第一篇：關于對2008年度會計信息質量檢查結論和處理決定的整改情況報告

證券代碼：000429、200429證券簡稱：粵高速A、粵高速B公告編號：2010-024關于對2008年度會計信息質量檢查結論和處理決定的整改情況報告本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，關于對2008年度會計信息質量檢查結論和處理決定的整改情況報告，整改報告《關于對2008年度會計信息質量檢查結論和處理決定的整改情況報告》。根據財政部駐廣東省財政監察專員辦事處《關于廣東省高速公路發展股份有限公司2008年度會計信息質量檢查結論和處理決定的通知》(以下簡稱《通知》)，我司對《通.

第二篇：會計信息質量檢查結論

關于對鑫茂科技(000836)2006會計信息質量檢查結論和處理決定

關于對天津鑫茂科技股份有限公司2006會計信息質量檢查結論和處理決定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根據《財政部關于開展2007年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》(財監[2007]13號)要求，我辦于2007年7月16日至9月12日對你公司2006會計信息質量進行了檢查。經查，發現你公司在收入、成本及稅收等方面存在財務核算不真實、不規范等問題。現就檢查中發現的問題做出檢查結論和處理決定如下：

一、你公司因會計估計不當，造成將應計入以前利息收入計入2006年當期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累計計提利息收入16901200元。2006年應計利息收入1116000元，實際計入利息收入5418800元，多計利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累計計提利息收入2339964.97元。2006年不應計利息收入，實際計入利息收入1169982.51元，多計利息收入1169982.51元。

以上問題，根據《企業會計制度》第一章第十一條第八款的有關規定，應調整相關科目。

二、少計置換資產896388.74元

你公司2005年11月30日，在與鑫茂集團進行置換中，將其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元參與置換。經核實，其他應收款-中國化工裝備總公司15936700元，實為你公司回購中國化工裝備總公司對天津天大天久科技有限公司投資形成的長期股權14300000元（占天大天久公司總股本的20.43%）和利息1636700元。置換過程中，你公司將長期股權作為其他應收款參與置換，未考慮天大天久公司2005年末所有者權益74382715.31元，所對應的凈資產15196388.74元（74382715.31*20.43%），按對價計算少計置換資產896388.74元。

根據《企業會計準則-非貨幣性交易》第四條第四款的有關規定，應調整相關科目。

三、多提固定資產折舊188882.61元

你公司因計算錯誤造成2006年教學部電子設備少提折舊16594.17元；其他部門電子設備多提折舊25468.38元；房屋建造物多提折舊180008.4元。

根據《企業會計制度》第十章第一百二十一條的有關規定，應調整相關科目。

四、多計利息支出260710.00元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年財務費用--利息支出260710.00元，為中信銀行貸款利息支出，應列入開發成本。

根據《財政部關于印發〈房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定〉的通知》（財基字【1999】74號）的有關規定，應調整相關科目。

五、收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工進度正確核算收入，導致損益核算不實。其中：

2005年多計主營業務收入9797963.24元，多計主營業務成本9620508.11元，多計營業稅及附加104940.04元，多計損益72515.09元；2006年少計主營業務收入12176533.6元，少計主營業務成本12940968.86元，少計營業稅及附加261251.37元，少計損益1025686.63元。

根據《企業會計準則-建造合同》第十九條的有關規定，應調整相關科目。

六、少計算應納稅款387686.65元

1、預售房產收取的部分款項未交營業稅212178.31元

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分預售房款（定金），在其他應付款--個人借款核算，未預交營業稅，金額3823032.50元，計算應交營業稅及附加212178.31元。

根據《國家稅務總局關于房地產經營收入納稅義務發生時間的通知》（國稅發【1994】086號）的有關規定，應調整相關科目。

2、你公司下屬天津天地偉業科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主營業務收入核算不實，致使2005年多計算營業稅94540.58元，多計算稅金附加10399.46元；2006年少計算營業稅235361.59元，少計算稅金附加25889.78元。

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令[1993]136號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

3、你公司下屬天津鑫茂天財進出口有限公司（上市公司占96.65%股份）將其產品作為福利發放和作為工會組織文體活動的獎品發放，共計6,150盒（18,450瓶），未視同銷售，少計算應納增值稅17,294.60元及附加費1,902.41元。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]134號）第四條的有關規定，應調整相關科目。

七、其他

1、科目核算不規范

你公司下屬鑫茂科技園有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司開發成本中，2-3號樓已經竣工，并交付客戶使用（4S汽車店）。公司仍在開發成本中核算，未轉開發產品，并暫估入賬25667687.89元。根據《企業會計制度》第一章第十一條第二款的有關規定，應調整相關科目。

2、相關內容未按證監會要求披露

你公司未按證監會關于《公開發行證券公司信息披露編報規則第11號--從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定》編制2006年財務報表附注（2007年中期報告中已按上述規定進行編制并披露）。

以上違紀問題金額54848635.24元，其中：多計利息收入5472782.51元；少計置換資產896388.74元；多提固定資產折舊188882.61元；多計利息支出260710.00元;收入核算不實21974496.84元（其中：2005年多計主營業務收入9797963.24元；2006年少計主營業務收入12176533.6元）;少計算應納稅款387686.65元；未轉開發產品25667687.89元。

請你公司自接到本決定之日起15日內，按照國家相關財務、會計制度的規定，對需調賬處理事項，進行調賬處理，并將調賬憑證復印件一式三份報送我辦。對需交納的稅款，及時向原征收機關申請補繳或按稅法規定進行清算繳納。你公司如對上述處理決定有異議，可自接到本決定之日起60日內向財政部申請復議，復議期間本決定照常執行。

以上決定，請遵照執行。

二○○七年十月二十五日

關于對中國光大銀行會計信息質量檢查結論和處理決定的通知按照《中華人民共和國會計法》，我部組織檢查組于2001年8月至11月對

中國光大銀行總行（以下簡稱你行）2000會計信息質量進行了檢查，對重大

問題追溯到以前。現將檢查結論及處理決定通知如下：

一、會計基礎工作存在的問題

經抽查，你行存在個別會計人員未能按規定在會計憑證、會計賬簿上簽名或蓋章，總行少數下屬單位的記賬憑證、會計賬簿、會計報表未及時移交到檔案室管理，2000會計報表附注及其說明未能按照國家統一會計制度的規定編制等問題，不符合財政部《會計基礎工作規范》（財會字［1996］19號）等五十八條、第四十五條、第六十九條的規定。對上述問題，你行應及時糾正，限期整改，今后要進 一步加強會計基礎工作，杜絕類似問題再次發生。

二、資產、負債核算方面存在的問題

（一）部分固定資產有賬無物

你行1999年3月18日接受原投資銀行總行固定資產賬面數為

20936.71萬元，實際移交數為630萬元，有20306.71萬元固定資

產你行有賬無物，賬實不符，不符合《中華人民共和國會計法》第十七條的規定，你 行應在會計報表中及時披露以上情況，并督促有關單位按規定盡快辦理固定資產實物 移交手續，保證賬實相符。

（二）多計資產、負債

1、你行將收到中國光大（集團）總公司（以下簡稱光大集團）償還的債務利息 6903.58萬元放在“預收利息”負債科目，未沖減應收利息資產科目，多計資

產和負債6903.58萬元，不符合《中華人民共和國會計法》第二十六條的規定，你行應進行賬務調整，分別減少資產、負債6903.58萬元。

2、你行在對接受的原投資銀行世界銀行轉貸款進行剝離時，資產、負債沒有同 時剝離，導致多計資產67663.24萬元、多計負債94497.49萬元，你

行應進行賬務調整。

三、所有者權益核算方面存在的問題

（一）你行1996年在增資擴股過程中向股東收取的6850萬元增資募股手 續費，由你行工會運作，截止2000年底，除617.57萬元用于增資募股中的正常費用支出外，其它金額6232.43萬元你行沒有轉入所有者權益中的“資本 公積”科目核算，沒有2000會計報表上反映。

（二）你行2000年在增資擴股過程中向股東收取的增資募股手續費

8458.96萬元，其中當年正常費用支出1528.52萬元，用于職工獎勵性

支出為412.89萬元等，截止到2000年底，余額6517.55萬元你行未

轉入所有者權益中“資本公積”科目核算。

以上

（一）（二）兩項不符合《金融保險企業財務制度》第十一條的規定，你行 應調增“資本公積”金額12749.98萬元。

四、損益核算方面存在的問題

（一）收入方面1、1999年國債手續費及其他收入未納入損益賬核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行將1999國債手續費收入及其他收入共

計225.71萬元（1999國債手續費收入190.51萬元，2000年

度其他收入35.20萬元），直接用于職工獎勵福利等支出，未納入損益賬核算。應補交營業稅及附加2.99萬元，調增2000利潤32.21萬元，補交企

業所得稅73.50萬元。

2、你行將19996年增資募股手續費、1998年國債手續費及其他資金轉

給工會，以總行三產的名義運作，并將資金產生的利息收入2048.60萬元（其 中：2000167.93萬元，以前1880.67萬元）、國債手續費

收入636.57萬元，合計2685.17萬元用作職工獎勵支出，應調增以前年

度損益1880.68萬元，調增2000利潤167.93萬元，補交企業所

得稅886.11萬元。

（二）支出方面

1、你行2000在工資科目以外列支（發放）工資性支出1045.45

萬元，未作納稅調整，不符合財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字［1999］217號）第四條規定。你行應調增2000應納稅所得

額1045.45萬元，補交企業所得稅345萬元。

2、你行2000在“業務及管理費－住房補貼”中計提住房補貼

2381.11萬元，相應調增2000利潤2381.11萬元，補交企業所

得稅785.77萬元。

3、你行2000按規定應將670.38萬元“遞延資產”、“無形資產”

價值進行攤銷，進入成本費用，但你行實際攤銷2033.85萬元，多攤銷

1363.46萬元，你行應沖減成本費用，相應調增2000利潤

1363.46萬元，補交企業所得稅449.94萬元。

4、你行計提的世界銀行轉貸款資金應付利息3241.59萬美元，折人民

幣26834.25萬元未轉回損益，多列本年和以前利息支出

26834.25萬元，不符合權責發生制的會計核算原則，你行應沖減應付及暫收

款26834.25萬元，沖減本年利息支出17938.80萬元、調增以前

損益8895.45萬元，補交企業所得稅8855.30萬元。同時將原投資銀行

計提的世界銀行轉貸款資金表內應付我部的利息3629.00萬美元和世界銀行轉 貸款資金本金一同剝離到表外，作為應支付我部的款項。

5、將應在“以前損益調整”科目列支的各項成本費用支出4034.86

萬元列入2000年成本費用支出。

（1）你行將接受原投資銀行移交的亞行轉貸基金由于匯率損失2987.52

萬元列“匯兌損失”，未通過“以前損益調整”科目核算。

（2）你行將原投資銀行長沙分行多記入損益的利息收入23.22萬元列“業 務及管理費”，未通過“以前損益調整”科目核算。

（3）你行在“營業支出”科目中計提1995年至1999年固定資產折舊

1024.12萬元，未通過“以前損益調整”科目核算。

以上（1）至（3）項你行未按會計核算原則進行核算，不符合《中華人民共和 國會計法》第十八條的規定。你行應調增2000利潤4034.86萬元，調

減2000年以前損益4034.86萬元。并補交企業所得稅345.62萬

元。

6、你行1996年增資募股時發生的正常費用617.57萬元列入當年損益，未在當年提取的增資募股手續費中列支，不符合《股份制企業會計制度》的有關規定，應調增以前損益617.57萬元，補交企業所得稅203.80萬元。

7、你行在2000年募股手續費中發放職工獎勵412.89萬元，應調增

2000業務及管理費（工資）412.89萬元，同時調增資本公積

412.89萬元。

五、稅收方面存在的問題

（一）應作納稅調整未作納稅調整事項

1、你行2000業務招待費實際支出數超過稅前準予扣除的標準，金額達 19.95萬元，年終未作納稅調整。

2、你行計提投資風險準備金2208.58萬元，年終未作納稅調整。

以上1－2項不符合國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通 知》（國稅發［2000］84號）第六條的規定，你行應調增2000納稅所

得額2228.53萬元，補交企業所得稅735.42萬元。

（二）少提（繳）企業所得稅

1997年你行將資金拆借所提取的利息收入467.42萬元直接計入未分配

利潤科目，少提企業所得稅154.24萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管 理法》的規定，你行應補交企業所得稅154.25萬元。

（三）以前應繳企業所得稅未作納稅申報

2000，你行未按規定申報以前應繳企業所得稅額35718.27

萬元。其中：未申報原投資銀行歷年累計欠交企業所得稅22017.08萬元，未 申報國家審計署1997審計處理決定中要求你行補交的企業所得稅

12719.57萬元，未申報1999年以前其它應交企業所得稅

981.62萬元，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條的規定，你 行應依法申報補繳稅金35718.27萬元。

六、關聯交易問題

（一）2000年9月，你行經中國人民銀行批準，進行第二次增資擴股。因 2000年中國光大（集團）總公司對你行增資擴股所需要補允的資金未到位，20

01年你行為解決中國光大（集團）總公司對光大銀行增資擴股需要補充的資本金來 源問題，采取由光大銀行整體租賃光大大廈，租憑期限20年，一次性支付租金 63480萬元的方法，籌集光大（集團）總公司資金，虛增入股資金63480萬

元，不符合《金融保險企業財務制度》第九條：“企業所投資各方必須按合同、章程 和國家有關規定及時足額地繳付資本金”的規定。請你行糾正這一行為，并要求你行 督促中國光大（集團）總公司按有關規定盡快采取有效措施，補足資本金。

（二）光大集團長期無償占用你行資金，你行沒有相應收取資金占用費。199 7年底，你行將持有的三家公司的股份轉讓給中國光大（集團）總公司，總價款 6086.09萬元，直到2000年4月30日光大集團才將股權轉讓款支付給你

行。在此期間光大集團無償占用你行資金時間達2年零4個月，你行沒有計提和收取 資金占用費，也沒有進行必要的會計核算和賬務處理，請你行按照《中華人民共和國 公司法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規的規定，履行必要的程序，規范經 營行為。

以上一至五項你行應補交營業稅及附加共計2.99萬元，應調增2000 利潤25505.49萬元，調增以前利潤7358.84萬元，應補交企業所

得稅共計（含應申報未申報數35718.27萬元）48552.98萬元（我部

檢查結束后，你行及時糾正，已補交了35718.27萬元企業所得稅）。

針對你行會計核算、會計管理方面存在的問題，根據《中華人民共和國會計法》 第四十三條的規定，我部決定對你行做出罰款5萬元的行政處罰。

請你行在接到本處理決定后及時調整有關賬務，將應補的各項稅款就地向當地稅 務機關申報繳納，并用“一般繳款書”將罰款就地繳入中央金庫（科目：其他罰沒收 入，入庫級次：中央級）。有關整改及繳款繳稅情況請你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行對本處理決定如有異議，可在收到本處理決定之日起60日內，向我部申請 行政復議或向人民法院提起行政訴訟。復議或訴訟期間，本處理決定照常執行。

第三篇：2017會計信息質量檢查處理

2017會計信息質量檢查處理

及整改落實情況

2017年，大連市財政局組織人員對大連市農村經濟委員會及其下屬單位開展了會計信息質量監督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市農村經濟委員會

大連市財政局對大連市農村經濟委員會2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在會計基礎工作不規范，往來款項長期掛賬未及時清理718.45萬元，銀行賬戶應撤銷未撤銷，項目資金結余指標金額未上繳財政23.83萬元，擠占項目資金支出0.76萬元，固定資產未入賬51.2萬元，以不合規票據列支費用14.39萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農村經濟委員會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業信息中心

大連市財政局對大連市農業信息中心2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在會計基礎工作不規范，專項資金

萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市畜牧總站已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業科學職業技術學校

大連市財政局對大連市農業科學職業技術學校2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在銀行存款賬實不符3.54萬元，票據使用不規范0.16萬元，結轉結余資金未上繳3.31萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農業科學職業技術學校已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市動物衛生監督所

大連市財政局對大連市動物衛生監督所2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產賬實不符12.74萬元，往來款項長期掛賬未及時清理11.77萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市動物衛生監督所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農村能源工作促進中心

大連市財政局對大連市農村能源工作促進中心2016年

度會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在往來款項長期掛賬未及時清理0.2萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農村能源工作促進中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農機安全監理所

大連市財政局對大連市農機安全監理所2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產賬實不符38.17萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農機安全監理所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農業機械化技術推廣站

大連市財政局對大連市農業機械化技術推廣站2016會計信息質量情況進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在財政結轉結余資金未上繳20萬元，未經批準自行處置固定資產且處置收入未上繳1萬元，截留應繳回財政國庫生育保險金5.6萬元，往來款項長期掛賬未及時清理0.14萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決

第四篇：2016會計信息質量檢查處理

2016會計信息質量檢查處理

及整改落實情況

2016年，大連市財政局組織人員對全市部分行政企事業單位開展了會計信息質量監督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市醫療保險管理中心

大連市財政局對大連市醫療保險管理中心2015會計信息質量和城鎮居民基本醫療專項基金使用管理情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范0.5萬元，往來款項長期掛賬577.60萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市醫療保險管理中心正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市總工會

大連市財政局對大連市總工會2015困難職工幫扶專項資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在財政專項資金2015年指標額度 當年未使用1154.73萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市總工會已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市供銷合作社聯合社

大連市財政局對大連市供銷合作社聯合社2015會計信息質量和遼寧省財政“新網工程”專項資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范0.9萬元，所管轄的大連吉盛果蔬專業合作社果品儲藏庫建設項目合同金額與取得發票金額不符153萬等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市供銷合作社聯合社已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

大連市足球運動管理中心

大連市財政局對大連市足球運動管理中心2015會計信息質量和綠茵工程、城市業余聯賽、大學生聯賽及青少年足球活動經費使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在會計憑證未附明細資料23.15萬元，以不合規票據列支96.74萬元，發票報銷與事實不符50.05萬元等違規問題。針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市足球運動管理中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市文化廣播影視局

大連市財政局對大連市文化廣播影視局2015購買演出服務專項經費進行了監督檢查。

檢查發現，該單位存在部分專項經費列支發票不合規17.19萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市文化廣播影視局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市人力資源和社會保障局

大連市財政局對大連市人力資源和社會保障局2015會計信息質量和大連市“領軍人才培養工程”專項資金管理和使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在往來款項長期掛賬172.88萬元，項目資金使用單位配套資金不到位212萬元、違規計提管理費20.5萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市人力資源和社會保障局已按要求進行整改，并上 繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市殘疾人聯合會

大連市財政局對大連市殘疾人聯合會2015會計信息質量和“殘疾人托養服務中心建設項目”經費使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在未經審批留用結余資金88.35萬元，擠占專項資金38.54萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市殘疾人聯合會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局

大連市財政局對大連市環境保護局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范7.7萬元，應繳未繳財政款項174.81萬元，應撤銷未撤銷銀行賬戶等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局已按要求進行整改, 調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市環境監察支隊 大連市財政局對大連市環境監察支隊2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在應繳財政專戶收支業務未進行會計核算，滯留非稅收入7.69萬元，挪用應繳回財政國庫的生育保險金2.56萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境監察支隊已按要求進行整改，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市環境監測中心

大連市財政局對大連市環境監測中心2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在以不合規票據列支1.05萬元，在“事業支出-項目支出（其他環境監測與監察支出）”中列支罰沒款15.22萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境監測中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局甘井子分局

大連市財政局對大連市環境保護局甘井子分局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍列支17.1萬元，會 計人員無證上崗等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局甘井子分局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市固體廢物管理處

大連市財政局對大連市固體廢物管理處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍6.48萬元，總賬及明細賬簿扉頁填寫不全等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市固體廢物管理處已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境科學設計研究院

大連市財政局對大連市環境科學設計研究院2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在私設過渡賬戶以個人名義存放單位資金，應繳未繳非稅收入1364.91萬元，固定資產核算不規范，借用其他單位車輛，擴大開支范圍5.03萬元，往來款項長期掛賬145.52萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決 定。大連市環境科學設計研究院已按要求進行整改，調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市環境污染事件應急指揮部辦公室

大連市財政局對大連市環境污染事件應急指揮部辦公室2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍10.02萬元問題。針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境污染事件應急指揮部辦公室已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局高新技術產業園區分局 大連市財政局對大連市環境保護局高新技術產業園區分局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍15.14萬元，固定資產核算不規范等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局高新技術產業園區分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

大連市環境保護局沙河口分局

大連市財政局對大連市環境保護局沙河口分局2015年 度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍9.52萬元，固定資產核算不規范，使用非本單位車輛等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局沙河口分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

大連市環境監控和信息中心

大連市財政局對大連市環境監控和信息中心2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在原始票據金額與記賬憑證金額不一致0.08萬元問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境監控和信息中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境宣傳教育中心

大連市財政局對大連市環境宣傳教育中心2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在會計憑證未附且不能提供合同及開支明細資料12萬元，賬簿裝訂前后順序不一致，會計報表與明細賬金額不相符等違規問題。針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境宣傳教育中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市機動車污染管理處

大連市財政局對大連市機動車污染管理處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在會計憑證未附明細資料0.51萬元，會計人員無證上崗，固定資產核算不規范2.88萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市機動車污染管理處已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區管理局 大連市財政局對遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區管理局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范1.97萬元，擴大開支范圍0.31萬元，應繳未繳財政款項80.23萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區管理局已按要求進行 整改，調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市環境保護局大孤山半島分局

大連市財政局對大連市環境保護局大孤山半島分局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在財務報告失真，利息收入未上繳財政1.64萬元，非稅收入管理不當943.71萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局大孤山半島分局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局中山分局

大連市財政局對大連市環境保護局中山分局2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范，擴大開支范圍1.94萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局中山分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

大連市環境保護局西崗分局

大連市財政局對大連市環境保護局西崗分局2015 會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在固定資產核算不規范，擴大開支范圍7.78萬元，結余資金未上繳財政15.39萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局西崗分局已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局花園口辦事處

大連市財政局對大連市環境保護局花園口辦事處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當152.27萬元，擴大開支范圍26.89萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環境保護局花園口辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市環境保護局長興島臨港工業區辦事處 大連市財政局對大連市環境保護局長興島臨港工業區辦事處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當1315.57萬元，擴大開支范圍49.02萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決 定。大連市環境保護局長興島臨港工業區辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市中山區葵英街道辦事處

大連市財政局對大連市中山區葵英街道辦事處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在擴大開支范圍39.88萬元，無形資產核算不規范32.27萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區葵英街道辦事處已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

大連市西崗區站北街道辦事處

大連市財政局對大連市西崗區站北街道辦事處2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在往來款項長期掛賬3152.85萬元，2012年及以前中小企業發展項目結轉資金未交回同級財政統籌使用411.03萬元，擴大開支范圍2.09萬元，原始憑證未附明細資料16.18萬元，違規發放社區干部電話補助10.32萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區站北街道辦事處正按要求進行整改，落實 處理決定。

大連市中山區城市建設管理局

大連市財政局對大連市中山區城市建設管理局2015會計信息質量和2015年既有居住建筑節能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在發票不合規1.2萬元，其他應收款長期掛賬678.37萬元，其他應付款長期掛賬637.84萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區城市建設管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市甘井子區城市建設管理局

大連市財政局對大連市甘井子區城市建設管理局2015會計信息質量和2015年既有居住建筑節能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在項目資金未單獨核算，非稅收入未上繳財政96.34萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市甘井子區城市建設管理局已按要求進行整改，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

大連市沙河口區城市建設管理局

大連市財政局對大連市沙河口區城市建設管理局2015會計信息質量和2015年既有居住建筑節能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在區級配套資金尚未配套到位，發票不合規0.23萬元，往來款項數額較大長期掛賬55511.87萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市沙河口區城市建設管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市西崗區城市建設管理局

大連市財政局對大連市西崗區城市建設管理局2015會計信息質量和2015年既有居住建筑節能改造工程資金使用情況進行了檢查。

檢查發現，該單位存在區級配套資金尚未配套到位，會計憑證未附明細資料1.23萬元，專項資金未單獨設立明細賬，往來款項數額較大長期掛賬1023.33萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區城市建設管理局正按要求進行整改，落實 處理決定。

大連復城置業有限公司

大連市財政局對大連復城置業有限公司2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在跨期列支費用2956.66萬元，以不合規票據列支5.82萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連復城置業有限公司正按要求進行整改，落實處理決定。

大連鐵路房地產開發有限責任公司

大連市財政局對大連鐵路房地產開發有限責任公司2015會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該單位存在未足額繳納契稅977.37萬元，發生跨期列支費用、使用不合規發票列支費用、“其他應付款-其他-代付補償款”科目余額變動等未調增企業所得稅應納稅所得額2168.25萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連鐵路房地產開發有限責任公司正按要求進行整改，落實處理決定。

第五篇：會計信息質量檢查報告

關于** 會計信息質量檢查情況的報告

根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規的規定和泉州市財政局《關于開展2012年會計信息質量檢查工作的通知》精神，我局發出檢查通知書，組成檢查小組，于2012年*月*日對*2011會計信息質量進行檢查，檢查的主要內容是該單位2011年會計資料的真實性、完整性、會計信息披露是否充分完整及會計制度的執行情況，現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

*屬于差額撥款基層醫療衛生機構的事業單位，現有在編人員12人，非在編人員15人。設有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。2011收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫療衛生支出2,688,956.23元；設備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結余78,432.98元。

二、存在問題

1、現金日記賬登記不規范。（1）沒按規定的會計期間登記入賬，該單位每月20日為結賬日。（2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結轉”或“承上頁”及余額，每頁最后一行摘要欄沒有寫“結轉下頁”并結出余額。（3）沒有做到日清月結，現金日記賬只登記至6月20日，出現坐支現象。（4）金額登記錯誤時沒按規定紅筆劃線更正，隨意涂改。

2、部分會計科目使用不規范。如4月15號憑證收機關社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫療支出—撫恤金。

3、費用支出票據不規范。零星費用支出大部分使用收款收據，部分使用存根聯和圓珠筆開票現象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據存根聯。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開票。

4、報銷手續不完整。部分報銷發票沒有審批人或經手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續費金額128元；8月25號憑證付銀行手續費金額206.5元，無經手證明及審批人簽名。

5、藥品物資采購手續不完善。藥品物資購進時無入庫單，直接進入藥房，沒有設置專門藥庫。藥品采購、保管、領用等不相容的崗位沒有實行有效分離。

三、檢查意見及建議

1、加強現金管理工作，嚴格按《現金管理暫行條例》規定，建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結，賬款相符，嚴格實行收支兩條線，避免出現坐支現象。

2、嚴格按《會計基礎工作規范》的要求規范使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發票。

3、加強一支筆審批制度，完善報銷手續，做到每張發票都有經手人、證明人和審批人簽名。

4、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，物資采購應設立統一歸口部門管理，做到采購、保管、領用等不相容 2 崗位有效分離及適合本行業細化財務管理制度。

5、建議由*局牽頭，組織*系統結合本系統具體開展的業務，建立一套完善財務處理和內部控制制度，主要加強會計基礎工作，包括現金收支、資產管理、物資采購的進出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時可以組織系統財務人員進行專業培訓。

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2012年*月*日