第一篇：淺談我行會計業務檢查輔導制度及會計風險防控

淺析我行會計業務檢查輔導制度及會計風險防控

從現今銀行業務發展看，銀行會計業務是銀行業最基礎的業務，也最容易發生操作風險。可以說，會計業務風險貫穿于柜臺業務操作的各個環節。商業銀行會計業務已成為風險集聚的源頭；會計業務風險已然成為風險控制的重要對象。會計業務風險的性質不同于市場風險、流動性風險或信用風險，后者存在著風險和收益的對偶性和因應關系，而會計業務則屬于的“無益”的風險成本。

針對此問題，我行會計部通過積極的思考與努力，重點從工作機制、檢查方式與手段上下功夫，于2013年正式制定并上線了《2013年會計檢查計劃》，以確保會計內控管理與業務發展兩促進，兩不誤。其的主要作法是：

一、兩個提升：提升會計隊伍的素質；提升會計檢查質量。

本年度，我行會計工作重心主要從兩方面作為抓手，一是加強會計人員專業素質培訓，從源頭出發，組織每周集體培訓，夯實業務知識，并設定會計員工上崗要求，達到專業勝任；二是加強會計檢查力量，改善檢查輔導人員用人機制，要求達到相關要求者才能開展會計業務檢查輔導工作，主要任命各支行網點會計經理作為檢查輔導崗人員，同時加強對會計檢查輔導崗位人員的培訓教育，多次組織內審方面的培訓學習，并針對每次的檢查作通報交流會儀，以確保檢查輔導工作的權威性、正確性。

二、整合人員，交叉檢查，確保檢查結果嚴密、公正。

針對我行會計合規檢查人員比例少、網點分散、專業能力不強的實際情況，既要達到全面覆蓋，不留死角，又要對重要風險點和重點業務的檢查，會計部也積極思考檢查技巧與工作方法，期間要求檢查輔導過程中，要求各支行檢查人員分組組成檢查小組，交叉換位檢查，確保檢查結果公正、嚴密，不留死角，最大限度發揮每個人的特長以及能動性，整合優勢資源，提升檢查質量。

三、建立健全檢查輔導機制，牢固全面的監督體系。

1.建立溝通機制，一方面通過通氣會勾通與交換意見。對檢查發現的普遍性問題、重點問題、技術性問題、制度缺陷性難以操作問題等與相關專業部門及時勾通，達到解決問題、處理問題與反饋問題一致。另一方面針對某些問題需前臺進行規范，我們及時向相關網點發送情況確認書，建議相關支行網點對各會計專業線上的問題在規定的時間內進行完善，及時進行規范。

2.對各類檢查提出的問題、整改意見、后續跟蹤、反饋回來的整改報告、違規問責均作為檢查輔導工作必備要素進行考核，確定檢查時間、上報時間、整改時間，杜絕查而不改的情況出現，確保檢查輔導工作的實用性。

四、明確責任、細化工作內容，完善檢查輔導工作檔案

1.劃分檢查范圍及時限，明確常規性檢查、專項檢查、全面性檢查的內容、范圍、時限，既將檢查輔導工作全面鋪開，又避免重復檢查帶來的資源浪費。

2.明確工作方法，提出檢查輔導人員可采取現場和非現場檢查的方式，多渠道對本行業務進行檢查，通過現場實地觀察、即時問詢、清點實物、調閱資料、調閱機內信息、調閱監控錄像以及借助科技平臺從后臺提取相關信息數據進行整理分析等手段，不僅要關注業務結果，還應注重業務過程的檢查，落實操作環節的控制情況，及時發現問題，提出整改建議和要求。

3.細化檢查內容，以《彭州XXXX銀行會計檢查輔導工作制度》的有關規定及50個嚴禁等規章制度為抓手，建立《支行常規性檢查項目明細表》、《常規檢查指導提綱》、《專項檢查指導提綱》，確定檢查內容。

4.完善檢查輔導工作檔案，針對以往檢查沒有固定的資料保存格式及完善的留存規定等情況，要求檢查輔導工作檔案至少應包括檢查計劃及方案、檢查底稿、檢查通報以及被檢查機構反饋的整改措施，檢查輔導人員通過檢查底稿的方式對檢查輔導工作過程進行記載，并整理檢查發現的問題及時下發被檢查機構，跟蹤被檢

查機構的反饋和整改情況。

除了一套嚴謹、規范的會計檢查輔導體系，還要去我們全體會計人員不僅僅是被動地接受銀行各項規章制度的約束，而是要積極主動地去認識該風險的危害性，從自身做起來防范該風險的發生，平時也要樹立會計操作風險意識，把防范操作風險始終貫穿于業務經營之中。只有這樣，才能有助于控制會計業務風險，促進銀行全面發展。

第二篇：廉政風險防控監督檢查制度

廉政風險防控監督檢查制度

為了深入貫徹廉政風險防控措施，認真落實《關于開展廉政風險防控的工作方案》，健全和完善信訪辦廉政風險防控監督檢查制度，加強對信訪辦全體工作人員的監督，促進廉潔從政、服務為民，推動信訪辦廉政風險防控工作深入開展，結合信訪辦實際，制定本制度。

一、指導思想和基本原則

（一）指導思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為直到，深入貫徹科學發展觀，著力加強全辦工作人員廉政風險防控工作，切實解決影響經濟發展環境和人民群眾反映強烈的不正之風，及時發現和防控各類廉政風險，最大程度減少犯錯機會，有效推進我鎮懲治和預防腐敗體系建設，為全鎮工作的科學發展提供強有力的政治保障。

（二）基本原則。堅持服務發展、注重實效的原則；堅持實事求是、客觀公正的原則；堅持群眾路線、發展民主的原則；堅持懲防并舉、注重預防的原則。

二、廉政風險防控監督主體

為了確保廉政風險防控工作得到有效落實，信訪辦由主任為信訪辦廉政風險防控監督檢查第一責任人，副主任為第二責任人，負責監督檢查我辦全體工作人員的日常廉政風險行為。

三、廉政風險防控監督內容

1、在領導工作上，領導和監督職責履行不到位，或為小集體、個人謀利益，出現違規、違紀問題。

2、在財務管理工作中把關不嚴，造成虛報、挪用、誤用財政資金為個人或他人謀利。

3、在信訪事件調查中，因受人情因素干擾，導致調查材料與實際不符，存在弄虛作假的現象，最終致使領導決策失誤；

4、在信訪事件調查中，未深入基層了解情況或調取相關文件材料，偏聽偏信，最終致使領導決策失誤；

5、群眾反映情況依據政策規定處理完畢后，存在接受饋贈和宴請，影響政府形象的風險。

四、廉政風險防控監督檢查方式

（一）強化風險意識教育

針對我辦全體工作人員面臨的廉政風險，突出教育重點，創新教育方法，著力增強全辦工作人員廉潔自律意識和自我防范能力。一是強化風險意識教育。通過開展理想信念、黨性觀念、群眾觀點、思想道德、廉潔從政、案例警示等一系列教育活動，引導全辦工作人員充分認識開展廉政風險防控工作的現實意義，切實增強“有權力就有風險”、“風險無處不在、防范人人有責”的廉政風險防范意識，始終保持黨員干部的思想純潔、作風純潔、清正廉潔。二是強化廉政法規教育。采取組織集體學習與自學相結合，組織全辦工作人員認真學習廉政法規和制度，不斷增強廣大全辦工作人員的遵紀守法意識。

（二）提高制度執行力

健全和落實制度是廉政風險防控工作的關鍵措施。我們把制度建設和執行貫穿于廉政風險防控工作的全過程，推進各項制度向形成長效機制轉化，提高廉政風險防控工作的科學化水平。針對一些權力運行程序不規范、缺乏有效制約，公開透明度不強、行政效率不高、隨意性較大等突出問題，對現有的工作程序、業務流程進行梳理，并依照有關法律法規和管理制度，規范工作程序，控制暗箱操作、無序操作、粗放操作行為的發生，形成“以制度規范流程，以流程優化管理，以管理完善制度”的風險防控機制。

（三）嚴格落實監督措施

1、建立自查自糾制度，減少和避免風險的發生和升級。

2、對于掌握內部資料的崗位，實行保密制度，與經辦人簽訂保密協議，防止資料泄漏。

3、在受理信訪件的流程中，增加監督審核人員或實行雙人檢查監督制度，建立業務臺賬，以備監督檢查。

4、嚴守法律法規和政策底線，自覺抵制人情風險，并做好解釋工作，明確誰受理誰負責。

五、廉政風險防控考核機制

監督檢查是確保廉政風險防控措施落實的有效途徑。一是夯實防控監督責任。按照廉政風險等級高低，對權力運行實施分級監控，做到重點監控、一般防控、定期檢查、不定期檢查相結合。二是強化防控責任考核，通過定期自查、專項檢查、重點抽查、社會調查、民主評議等有效方式，科學運用檢查與評議，定量與定性相結合等有效方法，對廉政風險防控情況進行監督檢查和考核，把廉政風險防控工作納入黨風廉政建設責任制考核之中，與領導班子和領導干部考核、崗位目標責任制考核相掛鉤，與干部業績評定、選拔任用、交流輪崗相聯系，有效推進廉政風險防控工作扎實開展。

（一）考核內容

1、風險點管理：建立崗位廉政風險檔案、廉政風險資料臺帳，對風險點實行動態管理，定期分析，實時預警。

2、措施防控：重要崗位切實執行雙人檢查制度，使風險崗位工作透明、公開、公正，規范權力運行。

3、監督檢查：開展廉政風險防控月查制，及時糾正存在的問題，建立檢查臺賬。

4、工作交流：及時反饋廉政風險防控推進情況，按時報送各階段通訊及小結；按時參加相關會議。

5、取得成效：通過廉政風險防控工作的開展，遏制可能出現的不正之風、不廉潔行為，保持風清氣正，確保無違紀案件發生。

（二）考核細則

1、將全辦工作人員廉政風險防控踐諾情況納入廉政風險責任制考核內容，定期組織員工進行培訓。

2、通過定期自查、監督檢查、社會評議等方式，對廉政風險防范各項措施的應用情況進行考核評估，不斷提高廉政風險防范實際應用的能力。

3、對失察、失教、失控或違規違紀者則給予責任追究或黨紀政紀處理。

六、廉政風險防控責任追究機制

（一）廉政風險問責內容

1、在領導工作上，領導和監督職責履行不到位，或為小集體、個人謀利益，出現違規、違紀問題。

2、在財務管理工作中把關不嚴，造成虛報、挪用、誤用財政資金為個人或他人謀利。

3、在信訪事件調查中，因受人情因素干擾，導致調查材料與實際不符，存在弄虛作假的現象，最終致使領導決策失誤；

4、在信訪事件調查中，未深入基層了解情況或調取相關文件材料，偏聽偏信，最終致使領導決策失誤；

5、群眾反映情況依據政策規定處理完畢后，存在接受饋贈和宴請，影響政府形象的風險。

6、其他應予責任追究的。

（二）廉政風險問責認定

責任范圍內造成經濟損失、產生惡劣社會影響的，要查清有關負責人是否負有失教、失管、失察、失查、失糾、失報等責任。對應予追究責任的，要分清主要領導責任和次要領導責任。

（三）廉政風險問責形式

責任范圍內造成經濟損失、產生惡劣社會影響的，負責人基本履行廉政風險防控職責的，給予警誡；負責人不履行或不正確履行廉政風險防控職責的，應視情節輕重，給予相應的處理；構成違紀的給予紀律處分；涉嫌犯罪的移送司法機關處理。

第三篇：會計崗位廉政風險點和自我防控

會計崗位廉政風險點和自我防控

會計崗位廉政風險點和自我防控

一、行政領導干部

風險點：(風險等級一級)

1、在人力資源安排上不按人事制度辦理;

2、在人員安排或干部任用上，以權謀私;

3、在職工工作崗位安排上，不按相應程序辦事;

4、物資采購時不采取公開招投標形式;

在采購中加大單價;

5、在物資采購中，以劣質產品充當正品;

6、在各項目資金的安排上不按財務規章制度辦事;

7、在大額資金使用上，獨斷專行，個人說了算;

8、在資金分配上，不按規定辦事;

9、在簽字報賬上，不按規定辦事;

10、利用職權，隨意支配資金;

11、在工程投標、內部分包中不講原則，不按規定程序辦事;

12、在臨時用工選用上，任人唯親;

13、在質量安全事故處理上不按規定處理。

防控措施：

1、對工程建設由招標辦公室按照公司相關規定進行公開招投標;

2、對項目資金使用，人力資源分配要加強監管;

4、按招投標管理辦法，公開進行內部分包招投標;

5、按人事管理辦法，根據能力定崗，推行能者上，庸者下;

6、在臨時用工上，集體研究，選用勞務派遣方式或服務外包方式進行;

7、在項目安排上，實行集體研究，平等竟爭;

8、在大額資金使用上，必須進行班子研究;

并按照廠務公開原則，征求職代會或相關部門意見，職工代表或相關部門列席會議;

9、在物資采購中，進行公開招標，實行貨比三家，看質量、看生產廠家、看單價、看售后服務擇優采購;

10、資金使用、管理必須按公司相關規定嚴格執行;

11、對職工工作的安排，要接受職工和工會監督。

二、黨群領導干部

風險點：(風險等級一級)

1、在人事安排、任用、考核、評選先進等方面徇私舞弊、弄虛作假、任人唯親、獨斷專行等;

2、在入黨上拉幫結派，把不符合入黨條件的拉進共產黨隊伍;

3、推薦先進，任人為親或透露信息;

4、不按有關規定選拔和任用干部;

5、在考核，評優中降低標準，不堅持原則;

6、為了小團體利益，私自開支工會經費;

7、為了個人或少數人利益，亂開支工會經費，從中拉選票;

8、不為職工說話，不為職工辦實事，假公濟私，騙取領導信任;

9、在報銷上放寬政策，不按財務規定簽字報銷;

10、在重大項目、重要人事任免、重大決策、大宗資金安排時上不按規定和制度辦事。

防控措施：

1、加強制度管理，對“三重一大”問題必須集體研究決定，2、關鍵部門的人事安排要嚴格按照公司規定進行;

3、對要求加入中國共產黨的職工，要根據黨章的規定辦理;

4、工會經費實行財務單獨建賬管理，并實行一年一度廠務公開，接受職工監督;

5、在推薦先進，任人為賢，實行公開、公式，讓職工說話、參與、決策;

8、按照黨和國家、公司的有關規定任用干部;

9、嚴格按照規定開支、報銷工會經費;

10、認真執行財務管理制度，嚴格按照規定簽字報賬;

11、加強黨風廉政建設，從自己做起，起到先鋒模范作用，拒腐防變;

12、加強法律法規的學習，做到警鐘長鳴。

三、紀檢監察

風險點：(風險等級一級)

1、對督查工作中出現的問題視而不見;

2、不認真落實黨紀黨規的有關規定，不嚴格遵守督查制度;

3、利用職權違反規定，干預和插手不屬自己職權范圍的工作內容，為個人和親友謀取私利;

4、監督不到位，影響單位穩定;

5、對監督中發現的案源線索不登記、不及時匯報或發現違法隱患后不及時查處，產生不良影響，造成失職或瀆職;

6、監管不到位，導致企業違法違規違紀行為長期得不到糾正;

7、在案件調查中應當移交司法機關的案件而沒有移交的，導致失職瀆職行為;

8、“一崗雙責”履行不到位，怠于領導，疏于監督，導致下屬或班組違法違規問題發生;

9、對國家法律、法規、規章和工程局的規章制度執行不到位，未能全面發行職責，導致違法違規違紀現象得不到有效治理。

防控措施：

1、根據廉政建設工作的部署和要求，每半年至少召開一次廉政建設專題會議;

2、檢查黨員干部廉潔從政建設責任制情況，開展批評和自我批評，針對存在問題督促整改;

3、遵守各項廉政法規制度，嚴于律己，防止發生違法違紀和不廉政行為;

4、加強對督查工作的監管，嚴格遵守督查工作制度;

5、實事求是，突出重點，注重實效。

四、辦公室

風險點：(風險等級二級)

1、隨意亂使用印章;

2、為他人修改個人資料或為不符合職稱評審的職工做假資料;

3、利用購買辦公用品之機亂開發票;

4、隨意采購、亂發辦公用品;

5、對前來辦事者進行吃、拿、卡、壓;

6、未經領導審批，亂蓋印章和使用印件;

7、不按單位規定程序、規章制度辦事;

8、不安規定或高價采購辦公用品及辦公設備;

9、為個人或小團體利益，吃、拿、卡、要、報(報賬);

10、利用職權給人提供相關信息;

11、未經領導批準，擅自承諾、許諾并私下交易，失職瀆職;

12、濫用職權，影響公開、公平、公正;

13、對職工投訴、申訴、舉報的問題，隱瞞、拖延、推諉;

14、對內對外協調中，利用工作之便，故意刁難服務對象，不給好處不辦事，給了好處亂辦事;

15、以推薦產品或事項為名，損害單位利益和形象;

16、在工作中不講工作程序，任意簡化審批手續，變通或放寬審批條件，導致單位經濟損失或出現不良社會現象;

17，在工作中為了謀取私利，涂改、隱匿、偽造、偷換、故意毀壞有關材料;

18、在相關資料年審時，故意刁難或設置不必要條件。

防控措施：

1、健立健全印章、檔案管理制度，沒相關部門及領導同意簽字不得加蓋印章及查閱檔案，所有蓋章文件須存檔、作記錄;

2、辦公用品的采買一定要有第三方在場或驗收簽字;

3、辦公用品采購要填好采購計劃單，由分管領導簽字后方能進行;

4、嚴格執行各項政策，嚴格按規章制度辦事;

5、辦公用品的采買一定要有第三方在場或驗收簽字。

五、勞動人事

風險點：(風險等級二級)

1、不按規定使用印章;

2、為他人修改個人資料或為不符合職稱評審的職工造假資料;

3、為謀私利，利用購買辦公用品之機亂開發票

4、人事安排上拉關系、弄虛作假;

5、透露人事檔案及相關信息;

6、推薦先進，推選干部，以權謀私，私下做出承諾;

7、憑借親屬、親友、朋友、老鄉等關系安排工作;

8、隨意虛填、涂改、變動人事檔案;

9、在人事管理、干部任用、考核、評先等方面，不堅持公開、公平、公正原則，弄虛作假;

10、在人事檔案管理中，違反實事求是原則，虛填、涂改、變動、漏報、透露相關信息。

防控措施：

1、認真貫徹執行黨的路線、方針、政策;

2、嚴格人事制度，文件要求，做好各項工作;

3、建立健全印章、檔案管理制度，不見領導簽字不蓋章，對所有蓋章文件須存檔、做記錄;

4、做好人事管理部門的規章制度制定和執行中的監督，并做好保密工作;

5、加強勞動人事管理，堅持公開、公平、公正的原則;

6、在干部管理、任用上，必須按照單位述職考評、后備干部培養、選拔作用管理辦法進行;

7、嚴禁人事檔案發霉、蟲、蛀等事件發生。

六、財務會計

風險點：(風險等級一級)

1、在工程、物資采購等資料不全的情況下辦理支付手續;

2、對工程、物資采購等決算過程采取吃、拿、卡、要;

3、向他人泄露財務相關信息;

4、在報賬過程中不按財務管理制度辦事;

5、用白條、不正規發票，增開、虛開發票入賬;

6、領導授意出納人員直接拿現金辦事;

7、工程業主方在我銀行帳上過錢;

8、公款私存、公款打入私人銀行卡;

9、費用報銷，講人情，對原始憑證的審核部嚴格，不規范;

10、為自己利益建立賬外賬，隱匿收入，少計入本;

11、不執行年初財務預算，導致開支不合理，造成挪用、誤用資金，影響經費正常運轉;

防控措施：

1、嚴格按程序、規定辦事，定期核查，加強自律;

2、加強廉潔自律，嚴格按程序和規定辦事;

3、抵制白條、不正規、增開、虛開發票入賬;

4、必須在資料完整，手續齊備的情況下才能支取現金;

5、嚴格執行局法人結算制，避免洗錢現象發生;

6、按財經制度設置會計、出納等崗位;

7、按照財務管理制度辦事，認真落實財務公開;

8、對不正規發票應堅決糾正，有問題及時向主管領導匯報;

9、要有良好的業務素質和職業道德，要嚴格按照財務管理制度約束自己，杜絕不良風氣的發生，提高法律意識;

10、加強自身學習，認真貫徹執行《會計法》和相關財務制度。對原始憑證要

認真審核，力求規范合法。

七、生產經營

風險點：(風險等級二級)

1、在對外招標和內部承包及選擇供應商上不公開、公平、公正招標或不集體決策;

2、在工程、物資采購中，不實行貨比三家，不擇優采購;

3、在生產過程中，不講質量，偷工減料;

4、在工程、物資采購結算時，不堅持實事求是原則，不如實核對單據，手續不完備;

5、內部工程分包、物資供應采購時，不通過合規手段獲取工程承包權;

6、對工程、物資采購結算手續不全的辦理結算;

7、利用職權透露合同管理或招投標管理中的有關信息;

8、對供應商進行吃、拿、卡、要;

9、從事對單位利益有損，對自身有利的行為;

10、工程、物資采購結算時隨意變動單價或弄虛作假;

11、在起草合同、文件時粗略不細化;

12、在對內對外結算時，不講程序、不完清相關簽字手續;

13、在投標報價時泄露相關商業機密;

14、擅自將資質證、營業執照借給他人;

15、在對外聯系業務時虛增單價，假公濟私;

16、在工程、物資驗收時，不堅持原則，按規范進行驗收。

防控措施：

1、在對外招標、內部承包、供應商伍選擇上，要實行公開、公平、公正招標;

2、在工程材料采購中，要實行貨比三家，擇優采購;

3、在生產過程中，要講質量，杜絕偷公減料，以次充好;

4、在工程、物資采購結算時，要貫徹實事求是原則，如實核實單據，做到手續完備;

5、提高個人業務素質和技能;

6、嚴格按項目崗位職責實施;

7、工程結算，嚴格按照程序辦理;

8、要加強合同管理，依照合同辦事;

9、在對內對外結算時，要廉潔自律，嚴格按結算管理辦法執行;

10、嚴格把廠里利益放在首位，嚴把廠內商業機密不得泄露;

11、在沒有相關領導、部門許可的情況下，不得把資質證書，營業執照借給他人或單位使用;

12、嚴格按照企業管理辦法、規定執行。

八、工程技術

風險點：(風險等級三級)

1、工程、物資采購，任人唯親，不按質量要求進行驗收;

2、在工程計量上弄虛作假、以少報多;

3、生產過程中，以偷工減料，私改圖紙;

4、透露工程價款及相關信息資料;

5、為外租工程機械出具虛假資料;

6、不按項目完成的實際工程量辦理結算資料;

7、對外包工程的隱蔽質量缺陷視而不見;

8、與供應商勾結，謊報其完成工程量及人工費;

9，在編制工藝文件時，不照規范及圖紙要求進行;

10、對生產的不合格產品亂表態放行;

11、在工程項目施工中不按規范進行，違規操作。

防控措施：

1、在選擇供應商上，任人唯賢，集體研究;

2、在結算工程量上，實事求是，做到手續完畢;

3、嚴把好質量關;

4、嚴守商業秘密;

5、按照工程項目承包施工合同進行計量結算;

6、對廉潔自律提出要求，認真做好本職工作;

7、應按照規范對隱蔽工程進行驗收;

8、應如實申報配屬隊伍使用的人工費;

9、要嚴格按照技術部門所指定的施工方案進行施工;

10、工程結算時要嚴格按照規定程序辦理;

11、嚴格按照規范及圖紙要求進行工藝文件編制;

12、提高遵紀守規的自覺性，嚴格按結算程序辦理結算項目。

九、物資供應

風險點：(風險等級二級)

1、在工程設備采購中，不實行公開、公平、公正招標;

2、弄虛作假，以劣質品充當正品;

3、提高單價，增大金額;

4、購買的設備材料，價位高質量差，售后服務不好，偽劣產品或假冒產品;

5、在單位設備的租賃中牟利;

6、假發票、偷逃稅;

7、采購物資材料的質量存在問題;

8、采購物資的數量和驗收數量不相符合;

9、采購物資不使用正規發票，只用收據;

10、物資管理人員存在人情化管理;

11、在設備采購方面尋求回扣;

12、在配件材料采購上以次充好;

13、在設備租用方面，對租用時間和費用進行虛報;

14、采購物資放棄公平競爭原則;

15、接受供貨商好處，不按要求采購;

16、在報廢設備處理上不按公開招標原則辦事，造成國有資產流失。

防控措施：

1、在工程材料采購中，實行公開、公平、公正招標;

2、集體采購，實行貨比三家;

3、力求做到財務付款，采購員提貨，保管員驗收;

4、設備購買采取提申請獲取批準后，采取至少選三家供應商的方法進行招投標，向價廉物美、服務質量好、信譽高、有國家質量檢驗合格標記和合格證，能提供正規發票的商家購買;

5、嚴格執行物資采購管理制度;

6、對采購材料的數量、型號、合格證等要進行核對才能入庫;

7、對采購材料必須向銷售商索取正規發票;

8、在材料、設備采購上，要多人同行，多家比較后，在保證質量的前提下，盡量降低成本;

9、在設備租用方面，要對設備租用價格進行市場調查;

對租用的設備也要做好使用的原始記錄，并多人簽證，做到公開、透明;

10、提高采購員素質，加強對采購員的監督;

11、拒絕一切好處，配合紀檢監察部門對采購工作進行監督;

12、嚴格按照公平競爭原則，擇優選擇供應商。

十、法律事務室

風險點：(風險等級二級)

1、在與他人交往中相互勾結，泄露出賣生產、經營、管理方面的信息;

2、在起草、審核重要規章制度及做法律文書時，損害單位、集體利益;

3、與他人合謀，發現有損害本單位利益的條款故意不提出來;

4、在合并、投資、租賃、資產轉讓、招投標等方面的重大合同談判時，不以本單位、集體利益為重;

5、向他人泄露商業秘密;

6、與相關人員勾結，對單位違反法律法規的行為不及時提出整改意見任其發展，使本單位蒙受損失;

7、以單位為依托，在外面招搖撞騙，以損害本單位榮譽和利益為代價，謀取個人好處;

8、以工作需要為由，查閱本不該查閱的機密文件或報表，后向他人透漏;

9、為一己私利，不顧單位集體利益，對應該立案的不予以立案;

10、向有關單位或個人調查取證時，為個人私利，避重就輕或故意隱瞞相關事實、證據;

11、在涉及單位利益的案子進入司法程序后，為個人私利與對方相勾結，故意不盡力為單位辯護甚至不辯護;

12、在外聘律師時，不以業務素質為標準;

13、與外聘律師時相勾結，侵吞單位集體利益;

14、對前來咨詢相關法律問題時，暗示和索要好處;

15、在代表單位打官司時，從相關訴訟費用中吃回扣;

16、私用、亂用印章。

防控措施：

1、嚴格按相關規定辦事，提高自身素質，在起草、審核單位規章制度和為單位提供法律咨詢時，要始終以單位的利益為重;

2、加強監督檢查;

3、嚴守商業秘密;

4、在重大合同談判時，要盡量避免律師與對方私下接觸，杜絕相互勾結而損害單位利益的情況發生;

5、工作中要有高度的責任感，對單位違反法律法規的行為要及時提出建議，把損失降到最小;

6、杜絕律師打著單位旗號在外面做事，要不定時檢查，若發現這種情況發生，則立即嚴肅處理;

7、律師要查閱單位機密文件或報表時，必須出示主要領導的批示，相關人員還要親自向領導求證，否則有權拒絕其查閱;

8、對涉及單位利益的糾紛，應該立案的要及時立案;

9、在向有關單位或個人調查取證時，應本著公正、公開、認真的態度，切實做到不偏不倚、絕不能有所隱瞞;

10、涉及單位利益的案子進入訴訟程序后，要義正詞嚴，盡最大努力保護單位利益;

11、外聘律師時，要以對單位負責的態度，以業務素質為主要標準，公平、公正、公開地進行聘用;

12、單位前來咨詢相關法律問題時，要依法依規辦事;

13、印章的使用必須按規定使用，用章要有詳細的用章記錄以備核查，遇拿不準的事項要及時向領導請示，絕不能擅自作主。

十一、房管處

風險點：(風險等級三級)

1、在土地轉讓或房屋出租中，不公開、公平、公正招標;

2、在建房、裝修過程中，授他人指意采取議標，或私自設立障礙及附加條件;

3、在房屋安排、出租、維護中吃、拿、卡、要;

4、在房屋維修過程中，利用職權，虛開、多開工時或提高工時單價從中吃回扣;

4、在建房、裝修、維修或驗收過程過程中，監督不到位，不按質量要求，走過場或者馬馬虎虎，使房屋、裝修、維修質量得不到保證;

5、在建房、裝修、維修過程中，對原材料的采購、使用監督管理不到位，出現不合格材料或偷工減料及原材料的流失;

6、在辦公用品和生活用品的采購上，抬高商品單價、以次充好或虛開、多開發票進行報銷;

7、在辦公用品和生活用品的發放上，制度不健全，任人唯親，拉關系，不按工作需要進行發放;

8、在接待或會議用餐上，抬高用餐標準、虛報人數、多開發票;

9、在房屋分配過程中，不按相關規定辦理;

10、在房屋管理過程中，不按相關規定辦理，隨意性大;

11、在水電費收取過程中與相關人員勾結，故意少報，從中謀利;

防控措施：

1、認真執行黨的各項路線方針政策，以科學發展觀統領房產管理各項工作;

2、強化“一崗雙責”維護領導決策;

3、加強對工作人員的教育，提高素質，嚴格依紀依規依制度辦事;

4、認真執行各項規章制度，做好表率作用;

5、依法辦事，維護好單位、集體、個人的利益;

6、加強對房產管理的巡查力度，制止違法搭建行為的發生。

十二、質量安全保衛

風險點：(風險等級三級)

1、不按規定購買安全防護網、安全繩、安全帶;

2、放松、規避對質量的監管;

3、辦事不講規矩，不講程序;

4、對質量檢測蒙混過關，放任產品質量問題。

5、對出現的質量缺陷，不追究或減輕處罰或免除處罰;

6、對違紀違法案件不立案;

7、對違紀、違法案件不上報;

8、不如實記錄違法違紀人員的供述;

9、利用職權吃拿卡要。

防控措施：

1、加強對采購人員、質量安全人員的管理，杜絕收受他人賄賂;

2、拒絕接受任何分包隊的饋贈，拒絕與任何分包隊吃喝、娛樂;

3、出現質量缺陷后，必須現場照相或錄像，嚴格按照施工質量安全管理辦法

進行責任追究，并將處理結果進行公開;

4、按照相關部門規定應該立案的必須立案;

5、按照案件管理規定辦法及時向上級主管部門報告;

6、按照規范要求制作筆錄，并由被筆錄人簽字認可;

7、按國家相關規定設計進行質量安全檢測，做好記錄，以備核查;

8、加強學習，提高素質，進一步規范行為。

十三、思想道德風險

風險點：(風險等級三級)

1、日常工作中，重業務學習輕政治理論學習，導致干部職工理想信念淡薄、政治素質下降;

2、工作中不注重服務態度和言行舉止，使當事人產生不滿情緒，引起投訴問題發生;

3、工作中不能大膽管理，是非觀念不明，怕承擔責任，怕得罪人，導致工作不力，組織紀律渙散;

4、工作缺乏責任心和主動性，爭先創優意識不強，會導致工作停滯不前;

5、自身要求不嚴，工作紀律松懈，著裝不整，上網玩游戲、聊天、炒股;

6、工作期間不在位，接聽電話、收發電子郵件不及時，會導致工作被貽誤，造成不良后果;

7、在文件收發、傳閱、保管、流轉等過程中，因責任心不強，會出現失密現象，給工作帶來嚴重影響;

8、檔案管理不嚴格，特別是文書檔案、人事檔案、財務檔案、企業原始檔案、企業電子檔案等出現丟失或損壞、損毀，會造成無法彌補的損失;

9、印章管理不嚴，違規使用印章或印章被盜用、丟失，會造成嚴重后果。

防范措施

1、加強思想道德教育

要警鐘長鳴，將防范責任風險的意識灌輸到每一干部職工的腦中。建立預警制度，定期對當前面臨的責任風險進行分析，并制定相應的對策，由專人監督實施。安排定期學習時間，對職務犯罪的典型案例及時進行學習、討論，接受教訓。

2、加強時事政策教育。

運用現代科技手段，定期向風險點人員發送廉政提醒信息，引導和告誡大家牢記職責，秉公用權，干凈干事，對自己的政治生命負責，對黨和人民的事業負責。在元旦、春節、中秋等節假日前夕，對風險點人員進行各種形式的廉政防范教育，預防“節日病”的發生。

3、加強業務技能培訓

用科學發展觀不斷提高執法人員的政治思想水平、業務知識能力以及自我保護能力，努力降低由于自身因素導致的執法風險。

4、加強廉政文化建設

通過開展豐富多采的廉政文化，樹立職業道德規范，培養黨員干部良好的職業操守，做到忠于職守，勇于負責。

5、加強對“一把手”監管

健全科學民主決策制度，認真貫徹民主集中制，重大事項必須經過民主合議、民主決策，接受民主監督。積極推行政務公開和處務公開，增強決策透明度。

6、加強干部人事權管理

在干部選拔中，嚴格執行干部選拔任用條例，嚴格執行干部任用條件和標準要求。

在干部考察工作中，嚴格執行程序，嚴格推行和完善民主推薦、民主測評、競爭上崗、考核考察、任前公示、任用試用期等制度，切實加強對推薦提名、考核考察、討論決定等重要環節的監督，有效地防止跑官要官和選拔任用中不廉潔行為的發生。

在干部人員調配中，堅持用人標準，突出德能勤績廉，特別是注重人員的品德，把能干事會干事干成事的人調整到重要的崗位當中，同時加強對選配人員的監督措施，確保選配人員能夠適應并適合所從事的崗位工作。

在人員考錄調配中，按照公務員及事業單位錄用標準和規定，堅持公開、平等、競爭、擇優的原則，按照德才兼備的標準，采取嚴格考核和考察相結合的辦法，做好人員的選配工作;

在干部評先考核中，落實制度化，把日常考核與年終考核結合起來，量化考核指標，制定考核辦法，做到優中選優。同時全面落實紀檢監察機構參與干部選拔任用監督工作，干部選拔任用在開會研究前及公示行文時，必須書面征求紀檢監察機構意見。

7、加強財務風險防控

進一步完善系統財務管理制度，認真落實財務公開制度，杜絕暗箱操作;

加強對各級單位的財務審計監督，重點防范和查處違規開支、設立帳外帳、坐收坐支、隱性債務等問題。

8、加強“三重一大”

建立完善的管理制度，規范流程，認真落實由紀檢監察、財務、機電人員參與采購、招投標管理規程;

紀檢監察要參與基建、重要物資采購及處置的全程監督管理。

9、完善責任追究制度

對造成失職瀆職行為和自身違紀的，按照黨風廉政建設責任制的有關規定，堅決追究有關領導和責任人的責任。

10、要充分發揮群眾職工廉政監督作用，定期進行廉政巡查進行明察暗訪，重點檢查履行職責，落實責任的情況。

11、實行干部全面監督

要結合行風評議工作，采取回訪服務對象、問卷調查、案卷抽查等方式，對風險點人員執行各項規章制度和勤政廉政等情況進行群眾督察。

對評議滿意度低的崗位干部進行廉政談話，接受廉政談話的干部針對存在問題立即整改并于談話后半月內將整改情況向有關領導匯報。

12、推行投訴舉報制度

疏通舉報渠道，方便廣大群眾投訴舉報，及時掌握違法案件信息，提高案件的查處效率。

會計崗位廉政風險點和自我防控

一、廉政風險點：

1.門診及各項收費不及時交中心財務，不及時存入銀行，保險柜中存放大額現金(1**元)，若被盜丟失給中心造成不必要損失。

2.嚴格遵照財務制度執行標準報銷差旅費，業務招待費等。

3.對原始憑證審核不嚴格、不真實，造成資金損失，影響衛生工作正常運轉。

二、防范措施：

1.嚴格執行財務規章制度，按要求及時辦理業務、收支。

2.嚴格按出差補助標準審核報銷，辦理審核時注意審查原始憑證。超標準和不規范票據不予報銷，確保報銷憑證的真實有效。

3.堅持先審批后處理的原則，不得越權辦理審批事項。

4.出納領用票據申請，經同意后在登記簿登記辦理領用;票據用完后及時將

存根交回會計。

5.收費人員必須做到日清月結，當天收取的現金及時交中心出納員，并由出納及時存入銀行，在保險柜內不得存放超出國家規定的金額。

一、廉政風險點：

1、在研究制定辦公室工作計劃、負責會議的會務工作、協調機關政務、后勤保障工作中，是否能站在公眾的角度，熱心地為一線工作人員做好后勤保障。2級

2、對單位領導交辦的工作落實不及時，不到位。協調能力差，影響工作完成。2 級

3、工作中是否存在拖拉、推諉的現象 2 級

二、防范措施：

1、在研究制定辦公室工作計劃、負責會議的會務工作、協調機關政務、后勤保障工作中，始終站在公眾的角度，加強調查研究，熱心地為一線工作人員做好后勤保障。

2、嚴格按照崗位責任制的要求逐項落實，加強調查研究，加強自我學習，有針對性的落實機關政務、后勤保障工作。

3、堅持首問責任制，簡化工作程序，優化辦事方法，提高工作效率，實行限時辦事制。

4、依照各項制度辦事，自覺地接受各項監督

一、廉政風險點：

1、實施行政管理權，組織和制定醫院的工作計劃和措施權。

2、工資分配權，車輛管理權，醫師資格認定、執業監督權

3、藥品購銷權、財務管理權

4、在干部考核、評先、評優等方面，不堅持公開、公正、公平原則，弄虛作假，可能造成領導決策失誤，造成不良影響(三級)

5、未掌握干部職工的思想動態，不能及時發現不穩定因素(三級)。

6、政治理論學習不夠，有注重業務知識學習、輕視政治理論知識學習的傾向，可能產生理想信念不堅定、政治素質下降。

二、防范措施：

1、忠實遵守法律和法規依法行政

2、堅持民主集中、將考核、獎勵、懲罰機制落到實處

3、嚴格遵守工資分配制度體現公平、嚴格禁止公車私用、嚴格審查醫師資格和執業證

6、嚴格按照藥品三統一制度、嚴格遵守財務管理制度

7、讓一支筆走向透明，走上前

一、廉政風險點：

1、中心設備、物資采購監管過程中存在的潛在風險點。

中心藥品使用監管過程中潛在商業賄賂風險點。

3、中心信息化工作決策管理中潛在的風險點。

4、要管理全中心人員共同做好廉政建設。

二、防范措施：

1、健全中心全體人員的崗位職責與規范的操作程序;健全資金審批與監督制度。懲防并舉，積極構建反腐倡廉的長效機制。

2、增強廉政意識，增育廉政文化，首先從自身抓起，再教育全體人員加強廉政建設，注重抓源頭治理，加強事前防范，讓權力在陽光下運作。

3、加強理論學習，提高政治素質。牢固樹立“五種意識”，努力為構建和諧

社區中心做貢獻。要牢固廉潔意識，講操守、重品行，樹清廉形象。

工會主席廉政風險點及防范措施

一、廉政風險點：

1.職工福利待遇的落實不到位。3 級

2.職工的訴求未能及時得到處理。3 級

3、工會經費收支、使用、管理中存在的風險。2 級

二、防范措施：

1.抓好內部管理，加強反腐倡廉教育。嚴格執行工會財務管理制度,把好工會經

費收支、使用、審核關。涉及大額采購事宜，按規定和程序辦理。

2、嚴格按照《工會法》維護職工切身利益，在規定范圍內行使相關權力。對職工反映的情況及時匯報處理。加強對福利物品采購的管理。

3、嚴格執行財務制度，遵守工會經費管理辦法。隨時接受內審及監察部門審查。

會計崗位廉政風險點和自我防控

局各股室：

為切實加強對權力運行廉政風險的預警防范,增強衛生計生系統黨員干部預防腐敗責任意識,增強反腐倡廉工作的主動性、科學性、針對性和有效性，促進廉潔從政，根據中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，結合我局實際，對工作崗位可能產生腐敗問題的潛在危險進行分析評估，調整修訂了風險等級，提出了防控措施，現發給你們，請認真貫徹落實。

附件：欽北區衛計局崗位廉政風險點與防控措施

崗位

崗位現職人

崗位職責

崗位廉政風險點及風險等級

防控措施

局黨組書記、局長

廖志琪

主持區衛計局全面工作，主管黨組、人事、財務工作。

1.對重大事項不實行民主討論，不按議事規則辦事。或者在黨委會上搞“一言堂”，造成決策獨斷專行。(高)

2.對重大事項不實行民主討論，不按議事規則辦事。或者在黨委會上搞“一言堂”，造成決策獨斷專行。(高)

3.未能堅持按照《黨政領導干部選拔任用工作條例》提拔、任用干部。(高)

4.違反干部任用管理條例和組織人事原則調整任免干部。(高)

5.接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排。(高)

1.認真落實集體領導和分工負責制，堅持“三重一大”事項集體研究決定，嚴格執行民主集中制和一把手末位表態制度。

2.認真落實集體領導和分工負責制，堅持“三重一大”事項集體研究決定，嚴格執行民主集中制和一把手末位表態制度。

3.嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，堅持德才兼備任用干部。

4.嚴格執行“一把手”不直接分管人事、財務、基建和物質采購制度。

5.積極推進黨務政務公開，嚴格執行《黨政領導選拔任用工作條例》，督促相關股室對重要事項如人、財、物、資金等情況定期報告或公示，增加工作的透明

度，接受內外監督。

委黨組成員、副局長

梁文映

負責文電、會務、機要、人事、安全保密、檔案管理、精神文明建設、普法教育、公共節能減排、財務審計、黨建(黨風廉政建設)、信息化建設、網絡安全、新聞宣傳、科技教育、文明城創建、駐村工作隊員管理、人大議案和政協提案協調辦理、局機關精準扶貧、計劃生育目標管理責任制考核督查、本機關及下屬單位績效考評、領導干部任期目標責任制考核、計劃生育優質服務等工作。分管辦公室、財務審計股、宣教股、考核督查股、基層醫療衛生機構財務集中核算中心。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.未認真履行黨風廉政建設責任制第一責任人職責，對黨員干部疏于教育和監管，可能出現下屬干部職工發生違法和違紀違規問題。(高)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(高)

4.因疏于對財務的管理可能出現委機關和下屬單位出現違反財經紀律的問題。(高)

5.利用職權為子女及其他親屬經商、辦企業提供便利條件。(高)

6.對黨員干部疏于教育和監管，可能出現下屬干部職工發生違法和違紀違規問題。(高)

7.管理、監督不力造成分管科室人員違法、違紀行為產生風險。(中)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生。

2.認真落實黨風廉政建設責任制，認真履行“一崗雙責”，加強干部的教育管理，執行重大事項報告制度。

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

4.加強財務的管理，定期對所轄單位財務情況進行審計，防止發生違反財經紀律的問題。

5.加強廉政教育學習，增強廉潔從政意識，不斷提高拒腐防變能力。

6.認真落實黨風廉政建設責任制，認真履行“主體責任”，加強干部的教育管理，執行重大事項報告制度。

7.堅持民主集中制原則，加強分管科室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查。

委黨組成員、副局長

陸海娟

負責婦幼健康、計生藥具管理、出生醫學證明管理、計劃生育家庭發展和獎勵扶助等方面工作;負責衛生系統婦委會日常工作。分管婦幼健康股、家庭發展股和婦委會。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(高)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生。

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工

作進行定期和不定期的督查。

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

局黨組成員、區紀委派駐紀檢組長

陳秋婷

主持派駐紀檢組工作。

1.履行黨風廉政建設監督責任和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.在案件查處工作中，接受當事人宴請或收受當事人好處，干預案件查處，有案不查，大案小查，使被調查人不受或受到較輕處分。(中)

3.辦案中不堅持原則，辦人情案、關系案，跑風漏氣。(高)

4.利用干部評先評優、檢查考核、提拔任用等監督權收受好處而不履行監督職責，造成不良影響。(低)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;督促駐在部門嚴格落實省、市委關于黨風廉政建設責任制的要求，加強系統干部職工廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生。

2.加強自律，率先垂范，信訪核查、違紀違規案件的處理等工作嚴格按程序和原則辦事，線索處置嚴格執行集體排查和研判制度。

3.嚴格執行《中國共產黨紀律處分條例》、《中國共產黨廉潔自律準則》等規定，堅持原則，按章辦事，嚴明紀律，秉公執紀，不徇私舞弊，假公濟私。

4.正確對待和使用監督檢查權，在履行干部評先創優、提拔使用等方面的監督權時，堅持實事求是，客觀公正。

局黨組成員、副局長

黃民春

負責發展規劃、體制改革、醫政(中醫)管理、衛生應急、基礎設施(項目)建設、安全生產、藥物政策和基本藥物制度實施、藥品和醫療器械采購、醫療糾紛處置、血液安全(無償獻血)、行風建設、醫學團體協(學)會和領導干部醫療保健等方面工作;協助負責紅十字會工作。分管醫政管理(中醫)股、醫改辦、應急辦、項目辦，協助分管紅十字會辦公室

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(高)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生;

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查;

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

主任科員

黃善勝

負責衛生計生監督執法、衛生計生行政審批、衛生計生法制、信訪、綜治維穩和環境保護等方面工作。分管法制監督股、行政審批股。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.違規說情、違規干預下級正常行政審批或其它工作。(一級)

4.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(高)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生。

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查。

3.強化工作效率，提高工作質量，增強服務意識;嚴格執行衛生法律法規，依法行政;抓好日常工作，按時保質完成工作任務;

4.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

主任科員

黃超

負責工會方面工作;分管局機關工會。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(一級)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生。

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查。

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

副主任科員，區計劃生育協會專職副會長

蘇平業

負責區計劃生育協會日常工作，指導鎮(街道)計劃生育協會工作。負責計劃生育信息統計、人口服務、流動人口服務等方面工作。分管區計劃生育協會辦公室、人口服務股。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(低)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生;

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查;

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

區防艾辦主任

施紹永

主持區防艾辦全面工作。負責疾病預防控制、基本公共衛生服務。村衛生室和鄉村醫生業務管理、愛國衛生、衛生城創建、“美麗廣西”鄉村建設、艾滋病防治、禁毒和健康扶貧等方面工作。分管疾病預防控制股、基層衛生股、愛衛辦和健康扶貧辦。

1.履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”不到位，在分管工作中失職失察，導致出現重大失誤，分管部門出現重大違法違紀行為。(高)

2.管理、監督不力造成分管股室人員違法、違紀行為產生風險;(中)

3.接受基層單位和行政相對人的禮金、有價證券、支付憑證或有礙公務的宴請招待。(低)

1.加強學習，提高自身水平和駕馭分管工作的能力;加強廉政教育，提高廉潔從政意識，筑牢拒腐防變防線，從根本上防止腐敗現象的發生;

2.堅持民主集中制原則，加強分管股室的日常管理，對職責范圍內分管的工作進行定期和不定期的督查;

3.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》，廉潔自律，按章辦事。

辦公室主任

吳雄信

1.綜合協調機關和直屬單位工作，督促重大事項落實。

2.負責文電、會務、保密、機要、檔案、督查、信息、督查、年鑒編撰等機關日常工作;承擔機關行政后勤、信訪、政務公開、政務信息、電子政務、普法、安全、消防、績效管理、效能建設、建議提案議案辦理等工作。

3.組織重大問題調研、重要文稿起草等工作。

4.擬訂并指導實施衛生和計劃生育人才發展規劃和政策。

5.承擔機關和直屬單位的人事管理、機構編制和隊伍建設等工作;組織開展各類衛生和計劃生育專業技術人員資格評審工作;組織開展衛生和計劃生育管理干部崗位培訓工作。

6.組織指導衛生和計劃生育工作領域對外交流、合作、援外及其他外事工作的國際交流與合作;開展與港澳臺地區和海外僑胞的交流與合作，負責協調國際合作和援助項目的實施。

7.負責委機關離退休干部工作，指導直屬單位的離退休干部工作。

8.具體擬訂衛生和計劃生育事業中長期發展規劃，承擔統籌規劃與協調優化

全市衛生和計劃生育服務資源配置工作。

9.指導區域衛生和計劃生育規劃的編制和實施，促進優質醫療資源縱向流動，規劃和指導衛生計生公共服務體系建設;實施乙類大型醫用裝備規劃及配置管理辦法;擬訂衛生計生基礎設施建設規劃和建設計劃，承擔區直屬衛生、計劃生育基本建設項目及其重點建設項目的管理，參與擬訂和落實人口發展規劃;

10.維護黨的章程和其他黨內法規，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執行情況，協助駐在部門黨組加強黨風廉政建設和組織協調反腐敗工作。

11.監督檢查駐在部門領導班子及其成員維護黨的政治紀律，落實黨風廉政建設責任制，推進懲防體系建設，貫徹執行民主集中制和廉政勤政等情況。

12.按照《中國共產黨紀律檢查機關案件檢查工作條例》、《中華人民共和國行政監察法》等有關規定，初步核實和參與調查違反黨紀政紀的問題和案件，對違反黨紀的黨員提出處理建議，對違反政紀的行政監察對象做出處理或提出處理建議。

13.受理對駐在部門黨組織、黨員和行政監察對象的檢舉、控告及批評建議。按規定權限受理駐在部門行政監察對象不服處分的申訴。

14.承辦區紀委監察局交辦的其他事項。

1.制度不完善或制度不落實造成工作風險。(中)

2.教育、管理、監督不力造成股室人員違法、違紀行為產生風險。(中)

3.干部管理制度實施不當造成的風險。(中)

4.會議、接待、辦公用品、后勤費用疏于管理，導致經費超標準使用。(中)

5.機要文件等保密工作管理不到位造成的風險。(中)

6.違反其它廉潔自律規定造成風險。(中)

7.在公開招聘過程中，對報考人員的資格條件審核不嚴，招聘程序不規范、顯失公正和公平，造成不良影響;(高)

8.在各類人才申報推薦中存在人為因素，可能影響公開、公正、公平、擇優原則。(低)

9.審核不仔細，導致衛技人員資格評審延后;(中)

10.把關不嚴，導致個別人員考核蒙混過關;(中)

11.工作不細致，導致報表不真實、不準確(低)

12.黨風廉政建設監督責任履行不到位，造成單位發生重大腐敗案件。(中)

13.利用信訪核查、查處違紀案件收受當事人好處而包庇袒護當事人，有案不查，大案小查。(中)

14.利用干部評先評優、檢查考核、提拔任用監督權收受好處而不履行監督職責，造成不良影響。(低)

15.辦案中不堅持原則，辦人情案、關系案，跑風漏氣。(低)

1.加強學習，熟悉黨的路線、方針政策和各種規章制度、政府采購的有關規定，認真履行職責，嚴格執行財務制度。

2.強化工作效率，提高工作質量，加強與科室站所聯系，增強服務意思。

3.抓好日常工作，按時保質完成工作任務。

4.嚴格落實保密制度。

5.嚴格執行《中國共產黨廉潔自律準則》。

6.廉潔自律，按章辦事。

7.人員招聘事先制定工作簡章和方案，嚴格按照簡章方案進行操作，并邀請紀檢監察部門全程監督;

8.各類人才評選嚴格按照標準進行申報推薦、審核把關，并由委領導班子集體研究決定;

9.各級別衛生計生專業技術人員職稱申報嚴格按照有關文件要求及相關規定進行審核把關;

10.抓好日常工作，按時保質完成工作任務。

11.嚴格執行黨風廉政建設有關規定。

12.嚴格落實省、市委和區委關于黨風廉政建設責任制的要求，督促駐在部門加強黨風廉政建設和反腐敗工作。

13.信訪核查、違紀違規案件的處理等工作嚴格按程序和原則辦事，線索處置嚴格執行集體排查和研判制度。

14.正確對待和使用監督檢查權，在履行干部評先創優、提拔使用等方面的監督權時，堅持實事求是，客觀公正。

15.堅持原則，嚴明紀律，秉公執紀，不徇私舞弊，假公濟私。

宣教股股長

羅云

1.擬訂并實施衛生和計劃生育宣傳、公眾健康教育、健康促進的目標、規劃、政策和規范。

2.承擔衛...

第四篇：商業銀行會計風險防控的難點及對策

商業銀行會計風險防控的難點及對策

摘 要：隨著商業銀行業務的迅猛發展，銀行運行環境日趨復雜，在會計業務處理及結算過程中所產生的風險逐漸凸顯。筆者圍繞商業銀行會計風險的表現和防范難點開展了專題調研，并在深入分析成因的基礎上提出相應的防范對策。關鍵詞：商業銀行 會計風險防控 對策

1、商業銀行會計風險表現及防范難點1.1、會計流程設計不到位，風險掌控難首先，部分銀行將原先的財會部門分設為計財部門和運營管理部門，明確了各自職能和分工，但由此也引致兩部門的風險關注點不同，信息管理標準不一，削弱了對會計核算合規風險的監控。其次，由于相關業務環節權責不明，會計核算差錯難于追本溯源。如在對賬或檢查過程中發現的某些會計核算差錯，應由前臺柜員查找差錯原因加以整改。第三，會計業務貫穿于銀行業務的各個流程，會計業務操作風險點分散，控制難度較大。1.2、會計原則執行不到位，風險揭示難一是違背真實性原則。如有的銀行貸款風險分類不準確、未按規定如實進行動態調整，致使貸款準備計提不足，且少計當期財務成本，不僅虛增了利潤，且掩蓋了風險；有的銀行為利用應收應付科目、內部往來科目等隱匿收入或成本；有的銀行在年末通過調整存貸款余額，造成存貸款數據不真實，或將高息攬存的儲蓄存款通過“發行債券”科目核算。二是違背審慎性原則。如貸款應收利息核算期過長，造成虛增利息收入；貸款呆賬無法核銷，造成銀行風險高度集中；忽視或有資產的真實全面反映。三是違背及時性原則。不少商業銀行同業結算、上下分支行結算以及同城清算均不同程度存在壓票現象；有的銀行的對賬采取外包、網銀對賬等多種方式，但對賬率始終不能達到100%。1.3、內部控制約束不到位，自我監督難近年來，商業銀行均加大了內部控制力度，但仍存在制度執行力逐級遞減的現象。如少數基層負責人強調業務處理的特殊性，片面追求業務發展，隨意簡化手續，不按規程操作，導致內控措施落實不到位；少數員工在工作中按***慣辦事，以信任代替監督，以人情代替管理，執行制度打折扣，導致制度虛設、操作變形、監督缺位。如轄內某銀行今年在檢查中發現柜員自辦業務3筆，末筆傳票登記問題986筆；一些運營主管或監管經理履職不到位，出現重要業務授權未審核、預警信息核銷不及時、柜員末筆交易未登記等問題，崗位制約及內控監督乏力。

2、轄內商業銀行會計風險成因分析2.1、不合理的考核機制引發會計風險一些基層行在業績考核壓力下，為完成指標任務和追求部門利益，而有意不嚴格執行會計原則，不真實反映資產質量，亂用會計科目，擅自違規調表調賬，通過會計作假掩蓋其違規經營或虛報財務指標。有些銀行財務指標及收入、成本核算工作，被上級考核指標所左右，或少提呆賬準備金，成本列支不及時，或將應收應付利息作為調節利潤的“蓄水池”，提前或推遲利息收支入賬時間等，從而影響盈虧的真實反映。2.2、不完善的內控管理滋生會計風險雖然銀行會計內控制度規定了不同部門及崗位的工作職責和業務操作規程，以確保做到互相監督，但有的銀行制度建設本身存在漏洞，造成監督制約機制不健全，一些銀行分支機構缺乏有效的內部監督部門，一些重要職責和崗位未嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發生，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施。有的銀行的相關職能部門各自為政，相互監督缺失，執行力大打折扣，難以及時發現和處理存在的問題。2.3、不同步的外部監管忽視會計風險當前銀行機構數量迅速增加，但市場份額相對有限，為在競爭中獲得優勢，有的銀行合規經營、規范操作意識有所弱化，存在通過所謂“金融創新”來規避監管要求的傾向，以實現監管套利。然而，隨著新型金融產品和業務如雨后春筍般涌出，不僅銀行風險控制和內部監督機制未做出相應的制度安排，且外部監管也跟不上金融創新的步伐，未能及時進行法規和制度的約束，對一些違規問題未能及時查處，出現了監管盲區，導致包括銀行會計風險在內的相關風險得不到有效發現和防范。

3、商業銀行會計風險防范對策3.1、以“雙線三關”為突破口，打造立體式控險體系會計風險防控要緊扣會計核算和會計信息兩個主線進行，并嚴把事前預警、事中控制和事后監督三道關口，實現過程與結果的雙重監督，提高對風險的控制和管理能力。一是充分利用科技手段建設風險防控系統。商業銀行要依據內控管理各項制度規定，并依托商業銀行現有的交易系統、會計稽核系統等，開發相應風險監控管理系統。二是強化部門間的溝通協調。落實各會計風險防控責任部門的職責和責任人，定期召開會計風險防范聯系會議，分析近期會計風險點，提出相應防范對策。3.2、以內控建設為重點，形成有效的約束機制要堅持“一制度二組織三考核”的原則。首先，全面梳理和整合各項會計規章制度，加強制度執行力。柜面業務要嚴格操作流程，規范化操作，對各項業務環節標明注意事項和進行風險提示。隨著業務發展對原有制度要不斷進行補充完善，拾遺補漏，堵塞各種誘發風險的制度漏洞。尤其是在新業務、新產品開發推廣的同時，對新業務的風險監督制約制度要及時跟進，使風險防范與業務發展并進；其次，優化設計會計風險管理的組織體系。再是加強責任落實。責任考核是提高制度執行力的重要抓手，全面落實會計風險管理責任制，建立風險責任層層考核制度，逐級簽訂會計內控責任書。明確責任追究，加強對違規和案件的責任處罰力度，對檢查發現的問題應督促整改，落實到位參考文獻：[1]李思宇.我國商業銀行會計操作風險及其控制研究.[D].西南財經大學2012.[2]張婷.淺析商業銀行會計風險防范及對策.[J].財經界.2011（2）.[3]劉吉良.淺析我國商業銀行會計風險.[J].當代經濟.2013（5）.作者簡介：程卓，（1991-），女，漢族.安徽安慶市人.碩士.單位：江西財經大學會計學院.研究方向：會計理論與實務.

第五篇：會計業務督導檢查實施方案

2012年全省農村信用社

會計業務督導檢查實施方案

為加強會計管理，規范會計行為，促進會計核算質量不斷提高，結合《中國銀監會黑龍江監管局辦公室關于轉發落實案件防控工作有關要求的通知》（黑銀監辦[2012]38號）的要求，省聯社決定開展全省農村信用社2012年會計業務督導檢查工作。為保證此項工作順利開展，特制定本方案。

一、指導思想

以省聯社“十項創新”工程為綱領，以各項業務制度辦法為依據，本著“提高會計核算質量、促進會計業務發展”的原則，對2012年上半年會計業務進行檢查，并對檢查出的問題進行分析研究，提出解決問題的措施和辦法，以提升會計人員的素質，提高全省農村信用社的會計核算質量。

二、組織機構

為保證此次督導檢查順利進行，省聯社成立了由何劍平副主任為組長，楊金波部長及各市地聯社、辦事處主管主任為副組長，會計結算部相關人員及各市地聯社、辦事處會計結算部門負責人為成員的督導檢查領導小組，負責檢查相關事宜。

三、時間安排

（一）督導檢查階段：2012年6月5日至2012年6月

30日。省聯社組織全省的會計督導員組成檢查組，分別對全省各縣級聯社（含農商行）進行督導檢查，每個縣級聯社的督導檢查面不少于基層信用社（含營業部）、信用分社總數的30%。

（二）總結階段：2012年7月2日至2012年7月6日。各檢查組形成詳細的督導檢查材料向省聯社匯報督導檢查情況。

四、檢查時間段

2012年1月1日至2012年5月30日。

五、檢查內容

（一）銀監局規定的檢查內容

按銀監會《嚴禁柜臺違規行為防范案件風險的工作意見》的要求對是否存在以下行為進行檢查：

1.柜員卡使用，是否存在以下行為：（1）復制、盜用、超權持有操作卡、授權卡、密碼（或口令等）；（2）將個人名章、操作卡、授權卡、密碼（或口令等）交他人使用，或使用他人個人名章、操作卡、授權卡、密碼（或口令等）辦理業務。

2.重要物品保管、使用方面，是否存在以下行為：違反領用、登記、交接、作廢和銷毀制度將本人保管的業務印章、有價單證、重要空白憑證等重要物品交給他人保管、使用。

3.辦理具體柜臺業務方面，是否存在以下行為：（1）柜

員辦理本人業務；（2）不按規定核對預留印鑒或支付密鑰辦理業務；（3）代客戶簽名、設置/重置/輸入密碼；（4）代客戶申請、購買、簽收、保管重要空白憑證和支付設備（如網銀U盾或令牌、密碼信封、支付密碼器等）；（5）代客戶保管客戶存單、卡、折、有價單證、票據、印鑒卡、身份證件等重要物品；（6）代客戶申請、啟用、操作網上銀行、手機銀行、電話銀行業務；（7）委派會計對網點負責人干預授權工作不抵制，或對柜員違規操作行為不制止、不糾正，或授意、指使、指令柜臺人員違規操作；（8）柜員對明知是違規辦理的業務不抵制、不報告。

4.辦理開戶、變更、掛失等業務方面，是否存在以下行為：（1）受理企業賬戶開戶、更換或掛失補辦印鑒、法定代表人變更時，不核對企業證明文件原件，不核查單位法定代表人、授權經辦人身份；（2）受理個人賬戶開戶（卡）申請或開通網銀時，不按規定核實申請人意愿和身份信息。

5.銀行賬戶管理方面，是否存在以下行為：（1）獲取客戶密碼，泄露、擅自修改客戶信息；（2）利用客戶賬戶過渡本人資金；（3）通過本人、他人賬戶歸集、過渡銀行和客戶資金、套取資金；（4）違規使用內部賬戶為客戶辦理支付結算業務；（5）空存、空取資金。

6.業務授權方面，是否存在以下行為：（1）不確認客戶真實意愿授權；（2）不審核憑證授權；（3）不核實業務授權；

（4）超權限授權。

7.對賬方面，是否存在以下行為：（1）制度規定不允許參與對賬的人員參與對賬；（2）不按規定審核對賬回執；（3）不按規定處理存在問題的對賬回執。

（二）省聯社規定會計督導常規檢查內容

按省聯社會計督導檢查細則要求，重點對賬戶管理、授權管理、內外賬務核對、印章管理、檔案管理、有價單證和重要空白憑證管理、沖賬、抹賬、掛賬業務、協助查詢凍結扣劃業務、現金業務管理等方面進行檢查。

六、相關要求

（一）高度重視。各級領導應高度重視此次會計業務督導檢查工作，選派優秀會計督導員、委派會計和相關會計人員參加，使督導檢查發揮作用，工作落到實處，并以此次檢查為契機，全面提高會計核算質量，充分發揮會計督導員、委派會計的作用，確保會計核算工作科學化、精細化水平不斷提高。

（二）認真檢查。此次檢查，檢查組要本著“查找問題、解決問題”的原則，對檢查中發現的問題要認真分析原因，提出解決問題的思路和辦法，要現場幫助基層的會計人員解決工作中的具體問題，對于不能現場解決的問題要認真進行反饋，同時要做好檢查輔導問題的記錄。

（三）嚴肅紀律。檢查結果應真實準確的反映被查單位

情況，檢查組不得隱瞞檢查出的問題，不得敷衍了事，對于不認真負責的檢查組要追究相關人員的責任。同時檢查組要嚴格紀律約束，不進高檔酒店，不接受饋贈禮物，保持清正廉潔，維護檢查組的形象。

（四）積極配合。各單位要指定專人積極配合此次檢查工作，做到不隱瞞、不設障礙，協助檢查人員的工作。對檢查中發現的問題，各級聯社領導應給予足夠重視，意見交換時各單位的主要領導要親自參加，對檢查發現的問題應及時整改，并將整改結果于檢查結束后10日內上報市（地）聯社，市地聯社將轄內匯總后上報省聯社。

附件：會計業務督導檢查分片情況表

二〇一二年六月一日