第一篇：注會行業：高舉行業監管大旗

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注會行業：高舉行業監管大旗

2012年2月13日 來源：中國財經報

在剛剛過去的2011年，中注協開展了大張旗鼓的行業監管工作。一個重要方面，是大力推進事務所執業質量檢查制度改革，并組織開展2011年度事務所執業質量檢查工作。另一方面，加強上市公司年報審計事前事中監管，組織完成2011年注冊會計師任職資格檢查，實現了行業監管工作“十二五”良好開局。

大力推進事務所執業質量檢查制度改革

中注協在2011年啟動了會計師事務所執業質量檢查制度改革。改革后的會計師事務所執業質量檢查制度，貫徹落實風險導向監管理念，將檢查工作重心由業務項目檢查轉移到項目檢查與系統風險檢查并重，建立起以周期性檢查為基礎、防范系統風險為核心、體現獨立監管要求、與國際普遍認可監管制度趨同的會計師事務所執業質量監管體系。

“監管工作是維護行業健康發展的基石，也是行業實現科學發展的根本保障，對于貫徹實施注冊會計師職業道德規范和執業準則、保證執業質量、維護公眾利益、增強行業公信力等具有非常重要的作用。”中注協副會長兼秘書長陳毓圭說，從國內經濟社會發展看，“十二五”規劃確定了科學發展主題和加快轉變經濟發展方式主線，這使注冊會計師行業越來越成為關系市場經濟秩序、影響資本市場發展A

和涉及社會體制創新的重要方面，對注冊會計師行業誠信執業的要求越來越高，行業必須在加快發展的同時，通過推進改革，加強行業監管，進一步提高執業質量和社會公信度，提升服務經濟社會的水平和能力。

本著這一理念，中注協在2011年大力推進了會計師事務所執業質量檢查制度改革。

“會計師事務所執業質量檢查制度是2004年建立起來的。在此之前，注會行業沒有系統和全面的執業質量檢查制度，更沒有特別針對證券資格事務所的監管行動，基本上是以查案子為主對特定事務所進行檢查，檢查覆蓋面不夠，力度不足，導致有些事務所長期游離于行業監管之外，執業質量缺乏有效監督。”陳毓圭說，從2004年開始，中注協組織行業對全國所有會計師事務所開展5年一個周期的系統性、全面性檢查，建立起以懲戒為手段，幫助、教育、督促、提高為目的的行業監管長效機制。從2007年開始，中注協直接組織對全國證券資格會計師事務所開展3年一個周期的執業質量檢查，使行業監管實現了與國際慣例的趨同。

在總結7年來執業質量檢查工作實踐，借鑒國際同行有益做法的基礎上，中注協在2011年啟動了會計師事務所執業質量檢查制度改革。組建并先后4次召開執業質量檢查制度改革工作組和咨詢指導組全體會議，并在事務所執業質量檢查工作會議上對執業質量檢查制度改革方案進行深入研討。改革方案經過公開征求意見并經常務理事會審議通過，正式發布實施。

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改革后的會計師事務所執業質量檢查制度，貫徹落實風險導向監管理念，將檢查工作重心由業務項目檢查轉移到項目檢查與系統風險檢查并重，建立起以周期性檢查為基礎、防范系統風險為核心、體現獨立監管要求、與國際普遍認可監管制度趨同的會計師事務所執業質量監管體系。新的執業質量檢查制度體現了“質量控制體系檢查與業務項目質量檢查并重”、“技術程序檢查與職業道德檢查并重”、“完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重”、“檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重”、“落實審計責任與落實注協監管責任并重”等原則。

為保證執業質量檢查制度改革精神落到實處，中注協組織開展了2011年度事務所執業質量檢查工作。先后召開全國事務所執業質量檢查工作會議和證券資格事務所執業質量檢查工作布置會，對檢查工作作出全面部署。組織全國執業質量檢查人員培訓班，采取“一竿子到底”的方式對執業質量檢查制度改革精神、執業質量檢查工作組織管理和工作程序，以及執業質量檢查手冊和檢查案例等內容進行系統培訓。組織檢查組分兩個階段對10家證券資格事務所總所及其21家分所展開檢查工作。檢查期間，檢查組共抽查報告123份（其中上市公司審計業務報告58份），形成了67.5萬字的檢查報告。經專家論證和懲戒委員會、申訴與維權委員會審議決定，對存在嚴重問題的1家事務所和10名注冊會計師給予了行業懲戒。

為了凸顯監管成效，中注協對一些違規事務所進行了點名批評。如給予中喜會計師事務所通報批評，給予中喜會計師事務所注冊會計師李力、陳翔、王雙印、林德全、閻東通報批評，給予中喜會計 C

師事務所主任會計師張增剛，上海上會會計師事務所注冊會計師張曉榮、王磊，中審國際會計師事務所注冊會計師張乾明、張逸訓誡。同時，中注協還指導地方注協開展非證券資格事務所的執業質量檢查工作，強化對地方注協執業質量檢查制度建設以及落實會計師事務所執業質量檢查制度改革方案精神的指導和監督。2011年，全國32個地方注協（含深圳市）共檢查事務所1671家，對檢查發現存在嚴重問題的127家事務所和217名注冊會計師進行了行業懲戒。

加強上市公司年報審計事前事中監管

在2010年度上市公司年報審計中，通過注冊會計師的審計工作，調整利潤總額286億元，調整應交稅費138億元，調整資產總額3006億元，有效過濾了資本市場不實信息，提高了上市公司財務信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質量。

在中注協構建的行業監管體系中，上市公司年報審計質量是一大重點。

“上市公司是公眾利益的集中體現，是行業高端業務的集中體現，是注冊會計師發揮作用的集中體現。把上市公司的年報審計質量抓好，審計工作做好，可以綱舉目張，對整個行業的執業質量起到引領和示范作用。”陳毓圭說，基于上述考慮，中注協于2003年制定了《上市公司年報審計監管工作規程》，建立起以上市公司年報審計質量為重點的年報審計監管長效機制，抓好年報審計監管的事前提醒、事中監督、事后分析三個環節，并將“炒魷魚、接下家”行為的 D

治理作為監管的重心和突破口。

中注協有關負責人介紹了2011年年報審計工作。主要包括：在2010年年報審計開始前發出關于做好上市公司年度財務報表審計工作的通知，組織召開證券資格事務所年報審計工作會議，對上市公司年報審計工作提出具體要求。在年報審計期間，指派專人分析上市公司公開信息，在綜合考慮媒體報道、公眾舉報、以往年度執業質量檢查結果以及專家論證意見的基礎上，先后約談了11家證券資格事務所，及時向其提示上市公司年報審計風險。安排專人逐日跟蹤上市公司年報披露，編發年報審計情況快報15期，成為有關部門了解上市公司年報審計情況的重要來源。為切實豐富年報審計監管內涵，方便社會公眾監督，今年的年報審計情況快報增加了不少社會公眾關注的新內容，如上市公司整體財務狀況、上市公司年報審計費用分析、上市公司年報修訂內容、政府給予上市公司的補助情況等。

在2010年度上市公司年報審計中，通過注冊會計師的審計工作，調整利潤總額286億元，調整應交稅費138億元，調整資產總額3006億元，有效過濾了資本市場不實信息，提高了上市公司財務信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質量。

同時，啟動上市公司2011年年報審計監管工作。發布《關于做好上市公司2011年年報審計工作的通知》，召開證券資格事務所2011年年報審計工作會議，對上市公司2011年年報審計工作提出具體要求，向會計師事務所和注冊會計師提示了審計中應予以重點 E

關注的重大風險領域與疑難特殊事項。

建立以“注冊”為樞紐的行業誠信信息監控體系

中注協構建了以“注冊”為樞紐，貫穿執業行為始終，具有“全面記錄、實時監控、有效披露”三大功能的行業誠信信息監控體系。市場經濟是誠信經濟，注冊會計師行業是市場誠信鏈條的重要一環，沒有了誠信，這個行業也就失去了存在的基礎。為此，中注協構建了以“注冊”為樞紐，貫穿執業行為始終，具有“全面記錄、實時監控、有效披露”三大功能的行業誠信信息監控體系。通過誠信信息監控體系，一方面為加強行業監管創造條件，敦促注冊會計師保持應有的專業能力和誠信品質；另一方面，將注冊會計師執業的相關信息展示在陽光下，為公眾監督行業提供便利。2008年2月修訂發布的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，對注冊會計師任職資格檢查提出了明確、規范的要求，增加了暫緩檢查、檢查結果需公告等條款，并完善了行業懲戒措施，加大檢查的力度和披露的剛性。在中注協組織完成的2011年注冊會計師任職資格檢查中，全國應參加2011年年檢的注冊會計師95274人，通過年檢91810人，任職資格檢查通過率為96.36%。因未參加年檢、未完成繼續教育、未交納會費等原因暫緩通過年檢1828人，檢查不予通過，撤銷、注銷1636人。

記者 夏祖軍

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第二篇：P2P行業監管

P2P行業監管

以下言論均來自于專業p2p平臺——楊梅理財

2014年3月6口，英國金融行為監管局(FCA)發布了《關于網絡眾籌和通過其他方式發行不易變現證券的監管規則》（以下簡稱《監管規則》），于2014年4月1日起正式施行。本書翻譯并收錄了該《監管規則》有關P2P借貸（被稱為借貸型眾籌）部的全文，見附錄一。

據英國P2P金融協會的統計，2013年1-11月，英國替代性金融市場（包括P2P網絡借貸、股權眾籌、產品眾籌、票據融資等業務）規模已超過6億英鎊，其中P2P網絡借貸所占比例高達79%。

2013年10月24日，金融行為監管局首先發布了《關于眾籌平臺和其他相似活動的規范行為征求意見報告》(cp13-13)，詳細介紹了擬對“網絡眾籌”的監管辦法。霍止至2013年12月19日，這份征求意見報告共收到98條反饋意見，受訪者普遍認可這份報告推行的方案。FCA結合反饋意見，正式出臺了《網絡眾籌監管規則》，該規則于2014年4月1日起實施，FCA計劃在2016年對監管規則的實施情況進行復查評估，并視情況決定是否對其進行修訂。FCA表示，制定這套監管辦法的目的，一是適度的消費者保護。二是從消費者利益出發，促進有效競爭。

FCA將納入監管的眾籌分為兩類：借貸型眾籌（CrowdfundingBasedonLoan．即P2P借貸）和股權投資型眾籌(CrowdfundingBasedonInvestment)，并制定了不同的監管標準，從事以上兩類業務的公司需要取得FCA的授權，對于捐贈類眾籌(Donation—BasedCrowdfunding)、預付或產品類眾籌(Pre-PaymentorRewards-BasedCrowdfund．ing)不在監管范圍內，無須FCA授權。

FCA對于借貸型眾籌的規則要點如下：(1)最低資本要求及審慎標準

《網絡眾籌監管規則》規定以階梯型計算標準來要求資本金，具體標準如下： ①5000萬英鎊以內的資本金比例為0.2%；

②超過5000萬英鎊但小于2.5億英鎊部分的0.15%10； ③超過2.5億英鎊但小于5億英鎊部分的0.1%； ④超過5億英鎊貸款部分的0.05%。

FCA考慮到錯貸型眾籌幾乎沒有審慎性要求的經驗，所以為公司安排過渡期來適應。FCA決定，在過渡期實行初期2萬英鎊，最終5萬英鎊的固定最低資本要求。其中，被FCA完全授權的公司在2017年3月31日前都可以實行過渡安排，同時提醒在OFT監管下的借貸型眾籌平臺不必實行審慎標準直到被FCA完全授權。

(2)客戶資金規則

若網絡借貸平臺破產，應對現存貸款合同做出合理安排。如果公司資金短缺，將會由破產執行人計算這部分短缺并按照比例分攤到每個客戶身上。而執行破產程序所涉及的費用也將由公司持有的客戶資金承擔。這意味著無論公司從事什么業務，一旦失敗，客戶資金將受到損失。公司必須隔離資金并且在CASS條款下安排資金。

(3)爭端解決和金融監督服務機構的準入

FCA將制定規則以便投資者進行投訴。投資者首先應向公司投訴，如果有必要可以上訴至金融監督服務機構。爭端解決沒有特定的程序，只要保證投訴得到公平和及時的處理即可。FCA主張公司自主開發適合其業務流程的投訴程序，盡量避免產生過高的成本。投資者在向公司投訴無果的情況下，可以通過金融監督服務機構投訴解決糾紛。

如果網絡借貸平臺沒有二級轉讓市場，投資者可以有14天的冷靜期，14天內可 以取消投資而不受到任何限制或承擔任何違約責任。

特別注意的是，雖然從事P2P網絡貸款的公司取得FCA授權，但投資者并不被納入金融服務補償計劃(FSCS)范圍，不能享受類似存款保險的保障。

(4)P2P網絡借貸公司破產后的保護條款

為了建立適當的監管框架以平衡監管成本和收益，目前FCA不對P12P網貸公司制定破產執行標準。因為即使制定嚴格標準，也不能避免所有的風險。如果這些標準沒有按照預期運行，消費者依然可能受到損失。FCA希望投資者清楚，制定嚴格標準不僅代價極大而且也不能夠移除所有風險。同時FCA希望可以由公司自己制定適合其商業模式及消費者的系統和方法。

(5)信息披露

P2P網絡借貸平臺必須明確告知消費者其商業模式以及延期或違約貸款評估方式的信息。與存款利率作對比進行金融銷售推廣時，必須要公平、清晰、無誤導。另外，網站和貸款的細節將被歸為金融推廣而納入到監管中。

(6)FCA報告規范

網絡借貸平臺要定期向FCA報告相關審慎和財務狀況、客戶資金、客戶投訴情況、上一季度貸款信息，這些報告規范的要求將于2014年10月1日開始實施。其中，審慎和財務報告只有公司被完全授權的一個季度后才開始提交。例如公司在2014年12月前仍未被完整授權，則不需要提交審慎和財務報告直到被授權后的一個季度。同樣，如果一個公司在2014年7月1日獲得完整授權，公司在2014年10月1日之前可以不提交審慎和財務報告。另外，平臺的收費結構不在報告規則要求里。

第三篇：典當行業監管規定

商務部關于印發《典當行業監管規定》的通知

文章來源：流通發展司

2012-12-06 07:

【發布單位】中華人民共和國商務部 【發布文號】商流通發[2012]423號

【發布日期】2012年12月5日

各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門：

為進一步完善典當業監管制度，提升典當業監管水平，切實保證典當業規范經營，防范行業風險，促進典當業健康有序發展，根據《典當管理辦法》（商務部、公安部令2005年第8號）及有關法律法規，我部制定了《典當行業監管規定》，現印發給你們，請認真貫徹實施。

中華人民共和國商務部

2012年12月5日

典當行業監管規定

（商流通發〔2012〕423號，根據2015年10月28日《商務部關于修改部分規章和規范性文件的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為進一步提高典當行業監管工作水平，規范典當企業經營行為，促進典當行業健康持續發展，充分發揮典當行業在社會經濟發展中的作用，依據《典當管理辦法》（商務部、公安部令2005年第8號）及有關法律法規，制定本規定。

第二條 典當作為特殊工商行業，各級商務主管部門要從促進經濟社會發展和維護社會經濟秩序大局出發，準確把握典當行業在社會經濟發展中的定位，增強服務意識，不斷完善監管體系，依法從嚴行使監管職責，切實做好典當行業監管工作。

第三條 各級商務主管部門應加大現場檢查和不定期抽查監管力度，采用以下方式開展監管工作：

（一）定期審核分析典當企業財務報表等；

（二）利用典當行業監管信息系統進行監管與分析；

（三）現場檢查；

（四）約談典當企業主要負責人和高管人員；

（五）引入會計師事務所、律師事務所等中介機構參與核查；

（六）根據投訴、舉報或上級機關要求進行核查；

（七）其他監管方式。

第四條 重視發揮行業協會作用。支持行業協會加強行業自律和依法維護行業權益，共同抵制行業內不正當競爭行為，配合相關部門加強監管，維護規范有序、公平競爭的市場環境。

第二章 監管責任

第五條 典當行業監管工作實行分級管理、分級負責的原則，進一步強化屬地管理責任。

第六條 商務部負責推進全國典當行業的監管工作，推動典當行業法律體系建設，制定并組織實施典當行業發展規劃和布局方案，研究制定典當行業監管政策、制度、典當企業經營規則，部署有關工作，并根據需要開展調查和檢查，指導地方商務主管部門加強對典當行業的監管工作和行業協會等自律組織的工作。

第七條 省級商務主管部門（含計劃單列市）對本地區典當行業監管負責，制訂并組織實施本地區監管工作政策、制度和工作部署，對《典當經營許可證》和當票進行管理；建立典當行業重大事件信息通報機制、風險預警機制和突發事件應急處置預案；開展各種方式的監管、檢查工作，每年抽選不少于20%的典當企業進行現場檢查。

第八條 地市級（含直轄市區縣、省管縣）商務主管部門負責本地區典當行業的日常監管，建立現場檢查和約談制度，實行動態監管和全過程監督，及時預警和防范風險，重點監督典當企業經營合規性和業務、財務數據真實性，及時防范和糾正違規違法行為，開展各種方式的監管工作，每半年至少對本行政區域內典當企業進行一次現場檢查。

第九條 縣級（市、區）商務主管部門應加強對本行政區域內典當企業的監督檢查，重點進行現場檢查，配合省、地市級商務主管部門做好典當行業監管工作。

第十條 各地商務主管部門要按監管職責加強監管隊伍建設，明確分管領導，配備監管人員，加強典當監管和業務培訓，提高監管人員素質。

第十一條 各地商務主管部門要明確具體監管責任，在準入審批、日常監管、年審等環節建立誰審批誰負責、誰監管誰負責的責任制度，建立審批、檢查、年審等環節的審批簽字制度，以明確監管責任。

第十二條 建立監管工作獎勵和責任追究機制。商務部及省級商務主管部門要對監管工作優秀單位和個人進行表彰；各地商務主管部門要對監管失職以及監管不到位造成重大負面影響的單位或個人，按照有關規定追究其責任。

第十三條 各級商務主管部門要提高服務意識，在開展監管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。

第三章 準入管理

第十四條 省級商務主管部門要按照《行政許可法》、《典當管理辦法》等法律、規章的規定，根據科學發展、合理布局、嚴格把關、明確責任、公開透明、公正廉潔的原則把好典當企業市場準入關，加強廉政建設，完善審批制度。

第十五條 典當企業的準入要符合商務部的行業發展規劃和布局方案。省級商務主管部門根據商務部行業發展規劃和布局方案，結合當地實際情況制定地方典當行業發展規劃，開展新增典當行及分支機構設立工作，將設立審批結果及時報商務部備案并用適當方式予以公告。

第十六條 各地商務主管部門應嚴格按照《典當管理辦法》和商務部有關文件規定審核典當企業設立申請，把握以下監管要求：

（一）法人股應當相對控股，法人股東合計持股比例占全部股份1/2以上，或者第一大股東是法人股東且持股比例占全部股份1/3以上；單個自然人不能為控股股東。

（二）嚴格審核法人股東是否具備以貨幣出資形式履行出資承諾的能力。法人股東應在商務主管部門指定的若干家規模較大、信譽較好的會計師事務所中選擇審計單位，出具審計報告；應有繳納營業稅和所得稅記錄。

（三）自然人股東應為居住在中華人民共和國境內年滿18周歲以上有民事行為能力的中國公民，無犯罪記錄，信用良好，具備相應的出資實力。

（四）出資人應出具承諾書，承諾自覺遵守典當行業相關法律法規，遵守公司章程，加強監督管理，不從事非法金融活動，保證入股資金來源合法，不以他人資金入股。

（五）優先發展經營規范、實力雄厚、資本充足、信用良好、具備持續盈利能力的法人企業設立典當企業。

（六）有對外投資的法人股東企業，應承諾如實申報長期股權投資。

第十七條 地市級（含直轄市區縣、省管縣）商務主管部門要把好申請設立典當企業的初審關，對申請者的實際情況和擬設典當企業的場所進行核實。

第十八條 各地商務主管部門要嚴格審核典當行出資人資金來源的合法性，嚴防以借貸資金入股、以他人資金入股等。對批準設立的新增典當行要持續跟蹤半年以上并監督是否存在抽逃注冊資金情況。

第四章 日常經營管理

第十九條 各級商務主管部門要重點對非法集資、超范圍經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規辦理股票典當業務等違規違法行為加強監督檢查，發現上述違規違法行為立即糾正、處理。

第二十條 在進行現場核查時，應檢查典當企業是否在經營場所懸掛《典當經營許可證》、《特種行業經營許可證》、《工商營業執照》，公開經營范圍和收費標準，自覺履行告知義務。

第二十一條 加強對典當企業資金來源和運用的監管。嚴格財務報表中應收及應付款項的核查。

典當企業的合法資金來源包括：

（一）經商務主管部門批準的注冊資金；

（二）典當企業經營盈余；

（三）按照《典當管理辦法》從商業銀行獲得的一定數量的貸款。

典當企業只能用上述資金開展質、抵押典當業務及鑒定評估、咨詢服務業務。

第二十二條 加強對銀行存款和現金的監督管理。地市級商務部門應監控本行政區域內典當企業的資金流向，對典當行銀行開戶賬戶進行備案登記，抽查典當企業的銀行發生額對賬單和現金，防止出現資金抽逃、違規融資。現金管理要符合《現金管理暫行條例》和《人民銀行結算賬戶管理辦法》等相關法規、規章，注重加強現金安全管理。

第二十三條 重點加強典當企業與其股東的資金往來監控。禁止典當行向股東借款、典當行股東以典當行名義為自己招攬業務、股東利用典當行違法違規從事金融活動。

第二十四條 加強對股票等財產權利典當業務的監督管理。禁止和預防典當行違規融資參與上市股票炒作，或為客戶提供股票交易資金。禁止以證券交易賬戶資產為質押的股票典當業務。

第二十五條 加強對《典當經營許可證》的管理。嚴禁私自分配、挪用經營許可證等行為。

第二十六條 加強對當票與當物（質、抵押品）的對照檢查，做到賬物相符，防止和查處企業違規不開具當票、以合同代替當票、有當票無質（抵）押等違規行為。

第二十七條 省級商務主管部門負責當票、續當憑證的監制和發放。省、地兩級商務主管部門應對每戶典當企業的當票購領、使用、核銷情況建立臺賬，實施編號管理。

各級商務主管部門應對當票和續當憑證的使用管理進行定期檢查，并由檢查人簽字負責。典當企業當票與續當憑證使用的張數應與典當業務筆數相符，當票與續當憑證開具的累計金額應與典當總額相符，尚未贖回的當票與續當憑證的金額應與典當余額相符。各級商務主管部門應定期核對上述情況，發現問題，需責令企業作出說明并進行核實。當票和續當憑證發生遺失的，典當企業應及時在媒體上公告聲明作廢，并以書面形式報知當地商務主管部門。

第二十八條 加強典當企業檔案管理。地市級商務主管部門應到典當企業查驗客戶檔案中有關證件、合同和當票等內容是否齊全、有效；開具的當票、續當憑證內容是否與證件和合同相一致，當票保管聯是否存入檔案，開具的當票、續當憑證是否與財務報表一致。

第二十九條 加強典當企業財務狀況的監督管理。典當企業每月應通過全國典當行業監督管理信息系統，如實填報經營情況和財務報表。要填報經會計師事務所審計的財務報表。各級商務主管部門應對本行政區域內企業上報信息系統的數據進行審核。

第三十條 加強信息化監督管理。要求典當企業安裝全國典當行業監督管理信息系統，并使用該系統實現機打當票、續當憑證，準確錄入典當業務相關信息。各級商務主管部門應加強使用全國典當行業監督管理信息系統進行日常監管，定期核查企業上報信息。

第三十一條 嚴格當物的質、抵押登記制度。重點對財產權利質押典當業務和大額房地產抵押典當業務的當物登記情況進行現場核查。各級商務主管部門要積極與其他相關職能部門協調，支持典當企業依法辦理當物的質、抵押登記。

第三十二條 各級商務主管部門要嚴格典當企業股權變更管理。

（一）典當行增加注冊資本應當間隔1年以上。

（二）新增股東或者增資股東應與新設典當企業對股東的要求一致，防止不具備資格的企業和個人進入典當行業。對經營未滿3年或最近2年未實現盈利的企業進入典當行業嚴格審核，謹慎許可。

（三）對于對外轉讓50%以上股份，控股股東轉讓全部出資額，同時變更名稱、法定代表人、住所及股權結構等重大變更事項須嚴格審核，防止個別典當企業借機變相集資吸儲或倒賣經營資格。

第三十三條 典當企業在經營過程中出現下列情形之一的，地市級以上商務部門應約談典當企業法定代表人、董事或高級管理人員，下發整改通知書，責令其限期改正：

（一）營運期間抽逃注冊資本金；

（二）擅自設立分支機構；

（三）未經核準擅自變更股權或經營場所；

（四）超范圍經營，超比例發放當金，超標準收取息費；

（五）拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查；

（六）不按照規定提供報表、報告等文件、資料，或提供虛假、隱瞞重要事實的報表、報告；

（七）不通過全國典當行業監督管理信息系統開具當票、續當憑證，或以合同代替當票、續當憑證；私自印制當票和續當憑證；

（八）其他違規違法情況。

第三十四條 各級商務主管部門應建立重大事項通報機制和風險處理機制。重大事項包括：

（一）引發群體事件；

（二）重大安全防范突發事件；

（三）非法集資吸儲行為；

（四）主要資產被查封、凍結、扣押的；

（五）企業或主要法人股東被吊銷工商營業執照的；

（六）企業或主要股東涉及重大訴訟案件的。

發生以上重大事項，應在24小時內報告商務部。

各地制定出臺的有關典當業務政策文件、工作安排和措施應及時報告商務部。

第三十五條 指導典當企業根據《公司法》和《典當管理辦法》，建立良好的公司治理、內部控制和風險管理機制，增加典當制度和業務規則的透明度，強化內部制約和監督，誠信經營，防止惡性競爭。

第三十六條 建立社會監督機制，暢通投訴舉報渠道，納入商務執法熱線，加大對典當企業經營行為的約束、監督力度，提升監管實效。引導新聞媒體正確宣傳典當企業的功能和作用。

第五章 年審管理

第三十七條 典當企業年審由省級商務主管部門組織實施，各地年審報告應于每年4月30日前報商務部。

第三十八條 年審內容應包括下列重要事項：

（一）典當企業注冊資本實收情況。主要核查有無虛假出資、抽逃資金現象。

（二）典當企業資金來源情況。主要核查有無非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業銀行以外的單位或個人借款等違規行為。

（三）典當企業法人股東存續情況，典當企業與股東的資金往來情況。主要核查典當行對其股東的典當金額是否超過該股東的入股金額，典當行與股東的資金往來是否符合相關規定。

（四）典當業務結構及放款情況。主要核查典當總額構成及其真實性，是否有超比例放款、超范圍經營，尤其是有無發放信用貸款情況。

（五）典當企業對絕當物品處理情況。主要核查絕當物品處理程序是否符合規定，有無超范圍經營。

（六）當票使用情況。主要核查典當企業的所有業務是否按規定開具了全國統一當票，是否存在以合同代替當票和“賬外掛賬”現象，是否存在自行印制當票行為，開具的當票、續當憑證與真實的質、抵押典當業務是否相對應。

（七）息費收取情況。主要核查典當企業是否存在當金利息預扣情況，利息及綜合費率收取是否超過規定范圍。

（八）典當企業及其分支機構變更情況。主要核查是否存在私自變更或違規變更情況。

（九）典當企業有分支機構的，審計報告應包括企業本部、分公司分別及合并的財務報表。分支機構所在地商務主管部門對分支機構具有監管責任。

第三十九條 地市級商務主管部門應在年審報告書上出具初審意見。對于年審結果，省級商務主管部門應予以公告。年審中沒有違法違規行為的典當企業定為A類；年審中有違規行為，但情節較輕，經處罰或整改得以改正的典當企業定為B類；年審中有違法違規行為，情節較重，經整改仍不合格的典當企業不得通過年審。

第四十條 地方商務主管部門要對不同類別的企業采用分類管理，對A類企業給予扶持；對B類企業加大監管、檢查力度，對其變更、年審、主要股東參與新增典當行或分支機構設立采取更嚴格的監管。

第六章 退出管理

第四十一條 對已不具備典當經營許可資格的典當企業，省級商務主管部門應按照有關規定終止該企業典當經營許可，并收回《典當經營許可證》。

第七章 附 則

第四十二條 各省級商務主管部門可根據當地情況，制定具體監管細則或規定有關事項，并報商務部備案。

第四十三條 本規定由商務部負責解釋。

第四十四條 本規定自印發之日起執行。

第四篇：加強快遞行業監管之我見

加強快遞行業監管之我見

2013-06-24 10:14

一、快遞行業發生消費糾紛的集中問題

目前，快遞行業發生消費糾紛的集中問題主要包括：貨物逾期送達；快遞行業“先簽收、后驗貨”的行業潛規則；從業人員服務質量、服務態度差；快遞過程中物品損失、丟失后，賠償標準難以達成共識。

二、造成上述問題的原因分析

從業主體復雜，存在經營主體不具備從業資格的情況。目前從事快遞行業的經營主體大致可分為四類：第一類是全國性、集團性的快遞公司設立的分支機構，第二類是掛靠或加盟的快遞公司，第三類是規模較小的快遞經營主體，第四類是 “黑快遞”。目前，我國快遞行業經營主體發展水平良莠不齊，延期送達、缺失物品、損毀物品等情況時有發生。

服務不規范，使用合同格式條款侵害消費者合法權益。許多中小快遞企業往往采取以合同格式條款免除、減少自身責任，或將風險直接轉移到消費者身上的方式從事經營活動。

存在惡性競爭，行業自律意識不強。一些中小快遞企業憑借自身靈活機動和成本低廉的優勢，為了搶占市場，采取隨意壓低快遞資費、收件后轉賣、無照或超范圍經營等方式開展無序競爭，侵害了消費者的合法權益。

三、加強監管的幾點建議

建立多部門聯合執法機制。工商機關應加強與郵政管理部門的協調溝通，聯合物價、公安等部門，充分運用行政、經濟、法律手段，引導快遞企業誠信經營、規范運作。

發揮合同監督職能作用。工商機關應以格式合同為抓手，打擊“霸王”條款，督促快遞行業制定公平合理的交寄協議，維護消費者合法權益。

加強快遞企業信用體系建設。依據快遞經營者誠信守法情況，建立快遞企業信用數據庫，促進快遞行業提高服務水平；聯合稅務、銀行、公安等機構和部門，依靠現有企業信用平臺，實現信息共享，建立全方位的社會監督制約機制。

引導成立快遞行業協會，加強行業自律。工商機關可以聯合郵政管理部門推動建立快遞行業協會，按照自主設立、自我管理、自律運行、自我發展的要求，規范市場秩序，反對惡性競爭。

依法處理消費者申訴舉報，保障消費者合法權益。充分發揮 12315 消費者申訴舉報網絡的作用，及時發布消費預警信息，提醒消費者規避風險防患于未然。

第五篇：公用事業行業監管工作方案

公用事業行業監管工作方案

為全面貫徹落實市政府在全市范圍內集中開展的投資環境重點領域綜合整治活動部署，促進公用事業公司提升服務質量，規范經營行為，保證入區企業和公眾生產生活滿意。制定本方案。

一、工作目標

堅持問題導向，突出重點的工作要求，加強和改進公用事業行業監管協調工作，保障用戶使用滿意;持續打擊整治不合規收費，保障用戶合法權益;持續嚴查治理“三指定”違規行為，保障用戶用能及通信工程市場公平開放。

二、工作重點

聯合物價部門、工商局等行政執法部門，嚴厲打擊整治不執行國家改革政策，擅自漲價，提前或者推遲調整價格，以及借價格調整之機亂收費的行為。進一步規范用戶用能及通信工程市場秩序，治理用戶用能及通信工程市場中各種違法違規行為，維護市場主體的合法權益。保障用戶的知情權和自主選擇權，保障市場主體平等參與競爭的權利，構建公平、開放的用戶用能及通信工程市場環境。重點是：

（一）用戶用能及通信工程受理、辦理情況，供用方案答復是否合理，是否一證受理，是否存在區別對待社會企業情況，公示落實情況；

（二）停用計劃提報情況;

（三）用戶用能工程數量、工程量，集體企業承攬的數量、工程量，市場份額、占比情況等;

（四）設計市場開放情況;

（五）試驗市場開放情況是否以試驗費名義收取管理費等;

（六）供能企業的設備設施是否免費出借給關聯企業使用等;

（七）是否存在指定或變相指定問題;

（八）是否存在轉包、非法分包或以勞務分包名義進行轉包、非法分包行為;

（九）配套費的收取、管理、使用情況，是否存在違規收取作業費、管溝占用費等行為;

（十）是否存在其它違法違規行為。

三、工作安排

（一）企業自查，主要內容包括各項工作開展情況、存在的主要問題及整改措施。

(二)實地走訪企業、用戶，聽取其對各供能及通信工作的意見建議。

(三)聯合物價部門、工商局等進行現場檢查和重點抽查，實地查閱、核對相關文件資料，現場詢問有關人員。

(四)重點監管，對問題突出、群眾反映集中的供能及通信企業開展重點監管。

(五)個案全程跟蹤監管，選取部分用戶用能及通信工程開展全程跟蹤監管。

(六)第三方調查，由第三方機構開展滿意度調查。

四、工作要求

（一）各供能及通信企業要高度重視監管工作，根據我局方案，認真做好工作部署，落實人員責任，組織開展自查，邊查邊改，逐項落實。要進一步強化服務意識，規范服務行為，創新服務舉措，建立健全服務群眾的長效工作機制。

（二）各供能及通信企業要認真做好配合工作，本著實事求是的原則，客觀、真實反映供能及通信服務和工程建設市場的現狀、存在的問題，杜絕弄虛作假情況的發生。現場檢查過程中如發現提供虛假材料或者隱瞞重要資料等行為，將對有關單位和責任人員依法嚴肅處理。