人收取手續費。3.匯款人將銀行匯票寄交收款人。4.收款人持銀行匯票到匯款行取款。

托收

（一）光票托收：1.定義:賣方僅憑匯票而不附帶任何貨運單據委托銀行辦理托收（用于：

收取貨款尾數、傭金、代墊費用）2.種類：匯票為即期——在代收行提示匯票時，付款人如無拒付理由應立即付款；匯票為遠期——在代收行提示匯票時，付款人應辦理承兌，于到期日付款。

（二）跟單托收：1.定義：賣方將匯票連同貨運單據一起交銀行委托收款。2.種類：付款交

單（Documents against Payment D/P）;承兌交單（Documents against Acceptance D/A）① 付款交單：定義：出口商的交單以進口商的付款為條件，即出口商委托銀行向進口商收款時，代收行必須在進口商付清貨款后蔡寧箱進口商交出貨單據。種類：即期付款交單（D/P at sight）;遠期付款交單（D/P after sight）

② 承兌交單：出口商的交單以進口商在遠期匯票上的承兌為條件，即出口商根據合同發運貨物后，開具遠期匯票，連同貨運單據，通過銀行向進口商提示，進口商審核單據無誤后，在匯票上承兌。

信用證

1.定義：銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件。

2.結算程序：進口商申請開證——開證行開證——通知行通知、轉遞信用證——審查與修改信用證（信用證是否與合同一致）——議付與索賠——開證行驗單付款——開證人付款贖單與提貨

3.種類：

第二篇：匯款托收與信用證三種結算方式的比較分析

匯款、托收與信用證三種結算方式的比較分析

08國貿專科二班

陳依琳

18號

一 三種結算方式中使用匯票的比較

1、匯款是一種通行的結算方式。它是付款方通過銀行將款項轉交付款方。共有四個當事人：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。匯款一般不需要匯票的，只有在票匯時需要，極少用在國際貿易中。國內貿易中有時候會用。

2、信用證是進口國銀行應進口商要求，向出口商開出的，在一定條件保證付款的一種書面文件，即有條件的銀行付款保證。付款信用證一般不需要匯票。

3、托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收是售貨單位根據銷售依據，或對方欠款依據向欠款一方開出的委托開戶銀行向欠款單位發出的收款憑證。但收到購貨方的商業匯票到期可以采用托收方式。因此這樣的匯票由購貨方開具。

二 三種結算方式業務流程的比較方式

1、匯票業務流程

A客戶在我行開立人民幣或外幣結算賬戶，向境外匯款人提供我行匯款路線（代理行、我行分支機構名稱）、收款人名稱和賬號； B境外匯款人到銀行辦理匯款后，匯出行可通過我行遍布世界各地的清算銀行。

C我行收匯后通知客戶，客戶按規定提交有關資料后解付入賬。

D客戶按規定辦理國際收支申報和核銷手續，我行可為客戶代理申報。

2、托收業務流程：

Ａ進出口方訂立國際貨物買賣合同

Ｂ出口人發貨、制單；出口人填寫托收申請書，向托收銀行提出托收申請

Ｃ托收行選定代收行后，根據托收申請書的具體規定，繕制托收指示書，托代收行代為收款

Ｄ代收行收到托收指示書和票單后進行審查以決定是否接受委托；接受委托后通知進口商并向其提示有關單據。

Ｅ進口商驗單、付款/承兌和領取單據。

Ｆ代收行通知托收行款項已收妥，并貸記托收行帳戶。

Ｇ托收行將款項交給出口人。

3、信用證的業務流程

Ａ合同規定使用信用證支付貨款； Ｂ進口人填制開證申請書，交納押金和手續費，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；

Ｃ開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉交出口人；

Ｅ出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據，開具匯票，在信用證有效期內一并送交當地銀行（議付行）請求議付； Ｆ議付行審核單據與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續費，將貨款墊付給出口人；

Ｇ議付行將匯票和單據寄交開證行或其指定的付款行索償； Ｈ開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；

Ｉ開證行在向議付行辦理轉帳付款的同時，通知進口人付款贖單；

Ｊ進口人審單無誤后，付清貨款；開證行收款后，將單據交給進口人，進口人憑此單據向承運人提貨

三 三種結算方式涉及的當事人和其債權比較 １、匯款的當事人有4個：

Ａ匯款人（Remitter）即付款人，在國際貿易結算中通常是進口人、買賣合同的買方或其他經貿往來中的債務人；通過銀行將貨款匯交給賣方

Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經貿往來中的債權人；將貨物發給買方，隨后將有關貨運單據自行寄送買方

Ｃ匯出行（Remitting Bank）是接受匯款人的委托或申請，匯出款項的銀行，通常是進口人所在地的銀行；根據匯款申請書匯出款項

Ｄ匯入行(Receiving Bank)，又稱解付行（Paying Bank）是接受匯出行的委托解付款項的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。

２、信用證當事人有4個

Ａ開證申請人(Applicant).向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人(Opener)。

Ｂ開證行(Opening／Issuing Bank)。接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。

Ｃ通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。

Ｄ)受益人指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。Ｅ議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。(6)付款銀行(Paying Bank)。信用證上指定付款的銀行，在多數情況下，付款行就是開證行。

3、托收當事人托收方式的當事人有2個

A.委托人(Principal)（債權人），委托銀行代為收取貨款1.托收銀行(Remitting Bank)辦理相關托收業務，由于托收行地處出口國家，將轉而委托進口地銀行代為辦理此筆托收業務的匯票提示和貨款收取事宜，必須將單據寄往進口地代理銀行2代收銀行(Collecting Bank)代為提示匯票、收取貨物 3提示行(Presenting Bank)向付款人提示匯票或單據并收取款項5.付款人（債務人）對匯票或相關單據付款4需要時代理（Principal's representative in case of need)在付款人拒付貨款時，代為辦理貨物的倉儲、轉售、運回等事宜

B申請人（債務人）向銀行提出申請；開證行 開立信用證，按信用證規定的條款承擔第一性的付款責任，償付責任，按照開證申請書履行相關債權；通知行 核對信用證將信用證通知（或轉遞）給受益人的銀行；保兌行 承擔第一性的付款責任；受益人（債權人）審核信用證、發送貨物，發現條款有誤可要求開證申請書通過開證行修改信用證；議付行 根據開證行的授權買入或貼現受益人開立和提交的符合信用證規定的匯票或單據，追索受益人的付款；

四 結算對當事人風險的比較 匯款的風險最大，托收次之，信用證風險最小

信用證要注意軟條款，選擇資信好的開證行。托收要注意選擇好托收行和代收行，承兌交單對買方有利，付款交單對賣方有利。匯付一般是小額交易或尾款交付。匯付托收都是商業信用，信用證是銀行信用。

五 三種結算方式在現實國際結算中的適用性比較 國際結算的基本方式：有國際匯兌結算、信用證結算和托收結算。

（一）國際匯兌結算

是一種通行的結算方式。她是付款方通過銀行將款項轉交付款方。共有四個當事人：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。

（二）信用證結算

1、信用證是進口國銀行應進口商要求，向出口商開出的，在一定條件保證付款的一種書面文件，即有條件的銀行付款保證。

2、業務程序：

（1）進口商向進口國銀行申請開立信用證

（2）進口國銀行開立信用證。

（3）出口國銀行通知轉遞或保兌信用證。

（4）出口國銀行議付及索匯。

（5）進口商贖單提貨。

（三）托收結算

托收是出口方向國外進口方收取款項或勞務價款的一種國際貿易結算方式。

托收有跟單托收和光票托收。跟單托收是出口商在貨物裝船后，將提單等貨運單據和匯票交給托收銀行，而托收銀行在進口商付款后，將貨運單據交進口方。光票托收是委托人在交給托收銀行一張或數張匯票向國外債務人付款的支付憑證或有價證券。

第三篇：匯兌 托收承付 委托收款 國內信用證 單位卡 貸記卡 預付卡

匯兌

1.匯兌適用于單位和個人的各種款項的結算，且不受金額起點的限制。2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

3.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。4.退匯

（1）匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。

（2）對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯。（3）對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或者本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。

（4）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當立即辦理退匯。

（5）匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

托收承付（P367）1.適用條件

（1）托收承付適用于異地結算。

（2）使用托收承付結算的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

（3）辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

（4）使用托收承付結算方式必須簽有符合《合同法》規定的買賣合同，并在合同中訂明使用托收承付結算方式。

2.停辦托收

如果收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

3.承付

（1）驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項主動從付款人的賬戶內付出，劃給收款人。

（2）驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起，收付雙方在合同中明確規定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規定。付款人收到提貨通知后，應即向銀行交驗提貨通知，付款人在銀行發出承付通知后（次日算起）的10天內，未收到提貨通知，應在第10天將貨物尚未到達的情況通知銀行。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人；第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過天數，計扣逾期付款賠償金。

4.拒絕付款的正當理由

（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；（2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；

（3）未按合同規定的到貨地址發貨的款項；

（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

（5）驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項。委托收款（P369）

1.委托收款的適用范圍十分廣泛，無論是同城還是異地都可辦理。2.承付期

付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

3.銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出“未付款通知書”。

：國內信用證（P371）

1.我國的國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

（1）信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷；（2）受益人不能將信用證的權利轉讓給他人。

2.只有經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行以及經商業銀行總行批準開辦信用證結算業務的分支機構可以辦理信用證結算業務。

3.信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金。

4.開證行應當向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。

5.信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。6.議付（1）議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。

（2）議付僅限于延期付款信用證。（3）議付行必須是開證行指定的受益人開戶行；未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。

（4）議付行議付后，應通過委托收款將單據寄開證行索償資金；議付行議付信用證后，對受益人具有追索權；到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

7.付款

申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

單位卡（P374）

1.單位卡可以申領若干張。

2.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

3.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。

4.銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。貸記卡（P374）

1.貸記卡持卡人可在發卡銀行授予的信用額度內先消費，后還款。2.發卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內的幣值不計付利息。

3.貸記卡持卡人非現金交易享受的優惠（1）免息還款期待遇

銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期；免息還款期最長為60天。（2）最低還款額待遇

①貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。

②發卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

（3）貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現金交易額或者透支額自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。

預付卡（P376）1.預付卡不包括

（1）僅限于發放社會保障金的預付卡；（2）僅限于乘坐公共交通工具的預付卡；（3）僅限于繳納電話費等通信費用的預付卡；（4）發行機構與特約商戶為同一法人的預付卡。

2.記名預付卡應當可掛失、可贖回，不得設置有效期；不記名預付卡一般不掛失、不贖回，有效期不得低于3年。

3.預付卡不得具有透支功能。

第四篇：托收案例

第七章 國際結算方式-托收業務

案例1:

托收案例

某地B公司與國外馬斯亞國際貿易有限公司成交了一筆業務。在交易會上口頭商談時曾提過按憑單即期付款的信用證結算，簽訂合同時在合同支付條款規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight ”。另外，合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.I.B.at loading port to be taken as final”。B公司按合同規定于交貨期前按時備妥貨物，準備裝運，但始終未見買主開來信用證。于是，于6月20日向買方去電催證。但買方復電稱，根據雙方貿易合同規定并非信用證結算貨款，是以即期付款交單方式辦理托收。B公司有關結算人員即查詢該筆業務經辦人員，經業務人員回憶在商談時確定提過貨款按即期付款的信用證方式結算，并未接受托收方式。B公司有關人員又核對合同上關于支付條款的規定，認為該條款是憑買方為付款人的即期匯票付款，雖然并未接受托收方式，但從該條款中也未明確以信用證方式結算。雙方幾經交涉、洽商，但由于買方的外匯正在申請中，尚未正式獲批，所以無法在裝運期前開立信用證。B公司根據合同條款并考慮裝運期，最后接受買方的意見，以見票45天付款交單（D/P 45 days after sight）辦理托收，但由原即期付款改為遠期付款，賣方要求并經同意由買方負擔45天的遠期利息。

B公司按期裝運貨物后，于7月25日按以見票45天付款交單辦理托收手續，并在托收指示書上規定45天利息與貨款一起收取。

9月20日B公司接到托收行通知，該筆托收票款業已收到，但據代收行稱，付款人拒付利息，銀行只收回貨款部分。

B公司經研究認為買方馬斯亞國際貿易有限公司資信太差，本應按即期信用證結算，而在交貨時卻推翻諾言，要改以遠期托收結算。雖然其利息可以由買方負擔，但待付款時又再次推翻諾言，拒付利息。B公司隨即于9月25日發電向買方追究，而買方于9月29日回電如下：

“你25日電悉。關于第××××號合同項下貨物，我方提貨后發現貨物有部分霉斑。我本應準備退貨拒付貨款，但考慮我雙方今后長遠貿易關系，故作出最大讓步，接受了貨物，但僅在該筆托收中我未付利息作為彌補由于貨物霉變的損失。謝謝合作。”

B公司從上述電文中看出一個問題：買方業已提取貨物。這說明代收行早已放單給買方，所以買方才能憑單提貨。既然買方沒有按我方要求托收整筆貨款，也就是說拒付了部分貨款，而且我方在托收指示書上明確指示代收行要貨款與利息一起收取。買方拒付部分票款，為什么代收行還放單給付款人？代收行理應將付款人拒付的情況通知我方，然后根據我方意見決定是否放單，這才符合國際慣例的作法。B公司即通過托收行欲向代收行提出責問，但托收行不同意B公司意見，理由如下：

對于你公司第××××號托收事宜，我行認為代收行的處理辦法符合國際慣例。對于托收票款要收取利息，如果你公司認為其利息必須堅持收而且不得放棄，則必須在托收指示書中明確強調規定不得放棄，否則代收行在對方拒付利息時，可以放單給付款人。這是國際商會第522號出版物《托收統一規則》明文規定的。

B公司根據托收行的意見，又查閱了URC522有關條款，不得不放棄利息的收取，而且貨物已被對方提取，只好以認輸而告結案。

案例分析：

B公司應從這筆業務中接受以下幾個方面的教訓：

1、簽訂合同時要以慎重的態度，完整地、詳細地、準確地訂立合同中的一切條款。本案例中B公司雖然在與交易商洽談時曾提到過以即期付款的信用證結算貨款，但在正式簽訂有效的合同條款時缺乏慎重的態度，沒有將支付條款完整地明確規定，而只是規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight”，這即是規定“憑買方為付款人的即期匯票付款”，非常籠統。因為不但信用證支付方式下可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，而且在托收方式下也可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，所以該合同條款并沒有確定具體的支付方式，結果晚期收匯造成利息損失的責任主要在于B公司。

2、交易行為應該規范化。本案例合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.C.I.B.at loading port to be taken as final.”（以中國商品檢驗局在裝運港出具的品質證書作為最后依據）。當買方電稱貨物發現霉斑，但B公司在裝運前，經商檢部門檢驗合格，符合合同要求，并有品質證書為證。買方并未經當地的有關檢驗部門復檢也未提供有效的復驗證書，僅憑電文中一句話：貨物發現霉斑。B公司對此不表示態度而默認貨物不合格，這種交易行為是不妥的。

3、應熟悉掌握國際慣例。根據URC522第20條規定，如果托收指示書規定應收取利息而付款人拒付利息時，除非托收指示書上明確規定收取利息不得免除，提示行可以視情況在未收取利息而憑付款或承兌或其他條件將單據交與付款人。這就是說，如果托收的委托人意欲委托代收行收取利息，不但要在托收指示書上明確作出規定，而且還要明確強調其應收利息不得免除，否則代收行在放單前可以自行決定是否收取利息。因為B公司在托收指示書上僅規定45天利息與貨款一起收取，并未強調此利息不得放棄，所以代收行在未收到利息的情況下放單是符合國際慣例的。另外，本案例中的利息是經與對方商討后確定的，其數額應該是明確的，如果B公司在制作商業發票和匯票時將利息與貨款加在一起向付款人托收，其利息收回的可能性會大一些，因為對于一張匯票，付款人不是承兌/付款就是拒付，即使拒付代收行也不能放單給付款行，其貨權仍然掌握在B公司手中。

案例2:

廣交會上，我 B公司曾與敘利亞 C公司簽訂了一批總值10多萬美元的出口工具的合同。付款條件是裝船前先 T／T預付20%，其余80％為 L／C即期支付。隨后 C公司按時開出了 L／C并按規定支付了20％的預付款，我方也按正常情況向工廠訂貨，同時準備按時裝運。不巧的是，工廠所在地連降暴雨，工廠遭受水災而不能按時交貨。我方便及時將以上情況告知敘方 C公司，并告知可重新向其他工廠訂貨，估計交貨期要在原來的時間上后延45天，若能接受此點，請他們速修改 L／C的裝效期，否則將退回預付款，并請求解除合同。很快 B公司便收到 C公司答復，稱可以接受延期交貨，但因修改 L／C費用較高，請我方做證下托收，即O/P支付，他們會按時付款贖單。我方 B公司考慮到已收20％預付金，加之是因我方原因而不能按時交貨，便沒有再堅持修改L/C，而接受了證下托收。其實 B公司業務員也想過證下托收的風險，所謂證下托收與一般托收的性質完全一樣，這種支付方式已將L／C的銀行信用轉變成了商業信用，這時原 L／C可以說已是一張廢紙，但認為已收20％預付款，從我方口岸到敘港口的班輪在海上航行要20多天，那時單據早到了對方銀行，若 C公司不付款贖單，我方可通知船方將貨運回，用對方預付金作為來去的海運費還略有余。因此類商品為大路貨，我方稍作整理后還可以賣給其他客商，所以基本無風險。40多天后 B公司將他們所重新訂的貨裝船出口，并證下托收交單向原開證行收款，誰知 C公司卻未按時去開證行贖單付款，而謊稱未收到全套單據，并再次向我方保證會盡快付款贖

單。這樣我方 C公司便放松了警惕，也忘了原本應該采取的有力措施，加之這期間有一假日，使敘方 C公司有效地拖延了時間。20多天后貨按時到港，船方按規定將貨卸到了敘港口。這時 C公司仍未去開證行付款贖單。B公司十分著急，多次電催 C公司去銀行付款，但此時 C公司卻不予答復，不久開證行即告知 C公司不受單，并要我方告知怎么辦，這時我方只好要求開證行將原單退回。收到開證行的退單后，B公司將正本B／L交我外運公司，請他們想法將該批已卸敘方港口的貨物運回來，不久外運公司告知暫無法在敘港口提貨，原因是敘國海關規定退回的商品必須有原進口商的書面退貨聲明，并經敘方銀行書面證實后海關才能辦理退關及退貨手續。得此消息后 B公司立即又與C公司聯系，請他們在違約的情況下協助辦理有關手續，出具退貨聲明等。此時 C公司卻答復現該類商品市場行情突變，若我方同意降價50%，他們可以去付款贖單，而對要求幫助辦理退貨手續等卻只字不提。B公司聽后十分氣憤，多次去電指責 C公司的無理行為。同時去電與我駐敘商務處聯系，請他們給予幫助。后商務處告知他們十分同情我方處境，但敘國海關確有以上規定，他們也無能為力。在這期間 B公司也試圖將此批貨轉售給敘國其他客商，但也因受敘國內外匯政策及敘海關規定的影響而未能實現，90天后敘海關按他們的規定將此批商品作為無主貨物進行拍賣，事后從其他渠道得知，還是 C公司從他們的海關低價購走了這批商品。

案例分析：

從以上事實不難看出，這是敘不法商人與他們海關的某些官員串通，利用敘國海關的某些規定進行的一次詐騙活動，我方 B公司在此案中損失了近70萬人民幣，從中我們也可以十分清楚地看到0／P支付方式下的收匯風險。B公司對此雖有防范，但因對進口國的有關規定未作事先調查了解所以也功虧一簣。獲得的僅是慘重的損失和深刻的教訓。據我們了解，還有一些國家也有敘國類似的規定，如巴基斯坦、約旦、孟加拉等國，而與這些國家的商人進行貿易時，他們常常也要求采取這樣的支付方式，即先預付合同項下貨款的10%-30%，余款待賣方傳真給買方已裝船的正本B/L后，買方再T/T支付，則實為O/A支付方式的一種。我們有的業務員認為采用此種方式沒什么風險，因正本B/L在我方手中，還收有預付貨款。其實不然，如遇上行情突變，商人為保護他們自己的利益，便很可能采取以上案例中損人利己的做法。為杜絕在此種支付方式下的收匯風險，須做到：

第一，應要求預付大于來回的海運費。

第二，該出口商品應是大路貨，否則一旦發生退運很難將退回之貨作內銷處理，同樣會造成較大損失。

第三，要事先了解進口國海關的有關規定，并隨時保持與船方的聯系，若在船到目的港前未收到全部貨款，一定不要將貨輕易卸在對方港口。

第四，一定要收到全部貨款后才能寄出正本B/L。

第五，投保短期出口買方信譽險，以防不測。

從以上案例中可以看出商業信用下的支付方式所固有的風險性，但只要我們提高警惕，根據實際情況采取必要的防范措施，總是可以化險為夷的。

案例３:

D/P改D/A致損案

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/P at sight的出口托收業務，金額為USD100 000.00，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收面函一同寄給了美國

一家代收行。單據寄出后一星期委托人聲稱進口商要求委托行將“D/P at sight”修改為“D/P at 60 days sight”。委托行在強調D/A的風險性后，委托人仍堅持要修改，最后委托行按委托人的要求發出了修改指令，此后一直未見代收行發出承兌指令。當年8月2日應委托人要求，委托行通知代收行退回全套單據。8月19日委托行收到代收行寄回的單據發現三份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關機構了解到，貨物已經被M.W.Internation即進口商提走。此時委托行據理力爭，要求代收行要么退回全套單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒有著落，而委托人又不愿意通過法律程序解決，事隔數年，貨款仍未收回。

案例分析：

D/P為付款交單(Documents against Payment)的簡稱，D/A為承兌交單(Documents against Acceptance)的簡稱，兩者均屬于托收方式，但D/A比D/P風險更大。在D/A項下，進口人主要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，如果進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。此案例中委托人應該意識到 D／P改為 D／A的風險在于進口方將把付款贖單改為承兌交單，即進口方在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運提單，獲得貨物，并且提單是以進口方為收貨人，使得進口方很容易提貨。根據《托收統一規則》(URC522)的有關規定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，即后果由委托人自行承擔。此外更有甚者，有時銀行與外商勾結，造成出口方款、貨兩空。

此案的經驗教訓在于：

1、托收的性質為商業信用，銀行不承擔付款人必須付款的義務，出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結算時，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進口方信譽比較好的情況下，方能選擇此方式。

2、采用托收方式成交，提單不應以進口人為收貨人，最好采用“空白抬頭和空白背書”即“made out to orde．And blank endorsed”提單，避免進口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉讓。

3、在選用托收方式結算時最好選擇 D/P付款條件，D/A付款比 D／P風險大。在實際操作中，對于大額出口業務可采用信用證和托收方式結合使用。切忌大額出口業務采用托收結算方式。

第五篇：第三章 匯款習題與答案

第三章 匯款

復習思考題

一、單選題

1．（）是匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的匯款方式。

A、信匯

B、電匯

C、票匯

D、電報 2．信匯匯款的英文是（）

A、M/T

B、T/T

C、D/D

D、P/T 3．以下關于匯款表述正確的是（）

A、是匯款人通過銀行將款項交付給收款人的方式 B、屬于銀行信用

C、是一種保證匯款人收到款項的方式 D、是一種逆匯方式

4．以下結算方式中屬于順匯的是（）

A、信用證

B、匯款

C、保函

D、托收 5．信匯的特點不包括：（）

A、費用低廉

B、速度較慢

C、資金可能被銀行短期占用

D、取款靈活 6．預付貨款對（）來說是預收貨款

A、進口商

B、出口商

C、匯出行

D、解付行 7．If a importer asks his bank to make a telegraphic transfer to an exporter abroad, he should（）

A、pay the home currency equivalent of the sum in foreign currency B、pay the banks commission C、get a permission from the authorities D、pay the bank in foreign currency 8．If the London’s bank makes a payment to a correspondent abroad,（）。A、it will remit the sum abroad B、the foreign bank’s vostro account(來賬)will be credited.C、the London bank’s nostro account(往賬)will be credited.D、either A or B 9．If Barclays instructs Citibank to pay a sum of US$100 000 to Midland, its nostro account should be（）。

A、credited B、debited C、increased D、decreased 10．Mail transfers are sent to the correspondent bank, unless otherwise instructed by clients（）。

A、by courier service B、by ordinary mail C、by airmail D、by seamail 11．匯款人與匯出行之間是（）的關系

A、委托與被委托 B、代理 C、賬戶往來 D、債權債務 12．匯款人在委托匯出行辦理匯款時要出具（），它是匯款人與匯出行之間的契約。

A、匯票通知書 B、支付委托書 C、匯款申請書 D、電報證實書 13．哪種結算方式取款最靈活（）。

A、信匯 B、票匯 C、電匯 D、郵寄 14．票匯方式下匯入行的查驗對象是（）。

A、匯出行預留的簽字與信匯委托書上匯出行的簽字是否一致

B、密押

C、匯票票根上銀行的簽字與匯出行預留的簽字是否一致

D、匯出行預留的簽字與電匯委托書上匯出行的簽字是否一致

15．當匯出行在匯入行有賬戶時，匯出行可采用（）的方式償付匯入行。A、主動貸記匯入行在匯出行的賬戶

B、主動貸記匯出行在匯入行的賬戶

C、授權借記

D、借記匯入行在匯出行的賬戶

二、多選題

1．電匯的特點有：（）

A、順匯結算 B、速度快 C、優先級別較高 D、安全可靠 2．關于順匯的描述正確的是（）。A、債務人主動向債權人付款

B、資金流向結算工具的傳遞方向相同 C、包括匯款各托收兩種形式 D、不僅有商業信用也有銀行信用 3．為什么預付貨款對出口商有利（）。

A、貨物未發出，已收到一筆貨款，等同于得到無息貸款

B、收款后再發貨，降低了貨物出售的風險，如果進口商毀約，出口商可沒收預付款 C、出口商可以充分利用預收貨款，甚至可在收到貨款后，再購貨發出 D、貨物到手前付出貨款，會造成進口商資金周轉困難及利息損失 4．進口商如何防范預付貨款風險（）

A、收款人取款時，要出具個人書面擔保或銀行保函 B、收款人取款時，保證提供全套貨運單據 C、憑借進口商與出口商之間的信譽

D、向出口商提出對進口商品折價支付，作為抵補預付貨款造成的資金利息損失 5．匯款當事人之間具有委托與被委托關系的有（）A、匯款人與收款人 B、匯款人與匯出行 C、匯出行與解付行 D、匯入行與收款人

6．信匯業務以（）作為結算工具，通過航空郵寄至匯入行，委托其解付。

A、信匯委托書 B、支付委托書 C、電報證實書 D、票根 7．采用寄售方式應注意的問題：（）A、選好寄售地和代銷人

B、對寄售貨物的存放地點做好安排

C、寄售貨物存放海關倉庫時，要注意存放期限 D、簽發寄售協議 8．票匯的特點：（）A、取款靈活

B、匯票可代替現金流通 C、票匯是由匯款人自己將匯票寄給收款人或自己攜帶出國，并根據收款人的方便，在有效期內隨時到銀行取款

D、票匯匯入行無須通知收款人取款，是由收款人持匯票登門自取 9．在哪種結算方式中，匯入銀行需要通知收款人來領取匯款。（）

A、信匯 B、票匯 C、電匯 D、信用證 10．哪種結算方式需要有匯出行通過電訊或郵寄將匯款委托書交匯入行。（）

A、信用證 B、票匯 C、電匯 D、信匯

三、判斷題

1．售定只適用于我國對港澳地區出口鮮活商品的貿易結算。

2．匯出行與匯入行之間只有委托與被委托的關系。

3．按照匯款使用的支付工具不同，匯款可分為電匯、信匯、票匯三種。

4．電匯的業務程序是：匯款人填寫匯款申請書，向匯出行交款付費，取得電匯回執。

5．信匯交款迅速，銀行無法占用客戶資金。

6．票匯屬于逆匯結算。

7．匯票可代替現金流通。

8．票匯是由匯出行通過電訊或郵寄將匯票交匯入行的。

9．售定這種特定的延期付款方式習慣上稱為“先出后結”。

10．在一般情況下，匯票一經付款，出票人對匯票的責任即告解除。

11．在付匯方式下，買方購買銀行匯票徑寄賣方，因采用的是銀行匯票，故該付款方式屬于銀行信用。

12．匯入行解付匯款必須嚴格按照匯出行的支付委托書執行，收到支付委托書后只有電匯和信匯才應該驗收印鑒密押。

13．T/T代表的是信匯業務。

14．D/D stands for Demand Draft。

15．M/T is a quicker method of payment than a banker’s demand draft。16．Among TT, MT and DD, TT is the cheapest method of payment。17．A further advantage of TT over MT is that there is no danger of instructions being delayed or lost in the post。18．In the case of MT, the remitting bank issues a draft to its customer, and directs its foreign branch or correspondent by mail to make the payment to the beneficiary。19．The operations of a telegraphic transfer is just the same as the mail transfer。20．撥頭寸必須結合匯出行和匯入行的賬戶開設情況，如果匯入行在匯出行有來賬，可以授權匯入行借記。

四、業務分析題

1．試分析匯款業務當事人之間的相互關系。

第三章 復習思考題參考答案

一、單選題

B A A B D B B D B C A C B C C

二、多選題

1、ABCD

2、AB

3、ABC

4、ABD

5、BC

6、AB

7、ABCD

8、ABCD

9、AC

10、CD

三、判斷題

√×√√×

×√×√√

×××√√

×√×××

四、業務分析題

答：（1）匯款人與收款人之間的關系。在實務中表現為兩個方面：在非貿易匯款中，由于資金單方面轉移的特性，使匯、收雙方表現為資金提供與接受的關系；在貿易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙方表現為債權債務關系。（2）匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關系。匯款人委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書。這是當事雙方委托與接受委托的契約憑證，它明確了雙方在該項業務中的權利與義務。（3）匯出行與匯入行之間既有代理關系又有委托與被委托的關系。一般代理關系在前，即兩行事先簽有業務代理合約或有賬戶往來關系，在代理合約規定的業務范圍內，兩行各自承擔所盡之責。就一筆匯款業務而言，匯出行通過匯款憑證，傳遞委托之信息，匯入行接受委托承擔解付匯款之義務。（4）收款人與匯入行之間通常表現為賬戶往來關系。即收款人在匯入行開有存款賬戶。此外，它們兩者也可以沒有關系，匯入行有責任向收款人解付該筆款項。