第一篇：附：核銷退稅流程

核銷退稅流程

一、網上申請核銷單（登陸電子口岸）

1.打開網頁收藏夾，進入電子口岸首頁

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進入口岸系統后，點擊右欄“出口收匯” —>左欄點“核銷單申請”

4.打開頁面后，在右欄“申請份數”框內輸入申請的份數，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統”

注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統”步驟，否則系統默認15分鐘后才退出，就會被強制扣除卡內15分鐘費用3.00元

二、領取核銷單（領取單位：外管局；地點：湖濱南路閩南大廈對面人民銀行1樓左側；負責人：**號專管員）

準備以下資料：1.企業介紹信，加蓋公章（需要更詳細的，PM我）

2.核銷單申領卡（藍色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對企業出口情況，按需發放的。

三、核銷單網上備案

出口時，每票貨對應一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發放給業務員，并根據每票貨的交貨地點在網上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：廈門（廈門海關代碼3700），天津（天津海關代碼0200），其他的可以網上查找。

具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統

四、核銷單網上交單、關單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報關一個月后送回，送回的資料有：a，關單兩聯（核銷專用聯、退稅專用聯）；b，核銷單

2.網上交單、關單報送

交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成）

關單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數據報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關單后9位，按設定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關單上出口日期如20071206，按設定查

詢條件，點查找。）—>找到關單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統

五、代客核銷（單位：外管局；地點：同上；負責人：外面柜臺幾位MM）

準備以下資料：

1.填寫代客核銷表（填入核銷單號，金額；銀行水單號及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）

2.核銷單

3.關單（核銷專用聯）

4.銀行水單（每次電匯到帳時，把核銷單號報給銀行，讓銀行打出此票對應的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務可分配給每個業務員，領進賬單當日就可打出水單）

5.U盤一個（一定要U盤，公務員辦事非常嚴格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費用，4-5個工作日后（MM會通知你什么時候來領），要去外管局領回核銷單等資料，保存起來，備查。

除了代客核銷外，企業可以填寫網上核銷申請，交100元，培訓網上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細節我沒申請過，還請有經驗的YY補充下。

六、代理退稅（單位：國政稅務師事務所；地點：濱北中行站后面的官仕路不二齋面館旁3樓；負責人：外貿出口部）

準備以下資料：1.退稅封皮（去濱北市政府建行旁的稅保大廈1樓柜臺購買）

2.進項增值稅發票（工廠開具后，須馬上去湖里稅務1樓柜臺認證發票抵扣聯，或者濱北市政府建行旁的稅保大廈2樓也可認證）

3.出口貨物專用發票（企業自己打印的，排好的word模板需要的話PM我，對應關單上內容修改各項數據；打印完，取出第2張稅務聯，蓋公章后退稅用）

4.關單（退稅專用聯）

5.帶上公章（有經驗后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結：1.出口一定要180天內收匯，210天內核銷。（若遇90天信用證的遠期收匯沒關系，規定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內申報）

2.退稅以關單上的出口日期為準，90天內申報退稅，過期則視同內銷，還須交17%的增值稅。

若退稅缺進項發票，無法申報時，可先提供發票號，即可申報退稅。

第二篇：核銷退稅流程

出口退稅核銷流程要點

一、外匯管理局

⑴購置核銷單

⑵外匯核銷（自出口之日起180天內）

1、購置核銷單

①電子申請：在中國電子口岸外匯管理主界面核銷單領購(錄入份數)發送)

②紙質申請：在電子表格中填列份數并打印(并蓋公章)③現金.(普通單位10元/份,大型企業8元/份)④口岸備案：購回后將所有的核銷單到中國電子口岸進行.(即選擇港口代碼.通常是上海港,港口代碼是2200)批量備案：錄入起始號，份數、確認

⑤將空白核銷單到單證部處敲齊縫章

2、外匯核銷（自出口之日起180天內）

①（電子表格中）填制批次核銷報告表(要從兩方面填列:⑴水單⑵已經出運的對應報關單的外匯核銷單)A水單:錄入行號及外匯金額

B已經出運的對應報關單的外匯核銷單:核銷單號及核銷上的外匯金額

②

水單與核銷單之間的數據關系(計量單位:美元)該批次所有水單的美元金額﹥﹦該批核銷單上注明的美元金額+該批次水單份數*$500

即: 水單與核銷單之間按上述方式計算差額最小 a注意點：批次核銷報告表的填列要按貿易方式的不同分別填列。不同的貿易方式不能填列在同一張表內進行核銷。

b所持資料批次核銷報告表對應的核銷單（三聯）、外銷發票核銷聯、海關關單核銷聯

c到外管局報送紙質批次核銷報告表（一式兩份），外管局要在紙質報告上簽字并蓋核銷章。一份交外管局，一份自已留存

d批次核銷報告表對應報送的每一份核銷單上都要蓋有核銷蓋

二、電子口岸

1、電子申請購置核銷單（查閱

一、①）

2、購買核銷單后口案備案（查閱

一、④）

3、關單查詢路徑：中國電子口岸出口退稅模塊數據查詢錄入關單號確定(在免稅錄入時核對預錄入信息的HS碼及關單號)

4、交單路徑: 中國電子口岸出口退稅模塊數據報送先擇報送選擇報送(每天做)

5、組合查詢：中國電子口岸出口退稅模塊組合查詢出口核銷單(號碼錄入)或出口報關單(號碼錄入)

三、基礎資料收集與登記

1、外銷發票的取得與登記（適用所有發票的取得，在規定期限內（60天）繳銷。）

① 外銷發票的取得: 到所屬稅務局（國稅）購買

Ⅰ、收全已領已開具發票的存根聯（按發票號順序排列）

Ⅱ、填列發票申請（核銷表）表（填購買份數，核銷已用的發票號）且蓋單位公章

Ⅲ、持購發票專用磁卡

Ⅳ、將現金或銀行存款交存稅務購發票專用賬戶

② 空白核銷單及空白發票的管理與登記

設置空白核銷單及空白發票登記，著重將空白核銷單及空白發票的號碼一一對應；領用經辦人簽名（原則上一次只能領取一套：即一份空白核銷單對應一份空白發票；如果一次領用多套或份應告之相關人員要嚴格做到一一對應，不得竄號使用）

2、日常臺賬記錄（手工多欄式賬冊）

①按外銷發票登記免稅信息。

②收回關單及核銷單時同時登記核銷單信息及關單信息。

③結匯回來取得水單登記結匯信息（指水單上的實際收匯金額）

四、一般貿易項下的出口退稅操作步驟

㈠ 免稅申報事項

1、何時免稅申報=何時做銷售=何時賬務處理 生產企業出口不論以何種方式出口，均以取得提運單據并向銀行辦妥交單手續的日期，作為出口貨物銷售收入實現時間，并開具外銷發票。

2、申報征免稅

當月做銷售后，根據出口發票和出口預錄入信息上記錄的出口貨物的數量、金額，HS碼，關單號等內容按月錄入免抵退申報系統的《征免稅數據明細錄入》。

3、免稅數據錄入路徑：免稅數據錄入免稅明細數據錄入(所屬期申報序號出口發票號碼出口日期貿易性質代碼發票總金額單關序號報關單號碼商品代碼商品名稱計量單位出口數量外幣代碼外幣金額匯率報關單金額)

4、免稅申報時間：每月1-10日，節假期順延。

5、免稅申報資料：

⑴《增值稅納稅申報表》及附表（包括運輸抵扣明細，進項，銷項，農副產品的進項明細，廢舊物資進項明細，13%低稅率進項明細）

⑵生產企業出口貨物退（免）稅申報系統打印的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據

㈡ 退稅申報事項（退稅申報錄入時一定要選擇一般貿易方式，不得有誤）

1、退稅申報期：自報關出口離境后90天內一定要申報退稅

2、退稅申報的條件 ①生產企業出口貨物已經進行征（免）稅申報

②收到《出口貨物報關單》（出口退稅專用聯）

③《出口貨物外銷專用發票》（出口退稅專用聯）

3、退稅申報明細錄入：自營生產企業根據報關單和外銷發票的內容，按月錄入免抵退申報系統的《退免稅數據明細錄入》，HS碼，報關單號，美元金額及匯率不得有誤

4、退稅申報明細錄入路徑：退稅數據錄入退稅明細數據錄入(所屬期申報序號申報序號申報批次報關單號碼出品發票號出口日期外匯核銷單貿易性質商品代碼商品名稱計量單位出口數量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯率報關單金額美元匯率美元金額發票金額征稅稅率退稅率征退稅差額應免抵退稅額

5、退稅申報流程

①退稅預申報：每月1-10日為預申報期

Ⅰ、通過免抵退申報系統生成預申報數據

Ⅱ、通過網上申報軟件提交傳輸預審數據（與稅務部門獲得的信息進行比對）

Ⅲ、網上接收預審反饋結果

Ⅳ、對預審通過的數據不動，對預審未通過的查明原因進行調整（錄入錯誤可以更正）

Ⅴ、在網上申請再預審一次

Ⅵ、再傳輸 Ⅶ、再接收預審反饋結果（如未通過結轉到下一期申報退稅，如果是最后一期申報的話將退不到稅）

②退稅正式申報：每月1-15日

Ⅰ、通過免抵退申報系統生成預申報數據通過網絡傳輸（點擊正式申報）

Ⅱ、打印一份稅務遠程核準的審核通過清單（包括所屬期，海關代碼，申報批次，通過文號等）（是在紙質材料裝訂的第一頁）

③打印正式申報資料；

⑴申報記錄

⑵《退免稅申報審核傳遞表》

⑶《退免稅預審通過明細表》

⑷《退免稅預審未通過明細表》

⑸《申請調整予以申報明細表》

⑹《預審未通過結轉下期申報明細表》

⑺《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》

⑻《生產企業增值稅納稅情況匯總表》

⑼當期《增值稅納稅申報表》（網上申報當月通過）

⑽《生產企業出口貨物退稅明細申報表》

⑾《出口商品專用發票》及相對應的《出口貨物報關單》（退稅專用聯）

④《出口收匯核銷單》第三聯單獨裝訂上報稅務局（打印兩份核銷清單，一份裝訂入核銷單第一聯，另一份簽字帶回）。

⑤手工紙質報送：每月1-15日前將紙質材料報送退稅機關。

Ⅰ、將材料依次排序，收齊的出口退稅外銷發票及黃單依次排序加上封面及封底裝訂成冊。

Ⅱ、報送稅務機關手工審核。

⑥稅務核銷

Ⅰ、前提：外管已核銷（外管退回的批次核銷報告表）

Ⅱ、錄入出口收匯核銷管理系統

Ⅲ、退稅申報系統中網絡電子申報

Ⅳ、打印申報數據核銷清單（一式兩份）

Ⅴ、裝訂核銷單（加封面及封底）

Ⅵ、紙質報送（一份清單稅務審核簽字后返回企業保存）

Ⅶ、具體操作:A、B、C為錄入收集核銷數據，D為網上申報數據

A 核銷數據錄入的操作：點擊(出口收匯核銷單管理系統)登錄(選擇操作員密碼日期)確認選擇點擊核銷單信息核銷單錄入(彈出出口外匯核銷單錄入)錄入:核銷單號碼、幣種、核銷單金額退出

B核銷數據打印的操作：數據報送打印核銷單報送清冊錄入0000+序號點擊:查詢打印

A、核銷數據的報送的操作:數據報送點擊上報核銷單信息選擇所屬期內未報送點擊數據準備確認傳出選擇路徑保存退出D、網上申報的操作:點擊出口退稅網上申報系統進入出口退稅網上申報系統點擊申報登錄錄入口令點擊:登錄查看公告網上申報申報記錄(按C設置的路徑查找,點擊確認)上傳核銷退出

第三篇：核銷退稅具體流程

核銷退稅具體流程 2009-07-28 11:30 報關出口---交單---認證---收匯核銷---退稅申報這就是一般的外貿財務工作流程。貌似簡單，但操作起來還是別有洞天的。

各位大俠們好，如何開一個公司美金帳戶？公司需要具備哪些條件才能開？

企業須到外匯局申請，取得開戶核準件后，銀行憑開戶核準件、營業執照復印件、組織機構代碼證開戶。

首先你有沒有進出口權？

沒有進出口權，就只能去香港開嘍

進出口權只是通過了一個部門，還要在海關，商檢局，稅務局等很多部門要備案的，還有電子口岸卡也要辦理，需要時間的。現在有單出，可以先找家進出口代理公司來操作，他們會告訴你怎么操作。

出口收匯核銷操作指南

一、操作流程：

出口企業（單位、個體工商戶）出口收匯 操作流程

1.取得進出口經營權

2.到海關辦理“中國電子口岸”入網手續，并到有關部門辦理IC卡的電子認證 3.持“中國電子口岸”入網審批全套資料及IC卡到注冊地外匯局辦理登記備案手續 4.通過“中國電子口岸”向外匯局申領出口收匯核銷單 5.憑操作員IC卡到注冊地外匯局申領紙質核銷單

6.貨物出口報關前，應通過“中國電子口岸”向報關地海關進行核銷單的報關前備案 7.貨物報關出口

8.貨物出口后通過“中國電子口岸”將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單

9.在銀行辦理出口收匯后，持核銷報告表等相關資料到外匯局辦理出口收匯核銷手續 10.持出口收匯核銷單退稅聯等相關憑證到國稅局辦理出口退稅

二、出口企業向外匯局申請辦理出口收匯核銷備案登記時，應提供哪些材料？

1、單位介紹信、申請書；

2、“中國電子口岸入網資格審查登記表”一套,包括以下資料：

---《中華人民共和國進出口企業資格證書》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》或《中華人民共和國臺港澳僑投資企業批準證書》正本及復印件；

---《企業法人營業執照》（副本）或《企業營業執照》（副本）及復印件；---《中華人民共和國組織機構代碼證》正本及復印件；---海關注冊登記證明書正本及復印件；

---出口企業“中國電子口岸”法人IC卡及操作員IC卡。

三、如何申領出口收匯核銷單？

出口企業到外匯局領取紙質核銷單之前，應通過“中國電子口岸出口收匯系統”向外匯局申請所需核銷單份數，然后由核銷員持“中國電子口岸”操作員IC卡到外匯局領取紙質核銷單。

四、核銷單正式使用前，出口單位應注意什么問題？

出口企業在核銷單正式使用前，應當加蓋企業名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。

五、出口報關前如何進行核銷單口岸備案？ 出口企業到海關報關出口前，應通過“中國電子口岸出口收匯系統”向報關地海關進行核銷單的報關前備案。一張核銷單只能對應用于一張出口報關單。未向海關備案的核銷單不能用于出口報關。

六、已經進行口岸備案的核銷單，在出口口岸發生變化的情況下如何處理？ 已進行口岸備案的出口收匯核銷單，在沒有報關使用的情況下發生出口口岸變化，出口企業可通過“中國電子口岸出口收匯系統”申請變更，并重新備案到其他口岸。

七、出口單位出口報關后，如何辦理交單？ 出口企業在出口報關后，應通過“中國電子口岸出口收匯系統”將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單。

八、如何辦理出口收匯核銷報告手續？ 貨物出口后，出口企業應當在貨物報關出口后180天內，到外匯局集中或逐筆進行出口收匯核銷報告。報告時應當持加蓋企業公章的《出口收匯核銷報告表》一式 兩份、核銷單、報關單、核銷專用聯（特殊情況需提交外匯局要求的其他資料和憑證）。其中，核銷單應已交單兩個工作日以上，銀行出具的需申報的出口收匯核銷 專用聯已于兩個工作日前申報。

九、如何辦理遠期收匯備案手續？

對預計收匯日期超過報關日期180天以上的遠期收匯，出口企業應當在貨物出口報關后60天內，持遠期備案書面申請、遠期收匯出口合同或協議、核銷單、報關單及其他相關材料向外匯局辦理遠期收匯備案。

十、核銷單填錯、出口全額退關等情況，應如何處理？

出口企業應當在三個月內持需要注銷的核銷單到外匯局辦理核銷單注銷手續。

十一、遺失出口收匯核銷單怎么辦？

1、未用于報關出口的空白核銷單遺失后，出口企業應當在一個工作日內在“中國電子口岸出口收匯系統”進行掛失。

2、已用于報關出口未辦理核銷手續的核銷單遺失，出口企業應當憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯掛失、補辦申請。

3、已辦理核銷手續后遺失核銷單退稅專用聯的，出口企業應當憑稅務部門簽發的未退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯掛失、補辦申請。

十二、如何補辦出口收匯核銷專用聯？

1、屬于境外收匯的，出口企業應當憑書面報告、境外收入申報單/收賬通知向外匯局申請補辦。

2、屬于不需要辦理國際收支申報的出口收匯，出口企業應當憑書面報告及出口收匯水單/收賬通知的出口企業留存聯或銀行出具的證實企業結匯或收賬情況的書面說明，向外匯局申請補辦。

十三、如何辦理出口項下退賠款手續？ 出口項下發生退賠需向進口商支付外匯的，出口企業應當向外匯局提交書面申請，并提供下列規定材料：

1、未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執行合同的，提供出口合同、終止執行合同證明或退賠協議、核銷專用聯或銀行出具的收匯憑證。

2、已出口報關且已收匯，但未辦理核銷手續的，提供出口合同、退賠協議、核銷單、報關單、核銷專用聯。若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。

3、已出口報關并收匯且已辦理核銷手續的，提供出口合同、退賠協議、核銷單退稅專用聯

或稅務部門出具的未退稅（或已補稅）證明;若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。

4、境外將貨款錯匯入境內未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、核銷專用聯或銀行出具的收賬憑證。

十四、如何進行核銷檔案管理？ 出口企業應保存的核銷檔案有：外匯局退回的核銷憑證，出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（出口企業留存聯）及其他應當保存的資料。

出口企業應當按規定對出口收匯核銷檔案資料進行分類管理，并定期裝訂成冊。除規定長期保存的外，其他核銷檔案均保存3年備查。對超過保存期限的檔案資料，出口單位可自行銷毀。

二、如果不做退稅，那損失部分怎么算? 最近碰到一個很變態的貨代，是客人指定的，客人還有一部分海運費沒有付清楚，貨代就一直壓我核銷單，過2天就要到期了，現在沒有辦法，準備這份核銷單不要，但是具體損失多少不知道怎么算？？希望大家能幫忙解決！

開票金額：RMB14800,退11個點的稅，現在工廠還沒有開票，損失部分該怎么算？？？謝謝大家幫忙1 退稅1391.00沒有了，還交內銷稅一千多呢。如果是FOB出口，客人不付運費，管你們什么事。

夠麻煩的，還沒遇到過這個問題。所以做生意一定要先小人后君子。講清楚再說。要不麻煩太多。

公對私匯,銀行要我寫 資金來源證明

小弟最近有筆貨款 新加坡的 5000SGD 公對私匯的！銀行要我寫 資金來源證明，相當于一個擔保書！才能解匯！！

產品質量問題導致扣款，數額較大，怎么辦？

由于產品質量出了問題，客戶在貨款當中扣除了1萬多歐元，退稅申報時，要求出一份客戶政府部門的證明，但是客戶根本就出不了這樣的證明。不知道有沒有人遇到過 這種情況，怎么解決啊？

應該是說核銷時候出問題了吧？ 拿不到核銷聯，所以無法退稅？ 把你和外方的合同給外管，然后再讓對方出一份管方的東西證明是你的貨物的問題就可以核銷掉了

然后就可以退稅了

假如我們公司報關出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現金 我應該怎么操作 我們公司報關出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現金 我們要核銷退稅的話，我應該怎么操作？（新手）請求經驗人士指教，謝謝！

沒有退稅可言，這是非法操作！外匯沒有通過國家外匯系統。

但是你自己加利潤了 只能走DHL 快遞出去 不可能報關出去，要不就是用下次外匯的金額去抵消這票。

以下是我這幾個月的一點工作經驗，我司為新辦外貿企業，在工作過程中感覺對新企業的政

策比較苛刻，希望上海地區的同仁能一起交流經驗：

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進倉 ↓

寄全套單證給貨代報關 ↓ 報關 ↓ 開船 ↓

銀 行 收 匯/領 取 水 單

（在電子口岸系統中查詢“可收匯金額”，收取相應美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領取水單）↓

接收貨代發票并支付費用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單 / 網上交單

（所退單證上必須有海關蓋章！出口后25天左右收到退單，即可在電子口岸系統中交單及報送數據）↓ 核 銷

（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。）↓

退 稅 申 報

①報關單(退稅聯)②核銷單 ③進項發票 ④出口發票(退稅聯)⑤《單證收齊備案表》（申報期限：出口日期90天后的第一個申報截至日。每月1-10日為申報日。例如6月20日出口的貨物過90天即最晚應在9月20日左右申報，但已經過了 1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。將 “2票2單”交給專管員，在“外貿企業出口退稅申報系統”中作申報數據，并在1-10日進行預申報。）↓

單 證 備 案

①出口合同 ②(空運)海運提單 ③出口貨物裝貨單(場站收據)④出口貨物明細單（退稅申報后15天內進行單證備案，備案好的材料存放公司以備稅務局核查。）

客戶下單給我司(我司有進出口經營權),因為核銷單還沒拿到,急著出貨 所以我司通過貿易公司買單出口給客戶 現在有幾個問題：

一、客戶要我司提供正式發票給他們，才給我們付款；INVOICE客戶不接受，但是買單出口的貿易公司沒有正式發票給我們.說不退稅是不開發票的,我司現在應該怎么做

二、我們財務說有外幣入帳，要通過稅務局交稅，不然擔心稅務查帳罰款，要不然沒法做帳，財務應該怎么做帳

另外客戶付款一定要入我司公帳，并且不可以委托其它公司代收款，收款單位與下訂單的單位一致。

催工廠開發票

（必須為增值稅專用發票！發票上的開票日期必須早于出口日期！收到發票交給財務人員盡快去認證。新企業只有30天認證期）【每月1日報稅抄稅，目前已經實行企業網上遠程抄報稅，省得跑稅務局了】 ↓

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進倉 ↓

寄全套單證給貨代報關

①核銷單 ②報關單 ③報關委托書 ④出口發票 ⑤裝箱單（打印出口發票后，將記帳聯等交給財務人員）↓ 報關 ↓ 開船 ↓

銀 行 收 匯/領 取 水 單

①電子口岸IC卡 ②《出口收匯說明》 ③《出口收匯核銷專用聯信息申報表》（在電子口岸系統中查詢“可收匯金額”，收取相應美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領取水單待核銷時使用）↓

接收貨代發票并支付費用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單

①報關單 ②核銷單 ③場站收據

（出口后25天左右收到退單，所退單證上必須有海關蓋章！如果發現沒有蓋章馬上聯系貨代退給他蓋章，我就遇到過這個情況。）↓

網上交單

（確認電子口岸數據與退單一致，即可在電子口岸里的“出口收匯系統”中交單和“出口退稅系統”中報送數據）↓ 核銷

①報關單(核銷聯)②核銷單 ③銀行水單（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。若核銷單用完，可先在電子口岸申請，再帶上電子口岸IC卡和《核銷單領取證》到外匯管理局免費領取核銷單）↓

退稅申報 ①《單證收齊備案表》 ②進項發票 ③核銷單 ④報關單(退稅聯)⑤出口發票(退稅聯)（申報期限：出口日期90天后的第一個申報截至日。每月1-10日為申報日。例如6月20日出口的貨物過90天即最晚應在9月20日左右申報，但已經過了 1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。新企業要先函調，將 “2票2單”交給專管員申請批準后，暫時不用在“外貿企業出口退稅申報系統”中作申報數據，待函調通過并收到回函，專管員會發回函給企業并通知企業申 報。）↓

單證備案

①《出口貨物備案單證目錄》②購貨合同 ③外銷合同 ④(空運)海運提單 ⑤出口貨物裝貨單(場站收據)⑥出口貨物明細單 ⑦裝箱單 ⑧報關單 ⑨外銷發票

日本人本來就對產品要求很嚴格，不是嚴格是苛刻

一有什么毛病就投訴，很麻煩，所以我們公司基本上沒有日本客戶，不過日本的單子是很多的啊

所以能不能接日本的單字要看每個公司的情況 我們付到境外的傭金不用交稅。

給銀行提供：外銷合同、外銷發票、結匯水單、傭金協議等，（傭金額在銷售金額10%之內）就可以支 付了。

出口退稅計算: 外貿企業出口貨物應退增值稅的計算: 應退稅額=出口貨物的進貨金額×退稅率

目前，企業出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。“先征后退”是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

（一）計稅依據。“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。“離岸價”（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運

單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負 責租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下： FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費 因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。

（二）計算方法

1、一般貿易（1）計算公式： 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額 當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

（2）以上計算公式的有關說明： ①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以

抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。

計算方法一旦確定，企業在一個納稅內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按

出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。現行“免、抵、退”稅辦法，執行稅法規定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：（1）計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例

規定的稅率-出口貨物退稅率）（2）計算應退稅款 當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： ①當期應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當期應納稅額為負數且絕對值＜本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 應退稅額=應納稅額的絕對值 ③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額（2）以上計算公式中的有關說明： ①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以 抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價

。計算方法一旦確定，企業在一個納稅內不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業，月度申報退稅

時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新折合計算。③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算

免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。④“當期應納稅額”是指“月度應納稅額”。⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的征收期內照章納稅。⑥“應退稅款”計算公式內“季度末應納稅額”和“當期應納稅額”均是指“季度末最后一個月的應納稅額

”。⑦只有當季度末最后一個月的應納稅額為負數時，才適用“應退稅額”計算公式，其他月份的應納稅額出

現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。

第四篇：出口核銷、退稅流程說明

出口核銷、退稅流程說明

一出口核銷

1、由外部客戶商務部接口人根據出口計劃，提出核銷單領取計劃。

核銷單領取，至少提前三天通知財務部外匯管理崗。對于華南與華東使用的核銷單，請找平臺接口人提前到財務部領取并郵寄。財務部外匯管理崗根據核銷單使用情況，到外管局領取核銷單，并發放給外部客戶商務部接口人。

2、客戶代表領取后1個工作日內完成網上備案。

3、報關出口后各客戶需將出口報關單（2聯）、核銷單、出口發票、除上述資料外還需提供增值稅發票（自營出口）；客戶的稅務登記證及代理合同（代理出口）給核銷退稅崗。收到上述單據后，進行網上報送信息（稅務局、外管局），如無信息返還客戶代表，交口岸重新錄單。

4、核銷退稅崗拿到接到銀行出納提供的銀行收匯水單、客戶代表的到款確認后(為避免出現核銷單夾在財務報銷資料的情況發生，銀行出納應提供交接清單)，到銀行申報收入，同時辦理核銷。

5、其他注意事項：

對于贈送出口貨物需要領用核銷單的情況，請業務運作部的同事注意，報關單中貿易方式一欄請填寫“樣品”“展品”，不要出現“其他”字樣。

二退稅代理出口證明

1、增值稅票開出的時間晚，客戶最晚應于自出口日期起的第2個月的25號前開出增值稅稅票并交給財務進行稅票認證。

2、未及時返回核銷單與關單，對于辦理出口退稅所需單據包括出口報關單退稅聯、核

銷聯、出口核銷單、出口發票最晚應于自出口日期起60天內交給核銷退稅崗。

3、對于辦理代理證明所需單據包括出口報關單退稅聯、核銷聯、出口核銷單、出口發票（正本）、稅務登記證、代理合同最晚應于自出口日期起60天內交給核銷退稅崗。

4、對于需辦理退稅和代理證明的，須于出口日期起150天內收匯，否則超過時候稅務局將收回已退的退稅款。

5、辦理出口退稅在信息傳遞正常的情況下大概所需要的時間：

在客戶代表返回關單與核銷單后，核銷崗2天內交單報送（7天后信息才能傳遞到外管局和稅務局）；同時客戶代表最晚應于到期前一個月的25號前返回增值稅專用發票給財務，財務于5天內進行認證（認證后15天信息傳到稅務局）

6、退稅崗辦理退稅資料錄入退稅系統，生成報盤、報表，正式向稅務局申報.審核通過,等待退稅款(自營出口);生成代理出口證明交客戶(代理出口)

《后附操作流程》

第五篇：出口核銷、出口退稅程序

出口核銷程序：

1.電子口岸網上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口收匯”系統——點擊“企業交單”——填寫需要交單的核銷單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報外匯局。

2.網上交單一周后，登陸“出口收匯核銷企業網上報審子系統”進行網上核銷報審，若不能網上核銷報審則直接帶：出口發票核銷聯、核銷單、出口收匯核銷專用聯（銀行水單）、報關單的核銷聯、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理人工核銷手續。

3.注意：由于企業為新辦出口企業，只能進行逐筆報審，則在網上進行核銷報審后，帶：出口發票核銷聯、核銷單、出口收匯核銷專用聯（銀行水單）、報關單的核銷聯、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理核銷手續。

出口退稅程序：

1.電子口岸網上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統——點擊“數據報送”——填寫需要報送的報關單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報給國稅局。

注意：當天下午四點前報送的信息，當天會發到國稅局，當天下午四點后報送的信息，要等到次日才發到國稅局，另只有當信息報送到國稅局后，才能進行數據的下載。

2.電子口岸數據下載步驟：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統——點擊“數據下載”——“出口報關單”——輸入需要報送的出口日期或者報關單號或者報送日期進行查詢——查詢到相關信息后進行下載。注：下載的數據格式為加密的XML格式。

3.登入生產企業出口退稅申報系統進行申報，讀入下載下來的電子口岸文件。注意：生產企業申報系統參數設置的操作員卡的IC卡號和密碼，要與在電子口岸下載數據的操作員卡一致。

4.讀入相關信息后進行相關信息的查詢，并填入出口發票的相關信息等。

5.若預審通過，進行正式報審時，需帶以下資料到國稅局辦理：報關單的出口退稅專用聯、出口發票的出口退稅專用聯、核銷單、《生產企業出口貨物免抵退申報匯總表》、《生產企業出口貨物免抵退申報明細表》、當所屬期的《增值稅納稅申報表》。

若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。

若為進料加工的還需提供《生產企業進料加工登記申報表》、《生產企業進料加工進口料件申報明細表》、《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》等。