第一篇：財務檢查制度及操作流程

第一章 意義由于組織專門人員深入實際進行檢查，所以財務檢查具有深入性、直接性和顯效性的特點，它對于改善公司財務管理工作，保護公司資產的安全和完整，揭示差錯和弊端，維護財務制度及公司制度的嚴肅性，增強財務人員法制觀念，促進公司財務活動的有序運行，發揮著重要而獨特的作用。在實際工作中，財務檢查可以由公司有關部門，如財政部門、督察部門等進行組織，也可由上級主管領導組織，還可以由各公司根據自身財務管理的需要進行組織。為了加深對財務檢查的認識，充分發揮財務檢查的作用，我們應掌握財務檢查的方法，了解財務檢查的程序。

第二章 方法財務檢查方法是對公司的財務、實物及財務活動現場進行實地查看，以檢查各公司財務活動是否合理、合法、合規，以及檢查其財務信息的質量所使用的專門方法。財務檢查方法是檢查公司財務工作的質量，對公司財務管理工作作出評價，以達到檢查目的的重要手段。在實際工作中，財務檢查的方法有多種，主要包括組織方法、工作方法，及財務檢查的一些具體技術方法。

一、組織方法財務檢查方法根據組織檢查的形式，可以分為自查，即公司根據財政部門、主管部門的要求，自己組織力量，對本單位財務活動進行的檢查；有關部門直接深入公司進行檢查。

二、檢查方法財務檢查方法根據工作內容可分為賬務檢查，實物檢查和現場檢查三種。

1、賬務檢查賬務檢查，又稱作會計檢查，它是對公司的會計憑證、賬簿和會計報表等會計資料進行檢查的一種方法。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，它是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明，是記賬的根據。會計憑證檢查，主要是檢查會計憑證所記錄的經濟業務是否真實、正確、合法、合規、合理，有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費等違法亂紀行為，會計憑證的內容是否真實、完整，填寫是否齊全、正確，有無缺漏、涂改、偽造現象，手續是否完備，責任是否明確，記賬憑證所確定的會計分錄是否正確，證證是否相符等。賬簿是由一定格式、互相聯系的賬頁組成，用來序時地、分類地記錄和反映各項經濟業務的會計簿籍。它是存儲會計信息的重要載體，可以全面、連續、系統地反映公司的經濟活動情況。賬簿檢查，主要是檢查公司經濟業務是否符合財務制度的規定，賬簿記錄是否合法，責任是否明確，賬簿是否完整無缺，是否有審核無誤的會計憑證作為記賬根據，賬簿填寫是否規范，是否清晰整潔，賬證之間，賬賬之間，賬表之間，賬實之間是否相符等。會計報表是根據賬簿記錄和其他日常核算資料，以一定的指標體系，總括反映公司在一定時間內的經濟活動和財務收支情況的一種報告性文件。會計報表的檢查，主要是檢查報表編制是否符合財務制度的規定，報表內容是否真實完整，數據是否準確可靠，說明是否清楚完整，反映內容有無缺漏，表賬之間，表表之間是否相符等。會計憑證檢查、賬簿檢查和會計報表檢查三種方式之間，既有區別，又密切聯系，在實際工作中，往往將它們結合起來，交叉進行。由于公司的一切財務收支都要反映在一定的會計憑證、賬簿、會計報表上，通過憑證、賬簿、報表的分析檢查，就可發現問題，查明真象，實行有效的管理。

2、實物檢查實物檢查，是對公司的設備、材料、物資等實物資產進行檢驗、清查、盤點及鑒定。如檢查物資的盤盈、盤虧及物資的丟失、變質、損壞、積壓等問題。在日常會計核算中，由于種種原因的影響，比如：由于實物收發計量不準確，手續不齊，憑證不全，造成核算失誤；由于管理不善造成物資損壞、變質、短缺；貪污盜竊，自然的損耗、升溢等原因的影響，也會使得一定時期賬簿記錄的財產物資的賬存數與實存數不相符合。在這種情況下，僅僅通過會計憑證、賬簿、會計報表及統計資料的檢查是很難查出問題的，要查出存在的問題，就必須進行實物檢查，并把實物檢查與會計檢查相結合。通過實物檢查，一方面，可以查明公司財產物資的實有數，保證公司賬款相符、賬物相符，若賬實不相符，可進一步查明原因，弄清問題所在，從而改進財產物資管理，保護財產安全完整，另一方面，通過實物檢查，可查明財產物資的儲備和利用情況，以便采取措施，對積壓呆滯的物資及時進行處置，從而充分挖掘財產物資的潛力，有效利用物資，避免損失浪費。

3．現場檢查現場檢查，又叫作實地檢查，是對一些通過賬務檢查不足以全面地真實地反映出來的問題，為進一步查明事實而派人到發生經濟活動的地方、場所和當事人中去，進行調查了解。譬如，向債權人和債務人了解資金往來情況；向服務對象了解收費情況；向銀行了解資金存取使用情況；向賣方了解產品銷售，貨款結算情況等。現場檢查主要是通過現場觀察、實地核對和召集有關人員座談等方式進行。通過這種方法，往往可以了解到一些事實背后的真相，對發現公司財務管理工作中存在的一些不法行為具有重要作用。

上述三種財務檢查方法有著自己特定的檢查內容及作用，它們相互聯系、相互制約。在實際財務檢查工作中，為了保證檢查結論的正確性，為了取得良好的效果，經常根據實際情況把這幾種方法結合起來，交叉使用，以保證檢查工作的質量，實現財務監督的目的。

第三章 程序財務檢查的程序一般包括準備、實施檢查和終結三個階段。

一、準備階段準備階段關鍵在于確定檢查工作的項目，具體要做好以下工作：

1、擬定財務檢查計劃財務檢查是一項繁重而復雜，統一而嚴密的工作。它涉及面廣，工作量大，為保證財務檢查工作有計劃、有組織的進行，以確保檢查工作質量，在檢查工作開始之前，應當在確定檢查對象、明確檢查重點的基礎上，制定一個周密細致、切實可行的檢查計劃。檢查計劃的內容主要包括：檢查的目的、任務、內容、范圍、方法、步驟、日程安排、組織分工、檢查紀律和工作要求等。

2、熟悉有關財務制度和收集有關財務資料，做好檢查前的準備工作

公司屬于上層建筑領域，其資金來源主要投資人進行注資。因此，公司資金的籌集、使用和管理方式都帶有很強的私人性，公司財務管理工作中，既要嚴格執行國家的有關方針、政策，又要嚴格執行各項財務規章制度和財經紀律，依法理財。這就決定了公司財務檢查是一項政策性強，業務技術要求高的工作。財務檢查人員在財務檢查工作開始之前，必須要先熟悉有關的財務制度，了解對有關經濟業務的處理規定，同時還要搜集被檢查單位的有關會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關的核算資料，為

檢查工作準備充足的、準確可靠的依據。此外，還要準備好各種必要的檢查儀器、計量工具，以及記錄檢查結果所用的表格、單據等，以保證檢查工作的順利進行。

二、實施檢查階段實施檢查階段的中心任務是做好查證核實工作，具體包括：

1、進行檢查，做好檢查記錄進行財務檢查，要以公司的會計憑證、賬簿、會計報表等核算資料為依據。一方面，要深入檢查公司的各種會計核算資料所反映的業務是否合法合理，內容是否真實完整，數據是否準確可靠，說明是否清晰全面，有無故意歪曲、涂改、偽造、弄虛作假等情況，證賬之間、賬賬之間，賬表之間是否相符，運用科目是否正確。另一方面，還要深入實際，對公司的設備、材料、物資等實物資產的存放、保管及領用等方面進行檢查，對庫存現金、銀行存款及債權債務進行細致的清查、核對，檢查各項財產物資帳實是否相符，是否存在管理上的漏洞。對于檢查過程中發現的問題，應隨時作好檢查記錄，以便進一步調查研究。在檢查過程中，不僅要肯定被檢查單位的成績，還要發現被檢查單位財務管理工作中存在的問題，并查明具體事實和原因，確定有關人員的責任。

2、深入調查研究，廣泛聽取意見為保證財務檢查的嚴肅性及準確性，在財務檢查工作中，除了進行細致的賬務檢查和實物檢查之外，還應當深入公司內部各有關部門，接觸有關領導，聯系職工群眾，采取多種形式進行深入細致的調查研究，廣泛聽取各方意見，深入了解事實真相，分清有關人員的工作責任。對于有爭議的問題，要傾聽各種不同意見，進一步搜集證據，進行研究分析。必要時還可進行復查。

三、終結階段在終結階段，要做好分析研究工作，切實解決問題，寫好檢查報告。具體包括：

1、寫出檢查報告，做出檢查總結財務檢查的最后一個環節是做出檢查總結，寫出檢查報告。在檢查報告中，應包括下列一些主要內容：

（1）、公司財務管理的做法、成績和經驗；

（2）、公司財務管理中存在的問題及改進工作的建議；

（3）、指出在檢查工作中查明的違法、違紀及違反財務制度規定的問題，并針對存在的問題提出處理意見；

（4）、對被檢查單位的財務管理工作做出評價。由于檢查總結涉及到有關部門、有關人員的工作責任，因此，在做出檢查總結時，要本著認真負責的態度，對公司財務管理做出客觀公正的、實事求是的評價。既要肯定取得的成績，又要指出存在的問題，并提出改進建議。檢查報告應及時報送有關領導和有關部門，有關領導和有關部門對檢查報告要及時認真地審查，對先進經驗要積極推廣，對存在的問題要妥善處理。

2、妥善處理存在的問題 對于財務檢查中查出的差錯及發現的問題，要區分不同情況、不同性質，有針對性地提出不同的處理意見，認真負責地加以改正，并督促和協助有關方面及時地作出善后處理。對于公司財務管理制度和財務管理工作本身存在的問題，應認真研究，及時改進工作，提高財務管理質量；對于違法亂紀問題，應根據問題的性質，按照有關規定移交紀檢部門或司法機關進行處理，依法追

究有關人員的行政、刑事責任，督促財務工作者及領導認真總結經驗，吸取教訓，增強法制觀念，嚴格執行財務制度及財經紀律。

第二篇：內部財務檢查制度

XXXXX有限公司 內部財務檢查制度

第一條 ：目的

為了解外派財務人員對被投資企業財務工作的開展情況、監督財務基礎工作質量、崗位職責履行情況、各項財務制度、規定執行的情況，特制定本辦法。第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財務管理人員進行服務的公司。第三條 檢查類別

檢查類別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據各公司投資規模及公司管理要求，按/季度編制《/季度被投資企業財務工作檢查計劃》，報財務總監批準。每個季度末，根據計劃編制下個季度的財務檢查計劃，據此進行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據管理要求，臨時增加確定的檢查。對體系內被投資企業的檢查，原則上覆蓋面達到100%。第四條 ：人員組成

檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財務主管、外派財務人員輪流參加檢查；對大型、復雜、重要的財務檢查，應由資財管理部經理親自參與。第五條 ：檢查內容

檢查的主要內容包括但不限于以下幾個主要方面：

1、外派財務經理崗位說明書履職情況；

2、制度執行情況、財務關系處理。

3、資金的管理；

4、財務基礎工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經理應和參與檢查人員進行溝通，制定檢查工作計劃，確定詳細的檢查時間、檢查內容、需要的配合及準備資料。

2． 檢查計劃制定后，應于檢查工作執行前一周將檢查計劃告之被檢查企業財務負責人。被檢查企業財務部應做好相應的配合及準備。

3． 檢查工作中，檢查人員應與被投資企業相關人員作好充分溝通，實事求是的做好相應的記錄，作為形成檢查報告的依據。4． 檢查工作完成后，應形成書面檢查報告，報資財管理部部門經理、財務總監。第七條 ：檢查結果

檢查報告應做為內部管理檔案進行管理，并作為考核委派財務人員績效考核、晉級、晉升的的相關依據。

投資管理部

第三篇：會議室制度及操作流程

會議室使用制度

第一條：會議室是專門用于召開會議、研討工作的地方。會議室由行政處統一管理，負責使用登記與調度、設備維護等相關內容。會議涉及使用的設備設施由專人負責保管、管理與調試。

第二條：為了避免會議時間發生沖突，各部門使用會議室需提前通知辦公室，以便統一安排。

第三條：通知辦公室時，需說明會議相關情況。比如明確使用時間、參會人員等，如有需要行政處協辦的事項需提前說明，以便辦公室根據情況做好相關協調安排。

第四條：正常工作日，各部門提前到辦公室申請會議室，即可使用會議室。若周日使用，需提前到辦公室及相關工作人員，領用會議室鑰匙備用，并于工作日及時歸還。

第五條：如有外來領導或客人來我院，需提前一天通知辦公室，以備整理會議室及準備果盤等。如培訓等內部使用，需提前半天申請。

第六條：會議室使用需遵循先申請先使用、先緊急后一般、先全局后部門的原則；各部門之間可本著重要、緊急優先的原則自行協商解決。如遇特殊情況、緊急會議可先通知辦公室負責人，立即開啟會議室先行使用。

第七條：部門應在所預約時間到達會議室，并開始使用。若長時間未到，則會議室使用權由辦公室另作安排。

第八條：如部門臨時取消申請，再需使用時，需重新申請。部門及個人應按預約時間內使用完畢，若后續時間無其他安排，可超時使用。但若緊接的時間段內已安排了其他部門使用，超時部門必須離開會議室，終止使用該會議室。

第九條：如需使用會議室設備，應提前說明，以備提前準備，確保會議順利進行。

第十條：各部門在會議期間要宣導參會人員愛護公共設施，自覺維護會議室的環境衛生。

第十一條：會后使用部門及時整理，關閉投影儀、空調，椅子及時歸位，確保各種電器斷電、門窗關閉，室內干凈整潔。如發現設備故障和公物損壞應及時告知信息科和總務科，以便及時修理。第十二條：未經允許，任何部門與個人不得擅自使用會議室、不得擅自挪用會議室多媒體設備和桌椅等物品。若要借用會議室內物品，需得到辦公室負責人許可。借用完畢后，需及時歸還。

會議室設備操作流程

1.先將所有空開合上，設備供電； 2.先開上下兩個時序電源； 3.由上至下依次打開設備；

4.開啟調音臺電源，將主推子推至恰當處，推上相應話筒序號的推子，分別控制兩個無線話筒和有線話筒組，標有大屏音的推子控制電腦外放；

5.打開電腦；

6.打開LED軟件，選擇文件新建節目，可以編排節目；

7.若要播放PPT，直接選擇控制子菜單下的播放PPT，然后選擇PPT文件即可；

8.使用完關閉電腦，將推子拉至最下，依下至上關閉設備，關閉時序電源； 9.關閉空開。

第四篇：工程項目財務檢查制度

四川路橋建設股份有限公司財務部

關于印發《工程項目財務檢查制度》的通知

各公司、直管項目：

為了貫徹落實公司精細化管理的指導思想，督促工程項目更好地執行公司的各項規章制度，規范各級財務人員處理日常會計的業務行為，公司決定對工程項目實施更為嚴格及時的財務檢查制度。為明確公司財務檢查小組的責任、權利、義務以及檢查內容，規范檢查行為，特制訂《工程項目財務檢查制度》。現印發給你們，請遵照執行。

特此通知

四川路橋建設股份有限公司財務部

工程項目財務檢查制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步貫徹和落實精細化管理的指導思想，強化公司各項規章制度的執行力度，防范會計差錯和舞弊，特制訂本制度。

第二條 工程項目財務檢查的形式，按時間劃分為定期檢查和不定期檢查，按范圍劃分為全面檢查和專項檢查。定期檢查每季度末進行一次。

第三條工程項目財務檢查遵循的原則：合法性原則；合規性原則；

四川路橋建設股份有限公司財務部

合理、公允性原則；完整性原則；真實性原則；正確性原則；效益性原則。

第四條 工程項目財務檢查內容：檢查項目遵守國家財政稅收法規情況；檢查項目執行公司規章制度的力度；檢查項目財務預算、計劃的執行情況；檢查項目經濟合同的簽訂、結算、支付的合規性；檢查項目會計人員履行職責情況。

第五條 工程項目財務檢查的主要方式是查閱項目在一定的會計期間或自開工以來的所有會計憑證、經濟合同、工程（勞務）協作和設備租賃的結算依據等相關資料，并作好相關記錄。特別是要按照本制度要求查閱所有會計憑證的合法性、合規性、真實性、完整性。

第六條 被檢查項目財務負責人必須根據檢查組報告意見調整賬務，對于違規違紀的絕不允許入帳，已入賬部分必須全額由相應人員承擔；對于確認收入、工程直接成本的資料需經檢查組確認后才能作為記賬的依據。

第 二 章 組織機構

第八條 股份公司財務部根據公司要求或年初工作計劃安排，臨時從股份公司內抽調財務人員組建財務檢查小組，指定1人為組長，完成一個項目的財務檢查工作后，該小組自動解散。

第九條 股份公司范圍內的所有財務人員都有承擔工程項目財務檢查的義務，不得以任何理由推委。

第九條 財務檢查小組成員組建要采取回避制度，被檢查項目的財務負責人不能作為檢查組成員但要在項目協助檢查工作，不得擅自

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離開項目，檢查小組成員主要來自直管項目的負責人，也可以是其他人員，但具備的條件是在公司從事會計工作已滿3年以上，有一定施工經驗，熟悉金蝶K/3財務軟件，而檢查組組長還需從已承擔過一個大型項目財務管理工作、熟悉施工預算、懂得工程管理、熟悉公司規章制度的人員中人選拔。

第十條 財務檢查組的經費開支統一由股份公司本部作為專項費用報銷，被檢查項目不承擔任何費用。

第十一條 財務檢查組接受公司紀委、監察審計部、中介機構、股份財務部以及被檢查項目職工的監督。

第十二條 財務檢查組的權利和義務

1、檢查組成員必須認真履行職責，維護公司利益，保守檢查的各項秘密，除向上級直接領導書面匯報外，不得向外泄露任何情況。

2、財務檢查組組長的權利和義務：

（1）接受公司財務部指令，草擬檢查方案；（2）對檢查組成員進行分工；

（3）督促各成員認真填寫《檢查組責任人一覽表》；（4）把好檢查組內其他成員查閱財務資料的質量關；（5）負責收集檢查組成員填寫的各種表格、舉證資料和相關的文字說明，并編寫索引號，整理成冊。

（6）根據檢查組內成員所提供資料和自己職業判斷，出具財務檢查報告。

（7）組織檢查組成員討論財務檢查報告，對于有爭議部分

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按照少數服從多數原則定稿，經檢查組所有成員簽字后呈報財務部。

3、財務檢查組其他成員的權利和義務：

（1）按照檢查組組長的分工，根據本制度的具體要求查閱各項財務資料，不折不扣地將發現的問題記錄在案。

（2）對各自查閱的會計資料負責，有問題的部分未記錄說明的必須承擔相應的責任。

（3）認真填寫《檢查組責任人一覽表》和應由自己填寫的其他表格。

（4）現場資料查閱完后，應主動將各自負責的資料和文字說明交給組長。

4、檢查組成員必須準確完整填寫《檢查組責任人一覽表》、《發現問題會計憑證記錄表》、《庫存現金清點表》、《單據清查表》、《合同檢查記錄表》、《專控物品購臵情況表》、《控制費用開支表》、《資金計劃執行情況檢查表》，檢查結束，帶回銀行對帳單。

第三章 工作程序

第十三條 股份財務部在年初對所有直管項目作全年財務交叉檢查的工作計劃安排，上報公司領導審批。

第十四條 股份財務部根據公司領導要求或批準的工作計劃安排，抽調財務人員，而被抽到的項目財務人員按公司要求時間趕到股份本部集中，組建財務檢查小組。

第十五條 財務檢查小組帶上股份財務部開的財務檢查介紹信，按公司要求時間趕赴被檢查項目的現場。

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第十五條 被檢查的項目經理部必須向財務檢查小組提供所需的全部資料，并指定項目上工程、機料、財務專人配合。

第十七條 財務檢查小組應在3-5天內完成所有資料查閱工作，若被檢查的項目經理部故意拖延時間，立即向股份公司財務部書面報告。

第十八條 檢查小組匯總檢查結果，形成書面報告；股份財務部根據檢查小組提供的檢查報告資料向公司領導匯報，然后根據公司辦公會議或領導批示，下達檢查處理決定書。

第四章 檢查主要內容

第十九條 主要檢查會計基礎工作是否符合規范要求，是否達到財政部門的要求。

第一節 檢查原始憑證

第二十條 檢查發票的合法性和真實性：

1、檢查發票是否有套印的“稅務監制章”以及防假水印。

2、檢查發票的“臺頭”（臺照），其是否與本項目的名稱或有關經營人員的姓名相符，否則，要查明在本項目報銷的原因。

3、檢查發票開出單位，看其業務發生地或開票單位與發票上的地理名稱以及所在地稅務機關名稱是否一致。

4、檢查發票內容，看其是否符合開票單位的經營業務范圍，是否加蓋開票單位的財務專用章。

5、檢查發票時間，看其與報銷時間、物資裝運發票時間、驗收時間間隔是否過長。若時間間隔過長，又發現不真實的假發票，四川路橋建設股份有限公司財務部

必須追查原因，有無營私舞弊行為。

6、檢查發票票面的清晰完整性，看票面填寫有無歪邪、錯格現象，發票上的品名、數量、單價、金額、填制單位財務專用章、填制人員的簽名或蓋章等是否完整規范、字跡清晰一致，有無涂改現象及含糊不清的名稱（如辦公用品、會議費）等。

7、檢查發票的填寫情況，有無復寫顏色，是否單聯填寫，是否發票副聯，若單聯填寫，進一步查明原因，是否報銷人員將空白發票自行填寫，虛報冒領。

8、檢查發票、驗收單、計劃書所列物資名稱、規格、數量必須一致。辦理驗收入庫的物資，必須有倉庫保管人員簽字的“入庫單”以及項目經理簽字、材料負責人、材料會計簽字的“驗收單”。

不需辦理驗收入庫的單據，發票背面必須有經辦人、保管人、驗收人、項目經理、項目其他領導的簽字。

對于公司明文規定的控購物資，是否有相應的審批手續。

9、檢查發票金額，看單價乘數量是否等于金額，分項加總是否正確，大小寫前面有無截止號，金額是否相同，是否超過發票限額。

10、不允許以“白條”或“收據”替代發票。

第二十一條 檢查項目非生產性開支是否違反公司相關制度、規定。

第二十二條 職工所有收入明細表，看各項收入是否符合公司規定，是否存在以各種名目發放補貼、獎金。是否代扣個人所得稅，四川路橋建設股份有限公司財務部

對于外聘人員是否按公司相關制度的工資標準執行。所有表是否有領款人簽字。

第二十三條 工程分包單位或勞務協作單位或外租設備結算憑證，結算依據是否完整，計量的工程草圖和施工日志是否詳細完整。

第二十四條 檢查已進行業務處理的原始憑證是否已加蓋相應的“現金付訖”、“現金收訖”、“銀行付訖”、“銀行收訖”、“轉帳付訖”、“轉帳收訖”印章，作廢原始憑證是否加蓋“作廢”章，是否加蓋憑證編碼章；是否有拆換現象

第二十五條 檢查原始憑證處理單的報銷粘貼的附件張數以及金額是否有涂改跡象。是否存在用“白條”或其他無效票作為原始憑證的現象。

第二節 檢查記賬憑證

第二十六條 對于費用報銷記賬憑證，是否按公司會計制度要求歸集費用，是否有亂添加科目或科目亂使用現象。

第二十七條 對于確認計量收入的記賬憑證，憑證后是否附有完整的加蓋業主單位公章的計量支付報表。

第二十八條 檢查每張記賬憑證的會計主管、復核、制單、經辦人員是否簽字或蓋章，有收付款業務的憑證是否有出納簽字或蓋章。第二十九條 對于發現問題的會計憑證必須填寫《發現問題會計憑證記錄表》，并要求取得相應的舉證資料。

第三節 查閱經濟合同

第三十條 合同的簽訂：

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1、合同金額是否在公司制度規定的授權范圍之內,超越規定權限金額是否向股份公司、分、子公司報批；

2、合同條款是否完善、是否有利于公司；是否條理明晰、措辭嚴謹；

3、項目相關部門是否存有合同原本文件；

4、合同的簽訂是否有項目部相關部門會簽；

5、已簽訂合同的單位是否按公司要求交納了履約保證金。第三十一條 合同的結算：

1、結算的單價數量是否按合同執行，對于勞務協作合同結算的單價數量與公司同業主簽訂的合同清單上的單價數量以及計量支付報表上的清單單價數量是否有出入。

2、結算程序是否符合公司相關規定，原始單據是否完善，是否有相關部門負責人的簽字。

3、對于分包工程是否定期結算（實際結算和暫估結算）。第三十二條 款項支付：

1、支付方式是否符合財務制度相關規定；

2、是否按合同規定方式支付；

3、支付金額是否按合同要求比率付款；

4、是否已扣質量保證金；

5、中期支付時墊付相關費用是否扣回；

6、是否有超付款現象；

7、最終結算是否簽訂確認書；

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8、支付的合同主體、方式、開戶行、委托代理人等發生變動，是否有對方的聲明或委托書。

9、收款單位必須開具加蓋財務專用章的有效票據，要求財務專用章、簽訂合同的單位、收款單位三者名稱一致。

10、辦理收款業務的個人是否留有個人身份證復印件

第三十三條 根據查閱經濟合同情況，認真填寫《合同檢查記錄表》，對于違反公司規定的，并要求取得相應的舉證資料。

第四節 檢查財務控制和監督

第三十四條 檢查貨幣資金的控制和監督：

1、是否按照公司要求，開設收入專戶或網上銀行。

2、所有貨幣資金流入（包括工程計量款、獎勵款、廢舊物資等）處理是否全部轉入收入專戶。

3、從公司臨時借用的資金是否按文件批復的用途專項使用。

4、檢查上報的每期資金使用計劃、預算是否與實際經濟事項相符，是否按公司批復的計劃、預算執行。

5、內部資金調撥、支付是否按照公司規定要求辦理，職工個人借款是否及時扣回，備用金是否沖減及時。

6、對外支付貨幣資金，是否按公司規定支付流程辦理，檢查有無風險。

7、每筆資金支出前是否全部經過項目財務負責人審核簽字。

8、對項目的庫存現金要進行現場盤點，并填寫《庫存現金清點表》。

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9、檢查項目銀行存款日記帳，并要求索取截止檢查當日的銀行對帳單。

10、清點現金支票、轉帳支票、電匯、銀行匯票等銀行票據以及收款收據，填寫《單據清查表》。

11、根據現金日記帳、銀行對帳單、收款收據的核對，判斷是否漏記現金收入支出項目。

12、檢查是否帳外有帳，私設小金庫。第三十五條 檢查財務成本費用的控制和監督：

1、項目有配套的成本崗位責任制，有相應的處罰細則，并檢查落實情況。

2、項目具備詳細的施工圖預算，并對每項工程細目有詳盡的成本測算。

3、計劃制度健全：

、季度、月度施工進度計劃及其執行情況；

、季度、月度材料使用計劃及其執行情況；

、季度、月度設備使用計劃及其執行情況；

、季度、月度成本費用控制計劃及其執行情況；

、季度、月度資金使用計劃及其執行情況。

4、對人工費的控制和監督：

嚴格控制項目的非生產人員比例，不影響不相容職務分離的原則下，可以一人多崗；

不得巧立名目發放補貼、獎金；

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不得超過公司標準發放慰問費；

施工現場嚴格控制點工的使用頻率和工日單價（點工工日單價原則上應低于投標時的20%左右）；

對于現場生產人員原則上實行組合工班承包制（包工不包料或包工包料），競爭上崗，內部合同體現獎勤罰懶，與項目經濟效益掛鉤。

5、對材料費的控制和監督：（1）采購環節控制和監督：

大宗材料采購按公司規定進行招標；

零星材料限價采購；

采購前要具有工程部門提供的需求計劃、材料部門的請購書、經項目經理簽字的采購計劃。（2）驗收入庫環節的監督和控制：

實驗人員對本次進場材料的質量檢查，并填寫質量確認書；

保管此類材料的倉庫人員接到質量確認書，根據送貨單的品名、規格型號、數量清點或過磅，填寫入庫單，并登記流水帳；

材料會計接到質量確認書、入庫單，與審批的采購計劃核對，準確無誤后，填制驗收單。

財務部門收到審批的采購計劃、質量確認書、入庫單、驗收單、發票，經核對無誤后，才能作為原始憑證入帳，簽訂合同的，還需附上合同。

（3）材料耗用環節的監督和控制：

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材料盤點必須采取永續盤存制，記入庫的同時也應記出庫，不允許用倒扎法推算耗用，劃清責任；

無論大宗材料或零星材料領用，必須出具經過工程負責人、材料負責人簽字，并注釋工程詳細使用部位的領料單，倉庫管理人員每日依據領料單逐筆登記數量流水帳，做到日清月結；

材料會計核對領料單、材料數量流水帳，無誤后編制材料耗用表；

每一報告期，對于大宗材料必須盤點，并對材料的盈虧作出處理決定。

（4）邊角余料、廢舊物資處理是否及時入帳，沖減材料成本費用，檢查相關手續的完備性：

項目工程部門提出不能再利用的“邊角余料、廢舊物資”的意見；

是否有項目機料部門組織人員歸類整理、集中堆碼的記錄； 是否有物資處理小組集體意見：項目專門成立有各部門人員參加的“物資處理小組”，對于有意向購買商的引進不少于三家，先交抵押金，采取竟標形式，售于愿出高價者。

檢查物資調撥單（雙人簽字）、過磅單（過磅人、監磅人必須是物資處理小組指定）、財務收款收據的一致性。

核對機料部門的處理物資調撥單和財務收款及入帳情況。所有款項必須交存公司統一開設的收入專戶，不得坐支。

6、對機械使用費的控制和監督：

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項目自行購臵設備的批復文件；

項目對自行購臵的設備是否按《會計政策》足額計提折舊和大修費；

項目對設備是否建立臺帳，實行單車核算，并制定了與經濟效益掛勾的考核辦法；

項目對設備的進退場是否有計劃安排和規定；

項目從外單位租入設備是否按公司規定辦理；

項目設備的日常維修是否有嚴格的管理辦法；

項目報廢設備處理是否按公司規定程序報批，現金是否全額收回；

項目臨時租出的設備，租金是否收回，全額沖減機械使用費。

7、對分包工程或勞務協作的控制和監督：

簽訂經濟合同，必須由項目領導班子三人以上集體談判，協商簽訂，并要有詳細的會議紀錄。

對于合同額大于50萬元以上的經濟合同是否報公司工程管理中心及法律顧問審批。

對分包工程或勞務協作的單位是否足額繳納10%履約保證金和滿足10%以上的流動資金。

對分包工程或勞務協作的單位是否按合同條款及時結算，項目不給予預付款或借款。每期結算時是否扣收不少于結算價款5%的保證金。

結算單上項目部所有職能部門的負責人是否簽字，項目領導

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是否堅持“雙簽字”制度。

核對工程部門備查結算單和財務付款情況，有無漏記、重記現象。

8、工程非直接費用的控制和監督：

費用產值比率是否控制在公司要求的范圍內； 費用總額是否在公司核定的范圍內； 費用開支標準是否超過公司規定的范圍； 單筆費用開支是否超過審批權限；

第五節 財務人員工作

第三十六條 項目會計機構內部是否建立崗位責任制、稽核制度、職務分離制度、回避制度。委派的財務負責人是否按公司的規定履行職責。

第三十七條 是否嚴格執行公司各項管理制度，非生產性費用控制在公司規定的范圍之內。

第三十八條 是否有經公司審批后的項目施工預算，、季度、月度計劃以及執行情況。

第三十九條 會計檔案管理是否符合規定，有無檔案管理安全防范措施，且陳列美觀，調閱方便。

第四十條 相關會計資料完整性：

1、每月按時索取銀行對帳單，并編制經財務負責人簽字認可的銀行余額調節表。

2、項目財務負責人不定期清點庫存現金的盤點表，帳款是否

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相符，是否裝訂成冊保存。

3、經濟合同、文件、規章制度等裝訂成冊。

4、其他會計資料整理歸檔。

第四十一條 按時編制公司的《管理快報》，上報的內容真實準確。

第四十二條 按時足額現金交納公司管理費、折舊大修費，盡快收回公司代墊各種現金保證金；按《直管項目內部風險抵押承包合同》足額上繳風險抵押金。

第五章 檢查報告

第四十三條 出具檢查報告的時間規定：每個項目的財務檢查工作結束后原則上不得超過10日上報，由財務檢查小組集體簽字的財務檢查報告。

第四十四條 檢查報告必須要客觀、全面，具體要求：事實清楚、數據真實、依章有據、定性準確、建議恰當。

第四十五條 檢查報告的內容除主管領導、財務部負責人外，不得泄露，擴大范圍。

第六章 檢查檔案

第四十六條 在檢查期間，檢查組成員各自負責整理保管所負責的資料。

第四十七條 檢查結束至出具檢查報告之前，所有檢查資料歸集到檢查組長處。

第四十八條 檢查報告出具后，檢查組長將所有原始資料交予股份財務部，由股份財務部專人清點后開出收條歸檔管理。

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第七章 獎勵與處罰

第四十九條 對檢查組成員按下列條件給予表揚或獎勵：

1、樂于接受公司指派的檢查任務：及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；及時趕到被檢查項目現場；堅守檢查崗位，按公司要求及時完成檢查任務。

2、認真履行檢查職責，在檢查報告中提出有價值的合理化建議。

3、檢查到違紀違規行為，并收集到詳細的舉證資料。若有以上行為1、2，給予通報表揚，并給予總額為100-1000元的物質獎勵；若有以上行為3，按查處的違紀違規金額的0.1%獎勵。

第五十條 對檢查組成員有下列行為的給予處罰：

1、不接受公司指派的檢查任務：不及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；不及時趕到被檢查項目現場；不堅守檢查崗位，不按時完成檢查任務。

2、接受被檢查項目的各種休閑娛樂、高級會餐、旅游參觀等款待；

3、檢查小組的交通費、住宿費等開支的費用由被檢查項目代付的；

4、弄虛作假、徇私舞弊，接受變相賄賂的；

5、不認真履行檢查職責，玩忽職守，造成損失的；

6、泄露檢查秘密的。

如有上述行為1的，取消當年評先資格，罰款50-100元；

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如有上述行為2、3的，所花費用檢查組成員全部自行負責，并通報批評；

如有上述行為4、5、6的，情節較輕的，追究相應的賠償責任。第五十一條 被檢查項目有下列行為的，財務檢查組可以向公司提出處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2、阻撓檢查人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒不執行檢查處理決定的；

5、故意拉攏檢查人員，變相或直接賄賂，有意高標準接待。第五十二條 對檢查過程中發生的以上行為，若構成犯罪的，依法移交司法機關追究刑事責任。

第八章 附則

第五十三條 本制度適用于股份公司所有直管項目，各分、子公司的自管項目參照執行。

第五十四條 本制度解釋權歸股份公司財務部。第五十五條 本制度自2005年元月1日起，開始實施。

第五篇：內部財務檢查制度

XXXXX有限公司

內部財務檢查制度

第一條 ：目的為了解外派財務人員對被投資企業財務工作的開展情況、監督財務基礎工作質量、崗位職責履行情況、各項財務制度、規定執行的情況，特制定本辦法。

第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財務管理人員進行服務的公司。

第三條 檢查類別

檢查類別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據各公司投資規模及公司管理要求，按/季度編制《/季度被投資企業財務工作檢查計劃》，報財務總監批準。每個季度末，根據計劃編制下個季度的財務檢查計劃，據此進行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據管理要求，臨時增加確定的檢查。

對體系內被投資企業的檢查，原則上覆蓋面達到100%。

第四條 ：人員組成檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財務主管、外派財務人員輪流參加檢查；對大型、復雜、重要的財務檢查，應由資財管理部經理親自參與。

第五條 ：檢查內容

檢查的主要內容包括但不限于以下幾個主要方面：

1、外派財務經理崗位說明書履職情況；

2、制度執行情況、財務關系處理。

3、資金的管理；

4、財務基礎工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經理應和參與檢查人員進行溝通，制定檢查工

作計劃，確定詳細的檢查時間、檢查內容、需要的配合及準備資料。

2． 檢查計劃制定后，應于檢查工作執行前一周將檢查計劃告之被

檢查企業財務負責人。被檢查企業財務部應做好相應的配合及準備。

3． 檢查工作中，檢查人員應與被投資企業相關人員作好充分溝通，實事求是的做好相應的記錄，作為形成檢查報告的依據。

4． 檢查工作完成后，應形成書面檢查報告，報資財管理部部門經

理、財務總監。

第七條 ：檢查結果

檢查報告應做為內部管理檔案進行管理，并作為考核委派財務人員績效考核、晉級、晉升的的相關依據。

投資管理部