第一篇：會計信息質量檢查報告

財政部發布會計信息質量檢查公告

蘇州會計培訓捷梯教育今日接到財政部的相關通知：財政部發布中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告第二十三號、第二十四號和第二十五號。其中，第二十三號和第二十四號公告分別對28家金融類企業和144家非金融企業和證券會計師事務所的檢查結果進行逐戶公告，以加大公眾的監督力度。

檢查結果表明：大部分企業會計信息質量逐年提高。多數證券資格會計師事務所風險意識增強，審計執業質量提升。但檢查也發現，仍有部分企業未有效執行會計準則、財務管理不規范、信息披露不充分、偷漏稅款、侵占國有資產等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部門依法進行了處理處罰，責成被查單位調整賬務、補繳稅款、完善制度、加強管理，并追究相關人員責任。

蘇州會計培訓希望各相關單位能提高本單位的會計信息質量，增強風險意識，有效的執行會計準則，依法納稅，同時也希望蘇州會計培訓班的學員在從業的道路上守法，依法，能做一名合格的會計從業者。

第二篇：會計信息質量檢查報告

關于** 會計信息質量檢查情況的報告

根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規的規定和泉州市財政局《關于開展2012年會計信息質量檢查工作的通知》精神，我局發出檢查通知書，組成檢查小組，于2012年*月*日對*2011會計信息質量進行檢查，檢查的主要內容是該單位2011年會計資料的真實性、完整性、會計信息披露是否充分完整及會計制度的執行情況，現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

*屬于差額撥款基層醫療衛生機構的事業單位，現有在編人員12人，非在編人員15人。設有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。2011收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫療衛生支出2,688,956.23元；設備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結余78,432.98元。

二、存在問題

1、現金日記賬登記不規范。（1）沒按規定的會計期間登記入賬，該單位每月20日為結賬日。（2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結轉”或“承上頁”及余額，每頁最后一行摘要欄沒有寫“結轉下頁”并結出余額。（3）沒有做到日清月結，現金日記賬只登記至6月20日，出現坐支現象。（4）金額登記錯誤時沒按規定紅筆劃線更正，隨意涂改。

2、部分會計科目使用不規范。如4月15號憑證收機關社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫療支出—撫恤金。

3、費用支出票據不規范。零星費用支出大部分使用收款收據，部分使用存根聯和圓珠筆開票現象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據存根聯。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開票。

4、報銷手續不完整。部分報銷發票沒有審批人或經手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續費金額128元；8月25號憑證付銀行手續費金額206.5元，無經手證明及審批人簽名。

5、藥品物資采購手續不完善。藥品物資購進時無入庫單，直接進入藥房，沒有設置專門藥庫。藥品采購、保管、領用等不相容的崗位沒有實行有效分離。

三、檢查意見及建議

1、加強現金管理工作，嚴格按《現金管理暫行條例》規定，建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結，賬款相符，嚴格實行收支兩條線，避免出現坐支現象。

2、嚴格按《會計基礎工作規范》的要求規范使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發票。

3、加強一支筆審批制度，完善報銷手續，做到每張發票都有經手人、證明人和審批人簽名。

4、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，物資采購應設立統一歸口部門管理，做到采購、保管、領用等不相容 2 崗位有效分離及適合本行業細化財務管理制度。

5、建議由*局牽頭，組織*系統結合本系統具體開展的業務，建立一套完善財務處理和內部控制制度，主要加強會計基礎工作，包括現金收支、資產管理、物資采購的進出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時可以組織系統財務人員進行專業培訓。

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2012年*月*日

第三篇：2010年會計信息質量檢查報告（最終版）

曹妃甸工業區財政局

關于2010年會計信息質量檢查的報告

唐山市財政局：

根據《唐山市財政局關于開展2010年會計信息質量檢查的通知》（唐財監[2010]13號）精神，在工業區財政局主要領導的高度重視和親自指導下，結合我區實際，我局認真組織開展了2010年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查工作，現將有關工作匯報如下：

一、檢查方式時間

按照市局要求，今年全區會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查工作采取“上下聯動、分級負責”的方式，按照相關要求開展檢查工作。工業區的會計信息質量檢查主要分四個階段進行，即準備動員階段、單位自查階段、重點抽查階段和檢查總結階段，自2010年6月份開始，至8月25日結束。

二、檢查范圍和重點

按照省廳和市局確定的檢查范圍和重點，今年的檢查范圍為房地產、能源、醫藥等領域的企業以及部分行政事業單位。結合工業區本地情況，我區選擇了一定數量的企業、行政事業單位開展會計信息質量檢查，分別是曹妃甸工業區黨政辦公室、唐山曹妃甸港口有限公司和唐山曹妃甸控股有限公司，本次檢查以被查單位2009會計信息質量為重點，必要時向以前延伸。

三、檢查內容

（一）行政事業單位會計信息質量檢查的主要內容：重點檢查相關單位是否嚴格執行了部門預算、國庫集中支付、收支兩條線等財政管理制度，是否存在截留收入、挪用財政專項資金、虛列預算支出、私設“小金庫”等違反財經紀律的行為，是否存在資產管理、財務管理和會計核算不合規問題。

（二）企業會計信息質量檢查的主要內容：重點檢查企業會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為等。對于執行新會計準則的企業，要密切關注減值準備的計提、或有事項的確認、公允價值的確定以及關聯交易的披露等高風險內容，重點檢查企業有無操縱損益的違規行為。

四、組織領導

為加強我區會計信息質量檢查的領導工作，工業區財政局及時抽調相關專業人員，成立了以工業區財政局副局長孫建東為組長的會計信息質量檢查工作領導小組，全面負責我區會計信息質量檢查工作的組織和領導，保障檢查工作的順利開展。在各單位自查的基礎上，自8月中旬開始，會計信息質量檢查領導小組對選中的行政事業單位和企業進行了重點檢查，針對市局通知要求檢查的會計信息質量內容進行了全面檢查。

五、檢查情況

在各單位自查過程中和會計信息質量檢查領導小組組織的重點檢查中，未發現違反《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》和《財政檢查工作辦法》的行為，未發現會計造假行為，未發現企業存在操縱損益的行為。

2010年8月27日

第四篇：會計信息質量檢查材料

會計信息質量檢查材料

七臺河發電公司主要客戶及供應商情況

1.購電方—黑龍江電力有限公司

黑龍江省電力公司是國家電網公司全資子公司、國有特大型電網企業，負責建設、運行維護黑龍江電網和全供電區安全可靠供電，為我公司的購電方，根據省工信委下達的電量計劃，與我公司簽訂購售電合同。通過Ⅰ回220Kv七河線Ⅰ回220Kv七民線Ⅱ回500Kv七慶線向外送電，2011年完成上網電量707651萬千瓦時

2.用熱方——七臺河市熱力公司

七臺河市供熱公司隸屬于七臺河市建設局,承擔著市區600萬平方米供熱的供熱任務，共擁有換熱站37個,2011年完成購熱量322.2982萬吉焦。

3.火力發電廠的工作流程

煤磨成粉送入鍋爐燃燒，加熱鍋爐中的水，水沸騰后，產生大量的蒸汽，當強大的蒸汽流沖擊汽輪機的葉片時，就會推動汽輪機轉動起來，進而帶動與之相連的發電機旋轉發電，經過主變升壓后送入主網。供熱系統由中壓缸部分排氣加熱熱網加熱中的水，再將熱水送至換熱站加熱熱用戶的回水，實現熱交換

主要產品的主要原材料和能源及成本構成（財務部）

合同管理辦法（總經部）

第五篇：會計信息質量檢查結論

關于對鑫茂科技(000836)2006會計信息質量檢查結論和處理決定

關于對天津鑫茂科技股份有限公司2006會計信息質量檢查結論和處理決定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根據《財政部關于開展2007年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》(財監[2007]13號)要求，我辦于2007年7月16日至9月12日對你公司2006會計信息質量進行了檢查。經查，發現你公司在收入、成本及稅收等方面存在財務核算不真實、不規范等問題。現就檢查中發現的問題做出檢查結論和處理決定如下：

一、你公司因會計估計不當，造成將應計入以前利息收入計入2006年當期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累計計提利息收入16901200元。2006年應計利息收入1116000元，實際計入利息收入5418800元，多計利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累計計提利息收入2339964.97元。2006年不應計利息收入，實際計入利息收入1169982.51元，多計利息收入1169982.51元。

以上問題，根據《企業會計制度》第一章第十一條第八款的有關規定，應調整相關科目。

二、少計置換資產896388.74元

你公司2005年11月30日，在與鑫茂集團進行置換中，將其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元參與置換。經核實，其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元，實為你公司回購中國化工裝備總公司對天津天大天久科技有限公司投資形成的長期股權14300000元（占天大天久公司總股本的20.43%）和利息1636700元。置換過程中，你公司將長期股權作為其他應收款參與置換，未考慮天大天久公司2005年末所有者權益74382715.31元，所對應的凈資產15196388.74元（74382715.31*20.43%），按對價計算少計置換資產896388.74元。

根據《企業會計準則-非貨幣性交易》第四條第四款的有關規定，應調整相關科目。

三、多提固定資產折舊188882.61元

你公司因計算錯誤造成2006年教學部電子設備少提折舊16594.17元；其他部門電子設備多提折舊25468.38元；房屋建造物多提折舊180008.4元。

根據《企業會計制度》第十章第一百二十一條的有關規定，應調整相關科目。

四、多計利息支出260710.00元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年財務費用--利息支出260710.00元，為中信銀行貸款利息支出，應列入開發成本。

根據《財政部關于印發〈房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定〉的通知》（財基字【1999】74號）的有關規定，應調整相關科目。

五、收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工進度正確核算收入，導致損益核算不實。其中：

2005年多計主營業務收入9797963.24元，多計主營業務成本9620508.11元，多計營業稅及附加104940.04元，多計損益72515.09元；2006年少計主營業務收入12176533.6元，少計主營業務成本12940968.86元，少計營業稅及附加261251.37元，少計損益1025686.63元。

根據《企業會計準則-建造合同》第十九條的有關規定，應調整相關科目。

六、少計算應納稅款387686.65元

1、預售房產收取的部分款項未交營業稅212178.31元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分預售房款（定金），在其他應付款--個人借款核算，未預交營業稅，金額3823032.50元，計算應交營業稅及附加212178.31元。

根據《國家稅務總局關于房地產經營收入納稅義務發生時間的通知》（國稅發【1994】086號）的有關規定，應調整相關科目。

2、你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主營業務收入核算不實，致使2005年多計算營業稅94540.58元，多計算稅金附加10399.46元；2006年少計算營業稅235361.59元，少計算稅金附加25889.78元。

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令[1993]136號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

3、你公司下屬天津鑫茂天財進出口有限公司（上市公司占96.65%股份）將其產品作為福利發放和作為工會組織文體活動的獎品發放，共計6,150盒（18,450瓶），未視同銷售，少計算應納增值稅17,294.60元及附加費1,902.41元。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]134號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

七、其他

1、科目核算不規范

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司開發成本中，2-3號樓已經竣工，并交付客戶使用（4S汽車店）。公司仍在開發成本中核算，未轉開發產品，并暫估入賬25667687.89元。根據《企業會計制度》第一章第十一條第二款的有關規定，應調整相關科目。

2、相關內容未按證監會要求披露

你公司未按證監會關于《公開發行證券公司信息披露編報規則第11號--從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定》編制2006年財務報表附注（2007年中期報告中已按上述規定進行編制并披露）。

以上違紀問題金額54848635.24元，其中：多計利息收入5472782.51元；少計置換資產896388.74元；多提固定資產折舊188882.61元；多計利息支出260710.00元;收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）;少計算應納稅款387686.65元；未轉開發產品25667687.89元。

請你公司自接到本決定之日起15日內，按照國家相關財務、會計制度的規定，對需調賬處理事項，進行調賬處理，并將調賬憑證復印件一式三份報送我辦。對需交納的稅款，及時向原征收機關申請補繳或按稅法規定進行清算繳納。你公司如對上述處理決定有異議，可自接到本決定之日起60日內向財政部申請復議，復議期間本決定照常執行。

以上決定，請遵照執行。

二○○七年十月二十五日

關于對中國光大銀行會計信息質量檢查結論和處理決定的通知按照《中華人民共和國會計法》，我部組織檢查組于2001年8月至11月對

中國光大銀行總行（以下簡稱你行）2000會計信息質量進行了檢查，對重大

問題追溯到以前。現將檢查結論及處理決定通知如下：

一、會計基礎工作存在的問題

經抽查，你行存在個別會計人員未能按規定在會計憑證、會計賬簿上簽名或蓋章，總行少數下屬單位的記賬憑證、會計賬簿、會計報表未及時移交到檔案室管理，2000會計報表附注及其說明未能按照國家統一會計制度的規定編制等問題，不符合財政部《會計基礎工作規范》（財會字［1996］19號）等五十八條、第四十五條、第六十九條的規定。對上述問題，你行應及時糾正，限期整改，今后要進 一步加強會計基礎工作，杜絕類似問題再次發生。

二、資產、負債核算方面存在的問題

（一）部分固定資產有賬無物

你行1999年3月18日接受原投資銀行總行固定資產賬面數為

20936.71萬元，實際移交數為630萬元，有20306.71萬元固定資

產你行有賬無物，賬實不符，不符合《中華人民共和國會計法》第十七條的規定，你 行應在會計報表中及時披露以上情況，并督促有關單位按規定盡快辦理固定資產實物 移交手續，保證賬實相符。

（二）多計資產、負債

1、你行將收到中國光大（集團）總公司（以下簡稱光大集團）償還的債務利息 6903.58萬元放在“預收利息”負債科目，未沖減應收利息資產科目，多計資

產和負債6903.58萬元，不符合《中華人民共和國會計法》第二十六條的規定，你行應進行賬務調整，分別減少資產、負債6903.58萬元。

2、你行在對接受的原投資銀行世界銀行轉貸款進行剝離時，資產、負債沒有同 時剝離，導致多計資產67663.24萬元、多計負債94497.49萬元，你

行應進行賬務調整。

三、所有者權益核算方面存在的問題

（一）你行1996年在增資擴股過程中向股東收取的6850萬元增資募股手 續費，由你行工會運作，截止2000年底，除617.57萬元用于增資募股中的正常費用支出外，其它金額6232.43萬元你行沒有轉入所有者權益中的“資本 公積”科目核算，沒有2000會計報表上反映。

（二）你行2000年在增資擴股過程中向股東收取的增資募股手續費

8458.96萬元，其中當年正常費用支出1528.52萬元，用于職工獎勵性

支出為412.89萬元等，截止到2000年底，余額6517.55萬元你行未

轉入所有者權益中“資本公積”科目核算。

以上

（一）（二）兩項不符合《金融保險企業財務制度》第十一條的規定，你行 應調增“資本公積”金額12749.98萬元。

四、損益核算方面存在的問題

（一）收入方面1、1999年國債手續費及其他收入未納入損益賬核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行將1999國債手續費收入及其他收入共

計225.71萬元（1999國債手續費收入190.51萬元，2000年

度其他收入35.20萬元），直接用于職工獎勵福利等支出，未納入損益賬核算。應補交營業稅及附加2.99萬元，調增2000利潤32.21萬元，補交企

業所得稅73.50萬元。

2、你行將19996年增資募股手續費、1998年國債手續費及其他資金轉

給工會，以總行三產的名義運作，并將資金產生的利息收入2048.60萬元（其 中：2000167.93萬元，以前1880.67萬元）、國債手續費

收入636.57萬元，合計2685.17萬元用作職工獎勵支出，應調增以前年

度損益1880.68萬元，調增2000利潤167.93萬元，補交企業所

得稅886.11萬元。

（二）支出方面

1、你行2000在工資科目以外列支（發放）工資性支出1045.45

萬元，未作納稅調整，不符合財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字［1999］217號）第四條規定。你行應調增2000應納稅所得

額1045.45萬元，補交企業所得稅345萬元。

2、你行2000在“業務及管理費－住房補貼”中計提住房補貼

2381.11萬元，相應調增2000利潤2381.11萬元，補交企業所

得稅785.77萬元。

3、你行2000按規定應將670.38萬元“遞延資產”、“無形資產”

價值進行攤銷，進入成本費用，但你行實際攤銷2033.85萬元，多攤銷

1363.46萬元，你行應沖減成本費用，相應調增2000利潤

1363.46萬元，補交企業所得稅449.94萬元。

4、你行計提的世界銀行轉貸款資金應付利息3241.59萬美元，折人民

幣26834.25萬元未轉回損益，多列本年和以前利息支出

26834.25萬元，不符合權責發生制的會計核算原則，你行應沖減應付及暫收

款26834.25萬元，沖減本年利息支出17938.80萬元、調增以前

損益8895.45萬元，補交企業所得稅8855.30萬元。同時將原投資銀行

計提的世界銀行轉貸款資金表內應付我部的利息3629.00萬美元和世界銀行轉 貸款資金本金一同剝離到表外，作為應支付我部的款項。

5、將應在“以前損益調整”科目列支的各項成本費用支出4034.86

萬元列入2000年成本費用支出。

（1）你行將接受原投資銀行移交的亞行轉貸基金由于匯率損失2987.52

萬元列“匯兌損失”，未通過“以前損益調整”科目核算。

（2）你行將原投資銀行長沙分行多記入損益的利息收入23.22萬元列“業 務及管理費”，未通過“以前損益調整”科目核算。

（3）你行在“營業支出”科目中計提1995年至1999年固定資產折舊

1024.12萬元，未通過“以前損益調整”科目核算。

以上（1）至（3）項你行未按會計核算原則進行核算，不符合《中華人民共和 國會計法》第十八條的規定。你行應調增2000利潤4034.86萬元，調

減2000年以前損益4034.86萬元。并補交企業所得稅345.62萬

元。

6、你行1996年增資募股時發生的正常費用617.57萬元列入當年損益，未在當年提取的增資募股手續費中列支，不符合《股份制企業會計制度》的有關規定，應調增以前損益617.57萬元，補交企業所得稅203.80萬元。

7、你行在2000年募股手續費中發放職工獎勵412.89萬元，應調增

2000業務及管理費（工資）412.89萬元，同時調增資本公積

412.89萬元。

五、稅收方面存在的問題

（一）應作納稅調整未作納稅調整事項

1、你行2000業務招待費實際支出數超過稅前準予扣除的標準，金額達 19.95萬元，年終未作納稅調整。

2、你行計提投資風險準備金2208.58萬元，年終未作納稅調整。

以上1－2項不符合國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通 知》（國稅發［2000］84號）第六條的規定，你行應調增2000納稅所

得額2228.53萬元，補交企業所得稅735.42萬元。

（二）少提（繳）企業所得稅

1997年你行將資金拆借所提取的利息收入467.42萬元直接計入未分配

利潤科目，少提企業所得稅154.24萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管 理法》的規定，你行應補交企業所得稅154.25萬元。

（三）以前應繳企業所得稅未作納稅申報

2000，你行未按規定申報以前應繳企業所得稅額35718.27

萬元。其中：未申報原投資銀行歷年累計欠交企業所得稅22017.08萬元，未 申報國家審計署1997審計處理決定中要求你行補交的企業所得稅

12719.57萬元，未申報1999年以前其它應交企業所得稅

981.62萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條的規定，你 行應依法申報補繳稅金35718.27萬元。

六、關聯交易問題

（一）2000年9月，你行經中國人民銀行批準，進行第二次增資擴股。因 2000年中國光大（集團）總公司對你行增資擴股所需要補允的資金未到位，20

01年你行為解決中國光大（集團）總公司對光大銀行增資擴股需要補充的資本金來 源問題，采取由光大銀行整體租賃光大大廈，租憑期限20年，一次性支付租金 63480萬元的方法，籌集光大（集團）總公司資金，虛增入股資金63480萬

元，不符合《金融保險企業財務制度》第九條：“企業所投資各方必須按合同、章程 和國家有關規定及時足額地繳付資本金”的規定。請你行糾正這一行為，并要求你行 督促中國光大（集團）總公司按有關規定盡快采取有效措施，補足資本金。

（二）光大集團長期無償占用你行資金，你行沒有相應收取資金占用費。199 7年底，你行將持有的三家公司的股份轉讓給中國光大（集團）總公司，總價款 6086.09萬元，直到2000年4月30日光大集團才將股權轉讓款支付給你

行。在此期間光大集團無償占用你行資金時間達2年零4個月，你行沒有計提和收取 資金占用費，也沒有進行必要的會計核算和賬務處理，請你行按照《中華人民共和國 公司法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規的規定，履行必要的程序，規范經 營行為。

以上一至五項你行應補交營業稅及附加共計2.99萬元，應調增2000 利潤25505.49萬元，調增以前利潤7358.84萬元，應補交企業所

得稅共計（含應申報未申報數35718.27萬元）48552.98萬元（我部

檢查結束后，你行及時糾正，已補交了35718.27萬元企業所得稅）。

針對你行會計核算、會計管理方面存在的問題，根據《中華人民共和國會計法》 第四十三條的規定，我部決定對你行做出罰款5萬元的行政處罰。

請你行在接到本處理決定后及時調整有關賬務，將應補的各項稅款就地向當地稅 務機關申報繳納，并用“一般繳款書”將罰款就地繳入中央金庫（科目：其他罰沒收 入，入庫級次：中央級）。有關整改及繳款繳稅情況請你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行對本處理決定如有異議，可在收到本處理決定之日起60日內，向我部申請 行政復議或向人民法院提起行政訴訟。復議或訴訟期間，本處理決定照常執行。