第一篇：會計信息質量檢查實施方案

2011年會計信息質量檢查實施方案

根據《中華人民共和國會計法》的要求，為了更好的履行會計監督職責，全面提升會計信息質量，依據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》現制定2011年會計信息質量檢查具體實施方案如下：

一、檢查范圍：

二、檢查時間：

三、檢查內容、方式、處理原則

（一）會計信息質量檢查應按《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》的有關規定執行。

（二）檢查方式：按省市縣三級聯動、統一組織、統一檢查、統一審理、統一協調處理的原則。集中時間、集中力量、采取聯合行動方式開展檢查。

（三）在組織實施過程中，要求高度關注檢查質量和檢查效果，切實避免“重查輕罰”的現象。

四、檢查材料的撰寫和上報

五、檢查工作要求

（一）進一步強化會計監督工作的組織領導：會計信息質量檢查是財政監督的重要組成部分，也是財政每年布置的一項重要工作，我們要切實加強領導，高度重視并支持會計監督

工作，進一步完善會計監督上下聯動機制，有效擴大會計監督檢查的覆蓋面和社會影響。

（二）進一步強化依法監督意識：各級財政部門開展會計信息質量檢查要實行事情公示制度，在被檢查單位顯著地方張貼《檢查公示》，公示檢查時間、內容、要求等檢查有關事項，告知檢查人員廉政建設監督電話，自覺接受群眾的監督。

（三）努力提升工作精細化水平：全市財政監督機構要緊緊抓住《安徽省財政監督條例》已經實施的有利時機，進一步強化學法、守法意識，努力提高依法行政、依法監督水平，進一步規范財政檢查行為，降低檢查風險，提高服務經濟社會發展大局的能力，進一步深入研究細化處理處罰政策界限和標準，歸納整理會計監督檢查檔案資料和典型案例，全面提升會計監督工作精細化水平。

第二篇：關于開展會計信息質量檢查實施方案

鞍山市會計信息質量檢查實施方案

根據省財政廳《關于開展2011會計信息質量檢查的通知》（遼財監查【2011年】1號）精神，切實履行財政部門會計監督職責，經研究決定在全市開展會計信息質量檢查工作，現制定檢查方案如下：

一、檢查目的

通過開展會計信息質量檢查，使《會計法》賦予財政部門的職責落實到會計信息質量檢查工作中，提升會計信息質量，進一步整頓和規范市場經濟秩序，維護財經紀律。

二、檢查依據

開展會計信息質量檢查主要的法律、法規依據：

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國稅收征收管理法》

3、《中華人民共和國預算法》

4、《財政違法行為處罰處分條例》

5、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發【2009】18號）

6、其他有關法律法規、規章

三、檢查重點

（一）檢查的重點是圍繞國家宏觀調控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益的重點行業、重點企業的檢查力度，進一步整頓和規范市場經濟秩序，維護財經紀

律。一是強化對積極財政政策重點扶持的基礎設施、能源交通、節能環保企業的監督檢查，關注財政投資的經濟效益，確保財政扶持政策落實到位。二是強化對企業會計準則實施的監督檢查。三是加大對中小企業會計信息質量的監督檢查。四是服務房地產宏觀調控、開展房地產企業會計信息質量的監督檢查，可重點選擇承擔保障性住房建設項目的房地產企業開展檢查。

（二）強化行政事業單位的會計信息質量檢查。應結合財政管理和改革的需要，開展對行政事業，特別是醫院、學校等單位會計信息質量的監督檢查。

四、檢查內容

會計信息質量檢查重點以2010年為主，必要時可追溯到以前。檢查內容包括：

（一）是否依法設置會計賬簿。

（二）是否存在賬外設賬和私設“小金庫”行為。

（三）是否根據實際發生的業務事項進行會計核算，填 制的會計憑證、登記會計賬簿和財務會計報告是否符合規定，是否有造假行為。

（四）是否定期進行財產清查，會計賬簿記錄與會計憑 證、會計報表、實物與款項的是由數額是否相符，會計賬簿之間相互對應的記錄是否相符。

（五）是否建立并實施內部會計監督和內部控制制度。

（六）納稅調整是否真實，是否嚴格執行稅收政策，有 無偷逃稅款的行為。

（七）從事會計工作的人員是否持有會計上崗證。

（八）單位負責人履行《會計法》所賦予職責的情況，是否存在授意、指使、強令財務人員編制虛假會計資料的行為。

行政事業單位的會計信息質量檢查，除對上述內容檢查外，還應關注其是否嚴格執行財政預算管理和會計法規制度的規定，以及是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用假發票等違反財經紀律的行為。

五、檢查的組織和時間

（一）檢查的組織

根據2011年全省會計信息質量的監督檢查要求，我市檢查戶數原則上不少于50戶，縣級財政部門檢查戶數不少于3戶。

建立查前公示和查后公告。查前公示、查后公告，是財政部對會計信息質量的監督檢查工作提出的新要求，也是樹立財政部門會計監督的權威，建立懲防結合的會計監督的重要手段。查前公示的主要內容包括：備查單位名單、檢查目的、內容和重點等。查后公告的主要內容包括：檢查工作的總體情況、發現的問題、處理處罰和整改落實情況等。查前公示、查后公告應以正式文件制發，并在政府網站、報紙等

相關媒體公開，各縣（市）區應將查前公示和檢查結果公告情況及時上報。

本次檢查，市本級檢查戶數48個單位，由市財政局財監辦組織人員組成3個檢查組開展監督檢查。

檢查一組檢查組組長：黃勝利 成員：柯威、劉莉莉 檢查一組檢查單位：市非稅管理局、市物價局（含價調辦和認證中心）、市運輸車輛管理處、市城市客運管理處、市住房公積金管理中心、市住房制度改革辦公室、市福利彩票發行中心、市體育彩票管理中心、市房產局（重點是2009-2010年市保障性住房專項補助資金使用情況）、海城市財政局、臺安縣財政局、岫巖縣財政局（重點是2009-2010年彩票公益金、油補和房補資金使用情況）、市職業病醫院、市中醫院、市三院。

檢查二組檢查組組長：李旭升 成員：張冰、張軍 檢查二組檢查單位：市建筑管理處、市建筑安全監督站、市建設工程質量監督站、市工程建設招標管理站、市建設工程造價管理站、市房屋拆遷測算中心、市開發辦、市城建局、市綠化管理處、市廣播電視大學、市教師進修學院、市第一中學、市第三中學、市第八中學、鞍鋼高中、第九中學、市第一高級職業中學、市第二高級職業中學、市第三高級職業中學。

檢查三組檢查組組長：費振云 成員：于霞、原冠博

檢查三組檢查單位：市排水事業總公司、市政設施修建總公司、市路燈維修有限公司、市交通局公路管理處、市公共交通總公司、市燃氣總公司、市自來水總公司、市國土資源勘探設計院、市城市規劃設計院、市第三軋鋼有限公司、市鑫龍鋁業有限公司、遼寧科大東方巨業高級陶瓷有限公司、鞍鋼房地產開發集團有限公司、市華達置業有限公司。

（二）檢查時間

本次會計信息質量監督檢查的時間2011年5月4日開始至9月31日結束。

六、檢查程序

檢查前要以通知和公示形式告知被查單位，告知被檢查單位檢查的目的、檢查內容和重點。檢查過程中，如發現重大問題涉及有關單位，可延伸檢查。

七、工作要求：

（一）了解政策，熟悉方案。參檢人員工作前，要認真學習掌握有關政策文件精神，研究熟悉監督檢查方案，做到心中有數，深入了解監督檢查內容，按照分工做好檢查腹案。本次會計信息質量檢查要和“小金庫”專項治理檢查相結合。

（二）遵守程序，做好工作底稿。監督檢查中，檢查人員要嚴格按照財政監督檢查工作程序和步驟進行監督檢查，要本著認真負責的態度，認真做好檢查工作底稿，做到監督檢查的問題事實表述清楚，證據完整可靠，手續完備，為準

確定性、依法處理以及從宏觀方面提出加強管理的建議奠定基礎。

（三）重大問題及時匯報。監督檢查過程中，檢查組成員對于工作中遇到的問題要多交流、多研究，遇有重大、疑難等問題要及時匯報。

（四）形成報告，提出建議。檢查組在檢查工作結束后要形成一份監督檢查報告，監督檢查要全面反映監督檢查中所發現的違法違規違紀問題，并提出有針對性的意見和建議。

（五）堅持原則，嚴肅紀律。在監督檢查工作中，參檢人員堅持原則，秉公執法，忠實履行監督檢查職責，如實反映監督檢查結果。

（六）各縣（市）區財政局參照市里檢查方案的要求選好本地區檢查單位，檢查戶數不能少于3戶，并于2011年4月22日前將檢查方案、查前公示等情況以書面形式上報市財政監督檢查辦公室。

各縣（市）區財政局應于2011年10月10日前將檢查總結、匯總報表、查前公示和查后公告樣本、以及檢查簡報、調研信息、典型案例等相關情況上報市財政監督檢查辦公室。

聯系人：李旭升、劉莉莉 聯系電話：0412-2211714

二○一一年四月六日

第三篇：會計信息質量檢查材料

會計信息質量檢查材料

七臺河發電公司主要客戶及供應商情況

1.購電方—黑龍江電力有限公司

黑龍江省電力公司是國家電網公司全資子公司、國有特大型電網企業，負責建設、運行維護黑龍江電網和全供電區安全可靠供電，為我公司的購電方，根據省工信委下達的電量計劃，與我公司簽訂購售電合同。通過Ⅰ回220Kv七河線Ⅰ回220Kv七民線Ⅱ回500Kv七慶線向外送電，2011年完成上網電量707651萬千瓦時

2.用熱方——七臺河市熱力公司

七臺河市供熱公司隸屬于七臺河市建設局,承擔著市區600萬平方米供熱的供熱任務，共擁有換熱站37個,2011年完成購熱量322.2982萬吉焦。

3.火力發電廠的工作流程

煤磨成粉送入鍋爐燃燒，加熱鍋爐中的水，水沸騰后，產生大量的蒸汽，當強大的蒸汽流沖擊汽輪機的葉片時，就會推動汽輪機轉動起來，進而帶動與之相連的發電機旋轉發電，經過主變升壓后送入主網。供熱系統由中壓缸部分排氣加熱熱網加熱中的水，再將熱水送至換熱站加熱熱用戶的回水，實現熱交換

主要產品的主要原材料和能源及成本構成（財務部）

合同管理辦法（總經部）

第四篇：2011會計信息質量檢查工作總結

**地區2011會計信息質量檢查

工

作

總

結

為切實履行財政部門會計監督職責，綜合治理會計信息失真問題，全面提升機關、企事業單位會計信息質量，根據**財政廳?關于組織地州財政部門開展2011會計信息質量檢查的通知?（*財監?2011?**號）精神，我地區分級負責，精心組織，在全地區開展了會計信息質量檢查工作，現將有關情況總結如下：

一、基本情況

對于開展2011，我地區高度重視，收到財政廳*財監?2011?**號文件后，及時以?關于轉發?關于組織地州財政部門開展2011會計信息質量檢查的通知?的通知?（**財監?2011?**號）轉發各縣市，并對開展2011會計信息質量檢查工作提出相關要求。與此同時，還制定了?**地區本級2011會計信息質量檢查實施方案?，明確了本級會計信息質量檢查的目的、工作重點、檢查內容、檢查工作的組織等。

各縣市根據地區的安排，也都制定了本縣市的會計信息質量檢查方案，對本縣市的會計信息質量檢查工作做出安排部署。

根據***（省）財政廳的安排和檢查工作重點，我地區確定了**戶檢查單位，其中：國有及國有控股企業**戶，民營企業**戶，行政事業單位**戶。

地區本級2011年會計信息質量檢查是結合“小金庫”重點督查一并進行的，縣市則是組成專門檢查組實施的。檢查工作主要對2010年的會計信息質量進行了檢查，主要內容是：是否依法設置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；會計核算是否符合國家統一的會計制度；會計工作人員是否具備從業資格等。檢查過程嚴格按照?財政檢查工作辦法?、?財政部門實施會計監督辦法?以及財政部?關于印發財政檢查工作規則的通知?要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業**戶，民營企業**戶，行政事業單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發現違規問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。

二、主要做法

（一）加強檢查業務知識學習，搞好查前準備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學習一些檢查業務知識，提高參檢人員的思想覺悟和業務素質，并就檢查紀律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應注意的問題等進行強調，為檢查工作的順利展開打下堅

實基礎。

（二）嚴格檢查程序，嚴把問題的處理處罰關。會計信息質量檢查的批準文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規定的程序進行，這是依法行政的要求。為規范檢查工作，保證檢查質量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規則?的要求，以?中華人民會計法?、?國務院違反財政法規處罰的暫行規定?、?會計基礎工作規范?、?行政事業單位會計制度?、?企業會計準則?、?企業會計制度?、?現金管理暫行條例?、?關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知?等法律法規為依據，嚴格檢查程序、標準，切實履行財政監督職責。

1、按規定下發檢查通知書；

2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容；

3、召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關檢查事宜；

4、認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；

5、如實撰

寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

（三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質量檢查成果，達到處理違規違紀問題，規范財務收支行為，促進財政財務管理水平的目的。在檢查工作中，對發現存在的會計信息質量、財政資金管理使用及單位財務管理制度等方面問題，向其主管領導反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關領導、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關方面清楚監督檢查工作的目的，從而支持監督檢查工作，進而形成監管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

財政監督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規、政策，就不能充分發揮財政監督職能。我地區存在財政監督檢查專職人員少、從事財政監督工作時間短、對財政監督檢查工作還比較陌生，自身業務素質有待提高，相關業務知識面少，知識得不到更新，業務素質跟不上等問題。我們在加強自學的基礎上，希望上級部門能組織一些關于財

政監督方面知識的學習，學習?預算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規則?、以及部分經典案例等法律、法規以及一些財政監督的方法和技巧。通過學習，提高財政監督檢查人員的業務素質；規范監督檢查行為；增強執法水平和能力。

今后，我們將緊緊圍繞服務財政管理和深化財政改革的總體目標，改變只重檢查、不重管理，監督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監督檢查中發現財政財務管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監督檢查型轉變為監管服務型。

第五篇：2017會計信息質量檢查處理

2017會計信息質量檢查處理

及整改落實情況

2017年，大連市財政局組織人員對大連市農村經濟委員會及其下屬單位開展了會計信息質量監督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市農村經濟委員會

大連市財政局對大連市農村經濟委員會2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在會計基礎工作不規范，往來款項長期掛賬未及時清理718.45萬元，銀行賬戶應撤銷未撤銷，項目資金結余指標金額未上繳財政23.83萬元，擠占項目資金支出0.76萬元，固定資產未入賬51.2萬元，以不合規票據列支費用14.39萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農村經濟委員會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業信息中心

大連市財政局對大連市農業信息中心2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在會計基礎工作不規范，專項資金

萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市畜牧總站已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業科學職業技術學校

大連市財政局對大連市農業科學職業技術學校2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在銀行存款賬實不符3.54萬元，票據使用不規范0.16萬元，結轉結余資金未上繳3.31萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農業科學職業技術學校已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市動物衛生監督所

大連市財政局對大連市動物衛生監督所2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產賬實不符12.74萬元，往來款項長期掛賬未及時清理11.77萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市動物衛生監督所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農村能源工作促進中心

大連市財政局對大連市農村能源工作促進中心2016年

度會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在往來款項長期掛賬未及時清理0.2萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農村能源工作促進中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農機安全監理所

大連市財政局對大連市農機安全監理所2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產賬實不符38.17萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農機安全監理所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業機械化技術推廣站

大連市財政局對大連市農業機械化技術推廣站2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在財政結轉結余資金未上繳20萬元，未經批準自行處置固定資產且處置收入未上繳1萬元，截留應繳回財政國庫生育保險金5.6萬元，往來款項長期掛賬未及時清理0.14萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決