第一篇：稅務師監管集權論文

而此前，財政部、國家稅務總局于2002年9月10日曾聯合下發過一份《關于貫徹落實國務院關于注冊稅務師行業與注冊會計師行業實行”統一領導，分行業管理“決定的通知（財辦[2002]35號）》，這份文件要求“各地兩行業協會實行統一領導工作，并應于2002年底完成”。

1月20日，北京市稅務局的一位官員告訴記者，“同其他省市一樣，北京市的注冊稅務師管理機構的合并工作進展順利，并早已完成。”

但這位資深稅務官員同時指出，合并后的注稅管理機構“兩不像”，既不像從前的行政性機構，也不像獨立意義上的“協會”。“客觀地講，合并后行政的色彩依然十分濃厚。”

監管之弊

《通知》的核心內容是，要求各省（包括省、自治區、直轄市和計劃單列市，下同）稅務師管理中心和省稅協辦事機構予以合并，組成新的省稅協的辦事機構即省稅協秘書處。秘書處由省國稅局代為管理。《通知》同時強調，保留省注冊稅務師管理中心的牌子，以便于行使部分行政管理職能。

一位業內人士介紹，注冊稅務師的職能，主要是在涉稅市場業務中接受納稅人的委托，代理從事各項涉稅事務，并貫穿于稅收征納的整個過程。其代理業務主要包括咨詢服務、代理記賬、代理納稅、稅收籌劃以及稅務機關委托辦理的其他事務。

另一方面，合并前的“省稅協”全稱省注冊稅務師協會，是稅務代理機構和注冊稅務師自愿組成的地方性社會團體，對代理機構和組成人員實行行業管理的專業性非贏利性社會組織。

中央財大稅務系副主任劉桓介紹，一般來說，注冊稅務師管理中心由現任稅務局領導出任負責人，而注冊稅務師協會的負責人多為退休的前稅務局領導。

目前，各省的注冊稅務師管理中心都掛靠在省稅務局（省國稅或者省地稅），編制則是下屬的事業單位，同信息中心、機關服務中心性質類似，但并非獨立法人。其主要職能則是對全省稅務師事務所和注冊稅務師實施行政管理。

“管理中心雖然比較輕閑，但卻掌管注冊稅務師和注冊稅務事務所的審批、年檢等生殺大權。”中國注冊會計師協會標準部一位業內人士稱。“保留這塊牌子的背后，實質上是某些人的利益難以觸動。”

據了解，僅收取注冊稅務師資格考試費用一項，管理中心每年即可獲取相當豐厚的收益，近年來，眾多地方人事部門也積極要求參與其事。

中國注冊會計師協會有業內人士甚至認為，注冊稅務師管理機構的合并僅是響應財政部及稅務總局關于“統一領導，分行業管理”的一時舉措，并沒有觸動根本利益。

一位研究稅務多年的專家稱：稅務系統機構設置重疊；協會難以發揮行業監管職能；由稅管中心管理的稅務師事務所工作人員大多來自本省稅務系統，與稅局領導之間關系千絲萬縷；一些稅務師事務所并沒有真正從事代理或咨詢，只是按照企業“意愿”辦事；稅務局的監管和服務職能合一，對自身卻缺乏監管等。

但對于此次合并，這位專家坦承，“最大的好處，可能就是可以加大對稅務事務所和注冊稅務師的監管力度。”

事實上，合并前的“省稅協”只是一個行業自律性組織，對稅務行業的監管尚存有較大的欠缺，多數省市均沒有設立常設辦事機構，因而多數是“虛位以待”。而稅協和管理中心長期混淆在一起，以致造成互相推諉責任，不利于行業監管的事情時有發生。

“由雙方共同成立一個秘書處，而且將秘書處設置成處級單位，即是期望通過將協會的行業監管和管理中心的行政管理予以整合，以加大對行業的監管力度。”這位專家稱。

這位稅務專家指出：目前市場上注冊稅務師行業已然競爭非常激烈，由于歷史遺留問題的影響，注冊稅務行業的從業人員素質普遍低下，因過度競爭造成的企業與事務所之間的非正當合作關系等愈加嚴重，已嚴重影響整個行業的發展和國家稅收的繳收，因而對稅務行業的整治已非常急迫。對此問題，安徽國稅局一位官員在接受記者采訪時認為，對稅務師事務所提供的有關企業財產損失證明報告、納稅籌劃等文件，省局一般都只是參考，而不是最后決定。

“因為擔心質量問題，還有一個較嚴重的問題則是，目前對企業的偷漏稅等問題缺乏明確的責任認定程序，稅務事務所似乎并不承擔責任。”這位官員稱，“與注冊會計師顯然有很大的差距。”

這位官員接著說到，“期望成立秘書處能夠解決所有問題，顯然是治標不治本。”

“三師合并”

國務院發展研究中心宏觀經濟部的一位專家認為，提升稅務行業的整體質量，必須將注冊稅務師和注冊會計師、注冊資產評估師合并起來，最終形成一個統一的、高層次的、包容性強的經濟鑒證類社會中介行業管理組織才能實現。

早在2000年5月，時任國務院清理整頓經濟鑒證類社會中介機構領導小組組長、財政部部長的項懷誠就曾鄭重宣布“三師合并”的計劃。

此后不久，國務院發展中心“規范經濟鑒證類社會中介機構的管理”課題組受國務院清理整頓經濟鑒證類社會中介機構領導小組辦公室委托，幾經調研后，提出了將注冊資產評估師、注冊會計師和注冊稅務師進行合并的改革思路。中國注冊計師協會一位高層解釋說：注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師三個行業的發展有相同的歷史淵源，都是在注冊會計師的基礎上起步、分化形成的，且專業知識基本一致，操作過程中使用的資料基本相同，服務方式和手段相近，業務上的包容性和互補性較強等方面的特征。

事實上，注冊資產評估師和注冊會計師的合并相對順利，前者原歸國有資產管理局管理，后來國資局并入財政部門，中國資產評估師協會順理成章地與中國注冊會計師協會合并。

“沒有利益關系的轉移，所以合并才會如此快捷。”中注協這位高層如此表示。

但該高層話鋒一轉，“注冊稅務師就難說了。”

民間的一種說法是，按照“三師”合并的思路，注冊稅務師要合并到中注協，必然牽扯到國家稅務總局的既得利益。

對此，該高層拒絕發表意見。

而國務院發展中心的研究報告卻認為，中介機構分散在各個部門管理，很容易將行政權力滲透到中介機構；每個部門搞“自留地”，擁有批準一些所和一些資格認定的權力，致使一些中介機構失去了應有的獨立性、客觀性和公正性。

另一個事實是，2002年12月，中注協已將其監管職能歸還至財政部的會計司、條法司和監督檢查局，只留下服務職能。

中注協剝離出去的監管職能包括：批準設立會計師事務所、對注冊會計師、會計師事務所的違規行為進行處罰等。

如果真正實施三師合并，注冊資產評估師的監管職能劃至財政部應無障礙，但注冊稅務師的監管職能如何安置則成了難題。

“財政部會極力爭取，但國稅總局也不會輕言放棄。”國稅總局一位人士稱：“最后結果還不好說。”

香港建華基金

張家口第一毛紡廠下崗工人老雷說，他以前缺錢都是在當地的一家香港基金—建華基金公司—貸款。

老雷幾年前下崗后，投資3萬元開了一家鋪面，經營日化用品，遇到資金緊張時，他向建華基金貸款4000元，去掉費用220元，老雷拿到3780元，分三個月共6筆還清。

據老雷說，其借款年利率高達22%，貸款的上限為8000元。

相比ILO／中國城市就業促進試點項目，建華基金的劣勢是明顯的。

項目的每筆貸款相關費用主要有：貸款利息（按人民銀行基準利率執行）、擔保公司擔保費（銀行利息的50%并貸前交付）、房產評估費（房產評估價值的20%）、辦理房產產權證費85元、公證費30元等，總計費用相當于貸款額的8.5%，比建華基金貸款成本低得多。同時，項目的最高限額為5萬元。

據部分從建華基金貸款的人介紹，建華基金辦理貸款的速度要快得多。

實際上，建華基金背后的實際運作方為，注冊于美國賓西法尼亞州的希望國際(hope international)。

據希望國際中國區負責人杰姆介紹，希望國際為一家國際慈善機構，在烏克蘭等國家都有分部，2000年4月來到張家口，基金的名稱現在為“張家口市總工會希望基金辦事處”，基金總額為100萬人民幣，同年7月開始運作。

據希望國際內部人士透露，由于沒得到中國政府的允許，希望國際開始和香港建華基金天津辦事處進行了為期一年的合作。建華基金現已停止在張家口的業務。

張家口市總工會法律保障部周繼文部長介紹，希望國際在張家口的合作方最初為張家口紅十字協會，但因為每兩萬的費用，希望國際最終轉向了工會。

此外，希望國際還與經貿委下屬的中國國際經濟技術交流中心簽有合作合同。

2002年11月初，張家口市總工會與希望國際簽訂協議，希望國際可以掛在總工會之下，算做工會下屬辦事機會推薦的下崗職工以一定的優惠，將年利率下調10%。

周繼文表示，目前已經有相當一部分下崗職工受惠，但希望國際的這種運做方式還并不為很多下崗職工所知，今年他們的計劃是加大宣傳，并會到包頭市下的一些大縣設點。

希望國際的賬

希望國際最早張家口開展小額貸款業務，從2000年3月份開始運作。

據杰姆介紹，希望國際主要面對當地資金緊張的小商人，具體方式為每千元在三個月內的費用是55元。

他認為，希望國際的最大優勢是不需要抵押，貸款人只需找到兩位有固定收入的生意人、最好是公務員進行擔保即可，基金業務員經過調查后予以確認。

貸款數額在3000元到8000元之間，期限在3個月到6個月。分期付款的方式，每兩周還一次。

按照希望國際的收費標準計算，貸款人所付年利息在22%，幾乎是現行銀行貸款水平的4倍。

對于“高額貸款”的說法，杰姆很不以為然。他表示，所收的這部分“費用”是按照國際水準進行的，目的只在于增加貸款人的壓力，讓貸款人真正靠自己的力量來解決困難。

在兩年半的時間里，希望國際逐漸受到了小商人的認可。至今為止，已經貸款1494筆，貸款總額700多萬元，加上在張家口下屬的宣化縣的放貸數額，基金的總業務達到了880萬，受惠人數達到600人。

據杰姆說，隨著業務的拓展，希望國際正準備加大基金總量，同時考慮與工會分道揚鑣，與張家口民政局下的社團進行合作。

中國人民銀行相關部門的負責說，希望國際的作法并沒有違反法律；小額貸款難題

1月10日，由中國人民銀行會同財政部、國家經貿委、勞動和社會保障部共同制定的《下崗失業人員小額擔保貸款管理辦法》（以下簡稱《辦法》）正式出臺。

《辦法》規定，小額擔保貸款利率按照中國人民銀行公布的貸款利率水平確定，不得向上浮動。從事微利項目的小額擔保貸款由中央財政據實全額貼息，展期不貼息。

勞動和社會保障部官員透露，幾天前頒布的實施細則中，微利項目限制在年利潤不超過2000元的范圍內，寶山表示，這個標準過低，是與實際脫節的，更何況鼓勵下崗職工創業實施貼息的政策本身就值得探討。

米險峰表示，小額貸額為下崗職工創業提供了機會，應該按照市場的方式運行，貼息是沒有必要的。

另外，《辦法》規定，各省、自治區、直轄市以及地級以上市都要建立下崗失業人員小額貸款擔保基金，所需資金主要由同級財政籌集，專戶儲存于同級財政部門指定的商業銀行，封閉運行，專項用于下崗失業人員小額擔保貸款。

這部分貸款擔保基金委托各省（自治區、直轄市）、市政府出資的中小企業信用擔保機構或其他信用擔保機構運作，尚未建立中小企業信用擔保機構的地區，由同級財政部門會同經貿部門、勞動保障部門報經當地政府批準后可成立新的擔保機構。

姚春生介紹，這些擔保公司是1992年、1993年各地經貿部門成立的，由財政直接撥款，一般效益都不太好。

據包頭項目的合作擔保公司百佳信用擔保公司經理王清透露，公司2002年共擔保資金大約4000萬元，實現利潤100多萬元，但目前公司未能追嘗的資金就達150萬元之多。

他說，這還是基于擔保公司隸屬經貿部門地通的原因，一些國有企業為了能夠順利的度過項目審批，還款還算及時，一旦中央機構改革，經貿委的變動將導致擔保公司唯一的一項非市場優勢可能消失。

王清表示，在為下崗職工進行擔保的同時，擔保公司最關心的問題就是反擔保品能否變現和可變現多少，這是解決代償之后的問題關鍵。

擔保公司關心的另一個問題就是擔保的比例，這將決定它收取保費的多少，是其利潤所在。《辦法》規定，貸款擔保基金收取的擔保費不超過貸款本金的1%，由地方政府全額向擔保機構支付，這直接決定了擔保公司保費收入的降低（一般為銀行利率的50%）。

《辦法》同時規定，小額擔保貸款責任余額不得超過貸款擔保基金銀行存款余額的五倍。而實際上，在三個試點中，小額貸款的責任余額和貸款擔保基金銀行存款余額的比例一般為1:1，擴大比例很難做到。

原因首先在于擔保公司雖然增加了保費收入，但并不愿承擔難以追償的風險；另一方面在于銀行。

米險峰分析，在比例擴大的情況下，一旦出現不還貸款的現象，就很可能帶來后繼的“雪崩效應”，大批人的不還款將是擔保基金難以解決的，此時的風險自然會轉移到銀行方面。包頭市項目合作方交通銀行包頭分行郝占魁行長表示，大多數貸款者的反擔保抵押都是房產，相當一部分是很難變現的，對銀行而言，1:1顯然是最安全的比例，擴大比例的前提是信用等級的提高。

提高比例的途徑在包頭已經有了初步的嘗試。賀俊介紹，在SYB培訓的基礎上，包頭已經成立了創業企業協會，并已經成功注冊。創業企業協會內部訂立自律章程，配合貸款發放的條件考察和及時的還款。

賀俊表示，下一步的目標是建立協會內部“小老板”之間的互保，這樣就可以是信用擔保逐步得到實施。這樣，像老雷一樣的下崗職工沒有抵押品的情況就可以得到解決。

米險峰提出了徹底的辦法，即由小老板們運做擔保公司，行業協會完全可以成為中介擔保組織的運作機構。這方面，在東南沿海一帶已經有了先行者。

矛盾在于，擔保公司由政府管理可以導致強有力的執行，但缺乏市場機制的引導；擔保公司由行業協會管理，又會產生一系列的行政成本，導致執行的困難。

讓銀行方面最不可接受的是，在《辦法》中，沒有提及反擔保事宜，鄧寶山說，這將成為辦法執行的最大障礙。

亞洲開發銀行駐中國代表處首席經濟系家湯敏1月21日接受本報采訪時說，目前有兩個誤區使我國的小額貨款沒有像在許多國家中一樣能迅速成為大規模的運動。

其一是，把小額貨款僅當成一項扶貧措施，把貨款對象僅限于貧困戶，限制了其在中國的發展潛力。

其二是，中國的小額貨款沒有與金融部門結合起來，僅由國際多邊與雙邊組織或是由地方政府群眾團體出資進行。

第二篇：企業集團集權式財務管理探討論文

[摘要] 以我公司實行集權式財務管理為例,淺談集權式企業集團財務管理的優勢及如何實施提出的幾點措施。

[關鍵詞] 財務管理 集權式 措施

一、實行集權式財務管理具有的優勢

就目前而言,我國集團企業財務管理的主要形式歸納起來主要是集權式和分權式兩種。綜觀眾多企業集團的財務管理模式的運行效果,集權式管理更具有優勢。集權式財務管理是在企業統一籌劃、監控之下的運行系統,通過建立有序的運行機制、有效的激勵機制和科學的約束機制,對所屬企業財務活動實施全面、統一、高效的管理和監控,充分發揮集團資金的整體優勢,使企業真正實現規模經營和規模效益。

1.強化集團整體資本經營。隨著企業集團的發展和多元化戰略的實施,子公司不斷成立。企業集團通過實施財務集中管理后以吸收存款的方式把集團內各公司暫時閑置和分散的資金集中起來,再以發放貸款的形式分配給集團內需要資金的公司,從而實現集團內資金相互調劑余缺。通過資金的回籠和資金的調度,使集團從更高層次參與下屬公司的管理,強化了資本經營。同時,有利于各級領導提高對資金時間價值和成本的認識,促進各所屬企業注意經濟核算,合理有效地運用資金。

2.加強內部監控。企業集團一般所屬企業眾多,組織層次復雜,管理鏈條長,如何有效地監控集團內各級企業的經營運作,尤其是資金運作,確保其經營行為規范、安全和高效,是眾多企業集團力圖解決但又很難解決好的問題。企業集團的財務集中管理可以使集團通過編制準確的資金計劃、利用網絡實時監控資金流動情況、不定期的內部審計等手段來達到監控所屬企業資金使用的合法性、安全性和有效性,確保資金合理有效地使用,從而使集團內各子公司的資金運作完全置于集團的監控之下。

3.降低財務費用。企業集團的財務集中管理使得集團內部可以融通資金、盤活資金、提高資金使用率。在同等投資和生產規模情況下,對銀行的資金需求量相應減少,特別是可以減少長期信貸,從而減少因對外借款而支付的財務費用。集團以短期的信貸滿足下屬公司的長期使用,降低了公司高負債經營的風險。

4.提高公司信貸的信用等級,擴大信用。企業集團進行財務集中管理后,集團內各子公司不再單獨與銀行發生信貸關系,而是以企業集團的名義進行信貸活動,因為企業集團經濟實力、社會影響,以及政府的支持,銀行不用擔心其償還能力,從而擴大了企業集團的對外信用,集團可以較容易地從銀行獲得融資,為公司的發展和提高競爭力提供資本。

5.為企業集團的發展目標和方向的制定提供信息。實施財務集中管理可以把各子公司的財務信息集中到集團總部,使其及時了解各子公司組織的生產、經營情況以及執行集團總部政策實施效果及計劃的完成程度,或者根據子公司發展的實際情況對企業集團的計劃作出戰略性的調整,進而使母公司對子公司的資金、成本進行更有效地控制,確保子公司的生產、經營順利進行,從而保證母公司對子公司實施有效的控制,確保子公司的一切活動為整個企業集團的利益服務,以實現公司目標利潤的最大化。

二、實施集權式財務管理應采取的措施

1.將實現集團企業持續發展的利潤最大化作為集團財務管理的總目標。實施集權式的集團企業財務管理,首先要明確并統一財務管理的總目標,并將目標貫徹到集團企業的每一個分公司及分支機構。集團企業的財務管理應始終圍繞利潤最大化這個總目標,根據各所屬企業的具體情況,采用相應的財務手段,實現集團持續發展的利潤最大化。

2.以產權為紐帶,加強財務管理。集團企業應明晰各所[文秘站:]屬公司或機構的產權關系,建立以產權為紐帶的財務管理制度。

3.實行集團內部會計委派制。集團公司作為所屬公司產權所有者,可對所屬公司實行會計委派制。具體形式有兩種:一是由總公司向子公司派駐財務總監,進入公司董事會,承擔監督資產營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責,對重大財務收支和經濟活動實行與總經理聯簽制度;總公司對被委派的財務總監定期考核和輪崗。另一種情況是由總公司向子公司委派財務經理,財務經理受集團公司財務總監的管理。我公司采取的是派財務主管和會計人員到子公司,財務總監不定期的到各子公司,對其財務進行審核監督。

4.加強資金的統一管理,充分發揮結算中心的作用。集權式財務管理的基本要求是資金一定要統一調度和管理,這樣才能充分發揮集團公司這一組織形式的優勢。我公司在經營和資金管理上,主要產品全部銷售給集團公司,大綜原材料也由集團公司統一采購,這樣不僅有將客戶撐握在集團公司內,采購上也降低了采購成本,而且將資金統一起來,通過現代的網上銀行,快捷的調配資金。起到合理籌資、調劑余缺、控制流向、確保收回的作用。

5.融資上,因各子公司有產品都買給集團公司,集團公司統一對外銷售,資金就統一回到集團公司,集團公司實行統借統貸,這不但可擴大企業的信用等級,還可利用短期充足的資金,進行一系列的理財活動。如我公司在今年在生產不滿負荷生產情況,短期內資金過剩,存放在銀行的活期年利率為0.36%,而辦理全額承兌匯票存放著,在需資金時用匯票支付或貼現,一方面,不但為銀行做了回報,提高信用等級,還可以降低貸款利率,增加企業效益;另一方面,將活期存款利息收入轉換為半年定期存款利息入,增加利息收入5.5倍。

6.嚴格實行計劃管理。集團公司應從公司的長遠利益出發,對所屬公司的情況進行全面、細致、客觀的研究、分析和預

算,建立一套涵蓋企業主要發展指標的預算指標體系,將集團的財務總目標層層分解,與經營者和全體員工的個人利益掛鉤。在實現目標利潤的過程中,對所屬公司的完成情況及時進行監控,嚴格激勵與約束機制。只有這樣,才能有效控制集團公司朝著既定的目標前進。

我認為,目前大多數集團企業正處于由財務核算到財務管理的升級階段,集團集權式的財務管理手段是一種必然的選擇。隨著資金管理、預算、財務等關鍵應用的管理模式相對成熟,集權式的集團財務管理優勢將會更加突出。

參考文獻:

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第三篇：稅務師事務所行政登記和監管辦法

稅務師事務所行政登記和監管辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為規范稅務師事務所的行政登記，加強對稅務師事務所的監督管理，保障稅務師事務所執業權利，促進稅務師行業健康發展，制定本辦法。

第二條 稅務師事務所是指依法取得稅務師事務所執業資格，可以從事鑒證服務、申報準備、稅收籌劃和接受委托審查納稅情況等特定行為以及稅務咨詢和其他涉稅代理等普通行為的專業服務機構。

第三條 稅務師事務所行政登記是指稅務機關依申請對經工商注冊在名稱中使用“稅務師事務所”字樣的機構進行書面記載的行政行為。

稅務機關依照本辦法規定，遵循公開、便捷原則，對符合條件的申請人予以行政登記，頒發《稅務師事務所行政登記證書》（以下簡稱《登記證書》）。

《登記證書》式樣由國家稅務總局確定。

未經行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，除法律法規及相關規定授權的專業服務機構外，不得從事本辦法第二條規定的特定行為。

第四條 國家稅務總局是稅務師行業主管部門，制定稅

務師事務所管理制度,負責全國稅務師事務所的監督管理。

省、自治區、直轄市及計劃單列市稅務機關（以下簡稱省稅務機關）負責本地區稅務師事務所行政登記和監督管理。

第五條 稅務師事務所應當遵守法律法規及相關規定，遵循執業規范，對其稅務師的執業行為承擔相應的法律責任。

第六條 稅務師事務所應當加入行業協會。稅務師行業協會（以下簡稱行業協會）負責稅務師行業的自律管理。稅務機關對行業協會進行監管。

第二章 稅務師事務所的行政登記

第七條 稅務師事務所應當采取合伙制或有限責任制的組織形式。

合伙制稅務師事務所分為普通合伙稅務師事務所和特殊普通合伙稅務師事務所。

第八條 稅務師事務所除符合國家法律法規及相關規定外，還應當具備下列條件：

（一）普通合伙稅務師事務所有2名以上符合本辦法規定的合伙人、3名以上的稅務師；

（二）特殊普通合伙稅務師事務所有5名以上符合本辦法規定的合伙人、10名以上的稅務師；

（三）有限責任稅務師事務所有3名以上符合本辦法規定的股東、5名以上的稅務師、30萬元人民幣以上的注冊資本，法定代表人由股東擔任。

第九條 普通合伙稅務師事務所的合伙人、特殊普通合伙稅務師事務所具有稅務師職業資格的合伙人和有限責任稅務師事務所的股東，應當具備下列條件：

（一）具有中華人民共和國國籍；

（二）具有稅務師職業資格；

（三）未在其他稅務師事務所擔任合伙人或者股東；

（四）成為合伙人或者股東之前3年內沒有因執業行為受到行政處罰或者省級以上行業協會的自律懲戒；

（五）有取得稅務師職業資格后最近連續3年或者取得稅務師職業資格前后累計5年在稅務師事務所從事鑒證服務或者其他涉稅服務業務的經歷；

（六）成為合伙人或者股東之前1年內沒有因采取隱瞞或者提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當手段申請稅務師事務所行政登記而被省稅務機關不予受理、不予行政登記或者收回《登記證書》。

第十條 特殊普通合伙稅務師事務所根據內部管理需要，在符合本辦法第八條規定的情況下，可以增加符合稅務

總局規定條件的不具有稅務師職業資格的自然人擔任非稅務師合伙人，但非稅務師合伙人的人數不得超過全部合伙人數的三分之一。

非稅務師合伙人取得稅務師職業資格后，在符合本辦法第九條規定的條件之前，可以繼續擔任非稅務師合伙人。

第十一條 合伙制稅務師事務所應當設立首席合伙人。首席合伙人除滿足本辦法第九條規定的條件外，還應當具備下列條件：

（一）為執行合伙事務的合伙人；

（二）在稅務師事務所內部履行最高管理職責。第十二條 稅務師事務所字號不得與已經行政登記的稅務師事務所字號重復。

第十三條稅務師事務所行政登記應當由全體合伙人或全體股東提出申請。自辦理完工商登記手續后20個工作日內，向工商登記地省稅務機關申請辦理。

第十四條 申請稅務師事務所行政登記，應當提交下列材料：

（一）稅務師事務所行政登記申請表；（附表1）

（二）稅務師事務所合伙人或者股東情況；（附表2）

（三）稅務師情況；（附表2）

（四）營業執照復印件；

（五）經工商行政管理部門備案的書面合伙協議或者章程；

（六）全體合伙人或者股東不再擔任其他稅務師事務所合伙人或者股東的承諾書。

因合并或者分立新設稅務師事務所的，還應當提交合并協議或者分立協議。

申請人應當對申請材料內容的真實性負責。

第十五條 省稅務機關應當按照下列程序辦理稅務師事務所行政登記：

（一）對申請人提交的申請材料進行形式審核，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當場或者在5個工作日內一次告知申請人需要補正的全部內容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者按照要求提交全部補正申請材料的應當受理。受理申請或者不予受理申請，均須向申請人出具書面憑證（文書一）。

（二）受理申請并審核后，將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東，首席合伙人或者法定代表人、擬轉入的稅務師等有關情況予以公示，公示期不得少于5個工作日。

（三）自受理申請之日起20個工作日內決定是否準予行政登記。

（四）準予行政登記的，出具《稅務師事務所（分所）準予行政登記通知書》（文書二）。在申請人完成全部稅務師轉入手續后，頒發《登記證書》，并予以公告。

（五）不予行政登記的，書面通知申請人（文書三），說明不予行政登記的理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

申請人收到不予行政登記通知后無異議的，應當自收到不予行政登記通知之日起20個工作日內辦理工商注銷或者辦理工商變更登記，不得在名稱中使用“稅務師事務所”字樣。

因合并或者分立新設稅務師事務所，依照本條規定辦理行政登記。

第十六條 省稅務機關予以行政登記的，應當自行政登記之日起20個工作日內將稅務師事務所（分所）準予行政登記通知書及《稅務師事務所行政登記申請表》（附表1）報送國家稅務總局，抄送省級行業協會。

國家稅務總局發現準予行政登記不當的，應當責令省稅務機關改正。

第三章 稅務師事務所分所的行政登記

第十七條 設立分所的稅務師事務所，應當具備下列條件：

（一）取得《登記證書》3年以上，內部管理制度健全；

（二）有10名以上的稅務師（不包括擬到分所執業的稅務師）；

（三）辦理分所行政登記之前3年內沒有因執業行為受到行政處罰或者省級以上行業協會的自律懲戒。

因合并或者分立新設的稅務師事務所申請設立分所的，其取得《登記證書》的時間以合并或者分立前稅務師事務所最先取得《登記證書》的時間為準。

年業務收入800萬元以上的稅務師事務所，可以跨省級行政區劃設立分所。

第十八條 稅務師事務所設立的分所，應當具備下列條件：

（一）分所負責人為稅務師事務所的合伙人或者股東，并具有稅務師職業資格；

（二）有3名以上的稅務師（含分所負責人）；

（三）分所的名稱采用“稅務師事務所名稱+分所所在地行政區劃+分所”的形式；

（四）稅務師事務所在人事、財務、業務、質量控制、信息管理等方面對其設立的分所進行實質性統一管理，并對分所的業務活動、執業質量和債務承擔法律責任。

第十九條 稅務師事務所應當自辦理完分支機構工商登

記手續后20個工作日內，到分所所在地省稅務機關申請辦理分所行政登記。

第二十條 稅務師事務所申請辦理分所行政登記，應當提交下列材料：

（一）稅務師事務所分所行政登記申請表；（附表3）

（二）稅務師事務所合伙人或者股東會議作出的設立分所決議；

（三）稅務師情況（附表2）；

（四）稅務師事務所上財務報表（適用于跨省級行政區劃設立分所）；

（五）分所營業執照復印件；

（六）稅務師事務所對其分所在人事、財務、業務、質量控制、信息管理等方面進行實質性統一管理的各項制度。

第二十一條 省稅務機關對稅務師事務所分所行政登記的程序比照本辦法第十五條規定辦理。

稅務師事務所跨省級行政區劃設立分所的，分所所在地省稅務機關應當將《稅務師事務所（分所）準予行政登記通知書》抄送稅務師事務所所在地省稅務機關和省級行業協會。

第四章 稅務師事務所的變更、終止

第二十二條 稅務師事務所（分所）發生下列事項之一的，應當自工商變更登記之日起20個工作日內向所在地省稅務機關申請變更登記：

（一）變更稅務師事務所名稱、經營場所（在省級行政區劃內）、首席合伙人或法定代表人（分所負責人）；

（二）變更合伙稅務師事務所合伙人；

（三）變更有限責任稅務師事務所注冊資本、股東；

（四）注銷稅務師事務所分所；

（五）因合并或者分立存續而發生上述變更事項。第二十三條 稅務師事務所（分所）申請變更登記，應當向所在地省稅務機關報送下列材料：

（一）稅務師事務所（分所）變更登記情況表（附表4）；

（二）變更后符合本辦法第八條、第九條和第十七條、第十八條規定條件的相關材料。

第二十四條 省稅務機關收到稅務師事務所（分所）變更申請，應當進行審核，通過后予以公告，同時為登記證書記載事項發生變更的稅務師事務所（分所）換發登記證書。

第二十五條 稅務師事務所跨省級行政區劃遷移，應當申請辦理變更登記，具體辦法另行制定。

第二十六條 稅務師事務所（分所）有下列情形之一的，應當終止：

（一）合伙協議或者章程規定的解散事由出現，自愿解

散；

（二）全體合伙人或者股東會決議解散；

（三）因合并或者分立解散；

（四）被依法宣告破產；

（五）被依法注銷、撤銷或者吊銷營業執照；

（六）被撤銷行政登記；

（七）按照法律法規及相關規定應當終止的其他情形。第二十七條 稅務師事務所（分所）發生終止情形時，應當向所在地省稅務機關報送《稅務師事務所終止情況表》（附表5），辦理注銷手續，交回登記證書。

第二十八條 省稅務機關收回登記證書后，應當將稅務師事務所（分所）終止情況予以公告，抄送工商行政管理部門和省級行業協會。

第二十九條 稅務師事務所在接受稅務機關按本辦法規定進行的檢查期間，暫停辦理變更和終止手續。

第五章 稅務師事務所權利

第三十條 稅務師事務所依法獨立、客觀、公正執業受法律保護，不受區域限制，任何單位和個人不得違法干預。

第三十一條 稅務師事務所可以從事下列特定行為：

（一）依照稅收法律法規和相關執業規范、標準，通過執行規定的審核鑒別程序，對委托方涉稅事項真實性或者合法性進行職業判斷，提供具有公信力的涉稅鑒證報告或者專業結論。

（二）準備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表、減稅、免稅、退稅申請、注銷稅務登記申請以及其他提交給稅務機關的文件。

（三）在法律法規及相關規定許可的范圍內，對委托方的經營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經濟利益。

（四）接受稅務機關、工商行政管理部門、證監會等部門委托，依法對企業納稅情況、信息披露進行審查。

國家稅務總局可以對普通合伙稅務師事務所、特殊普通合伙稅務師事務所和有限責任稅務師事務所可以從事特定行為的范圍進行適當劃分。

第三十二條 稅務師事務所享有下列權利：

（一）對外出具涉稅文書；

（二）向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件；

（三）委托人被稅務機關檢查時，應委托人申請到現場解釋、說明；

（四）委托人與稅務機關發生涉稅爭議時，代表委托人與稅務機關協商；

（五）接受納稅人委托，持業務委托書、《登記證書》

復印件，到稅務機關查詢、摘抄、復制委托人的征管檔案資料。涉及國家秘密、第三方商業秘密、個人隱私以及稅務機關工作秘密的除外；

（六）要求委托人提供相關會計、經營等涉稅資料（包括電子數據），以及其他必要的協助；

（七）法律法規及相關規定確定的其他權利。第三十三條 稅務師事務所可以參加稅務機關組織的培訓和稅收政策研討，對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議；可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映。

第三十四條

信用評價最高級別的稅務師事務所可以享受主管稅務機關提供的下列服務：

（一）專門服務熱線；

（二）預約辦稅服務；

（三）一對一業務專家政策解答和咨詢服務。第三十五條

省稅務機關可以與內部風險和質量控制體系完善、信用級別最高的稅務師事務所簽定稅法遵從協議，建立互信機制或與納稅人建立三方溝通機制。

第六章 監督管理

第三十六條 稅務機關對稅務師事務所監督管理的方式主要包括檢查、信息公開、信用評價等。

第三十七條 稅務機關有權對稅務師事務所下列事項組織實施日常檢查、專項檢查和重點抽查：

（一）保持設立條件的情況；

（二）變更、終止事項的登記情況；

（三）風險和質量控制制度；

（四）總分所一體化管理情況；

（五）執業情況；

（六）法律法規及相關規定確定的其他監督檢查事項。第三十八條 對稅務師事務所存在執業質量低下、總分所管理薄弱、不正當競爭，以及合伙人或者股東年齡超過70周歲情形的，列為重點檢查對象，提高檢查頻次。

第三十九條 稅務機關有權對稅務師事務所依法進行實地檢查，或者將有關材料調取到本機關或檢查人員辦公地點進行核查，可以要求稅務師事務所和稅務師說明有關情況，向相關單位和人員調查、詢問、取證和核實有關情況。

第四十條 稅務師事務所應當接受稅務機關依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

稅務師事務所有明顯轉移、隱匿有關證據材料跡象的，稅務機關可以對證據材料先行登記保存。

第四十一條 對稅務師事務所的基本情況、信用狀況、行政處罰等信息，稅務機關應當在網站和辦稅服務場所進行

公告。

第四十二條 國家稅務總局建立稅務師事務所信用評價體系，以及經營異常和黑名單制度，具體辦法另行制定。

第四十三條 稅務師事務所（分所）存續期間，應當持續符合本辦法規定的行政登記條件。未保持行政登記條件的，應當在20個工作日內向所在地省稅務機關書面報告，并在60個工作日內整改。

第四十四條 稅務師事務所和跨省設立的分所應當在每年3月31日前向所在地省稅務機關報送上一的基本信息、人員信息、經營收入情況、執業情況和需要報送的其他信息。

稅務師事務所上報的信息應當包含分所信息。

第四十五條 稅務師事務所應當稅務師事務所應當建立職業風險基金，辦理職業保險。

第四十六條 稅務師事務所不得有下列行為：

（一）冒用其他單位名義執業；

（二）允許其他單位或者個人以本所名義執業；

（三）雇用在其他稅務師事務所執業的稅務師;

（四）允許稅務師在本所掛名而不在本所執業；

（五）允許本所人員以他人名義執業，或者明知本所的稅務師在其他稅務師事務所執業而不予制止；

（六）采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業務；

（七）向稅務機關提供虛假材料或者不及時報送相關材料；

（八）違反法律法規及相關規定的其他行為。第四十七條 稅務師事務所開展業務時，不得有下列行為：

（一）在未履行必要的執業程序或者未獲取充分適當的證據的情況下出具業務報告；

（二）對同一委托單位的同一事項，依據相同的證據出具不同結論的業務報告；

（三）明知委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，而不予指明；

（四）明知委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或者其他利害關系人的合法權益，而予以隱瞞或者作不實的業務報告；

（五）明知委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規及有關規定相抵觸，而不予指明；

（六）違反法律法規及相關規定的其他執業行為。

第四十八條 稅務師事務所開展業務時，遇到下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：

（一）委托人示意其作不實或者不當證明的；

（二）委托人故意不提供相關資料和文件的；

（三）因委托人有其他不合理要求，致使其出具的報告不能對鑒證事項作出正確表述的。

第七章 法律責任

第四十九條 申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政登記的，省稅務機關不予受理或者不予行政登記，并給予警告。

第五十條 稅務師事務所以欺騙、賄賂等不正當手段取得《登記證書》的，省稅務機關應當撤銷行政登記，收回《登記證書》，并予以公告。

第五十一條 稅務師事務所（分所）未保持行政登記條件且在本辦法第四十三條規定的整改期滿后仍未達到行政登記條件的，由所在地省稅務機關收回《登記證書》，并予以公告。

第五十二條 稅務師事務所有下列行為之一，情節輕微的，由省稅務機關予以約談、發送關注函、給予警告或者責令限期改正；情節嚴重的，責令限期改正期間停止執業，并處1000元以上10000元以下罰款；限期改正期滿仍達不到規定要求的，收回《登記證書》，并予以公告：

（一）未按本辦法規定辦理變更、終止登記的；

（二）未配合稅務機關按本辦法規定實施檢查的；

（三）涂改、出租、出借《登記證書》的；

（四）違反本辦法第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條規定的；

（五）法律法規及相關規定禁止的其他行為。第五十三條 未取得《登記證書》或者被收回《登記證書》后仍使用“稅務師事務所”名稱開展業務的，由省稅務機關給予警告，并予以公告。情節嚴重的，處1萬元以下罰款。

第五十四條 稅務師事務所存續期間有涉稅違法行為，導致稅務師事務所或直接責任人被追究刑事責任的，由省稅務機關收回《登記證書》，并予以公告。

第五十五條 稅務師事務所違反稅收法律、行政法規，出具虛假鑒證報告或者涉稅文書，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，主管稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定處罰，由省稅務機關責令限期改正，期間不得對外出具涉稅鑒證報告；限期改正期滿仍達不到規定要求的，收回《登記證書》，并予以公告。

第五十六條 信用評價為最低級別的有限責任稅務師事務所或者信用評價連續2年為最低級別的合伙稅務師事務所，限制從事本辦法第二條規定的特定行為。稅務機關可以拒絕受理其出具的涉稅鑒證報告和申報代理文書。

連續3年信用評價為最低級別的稅務師事務所，由省稅務機關收回《登記證書》，并予以公告。

第五十七條 稅務師事務所違反本辦法規定的，對其負責人和負有直接責任的稅務師，由省稅務機關視情節輕重，采取警告、責令限期改正、不得在對外出具的涉稅業務報告和涉稅文書上簽字蓋章等措施，并予以公告。

第八章 附則

第五十八條 本辦法所稱“具有稅務師職業資格”，包括：

（一）按照《注冊稅務師資格制度暫行規定》（人發?1996?116號）有關規定取得《中華人民共和國注冊稅務師執業資格證書》；

（二）按照《稅務師職業資格制度暫行規定》（文號）有關規定取得《中華人民共和國稅務師職業資格證書》。

第五十九條 本辦法施行前經稅務機關批準設立的稅務師事務所（分所），符合本辦法規定條件的，依照本辦法辦理行政登記，其執業時間自取得原《稅務師事務所執業證》之日起計算。

本辦法施行前經稅務機關批準設立的稅務師事務所（分所）不符合本辦法規定條件的，其行政登記過渡辦法另行規定。

第六十條 稅務師事務所之外的涉稅專業服務機構從事本辦法第二條規定的特定行為，應當依照本辦法有關規定辦理行政登記。

第六十一條 本辦法自2015年 月 日起施行。自本辦法施行之日起，以下文件同時廢止：《國家稅務總局關于印發<有限責任稅務師事務所設立及審批暫行辦法>和<合伙稅務師事務所設立及審批暫行辦法>的通知》（國稅發?1999?192號）、《國家稅務總局關于有限責任稅務師事務所設立分所有關問題的通知》（國稅發?2007?47號）、《國家稅務總局關于注冊稅務師執業備案有關問題的通知》（國稅函?2007?343號）、《國家稅務總局關于合并、變更、注銷稅務師事務所實行備案管理的通知》（國稅函?2004?850號）。

第四篇：監管改造論文

監管改造論文

監獄信息化的途徑和方法

大力推進監獄信息化建設，是當前監獄工作面臨的一項重要而緊迫的戰略任務。在新形勢下，監獄機關必須把信息技術和傳統監獄管理有機結合起來，不斷深化信息化建設，與時俱進的創新管理模式，保障監獄充分履行職能、更好地服務構建社會主義和諧社會。

一、信息化建設對監獄管理模式重構的現實意義 信息化背景下監獄管理模式重構，是指以信息技術為手段，以高效、公正、科學、安全為目標，對傳統監獄管理的體制機制、組織結構、人員素質等諸方面進行優化、改造、重組，實現信息資源數字化、信息傳輸網絡化、辦公自動化、管理手段現代化。信息化背景下監獄管理模式重構，是對傳統監獄管理模式的繼承和發展，為監獄工作的法制化、科學化、社會化提供了一個新的平臺。信息化建設對監獄管理模式重構具有重要的現實意義。

（一）有利于促進監獄組織結構的“扁平化”，實現監獄資源的優化配臵

現代社會要求各種組織設計必須實現扁平化，減少中間層次，盡可能縮短領導層與實施層的距離，降低信息失真率。通過信息化、“電子政務”，拉近指揮與實戰、機關與一線的時空距離，助推扁平化管理，使監獄二級管理模式變成現實，有利于減少管理層次，提高工作效率，實現監獄資源配臵的最優化。

（二）有利于促進監獄辦公模式的“無紙化”，降低監獄管理成本

信息化具有傳統工作模式無法比擬的便捷快速、成本低廉等優點。在信息化建設中，監獄全面推廣辦公自動化系統和公文交換系統，實現局機關辦公自動化和各監所網上公文交換，各種紙質文件大幅減少，無論是工作部署、文件傳達，還是檢查考核，鼠標一點一目了然。同時，開通內部郵件系統和IP電話系統，建立會議視頻系統，使信息傳遞更加準確、快捷。信息化實施后，“無紙化”、網絡化辦公成為可能，改變了監獄的內部管理模式，提高了工作效率，節約了辦公資源，減輕了民警的工作強度，實現了“向信息化要警力”的目的。

（三）有利于促進監獄監管安全的“常態化”，完成首要任務

信息化改變了監獄的安全防控模式，提高了監獄的安全系數。過去，監獄安全工作靠的是民警的死看硬守，稍有疏忽就會出問題。現在監獄通過數字化安全防范監控系統、門禁系統、巡更系統、高壓報警系統，實現了在網上對罪犯信息進行綜合分析和研判，對罪犯三大現場的24小時遠程監控，對突發事件的全局響應、遠程指揮、精確處臵，大大減少了事故的發生幾率。監獄信息化的實現，改變了民警疲勞戰的狀態，形成了人防、物防、技防一體，全過程、全方位、全時空覆蓋的監管安全防范新格局，為監管安全常態化提供了技術保障。

（四）有利于促進教育改造手段的科學化，貫徹落實“首要標準”

信息化使罪犯教育改造手段更加科學、更加開放，甚至在一些條件下可以直接轉化為矯正技術。如利用網絡系統，建立罪犯教育改造專網，開展網上遠程教學，推廣應用網上心理咨詢和測試、視頻會見等，改善了罪犯教育設施條件，豐富了罪犯教育改造手段。監獄還可通過信息網絡，充分吸引社會資源參與罪犯教育改造工作。

（五）有利于促進監獄工作的社會化，提升監獄形象 信息化建設，搭建了獄務公開的新平臺，使罪犯親屬及其他社會各界人士，能夠及時準確地了解國家法律法規、監獄的方針政策、監內新聞等動態信息，避免因信息不暢而造成的信息中斷和丟失，消除罪犯親屬和社會公眾等對監獄產生的誤解，也有利于檢察院、人大等專門機構加強對監獄執法的監督。信息網絡建成后，執法工作走向透明化、規范化，有利于樹立監獄的良好形象，爭取社會各界對監獄工作的支持。

二、監獄管理模式重構視野下信息化建設的制約因素

（一）思想觀念的制約

從傳統的工作方式過渡到信息化的工作方式，是一場管理方式上的重大變革，必然帶來許多的不適應，不可避免地遇到各種阻力和認識偏差。一是將信息化建設“神秘化”，存在畏難思想。二是將信息化建設“簡單化”，缺乏長遠規劃，認為只要加大硬件設施投入，信息化建設便可馬到成功。三是將信息化建設“復雜化”，認為信息化增添了工作負擔，帶來了不必要的麻煩。四是將信息化建設“萬能化”，過分依賴信息化的作用。

（二）監獄民警素質的制約

由于監獄系統信息化建設起步較晚，民警中懂得計算機技術操作的不多，能懂網絡維護、軟件開發的更是鳳毛麟角。現實中，相當一部分民警僅局限于網頁瀏覽、信息上報，查看通知等，在業務查詢、使用上較少。部分年齡偏大的民警基本沒有學過信息技術方面的知識，難以適應新型工作模式。

（三）資金投入的制約 相當一部分監獄經濟基礎薄弱，用于信息化建設的資金匱乏，在挖潛自籌的同時，主要依靠上級撥款。一些監獄的信息化建設因資金瓶頸的制約而進展緩慢。

（四）基礎建設的制約

目前，大部分監獄局域網尚未完全建成，個別已建成的局域網也還存在明顯差距和缺陷。從硬件上講，網絡產品尤其是關鍵部位的配套設施還相對落后，核心部件的性能還不能完全滿足監獄信息管理的發展要求。監獄信息化的網絡規模太小、網絡接入點太少、網絡的擴容性差。此外，各種應用軟件的開發也顯得滯后。

（五）監獄制度建設的制約

信息化建設預期效果不理想，與相關制度缺失有著密切的關系。目前，許多監獄的信息化系統往往依靠一兩個專業技術人員在摸索中進行操作，沒有一定的管理制度進行約束，不能夠將整個網絡系統分割成若干板塊落實專人管理，以致監獄信息網絡系統的作用沒有充分發揮。此外，監獄信息化的監督制度也不夠完善。全員參與建設、全員學習應用、全員享受成果的信息化建設格局，因制度缺陷遠未形成。

（六）保密防范能力的制約

監獄的特殊性質，決定了信息安全已成為事關監獄穩定、安全、發展的一個關鍵性問題。威脅監獄信息安全管理的因素主要包括計算機病毒、黑客、蓄意侵入、來自內部的攻擊和不良信息傳播。總體上看，監獄信息安全管理處于被動的封堵漏洞狀態，內部安全保密防范能力薄弱，保密技術防護能力不高。

三、在實現監獄管理模式重構的目標下，監獄信息化建設的路徑選擇

我們要充分認識信息化建設的重要性，增強現代科技觀念，重構監獄管理模式，積極探索監獄信息化建設的路徑，夯實監獄信息化建設的基礎工作，為監獄事業的發展插上騰飛的翅膀。

（一）以民警素質的提高來促進信息化建設 我們要大力實施科技強警戰略，打造實戰型民警隊伍，堅持以信息化應用提升民警隊伍建設質量，推進信息技術在民警隊伍建設中的廣泛應用。一是要積極引進和培養信息化專業技術人才。二是要加大民警信息化知識技能的教育培訓力度，不斷提高民警的科技素質。三是要深化民警崗位練兵，達到以練促學、以學促用的目的。

（二）以制度的完善來規范信息化建設

只有完善制度，用制度來管理和規范信息化，才能避免工作的隨意性，鞏固信息化建設的成果。一是要建立健全日常管理制度。監獄在信息化建設中應根據實際情況制定和完善各種規章制度。二是要建立健全監督制度。三是要完善獎懲考核制度。

（三）以實戰技術的推廣來深化信息化建設 我們要在信息化建設中，把信息化作為創新管理、教育、執法、思想政治工作的有力推手，作為增添平安建設后勁的重要基礎工程，努力實現信息化建設效用的最大化。

1、圍繞首要任務，以信息技術的運用提高監管安全的保障水平。一是要實現罪犯現場管理的科技化。對罪犯的勞動、學習、生活等場所要充分利用現代科技，以現代科技提高管理水平。可以利用紅外線電子技術，劃定電子警戒線；建立電子感應系統，自動提醒罪犯的違規違紀行為；在罪犯互監小組之間設立脫離報警裝臵，當罪犯脫離一定距離時就會自動報警；設立多級監控系統，監獄民警在電視屏幕上就能對罪犯的一舉一動了如指掌，通過電子談話提醒或命令罪犯服從管理、接受改造，通過信息化技術的運用，使民警做到眼觀六路、耳聽八方、聞警即動、有的放矢。二是要實現監管安全防范智能化。對門衛值班改用智能化電子門鎖，通過電腦識別系統自動開門；用計算機程序識別罪犯外撥的電話號碼，不是罪犯親屬的電話禁止撥出；對重點部位、重點物品、重點區域合理設臵監控點和錄像時間和角度，并利用計算機和網絡技術將相關的信息傳輸到任何需要該信息的地方，填補民警管理上的真空和盲區。三是要實現防控管理信息合成自動化。監獄要建立完善應急指揮中心信息系統，實現監獄、駐監武警聯網，做到信息共享、防控聯動。

2、圍繞“首要標準”，以信息技術的運用改進罪犯教育改造工作。一是要積極研發罪犯危機干預系統，對在押罪犯基本情況、危機性質、處臵辦法、化解時限等進行電子臺賬管理，定期進行統計、歸類、比對、分析，方便監區制定改造方案、采取寬嚴適度的管理措施。二是要建立視頻和電話心理咨詢系統。三是要開發相關軟件，構建罪犯改造質量評估系統，分階段定期對罪犯改造狀態進行評估，實現罪犯改造質量評估信息的共享利用。四是要構建具有“資訊、教育、交流”等功能的罪犯教育專網。

3、圍繞首要價值追求，以信息技術的運用完善監獄執法工作。要以維護社會公平正義為目標，以規范執法為重點，積極推進信息技術在監獄執法活動中的廣泛應用。一是要依托網絡對罪犯計分考核、分級處遇、行政獎罰、減刑假釋、暫予監外執行等執法工作實現流程化管理，提高執法規范化程度。二是要利用罪犯專門網站對重大執法行為以及罪犯關注的焦點、熱點問題及時予以公布，維護罪犯合法權益。要建立罪犯考核自助查詢系統，罪犯及家屬通過電腦觸摸屏，可查詢獄務公開內容及罪犯的各類獎懲、計分考核等情況。三是要建立民警執法安全基礎工作信息系統，記載和反映監獄民警歷年執法安全工作信息。此外，要積極與駐監檢察機關以及法院進行聯網，對執法情況進行監督，確保監獄機關嚴格、公正、規范執法。

4、圍繞人本要求，以信息技術的運用創新思想政治工作。監獄思想政治工作要研究對策，調整工作方式，依托計算機信息網絡，拓展新的時空。一是要積極搶占“網上制高點”。在堅持傳統思想教育行之有效方式的同時，要依托監獄局域網和監獄內部信息網站，構建以“對話、引導、互助”為主要形式的“網絡政工平臺”。要開設網上心理咨詢熱線，進行心理對話，化解民警思想上的疙瘩。要努力把監獄網站建設成為傳播監獄主流文化的新平臺、民警健康精神文化生活的新空間、對外宣傳的新渠道。二是要下大力氣開發制作集思想性、知識性、趣味性于一體的思想工作軟件，把思想政治工作由平面引向立體，由單向引向多維，由乏味引向鮮活。三是要在監獄網站中全面推進政務公開，將民警考評獎懲、人事任免、監獄各類招投標活動等及時在網上公示公告；所有規范性文件和監獄重要決策出臺前都在網上公開征求民警意見；加強互動交流，引導民警把思想統一到監獄發展的戰略、措施上來，使監獄的決議和決定成為民警自覺的行為。

（四）以成果的有效轉化來推動信息化建設 信息化建設的最終目的是將信息技術成果進入決策、進入實踐，最終轉化為戰斗力。一是要提高信息力量資源的深度利用率，逐漸實現監獄系統與其他政法部門的信息共享。二是要大力推動信息化建設成果的有效轉化。信息化建設成果，只有及時被運用到監獄各項工作中，才能發揮作用。要盡快建立起能夠確保信息化建設成果轉化的機制，確保信息技術成果進入決策、進入實踐，最終轉化為監獄工作的戰斗力。三是要注重在實踐中檢驗信息化建設成果。

（五）以信息安全管理的強化來保障信息化建設 要高度重視信息安全，落實安全措施，嚴密防范。一是要建立信息安全防范教育制度，實現信息安全教育的制度化、規范化、經常化。二是要建立一套完善的信息安全研判、通報和預警發布工作機制。要及時發布重大信息安全問題和計算機病毒疫情預警信息，有效防范信息安全事件。要嚴格保密規定，嚴格用戶口令管理和用戶訪問權限設臵，堅決杜絕一機多用，內外網互聯的現象，確保信息網絡的安全運行。三是要進一步研究信息遭遇突發事件時的安全策略，形成信息安全的應急處理協調機制，并針對信息安全責任事故進行制度化約束，追究責任人的主觀過錯。

四、重構監獄管理模式視野下監獄信息化建設必須注意的問題

（一）注重信息化建設的漸進性。在建設過程中，應堅持需求主導、應用為主、逐步推進的原則。要從實際出發，以需求為導向，以應用促發展，先急后緩，分段建設，逐步完善，防止造成浪費，節省投資。

（二）注重信息化資金投入的多元化。監獄要克服等、靠、要和依賴上級部門配備硬件設備的思想，拓寬思路，多方尋求支持，加大信息化建設經費投入，并堅持做到“開源”與“節流”并重，從實際出發，積極推廣實用性強、使用周期長、技術含量高、價格易接受的技術裝備，量力而行、盡力而為。

（三）注重信息化建設的協調性。《全國監獄信息化建設規劃》已經制定并開始實施，監獄建設和信息化建設是一個有機整體。監獄布局調整是基礎性工作，應為信息化建設提供一個科學實用的實施載體。監獄布局調整項目在設計施工中，要認真征求各方面意見，特別是信息化建設有關部門和專家的意見，做到同步設計、同步施工，為信息化建設打下一個堅實的基礎。

第五篇：領導力：放權、分權與集權

領導力：放權、分權與集權

作者：賈春寶

歷朝的開國皇帝都擁有強大的野心與領導力，仔細研究開來，這些寶貴經驗，對于在市場經濟中創業的人都有很大的借鑒作用。本文僅以北宋為例，看看宋太祖在治國時候所體現出的高超領導力。

宋朝政治體制的主要特點是專制主義中央集權的加強，體現在職官制度上的五大特點，即中央集權、皇帝集權、百官權力分散、重文輕武和軍事上內重外輕。這個可以具體到文武兩條線的舉措。

先看武的方面，趙匡胤在周世宗在世的時候，可謂韜光養晦，得到了皇帝的信任與下屬的擁戴。在五朝十三帝的**年代，自然擁有很大的奪權機會。

機會總是給有準備的人的，在周世宗尸骨未寒的時候，利用契丹與北漢聯軍進犯的消息，發動陳橋兵變，就是趙匡胤極大的進取心之表現，兵不血刃地把后周的天下整個端了過來。趙匡胤以國之重臣與皇親的雙重身份竊取了后周的天下之后，又極力避免有后人效法自己的做法，被下屬“黃袍加身”代替自己當皇帝，所以做了皇帝之后的第一件事，就是通過傳說中的“杯酒釋兵權”削掉高級將領的兵權，其中包括當初稱兄道弟的“義社十兄弟”。

趙匡胤首先動員擁有兵權的高級將領解甲歸田，然后選拔新人接替其空缺出來的職位。他不僅把元老們的功績歸零，或者轉化成為可以及時兌付的東西。同時，選擇那些資歷淺而聽話，易于管理的人做左膀右臂，會讓人有“受寵若驚”的感覺。這一點就使趙匡胤清除了對自己威脅最大的潛在競爭對手。

北宋在軍事上設置樞密院（相當于當代的國防部），將掌兵權與調兵權分開，樞密院大體是文官政治，雖然負責調兵，卻不懂軍事，也不負責管兵。樞密院負責軍令、調動和高級軍官的任免；“三衙”統率禁軍；兵部負責后勤事務和管理地方的廂軍；吏部負責武官銓選。宋太祖趙匡胤“懲藩鎮之弊，分遣禁旅戍守邊城，立更戍法，使（士兵）往來道路，以習勤苦，均勞逸。故將不得專其兵，兵不至于驕墮”。這種辦法可收到“兵不知將，將不知兵”的效果，免去將官專權的威脅，當然，負面結果是對作戰十分不利，這也是導致宋朝對外用兵的時候顯得“肌無力”的重要原因。

宋朝在兵源上實行募兵制，其中一種，就是每逢有饑荒，從饑民中招募士兵，補本城。宋朝政府對從饑民中招募士兵的辦法是“天下獷悍失職之徒，皆為良民之衛”，也就是說把社會上的可能反抗者變為鎮壓者，一舉兩得。這種“以暴制暴”的舉措在很大程度上緩解了北宋在社會治安管理中的矛盾。

宋朝還有個從后周時代遺留下來的傳統，就是從地方廂軍中選拔出強壯者充實到中央禁軍。戰略要地與邊疆的派兵，注重中央與地方的對抗性。這種被稱作“強干弱枝”的做法也是宋朝軍事制度的一個特點，直接導致的結果就是在對外抵抗入侵的時候，沒有任何戰斗力。北宋在軍事結構設置上，把兩司變成三衙，讓更多的人做領導，卻又讓誰都做不了最大的領導，這是分權，放權的同時分權，就是在集權。把調兵與戰爭的決策權，甚至具體戰役所使用的具體部署，都要由遠在千里之外的皇帝來指揮，因此就會時常出現貽誤戰機的情況。文官調兵與強干弱枝，兵不識將將不識兵之類的特色，本身就是在削弱諸如子弟兵那樣的情感基礎與默契程度，也起到了弱化團隊戰斗力與向心力的效果。

北宋的軍事管理機制把士兵當作棋子，而不會被感情所左右，這本身保證了朝廷的安全，同時也極大地弱化了軍事管理中的人性化成分。同時也讓帶兵打仗成為單純的技術工種，而負責訓練與帶兵打仗的都是武將，武將以無條件“服從命令”為天職，成為單純的戰爭機器。在文的方面，開科考試方面，趙匡胤“發明”殿試，把所有來參加考試的舉人都變成“天子門生”，從根本上杜絕朝堂上的政治利益集團對皇權的威脅，而且為隨后的宋太宗通過科舉錄用的文人形成井噴之勢奠定了堅實的基礎。

在基本治國方略方面，趙匡胤立下了“不殺士大夫”的祖訓。在重文輕武的宋朝，誕生了很多名垂青史的文人騷客、詞曲畫家。讓宋朝擁有理學與儒家學派深厚的社會土壤，并使得在中國數千年的封建歷史中，宋朝的讀書人擁有比較高的社會地位。

再看趙匡胤留下的政治遺產在現代管理方面的價值與啟發。

在平臺機制的設定上，做領導需要多創造針對下屬破格提拔的機會，領導者需要尊重每個人向上爬的內心需求，注重協調前朝舊臣、自己的功臣以及潛在賢人之間的關系。

趙匡胤把權利細分，并建立調配與制衡機制，在動態之中保持平衡，這個是符合時代發展的總趨勢的。所謂制衡機制，并不單純是御人之術，更多的是領導提供形象展示平臺，所謂御人之術更多的是從被管理者的角度提出來的。

在現代機構的管理上，要想保持穩定，首要的是數量上的匹配，總部的市場人員必須相對強勢于分支市場的規模，這是固本之法。其次是要經常換防。就是經常在區域市場之間進行管理人員挑換，雖然動態的換防會形成官僚作風，但官僚制度恰恰是長治久安的基礎。我們不主張在管理的時候勾心斗角，而更多的需要上下齊心，但實際情況往往是人都有進取心。既然陳橋兵變是趙匡胤進取心的表現，那么因何就要阻礙別人同樣的進取心呢？畢竟總不能說進取心是不對的，所以對領導而言，下屬的進取心是需要被限制的。

對領導而言，面對權利的分配，首先是看對人，對自己的忠誠是最基本的，其次是有制度約束，讓他們從理性上難以做出不好的表現，再次是要講究策略，基于心理層面的研究與利用。在御人之術方面需要有制度性的保障。

作為領導，要清醒地認識到：只要是授權，中層就必然會爭權奪利、弄權、濫用職權，因為他們分享的是高層的權，分食的是基層的利。所以既然授權很有可能被分權，領導被架空，最終要承擔全部責任，這對老板而言是很不公平的事情，所以最終還是要集權。

領導需要時刻保持清醒的是：部署很厲害，一經授權，遲早會弄權。所謂弄權的核心就是趨利避害的人性本能所支配的行為，即使下屬可以很好地控制私欲的膨脹，也會很難完全駕馭他們自己的下屬的思想與行為。當中層領導都是一些權臣，自然會對高層老板構成威脅，授權與分權的同時注重集權，收放自如的領導才是安全的。

授權的基礎是信任。人與人之間，特別是在職場與商場之中，不會有與生俱來的信任，懷疑心重等于警覺性高，警惕性高一部分是由于大環境本就如此，另一部分是自己曾經受到過傷害。

關鍵是要有安全感，彼此之間增加信任的核心，老板必須學會自我保護，用制度的方式，用尊重并滿足其心理需求的方式來進行企業管理，領導對下屬的知情權是管理的基礎，對中層領導而言，即使得到信任與授權，先斬后奏也必須要及時奏，這是對中層最基本的要求。

作為領導與老板，需要大小事情都知道，但什么都不管。這就需要在授權之后不定期檢查，因為授權不等于放棄知情權，一旦你的知情權被剝奪，就意味著你被架空了。

老板一旦被架空，你這個老板就會從有權無責變得有責無權，讓自己變得很無辜，雖然把權利授予了值得信任的人，但依然難以抵擋人之本能的侵蝕，自己卻非常不放心。

任何一個級別的人，不管是不是領導，都需要擁有清醒的意識與成熟的判斷，耳聽為虛，眼見也未必是實的。畢竟眼睛與耳朵是有高度選擇性的，甚至記憶都是有選擇性的，所以要想在根本上立于不敗之地，就需要審時度勢，依托心理研究而制訂應對之策。

對領導而言，授權要得到授權的好處，是高難度的；授權給員工，最終的結局大體都是不歡而散，不是被得勢的下屬干掉，就是要把他干掉。

對中層而言，只有讓自己尊重高層的權利，有所忌憚；具有戰略高度地為基層爭取利益，這才是值得托付的中層。離領導越近，就越會危險。在《易經》中講“三多兇四多懼”。因為距離領導近了，不僅會跟基層隔離，連領導都要對自己嚴加防范。作為現代企業的領導與老板，還是多學習一些歷史吧。