第一篇：高校內(nèi)部控制制度淺探

高校內(nèi)部控制制度淺探

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

近來(lái)出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)舞弊案件的高校，大多數(shù)都是授權(quán)不當(dāng)引起的，高校要根據(jù)工作、管理、控制需要進(jìn)行授權(quán)，建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，其中包括:(l)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍，通常高校的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)納人其范圍;(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé);(3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)明確，要明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任, 要求各審批人應(yīng)本著“誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則認(rèn)真履行職責(zé)，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé), 以加強(qiáng)工作的責(zé)任心，確保國(guó)家和學(xué)校利益。不受損失，確保增值增效；(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序，應(yīng)規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批授權(quán)程序，明確學(xué)校審批責(zé)任人及各院、處、系、部、所、室、中心部門審批人的程序，避免越級(jí)審批、違規(guī)審批。各審批責(zé)任人本著下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)所審批的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收支的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。同時(shí)建立必要的檢查制度,保證授權(quán)后處理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的工作質(zhì)量。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。其包括：會(huì)計(jì)憑證控制;會(huì)計(jì)賬簿控制;財(cái)務(wù)報(bào)告控制。

(1)會(huì)計(jì)憑證控制，主要包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容:①取得的原始憑證必須經(jīng)過(guò)專人審核,只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證方能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù);②記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致,所有的記賬憑證應(yīng)附有原始憑證;③憑證必須連續(xù)編號(hào),憑證的使用必須按編號(hào)次序使用,領(lǐng)用空白憑證必須經(jīng)過(guò)登記;④憑證正、副聯(lián)必須一次復(fù)寫填制,各聯(lián)必須注明用途,嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用各聯(lián),報(bào)廢憑證各聯(lián)必須注明報(bào)廢字樣,合并一處按規(guī)定妥善保管;⑤建立定期的復(fù)核制度,定期對(duì)憑證的填寫、記賬、過(guò)賬進(jìn)行復(fù)核;⑥建立完善的憑證傳遞程序，明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。⑦業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),必須簽名、蓋章,以備以后追溯責(zé)任。

(2)會(huì)計(jì)賬簿控制的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)賬簿體系的建立要適應(yīng)單位的規(guī)模和特點(diǎn)，滿足單位管理的需要;會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到全面、連續(xù)地記錄和反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬核對(duì)制度;

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表控制的內(nèi)容主要有:會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，并做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，為報(bào)表使用者提供有用的信息;單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

4、預(yù)算控制 預(yù)算控制是高校內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵。高校財(cái)務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)，也是國(guó)家預(yù)算的重要組成部分。高校編制預(yù)算堅(jiān)持“量人為出、收支平衡”的總原則。收人預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧保證重點(diǎn)，保證剛性支出，勤儉節(jié)約的原則。其基本

要求是:第一，所編預(yù)算必須體現(xiàn)本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，并明確職責(zé)，各項(xiàng)收人應(yīng)全部納人單位預(yù)算，統(tǒng)一核算;第二，完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，預(yù)算執(zhí)行中，因客觀原因需要調(diào)整已定預(yù)算的，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定，經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并逐級(jí)審批;第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況;第四，預(yù)算執(zhí)行完畢，應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，分析產(chǎn)生差異的原因及預(yù)算執(zhí)行偏離存的問(wèn)題并采取改進(jìn)措施;第五，明確規(guī)定預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

5、財(cái)產(chǎn)保全控制。財(cái)產(chǎn)保全控制是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，規(guī)定其采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、計(jì)量、維修、盤點(diǎn)等職責(zé)、權(quán)限、程序和手續(xù)。財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。(l)建立限制接近制度。未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得隨意接近實(shí)物。(2)建立財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控制度，及時(shí)全面的記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)。加強(qiáng)資產(chǎn)所有權(quán)證的管理，建立資產(chǎn)個(gè)體檔案，所有資產(chǎn)價(jià)值全部納入財(cái)務(wù)報(bào)表體系內(nèi)，保證賬實(shí)的一致性。(3))建立資產(chǎn)記錄資料保護(hù)制度。對(duì)資產(chǎn)的各種文件記錄資料要妥善保管，避免記錄丟失、毀損或被篡改的可能。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的條件下重要資料留有后備記錄。(4)建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度。定期和不定期的進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查，保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符。(5)建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資或風(fēng)險(xiǎn)重大項(xiàng)目投保自然災(zāi)害險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等來(lái)減少或部分地彌補(bǔ)財(cái)產(chǎn)物資的損失。

6、風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防范和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果，高校處在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，客觀上提供了廣闊的發(fā)展空間和前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。高校應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和規(guī)避。現(xiàn)階段高校所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債而帶來(lái)的;在擴(kuò)大招生規(guī)模而教育經(jīng)費(fèi)又不足的情況下, 高校向銀行借入資金用于基本建設(shè), 一旦無(wú)力償還, 就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境。為此高校要建立籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。高校應(yīng)對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面實(shí)施全面控制。規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)是抓好投資的可行性分析，并根據(jù)項(xiàng)目和金額的大小確定審批權(quán)限，對(duì)投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對(duì)預(yù)案,建立完善的投資分析控制制度。為防范合同風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)建立合同風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)容包括合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的控制程序，也可以聘請(qǐng)律師參與，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同風(fēng)險(xiǎn)控制的全過(guò)程。

7、內(nèi)部報(bào)告控制。建立內(nèi)容報(bào)告控制制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。為了滿足單位管理人員日常控制的需要,應(yīng)建立內(nèi)部管理報(bào)告制度,及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的重要信息.如貨幣資金報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債狀況報(bào)告、對(duì)外投資報(bào)告,工程進(jìn)度報(bào)告等內(nèi)部管理報(bào)告,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

8、內(nèi)部審計(jì)控制。高校的內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督可以由學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)執(zhí)行。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，客觀地公正地進(jìn)行審核和稽查。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的質(zhì)量和效果的手段，同時(shí)也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。此外內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見(jiàn)，從而保證高校的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。除了嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)外，還可以借助必要的外部社會(huì)性質(zhì)的審計(jì)控制，外部控制是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，可以改善會(huì)計(jì)控制環(huán)境，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行。

9、電子信息技術(shù)控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，高校利用計(jì)算機(jī)從事財(cái)務(wù)管理越來(lái)越普遍，尤其會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的發(fā)展對(duì)信息的安全性提出更嚴(yán)格的要求。為此，加強(qiáng)電算化的控制勢(shì)在必行。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制過(guò)程分為預(yù)先控制、現(xiàn)場(chǎng)控制和反饋控制,業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。通過(guò)設(shè)立專門的審核人員對(duì)系統(tǒng)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性和準(zhǔn)確性的審核,從源頭上防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生, 同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。定期或不定期的核對(duì)輸入信息與輸出信息的一致性.通過(guò)對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)的查詢、打印,保證數(shù)據(jù)處理的正確性,做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、未損壞、不泄露、不被非法侵入,加強(qiáng)對(duì)利用計(jì)算機(jī)犯罪的預(yù)防。

四、結(jié)束語(yǔ)

高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要是規(guī)定如何對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容進(jìn)行控制的問(wèn)題.以上的這些控制方法都是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最基本的,較為常用的方法.可獨(dú)立使用,也可綜合使用.高校內(nèi)部控制制度的構(gòu)建及實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有深遠(yuǎn)意義。是個(gè)系統(tǒng)工程，由諸多環(huán)節(jié)組成的。它是高校最重要的管理工具。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，不留下控制死角。使內(nèi)部控制制度作為一種制度能真正成為學(xué)校管理者的行為規(guī)范，根據(jù)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展規(guī)律，制定出一套科學(xué)、嚴(yán)密、有效、可操作的高校內(nèi)部控制制度，推動(dòng)高等教育事業(yè)健康的發(fā)展。

第二篇：高校德育淺探

高校德育淺探

摘要：本文從高校失位的道德教育、“兩課”教材教法及教師的職業(yè)道德素質(zhì)等三個(gè)方面來(lái)闡述高校德育的現(xiàn)狀；同時(shí)從質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、德育工作隊(duì)伍、課堂教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)教育、課余活動(dòng)、社會(huì)實(shí)踐、生活指導(dǎo)、監(jiān)控體系等方面的建設(shè)來(lái)確立高校德育教學(xué)途徑和方法。

關(guān)鍵詞：高校德育現(xiàn)狀途徑和方法

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立．社會(huì)對(duì)高級(jí)專門人才的要求也由知識(shí)型向素質(zhì)型、實(shí)效型過(guò)渡。這種對(duì)人才綜合素質(zhì)的高要求，在標(biāo)準(zhǔn)上不僅要有寬厚扎實(shí)的知識(shí)和能力，還要具有較高的誠(chéng)信、勤勉、踏實(shí)等道德品格素質(zhì)要求。也就是說(shuō)現(xiàn)在高校需要培養(yǎng)全面發(fā)展的綜合性人才。培養(yǎng)大學(xué)生全面發(fā)展是高校德育工作的奮斗目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，首先，要全面貫徹黨的教育方針，不斷深化教育教學(xué)改革，全面推進(jìn)大學(xué)生素質(zhì)教育；其次，要加強(qiáng)民主法制教育，增強(qiáng)大學(xué)生遵紀(jì)守法觀念；再次，要加強(qiáng)人文素質(zhì)和科學(xué)精神教育，加強(qiáng)集體主義和團(tuán)結(jié)合作精神教育，促進(jìn)大學(xué)生思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和健康素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展，引導(dǎo)大學(xué)生勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、甘于奉獻(xiàn)，成為有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律的社會(huì)主義新人。作為高校德育工作者，圍繞這個(gè)目標(biāo)，必須按照鄧小平同志倡導(dǎo)的“三個(gè)面向”的總要求，樹(shù)立大學(xué)德育要面向現(xiàn)代化的新思路和新觀念，即德育工作要注意吸收和運(yùn)用中國(guó)傳統(tǒng)文化和世界文化中優(yōu)秀的成果和成功經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)一切有利于國(guó)家統(tǒng)一、民族團(tuán)結(jié)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步的思想道德。

1、高校德育的現(xiàn)狀

1．1 高校道德教育的失位

在我國(guó)，大學(xué)的評(píng)估和排行主要是看各校的生源、師資力量、學(xué)科建設(shè)、科研成果等等。這些無(wú)不反映了評(píng)估大學(xué)水平的“知性取向”。對(duì)教學(xué)質(zhì)量的評(píng)價(jià)方式，主要是依據(jù)本科生生源、研究生報(bào)考人數(shù)和錄取率、學(xué)生的外語(yǔ)考試成績(jī)、教學(xué)設(shè)備、就業(yè)率等一系列量化的指標(biāo)。這些知性方面的數(shù)量化導(dǎo)致各高校對(duì)知性取向的崇奉，其負(fù)面效應(yīng)是大學(xué)逐漸走向忽視學(xué)生全面素質(zhì)的培養(yǎng)。這實(shí)質(zhì)上是把大學(xué)當(dāng)成了企業(yè)，把教育當(dāng)成了生產(chǎn)過(guò)程，把學(xué)生當(dāng)成了產(chǎn)品，忽視了學(xué)生是活生生的人，忽視了對(duì)學(xué)生品質(zhì)的全面考察。總之，現(xiàn)有的評(píng)價(jià)體制造成了對(duì)學(xué)生道德教育的忽視?。有學(xué)者認(rèn)為現(xiàn)代大學(xué)之著重“知性取向”，使倫理教育或價(jià)值教育在大學(xué)的課程中已失位或消失，在最好的情形下也是邊緣化，這是因?yàn)樵诳茖W(xué)知識(shí)的文化范典下，價(jià)值體系及觀念被視為不是“知識(shí)”，以是，倫理教育或價(jià)值教育在大學(xué)知識(shí)的廟堂中的位置也就不確定了。在知性取向下，“兩課”教師隊(duì)伍不穩(wěn)定，不斷有人轉(zhuǎn)到其他專業(yè)或部門，堅(jiān)守陣地的一些人經(jīng)常感受到不被重視的無(wú)奈。思想政治工作隊(duì)伍水平滯后，一些輔導(dǎo)員的人文素質(zhì)和思想素質(zhì)較差，無(wú)法有效地展開(kāi)工作；一些人忙于報(bào)考研究生，提升層次，多數(shù)人并不熱衷于研究思想政治教育，實(shí)際工作能力得不到有效提高。學(xué)科教師不愿兼任班主任，因?yàn)榘嘀魅喂ぷ餍枰冻鰰r(shí)間和精力而在年終考評(píng)、職稱評(píng)定中無(wú)足輕重。

1．2 “兩課”教材教法脫離學(xué)生實(shí)際

“兩課”是高校德育的主渠道，但優(yōu)秀教材少，現(xiàn)有教材大多數(shù)理論性強(qiáng)，觀點(diǎn)陳舊。如《思想道德修養(yǎng)》教材，有的版本有“樹(shù)立崇高理想”一講，但沒(méi)有“適應(yīng)大學(xué)生活”的章節(jié)；有的版本倡導(dǎo)“為人民服務(wù)的價(jià)值觀”，但不進(jìn)行“就業(yè)指導(dǎo)”。講到“情愛(ài)論”，一般的教材只是泛泛提及，但就“性”的責(zé)任和道德認(rèn)識(shí)多是避而不談；講到“道德論”，一般教材依然是恪守傳統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)道德、科技道德、環(huán)境道德很少講到。又如《形勢(shì)政策》科目，沒(méi)有適時(shí)的教材，每學(xué)期集體備課，寫出兩個(gè)教案，但形勢(shì)、政策變化很快，有些教師不關(guān)注熱點(diǎn)，就很難講好課。教法單一，盡管德育教學(xué)改革強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性，采

用了不少好的教育方法，如多媒體教學(xué)，社會(huì)實(shí)踐，但總體收效甚微。德育的對(duì)象是有個(gè)性、有差異、有思考判斷能力的個(gè)體。但一個(gè)教師每節(jié)課要面對(duì)許多個(gè)學(xué)生，講授法必然是主要的，每學(xué)期面對(duì)數(shù)十乃至上百位學(xué)生，社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)就不可能真正落到實(shí)處。道德教育的基本模式仍是沿襲傳統(tǒng)的集體灌輸式方法，即“我講你聽(tīng)”的說(shuō)教式，忽視啟發(fā)和個(gè)別教育，比較強(qiáng)調(diào)外部管理的作用，而忽視學(xué)生的內(nèi)在需要?jiǎng)訖C(jī)和自我教育。學(xué)生被當(dāng)成‘美德袋’，教師與學(xué)生缺少互動(dòng)，從而難以真正喚起學(xué)生的道德認(rèn)同感。

1．3 個(gè)別教師的職業(yè)道德素質(zhì)下滑

教學(xué)是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，教師是人類靈魂的工程師，只有具備高尚的職業(yè)道德，熱愛(ài)教育事業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)而又學(xué)識(shí)淵博的人才可能做到為人師表、誨人不倦。古代偉大的教育家孔子說(shuō)：“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從。”“不能正其身，如正人何?”。在招生規(guī)模擴(kuò)大教師短缺的情況下，不少高校把教師的學(xué)歷、職稱、成果當(dāng)作獎(jiǎng)罰、晉級(jí)的重要依據(jù)，從而忽略了對(duì)其教育理念、職業(yè)道德的考慮。一些教師追名逐利，見(jiàn)利忘義，玷污了教師的尊嚴(yán)。主要表現(xiàn)在：

一、灰色收入，少數(shù)學(xué)校亂收費(fèi)，亂推銷參考書，有的教師敬業(yè)精神下降，把主要精力放在第二職業(yè)上；-、學(xué)術(shù)腐敗，有的人為評(píng)職稱、提干在別人的文章里掛名，有的人干脆讓別人代筆“著書立說(shuō)”；

三、考試舞弊，個(gè)別教師在英語(yǔ)四、六級(jí)考試中的舞弊行為屢禁不止。雖然這些現(xiàn)象只是極少部分人，但嚴(yán)重?cái)牧私處煹男蜗蟆?/p>

總之，深入思考學(xué)校德育失位的原因，理解學(xué)校德育缺陷之真正所在，是為了在實(shí)踐中改革發(fā)展，找到更好的推進(jìn)高校德育教育發(fā)展的有效途徑

2、高校德育教學(xué)的途徑和方法

2．1 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

從宏觀層面上，國(guó)家在規(guī)定學(xué)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，規(guī)定思想道德修養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，建立高校德育質(zhì)量認(rèn)證制度。從微觀層面上，高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制定德育教學(xué)計(jì)劃，為學(xué)生構(gòu)建優(yōu)化的知識(shí)、能力、素質(zhì)結(jié)構(gòu)，設(shè)置相應(yīng)的課程體系和教學(xué)環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。制定相應(yīng)的教學(xué)大綱，并形成科學(xué)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。

2．2 德育工作隊(duì)伍建設(shè)

這是高校德育質(zhì)量隊(duì)伍建設(shè)中的一個(gè)根本性問(wèn)題。高校專業(yè)課老師要認(rèn)識(shí)到對(duì)大學(xué)生品德教育不僅僅是德育工作者的任務(wù)，在做好知識(shí)傳授的同時(shí)，也要做人師。抓好德育質(zhì)量建設(shè)，兩課教師和輔導(dǎo)員隊(duì)伍建設(shè)，當(dāng)前亟待解決的兩個(gè)問(wèn)題：一是數(shù)量不足。如按教育部有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，輔導(dǎo)員和學(xué)生比例為1：150，但有的高校一個(gè)輔導(dǎo)員帶五六百個(gè)學(xué)生。造成這種情況的原因主要是因?yàn)檩o導(dǎo)員的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)地位偏低，人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重。二是整體素質(zhì)須提高。這并不是提高學(xué)歷結(jié)構(gòu)就能解決得了的，而應(yīng)該提高思想、文化、道德、心理等綜合素質(zhì)。一個(gè)輔導(dǎo)員應(yīng)具備的基本素質(zhì)應(yīng)包括三種基本知識(shí)和三種基本能力。三種基本知識(shí)是指輔導(dǎo)員應(yīng)掌握較為專業(yè)的教育學(xué)、管理學(xué)和人文學(xué)科的知識(shí)。三種基本能力是指輔導(dǎo)員應(yīng)具備較高的政策理論水平、對(duì)學(xué)生進(jìn)行心理咨詢的能力和職業(yè)指導(dǎo)的能力。專業(yè)化和職業(yè)化是加強(qiáng)高校學(xué)生輔導(dǎo)員建設(shè)的有效途徑。專業(yè)化應(yīng)包含三方面的內(nèi)容，一是高校應(yīng)在原來(lái)思想政治教育專業(yè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)高等教育發(fā)展的需要、大學(xué)生的特點(diǎn)和輔導(dǎo)員工作的實(shí)際，開(kāi)辦能培養(yǎng)高水平理論素養(yǎng)和實(shí)踐能力的高校輔導(dǎo)員專業(yè)，進(jìn)行人才培養(yǎng)和理論研究；二是從事高校輔導(dǎo)員的人員，必須經(jīng)過(guò)專業(yè)化的理論和實(shí)際能力培養(yǎng)，掌握基本的專業(yè)技能，并在工作實(shí)踐中不斷加強(qiáng)專業(yè)的繼續(xù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)；三是現(xiàn)在高校大多數(shù)未經(jīng)過(guò)專業(yè)化教育和培訓(xùn)的輔導(dǎo)員隊(duì)伍，應(yīng)通過(guò)各種形式的教育和培訓(xùn)來(lái)逐步提高輔導(dǎo)員的自身素質(zhì)，并通過(guò)一定形式的認(rèn)證來(lái)達(dá)到輔導(dǎo)員工作的實(shí)際需求。職業(yè)化也應(yīng)包含三方面的內(nèi)容，一是從事高校輔導(dǎo)員工作的人員應(yīng)經(jīng)過(guò)專業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)并達(dá)到職業(yè)的基本要求，即應(yīng)具備三種基本知識(shí)和三種基本能力；二是高校輔導(dǎo)員工作應(yīng)成為一種職業(yè)，保持輔導(dǎo)員隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定性，逐步建立輔導(dǎo)員工作的進(jìn)入、考核、晉級(jí)、淘汰等機(jī)制；三是應(yīng)規(guī)范高校輔導(dǎo)員的繼續(xù)

學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，根據(jù)高等教育發(fā)展的需要和大學(xué)生的特點(diǎn)對(duì)輔導(dǎo)員進(jìn)行期的考核和淘汰。J廣大教師要以淵博的學(xué)識(shí)、高尚的品行和人格魅力來(lái)教育和影響學(xué)生。

2．3 切實(shí)抓好課堂教學(xué)主渠道建設(shè)

高校一定要加強(qiáng)和改進(jìn)德育課程建設(shè)，加強(qiáng)大中小學(xué)德育課程相銜接研究。不斷改進(jìn)教學(xué)形式和方法，使學(xué)校的德育課成為大學(xué)生喜愛(ài)的課程，真正成為大學(xué)生學(xué)知識(shí)、學(xué)文化，不斷提高覺(jué)悟的主渠道。關(guān)于教學(xué)方法建設(shè)。教學(xué)方法有講授法、談話法、討論法、辯論法、研究法、參觀法、案例教學(xué)法、問(wèn)題教學(xué)法、小品表演法。教學(xué)方法選擇必須受到以下幾個(gè)客觀因素的制約：① 教學(xué)目標(biāo)。② 教學(xué)內(nèi)容。③ 教學(xué)對(duì)象。④教學(xué)方法本身的特點(diǎn)。⑤ 教學(xué)時(shí)效的要求。要優(yōu)化德育教學(xué)方法應(yīng)符合以下條件：① 堅(jiān)持系統(tǒng)性原則。② 堅(jiān)持啟發(fā)性教學(xué)。③ 堅(jiān)持內(nèi)容和方法的統(tǒng)一。④ 堅(jiān)持時(shí)間和效率的統(tǒng)一。⑤ 發(fā)揮教學(xué)方式的整體優(yōu)勢(shì)。

2．4 把網(wǎng)絡(luò)教育作為德育教育在課外延伸的重要途徑

廣義地說(shuō)，除了課堂教育外，課下進(jìn)行的各種形式的德育方式，都屬于德育的課外延伸。但是由于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)進(jìn)入當(dāng)代生活的方方面面，大學(xué)生又是網(wǎng)絡(luò)使用和操作的主要群體，因此利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)對(duì)大學(xué)生實(shí)施課外德育教育就應(yīng)該成為各位同仁關(guān)注的重要途徑，而且無(wú)論你是主動(dòng)地關(guān)注，還是被動(dòng)地關(guān)注，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)對(duì)于大學(xué)生的影響都是無(wú)時(shí)不在的，主動(dòng)能夠掌握時(shí)機(jī)。上網(wǎng)已成為大學(xué)生學(xué)習(xí)、生活的一種重要方式和一種校園時(shí)尚。在這種情況下，封閉管理和聽(tīng)之任之都是不可取的。只有因勢(shì)利導(dǎo)才是正確的選擇。在具體實(shí)施過(guò)程中，要首先培養(yǎng)一支精通網(wǎng)絡(luò)原理、技術(shù)、特點(diǎn)，又具有良好的道德修養(yǎng)和堅(jiān)定社會(huì)主義信念的教師隊(duì)伍，這支隊(duì)伍能夠根據(jù)時(shí)代的要求、德育目標(biāo)和大學(xué)生自身實(shí)際，在網(wǎng)上開(kāi)辟學(xué)生喜聞樂(lè)見(jiàn)的德育欄目，設(shè)計(jì)教育教學(xué)軟件，開(kāi)設(shè)道德課程，讓德育工作進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)；能夠及時(shí)洞察學(xué)生在網(wǎng)上的反映和表現(xiàn)出的思想動(dòng)態(tài)，給予有針對(duì)性的解答；能夠利用網(wǎng)絡(luò)，針對(duì)具體對(duì)象具體問(wèn)題，與學(xué)生交流，成為大學(xué)生的網(wǎng)上朋友。同時(shí)，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)教育還需要政府在網(wǎng)絡(luò)管理和控制上給予支持，制定、完善有關(guān)法律，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)操作，嚴(yán)格把好網(wǎng)絡(luò)信息關(guān)，從源頭上堵塞有害信息的輸入和傳播，使網(wǎng)絡(luò)成為德育教育的第二課堂。

2．5 大力加強(qiáng)大學(xué)生課余活動(dòng)的主陣地建設(shè)

要充分利用學(xué)生課余時(shí)間，弘揚(yáng)主旋律，加強(qiáng)思想道德教育，積極引導(dǎo)大學(xué)生參加社會(huì)實(shí)踐和社會(huì)公益活動(dòng)，參加生產(chǎn)勞動(dòng)實(shí)踐。重視隱性教育作用。隱性教育是指通過(guò)無(wú)意識(shí)的、間接的、內(nèi)隱的教育活動(dòng)，使人在不知不覺(jué)中受到影響的教育方式。它是將思想政治教育融入特定活動(dòng)之中，使受教育者在良好的參與中，在滿足美的需求和興趣的同時(shí)，領(lǐng)悟出生活的價(jià)值和真諦，得到心靈的感化、情操的陶冶和哲理的啟迪，從而端正學(xué)習(xí)、工作和生活態(tài)度，謹(jǐn)慎審視人生，潛移默化地受到熏陶和教育。隱性教育無(wú)需在課堂上集中灌輸講授，它蘊(yùn)藏在優(yōu)秀的教師、進(jìn)步的課程設(shè)置、高層次的辦學(xué)方向、先進(jìn)人物的榜樣示范作用及良好的社會(huì)環(huán)境之中，具有潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲的作用。增加隱性教育的內(nèi)容，淡化被教育者受教育的意識(shí)，寓教于樂(lè)、寓教于文、寓教于境、寓教于日常學(xué)習(xí)生活過(guò)程之中，會(huì)使思想政治工作收到良好的效果。

2．6 把社會(huì)實(shí)踐作為德育體驗(yàn)的重要途徑

在社會(huì)處于轉(zhuǎn)型期的年代，人的價(jià)值觀更加多元化。面對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外的各種思想和思潮的影響，讓大學(xué)生在社會(huì)實(shí)踐中體驗(yàn)德育觀點(diǎn)，確立正確的人生取向，具有更加重要的意義。江澤民同志在第三次全國(guó)教育工作會(huì)議上，把教育和社會(huì)生產(chǎn)力相結(jié)合更進(jìn)一步表述為與社會(huì)實(shí)踐相結(jié)合，也明顯地說(shuō)明社會(huì)實(shí)踐在學(xué)生德育中的獨(dú)特地位和作用。開(kāi)展社會(huì)實(shí)踐可以讓大學(xué)生充分理解書本上的觀點(diǎn)，從而更加有效地促進(jìn)課堂教育。同時(shí)，更加全面深刻地感受人生真諦、增加奉獻(xiàn)社會(huì)的責(zé)任意識(shí)，鍛煉適應(yīng)社會(huì)的實(shí)際能力，提高各方面的綜合素質(zhì)。應(yīng)該特別指出的是在改革的今天，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的中國(guó)，對(duì)大學(xué)生進(jìn)行社會(huì)實(shí)

踐教育，要始終以大學(xué)生關(guān)注與困惑的問(wèn)題為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，將社會(huì)實(shí)際與我國(guó)國(guó)情結(jié)合起來(lái)安排實(shí)踐內(nèi)容和實(shí)踐場(chǎng)所，讓學(xué)生真正深入第一線，在企業(yè)發(fā)展中創(chuàng)立經(jīng)濟(jì)人生，在農(nóng)村、農(nóng)民中洞察中國(guó)國(guó)情。通過(guò)多渠道的匯集融合，釀就大學(xué)生對(duì)我國(guó)社會(huì)發(fā)展方針政策的認(rèn)同感，從而樹(shù)立正確的人生觀。

2．7 把大學(xué)生活指導(dǎo)作為德育指導(dǎo)的重要途徑

大學(xué)生生活指導(dǎo)是對(duì)大學(xué)生活中遇到的各類學(xué)習(xí)問(wèn)題、交流問(wèn)題、擇業(yè)問(wèn)題、青春期成長(zhǎng)問(wèn)題、社會(huì)問(wèn)題進(jìn)行理解、指導(dǎo)和開(kāi)導(dǎo)，比較心理咨詢這一教育形式更具全面性，比較學(xué)生管理部門的職能更具親和性、溝通性，是適合于當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)性、開(kāi)放性、多樣性較強(qiáng)時(shí)代高校德育教育的有效形式。實(shí)施這種形式，要建立高校大學(xué)生活指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，邀請(qǐng)有關(guān)大學(xué)生問(wèn)題和社會(huì)問(wèn)題的教授或社會(huì)學(xué)家擔(dān)負(fù)指導(dǎo)，建立定期指導(dǎo)機(jī)制、指導(dǎo)方式，環(huán)境場(chǎng)合和具體對(duì)象可靈活恰當(dāng)選擇，要特別體現(xiàn)因人施教和循序漸進(jìn)的原則和精神，真正把關(guān)愛(ài)、感情、知識(shí)連同問(wèn)題一起解決在學(xué)生的心里。這種德育形式的主要任務(wù)，就是在解決問(wèn)題中，培養(yǎng)大學(xué)生的生存能力、抗挫折能力、接受挑戰(zhàn)的能力，幫助他們始終以積極的、奮發(fā)的、不氣餒的精神狀態(tài)直面人生，以友善的、團(tuán)結(jié)的、忘我的態(tài)度對(duì)待人生。在具體實(shí)施過(guò)程中，指導(dǎo)者一定要從大學(xué)生普遍關(guān)心的共性問(wèn)題、不同成長(zhǎng)經(jīng)歷、不同生活環(huán)境造就的不同心理個(gè)性出發(fā)，堅(jiān)持立足學(xué)習(xí)和生活實(shí)際，具體問(wèn)題具體分析；要善于運(yùn)用榜樣、教訓(xùn)和身邊人的經(jīng)驗(yàn)得失等有代表性的有說(shuō)服力的現(xiàn)實(shí)生活進(jìn)行教育，并注重升華到一定的德育理論高度，使現(xiàn)實(shí)和德育結(jié)合起來(lái)；要善于發(fā)揮指導(dǎo)者自身作為方面，學(xué)者對(duì)社會(huì)問(wèn)題的深入洞察、準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)等優(yōu)勢(shì)，為學(xué)生指明方向；要善于創(chuàng)造確切適當(dāng)?shù)氖┙汰h(huán)境，激發(fā)學(xué)生進(jìn)行辯論、討論，澄清思想觀念，從學(xué)生的爭(zhēng)辯中加以引導(dǎo)，水到渠成地達(dá)到深刻認(rèn)識(shí)社會(huì)、人生和自我目的。大學(xué)生活指導(dǎo)目前還是一種全新的德育教育形式，還不夠成熟，有著很大的探索空間和探索價(jià)值，我們廣大高校德育工作者都應(yīng)能不懈努力，爭(zhēng)取使之日臻成熟。

2．8 監(jiān)控體系建設(shè)

保證和提高德育教學(xué)質(zhì)量既要有學(xué)校外部監(jiān)控，更要有學(xué)校內(nèi)部的自我監(jiān)控。(1)德育質(zhì)量監(jiān)控體系的內(nèi)涵。德育質(zhì)量的概念要比“產(chǎn)品質(zhì)量”和“工作質(zhì)量”的含義復(fù)雜、廣泛得多。傳統(tǒng)的德育質(zhì)量管理是采取標(biāo)準(zhǔn)化輸入控制，即對(duì)德育主講教師授課資格進(jìn)行審定控制，如果其資格符合講授課程的要求，就將該門課程的教學(xué)全權(quán)賦予該教師。后逐步發(fā)展到輸入與輸出控制，即除了對(duì)德育教師資格控制外，再把學(xué)生的課程測(cè)試結(jié)果作為德育教學(xué)質(zhì)量的輸出加以控制。現(xiàn)在已發(fā)展到對(duì)德育教學(xué)全過(guò)程進(jìn)行控制，力圖使課程教學(xué)“黑箱”逐步變?yōu)椤盎蚁洹被颉鞍紫洹薄Ｊ沟掠虒W(xué)質(zhì)量管理從封閉轉(zhuǎn)變?yōu)殚_(kāi)放，從單一受控對(duì)象轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣芸貙?duì)象，從單門課程控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄬哟尉C合控制。應(yīng)該說(shuō)，多數(shù)高校對(duì)輸入與輸出環(huán)節(jié)的監(jiān)控還是基本有效的，但缺乏揭開(kāi)“黑箱”的有效手段，除了聽(tīng)課及定期的質(zhì)量檢查外，基本上處于“無(wú)為而治”的自在狀態(tài)。從信息第一時(shí)間的獲得到?jīng)Q策結(jié)果的及時(shí)反饋，在很多情況下是滯后的。(2)德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系的環(huán)境。外部環(huán)境：學(xué)校的德育質(zhì)量是在開(kāi)放的環(huán)境中形成的，是學(xué)校、社會(huì)、家庭共同作用的結(jié)果。在這一過(guò)程中，許多外部環(huán)境因素必然介入進(jìn)來(lái)，直接或間接地影響著德育質(zhì)量。主要因素有：國(guó)家和政府對(duì)學(xué)校德育教學(xué)的有關(guān)政策與法規(guī)、社會(huì)對(duì)知識(shí)價(jià)值的態(tài)度取向、社會(huì)對(duì)學(xué)校辦學(xué)水平的認(rèn)同程度、用人單位對(duì)人才需求的變化、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的速度、學(xué)生家庭所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和文化狀況、家長(zhǎng)本人受教育的程度、家庭中的學(xué)習(xí)氛圍等等。內(nèi)部環(huán)境：德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控是學(xué)校管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，學(xué)校的各項(xiàng)工作直接或間接地影響德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控。影響德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控的內(nèi)部環(huán)境包括教學(xué)的基本條件、校風(fēng)與學(xué)風(fēng)、學(xué)術(shù)氛圍、管理水平、后勤服務(wù)保障能力、校園自然環(huán)境等因素。德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)受外部和內(nèi)部環(huán)境的雙重制約。從各高校發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，外部環(huán)境越來(lái)越有利，關(guān)鍵是要努力營(yíng)造一個(gè)更有利的內(nèi)部環(huán)境。(3)德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系的組成。德育教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控就是有目的地對(duì)教學(xué)質(zhì)量系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)

督和施加作用，使德育質(zhì)量達(dá)到預(yù)期目的。德育質(zhì)量監(jiān)控體系主要由德育教學(xué)質(zhì)量和監(jiān)控兩部分組成，其中德育教學(xué)質(zhì)量由教師教學(xué)質(zhì)量、學(xué)生學(xué)習(xí)質(zhì)量以及由教與學(xué)質(zhì)量進(jìn)而形成的課程質(zhì)量、學(xué)科專業(yè)質(zhì)量、學(xué)校整體教學(xué)質(zhì)量等組成；監(jiān)控部分則由評(píng)價(jià)、反饋、糾偏與激勵(lì)等組成。

總之，現(xiàn)代教育不但要讓學(xué)生學(xué)會(huì)生存，而且還要讓他們學(xué)會(huì)關(guān)心他人、關(guān)心集體、關(guān)心社會(huì)、關(guān)心人類。德育的出發(fā)點(diǎn)不是禁錮人、束縛人，而是創(chuàng)造條件使人得到全面發(fā)展。德育在開(kāi)發(fā)學(xué)生非智力因素、培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力方面具有不可替代的教育作用。因此，我們必須摒棄那些與時(shí)代發(fā)展不相稱的德育模式、德育方法，以學(xué)生為本，使德育隨時(shí)代的發(fā)展而發(fā)展，與時(shí)代緊密結(jié)合，努力增強(qiáng)德育的實(shí)效性，為現(xiàn)代化建設(shè)培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)人才。

參考文獻(xiàn):

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[2]王英高等學(xué)校大學(xué)生德育教學(xué)的思考沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2004-12

[3]劉會(huì)平高校德育教育途徑初探平原大學(xué)學(xué)報(bào)2005年4月

[4]王愛(ài)云高校德育的現(xiàn)狀與思考湛江海洋大學(xué)學(xué)報(bào)2005年4月

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制淺探

義煤集團(tuán)耿村煤礦企業(yè)內(nèi)部控制淺探

薄玉起 楊希哲 趙光武

摘要：本文在分析煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足，從內(nèi)部控制的過(guò)程對(duì)加強(qiáng)煤炭企業(yè)內(nèi)部控制提出了一些意見(jiàn)。

關(guān)建詞：煤炭企業(yè)；內(nèi)控機(jī)制；控制環(huán)境

當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

當(dāng)前煤炭企業(yè)逐步轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，形成了以資本為紐帶的股份制煤炭企業(yè)集團(tuán)，并建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，完善了公司法人治理結(jié)構(gòu)，煤炭企業(yè)在內(nèi)部控制上取得了進(jìn)步，但仍然存在不足。

一、公司治理結(jié)構(gòu)不健全。由于過(guò)去長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)煤炭企業(yè)改制過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)應(yīng)有的一些機(jī)構(gòu)設(shè)置沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，在實(shí)際運(yùn)作中機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。企業(yè)僅僅具有了現(xiàn)代企業(yè)的外殼，而沒(méi)有從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu)，決策和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)權(quán)力交叉，責(zé)任不明，難以形成有效制衡。

二、內(nèi)控機(jī)制不完善。為了確保其指令被貫徹執(zhí)行，煤炭企業(yè)大都制定了各種措施和程序。但在組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、報(bào)告制度控制許多重要環(huán)節(jié)上，還沒(méi)有真正形成相互分離、相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全、有效，這樣在一些重大投資、資產(chǎn)處置等決策程序難免存在較大的主觀隨意性，一定程度上滋生了企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象。

完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的完善是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各方面積極努力，一方面要完善企業(yè)的控制環(huán)境提高全體員工的控制意識(shí)，另一方面要從企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程出發(fā)，進(jìn)行全面的評(píng)估、設(shè)立良好的控制活動(dòng)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。

(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境。完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，首先要加強(qiáng)煤炭企業(yè)負(fù)責(zé)人的自覺(jué)控制意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制成敗取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，而企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的自覺(jué)意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局限性，其中主要是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人控制的 隨意性或相互串通，搞內(nèi)部人控制。因此，提高煤炭企業(yè)負(fù)責(zé)人自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí)顯得尤為重要。很多企業(yè)的管理層認(rèn)為，內(nèi)部控制是針對(duì)下屬和普通員工進(jìn)行的控制，而員工也錯(cuò)誤的認(rèn)為自已是進(jìn)行內(nèi)部控制的局外人，這些認(rèn)識(shí)的存在就必然會(huì)降低企業(yè)各級(jí)管理者進(jìn)行內(nèi)部控制的積極性，從而影響控制的效果。對(duì)企業(yè)的各級(jí)管理者和員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，讓他們清楚自已在內(nèi)部控制體系中的地位、作用和責(zé)任。這樣才能為內(nèi)部控制的實(shí)施提供思想保證。

(二)進(jìn)行全面的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。煤炭企業(yè)的安全管理就是利用各種分析技術(shù)，找出安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档桶踩L(fēng)險(xiǎn)。首先煤炭企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主，煤炭行業(yè)屬于高危行業(yè)，在安全生產(chǎn)方面受到多種危險(xiǎn)因素的威脅，輕則造成人員傷害、流血犧牲，重則可能礦毀人亡，造成巨大損失。

所以要認(rèn)真開(kāi)展全員危險(xiǎn)源的辨識(shí)，按職業(yè)安全健康體系的要求，程序化、制度化、規(guī)范化持續(xù)進(jìn)行。耿村煤礦一是建立安全評(píng)價(jià)和評(píng)定制度。每月由礦分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)技術(shù)部門對(duì)水、火、瓦斯、頂板、沖擊地壓、機(jī)電運(yùn)輸?shù)戎卮笪ｋU(xiǎn)源進(jìn)行安全評(píng)價(jià)和評(píng)定，針對(duì)評(píng)價(jià)和評(píng)定出的重大隱患，及時(shí)上報(bào)礦有關(guān)業(yè)務(wù)科室。由業(yè)務(wù)科室牽頭制訂措施、督促落實(shí)，安檢隊(duì)對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。二是扎實(shí)開(kāi)展危險(xiǎn)源辯識(shí)。對(duì)井下危險(xiǎn)源實(shí)施掛牌管理，通過(guò)將危險(xiǎn)源的作業(yè)地點(diǎn)作出醒目標(biāo)識(shí)，并對(duì)存在的危險(xiǎn)程度進(jìn)行系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，提出防護(hù)措施和解決辦法，有針對(duì)性預(yù)防和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)安全工作的超前防范。三是一直重視安全工作，所有的考核控制工作都把安全工作放為首位。主管礦長(zhǎng)及各區(qū)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)都為安全第一責(zé)任人。嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。礦領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)科室執(zhí)行安全包隊(duì)制度，業(yè)務(wù)科室包業(yè)務(wù)系統(tǒng)。逐級(jí)簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)；礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)全部實(shí)行安全包區(qū)隊(duì)，分片包干，責(zé)任到人。實(shí)施全員安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，把安全責(zé)任與個(gè)人利益掛鉤，嚴(yán)格考核落實(shí)。完善了礦安全管理和監(jiān)管體制，形成凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有人考核、凡事有人監(jiān)督的安全管理新機(jī)制，從方方面面提升安全管理水平。

(三)設(shè)立良好的控制活動(dòng)。煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制，不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效控制，把企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控之中，而且要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重

要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。面的控制與點(diǎn)的控制要有機(jī)結(jié)合，才能發(fā)揮良好的效益。在實(shí)施煤炭企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)如何找到控制點(diǎn)，通過(guò)點(diǎn)的控制起到牽一發(fā)而動(dòng)全身的作用是需要認(rèn)真對(duì)待的問(wèn)題。煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的點(diǎn)應(yīng)該設(shè)在三個(gè)位置上：一是資金。對(duì)企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實(shí)行嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)；二是成本費(fèi)用。對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；三是權(quán)力使用。對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控，防止權(quán)力亂用，造成經(jīng)濟(jì)損失。

耿村煤礦突出了材料管理體系建設(shè)，努力構(gòu)建節(jié)約型企業(yè)的長(zhǎng)效機(jī)制，從機(jī)制入手，突出了材料管理，靠機(jī)制調(diào)動(dòng)積極性，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)一步優(yōu)化。在具體運(yùn)行過(guò)程中，突出考核兌現(xiàn)，嚴(yán)格按照考核結(jié)果與工資收入掛鉤，調(diào)動(dòng)了各單位抓節(jié)支、降成本的積極性，成本費(fèi)用得到有效控制，材料指標(biāo)呈下降趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了材料的目標(biāo)化管理。堅(jiān)持嚴(yán)格過(guò)程控制，從工作面、掘進(jìn)頭、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)確定了材料考核指標(biāo)，制定管理措施，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)全流程材料的可控化。通過(guò)事前抓計(jì)劃，事中抓控制，事后抓考核，進(jìn)一步修訂和完善了《材料管理辦法》、《三鋼管理制度》、《材料回收管理規(guī)定》、《現(xiàn)場(chǎng)材料管理考核實(shí)施辦法》等相關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)材料的審批、領(lǐng)用、現(xiàn)場(chǎng)使用、存放、回收、考核等全過(guò)程的管理進(jìn)行了規(guī)定，明確了各單位、部門，直至每一個(gè)人在材料管理中的責(zé)任和標(biāo)準(zhǔn)。材料管理的企管科組成了材料

檢查小分隊(duì)，堅(jiān)持定期檢查和不定期相結(jié)合，對(duì)井下現(xiàn)場(chǎng)材料管理情況進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)了對(duì)煤炭生產(chǎn)的回采、掘進(jìn)、運(yùn)輸及地面的全過(guò)程的監(jiān)督和控制。同時(shí)，對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅處理，一追到底，對(duì)造成材料浪費(fèi)的單位和個(gè)人決不手軟，做到獎(jiǎng)罰分明。通過(guò)經(jīng)濟(jì)杠桿來(lái)調(diào)動(dòng)各單位材料管理的積極性，杜絕了井下材料亂丟亂放和浪費(fèi)現(xiàn)象，有效促進(jìn)了全礦材料管理工作逐步向規(guī)范化、制度化和自覺(jué)管理方向邁進(jìn)。極大的調(diào)動(dòng)了各級(jí)員工加強(qiáng)材料管理的積極性和主動(dòng)性。近年來(lái)，克服工作面長(zhǎng)、設(shè)備多、壓力大、條件差等不利因素影響，在配件、材料回收中，回收率為100%，充分體現(xiàn)了向科學(xué)管理要效益的成效。煤炭企業(yè)建立內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。

(四)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督考核。煤炭企業(yè)內(nèi)部督查考核既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。在煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部督查考核發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。礦井內(nèi)部監(jiān)督離不開(kāi)制度建設(shè)，耿村煤礦按照管理創(chuàng)新要求，制度建設(shè)科學(xué)化、規(guī)范化,礦井各項(xiàng)工作都納入制度化軌道,做到凡事都要有制度和操作規(guī)程,凡是制度規(guī)程就必須嚴(yán)格執(zhí)行，凡是執(zhí)行的就要嚴(yán)格考核,凡是考核了就要獎(jiǎng)罰兌現(xiàn),形成具有礦井自身特色的嚴(yán)格管理、嚴(yán)格要求、嚴(yán)格考核的制度管理機(jī)制。把礦井一切工作納入制度化軌道,依法治

礦,從嚴(yán)治礦,創(chuàng)新礦井制度管理，全礦范圍內(nèi)實(shí)施了百分制督查考核和量化考核制度。不斷探索完善百分制督查考核辦法和量化考核辦法。制定企業(yè)內(nèi)部考核制度，必須處理好原則性與可操作性、強(qiáng)制性與引導(dǎo)性的關(guān)系。過(guò)與原則，難免失之寬泛、空洞抽象，過(guò)與具體，又削弱適應(yīng)性，可能束縛企業(yè)手腳，片面強(qiáng)調(diào)強(qiáng)制性，可能影響企業(yè)積極性、主動(dòng)性，單純突出引導(dǎo)性又可能會(huì)削弱內(nèi)控規(guī)范的權(quán)威性。耿村礦企管科實(shí)行原則性與可操作性相結(jié)合、強(qiáng)制性與引導(dǎo)性相結(jié)合，突出重點(diǎn)、注重實(shí)效、寬嚴(yán)適度、重在引導(dǎo)，綜合考慮，建立了全面考核的百分制考核和量化考核獎(jiǎng)罰體系，促進(jìn)了安全生產(chǎn)，有效地調(diào)動(dòng)了職工的積極性，激發(fā)了職能科室的管理能力。

總之，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使煤炭企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。

第四篇：關(guān)于高校內(nèi)部控制制度的思考

摘 要：隨著高校的辦學(xué)規(guī)模不斷的擴(kuò)大，以往傳統(tǒng)簡(jiǎn)單的內(nèi)部控制已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)今復(fù)雜的管理需求，完善高校內(nèi)部控制制度可以提高高校的管理水平，增強(qiáng)高校防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)互相監(jiān)督的力度。文章從目前高校內(nèi)部控制制度中存在的主要問(wèn)題著手，針對(duì)性地提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度;管理水平;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督

一、引言

高校是一個(gè)培養(yǎng)高素質(zhì)人才的場(chǎng)所，在“人才強(qiáng)國(guó)”的這個(gè)戰(zhàn)略思想不斷深入人心的當(dāng)代，高校是首當(dāng)其沖的成為了國(guó)家教育部門不斷推進(jìn)教育改革所關(guān)注的對(duì)象。隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校已經(jīng)不再單純的局限在教學(xué)和科研兩個(gè)方面，而是發(fā)展教學(xué)科研與對(duì)外投資、校辦產(chǎn)業(yè)、房屋租賃等各領(lǐng)域齊頭并進(jìn)，高校的資金來(lái)源也隨之變的多樣化。伴隨著高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增強(qiáng)，面對(duì)著如此龐大的資金，如何有效合理的管理以及利用高校資金使之最大程度的為高校服務(wù)，成為了各高校在管理中遇到的主要問(wèn)題之一。為保證高校健康科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展，建立一套科學(xué)規(guī)范的高校內(nèi)部控制制度迫在眉睫。

二、高校內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

《高等教育法》中規(guī)定“高等學(xué)校的校長(zhǎng)為高等學(xué)校的法人代表”，“高等學(xué)校的校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)本學(xué)校的教學(xué)、科學(xué)研究和其他行政管理工作”，這就使得高校如在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支方面可能發(fā)生“一筆獨(dú)大”的審批制度，這“一筆獨(dú)大”往往指的就是學(xué)校的主要負(fù)責(zé)人。按照正常的審批程序，一般都是由下級(jí)向上級(jí)一級(jí)一級(jí)進(jìn)行報(bào)批，但某些領(lǐng)導(dǎo)有可能無(wú)視這種程序，直接行使行政權(quán)力一步到位，使得高校在某些情況下有可能決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)同時(shí)為一人所行使，這大大增加了發(fā)生腐敗等違法、違紀(jì)現(xiàn)象的風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低(免費(fèi)活動(dòng)tang)

為了提升辦學(xué)層次，擴(kuò)大學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模，高校難免會(huì)進(jìn)行一些融籌資行為，比如向銀行貸款、與企業(yè)開(kāi)展合作等，但高校并非是像企業(yè)一樣的盈利機(jī)構(gòu)，高校管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱，缺乏一套有效可行的風(fēng)險(xiǎn)防范與處理機(jī)制。“就我國(guó)目前高校財(cái)務(wù)負(fù)債的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，高校所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，這對(duì)于高校教育教學(xué)工作的穩(wěn)定發(fā)展以及高校社會(huì)形象的塑造都是非常不利的。”[1]

3、信息化溝通程度較低

良好有效的溝通與交流是實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部有序管理的重要條件，也是進(jìn)行內(nèi)部控制的一個(gè)必不可少的重要保證。雖然當(dāng)今大部分的高校財(cái)務(wù)部門已經(jīng)普遍實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，資產(chǎn)設(shè)備、學(xué)工后勤以及科研教學(xué)也采用了一些專門的軟件來(lái)管理，但各部門之間缺乏有效的一體式溝通平臺(tái)，仍然是“各成體系，各自為政”，各管理部門之間的信息溝通并不流暢，缺乏信息的共享便容易導(dǎo)致信息斷層，推諉責(zé)任等問(wèn)題，從而直接影響到高校的管理水平以及辦事效率。

4、高校管理人員職業(yè)素養(yǎng)不一

從根本上說(shuō)，內(nèi)部控制除了是一套機(jī)制以外，它的最終實(shí)施依靠的還是“人”，它是針對(duì)人的行為所設(shè)立一套管理約束機(jī)制，所以管理人員的素質(zhì)高低在根本上決定了內(nèi)部控制是否能夠被真正有效的落實(shí)。

三、完善高校內(nèi)部控制的建議

1、不相容職責(zé)相互分離

不相容職責(zé)分離旨在進(jìn)行“內(nèi)部牽制”，就是要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)事件需要經(jīng)過(guò)至少兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門的處理，使得參與的人員或部門達(dá)到一個(gè)相互制約，相互監(jiān)督的作用。高校在設(shè)置內(nèi)部財(cái)會(huì)控制體系時(shí)就要明確各崗位的職責(zé)，不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，尤其是在資金管理方面，決策人與執(zhí)行人不可由一人承擔(dān)。高校中存在的“一筆獨(dú)大”現(xiàn)象，筆者認(rèn)為職責(zé)必須進(jìn)行分離，由高校黨委會(huì)行使決策權(quán)，由校長(zhǎng)行使執(zhí)行權(quán)，并由高校紀(jì)委行使監(jiān)督權(quán)。這樣才能更好的形成一個(gè)互相牽制的局面，從源頭上杜絕腐敗的滋生。

2、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理

隨著高校日益增加的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，高校已經(jīng)不可避免的面臨著資金負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，那么首先就必須要樹(shù)立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。“高校要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)，必須牢固梳理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容予以規(guī)范。”[2]

3、建設(shè)完善信息化溝通平臺(tái)

隨著高校日益不斷的發(fā)展，不斷增設(shè)行政部門來(lái)滿足其管理的需求，傳統(tǒng)的信息溝通方式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)今的需求，高校可以建立一個(gè)一體式的平臺(tái)，將與高校有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有部門的數(shù)據(jù)集中發(fā)布到這個(gè)平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、科研管理、人事、學(xué)生注冊(cè)等信息資源的集成，逐漸建立一個(gè)縱橫交錯(cuò)的溝通平臺(tái)，通過(guò)信息化手段，增強(qiáng)信息共享力度，提高各部門的辦事效率和透明度，此舉可以使得大家都參與進(jìn)高校的內(nèi)部管理中來(lái)，同時(shí)也加強(qiáng)了不同部門間互相監(jiān)督的力度，防止瀆職等違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

3、提高財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)

要想保證高校的內(nèi)部控制得到有效的實(shí)施，關(guān)鍵的一個(gè)部門就是財(cái)務(wù)管理部門。這就要求培養(yǎng)一批不僅需要具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)操作技能，又能懂得管理且有能力解決實(shí)際問(wèn)題的具有良好職業(yè)素養(yǎng)的高級(jí)復(fù)合型財(cái)會(huì)人才。

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全。基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日