第一篇：分支機構財務管理制度

廣晟德公司內部管理文件

財務管理制度

分公司實行獨立核算，產品價格采用結算價核算，主要設置以下科目：現

金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、庫存商品（劃撥價）、固定資產、累計

折舊、應付賬款（總部）、應付工資、本年利潤、管理費用、財務費用、主營業

務收入、主營業務成本等。

辦事處則根據具體業務要求可以減設，可只設置以下科目：現金、銀行存

款、應收賬款、管理費用、業務費用等。

（一）現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款帳戶和費用帳戶。

1.2、收取現金時，必須向付款方開具銷售發票（暫由總公司開具）或收據，如

實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收

款人”印章。

1.3、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.4、出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部經理審核、公司經理批準后支付。

1.5、辦事處支付現金范圍：員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員

必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；分公

司總經理批準的其它開支。

1.6、庫存現金定額核定為5000元，多余費用現金應該及時送存銀行，保證現

金安全。

1.7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

1.8、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

（二）銀行存款管理

2.1、銷售分公司（辦事處）資金實行收支兩條線的原則。

各銷售分公司（辦事處）必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交總公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于分公司（辦事處）的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶

銷售分公司（辦事處）不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告總公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務部備案。

設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表，公司財務部經理簽字后報公司經理審閱。

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

2.3、回款

對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入總公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。

2.4、費用賬戶

銷售分公司的費用開支等所需資金由總公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶。

銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部經理、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。

2.5、支票管理（辦事處暫不適用）

凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按

編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

（三）借支制度

1.公司員工因工作需要借用現金，應該根據需要核定額度，填寫“借款單”，由財務經理和銷售分公司經理審批。原則上，上一筆借支未清賬，不得再次借支。員工離職時，必須將借支還款手續辦理完畢，方可結算工資。

2.公司員工出差借支費用時，需附經審批后的《出差申報單》，方可借支。具體報銷制度見“出差費用報銷方案”。

（四）嚴禁非授權人員向客戶收（借）取“錢、物”

為防范風險，防止經濟糾紛，維護公司形象，保證公司員工健康正常的生活，現就關于禁止/杜絕分公司（辦事處）員工到客戶處借款、借貨事宜規定如下：

1）公司嚴厲禁止分公司（辦事處）任何人員到公司的任何客戶處借款、借貨；禁止業務人員為任何客戶帶款、帶貨。

2）分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個客戶法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，客戶法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），公司嚴禁業務員向客戶處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

第二篇：分支機構財務負責人崗位職責

1.全面負責分公司財務管理工作，直接向總公司及分公司主要負責人匯報工作。

2.負責分公司總體費用核算、資產清算、往來核算及其他所有核算工作。

3.協作工作，做好與稅務等綜合職能部門的協調工作。

4.負責本部門人員的日常管理工作。

第三篇：分支機構財務會計管理制度

分支機構財務會計管理制度 為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。

第一章 財產監督機制及人員職責 鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管（未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人）為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納（所設的專職或兼職的內部人員）主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。

一、分支機構會計的工作職責：

1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協助總公司完成調撥差異調整；

2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行；

3、完成應收賬款相關賬務的處理（包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等）；

4、月底和業務人員對賬，出具正式對賬單并由業務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況；

5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告；

6、審核分支機構人員的費用報銷并協助總公司控制費用；

7、控制分支機構人員當月借款限額；

8、制作分支機構工資表 9、每周與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤；

10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表（每月5日前向總公司報送）；

11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：

1、經管分支機構的所有庫存現金和銀行賬戶；

2、根據審批后的審批單辦理現金收款、付款業務；

3、建立手工現金日記賬并按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符；

4、建立手工銀行存款日記賬并按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節表；

5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金；

6、對庫存現金和相關單據妥善保管，確保安全、完整。

三、分支機構倉庫主管（倉庫負責人）的工作職責：

1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整；

2、依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行；

3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理；

4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放；

5、對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題；

6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任；

7、加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發生的殘次品情況及時上報總公司處理；

8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。

第二章 貨幣資金管理 一、收支兩線管理 分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。

（一）收入賬戶管理 收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業務明細表。

1、除有門市（檔口）在銷售商品時可直接向客戶收取現金外，分支機構不得向客戶收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。

2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單（附表二）的形式通知分支機構記賬。

（二）費用支出賬戶管理 費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。

1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。

2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據原件一同寄回總公司（分支機構只留收據復印件）。

二、對分支機構個人借款的規定：

1、分支機構個人借款審批權限規定：

a、借款累計余額在個人月工資的50%以內（含50%），由分支機構會計審批；

b、超過個人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財務中心審批；

c、超過個人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由管理本部審批；

d、1萬元以上由集團執行總裁審批。

嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款。

2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；

3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款；

4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回；

5、對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。

第三章 費用開支管理 一、分支機構費用實行預算管理 分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核并報執行總裁批準后執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。

二、分支機構費用報銷審批權限 分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程序執行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。

三、費用發生標準及相應附件要求 分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執行。

四、費用報銷流程 1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認；

2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核；

3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理；

4、報銷單據完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現金。

管理本部 流程圖如下：

②超支向本部申請 財務中心 報銷人 分支機構經理 分支機構會計 ①申請報銷 ③審核轉交 ④審核轉交 分支機構出納 按公司報銷程序處理 ⑤傳真審批表 ⑦沖減個人借支或返還現金 ⑥復印審批表 五、工資審核與發放流程 分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。

1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心；

2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批；

3、財務中心把經核準發放的工資表傳真分公司會計并由出納發放工資；

4、分支機構出納發放工資后把發放工資單據交會計寄回公司。

分支機構出納 公司行政部門 分支機構經理 按公司報銷程序處理 ① 核實出勤情況 ③核實出勤情況 財務中心 分支機構會計 ②報送工資表 ⑤發放工資 ④傳真工資表 對于離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。

第四章 應收賬款管理 一、信用額度控制 每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶信用額度管理。

1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。

2、分支機構必須嚴格執行公司批準的授信額度，不允許超信用發貨。

3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執行。對連續三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨后款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。

6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予以重罰。

7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執行。

二、對賬操作程序 分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。

1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客戶上月發貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”（見附件三），簽名作實后提交業務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。

2、業務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認（如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章；

如為個體，必須由對方老板簽章確認）。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。

3、業務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發對賬單，要求客戶簽章確認。

4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。

5、業務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經總公司審核后方可辦理離職手續。

對賬流程如下：

客 戶 分支機構業務人員 分支機構會計 ①提供上月發貨收款情況表 ③傳真對賬單 ②出具正式對賬單 ④簽名或蓋章確認回傳 ⑤復印對賬單由會計備檔 三、客戶返利 1、返利的標準：

a、客戶經銷的產品必須是公司產品。

b、發行的新片、特價品不享受返利優惠。

c、能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經本部經理審核后報總經理審批后執行。分支機構應將經審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。

d、客戶返利按月或季計算。

e、客戶返利的計算以當月（季）的回款金額為基數進行返利的計算。

2、返利的程序：

a、由分支機構業務代表提出申請，根據客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經理審核。

b、分支機構經理據客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。

c、分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執行。

按返利審批程序執行 分支機構業務人員 分支機構會計 分支機構經理 財務中心 ①申請返利 ②審核轉交 ③提交返利表 ④申請處理 ⑤確認返回 四、應收賬款內部轉賬操作 客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：

1、總公司客戶轉到分支機構：

a、由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業務員與客戶進行對賬。

b、總公司業務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。

c、銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計 d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計 e、分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客戶溝通確認應收賬款 f、由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司 g、總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款 總公司主辦會計 總公司銷售會計 總公司業務人員 ①公司內部對賬 ④審核轉交 ③填寫轉賬申請單 ②對賬 ⑾轉交入賬 客 戶 ⑩核定入賬并傳真 ⑤同意轉賬 ⑧對賬 分支機構會計 分支機構經理 分支機構業務人員 ⑦指定人員與客戶溝通 ⑥通知轉接客戶 ⑨反饋對賬情況，簽名作實 2、分支機構客戶轉入總公司：

分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。

注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。

五、應收帳款的調整 1、對于客戶欠款（應收帳款）在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經分支機構經理和會計確認后方可做為調帳依據。

2、客戶（總公司或分支機構的客戶）要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。

六、發票開具程序 對于分支機構人員申請開具發票（包括增值稅專用發票和普通發票），按如下方式操作：

由相關業務員填寫發票開具申請單（附表四），交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。

財務中心 分支機構會計 分支機構業務人員 申請 審核并傳真 第五章 商品進銷存管理 一、商品調撥 1、商品調撥流程（1）分支機構計劃員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。

（2）分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。

（3）分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業務員。

（4）分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。

（5）分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性后傳真總公司相關業務員。

（6）總公司相關業務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。

公司發貨、調賬程序 總公司指定業務員 分支機構計劃員 分支機構經理 ①填寫調撥單 ③申請發貨 ④按程序申請發貨 ②審批 ⑧申請調整差異 ⑦反饋收貨差異 ⑤發貨 分支機構會計 分支機構倉庫人員 ⑥通知會計記賬和處理差異 2、商品退貨流程（1）分支機構計劃員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。

（2）分支機構經理據庫存情況簽署審核意見。

（3）分支機構計劃員在取得經分支機構經理核準的退貨申請單后聯系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業務員。

(4)總公司相關業務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。

公司收貨及清點（5）總公司相關業務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。

總公司指定業務員 分支機構計劃員 分支機構經理 ①申請退貨 ③傳真退貨申請單 ②審核 核對差異 二、商品銷售 1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款后發貨、先發貨后收款（信用額度內發貨）三種方式。

（1）現款現貨：客戶向業務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發貨。

銷售流程如下：

客戶 ③支付貨款 ⑥客戶提貨 ①下訂單 ②打銷售清單 財務人員 業務人員 倉管員 ⑤按客戶要求備貨 ④審核返還 通知發貨（2）先收款后發貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認并在客戶付款單據上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發貨的銷售方式。

銷售流程如下：

分支機構業務人員 客 戶 ①傳真銷售訂單 ② 匯款單交財務審核 及匯款單 ⑧發貨 ③通知打銷售單 打單員 財務中心 分支機構會計 倉管員 ⑦要求發貨 ⑤申請發貨 ④查詢 ⑥簽名發貨 到賬情況（3）先發貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字后執行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。

銷售流程如下：

分支機構業務人員 客 戶 ①傳真銷售訂單 ②通知打銷售單 分支機構會計 打單員 倉管員 ⑤要求發貨 ③申請發貨 ④信用額度內簽名發貨 2、客戶提出購貨申請，業務員接單后必須經分支機構會計審核（注意事項：如果為現款現貨和先收款后發貨的會計需審核收款情況、如果為先發貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與托運單作賬務處理。

3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。

（2）客戶退貨的審批權限 a、該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批；

b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執行。

（3）退貨價格的確認標準 a、對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高于當時發出價，則按當時發出價計價；

但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價；

b、對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。

（4）客戶退貨的操作流程 a、客戶將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否準予退貨。

b、對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批后業務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。

c、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。

d、業務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協調。

分支機構經理 管理本部 ③超額度退貨申請 ②申請退貨 ⑤核準 ④ 核準 ①申請退貨 ⑥復印核準退貨申請單 客 戶 分支機構會計 分支機構倉管人員 分支機構業務人員 ⑨對賬 ⑧清點單 ⑦清點單 退貨 4、代發貨及代收退貨操作 因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

（1）代發貨操作：

a、委托發貨業務部門業務人員填寫委托發貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業務人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單；

b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委托發貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關會計審核委托發貨明細表（傳真件）是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨；

c、倉庫管理員按經會計審核后的銷售訂單發貨并把托運單交由代發貨部門業務員保管；

d、代發貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發貨公司核對收貨差異和催收。

委托發貨部門會計 ⑨應收賬款轉賬 ②審核是否發貨 代發貨部門業務人員 代發貨部門會計 客 戶 ①下訂單 ③申請代發貨 ④審核簽名 委托發貨部門業務人員 ⑤通知發貨 ⑦反饋發貨情況 ⑧反饋發貨情況 代發貨部門倉管人員 ⑥發貨(2)代收退貨操作：

a、業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員復印審批表給倉庫管理員。

b、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。

c、代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發貨公司核對退貨差異。

退貨申請審批程序 委托發貨部門會計 ⑧應收賬款轉賬 ②確定是否退貨 委托退貨部門業務人員 代收退貨部門業務人員 客 戶 代發貨部門會計 ①申請退貨 ③申請代收退貨 ④通知收退貨 ⑥反饋退貨情況 ⑦反饋退貨情況 代收貨部門倉管人員 ⑤退貨 三、庫存管理 1、存貨進出庫（1）、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續（如銷售、贈送產品）出庫外，任何人未經批準，不得擅自挪用公司商品。

（2）、庫存商品的出庫必須嚴格履行規范的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。

（3）、分支機構倉庫主管（負責人）作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。

（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業余文化生活，特作如下規定：

a、內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字后，倉庫方給予借出；

b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天；

c、每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；

d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套；

e、倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。

2、盤點制度 為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告（對盤點有差異的商品，必須查明差異原因），各相關人員（倉管員、會計、盤點人等）簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。

3、庫存合理化 為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現商品缺貨或過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。

第六章 審計監督 一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行使審計監督職能。

二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查并作出必要的評估。

三、分支機構的經理、會計、倉庫主管（負責人）離職時，應進行專門的離任審計，對其在任職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。

四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。

五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或申請復議。

第七章 其他 一、文本單據管理 1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。

2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。

3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。

4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。

二、合同及擔保 1、分支機構簽訂的所有合同均需總公司批準。

合同項目 分支機構經理 總公司財務經理 副總經理 執行總裁 所有合同 審核 審核 審核 審批 2、擔保 分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。

三、其他 1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善；

2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核準后實施，修正時亦同。

第四篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和建立現代企業 度的要求，建立以財務通則為統帥，以行業財務制度為主體，以企業內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規范企業各項財務活動，提高經營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業會計制度》等規定，結合本企業經營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經營部門，報公司批準后執行。

第三條

企業財務管理的基本原則是：以提高經濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節支，確保企業的財產保值增值。

第四條

企業財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經濟的客觀要求和公司總經理下達的經營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業內部財務管理體制，包括企業財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業內部財務管理體制

第六條

企業法人代表是企業一切財務和經濟活動的最高負責人。企業法人代表在《企業法》、《公司法》及國家其它法律、法規和財經制度的范圍內，決策、領導、協調、組織好企業的經營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監督。總經理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經理領導下，負責全面、完整及時地反映和監督企業經營過程的經濟業務活動，是企業財務管理、會計核算、經濟業務活動的管理和執行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規章和管理制度，費用開支規定和辦法，經批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經批準后組織實施。

4、對全公司的生產經營和經濟業務活動，實施全面的財務監督。

5、參與企業重要經濟合同的簽訂，企業對外投資，重大經濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業務培訓工作，提高財務人員的業務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態和靜態核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業部門設置專職和兼職的經濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業務核算和統計核算工作。企業內部單獨核算或有財務收支業務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經濟活動的收支核算業務。

第三章 企業基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業辦理經濟業務的書面資料和原始依據，企業在經營活動的每個環節都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規范的記錄格式、內容和填制方法，注明經濟業務的內容、品名、規格、計量公司、數量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發票的需按稅務現行規定使用發票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業的定額應根據自身的實際，在總結以往定額執行基礎上，參照同行業水平、企業生產經營計劃及生產經營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規定，對一切經濟收支逐筆審核，對不符合規定的收支，應提出意見或建議，報請處理。

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經營，使其不斷增長，壯大企業實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業因業務往來發生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業的應付工資按董事會規定提取，分別進入營業成本、經營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統計局《關于工資總額組成的規定》執行。

4、企業對需預提的費用，按權責發生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現金和各類存款。

1、現金的管理應嚴格執行國務院《現金管理條例》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執行“九不準”。不準以白條頂現金；不準挪用現金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公司收入的現金以個人名義存儲；不準以企業賬戶代其它公司或個人存入或支付現金；不準保留賬外現金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現金業務，每日營業終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業辦理銀行存款業務同現金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發；不得低于銀行規定的金額起點簽發支票；不準給系統外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節表，發現差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發空頭支票。

（7）、發生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協助補救，發生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發票經有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業務發生的應收賬款，簽單手續必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協議的按協議期按時收回，對沒有協議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協助收回，三月內收不回的報部門經理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業設置“應收票據備查薄”逐筆登記應收票據 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現日期、貼現利率和貼現凈額。應收票據到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發生的處理。首先按“兩制”所規定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業發生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數量明細賬，按照本庫收、領、發單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數量作到賬賬相符，發生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發現長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業財務管理制度有關規定執行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區別情況計入領用部門成本或經營費用。

4、各環節可持續使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業財務管理制度有關規定執行。固定資產按經濟用途和在企業生產經營中的作用分為：

1、生產經營用固定資產。

2、非生產經營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業已入賬的固定資產，除發生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發現原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業會計制度固定資產管理辦法執行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執行國家規定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發生的各項費用，正確計算和分析，促進企業改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業財務制度規定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規定執行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入和其它業務收入。

1、企業的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業所發生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統一單據，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發生制等有關規定辦理。

4、發生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執行稅收法規、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業在生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數額列賬，一并納入企業利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業會計制度的規定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業的成本、費用和收入配比、按“權責發生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據所得稅條例的規定計算，繳納所得稅及按小企業會計制度要求補虧。

2、按董事會規定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數據正確、內容完整、指標統一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業負責人。

3、企業在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發現的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業生產經營，利潤實現和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發生重大影響的事項。本企業主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經公司法人代表審核批準后執行。

第六十條

本制度將在實際執行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業務、經營目標的順利完成，規范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據成本變化，根據市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發運方式及發貨時限。

（1）產品發運的方式應根據銷售合同規定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據出庫單上產品的品種、數量、發運單位、地址、時間要求等進行合理按排發貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發現一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業務經辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發票管理制度

一、發票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定

進行存放。

（二）必須按照規定認真填制“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發票使用

（一）發票領用時加蓋“發票專用章”。

（二）開具的發票必須符合下列規定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數前用“￥”符封頂，大寫合計數前用“”符封頂。

7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

8、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

11、按規定時限開具發票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發票。

15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發

票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發票繳銷

1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發票使用明細表。