第一篇：財務管理制度與規(guī)定

財務管理制度與規(guī)定

2011年11月

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關財務管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經理、財務人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為規(guī)范、財務紀律

1.財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經濟活動、經濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2.財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。

3.財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業(yè)務及賬務情況。

5.財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。

7.財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的，一經發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9.財務人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行

支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經總經理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人

親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記

賬。

3.財務人員根據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責：

1)負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制

度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

2)對各類經濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確

性、合理性進行審核、簽字。

3)對報表的正確性負責。

4)對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5)負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6)負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經

濟業(yè)務須在當日編制憑證并進行分類登記（按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結，帳實相符。

7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理

報銷和結賬手續(xù)。

9)由財務保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必

須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票

而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。

12)作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項財產購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2.固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)

管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物

進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由

行政部辦理入庫，財務人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1.各項經濟、業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登

記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2.當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如

當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

（二）退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但

超過5000元的款項不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經理和總

經理簽字確認后方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

（一）借款

1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經理簽字后，由總經

理批準并簽字?！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛尽⒔痤~。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2.凡借款款項必須在一周內立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。

如財務發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3.填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內

容不完整，財務有權不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經理簽字→總經理簽字→財務審核→

領款。

（二）申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申

請單》經部門主管/經理簽字確認后，報總經理助理/總經理批準并簽字后方可購買。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內容、用途及金額經總經理助理/總經理簽字確

認。

4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→

購買。

（三）報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明

合同編號、項目名稱/地址（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”），報銷內容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經手人、部門主管/經理、總經理助理/總經理（按以

上順序）簽字后，經出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與

原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經理在發(fā)票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填

寫內容不完整，財務有權不予報銷。

5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印

章齊全、正確的稅務部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，7.支票付款由經手人填寫《支票領用單》，經手人在支票領用單及支票票根

簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經理助理/總經理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借

款單》一同交總經理助理/總經理審批。

9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準：

（1）外出公干：

1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經

部門主管/經理批準，否則不予報銷。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公

司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。（注：①少于3人，不予報銷；②超出標準部分不予報銷；③未超出標準按實際金額報銷）

（2）加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，經部門主管/經理確認后，公司

給予10元/人標準補助報銷。（注：①超出標準部分不予報銷；②未

超出標準按實際金額報銷）

2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經部門主管/經理確

認后，可報銷打車回家費用。

（注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因；及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。）

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經總經理簽字確認后方可報銷。

11.流程：

復印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷

單》后→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→財務審核（憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范）→領款。

第二篇：管理規(guī)定10：財務管理制度

萍鄉(xiāng)市城市管理行政執(zhí)法局

財 務 管 理 制 度

為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我局實際情況特制定本制度。

一、局機關制度

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規(guī)要求，局機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。

2、局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。

3、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

4、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主管財務局長審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

（一）規(guī)范公務開支管理實行報批制度

1、局機關各項開支均應實行計劃管理，報局主管財務局長批準，發(fā)票回來由經辦人簽字，辦公室按計劃審核后，經局主管財務局長批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應由局長辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。具體規(guī)定如下：

①辦公用品費：機關日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，各科室根據(jù)需要到辦公室領取。如各科室自行購買辦公用品須到辦公室開具購置審批單，按審批權限經相關領導審批后,方可購買。大宗物品的購置須按政府采購程序采購。

②接待費：機關公務接待歸口辦公室管理，具體接待標準是：一般性來賓接待不超過 元/人；縣（處）級來賓接待不超過 元/人；廳（地市）級以上來賓接待由辦公室負責安排，具體標準根據(jù)情況由財務主管領導確定。在各科室公務活動確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報財務主管領導批準到指定賓館用餐。公務接待要本著“對口接待，熱情周到，堅持標準，勤儉節(jié)約”的原則，嚴格控制陪同人員和接待標準，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。③印刷費：機關一般性文件材料印刷由打字室負責，大宗印刷業(yè)務或確需在外印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經主管財務領導同意后，到定點印刷單位印刷。

④差旅費：職工因公外出開會、培訓、須憑有關文件報財務負責人批準，借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。差旅費開支嚴格按照《萍鄉(xiāng)市市直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規(guī)定的標準執(zhí)行，未經財務主管領導批準，擅自超標開支的，超支部分由個人自理。嚴禁借出差、參加會議、學習培訓的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費用均由個人自理，所耽誤的工作時間作缺勤處理。出差結束后，出差人員須在一周內填寫“差旅費報銷單”，到財務室辦理報銷手續(xù)。符合探親條件的職工，其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的局長批準。

⑤培訓費：凡機關干部職工參加各類培訓須報 批準，并憑《培訓通知》到辦公室辦理經費借支手續(xù)。培訓費按培訓文件規(guī)定數(shù)額報銷，差旅費按照《萍鄉(xiāng)市市直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規(guī)定執(zhí)行。職稱及職業(yè)資格證書的考前培訓、學歷教育按 文件執(zhí)行。

⑥交通費：機關車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府定點維修站維修，機動車燃料費實行每月一次性購買，按規(guī)定和標準分車領用，用油一律在政府定點的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點清洗，帳務由辦公室統(tǒng)一結算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費用一律自行負責，不予報銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負責,如發(fā)生交通事故造成經濟損失的，保險公司理賠后的余額部分根據(jù)責任認定比例分擔。⑦慰問費：機關干部職工因病住院，每人每次慰問 元；干部職工生產，每人慰問 元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費為 元。慰問、吊唁工作由機關 代表機關辦理。

三、財產物資管理制度

1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。

2、購入低值易耗品、材料，科室領用時，領用人員必須履行登記手續(xù)。

四、福利制度

1、機關工作人員按財政統(tǒng)一規(guī)定享受各項崗位補貼及福利費。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標準在原單位享受，局機關予以適當補助。一年三節(jié)（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)）兼職領導享受機關在編人員的待遇。

五、財產清查制度

1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。

2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細記錄。

3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室 財產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。

二、局會計核算室制度

一、財會人員要求

1、會計人員必須嚴格遵守《會計法》、《會計管理條例》，執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。

2、會計人員應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計核算工作，保證所提供的會計資料合法、真實、準確、及時、完整。

3、會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，真實反映資金收支情況，嚴禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會計人員嚴格管理好現(xiàn)金，做到日清月結。

5、妥善管理好固定資產，按進行資產清查盤點，確保資產安全和完整。

6、會計人員須持證上崗。

二、財務管理制度

1、各項支出必須執(zhí)行國家財經有關規(guī)定，不得隨意提高工資、福利、獎金等待遇標準。下屬各獨立核算單位的各類獎金、福利及目標管理提成，須報主管局備案。

2、報銷發(fā)票必須是財政認可的正式發(fā)票，必須有經辦人、驗收人或證明人和分管領導審批，不允許“白條子”報賬。

3、下屬各單位購置大型固定資產需報送主管局同意方可實施，一次性開支 元，必須報局分管領導同意；一次性開支 元以上，需經局長同意；一次性開支 元以上，需經局長辦公會研究同意。

4、各單位所需收費票據(jù)，應統(tǒng)一在財政辦理，任何單位和個人不得自制發(fā)票、自購收費票據(jù)。

5、局核算室不定期對下屬獨立核算單位進行內部財務核查。

三、報賬員工作程序

1、預審原始憑證

⑴原始憑證的真實性、完整性、合法性。⑵各項支出票據(jù)填寫的正確性、有效性。⑶復核經濟業(yè)務金額的準確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權限。

⑸檢查經辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核準憑證的張數(shù)。

3、填制報賬單

報賬員對整理好的原始憑證按規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報賬手續(xù)

報賬員將填制好的報賬單連同原始憑證交會計核算室負責本單位業(yè)務的會計審核，對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報賬人員選定

各單位報賬員必須指定專人負責，持會計上崗證。報賬員要遵紀守法，工作認真，嚴格按財務管理規(guī)章進行報賬工作，確保本單位財務報賬工作的準確、及時完成。做好核算室與單位之間的單據(jù)和報表的及時傳遞工作，對所保管的備用金要做到及時清理，日清月結，做好備查帳記錄工作。

四、會計核算中心對報賬單位有關報賬的規(guī)定

1、除基本工資外的人員補貼福利問題

⑵各單位的福利費按財政有關規(guī)定，由各單位控制發(fā)放。⑶上級部門獎勵的經費，按文件規(guī)定可以發(fā)給個人部分的允許發(fā)放一部分給干部職工。只獲獎而未獲獎金的單位，如要發(fā)放獎金，應控制在福利費限額之內。⑷各單位自行制訂的目標管理考評兌現(xiàn)獎的發(fā)放，報局備案經批準后方可發(fā)放。⑸按國家規(guī)定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個崗位津貼，不能交叉、重復享受。其它無國家規(guī)定的補貼、獎金、津貼一律不可發(fā)放。⑹工作人員在市內辦事，可憑車票報銷公共汽車費，但不得固定發(fā)放辦事交通費。

3、單位扶貧資金報銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點扶貧村出具相關報告和財政認可收據(jù)，經手人簽字，單位分管領導證明，報單位分管財務領導簽字批準后，在經費中列支。

4、其它有關辦公經費報銷規(guī)定：按財政規(guī)定

⑴先進工作者表彰經費，每人控制在200元以內。⑵節(jié)日紀念活動費開支標準每人不超過100元。

⑶按照國家規(guī)定國家行政事業(yè)單位不準發(fā)放加班費，特殊情況下，局機關工作人員按實際加班天數(shù)每人每天20元的標準發(fā)放，下屬單位可參照勞動部門有關規(guī)定執(zhí)行。

⑷夜班費開支標準，即值小夜班每人每晚補助6元，值大夜班補助9元。

⑸烤火費按不超過240元/人標準發(fā)放，降溫費按不超過240元/人標準發(fā)放。⑹獨生子女保健費補貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負擔一半。（7）春節(jié)家屬慰問費最高不超過200元。

（8）各部門專業(yè)微機科室或每天操作微機時間在6小時以上的微機專業(yè)操作人員，其補貼按10元/人〃月補助。

⑽職工上下班交通補助費按30元/人〃月發(fā)放。

⑾符合規(guī)定可報銷住宅電話費和移動電話費的領導干部，可在規(guī)定報銷限額內據(jù)實合并按報銷住宅電話費和移動電話費。特殊情況需要超額報銷電話費的，須報市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費一般控制在100元/人〃月之內發(fā)放。同時，駕駛員勞保用品的領取按120元/人〃年標準發(fā)放實物，不得直接發(fā)放貨幣。

第三篇：財務管理制度-關于票據(jù)管理的規(guī)定

財務管理制度

關于票據(jù)管理制度的規(guī)定

1、總則。

為了加強票據(jù)的管理，特制定本管理制度。

2、票據(jù)管理范圍。

票據(jù)管理，是指在企業(yè)中對具有管理效力的票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、出庫單、入庫單、出門證等票據(jù)，凡屬上述票據(jù)都納入本管理制度規(guī)定范疇。

3、實施細則。

3.1、票據(jù)管理一律實行“開封制”，即：在票據(jù)開始使用時，在票據(jù)封頁上加蓋企業(yè)公章，表明該票據(jù)已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據(jù)一律無效，也不得進行使用，否則，公司將追究責任人、使用人以及部門負責人的責任。

3.2、集團公司財務部、總公司財務處為票據(jù)管理的專職部門，總公司以下單位使用票據(jù)可到所屬總公司或集團公司領取。各總公司財務處、集團公司財務部設專人對票據(jù)進行管理，并以單一票據(jù)為基準建立“票據(jù)領用臺帳”。包括：發(fā)票領用臺帳、收據(jù)領用臺帳、出庫單領用臺帳、入庫單領用臺帳、出門證領用臺帳等。

3.3、凡使用中票據(jù)必須設有編號，包括票據(jù)編號和票頁編號，凡票頁沒有進行編號的票據(jù)一律不允使用。各單位領用票據(jù)時，由領用人在“票據(jù)領用臺帳”上進行簽字，并注明領用票據(jù)的編號和領用票據(jù)的票頁起止編號以及領用單位、領用部門等。財務部門可根據(jù)領用單位、領用部門的業(yè)務量，一次性進行核定，再予領取時必須已舊換新。

3.4、退回到財務部門已使用過的票據(jù)，票據(jù)管理責任人必須詳細進行審查，包括：是否有斷頁、殘頁、空白頁，票據(jù)是否有違規(guī)和不合理的現(xiàn)象等，凡發(fā)現(xiàn)有上述現(xiàn)象，票據(jù)管理人員進行追查，同時報告集團公司企管部。退回到財務部門已使用過的票據(jù)不得隨意銷毀，必須通過集團公司企管部，由企管部進行審核并由企管進行監(jiān)督進行銷毀。國家行政票據(jù)按國家和地方政府的規(guī)定進行辦理。

3.5、各單位、各部門領用了票據(jù)也必須設專人進行保管，票據(jù)保管人不得將票據(jù)隨意散放，不得將票據(jù)隨意放置無銷、無保險裝置的柜、屜中。票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失必須上報集團公司財務部和企管部，由集團公司財務部和企管部介入調查和進行責任追究。

3.6、開具票據(jù)必須由專人負責，任何人不得擅自代開票據(jù)。票據(jù)保管人員出現(xiàn)臨時空缺，由部門負責人或單位負責人責成票據(jù)保管人進行臨時委托他人，并做好臨時交接工作。在此，期間，凡發(fā)生票據(jù)管理上的問題，除追究現(xiàn)票據(jù)管理人員的責任外，公司也將追究原票據(jù)保管人的連帶責任。

3.7、票據(jù)保管人、票據(jù)領用人發(fā)生變動，必須做好業(yè)務交接工作，必須編制業(yè)務交接表，部門負責人為監(jiān)交人，經交接人簽字、接交人簽字、監(jiān)交人簽字后其接交人方可開展票據(jù)管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團公司、各總公司及各基層單位的票據(jù)管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準。本管理制度以下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：管理規(guī)定10：財務管理制度

萍鄉(xiāng)市城市管理行政執(zhí)法局

財 務 管 理 制 度

為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我局實際情況特制定本制度。

一、局機關制度

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規(guī)要求，局機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。

2、局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。

3、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

4、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主管財務局長審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

（一）規(guī)范公務開支管理實行報批制度

1、局機關各項開支均應實行計劃管理，報局主管財務局長批準，發(fā)票回來由經辦人簽字，辦公室按計劃審核后，經局主管財務局長批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應由局長辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。具體規(guī)定如下： ①辦公用品費：機關日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，各科室根據(jù)需要到辦公室領取。如各科室自行購買辦公用品須到辦公室開具購置審批單，按審批權限經相關領導審批后,方可購買。大宗物品的購置須按政府采購程序采購。②接待費：機關公務接待歸口辦公室管理，具體接待標準是：一般性來賓接待不超過元/人；縣（處）級來賓接待不超過元/人；廳（地市）級以上來賓接待由辦公室負責安排，具體標準根據(jù)情況由財務主管領導確定。在各科室公務活動確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報財務主管領導批準到指定賓館用餐。公務接待要本著“對口接待，熱情周到，堅持標準，勤儉節(jié)約”的原則，嚴格控制陪同人員和接待標準，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。

③印刷費：機關一般性文件材料印刷由打字室負責，大宗印刷業(yè)務或確需在外

印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經主管財務領導同意后，到定

點印刷單位印刷。

④差旅費：職工因公外出開會、培訓、須憑有關文件報財務負責人批準，借支

差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。差旅費開支嚴格按照《萍鄉(xiāng)市市

直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規(guī)定的標準執(zhí)行，未

經財務主管領導批準，擅自超標開支的，超支部分由個人自理。嚴禁借出差、參

加會議、學習培訓的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費用均由個

人自理，所耽誤的工作時間作缺勤處理。出差結束后，出差人員須在一周內填寫

“差旅費報銷單”，到財務室辦理報銷手續(xù)。符合探親條件的職工，其探親差旅

費按規(guī)定予以報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的局長批準。

⑤培訓費：凡機關干部職工參加各類培訓須報批準，并憑《培訓通知》

到辦公室辦理經費借支手續(xù)。培訓費按培訓文件規(guī)定數(shù)額報銷，差旅費按照《萍

鄉(xiāng)市市直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規(guī)定執(zhí)行。職

稱及職業(yè)資格證書的考前培訓、學歷教育按文件執(zhí)行。

⑥交通費：機關車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府

定點維修站維修，機動車燃料費實行每月一次性購買，按規(guī)定和標準分車領用，用油一律在政府定點的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點清洗，帳務由辦公

室統(tǒng)一結算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費用一律自行負責，不予報銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負責,如發(fā)生交

通事故造成經濟損失的，保險公司理賠后的余額部分根據(jù)責任認定比例分擔。

⑦慰問費：機關干部職工因病住院，每人每次慰問元；干部職工生產，每人慰問元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費為元。慰問、吊唁工作由機關代表機關辦理。

三、財產物資管理制度

1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面

申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。

2、購入低值易耗品、材料，科室領用時，領用人員必須履行登記手續(xù)。

四、福利制度

1、機關工作人員按財政統(tǒng)一規(guī)定享受各項崗位補貼及福利費。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標準在原單位享受，局機關予以適

當補助。一年三節(jié)（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)）兼職領導享受機關在編人員的待遇。

五、財產清查制度

1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果

送機關辦公室。

2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不

定期的抽查盤點工作，并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出

詳細記錄。

3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室

財產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。

二、局會計核算室制度

一、財會人員要求

1、會計人員必須嚴格遵守《會計法》、《會計管理條例》，執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。

2、會計人員應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計核算工作，保證所提供的會計資料合法、真實、準確、及時、完整。

3、會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，真實反映資金收支情況，嚴禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會計人員嚴格管理好現(xiàn)金，做到日清月結。

5、妥善管理好固定資產，按進行資產清查盤點，確保資產安全和完整。

6、會計人員須持證上崗。

二、財務管理制度

1、各項支出必須執(zhí)行國家財經有關規(guī)定，不得隨意提高工資、福利、獎金等待遇標準。下屬各獨立核算單位的各類獎金、福利及目標管理提成，須報主管局備案。

2、報銷發(fā)票必須是財政認可的正式發(fā)票，必須有經辦人、驗收人或證明人和分管領導審批，不允許“白條子”報賬。

3、下屬各單位購置大型固定資產需報送主管局同意方可實施，一次性開支元，必須報局分管領導同意；一次性開支元以上，需經局長同意；一次性開支元以上，需經局長辦公會研究同意。

4、各單位所需收費票據(jù)，應統(tǒng)一在財政辦理，任何單位和個人不得自制發(fā)票、自購收費票據(jù)。

5、局核算室不定期對下屬獨立核算單位進行內部財務核查。

三、報賬員工作程序

1、預審原始憑證

⑴原始憑證的真實性、完整性、合法性。

⑵各項支出票據(jù)填寫的正確性、有效性。

⑶復核經濟業(yè)務金額的準確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權限。

⑸檢查經辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核準憑證的張數(shù)。

3、填制報賬單

報賬員對整理好的原始憑證按規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報賬手續(xù)

報賬員將填制好的報賬單連同原始憑證交會計核算室負責本單位業(yè)務的會計審核，對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報賬人員選定

各單位報賬員必須指定專人負責，持會計上崗證。報賬員要遵紀守法，工作認真，嚴格按財務管理規(guī)章進行報賬工作，確保本單位財務報賬工作的準確、及時完成。做好核算室與單位之間的單據(jù)和報表的及時傳遞工作，對所保管的備用金要做到及時清理，日清月結，做好備查帳記錄工作。

四、會計核算中心對報賬單位有關報賬的規(guī)定

1、除基本工資外的人員補貼福利問題

⑵各單位的福利費按財政有關規(guī)定，由各單位控制發(fā)放。

⑶上級部門獎勵的經費，按文件規(guī)定可以發(fā)給個人部分的允許發(fā)放一部分給干部職工。只獲獎而未獲獎金的單位，如要發(fā)放獎金，應控制在福利費限額之內。⑷各單位自行制訂的目標管理考評兌現(xiàn)獎的發(fā)放，報局備案經批準后方可發(fā)放。⑸按國家規(guī)定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個崗位津貼，不能交叉、重復享受。其它無國家規(guī)定的補貼、獎金、津貼一律不可發(fā)放。

⑹工作人員在市內辦事，可憑車票報銷公共汽車費，但不得固定發(fā)放辦事交通費。

3、單位扶貧資金報銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點扶貧村出具相關報告和財政認可收據(jù)，經手人簽字，單位分管領導證明，報單位分管財務領導簽字批準后，在經費中列支。

4、其它有關辦公經費報銷規(guī)定：按財政規(guī)定

⑴先進工作者表彰經費，每人控制在200元以內。

⑵節(jié)日紀念活動費開支標準每人不超過100元。

⑶按照國家規(guī)定國家行政事業(yè)單位不準發(fā)放加班費，特殊情況下，局機關工作人員按實際加班天數(shù)每人每天20元的標準發(fā)放，下屬單位可參照勞動部門有關規(guī)定執(zhí)行。

⑷夜班費開支標準，即值小夜班每人每晚補助6元，值大夜班補助9元。

⑸烤火費按不超過240元/人標準發(fā)放，降溫費按不超過240元/人標準發(fā)放。⑹獨生子女保健費補貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負擔一半。

（7）春節(jié)家屬慰問費最高不超過200元。

（8）各部門專業(yè)微機科室或每天操作微機時間在6小時以上的微機專業(yè)操作人員，其補貼按10元/人〃月補助。

⑽職工上下班交通補助費按30元/人〃月發(fā)放。

⑾符合規(guī)定可報銷住宅電話費和移動電話費的領導干部，可在規(guī)定報銷限額內據(jù)實合并按報銷住宅電話費和移動電話費。特殊情況需要超額報銷電話費的，須報市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費一般控制在100元/人〃月之內發(fā)放。同時，駕駛員勞保用品的領取按120元/人〃年標準發(fā)放實物，不得直接發(fā)放貨幣。

第五篇：財務規(guī)定

財 務 規(guī) 定

一、原材料支付：憑收到原材料供方一式二份結算送貨單、蓋有財務章的供方收款收據(jù)、本廠倉庫材料入庫單、廠長審批付款通知單等手續(xù)齊備、確認無誤后支付原材料款。手續(xù)不合格不準支付，如出納員不嚴格查辦手續(xù)而遺失款額要全部賠償。

二、客戶收款：出納員憑廠長及上級簽字的收款介紹信，開好收款收據(jù)并蓋好財務章，到客戶方收款；收到貨款后在收款通知單上簽字收到此款的說明，并將通知單回交廠長。出納員收到承兌匯票后必須在當天交付公司，做好復印件并保存好，以便查對。

三、廠長領款支付：寫好借款憑據(jù)及用途，基本對本廠有事情需用款可借?？铑~超過三千元以上的，出納員要通過上級確認，私自不上報責任由出納員承擔。

四、公司工資發(fā)放規(guī)定：由廠長做好工資發(fā)放單，并簽好字，交給出納員按期發(fā)放工資。員工在工資表上簽字并按手印后領款，否則責任由出納員承擔。

五、運費及零星付款：根據(jù)明細臺帳，在收款方開好收款收據(jù)，經廠長簽字后支付。