第一篇：會計信息質量檢查結論

關于對鑫茂科技(000836)2006年度會計信息質量檢查結論和處理決定

關于對天津鑫茂科技股份有限公司2006年度會計信息質量檢查結論和處理決定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根據《財政部關于開展2007年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》(財監[2007]13號)要求，我辦于2007年7月16日至9月12日對你公司2006年度會計信息質量進行了檢查。經查，發現你公司在收入、成本及稅收等方面存在財務核算不真實、不規范等問題。現就檢查中發現的問題做出檢查結論和處理決定如下：

一、你公司因會計估計不當，造成將應計入以前年度利息收入計入2006年當期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累計計提利息收入16901200元。2006年應計利息收入1116000元，實際計入利息收入5418800元，多計利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累計計提利息收入2339964.97元。2006年不應計利息收入，實際計入利息收入1169982.51元，多計利息收入1169982.51元。

以上問題，根據《企業會計制度》第一章第十一條第八款的有關規定，應調整相關科目。

二、少計置換資產896388.74元

你公司2005年11月30日，在與鑫茂集團進行置換中，將其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元參與置換。經核實，其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元，實為你公司回購中國化工裝備總公司對天津天大天久科技有限公司投資形成的長期股權14300000元（占天大天久公司總股本的20.43%）和利息1636700元。置換過程中，你公司將長期股權作為其他應收款參與置換，未考慮天大天久公司2005年末所有者權益74382715.31元，所對應的凈資產15196388.74元（74382715.31*20.43%），按對價計算少計置換資產896388.74元。

根據《企業會計準則-非貨幣性交易》第四條第四款的有關規定，應調整相關科目。

三、多提固定資產折舊188882.61元

你公司因計算錯誤造成2006年教學部電子設備少提折舊16594.17元；其他部門電子設備多提折舊25468.38元；房屋建造物多提折舊180008.4元。

根據《企業會計制度》第十章第一百二十一條的有關規定，應調整相關科目。

四、多計利息支出260710.00元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年財務費用--利息支出260710.00元，為中信銀行貸款利息支出，應列入開發成本。

根據《財政部關于印發〈房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定〉的通知》（財基字【1999】74號）的有關規定，應調整相關科目。

五、收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工進度正確核算收入，導致損益核算不實。其中：

2005年多計主營業務收入9797963.24元，多計主營業務成本9620508.11元，多計營業稅及附加104940.04元，多計損益72515.09元；2006年少計主營業務收入12176533.6元，少計主營業務成本12940968.86元，少計營業稅及附加261251.37元，少計損益1025686.63元。

根據《企業會計準則-建造合同》第十九條的有關規定，應調整相關科目。

六、少計算應納稅款387686.65元

1、預售房產收取的部分款項未交營業稅212178.31元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分預售房款（定金），在其他應付款--個人借款核算，未預交營業稅，金額3823032.50元，計算應交營業稅及附加212178.31元。

根據《國家稅務總局關于房地產經營收入納稅義務發生時間的通知》（國稅發【1994】086號）的有關規定，應調整相關科目。

2、你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主營業務收入核算不實，致使2005年多計算營業稅94540.58元，多計算稅金附加10399.46元；2006年少計算營業稅235361.59元，少計算稅金附加25889.78元。

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令[1993]136號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

3、你公司下屬天津鑫茂天財進出口有限公司（上市公司占96.65%股份）將其產品作為福利發放和作為工會組織文體活動的獎品發放，共計6,150盒（18,450瓶），未視同銷售，少計算應納增值稅17,294.60元及附加費1,902.41元。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]134號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

七、其他

1、科目核算不規范

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司開發成本中，2-3號樓已經竣工，并交付客戶使用（4S汽車店）。公司仍在開發成本中核算，未轉開發產品，并暫估入賬25667687.89元。根據《企業會計制度》第一章第十一條第二款的有關規定，應調整相關科目。

2、相關內容未按證監會要求披露

你公司未按證監會關于《公開發行證券公司信息披露編報規則第11號--從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定》編制2006年財務報表附注（2007年中期報告中已按上述規定進行編制并披露）。

以上違紀問題金額54848635.24元，其中：多計利息收入5472782.51元；少計置換資產896388.74元；多提固定資產折舊188882.61元；多計利息支出260710.00元;收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）;少計算應納稅款387686.65元；未轉開發產品25667687.89元。

請你公司自接到本決定之日起15日內，按照國家相關財務、會計制度的規定，對需調賬處理事項，進行調賬處理，并將調賬憑證復印件一式三份報送我辦。對需交納的稅款，及時向原征收機關申請補繳或按稅法規定進行清算繳納。你公司如對上述處理決定有異議，可自接到本決定之日起60日內向財政部申請復議，復議期間本決定照常執行。

以上決定，請遵照執行。

二○○七年十月二十五日

關于對中國光大銀行會計信息質量檢查結論和處理決定的通知按照《中華人民共和國會計法》，我部組織檢查組于2001年8月至11月對

中國光大銀行總行（以下簡稱你行）2000年度會計信息質量進行了檢查，對重大

問題追溯到以前年度。現將檢查結論及處理決定通知如下：

一、會計基礎工作存在的問題

經抽查，你行存在個別會計人員未能按規定在會計憑證、會計賬簿上簽名或蓋章，總行少數下屬單位的記賬憑證、會計賬簿、會計報表未及時移交到檔案室管理，2000年度會計報表附注及其說明未能按照國家統一會計制度的規定編制等問題，不符合財政部《會計基礎工作規范》（財會字［1996］19號）等五十八條、第四十五條、第六十九條的規定。對上述問題，你行應及時糾正，限期整改，今后要進 一步加強會計基礎工作，杜絕類似問題再次發生。

二、資產、負債核算方面存在的問題

（一）部分固定資產有賬無物

你行1999年3月18日接受原投資銀行總行固定資產賬面數為

20936.71萬元，實際移交數為630萬元，有20306.71萬元固定資

產你行有賬無物，賬實不符，不符合《中華人民共和國會計法》第十七條的規定，你 行應在會計報表中及時披露以上情況，并督促有關單位按規定盡快辦理固定資產實物 移交手續，保證賬實相符。

（二）多計資產、負債

1、你行將收到中國光大（集團）總公司（以下簡稱光大集團）償還的債務利息 6903.58萬元放在“預收利息”負債科目，未沖減應收利息資產科目，多計資

產和負債6903.58萬元，不符合《中華人民共和國會計法》第二十六條的規定，你行應進行賬務調整，分別減少資產、負債6903.58萬元。

2、你行在對接受的原投資銀行世界銀行轉貸款進行剝離時，資產、負債沒有同 時剝離，導致多計資產67663.24萬元、多計負債94497.49萬元，你

行應進行賬務調整。

三、所有者權益核算方面存在的問題

（一）你行1996年在增資擴股過程中向股東收取的6850萬元增資募股手 續費，由你行工會運作，截止2000年底，除617.57萬元用于增資募股中的正常費用支出外，其它金額6232.43萬元你行沒有轉入所有者權益中的“資本 公積”科目核算，沒有2000年度會計報表上反映。

（二）你行2000年在增資擴股過程中向股東收取的增資募股手續費

8458.96萬元，其中當年正常費用支出1528.52萬元，用于職工獎勵性

支出為412.89萬元等，截止到2000年底，余額6517.55萬元你行未

轉入所有者權益中“資本公積”科目核算。

以上

（一）（二）兩項不符合《金融保險企業財務制度》第十一條的規定，你行 應調增“資本公積”金額12749.98萬元。

四、損益核算方面存在的問題

（一）收入方面1、1999年國債手續費及其他收入未納入損益賬核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行將1999年度國債手續費收入及其他收入共

計225.71萬元（1999年度國債手續費收入190.51萬元，2000年

度其他收入35.20萬元），直接用于職工獎勵福利等支出，未納入損益賬核算。應補交營業稅及附加2.99萬元，調增2000年度利潤32.21萬元，補交企

業所得稅73.50萬元。

2、你行將19996年增資募股手續費、1998年國債手續費及其他資金轉

給工會，以總行三產的名義運作，并將資金產生的利息收入2048.60萬元（其 中：2000年度167.93萬元，以前年度1880.67萬元）、國債手續費

收入636.57萬元，合計2685.17萬元用作職工獎勵支出，應調增以前年

度損益1880.68萬元，調增2000年度利潤167.93萬元，補交企業所

得稅886.11萬元。

（二）支出方面

1、你行2000年度在工資科目以外列支（發放）工資性支出1045.45

萬元，未作納稅調整，不符合財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字［1999］217號）第四條規定。你行應調增2000年度應納稅所得

額1045.45萬元，補交企業所得稅345萬元。

2、你行2000年度在“業務及管理費－住房補貼”中計提住房補貼

2381.11萬元，相應調增2000年度利潤2381.11萬元，補交企業所

得稅785.77萬元。

3、你行2000年度按規定應將670.38萬元“遞延資產”、“無形資產”

價值進行攤銷，進入成本費用，但你行實際攤銷2033.85萬元，多攤銷

1363.46萬元，你行應沖減成本費用，相應調增2000年度利潤

1363.46萬元，補交企業所得稅449.94萬元。

4、你行計提的世界銀行轉貸款資金應付利息3241.59萬美元，折人民

幣26834.25萬元未轉回損益，多列本年和以前年度利息支出

26834.25萬元，不符合權責發生制的會計核算原則，你行應沖減應付及暫收

款26834.25萬元，沖減本年利息支出17938.80萬元、調增以前年度

損益8895.45萬元，補交企業所得稅8855.30萬元。同時將原投資銀行

計提的世界銀行轉貸款資金表內應付我部的利息3629.00萬美元和世界銀行轉 貸款資金本金一同剝離到表外，作為應支付我部的款項。

5、將應在“以前年度損益調整”科目列支的各項成本費用支出4034.86

萬元列入2000年成本費用支出。

（1）你行將接受原投資銀行移交的亞行轉貸基金由于匯率損失2987.52

萬元列“匯兌損失”，未通過“以前年度損益調整”科目核算。

（2）你行將原投資銀行長沙分行多記入損益的利息收入23.22萬元列“業 務及管理費”，未通過“以前年度損益調整”科目核算。

（3）你行在“營業支出”科目中計提1995年至1999年固定資產折舊

1024.12萬元，未通過“以前年度損益調整”科目核算。

以上（1）至（3）項你行未按會計核算原則進行核算，不符合《中華人民共和 國會計法》第十八條的規定。你行應調增2000年度利潤4034.86萬元，調

減2000年以前年度損益4034.86萬元。并補交企業所得稅345.62萬

元。

6、你行1996年增資募股時發生的正常費用617.57萬元列入當年損益，未在當年提取的增資募股手續費中列支，不符合《股份制企業會計制度》的有關規定，應調增以前年度損益617.57萬元，補交企業所得稅203.80萬元。

7、你行在2000年募股手續費中發放職工獎勵412.89萬元，應調增

2000年度業務及管理費（工資）412.89萬元，同時調增資本公積

412.89萬元。

五、稅收方面存在的問題

（一）應作納稅調整未作納稅調整事項

1、你行2000年度業務招待費實際支出數超過稅前準予扣除的標準，金額達 19.95萬元，年終未作納稅調整。

2、你行計提投資風險準備金2208.58萬元，年終未作納稅調整。

以上1－2項不符合國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通 知》（國稅發［2000］84號）第六條的規定，你行應調增2000年度納稅所

得額2228.53萬元，補交企業所得稅735.42萬元。

（二）少提（繳）企業所得稅

1997年你行將資金拆借所提取的利息收入467.42萬元直接計入未分配

利潤科目，少提企業所得稅154.24萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管 理法》的規定，你行應補交企業所得稅154.25萬元。

（三）以前年度應繳企業所得稅未作納稅申報

2000年度，你行未按規定申報以前年度應繳企業所得稅額35718.27

萬元。其中：未申報原投資銀行歷年累計欠交企業所得稅22017.08萬元，未 申報國家審計署1997年度審計處理決定中要求你行補交的企業所得稅

12719.57萬元，未申報1999年以前年度其它應交企業所得稅

981.62萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條的規定，你 行應依法申報補繳稅金35718.27萬元。

六、關聯交易問題

（一）2000年9月，你行經中國人民銀行批準，進行第二次增資擴股。因 2000年中國光大（集團）總公司對你行增資擴股所需要補允的資金未到位，20

01年你行為解決中國光大（集團）總公司對光大銀行增資擴股需要補充的資本金來 源問題，采取由光大銀行整體租賃光大大廈，租憑期限20年，一次性支付租金 63480萬元的方法，籌集光大（集團）總公司資金，虛增入股資金63480萬

元，不符合《金融保險企業財務制度》第九條：“企業所投資各方必須按合同、章程 和國家有關規定及時足額地繳付資本金”的規定。請你行糾正這一行為，并要求你行 督促中國光大（集團）總公司按有關規定盡快采取有效措施，補足資本金。

（二）光大集團長期無償占用你行資金，你行沒有相應收取資金占用費。199 7年底，你行將持有的三家公司的股份轉讓給中國光大（集團）總公司，總價款 6086.09萬元，直到2000年4月30日光大集團才將股權轉讓款支付給你

行。在此期間光大集團無償占用你行資金時間達2年零4個月，你行沒有計提和收取 資金占用費，也沒有進行必要的會計核算和賬務處理，請你行按照《中華人民共和國 公司法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規的規定，履行必要的程序，規范經 營行為。

以上一至五項你行應補交營業稅及附加共計2.99萬元，應調增2000年度 利潤25505.49萬元，調增以前年度利潤7358.84萬元，應補交企業所

得稅共計（含應申報未申報數35718.27萬元）48552.98萬元（我部

檢查結束后，你行及時糾正，已補交了35718.27萬元企業所得稅）。

針對你行會計核算、會計管理方面存在的問題，根據《中華人民共和國會計法》 第四十三條的規定，我部決定對你行做出罰款5萬元的行政處罰。

請你行在接到本處理決定后及時調整有關賬務，將應補的各項稅款就地向當地稅 務機關申報繳納，并用“一般繳款書”將罰款就地繳入中央金庫（科目：其他罰沒收 入，入庫級次：中央級）。有關整改及繳款繳稅情況請你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行對本處理決定如有異議，可在收到本處理決定之日起60日內，向我部申請 行政復議或向人民法院提起行政訴訟。復議或訴訟期間，本處理決定照常執行。

第二篇：會計信息質量檢查材料

會計信息質量檢查材料

七臺河發電公司主要客戶及供應商情況

1.購電方—黑龍江電力有限公司

黑龍江省電力公司是國家電網公司全資子公司、國有特大型電網企業，負責建設、運行維護黑龍江電網和全供電區安全可靠供電，為我公司的購電方，根據省工信委下達的電量計劃，與我公司簽訂購售電合同。通過Ⅰ回220Kv七河線Ⅰ回220Kv七民線Ⅱ回500Kv七慶線向外送電，2011年完成上網電量707651萬千瓦時

2.用熱方——七臺河市熱力公司

七臺河市供熱公司隸屬于七臺河市建設局,承擔著市區600萬平方米供熱的供熱任務，共擁有換熱站37個,2011年完成購熱量322.2982萬吉焦。

3.火力發電廠的工作流程

煤磨成粉送入鍋爐燃燒，加熱鍋爐中的水，水沸騰后，產生大量的蒸汽，當強大的蒸汽流沖擊汽輪機的葉片時，就會推動汽輪機轉動起來，進而帶動與之相連的發電機旋轉發電，經過主變升壓后送入主網。供熱系統由中壓缸部分排氣加熱熱網加熱中的水，再將熱水送至換熱站加熱熱用戶的回水，實現熱交換

主要產品的主要原材料和能源及成本構成（財務部）

合同管理辦法（總經部）

第三篇：會計信息質量檢查調研材料

淺議我縣積壓支出發票的主要成因特征危害

及處理意見

為切實履行財政部門會計監督職責，全面提升會計信息質量，防范我縣財政風險，加強黨風廉政建設，縣紀委、縣財政局對全縣各行政事業單位積壓發票進行了專題調研，分析積壓發票主要成因、特征、危害，提出處理意見，并形成調研材料，供縣委縣政府決策參考。

調研背景：為進一步規范公務接待工作，有效治理公務接待方面的不正之風和有效控制行政事業單位非生產性支出，增強政府宏觀調控能力，促進財政節支節流，防范財政風險，加強黨風廉政建設，自2007年起我縣對行政事業單位的公務接待費實行指標控制管理，超標實行等額處罰并通報批評，09年起又對公務接待費、辦公用品購臵、樓堂館所基建及裝修、公款參觀考察、小車購臵等5項非生產性支出征收政府調節資金，這些措施的推行，對我縣改進干部作風，有效遏制公款吃喝風，密切黨群關系，降低行政成本及籌備教育、社會保障事業經費起到了積極作用，各單位也提高了非生產性支出控制意識，加強了經費支出管理。但是，由于對5項非生產性支出征收5%至10%不等的政府調節資金，特別是對公務接待費超標采取等額處罰、通報批評、影響單位綜合考評嚴厲措施，致使相當一部分公務接待費超標、5項非生產性支出較大的單位，存

在故意規避政府調節資金和公務接待費考核行為。導致部分單位會計信息質量嚴重失真、失實。基于此，我們對全縣各行政事業單位2010年6月以前積壓支出發票進行了專題調研。

一、基本情況

我們采取自查申報和重點檢查相結合的方式，對全縣各行政事業單位積壓支出發票進行了細致的排查摸底。為了保證上報數字的全面、準確和真實性，我們制定了工作方案，強調了工作紀律，提出了工作目標和要求，下發了《關于對鄉鎮縣直單位各類支出發票使用情況專項檢查的通知》（永財監函

[2010]76號文件）。通過廣泛宣傳發動，重點督察等有效措施，達到了預期目標。

（一）、積壓發票自查申報情況

截止7月底自查申報結束，共有125個單位上報了自查申報表（其中無積壓發票的單位45個，占上報單位總數的36%，有發票積壓的單位80個，占上報單位總數的64%），申報積壓支出發票累計金額為2035.87萬元，其中鄉鎮各部門530.29萬元，教育系統1172.09萬元（其中基建836.72萬元），縣直行政事業單位333.49萬元。積壓發票按項目來分（附件略）：辦公費153.98萬元，差旅費29.14萬元，打印費23.96萬元，水電費32.47萬元,會議費10.54萬元，招待費171.63萬元,人員經費265.44萬元，其他經費347.95萬元，項目經費164.02萬元,基建款836.72萬元；積壓發票按發生時間來分（附件略）：

2010年670.17萬元，09年211.69萬元，08年86.22萬元，07年115.57萬元, 06年及以前952.22萬元(含基建款836.72萬元)。

（二）、積壓發票重點檢查情況

針對自查階段存在的問題，選取洞口鄉政府、永興二中等16個單位（占上報單位個數的12.8%）列為重點檢查對象。經重點檢查核實，除個別單位有意隱瞞不報外，重點檢查情況與自查申報情況基本一致（附件略）。

二、積壓發票的主要成因、特征及危害

（一）、積壓發票的主要成因

一是財經法制觀念淡薄。首先表現在財務制度執行不嚴，內部監督機制不健全，會計基礎工作薄弱；其次鋪張浪費，支出無節制；再次各自為政，新官不理舊事。

二是因縣委、縣政府對非生產性支出有嚴格的指標控制和考核要求，對超標的單位要通報批評并影響單位考核，為此，相當一部分單位采取了壓票不報賬的辦法逃避監督。

三是逃繳政府調節資金：因5項非生產性支出要計繳政府調節資金，特別是公務接待費超標部分實行等額處罰，且個人負擔30%的嚴勵措施。相當一部分單位因超標或資金短缺采取壓票不報的辦法，逃繳政府調節資金。

四是會計、出納交接環節不順暢，報賬不及時，導致支出不能及時入賬。

（二）、積壓發票的特征

一是金額大，個別單位表現特突出；二是時間跨度長，有的單位已換三屆領導的發票仍未報賬；三是普遍存在；四是惡性循環。

（三）、積壓發票的危害

一是支出的長期不入賬，使財經法規、會計制度形同虛設，導致會計信息嚴重失真失實。

二是會計資料憑證的延時、錯屆監管，導致職能部門無法及時監管，無法給行政決策提供真實有效的會計信息。

三是隨著積壓票據金額的擴大和時限拖長，助長了新官不理舊事，突擊花錢等不良行為的發生。

四是敗壞了黨風廉政建設，甚至引發社會糾份。

三、積壓發票的處理意見

（一）、對故意規避政府調節資金的壓票行為，嚴格按會計制度和相關財務規定限期入帳；

（二）、對確因無力支付形成的積壓發票（即2008年及以前），建議由單位寫出書面材料交永興縣政府調節資金征收管理領導小組辦公室核實后先入帳，免征政府調節資金，其中對2007年以前的公務接待費支出不占用本指標；

（三）、對2008年以后形成的積壓支出發票，有能力支付的單位，必須無條件入帳，確因無力支付的，先按會計制度等有關規定進行帳務處理，各單位要保證優先支付，并大力壓縮

當年公務接待支出；

（四）、對基建及預付款形成的積壓支出發票，在限期內必須按會計制度進行帳務處理；

（五）、在限期內結清積壓支出發票的，對單位免于處罰，未在規定期限內結清積壓支出發票又不能說明原因的，按《會計法》及有關規定從嚴進行處理處罰。

四、建議

一是對2010年及以后公務接待費實行指標控制征收政府調節資金的辦法進行管理。對超標的公務接待費部分實行加收政府調節資金，不再執行等額處罰的辦法。即：對指標內的公務接待費按10%征收調節資金，對超指標的公務接待費按20%征收政府調節資金。

二是財政審計等監督職能部門要充分利用國庫集中支付、鄉財縣管等平臺，切實采取有效措施，防止發生新的積壓發票行為。

第四篇：會計信息質量檢查報告

關于** 會計信息質量檢查情況的報告

根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規的規定和泉州市財政局《關于開展2012年會計信息質量檢查工作的通知》精神，我局發出檢查通知書，組成檢查小組，于2012年*月*日對*2011會計信息質量進行檢查，檢查的主要內容是該單位2011年會計資料的真實性、完整性、會計信息披露是否充分完整及會計制度的執行情況，現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

*屬于差額撥款基層醫療衛生機構的事業單位，現有在編人員12人，非在編人員15人。設有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。2011收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫療衛生支出2,688,956.23元；設備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結余78,432.98元。

二、存在問題

1、現金日記賬登記不規范。（1）沒按規定的會計期間登記入賬，該單位每月20日為結賬日。（2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結轉”或“承上頁”及余額，每頁最后一行摘要欄沒有寫“結轉下頁”并結出余額。（3）沒有做到日清月結，現金日記賬只登記至6月20日，出現坐支現象。（4）金額登記錯誤時沒按規定紅筆劃線更正，隨意涂改。

2、部分會計科目使用不規范。如4月15號憑證收機關社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫療支出—撫恤金。

3、費用支出票據不規范。零星費用支出大部分使用收款收據，部分使用存根聯和圓珠筆開票現象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據存根聯。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開票。

4、報銷手續不完整。部分報銷發票沒有審批人或經手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續費金額128元；8月25號憑證付銀行手續費金額206.5元，無經手證明及審批人簽名。

5、藥品物資采購手續不完善。藥品物資購進時無入庫單，直接進入藥房，沒有設置專門藥庫。藥品采購、保管、領用等不相容的崗位沒有實行有效分離。

三、檢查意見及建議

1、加強現金管理工作，嚴格按《現金管理暫行條例》規定，建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結，賬款相符，嚴格實行收支兩條線，避免出現坐支現象。

2、嚴格按《會計基礎工作規范》的要求規范使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發票。

3、加強一支筆審批制度，完善報銷手續，做到每張發票都有經手人、證明人和審批人簽名。

4、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，物資采購應設立統一歸口部門管理，做到采購、保管、領用等不相容 2 崗位有效分離及適合本行業細化財務管理制度。

5、建議由*局牽頭，組織*系統結合本系統具體開展的業務，建立一套完善財務處理和內部控制制度，主要加強會計基礎工作，包括現金收支、資產管理、物資采購的進出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時可以組織系統財務人員進行專業培訓。

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2012年*月*日

第五篇：會計信息質量檢查自查報告

會計信息質量檢查自查報告

本單位在接到上級財政部門下發的關于開展2012年會計信息質量檢查的通知后，由一把手親自抓，嚴格按照通知要求進行了自查并作出如下匯報：

一、歷年來，我們嚴格按照財政部門要求認真編制預算，合理安排執行預算資金，每筆收入和支出完全由國庫按照制度集中支付，認真執行收支兩條線的財政管理制度。

二、對于非稅收入的各項收費，我們按上級文件及時全額的上繳財政專戶，每項經費支出我們堅決杜絕虛假票據和套取國家資金現象的發生，對于收取的幼兒保育費從無中途截留作為活動資金使用。

三、上級安排的專項資金，在教育局計財股的領導下，按照進度和要求撥付各種支出款項，做到了專款專用，無擠占挪用專項資金的現象，預算支出工作我們根據本單位預算金額量力而行，有多大的收入就辦多大事情，幾年來從沒有虛列過預算支出項目。

四、“小金庫”是全國上下最為敏感也是廣大人民群眾最為關注的焦點，為了不愧對自己的職業和良心，因此在校長的領導及支持下，我們的每筆收入都通過財政專戶進行了上交，并合理支配每項資金的使用效益，絕無私設小金庫的行為。

五、單位中的資產及財務等各項管理，在記賬中心總會計的管理及運行中做到了不合規范、不符合各項條件要求決不進行資金的支出工作。

在自查中，我們也發現了自己的不足，預算工作中，由于收費制度的不斷改進和幼兒人數的不固定因素，所以造成預算的偏差，支出工作造成一定的影響，對此我們不斷的反思，找原因求真知，力爭使本單位的預算工作達到精確合理。