第一篇：費用報銷管理制度[推薦]

費用報銷管理制度

一、目的為完善財務管理，規范費用報銷流程，合理控制費用開支，特制定本制度

二、適用范圍

公司全體員工費用報銷的申報、審批以及財務賬務處理。

三、借款

（一）因公借款，必須填制借款單，寫明借款事由；借款單書寫要規范，必須寫明用途，必須使用黑色簽字筆填寫，大小寫金額要一致，不得涂改。

（二）填寫借款單是要注明是現金借款還是支票借款，2000元以內的款項可以用現金支付，超過2000元的支出都要使用支票，借支票時必須提供收款人全稱，沒有收款人全稱財務不予付款。

（三）經辦人寫完借款單后，先由該店店長或部門主管審核，審核完畢同意借款后，必須在借款單上簽字，簽字后交分管總監審核，總監審核完畢后交財務經理簽字，出納方可付款。

（四）借款數額在2000元（含2000元）以上，提前一天通知財務備款。

（五）嚴格執行“前賬不清，后賬不借”制度。

（六）員工借款必須在15天內歸還，員工借款超過預計報銷日期或跨月未報銷的（除月末借款外），必須歸還借款或出示已取得發票待報銷；否則財務有權通知人事部從工資中扣除。

（七）員工長期請假、調動或離職時，如有欠款，必須還清借款。

（八）申請借款的員工，本著“公款公用”的原則，不準私借他人，公款私用。

四、報銷

（一）員工報銷時，必須取得真實合法、內容完整清晰的原始憑證；

（二）員工報銷時，將取得的原始憑證按規定分類好后，交給店長或部門主管審核，由店長或部門經理在企業動力系統中按費用類別或項目類別輸入費用申請單，在規定時間交由出納辦理審核，經出納審批后交給分管總監審核，總監審核完畢后，出納核對付款。

輸入費用申請單的原則：按系統規定的二級費用類別分別制成費用申請單，即一張費用申請單只能有一種費用類別，但經辦人可以有多個。

（三）費用報銷時先沖減報銷人借款，借款如有余額，報銷時交回財務，如超出借款部分報銷時財務將差額補足；

（四）差旅費借款必須在出差回來5個工作日內報銷，報銷期限按照返程票面時間計算，節假日順延。

五、報銷票據注意事項

（一）票據項目如抬頭、公章、日期、內容、經辦人等應齊全；并不得有涂改；

（二）自制支付票據及附件應清晰準確，并不得涂改；

（三）對于因污漬、殘破而無法識別票面項目的一律不予報銷；

（四）無論金額大小，不準以任何理由以其他票據代替原始憑證入賬；

（五）報銷憑據以正規發票為先；報銷時，當事人應按費用報銷單上的明細內容，將對應的費用單據加以整理歸類，并規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質分類粘貼，便于歸類計算和整理。

（六）報銷票據時應在費用申請單的備注中注明相關信息，具體要求詳見“費用項目列支說明”

六、報銷時間：

（一）每周二上午12點前，報銷人將粘貼整理好的票據交財務出納處；周二12點后的單據都在下周四統一報銷；

（二）出納初審后，交財務經理復核或總經理審批；

（三）周四報銷各費用；

（四）報銷期限：為了及時正確體現每月的成本費用，請及時報銷，最晚不超過兩周，各店各部門有手機和交通補助的請于每月月初報銷，逾期不予報銷，后果自負。

七、費用項目列支或報銷規定

（一）小額材料費

指臨時性的、用于生產的、公司范圍內沒有庫存，不必計入主營業務成本的，價值在二百元以下的材料采購款，以及設施設備配件等零件的費用，報銷時需附入庫及出庫單，在出庫單上注明具體使用部門和使用人員。

（二）其他外協費

在記帳外協廠商之外發生的，并且需要現付的外協業務。

（三）社保費

1、各項勞動保險費的申報計算由人事行政部負責；

2、按國家有關文件規定由企業應負擔的保險，根據銀行托收單計入相關費用，應由個人承擔部分從工資中扣除由企業代扣代繳；

3、每月人事部將銀行托收單對應的劃扣明細表交財務統一報賬，劃扣明細表由人事部經理簽字后轉財務作為賬務處理依據。

（四）福利費

指公司為員工提供的工作餐、員工活動費用及節假日的福利性支出等。

員工因加班報銷加班餐費的，應注明用餐時間及人次，加班餐費的標準為每人每次最高不得超過10元，實際花費不足10元的，按實際消費金額報銷，不得虛報。由于工作外出沒有趕回來吃飯的，需經店長同意方可報銷，標準為每人每次最高不得超過10元。

（五）辦公費

辦公費主要是指辦公用品費、行政消耗用品費、書報費、綠化費。

（六）差旅費

差旅費是指因業務需要去外地出差所發生的費用及各類補助，具體規定詳見出差報銷規定。

（七）車輛使用費

包括公司車輛使用中發生的加油費、路橋費、洗車費、車險、維修保養費。

1、路橋費、洗車費等日常費用應及時報銷，如無出差等特殊情況應每周報銷一次。停車費、過路費報銷時應注明費用發生的日期；報銷時應注明車號，不得將幾輛車的費用合并報銷。

2、車輛若維修保養時需提交報修單給總監或總經理審批，批示后方可維修，報銷時也需提供批示的報修單，報銷時需附修理單位打印并蓋章的物料及工時結算單。

3、車輛使用費發生后必須在當月及時報銷，延期報銷的票據不予受理；

4、因個人原因造成的車輛的交通違章罰款一律不予報銷；

5、汽油費由行政部統一購買、集中報銷；

6、車輛負責人應按車輛及費用項目登記車輛使用臺帳；

（八）交通費

1、市區內因公外出的交通費

（1）一般只允許報銷公交、地鐵等車費，報銷時應注明事由及前往地點；

（2）如發生出租車費用，報銷時應注明事由；

2、如下業務項目可報銷出租車票

（1）因與總經理或公司其他高層領導臨時溝通工作，需要在較短時間內會見的；

（2）因未提前安排，發生會見重要客戶或者因重大業務溝通緊急需要，前往客戶所在地或返回公司的；

（3）因陪同重要客戶或公共關系人員娛樂、商務、接送的；

（4）因臨時處理有時間限制的緊急業務的；

（5）符合規定的加班車費；

3、加班交通費按照以下規定報銷

加班交通費一般不報銷，如晚上加班超過21：00點且又路程較遠的可以報銷出租車費用。

（九）通信費

包括座機話費、手機話費、網絡費等。

座機話費報銷時應提供電話費明細表，并注明此費用發生的具體期間。

（十）維修費

用于設備、工具、設施修繕等工作時發生的費用，維修費用報銷時需要附修理明細表。

（十一）水電燃氣費

是指水費、電費、暖氣費、煤氣費、衛生費等物業管理費。在報銷時請詳細注明上述費用的具體用量、單價、金額及歸屬期間，并按公司或宿舍分開填報。

（十二）郵寄費

指公司給顧客郵寄發票、對賬單、貨品等的郵寄或快遞費，報銷單上列出具體郵寄明細。

（十三）房租

指公司租賃營業場所及宿舍等發生的租賃費用，按公司或宿舍分開填報。

（十四）勞保費

勞動保護費是指確因工作需要為員工配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發生的支出費用，因工傷發生的小額醫藥費、撫慰金也列入勞保費。

（十五）業務招待費

1、包括用于支付業務關系的餐費、禮品、旅游等支出；報銷時須注明招待對象及支出明細，禮品報銷應注明項目。

2、業務招待費針對的是對項目和業務發展有利的對象，這項費用需要靈活把握，要根據招待對象確定招待標準，普通業務招待以每人30元計算，高級業務招待以每人60元標準計算，特殊情況經總經理批準可以提高招待標準。

3、業務招待費的發生需要由總經理批準后方可進行，未經總經理批準或事后未找總經理簽字確認的，費用自理。、（十六）客戶返利

因發展客戶關系而發生的返還性質的傭金，此項費用的發生須由總經理批準后方可進行，報銷時不論數額大小，均需總經理簽字確認。

（十七）廣告宣傳費

用于公司形象宣傳以及市場推廣所發生的廣告、宣傳用品、場地、布展、招牌制作等費用。

（十八）培訓費

因員工內訓或外訓所發生的教材費、勞務費等。

（十九）招聘費

因招聘而發生的人才市場費用、展位費、在媒體上發布的招聘廣告費。

（二十）運雜費

因業務需要，臨時雇傭的運輸車輛及人工等費用。

（二十一）服務費

因業務需要，聘請外部專業人員或組織提供有償服務所發生的費用。

八、本制度自下發之日起執行

XXXXXX有限公司

第二篇：費用報銷管理制度

費用報銷管理制度

版號：

為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借支、報銷的審批權限

供應部采購員借支注明事由、所用工程，供應部采購員有1萬元的定額備用金，該備用金須在當月報銷平帳。采購員采購報銷期限為借支之日起7天之內。采購員的采購款盡量做到專款專用，非緊急情況和特殊情況不得轉借其他員工，且限額不得超過1000元。

安裝售后部員工的差旅費由安裝售后部主管審批，經審批后，安裝售后部員工方可到財務借支。

安裝售后部員工的差旅費借支金額超過1000元的，還須另報經理審批。安裝售后部員工的差旅費報銷由安裝售后部經理審批。

銷售部員工的差旅費借支由銷售部經理審批，差旅費借支金額超過1000元的，還須另報經理審批。

銷售部員工差旅費、業務費的報銷由銷售部經理審批后報財務。

部門經理的借支報銷，交財務后由總經理審批。

不得將同批次費用肢解申報、審批。

2、員工差旅費報銷標準。

2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上住宿在外地的為 “長途”。

2.2 出差地點區分為1類區，2類區，即：二類區：特區、上海、北京、廣州等地； 一類區：除二類區以外的地區。

2.3 出差住宿費、伙食補貼報銷標準：

一類區 50元/人/天（住宿補貼30元/人/天、伙食補貼10元/人/餐、交通補貼10元）

二類區 90元/人/天（住宿補貼50元/人/天、伙食補貼15元/人/餐、交通補貼10元）

二人以上的出差，則每增加1人，相應增加20元/人/天的住宿費、伙食補貼。由其中一人統一報銷。

員工出差報銷住宿補貼應提供住宿費單據，住宿費單據是報銷住宿補貼的唯一憑證。

如客戶提供住食宿，則沒有該項報銷；如客戶提供住宿，不提供伙食，則按10元/人/餐報銷伙食補貼；如客戶提供伙食，不提供住宿，則按30元/人/天報銷住宿補貼，二人以上的出差，則每增加1人，相應增加15元/人/天的住宿補貼。由其中一人統一報銷；

交通補貼是對乘坐公汽、麻木等短途交通的補貼，票面金額小于5元的車票，視為短途交通，不再報銷。2.4 出差補助標準

2.4.1 員工沒有住宿的短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（武漢市外的短途出差，可享受10元/人/天的中午餐伙食補貼；

武漢市內的因公外出，盡量回公司食堂就餐，不能回公司食堂就餐發 元/人/餐的中午餐伙食補貼，晚餐不補貼。

安裝售后部武漢市內的因公外出，享受10元/人/餐的中午餐伙食補貼，晚餐原則上不補貼，盡量回公司食堂就餐，但在工地加晚班趕工期的除外。2.5 員工出差交通報銷標準

2.5.1員工出差乘坐交通工具：乘坐火車座票（20小時以上購買硬臥）、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經理批準。

2.5.2員工長途出差交通費，陸路交通費必須憑票實報實銷；員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷，陸路交通費報銷的票據最好是車站打印票，如是手撕票應在報銷時注明實際金額及行使線路，手撕票除二人以上同行以及金額確實較大外均不得連號。

2.5.3 不得為獲得較大金額的報銷而拼票、湊票。

2.5.4 員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

在本市內出差，提供公交車票并注明事由。

在市外出差，乘坐公交車報銷時，必須提供車票。

銷售部員工在外出長途差，憑住宿單據報銷每天15元/人/天的車貼。同時，單次在5元以內的車票不再報銷。

3、員工差旅費報銷規定：

3.1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經理批準方可報銷），節約歸已。

3.2 公關費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

3.3 短途出差不享受住宿補助。

3.4 員工出差返回后于5日內報銷，不按規定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，到工資發放日時仍未報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費。、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

4.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫 齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

4.2 公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

4.3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

4.3.1 具有規定的用途，期限及限額；

4.3.2 在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金 或支票進行零星采購的7天內報銷；不按規定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，財務部門應于當月工資中扣回預借的費用。

4.3.3超過15個工作日以上的出差單據或假票據、無票據、拼票、湊票、虛報金額等惡意報銷，經審核屬實，審核人有權將該次報銷全部退回，對退回的報銷票據，報銷人不得再次報銷，該批費用全部由其自行承擔。4.3.4 以上各項支出，原則上前款不報，后款不借。

4.3.5 所有報銷原則上不得跨月、跨年，跨月、跨年的單據不得報銷。

4.3.6 在工程施工中，需要購買的材料、工具以及大額開支，不能入庫的，必須經項目銷售員同意，并且在報銷購買單據上先由其簽字，方可按正常程序報銷，如是工具的，在報銷前必須先辦理入庫手續。

除工程施工中以外的采購，必須經庫管員驗收入庫后方可報銷，沒有庫管員簽字，不得報銷。

庫管員沒有驗收貨物，不得開具入庫單，開具出庫單后倉庫沒有該貨物，則由庫管員承擔責任。

采購單據與入庫貨物的型號、數量不符的，不得開具入庫單，開具入庫單后則由庫管員承擔損失責任。

4.3.7 對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予借支、報銷。

4.3.8 報銷單據應按時間順序粘貼整齊，報銷單據應注明報銷事由的明細和單據張數。

4.3.9 在同一事由的報銷時，應將報銷中的發票和收據分開粘貼報銷，混合報銷的，財務部予以退回。

5、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性。

財務部門必須審核采購單據是否辦理入庫手續，沒有辦理入庫手續的單據不予報銷，同時，由財務對報銷的采購單據的金額進行復核。

材料、設備采購單據的報銷，財務部門必須審核入庫單（采購清單）上載明的材料、設備的型號、數量是否和報銷的采購單據一致。

安裝售后部的工程現場采購報銷，應和差旅費分開報銷，工程現場采購報銷，應在報銷單據上注明“工程現場采購”,有同行員工的，應由同行員工簽字，后由安裝售后部經理審批, 安裝售后部經理審查真實性、合理性，安裝售后部經理審批后，由供應部審批，供應部依據發貨清單核對工程現場采購的合理性，有無重復購買和審批采購價格是否合理。供應部審批后交由財務審批。

為能清楚統計工程成本，對能分別不同工程的銷售差旅費、工程材料采購、工程安裝差旅報銷，報銷人必須按單個工程分開報銷，注明費用所用的工程名稱，財務部門應建立單個工程的成本統計檔案。

6、原始憑證應具備的內容：

6.1 憑證名稱；

6.2 填制憑證的日期；

6.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

6.4 經辦人的簽名或蓋章；

6.5 接受憑證的單位名稱；

6.6 經濟業務的內容；

6.7 數量、單價和金額；

6.8 各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業務的要加蓋本單位財務專用章。

6.9 員工在外的支出盡量領取發票，不能領取發票的，必須領取收據，收據上必須有收款單位的收款印章，無印章的，必須有收款單位的電話號碼，以供公司核實。

餐飲費必須出具發票，并且該發票的刮獎處必須完好。如沒有發票，則必須提供收據、收款單位電話。

7、對原始憑證的技術性要求：

7.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

7.2 購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同 驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ,進行驗收，并在憑證上簽章。

7.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

7.4 職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

7.5 預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

7.6 屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

7.7 自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

7.8 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

8、記賬憑證的內容及填制要求：

8.1 憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

8.2 憑證編號：應按月編制自然數列順序。

8.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。

8.4 會計科目：應按有關規定設置。

8.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

8.6 所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

8.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

8.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

9、本制度所指的由批準的事項，如因審批人出差等原因在外，均由財務電話告知審批人，審批人同意后即可辦理，但審批人回公司后須補辦審批手續。

10、為能及時讓出差員工收到差旅費，公司會將相應的差旅費匯到個人銀行卡上，公司匯給個人銀行卡上的差旅費回單，就視為該員工的借支單。

11、本制度由公司制定并負責解釋。

12、本制度從2009年8月1日起執行。

第三篇：費用報銷管理制度

費用報銷管理制度

②員工發生的差旅費及零星開支，可以事先到財務科預借，辦理暫支手續，由財務科核定預借金額，事后多退少補。員工返回公司后應及時到財務科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實行誰派誰負責按規定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應事先向本部門主管或總經理申請后才可按規定標準接待。出差人員不得再次報銷當天出差補助。

二、費用報銷標準

1、差旅費

標準

住宿費標準

生活費標準

車票費

職務

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海

其他各省市（中央直轄市）市區內

上述城市以外的其他地區

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區內

其他各省市（中央直轄市）市區內

上述城市以外的其他地區

根據實際里程報銷

口等城市市區內

一般員工

主任級干部

中層干部

120

副總經理

150

總經理

180

130

說明：

a、出差人員級別不同時，住宿費標準低級參照高級執行，但生活補助不變；

b、市內交通費每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報銷，但必須與批準的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機，必須請示總經理同意后方可乘坐，否則不予報銷；

d、因代表集團出差或因涉外活動，必須體現集團形象的可依據實際情況，由董事長核準后予以適當提高；

e、所有出差費用必須憑票報銷，無票不予報銷；

f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經相關人員簽署意見后報銷；

g、出差人員回公司5天內必須辦理審批核銷手續，報銷后超過預先借款部分應及時歸還公司；否則，財務部將有權從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業務接待費

1）經營業務中心必需的招待費支出實行“總額控制、逐筆報批“的列支標準管理方式。

2）授權范圍：1000元以下由財務主管負責審批；1000以上元由總經理負責審批。

3）業務招待費如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費開支，特殊情況須請示總經理同意后再行開支；

②來廠招待標準：業務員級招待標準30元/位，經理級招待50元/位；公司級主管領導招待標準須事先請示總經理批準確定。

4）報銷審批手續

①經辦人員必須在每筆招待支出發生后的二天內將《業務招待申請審批單》連同合法、合規票據報送財務部經辦會計初審。（后付申請審批單）

②財務部經辦會計初審無誤后報送財務部經理復審，再轉報總經理審批。

第四篇：?費用報銷管理制度

費用報銷管理制度

1.1發票開具要求

報銷各類費用取得的發票應合法、合規、簽章清晰（需蓋發票開具單位的印章和簽名）。馬來西亞當地發票一般票面上有“TAX INVOICE”“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”標識。取得發票時務必保證發票內容完整性，一般情況下，要包括我司名稱、地址，開票單位公司名稱、地址、電話號碼、GST號碼，開票單位的單位印章及簽字，日期、金額等，具體內容不得采用簡寫。其中，“TAX INVOICE”標識的發票必須有開票單位名稱、地址、電話號碼、GST號碼及我司的單位名稱和地址；“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”標識的發票，票面金額超過500令吉（除油費等小票）務必有我司的單位名稱；餐費超過500令吉的發票務必有我司單位名稱和地址；住宿費發票不論金額大小務必有我司的單位名稱和地址。一般情況下，報銷依據為上述類型發票，此外政府類收據、房屋租賃收據也可作為報銷依據。

發票單位名稱為公司全稱，即“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”,不接受其他單位名稱的發票。發票開具錯誤的，應由出具單位重開，不得涂改。

在馬來西亞以外的國家開具我司發票時，應取得符合當地政策的合法發票，發票單位名稱為“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”。

在中國境內取得的連號發票（除定額發票外）是屬于同一經濟業務事項，不得拆分報銷。定額連號發票只能在同一張報銷單報銷，不可出現兩張報銷單定額發票號碼相連的情況。

在中國境內取得的飛機退票費開具的收據（飛機退票費必須有行程單樣式的正式誤機退票單據）禁止報銷。

在中國境內取得發票不用填寫納稅人識別號。

發票取得必須是原件。

1.2 費用報銷其他注意事項

各項費用支出應該本著勤儉節約的原則，在部門預算控制范圍內使用。

費用支出后需在一個月內到財務部辦理報賬手續，超過3個月的需寫情況說明經分管領導審批方可報銷，由于報銷手續等原因造成當年票據無法在當年報銷完畢的，應在次年2月底前報銷完畢。

費用報銷實行“一事一單”，不得人為拆分，不得雜糅報銷，不得報銷因私招待費用和個人消費費用。

發票中注明“禮品、煙、酒、購物卡、奢侈品、桑拿、洗浴、手機、足療按摩、美容美發、黃金鉑金、金銀幣、手表、服裝、高爾夫會所、蟲草保健品”其他貴重物品等內容的不予報銷。

一份完整的報銷單，應包含以部門、項目為單位的報銷單匯總表及按順序對應的報銷單。每張報銷單包含：封面（必須為財務部領用或打印出來的彩色版費用報銷單和差旅費報銷單）、A4空白粘貼單、其他資料（發票、報告、合同等）。

報銷單填制應完整準確，一律用英文填寫：包括報銷事由、報銷部門/項目、報銷日期、附件頁數；報銷內容填寫應規范明了，如餐費meals，金額*，辦公用品Office Supplies(常用報銷英語附后)，金額*；大小寫金額填寫應準確一致，數字前必須加填貨幣符號（RM），貨幣符號與金額數字之間不得留有空白。報銷人填寫報銷單時，大小金額均不能進行涂改，如需要更正請重新填制報銷單。

涉及外幣折算的，由財務提供報銷日折算匯率，報銷人自行填寫。若要依照報銷人提供的匯率折算的，必須提供換匯的水單等憑據。

報銷需附報告或清單的，應附經領導批示的報告或購買清單。

固定資產類報銷（單價≥5000元，即≥3200令吉，使用壽命超過一個會計的資產，如打印機）須附系統流程通過的請購單，自行辦理的驗收單，發票應晚于請購流程通過時間。非生產性車輛購置必須經局批準，以批復文件作為支付憑證附件。固定資產未事前請購先行購買的不予報銷。

以部門/項目為單位提交報銷單及報銷匯總清單至財務部，收到報銷單2個工作日內審核完畢并反饋意見，領導審批完成后財務部在2個工作日內付款。對于需要整改的報銷單，項目應自收到發票1周內整改完畢交財務審核，特殊情況1 周內無法整改完畢，請反饋原因，及時通知財務部，避免造成報銷款積壓。

根據費用性質填寫相應單據，差旅費類填寫“差旅費報銷單”，其他填寫“費用報銷單”，須用碳素墨水和黑色簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。

費用報銷單、差旅費報銷單所附的原始單據一律粘貼在“空白A4紙”上，不得在該報銷單后面粘貼，附件粘貼原則上以左邊距2cm處開始，以左上角為基準，從左至右均衡排列，粘貼方法從大張到小張分上下兩張排列粘貼，左右附件間隔一公分覆蓋粘貼使厚度一致，邊角整齊；票據不得在一個地方重復堆積粘貼，出現“大肚子”、“翹尾巴”現象，一張費用報銷單可帶多份粘貼單，貼不下的可換單繼續貼。附件需用液體膠水粘貼牢固，不得使用訂書釘、固體膠。

報銷單需要簽字的內容：“領款人”—“部門（項目）負責人”—“分管領導”—“財務審核”—“財務負責人”，分公司總經理在報銷單匯總清單上簽字。

報銷人填寫報銷單封面信息，備齊附件，待分管領導在報銷單簽完字，并附上報銷單匯總清單后提交財務部費用會計審核。

1.3費用開支審簽權限

分公司機關各部門及項目費用由分公司財務負責人復核，總經理簽批。

分公司總經理發生的費用，由財務負責人審核，交叉審批。

如有不可預見的預算外費用發生，原則先按“先批預算后實施”的方式執行。審批流程及額度按上述方式執行。

1.4費用報銷流程

報銷經辦人（或指定的報銷專員）收集報銷單據

→部門/項目經理紙質簽字

→由報銷經辦人按報銷單順序填列匯總清單（詳見附表1、附表2）

→部門/項目經理對匯總清單簽字確認

→有主控管理部門的需分管部門或分管領導審批

→交至財務部審核

→財務負責人審批

→分公司總經理審批

第五篇：費用報銷管理制度

費用報銷管理制度

第一章總則

第一條目的：為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規定，合理控制公司經營費用，根據國家有關財務法規的規定及公司對財務規章制度的要求，結合本公司的實際經營情況制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于北京東興堂科技發展有限公司 第三條管理部門：

1、各部門負責人對本部門員工報銷款項、提供發票的真實性負責；

2、財務部對報銷人提供的票據進行審核；

3、總經理負責審批報銷人報銷款項，并對有爭議費用歸屬出具最終意見；

4、總經理根據財務部提供的公司資金情況安排付款； 第四條費用報銷原則：

1、所有費用報銷的必須實事求是，內容應該真實、合理；

2、報銷的憑證應當合法、有效；所有發票均應是符合國家稅法規定的有效發票，不允許虛開、代開發票，且發票內容必須與費用內容一致；

3、報銷的手續按照公司費用報銷流程經相關人員簽字審批后方可付款；

4、每次費用報銷前必須將以前借款進行沖銷后財務部方可付款；

5、所有費用不得拆單報銷、支付，即一筆支出不得拆開幾單報銷和支付；

6、簽定合同的費用報銷必須將款項直接支付至合同約定銀行 賬戶內，不允許公司內部員工代領； 7、1000元以上的費用報銷必須電匯至個人賬戶，不允許支付現金；

第二章 費用報銷的分類

第五條 根據費用類別不同，可將費用分為以下兩類：管理費用和銷售費用；

第六條 管理費用是指為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，不能明確的費用均可列支到管理費用，具體分類如下：

1、應付工資：是指根據《勞動法》和《勞動合同》有關規定支付給員工的勞動報酬。包括工資及獎金等以及支付給臨時工、保安、保潔工的勞動報酬（包含生日賀金、各種補助等）。

2、住房公積金：是公司及其在職職工繳存的長期住房儲金。

3、社會保險：是指國家為了預防和分擔年老、失業、疾病以及死亡等社會風險，實現社會安全，而強制社會多數成員參加的（五險包括養老、工傷、生育、、失業、醫療）。

4、應付福利費：是指公司從費用中提取的、準備用于職工福利方面的資金。比如職工的活動經費、職工困難補助費，以及應付的醫務、福利人員工資等

5、商業保險費：公司為員工上繳的商業保險（意外險）。

6、工會經費：是指工會依法取得并開展正常活動所需的費用（工會經費計提基數是應納稅所得額的2%，一季度交一次）。

7、固定資產折舊：在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。

8、無形資產攤銷：無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷（例如OA軟件等）。

9、長期待攤費用：公司已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用（包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出）。

10、修理費：是指高級技工或者有維修資質的公司在為公司提供維修服務時收取的費用（包括電腦維修費，空調維修費，任何東西在損壞時需要維修時所產生的費用等）。

11、車輛使用費：是指公司車輛在使用過程中所發生的各種費用（如汽油費、過路費、停車費、汽車保險、車船使用稅和修理費等）。

12、能源消耗費：是指辦公場所或由公司出資租賃的員工宿舍在使用過程中產生的水費、電費和天然氣費。

13、辦公費：是指公司購買日常辦公用品、日常費用支出（辦公用品、快遞費、辦公飲用水、清潔用品和電話費等）。

14、差旅費：是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和出差補貼等各項費用；

15、業務招待費：是指各部門用于業務招待的費用開支，如茶葉，招待餐費、住宿費等（禮品票據不允許報銷）；

16、房租：是指公司租賃房屋需付給房屋所有人的租金；

17、物業管理費：是指公司租賃房屋所產生的需要支付給物業管理公司費用（保安、保潔服務費、取暖費等）；

18、咨詢費：是指公司向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢時支付的費用（包括技術顧問、法律顧問、公證費等）。

19、審計費：是指聘請審計事務所對公司某些經濟行為進行審計所支付的費用；

20、律師費：是指公司聘請律師事務所進行法律咨詢或訴訟時支付的費用；

21、技術服務費：是指公司自行開發無形資產發生的研發支出，不能滿足資本化條件的支出部分；

22、專利年費：指專利權人依照專利法規定，自被授予專利權的當年開始，在專利權有效期內逐年應向專利局繳納的費用。

23、會員費：是指公司加入各類會員單位應繳納的費用；

24、稅費：是指公司在經營過程中需向稅務機關繳納的各項稅金；

25、交通費：是指在市區范圍內因公務需要而乘坐的出租車和其他交通工具等費用。

26、物料消耗：是指公司經營用的各種工具、器具、易損件、辦公用車的汽油、柴油等

27、會議費：是指召開會議所發生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等等。

28、招聘費：是指公司招聘人員發生的所有費用，包括廣告費、獵頭服務、招待、差旅等費用。

29、培訓費：是指培訓發生的一切合理的費用，包括租用培訓場所費用、培訓資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等。

30、研發費：是指公司在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用；

31、印刷費：是指公司因業務往來需要印刷宣傳冊等支付給印刷公司的費用；

32、勞保用品：是指保護勞動者在生產過程中的人身安全和健康的一種防御性裝備，例如：安全帽、防護鞋等。

33、廣告宣傳費：是指用于提升公司形象、原材料采購招標發布等發生的廣告宣傳費用支出。

34、其他費用：除以上內容外的費用。

第七條 銷售費用是指在銷售過程中可以明確到銷售的費用，具體分類如下：

1、營銷費：是指在銷售過程中所產生的經營費用；

2、運輸費：是指支付給物流公司的費用；

3、其他費用：以上管理費用中可以明確到銷售的費用，如交通費、差旅費、招待費等）

第三章 費用報銷相關規定

第八條費用報銷時必須填寫《費用報銷單》，并附相應有效票據，具體填寫標準見第四章規定，報銷人不得有少支多報，損公肥私的行為；

第九條 按照員工入職公司開具公司名稱的發票，不要出現員工 未在本公司入職有報銷行為的現象。

第十條必須將報銷類別、報銷摘要、費用歸屬哪個部門、原始單據數量、報銷金額（大、小寫）逐一填寫完整；因住宿費發票可以抵扣（必須要開增值稅專用發票才可抵扣），當員工報銷差旅費時，請務必將住宿費發票和交通費發票分別填報。

第十一條報銷時，如果是沖銷借款的，報銷人和借款人必須是同一人；

第十二條 各部門負責人在審核報銷費用時，應核實下列情況確認真實無誤后方可簽字；

1、發生的費用是否在自己簽字范圍內；

2、發生的費用是否在規定的標準內；

3、發生的金額是否有相應真實票據；

4、相應票據金額是否與報銷金額相符；

5、報銷的費用是否確實因公需要而產生；

6、報銷票據日期是否與行為時間相符；

第十三條財務人員要嚴格遵守費用報銷辦法，認真審核各種單據及簽字手續，對不符合要求的憑證應拒絕報銷，否則承擔相應的經濟責任。

第十四條對于大宗費用的資金支付時應盡量以支票或電匯的方式支付，要保證付款單位的名稱、賬號和費用報銷發票掛帳的單位名稱、賬號一致，否則財務部有權拒付。

第十五條 各類費用報銷規定：

1、應付工資、住房公積金、社會保險由人事行政部負責統計上報；

2、應付福利費、工會經費、固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用、稅費由財務部按按月計提；

3、商業保險費、房租、物業管理費、咨詢費、審計費、律師費在費用報銷時必須簽定合同；

4、日常修理費、車輛使用費、能源消耗費、辦公費、物業管理費由人事行政部報銷。

5、差旅費報銷時必須附經領導審批后的《出差申請單》；

6、固定資產報銷必須附固定資產購買申請單、入庫單、發票；

第四章 費用報銷單填寫要求及注意事項

第十六條 所有報銷發票抬頭必須是公司全稱，即*******公司，納稅人識別號：9111***************,不能簡寫或有錯別字；

第十七條 原始憑證不得涂抹、刮擦，發票內容應齊全：單位名稱、經濟業務內容、日期、品名、單價、數量、金額等項目據實填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，不得涂改、挖補，包括發票密碼和獎區密碼。

第十八條 增值稅抵扣聯不得黏貼、折疊；保證整張抵扣聯發票平整。

第十九條 報銷人須按費用同類匯總填寫報銷單（報銷單總金額不能超過5000元（單張票據除外）），不論金額大小費用類、材料類、資產類、低值易耗類必須分類填寫報銷單。

第二十條 報銷的原始發票必須是稅務部門統一印制的正式發票并蓋有稅務機關發票監制章，加蓋開票單位發票專用章；發票記載的各項內容均不得涂改。

第二十一條報銷單報銷金額書寫規范：

1、小寫金額數字前面均應填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與小寫金額數字之間不能留有空格，小寫金額前已填人民幣符號“￥”的，后面不需再寫“元”。

2、中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

3、中文大寫金額數字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”（或“正”）字，大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

4、中文大寫金額數字書寫參考壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。

第二十二條單據粘貼整齊、規范，不準將票據號碼掩蔽。自左向右、自上而下勻稱粘貼，并稍微向右錯開，且不準超過報銷單邊緣。

第二十三條OA填寫《費用報銷單》注意事項：

所有涉及對報銷行為進行審批人員在出具意見時都必須是“同意”，不允許“已閱”，下一節點人員發現上述情況做回退處理；

第五章 費用報銷審批流程

第二十四條根據職務級別不同，可分為員工、部門負責人、總經理費用報銷；

第二十五條報銷流程：

1、報銷人是員工的流程：

1.1 報銷人根據費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關票據粘貼在票據粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據交到財務部會計處；

1.2 部門負責人（經理或總監）對報銷內容、金額等進行審核，如有疑問可致電或至財務部會計處查詢相關票據；

1.3 財務部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據是否符合報銷標準；

1.4 總經理對報銷內容、金額等進行審核并根據財務部提供的公司資金情況出具審批付款意見；

1.5 出納根據總經理最終批復金額付款； 1.6 財務部根據費用報銷單進行賬務處理；

2、報銷人是部門負責人的流程：

2.1 報銷人根據費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關票據粘貼在票據粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據交到財務部會計處；

2.2 財務部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據 是否符合報銷標準；

2.3 總經理對報銷內容、金額等進行審核并根據財務部提供的公司資金情況出具審批付款意見；

2.4 出納根據總經理最終批復金額付款； 2.5 財務部根據費用報銷單進行賬務處理；

3、報銷人是總經理的流程：

3.1 報銷人根據費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關票據粘貼在票據粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據交到財務部會計處；

3.2 財務部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據是否符合報銷標準；

3.3 總經理根據財務部提供的資金情況安排付款，簽字審批； 3.4 出納根據報銷金額付款；

3.5 財務部根據費用報銷單進行賬務處理；

第六章 罰 則

第二十六條費用報銷時出現下列行為的，將處以經濟罰款：

1、發現虛開發票、提供虛假發票，對報銷人進行行政警告并處報銷金額5倍的罰款；

2、OA表單批復“已閱”或“不同意”出納進行款項支付的對出納按付款金額的1倍進行罰款；

3、費用報銷單必須簽字齊全，經檢查發現簽字不全的，對財務部負責人處按每張50元進行處罰；

第七章附則

第二十七條本制度由財務部制定、修改和解釋。

第二八條 本制度自頒布之日起正式執行，其他與此有關制度同時廢止。