第一篇：財務人員委派制度

財務負責人委派管理辦法

為了認真貫徹執行《會計法》，規范會計行為，保證會計資料的真實、有效、完整，同時為強化公司的財務控制能力，加強分、子公司財務管理基礎工作，公司對分、子公司實行財務負責人委派制度。委派管理辦法如下：

一、委派人員職權

1.組織分、子公司的會計核算與成本的管理工作;

2.監督分、子公司的財務收支活動，對上報的財務報告的真實性與合法性負責;

3.組織編制分、子公司年度財務預算，監督分、子公司預算的執行情況；

4.保證母公司的各項財務制度在分、子公司得到落實；

5.從財務角度向分、子公司提出改善經營管理工作的建議，向母公司提出改善分、子公司經營管理工作的意見；

6.對分、子公司違反國家財經法律、法規和母公司方針政策、制度的行為以及有可能在經濟上造成損失的行為，有權制止或者糾正，制止或糾正無效時,必須向母公司書面報告；

7.按月及時的向母公司財務部提供會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及成本費用對比分析表等。季度會計報表還應提供財務分析報告（包括收入、支出、經營成果、資產負債比率、存在的主要問題等）及預算完成情況分析表。

二、委派人員人事勞動關系及工資福利

委派人員人事勞動關系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工資福利制度執行相關待遇。業務上由母公司財務部直接管理。

三、報告事項

財務負責人應當向母公司報告的事項主要有：

1.定期財務報告及預算執行報告;

2.分、子公司投資、融資和其他重要經營活動;

3.對分、子公司違反國家財經法律、法規和集團公司方針政策、制 度以及有可能在經濟上造成損失制止或糾正無效的行為;

4.公司出現重大財務異常的情況;

5.其他重大事項。

四、業績考核

考核分為日?？己?、年終考核與任期考核。由母公司財務部門進行日常考核，對其履行崗位職責情況提出評定意見和結論；由母公司財務部、行政部及被委派單位組成專門的小組進行年終考核與任期考核。

五、輪崗

母公司每年年初根據委派財務負責人年度任期考核結果提出輪崗意見。對考核合格者繼續留任，不合格者，經母公司人事部門認定，免留任或另派。

六、本管理辦法經總經辦審議通過后執行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第二篇：財務人員委派管理制度

財務人員委派管理制度

第一章總則

第一條 為加強市局（公司）對所屬單位（部門）的財務管理，確保對國有資產實施有效監控，根據行業的有關規定，結合局（公司）的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所規定的財務人員委派是指市局（公司）向下一級行政單位、所屬部門等委派財務人員，負責對該單位（部門）財務收支活動進行管理，組織會計核算和實施會計監督的行為。

第三條 本制度適用于下列單位（部門）：

（一）市局（公司）所屬各單位；

（二）需要加強成本核算的市局（公司）有關部門；

第四條 委派的財務人員必須對本單位負責，同時也必須維護被委派單位的合法權益，堅持管理、服務與監督相結合。

第二章財務人員的任職資格

第五條 市局（公司）委派財務人員應具備以下基本任職條件：

1、具有扎實的財會專業基礎理論和業務知識，熟悉國家財務、會計、稅收、金融和國有資本管理等法規政策，能認真貫徹、執行國家的財經法規，掌握現代企業管理所需的相關知識和技術；

2、具有會計專業大專以上學歷或助理會計師及以上技術資格；

3、堅持原則，廉潔奉公，身體健康，能勝任工作，具有一定的會計核算、組織管理和工作協調能力；

4、具有會計專業從業資格證書；

第六條 凡有下列情況之一的，不具備委派的財務人員任職資格：

1、曾因監管、審核、操作失誤、瀆職，導致公司遭受嚴重經濟損失的；

2、不堅持原則，不如實反映單位財務情況，參與會計造假的；

3、違反財經紀律、制度，利用職權貪污、受賄、挪用公款等受到處理的。

4、年終考核不合格的；

第三章財務人員的委派程序

第七條 被委派單位（部門）的財務人員由市局（公司）直接委派。

第八條 市局（公司）財務管理科是被委派單位（部門）財務人員的委派部門。

第九條 被委派單位財務人員按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）財務管理科按任職條件與被委派單位（人員）商議后提出建議名單；

2、市局（公司）財務管理科名單提交人力資源科征求意見。

3、市局（公司）財務管理科將建議名單報公司分管領導審定后，提交公司黨組會研究決定；

4、市局（公司）財務管理科主辦，會簽人力資源部后

下發委派通知或推薦函。

第四章財務人員的職責權限

第十條 財務人員的職責：

1、按照法律、法規、規章和財務會計制度的規定，組織會計核算；

2、嚴格執行財務預算和收支計劃，合理、有效地使用資金；

3、進行費用控制和核算；對上報的財務會計資料的真實性、合法性、完整性負責；

4、監管單位（部門）執行國家財經紀律和局（公司）內部財務管理制度的情況；

5、負責配合和協調財政、審計、稅務等部門以及會計師事務所對單位實施的專項財稅檢查、審計等。

6、法律、法規規定的其他職責。

第十一條 財務人員的權限：

1、從事單位的財務會計工作，負責銀行賬戶的管理，登記現金、銀行帳并及時和財務科對賬。

2、負責制定單位（部門）內部財務會計管理制度并組織實施；

3、參與擬定單位（部門）預算方案和重大項目資金籌措、使用方案；參與編制月度全面預算、資金預算；監督單位對大額資金的使用和管理；

4、初審單位報銷的經濟業務事項；

5、審核檢查單位財務運行和資金收支情況，制止和糾正不正當收支，不能有效制止的，應及時書面向財務管理科

報告：

6、登記單位的固定資產輔助賬、其它實物資產明細賬；

7、法律、法規和規章制度規定的其他權限。

第五章財務人員的管理

第十二條 市局（公司）對所被委派單位（部門）的財務人員實行雙重領導。

第十三條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務人員，行政上受所工作單位（部門）人員領導，業務上向公司財務管理科報告工作。

第十四條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務人員，其工資、獎金標準由所工作單位（部門）確定，由市局（公司）統一發放。

第十五條 被委派的財務人員，其人事檔案、職務任免和晉升、工作變動、職稱評聘、獎懲考核等，由所工作單位（部門）負責管理。

第十六條 市局（公司）對委派的財務人員實行考評制度，考核標準見附件（附件：縣級局財務委派人員工作評價體系）。（考核結果同縣級局財務工作質量和委派人員工作業績考核掛鉤。）

第六章附則

第十七條 本制度由市局（公司）財務管理科負責解釋。第十八條 本制度自發布之日起施行。

第三篇：財務人員委派制暫行管理辦法

會計委派制的暫行管理辦法

第一章總則

第一條為了加強財務管理，規范會計行為，更好發揮會計工作的監督管理作用，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，以及財政部、監察部《關于試行會計委派制度工作的意見》精神，特制定本辦法。

第二條會計委派制，是指集團公司對所屬各子公司/分公司（以下簡稱各公司，包括全資子公司、分公司和控股子公司）會計人員定崗定編，實行“統一管理、統一委派、分職任免”的辦法進行管理。對各公司會計工作崗位統一委派會計人員。

第三條集團公司財務部、被委派單位和被委派會計人員必須遵守本辦法。

第四條被委派會計人員的范圍包括：

1、各公司財務負責人，包括財務經理、主管會計；

2、一般財務人員，包括稽核會計、核算會計和出納員；

3、各單位認為需要委派的其他會計人員。

第二章委派會計人員的任職資格

第五條委派會計人員的任職資格一、一般會計人員的任職資格：

1、熟悉國家財經法律、法規、規章制度和稅務法規，有較高的政策水平和職業道德水準；

2、嚴格執行國家的財經紀律和公司的規章制度，忠實履行會計監督職責，自覺維護公司利益；

3、敬業愛崗、誠信廉潔、堅持原則、依法辦事；

4、具有助理會計師（或相當于助理會計師）及以上技術資格，持有會計證；

5、熟悉財務軟件操作，熟悉計算機操作；

6、身體健康，能適應工作崗位需要。

二、財會負責人（財務經理、主管會計）的任職資格：

1、符合上述一般會計人員的任職資格；

2、五年以上會計工作經歷，財會專業大專以上學歷，會計師以上專業技術職稱；

3、獨立主管一個單位財務會計工作不少于兩年，熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法，具有一定的綜合分析和判斷能力；

4、有獨立的工作能力、較強的組織協調能力和團隊合作能力；

5、具有一定的語言表達能力和文字表述能力。

第三章委派會計人員的組織管理

第六條集團公司財務部是會計委派制的管理機構，負責會計委派具體事務的日常管理。

1、負責核定各公司的會計工作崗位。本著公平、公開、公正、竟爭、擇優、德才兼備的原則，聘用并向各會計崗位委派會計主管和一般會計人員。

2、負責委派制中會計人員的資格審查、職務任免、考核獎懲、辦理監交移交手續等事項。

3、負責組織會計人員的職業道德、業務知識及組織協調能力等方面的培訓。

4、負責制定會計人員的管理、考核、獎懲辦法。對會計人員的業務技術水平、工作業績進行定期或不定期的考核，對會計主管人員還應考核財務管理能力，會計規范化管理水平。對于考核不合格的，調離會計工作崗位。

5、其他會計事務的管理。

第七條委派的會計人員，由集團財務部和被委派單位雙重領導和考核。委派的會計人員應當自覺遵守被委派單位的各項規章制度，認真履行法定職責和崗位責任制。委派的會計人員每半年應向委派機關（集團財務部）作述職報告。

第八條委派的會計人員的人事、勞資關系歸屬集團人力資源部管理。委派的會計人員的招聘、錄用、考核、調薪、任免、調整、獎懲等，由集團財務部考評、審批，人力資源部進行任免。未經集團財務部和人力資源部考核批準的，各

公司不得擅自聘用和調整委派的會計人員。

第九條實行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為3年，特殊情況除外。

第十條實行回避制度，集團公司所屬各公司的主要領導及財務負責人的的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔任會計和出納。

第十一條所有委派的會計人員必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調離，應及時辦理與原單位的移交手續，按時到新單位報到；需要審計的，由集團財務部審計監督中心對其進行離任審計。對拒不服從分配的會計人員，集團財務部有權調離會計崗位，交人力資源部另行安排。

第四章委派會計人員的職責與權利

第十二條委派會計人員應當履行下列職責：

1、依照《會計法》和國家有關的政策、法律、法規從事會計工作，認真履行《會計法》和財務制度賦予會計人員的職責和義務。

2、建立健全被委派單位的財務管理制度。做到事前有計劃（預算）、事中有控制、事后有檢查。

3、參與被委派單位的經營管理和經濟決策，充分運用會計資料預測經濟前景、分析經濟效果，提出改善經營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節支潛力，為領導決策當好參謀。

4、參與編制被委派單位財務預算、財務決算及財務報告，并監督預算執行。

5、負責被委派單位的資產管理和監督，防止資產流失。做好被委派單位的物資、資金和票據管理工作。

6、對被委派單位進行會計核算，實行會計監督，正確核算成本，合理使用資金，提高經濟效益。

7、對各項財務會計工作定期進行研究、布置、檢查、總結，不斷改進財務會計工作。做到賬面清楚、手續完備，內容真實、數字準確、資料完整。確保會計報表和財務報告真實、準確、完整和合法。

8、對重大問題或有爭議的問題，應及時向集團公司財務部和集團領導報告。

9、委派的會計人員不得泄露被委派單位的商業秘密。

10、辦理集團公司和所在公司領導安排的其他事項。

第十三條委派會計人員行使下列權利：

1、依照國家政策和法律、法規從事會計工作，不受任何單位和個人的干涉。

2、有權對被委派單位的會計事務、會計核算內容進行監督管理。

3、對其所在單位人員授意弄虛作假，徇私舞弊，違反財政法規、財經紀律的行為，委派會計人員有權拒絕執行。

4、對違反國家財經法律、法規、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或糾正，制止或糾正無效時，有權向委派機構反映。

5、參與擬定所在單位的財務預決算方案、財務收支計劃和生產經營計劃，考核、分析預算和生產經營、財務計劃的執行情況。

6、審核被委派單位新項目投資的可行性和審批程序。

7、有權參與重大經濟合同的簽訂。

第十四條委派會計人員的待遇

1、委派的會計人員的工資、津貼、獎金和福利等由集團公司人力資源部按照集團公司的相關標準統一制定。

2、委派會計人員的工資和福利待遇等均由被委派單位承擔，納入被委派單位的經濟效益考核中計算，由各公司財務部按本公司的規定按月發放。

3、委派的會計人員不得在被委派單位報銷與工作無關的費用。如有違反，一經查實按有關規定嚴肅處理。

4、委派會計人員的年終獎金，由所在單位領導與集團公司財務部共同考核，根據經濟效益情況評定發放。

第五章被委派單位的責任和義務

第十五條實行會計人員委派制是集團公司加強財務領導，強化管理和促進發展的一項重大改革措施。接收委派會計單位領導應提高認識，統一思想，積極配合，保證會計委派制的順利推行。

1、被委派單位可以根據工作需要，提出對會計人員的要求，提出對會計委派工作的建議，報請集團財務部審批。

2、被委派單位應全力配合委派會計人員做好會計核算和財務管理工作。

3、被委派單位有權對委派會計人員的工作表現、勞動考勤、業務能力實施監督，并及時向集團財務部反映情況。

4、被委派單位發現被委派的會計人員有違法違紀行為的，有權向集團財務部和國家相關部門舉報。

5、被委派單位不得對委派的會計人員的工作進行刁難、打擊、報復，否則，按有關規定對相關人員給予行政處分。

第六章考核與獎勵

第十六條集團財務部每年對委派的財務負責人員進行一次“德、能、勤、績”的考核。考核結論分為優秀、稱職、基本稱職、不稱職4個檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續聘、解聘、獎懲的重要依據。

第十七條委派的會計人員在工作中做出突出貢獻的由委派機關給予表彰或獎勵。

第十八條委派的會計人員違反本辦法規定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調離會計崗位；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、在財務工作中，監督不力導致被委派單位發生重大違法違紀問題的；

2、有行賄、受賄行為的；

3、與被委派單位的相關人員串通作弊的；

4、對重大違紀問題不抵制、不糾正、不及時反映情況的；

5、泄露被委派單位商業秘密的。

第十九條對拒絕接受委派會計人員的單位領導人，集團將按公司有關規定予以處理。對侵犯委派會計人員職權的單位，將依據《會計法》追究單位領導人和有關人員的責任。

第七章 附 則

第二十條 《集團有限公司會計人員考核、獎懲辦法》另行制定。

第二十一條 本辦法自公布之日起實行。

第二十二條 本辦法由集團財務部負責解釋。

2010-1-31

第四篇：會計委派制度

北京建工集團公司會計委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步完善集團公司國有出資人制度，強化會計監督約束機制，深化財務管理體制改革，保證會計信息質量，規范會計核算，充分發揮會計工作的監督作用，提高財務會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》以及財政部、監察部《關于實行會計委派制度工作的意見》等有關法律法規，特制定本辦法。

第二條 會計委派制是指由集團公司董事會或總經理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務部統一對派出會計進行管理的會計管理制度。委派會計在集團公司財務部和受派單位的雙重領導下負責組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監督。

第三條 集團公司財務部負責財務會計專業人員的招聘、選拔和推薦，并負責委派會計的日常業務管理工作。集團公司董事會及其辦事機構、人力資源管理、組織等部門依照集團公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關規定對委派的各級會計人員的進行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會計進入受派單位依法行使權利和履行職責。委派會計適用于集團公司事業部、全資企業、控股公司及集團公司董事會認為需要委派會計的單位。第二章

委派會計的形式和管理

第五條 集團公司實行會計委派依據企業的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財務總監。指由集團公司董事會聘任，向受派單位委派財務總監。財務總監既代表國有資產所有者行使監督職責，獨立行使財務管理監督權，又行使總會計師職責。該形式適用于事業部及規模較大的全資、控股子企業。

二、委派財務主管。指由集團公司總經理辦公會聘任，向受派單位委派財務主管（包括財務處長、部長、科長等），依法進行會計核算、管理和監督。該形式適用于小型企業或集團公司認為需要委派財務主管的單位。

三、集團公司財務部統管的委派會計。指集團公司財務部實行財務人員統一委派，統一調配、分級管理的單位，直接由集團公司財務部對財務人員定期或不定期進行輪崗。該形式適用于集團公司財務管理薄弱的事業部、分公司或全資企業。

集團公司已決定實行會計委派制的企業，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務管理人員。

第六條 集團公司財務部具有以下職責：

1、負責對委派會計選進行專業資格審查，并向董事會或總經理辦公會提名財務總監、主管及統管會計后備人選；

2、進行日常業務管理，具體指導和監督委派會計開展工作，對委派會計進行業務培訓和業務考核；

3、會同有關部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準；

4、監督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；

5、集團公司董事會或總經理辦公會授予的其他權力。第七條 委派會計的薪酬由集團公司支付，不得接受受派單位任何報酬和實物。集團公司紀檢審計部負責對委派會計進行離任審計。集團公司財務部對委派會計統一建立工作檔案，如實記錄其工作中執行財經紀律、法規的情況，并以此為依據對其進行獎懲及會計證年檢等工作。

第八條 集團公司董事會辦事機構、組織部門和人力資源管理部依照有關權限及干部管理規定對委派人員進行考察、任免，并會同財務部進行委派會計的考核評比。

第九條

對委派會計實行雙重考核，即由集團公司人力資源管理部牽頭會同有關部門和受派單位共同對委派會計任職期間的工作業績進行綜合評價，考核其是否稱職。集團公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會計的資格及任免

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務；

4、身體健康，適應崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經驗、學歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領導人符合近親回避原則；

6、委派機構規定的其他任職資格要求。

已經辦理離休、退休、退職、調離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。

第十一條 有下列情形之一的不得擔任委派會計：

（一）因瀆職造成國有資產嚴重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴重違反財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年；

（五）擔任因經營不善而破產清算的企業財務主管及以上職務，對該企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾三年；

（六）個人負債數額較大到期未清償的；

（七）有直系親屬擔任其他出資方或者能夠控制該公司、企業高級管理人員的；

（八）其他法律、法規及集團公司規定不允許擔任此類職務的。

違反前款規定委派會計無效。

第十二條 委派會計任職期間有下列情形之一的應取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責的；

2、經集團公司財務部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執業期間，違反會計人員職業道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關部門按照有關規定安排。第十三條

委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調離、解聘的，由集團公司財務管理部門審核，經委派機構批準，方可辦理有關手續。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規定的期限內按有關規定辦理移交手續。

第十四條 委派會計應擔負起忠實履行職務，維護出資人利益的職責。不得利用在受派單位的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業財產。第十五條 委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務部反映被受派單位的生產經營、財務狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權力。

第十六條 委派會計進入受派單位前必須與董事會或相關權力機構簽訂《委派會計責任書》，并統一由集團公司財務部進行上崗前培訓。委派會計有下列權利和義務：

（一）權利

1、依法享有受派單位所任職務賦予的權利，代表出資人獨立行使財務控制和監督權；

2、依法享有出資人賦予的財務監督代表權，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業資金、資產利益的行為有制止并采取措施的權利；

3、依法享有向集團公司董事會或相關權力機構定期或不定期報告受派單位的財務管理狀況的權利；

4、其他由集團公司董事會或相關權力機構授予的權利。

（二）義務

1、及時掌握和了解受派內部運作情況，定期業務管理機構報告企業的生產經營和財務狀況等；

2、嚴格履行法律賦予的義務，行使會計監督權，維護出資人權利，對損害出資人利益的事項及時向集團公司財務部報告；

3、對財務核算不規范、會計監督不到位、財務管理弱化負有直接責任。若遇到有關人員設置障礙或重大資金、資產流失、損失，應及時分析原因，向集團公司董事會或相關權力機構報告；

4、其他應由委派會計承擔的義務。

第四章

財務總監的工作內容和權責

第十七條 財務總監是集團公司法人治理結構的重要環節，同時也是企業經營管理的重要組成部分。財務總監管理和控制著受派單位會計、財務和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權力。集團公司財務部要建立委派財務總監例會制度、述職制度和重大事項報告制度，定期向集團公司董事會匯報受派單位的財務總監工作情況，確保財務總監職責到位。財務總監具有監督和管理雙重職能，與經營者人事關系獨立、與受派單位經濟關系獨立，以及職權上獨立，即具有獨立的職權和明確的責任界限。已經設財務總監的受派單位不得再設置總會計師和分管財務的副總經理崗位。依據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規，財務總監的主要任務是：

1、依法組織會計核算，建立和完善受派單位內部控制制度；

2、建立受派單位會計組織機構，合理設置財務會計人員；

3、制訂受派單位的會計核算和財務管理辦法，并組織實施；

4、制訂受派單位財務預算、決算方案和財務收支計劃，預測、分析經營成果和財務狀況；

5、嚴格進行會計監督，對受派單位的資金運作、財務收支活動和國家財政、稅收、財務等法規的執行情況實施監督；

6、依法參與受派單位涉及財務問題的生產、經營、管理會議，各項資金支出由財務總監與受派單位總經理實行會簽，并對資金運用等重大財務問題實行一票否決；

7、對受派單位違反國家財政、稅收、財務等法律、法規、制度和可能在經濟上造成損失、浪費的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團公司董事會提出書面意見，同時在七日內向集團公司財務部提出書面報告。

第十八條 財務總監至少每月要召開一次例會，由集團公司財務部組織，主要分析研究受派單位的資金運行情況和財務狀況；每年末要向集團公司董事會或總經理辦公會做述職報告，同時要接受受派單位的監督，具有以下權利和義務：

（一）權利

1、稽查、審核受派單位財務收支活動和經營活動的合法性、合理性、有效性；

2、對其他財會人員的職位、職數、任用、調配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經營、管理決策，要充分運用會計資料預測、分析經營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領導決策服務；

4、參與擬定受派單位有關財務問題的重大決策、方案，包括預算、決算方案、資金使用和調度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等，并對執行情況進行監督；

5、審核受派單位對外報送的重要財務報表和報告，確認其真實性、合法性和準確性；

6、根據工作需要調閱、查詢有關會計資料。

（二）義務

1、對編報的財務報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責任；

2、由于主觀原因引起的資產流失承擔相應責任；

3、對未按國家規定履行職責造成的經濟損失承擔責任；

4、對未能發現和制止受派單位嚴重違反國家財經法律、法規的行為承擔相應責任；

5、涉及受派單位重大事項，包括重大資產損失、資產處置等要及時上報集團公司財務部；

6、其他集團公司要求的義務。

第十九條 財務總監對企業的重大資金事項負責，并與受派單位總經理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監督，建立起有效的相互制約、相互牽制內部權利制衡機制。任何一方不得挪用企業資金或資產，或者將資金或資產借貸給他人；不得將資金或資產以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產企業的股東或其他個人債務提供擔保。

第五章 受派單位的職責和權利

第二十條 受派單位依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《財務準則》和《會計規則》等有關法律、法規依法行使理財和經營自主權，同時有義務加強財務管理和會計監督，并建立健全單位內部財務制度和財務審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發展的重要作用，自覺接受監督，使內部制約和外部監督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領導干部要統一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創造必要的工作條件和良好工作環境，保證其履行職責。

第二十三條 受派單位有監督委派會計的權利。對違反國家法律法規、超越權限行使職權的委派會計，受派單位可以向集團公司相關權利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

第六章

委派會計的考核和獎懲

第二十四條 對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結論記入其工作檔案：

1、每年結合本人工作情況和單位財務狀況及工作中有關問題，向集團公司財務部做至少一次述職報告。根據述職報告及工作實際情況集團公司財務部對其進行業務考核；

2、每年年終由集團公司董事會辦事機構、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團公司董事會或總經理辦公會申述。

第二十五條 委派會計任期為兩年，屆滿或需要審計的，集團公司委托紀檢審計部或外部審計機構組織對其實行離任或任期中審計。

第二十六條 委派會計執行會計法律、法規和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國會計法》等國家有關法律、法規，導致受派單位出現違法、違紀現象，將視其違紀失職行為，由集團公司財務部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團公司負責解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日

第五篇：會計委派制度

海南昌潤集團公司

會計委派制度

一、總則

第一條為了進一步完善集團公司的財務管理制度，強化會計監督約束機制，深化財務體制改革，保證會計信息質量，規范會計核算，充分發揮財務會計工作的監督作用，提高財務會計工作水平，根據有關法律法規，特制定本制度。

第二條、會計委派制

會計委派制是指由集團公司直接向下屬各單位委派財務會計人員，并由集團公司財務部統一對派出會計進行管理的會計管理制度。

第三條、會計委派制度的適用范圍

會計委派制度的適用范圍為集團公司所有下屬企業。集團公司下屬企業的所有財務會計人員（以下簡稱為委派會計）均實行會計委派制管理。

二、委派會計的管理

第四條委派會計的管理

委派會計直接由集團公司統一管理，由集團財務部具體負責委派會計的日常工作的管理和考核，集團公司財務部有對委派會計招聘、任用、晉級、獎勵、處分的建議權和否決權。委派會計在集團公司財務部的領導下具體負責受派單位的會計核算及財務管理工作，對受派單位實行財務會計監督。委派會計的考勤由受派單位進行管理。

第五條 委派會計的聘用及任命

委派會計由集團公司董事會及財務部、人力資源部等部門依照集團公 1

司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有關規定對委派的各級會計人員的進行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財務負責人和出納由集團直接委派和任免，其余崗位的財務會計人員由本單位財務負責人與人事部門共同負責對相關崗位的應聘人員的考察和作出聘用意見，在將聘用申請報告上報集團審批后，方能聘用上崗。

會計委派實行回避制度。受派單位領導的直系親屬和財務負責人的直系親屬不得在其受派單位會計機構中從事財務會計工作。

集團公司下屬企業不得自行任命或聘任任何財務會計人員。

第五條 委派會計的薪酬、獎金及福利

委派會計的薪酬、晉級由集團公司決定，并在集團審定后由受派企業發放。委派會計的所有獎金及福利均必須上報集團審批后，受派單位方可發放。未經集團審批核定，任何財務人員均不得在受派單位領取任何獎金、工資，不得接受受派單位發放的任何其他報酬和實物。

第六條對委派會計實行集團和受派單位雙重考核，在集團公司人力資源管理部的組織下，由集團財務部具體負責集團定期對委派會計任職期間的工作業績的綜合評價，考核其是否稱職。集團公司財務部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團申述。

第七條委派會計任期為兩年，任期屆滿時各受派單位委派會計實行相互輪換制。委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調離、解聘的，由集團公司財務部門提出建議，人力資源部審核，經公司董事長批準，方可辦理有關手續。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規定的期限內按有關規定辦理移交手續。

第八條委派會計應擔負起忠實履行職務，維護集團利益的職責。不

得利用在受派單位的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業財產。

第九條委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務部反映被受派單位的生產經營、資產狀況、財務收支等情況，充分行使集團賦予的權力。集團將對委派會計的工作及受派單位的經營及財務狀況定期或不定期的進行財務監督和審計。

三、委派會計的任職資格及權利和義務

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度規定的程序和要求，能夠勝任所負責的會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務；

4、身體健康，適應崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經驗、學歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領導人符合近親回避原則；

6、集團規定的其他任職資格要求。

第十一條委派會計有下列權利和義務：

（一）權利

1、依法享有受派單位所任職務賦予的權利，代表集團獨立行使財務控制和監督權；

2、依法享有集團賦予的財務監督權，對侵害企業資金、資產利益的行為有制止并書面上報集團的權利；

3、依法享有向集團財務部定期或不定期報告受派單位的財務管理狀況和經營情況的權利；

4、其他由集團公司董事會或相關權力機構授予的權利。

（二）義務

1、負責建立健全受派單位的財務管理制度和會計核算制度（受派單位的各項財務管理制度和會計核算制度由受派單位財務負責人負責草案的制定，最終必須上報集團審核批準后方能正式生效實施）。

2、具體負責受派單位的會計核算及財務管理工作，對受派單位實行財務會計監督。

3、及時掌握和了解受派單位經營情況和財務狀況，定期向集團財務部報告；

4、嚴格履行法律賦予的義務，行使會計監督權，維護集團利益，對損害集團利益的事項及時制止并及時向集團公司財務部報告；

5、對財務核算不規范、會計監督不到位、財務管理弱化負有直接責任。若遇到有關人員設置障礙或重大資金、資產流失、損失，應及時分析原因，并向集團公司財務部書面報告；

6、其他按規定應由委派會計承擔的義務。

四、受派單位的職責和權利

第十二條 受派單位依據國家和集團的有關規定依法進行企業的經營活動，同時有義務與財務人員一起加強財務管理和會計監督，建立健全單位內部財務制度和財務審批程序。

第十三條受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發展的重要作用，自覺接受監督，使內部制約和外

部監督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預或阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。

第十四條受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級管理人員要統一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創造必要的工作條件和良好工作環境，保證其履行職責。

第十五條 受派單位有監督委派會計的權利。對違反國家法律法規、超越權限行使職權的委派會計，受派單位可以向集團公司相關權利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

五、其他

第十六條 委派會計執行國家和集團有關規定，維護公司利益，工作業績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第十七條 凡違反國家和集團有關規定，導致受派單位出現違法、違紀現象，將視其違紀失職行為，由集團視其情節輕重分別給予處罰。