第一篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)簡(jiǎn)要分析總結(jié)

冉晶照明2012年4月—5月財(cái)務(wù)分析

一、利潤(rùn)分析：

（一）利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

⑴凈利潤(rùn)分析：

公司本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-55,145.71元，凈利潤(rùn)下降原因：一是由于從楊莊集分廠搬入新廠各項(xiàng)期間費(fèi)用和成本都比以前增大，管理費(fèi)用69,284.30元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用39042.16元，財(cái)務(wù)費(fèi)用24,746.24元，二是由于新廠大部分工人都是新招的，車間生產(chǎn)各環(huán)節(jié)都要重新學(xué)習(xí)和適應(yīng)一段時(shí)間，這樣與同期的生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量相比有所制約，三是搬入新廠后工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費(fèi)用與楊莊集分廠前期費(fèi)用相比有明顯的增加，導(dǎo)致產(chǎn)品成本單價(jià)也隨之增加。

⑵營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：

銷售收入實(shí)現(xiàn)情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實(shí)現(xiàn)收入438,106.40元。搬入新廠后銷售情況比前期銷售有很大的增長(zhǎng)。

銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率68.23%。5月份為302,817.44元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率85.53%，本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360,179.41元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率82.21%，搬入新廠后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率與前期相比明顯的增大。這取決于銷售政策變化。

⑶產(chǎn)品銷售毛利分析：

4月份營(yíng)業(yè)利潤(rùn)26706.03元，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率31.77%，5月份營(yíng)業(yè)利潤(rùn)51220.96元，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率14.47%，本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)77926.99，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利

率17.79%，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率與前期相比明顯較少。

（二）費(fèi)用詳細(xì)情況分析

1、管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用發(fā)生額共計(jì)69284.30元，全部為當(dāng)期費(fèi)用。其中招待費(fèi)

16034.00元，小車加油3732.00元，辦公費(fèi)用2489.30元，通訊費(fèi)700.00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發(fā)），差旅費(fèi)6110.00元，計(jì)提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?146.00元，其他費(fèi)用2373.00元

2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

本期管理費(fèi)用發(fā)生額共計(jì)39042.16元，全部為當(dāng)期費(fèi)用。其中廣告宣

傳費(fèi)3051.00元（估計(jì)當(dāng)期還有未報(bào)銷的費(fèi)用），計(jì)提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?46.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品促銷的贈(zèng)品16252.00元，銷售發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)1595.00元

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額共計(jì)24746.24元，其中：還個(gè)人借款利息11400.00

元為前期未計(jì)提的利息全部由本期支付。本期共發(fā)生手續(xù)費(fèi)338.00元，本期發(fā)生或應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用共計(jì)13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期車間共計(jì)提應(yīng)分?jǐn)偟姆孔?0574.00元，直接工人工資80689.00，與前期相比增加了不少。

（四）主要往來款項(xiàng)變化情況統(tǒng)計(jì)

往來款項(xiàng)期初為4月1日，期末為5月31日。

1、應(yīng)收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。

2、應(yīng)付賬款期初為489621.96元，期末為841672.26元。

3、預(yù)付賬款期初為116027.00元，期末為152990.00元

（五）主要存貨變化情況統(tǒng)計(jì)

1、原材料期初為842953.85元，期末為847426.05元。

楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元

鄆城期初為0元，期末為680526.05元

2、庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。

（六）資產(chǎn)負(fù)債情況統(tǒng)計(jì)分析

1、期末企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)3,157,439.62元，其中固定資產(chǎn)原值為275,701.38元。

2、期末負(fù)債合計(jì)1,671,829.53元，短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農(nóng)

行20,000.00元。

其他應(yīng)付款為400,000.00元，包括欠借個(gè)人款200,000.00元，借

劉開兵200,000.00元。

預(yù)提和應(yīng)付工人工資71608.00元。

預(yù)提的電費(fèi)、租金、借款利息合計(jì)54000.00元。

3、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

流動(dòng)比率為1.69，速動(dòng)比率0.72，資產(chǎn)負(fù)債率為1.89

二、存在問題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上月同比遠(yuǎn)大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。

具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降；

（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

1、對(duì)外負(fù)債總額增長(zhǎng)35.07%，其中以應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升，其應(yīng)付賬款嚴(yán)重高于應(yīng)收賬款47.44%，全部應(yīng)付款也高于全部應(yīng)收款。

2、賒銷收入占收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。

銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

三、意見和改進(jìn)措施

（一）成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)

務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，在確保質(zhì)量的前提下加大單位產(chǎn)量，來減少分?jǐn)倖挝划a(chǎn)品的間接費(fèi)用。

（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例。

第二篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況分析格式 (2009-3-10)

單戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況分析模板

一、基本概況

（一）生產(chǎn)產(chǎn)品情況簡(jiǎn)要介紹

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)簡(jiǎn)析。

（三）近三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

1.近三個(gè)月銷售收入情況，累計(jì)銷售收入與去年同期相比情況，原因分析。

2.近三個(gè)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與去年同期相比情況，原因分析。

3.近三個(gè)月上交稅金情況，累計(jì)上交稅金與去年同期相比情況，原因分析。

4.其它情況簡(jiǎn)析

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

（一）產(chǎn)量情況分析。

近三個(gè)月生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量情況，產(chǎn)品產(chǎn)銷量變化分析，本月累計(jì)產(chǎn)量與去年同期相比增減變化情況分析。產(chǎn)量變化的原因分析：（1）供求關(guān)系變化因素；（2）國(guó)外訂單變化因素；（3）其他原因

（二）產(chǎn)品價(jià)格變化分析。近三個(gè)月產(chǎn)品價(jià)格變化分析。本月價(jià)格與去年同期相比變化分析。價(jià)格變化原因分析：（1）供求關(guān)系變化因素分析；（2）國(guó)內(nèi)外訂單變化因素；（3）原材料價(jià)格因素；（4）其他原因。

（三）訂單變化情況分析（沒有的此項(xiàng)可以不分析）。近三個(gè)月產(chǎn)品訂單變化情況。本月累計(jì)訂單與去年同期相比情況分析。訂單變化原因分析：（1）經(jīng)濟(jì)沒有見底；（2）金融危機(jī)影響；（3）其它原因。

（四）主要原材料采購價(jià)格變化分析。近三個(gè)月主要原材料采購價(jià)格變化分析。與去年同期相比原材料采購價(jià)格變化分析。

（五）生產(chǎn)成本變化分析。近三個(gè)月各主營(yíng)業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本變化情況及分析。近三個(gè)月各主營(yíng)業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本與去年同期相比分析。生產(chǎn)成本變化原因分析：（1）原材料價(jià)格變化因素；（2）資金價(jià)格因素；（3）煤電運(yùn)因素；（4）企業(yè)節(jié)約成本因素；（5）其他因素。

三、存在問題分析

（一）銷售量存在問題分析。

（二）銷售價(jià)偏低

（三）原材料價(jià)格偏高

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈虧

（五）電價(jià)問題

（六）煤價(jià)問題

（七）國(guó)外訂單問題

（八）資金問題

（九）市場(chǎng)需求問題

（九）其它問題

四、下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)

（1）生產(chǎn)量有望提高，依據(jù)是……

（2）產(chǎn)品價(jià)格有望上揚(yáng)，依據(jù)是……

（3）銷售收入有望……，依據(jù)是……

（4）生產(chǎn)成本有望……，依據(jù)是……

（5）生產(chǎn)線有望增加，停產(chǎn)生產(chǎn)線有望恢復(fù)，依據(jù)是……

（6）其它情況

五、建議

第三篇：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析方法

營(yíng)者最關(guān)心之點(diǎn)是企業(yè)的收益性、安全性、效益性及成長(zhǎng)性。對(duì)其進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析的基本方法是：首先確定分析目標(biāo)，然后對(duì)報(bào)表的實(shí)際數(shù)據(jù)采用比率法計(jì)算其數(shù)值，并與過去的業(yè)績(jī)或同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)數(shù)值進(jìn)行比較，最終判斷其結(jié)論。筆者就企業(yè)經(jīng)營(yíng)的幾種分析方法試作探討。

一、收益性分析方法好范文版權(quán)所有

收益性就是企業(yè)賺取利

潤(rùn)的能力。從損益表中只能了解到盈虧額，分析不出因果關(guān)系，也評(píng)價(jià)不出好壞程度。因此，需要通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目之間的聯(lián)系來評(píng)價(jià)企業(yè)的收益性。企業(yè)收益性水平高，意味著企業(yè)可獲取的回報(bào)高，同時(shí)說明企業(yè)的資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)合理，并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效地運(yùn)用，為企業(yè)安全性打下了牢固的基礎(chǔ)。

反映企業(yè)收益性指標(biāo)有很多，通常使用的主要有：

1.銷售凈利率

銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比，其計(jì)算公式為：

銷售利率＝（凈利／銷售收入）×100％

該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤(rùn)的多少，也是反映投資者從銷售收入中獲得收益的比率。凈利率低說明企業(yè)管理當(dāng)局未能創(chuàng)造足夠的銷售收入或未能控制好成本、費(fèi)用或者皆有。利用這一比率時(shí)，投資者不僅要注意凈利的絕對(duì)數(shù)量，而且也要注意到它的質(zhì)量，即會(huì)計(jì)處理是否謹(jǐn)慎，是否多提壞帳準(zhǔn)備和折舊費(fèi)來減少凈利。

2.毛利率

毛利率是銷售收入扣減產(chǎn)品銷售成本后的余額，它反映的是企業(yè)生產(chǎn)效率的高低，是企業(yè)利潤(rùn)的源泉。計(jì)算公式：

毛利率＝毛利潤(rùn)／銷售收入

與此相關(guān)的是銷售成本率，其公式為：

銷售成本率＝銷售成本／銷售收入＝1－毛利率

毛利率的變化與多種因素有關(guān)，是銷售收入與產(chǎn)品成本變動(dòng)的綜合結(jié)果。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化，產(chǎn)品成本上升時(shí)，產(chǎn)品售價(jià)往往難以及時(shí)隨之調(diào)整，從而表現(xiàn)為毛利率的下降；如果企業(yè)通過改善經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)技術(shù)改造等措施降低了產(chǎn)品成本，則相應(yīng)地表現(xiàn)為毛利率的上升。企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化對(duì)毛利率也產(chǎn)生很大的影響。當(dāng)企業(yè)由生產(chǎn)微利產(chǎn)品轉(zhuǎn)向生產(chǎn)高利產(chǎn)品時(shí)，毛利率將顯著上升，從而增加凈利，提高投資者的報(bào)酬率。

3.資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利與平均資產(chǎn)總額的百分比。該指標(biāo)表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果，指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效果越好，說明企業(yè)在增收節(jié)支和加速資金周轉(zhuǎn)方面取得了良好效果。資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)，其計(jì)算公式為：

資產(chǎn)凈利率＝資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售凈利率

又可分解為：資產(chǎn)凈利率＝銷售收入／資產(chǎn)平均總額×年銷售凈利潤(rùn)／年銷售收入

從上式中可知，資產(chǎn)凈利率的高低由銷售凈利率和資金周轉(zhuǎn)率決定。資金周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)凈利率越高，同時(shí)提高收益。但若資金周轉(zhuǎn)率過高，則會(huì)導(dǎo)致資金不足，降低安全性（流動(dòng)性）。而且從以上指標(biāo)分析中可知，要提高企業(yè)效益就必須增加銷售收入，降低產(chǎn)品成本，加快資金周轉(zhuǎn)率來增加凈利。

進(jìn)行收益分析，還應(yīng)考核一些有用比率，一是銷售退回和折讓比率，即銷售退回和折讓除以銷售收入。這一比率高，說明生產(chǎn)或銷售部門存在問題，應(yīng)及時(shí)檢查另一個(gè)比率：銷售折扣比率，即用銷售折扣除以銷售收入。用這一比率可了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售政策，從而調(diào)整自己的銷售戰(zhàn)略，增加銷售收入，提高凈利。

二、安全性分析方法

企業(yè)安全性主要是保證能收回本金和固定性收益。影響企業(yè)安全性的主要因素是企業(yè)的資本流動(dòng)性和資本結(jié)構(gòu)的合理性。它可通過資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目之間相互比較來分析。資本流動(dòng)性所反映的是到期償債能力，當(dāng)然還有分析資本結(jié)構(gòu)的合理問題。反映投資安全性的主要指標(biāo)有：支付能力、資金和資源利用效率、資本結(jié)構(gòu)合理性分析。

1.支付能力分析

分析企業(yè)是否有維持一定的短期償債能力，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者而言非常重要。如果某一企業(yè)無法維持其短期償債能力，連帶也無法維持其長(zhǎng)期償債能力，同樣也滿足不了股東對(duì)股利的要求，最終會(huì)陷入企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，甚至可能難逃破產(chǎn)的厄運(yùn)。短期償債能力是企業(yè)活動(dòng)的主要憑籍，短期償債能力薄弱，不僅維持日常交易活動(dòng)艱難，而且根本談不上如何計(jì)劃未來。分析支付能力的主要指標(biāo)有：

（1）流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)來作還款的保證。一般來說，企業(yè)的流動(dòng)比率越大，說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。對(duì)于投資人來講，流動(dòng)比率越高越好。因?yàn)楸嚷试礁?，資金流動(dòng)越暢通，投資者的短期投資行為越有保障。

流動(dòng)比率因受到若干因素的影響，實(shí)際上是無法為各種行業(yè)確定一項(xiàng)共同的標(biāo)準(zhǔn)的。一般來說，凡營(yíng)業(yè)周期較短的企業(yè)，其流動(dòng)比率也較低。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)周期較短，就意味著具備較高的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，而且無須儲(chǔ)存大量存貨，所以其流動(dòng)比率可以相對(duì)降低。反之，如果營(yíng)運(yùn)周期較長(zhǎng)，則其流動(dòng)比率會(huì)相應(yīng)提高。因此，企業(yè)投

資者在分析流動(dòng)比率時(shí)，應(yīng)與行業(yè)平均比率或以前各期比率相比較來判斷流動(dòng)比率是偏高還是偏低。計(jì)算流動(dòng)比的公式為：

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債

其中：流動(dòng)資產(chǎn)＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物＋應(yīng)收帳款＋存貨＋預(yù)付費(fèi)用

由上列各項(xiàng)因素得知，流動(dòng)比率表示企業(yè)在其特定時(shí)點(diǎn)可使用的靜止?fàn)顟B(tài)的資源，是一種存量觀念。因?yàn)槠浞肿臃帜?/p>

都取自時(shí)點(diǎn)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表，不能代表全年平均的一般狀況，而這種靜止?fàn)顟B(tài)的資金償付概念顯然與未來真正資金流動(dòng)的情形無必然的因果關(guān)系，流動(dòng)比率僅顯示在未來短期內(nèi)資金流入與流出的可能途徑。事實(shí)上，此項(xiàng)資金流量與銷售、利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)情況等因素，具有密切的關(guān)聯(lián)性；而這些因素在計(jì)算流動(dòng)比率時(shí)，均未予考慮。

總而言之，企業(yè)在采用流動(dòng)比率對(duì)企業(yè)進(jìn)行短期償債能力分析時(shí)，尚須配合其他各項(xiàng)分析工具，才能作出最后的判斷。

（2）速動(dòng)比率。速動(dòng)比率也是檢驗(yàn)企業(yè)短期償債能力的一個(gè)有效工具。它反映的是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。所謂速動(dòng)資產(chǎn)，是指現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收帳款等各項(xiàng)可迅速支付流動(dòng)負(fù)債的資產(chǎn)。在流動(dòng)資產(chǎn)中，預(yù)付費(fèi)用是變現(xiàn)能力最差的項(xiàng)目。例如預(yù)付租金、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)等，因在合同中訂有不可退回的條款，故其變現(xiàn)能力為零，一般的預(yù)付費(fèi)用也很難收回而轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。存貨項(xiàng)目中作為安全庫存的那一部分資產(chǎn)，幾乎是一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)。而原材料、在制品等存貨的變現(xiàn)能力較低，部分存貨可能已被抵押給特殊債權(quán)人，并且企業(yè)在為償債和清算而被迫出售庫存品時(shí)，其價(jià)格也往往受到不利的影響。速動(dòng)比率的計(jì)算，就是將這些變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)扣除后，由剩下的現(xiàn)金有價(jià)證券和應(yīng)收帳款等迅速變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債除后得到。

一般報(bào)表分析者認(rèn)為，企業(yè)的速動(dòng)比率至少要維持在1.0以上才算具有良好的財(cái)務(wù)狀況。通常情況下，速動(dòng)比率的變化趨勢(shì)與流動(dòng)比率是密切相關(guān)的，也就是說，通過分析兩者中任何一項(xiàng)比率，都可以得到關(guān)于短期流動(dòng)性改善或惡化情況的相同信息。影響流動(dòng)比率變化的因素，通常情況下也會(huì)影響速動(dòng)比率變化。一般而言，流動(dòng)性不斷惡化的財(cái)務(wù)狀況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大，不安全。

2.資金、資源利用效率分析

合理地籌措資金，有效地運(yùn)用資金，是企業(yè)科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理的條件，是分析企業(yè)安全性的重要指標(biāo)。具體指標(biāo)有：

（1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)賒銷收入凈額與平均應(yīng)收帳款余額的比率，用以反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動(dòng)程度。它是用來分析應(yīng)收帳款的合理性與收帳效率的指標(biāo)。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率只是靜態(tài)地說明了企業(yè)償還短期債務(wù)能力；而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率則動(dòng)態(tài)地補(bǔ)充說明了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性，進(jìn)而說明企業(yè)短期償債能力。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈額／平均應(yīng)收帳款余額好范文版權(quán)所有

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和利用情況。周轉(zhuǎn)率高，說明企業(yè)在短期內(nèi)收回貨款，利用營(yíng)業(yè)產(chǎn)生的資金支付短期債務(wù)的能力強(qiáng)，在一定程度上可彌補(bǔ)流動(dòng)性比率低的不利影響，使資金流動(dòng)安全。企業(yè)現(xiàn)存問題中，存在應(yīng)收帳款因收不回來而形成的呆帳。因此，分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款壞帳備抵率來分析。即壞帳備抵與應(yīng)收帳款總額之比。該比率如逐年增加，企業(yè)應(yīng)注意應(yīng)收帳款有效性問題，因它必須連帶影響應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)性，影響資金安全性。

（2）存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是一特定期間的存貨余額對(duì)期間銷貨成本的比例關(guān)系，用以衡量企業(yè)存貨通過銷售實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨往往占有相當(dāng)份量。因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)為了銷售的需要都維持相當(dāng)數(shù)量的存貨，如存貨不足，不能及時(shí)供貨，銷售就會(huì)因減少而導(dǎo)致凈利的降低，影響長(zhǎng)期償還能力，降低資金流動(dòng)的安全性。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本／平均庫存額或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／存貨周轉(zhuǎn)率

上式反映了與銷售量相比，存貨利用效率的高低。存貨周轉(zhuǎn)率高，表時(shí)存貨的使用效率高，存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，資金流動(dòng)的安全有保障。但存貨周轉(zhuǎn)率過高也有問題，如庫存水平太低，未設(shè)置應(yīng)有安全庫存、經(jīng)常性缺貨、采購次數(shù)過于頻繁、批量太小，造成庫存成本過高。存貨周轉(zhuǎn)率過低，通常是企業(yè)庫存管理不良、產(chǎn)供銷配合不好、庫存積壓和資金積壓的結(jié)果。這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)庫存成本上升，減弱資金流動(dòng)安全性。

在企業(yè)實(shí)際工作中，如果存貨中存在劣質(zhì)積壓品，就會(huì)影響周轉(zhuǎn)率的真實(shí)性，從而不能真實(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)安全性，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改善處理。

（3）長(zhǎng)期資產(chǎn)與所有者權(quán)益比率。從這個(gè)比率中，可以看出自有資金的動(dòng)向，可通過企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)來反映企業(yè)資金流動(dòng)的安全性。一般而言，該比率較低，資金流動(dòng)安全性較高；比率低，所有者權(quán)益的收益率會(huì)降低。在美國(guó)通常以1.0做為標(biāo)準(zhǔn)比率使用，如該比率小于1.0說明該企業(yè)固定資產(chǎn)全部由自有資金來解決，剩余部分用于流動(dòng)資產(chǎn)中；如該比率大于1.0，則說明自有資金不足，不足部分由長(zhǎng)期債務(wù)來解決。企業(yè)如以長(zhǎng)期舉債方式過多地購置固定資產(chǎn)，企業(yè)將處于危險(xiǎn)邊緣。因此，企業(yè)往往利用該指標(biāo)來考核資金、資源利用效率。

（4）長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率。一般而言，企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)如長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，一般用自有資金和長(zhǎng)期負(fù)債等長(zhǎng)期運(yùn)用的基金來支持。因此，長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率以低于1.0為好；如果該比率高于1.0，說時(shí)企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的一部分是由流動(dòng)負(fù)債來支持的，這樣則會(huì)降低企業(yè)的資金、資源利用效率。

3.資本結(jié)構(gòu)的安全性分析

企業(yè)保持較好的資金流動(dòng)性、資本結(jié)構(gòu)的合理性，提高資金收益率，是保障企業(yè)投資安全性的重要指標(biāo)。進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)合理性分析，目的在于衡量企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。評(píng)價(jià)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力時(shí)，不僅要分析企業(yè)償還本金的能力，也要分析其支付利息的能力。具體指標(biāo)有：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100％

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多大比重是通過借貸獲取的。對(duì)投資者而言，負(fù)債對(duì)總資產(chǎn)的比率越小，表明所有者權(quán)益的比率越大，則企業(yè)的資金力量越強(qiáng)，資金收益率低。它希望以較高的負(fù)債比率，擴(kuò)大企業(yè)獲利基礎(chǔ)，并以較少的投資即可控制整個(gè)企業(yè)。但若負(fù)債比率過高，而企業(yè)狀況良好，當(dāng)然可通過財(cái)務(wù)杠桿作用使投資者獲得較高的報(bào)酬率；倘企業(yè)狀況不佳，利息費(fèi)用將使之不堪重負(fù)，有導(dǎo)致破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

（2）所有者權(quán)益比率。所有者權(quán)益比率是企業(yè)所有者權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率。

所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益／資產(chǎn)總額

由會(huì)計(jì)恒等式（資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益）可以得出：負(fù)債／資產(chǎn)＋所有者權(quán)益／資產(chǎn)＝1，即負(fù)債比率＋所有者權(quán)益比率＝1。由此，權(quán)益比率是負(fù)債比率的反面，兩者表達(dá)相同的狀況，實(shí)際應(yīng)用時(shí)，只求其一即可。

（3）負(fù)債與所有者權(quán)益比率。負(fù)債與所有者權(quán)益比率反映了兩者的比例關(guān)系。計(jì)算公式為：

負(fù)債與自有資金比率＝負(fù)債總額／所有者權(quán)益

負(fù)債與所有者權(quán)益比率，與前兩個(gè)比率意義基本一致，分別從不同角度表達(dá)了同一事實(shí)。由會(huì)計(jì)恒等式（資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益）可得：

資產(chǎn)／所有者權(quán)益＝負(fù)債／所有者權(quán)益＋

1或負(fù)債與所有者權(quán)益比率＝1／所有者權(quán)益－1＝負(fù)債比率／所有者權(quán)益比率

同時(shí)，這一比率還表明了投資者對(duì)企業(yè)乃至債權(quán)人承擔(dān)的義務(wù)的大小。比率低，則表明投資者對(duì)債權(quán)人承擔(dān)的責(zé)任越大，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。

此外，由于某些資產(chǎn)如無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及一些遞延借項(xiàng)的價(jià)值不穩(wěn)定。因此，這些資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)償債能力的意義不大。因此，應(yīng)將其從企業(yè)資產(chǎn)中扣除，在據(jù)以計(jì)算負(fù)債與有形資產(chǎn)比率時(shí)宜保守一些。特別是當(dāng)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)并有倒閉的危險(xiǎn)時(shí)，有形資產(chǎn)是償債的主要來源。該項(xiàng)比率越低，則表明企業(yè)有形資產(chǎn)對(duì)其負(fù)債的保障程度越高。

三、效益性分析方法

企業(yè)不僅關(guān)心投資的報(bào)酬，更關(guān)心高報(bào)酬率的持續(xù)性。因此，企業(yè)獲取高利潤(rùn)的持續(xù)性分析成為被關(guān)注的另一點(diǎn)。企業(yè)的產(chǎn)品成本、宏觀經(jīng)濟(jì)條件、各種政策規(guī)定等競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境相同時(shí)，企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，只有以提高效益來賺取更多的利潤(rùn)。

企業(yè)效益，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，投入的勞動(dòng)、資源、設(shè)備、材料等各種經(jīng)營(yíng)要素，經(jīng)過經(jīng)營(yíng)者和職工有效地運(yùn)用，產(chǎn)出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)貢獻(xiàn)。它用來衡量勞動(dòng)力與資產(chǎn)的有效利用程度。具體指標(biāo)有：

1.附加價(jià)值率

投資者選擇投資項(xiàng)目時(shí)，最關(guān)心的是能否產(chǎn)生高附加價(jià)值的問題。附加價(jià)值是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)過程中創(chuàng)造出的新增價(jià)值。用公式表示為：

附加價(jià)值＝稅前凈利＋人工費(fèi)＋資本化利息＋租金＋費(fèi)用稅金

附加價(jià)值的計(jì)算，可通過查找損益表、管理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表來計(jì)算。附加價(jià)值率是附加價(jià)值與銷售收入的比值。它反映每一元銷售收入帶來的附加價(jià)值。一般來說，越是資本密集的行業(yè)，其產(chǎn)品附加價(jià)值越高，凈利潤(rùn)也隨之提高；反之資本密集程度相對(duì)較低的行業(yè)，產(chǎn)品附加價(jià)值較低，凈利潤(rùn)也就較低。

2.勞動(dòng)生產(chǎn)效率

勞動(dòng)生產(chǎn)效率是附加價(jià)值與總?cè)藬?shù)之比。它反映一人所創(chuàng)造的附加價(jià)值。

計(jì)算公式為：

勞動(dòng)生產(chǎn)效率＝附加價(jià)值／總?cè)藬?shù)

該指標(biāo)越高，說明勞動(dòng)利用效率高，創(chuàng)造了更多的附加價(jià)值，因而成為衡量同行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)。

3.附加價(jià)值與總資本的比值（總資本投資效益）

該指標(biāo)反映投資的總資本在一年內(nèi)創(chuàng)出的附加價(jià)值，該指標(biāo)高說明資本的有效利用程度高，創(chuàng)出的附加價(jià)值多，創(chuàng)出的凈利潤(rùn)多。

《反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析方法》

第四篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范本

管理分析報(bào)告

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撰稿人：

目錄

§1 §2 §3 §3.1 §3.2 §3.3 §3.4 §3.5 §4 §4.1 §4.2 §5 §5.1 §5.2 §5.3 §5.4 §6 §6.1 §6.2 §6.3 §6.4 §7 利潤(rùn)趨勢(shì)情況...........................................................................................................................................................3 本期預(yù)算執(zhí)行情況..................................................................................................................................................4 收入分析....................................................................................................................................................................4 收入結(jié)構(gòu)分析......................................................................................................................................................4 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 其他業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 主營(yíng)利潤(rùn)的區(qū)域貢獻(xiàn)情況................................................................................................................................6 利潤(rùn)貢獻(xiàn)部門排行榜.........................................................................................................................................7 費(fèi)用分析....................................................................................................................................................................9 管理費(fèi)用TOP10分析.......................................................................................................................................9 管理費(fèi)用變化最大TOP10..............................................................................................................................10 本期應(yīng)收分析.........................................................................................................................................................11 應(yīng)收趨勢(shì)分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收區(qū)域分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收變化最大分析...........................................................................................................................................12 應(yīng)收TOP10..........................................................................................................................................................13 本期應(yīng)付分析.........................................................................................................................................................15 應(yīng)付趨勢(shì)分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付區(qū)域分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付變化最大分析...........................................................................................................................................16 應(yīng)付TOP10..........................................................................................................................................................17 常用指標(biāo)分析.........................................................................................................................................................19

§1 利潤(rùn)趨勢(shì)情況

凈利潤(rùn)2006年的值是2,402.1；01月的值是-,186.3；02月的值是-,551.23；03月的值是133.29；04月的值是-,843.63；05月的值是270.94；06月的值是1,044.52；07月的值是-1,077.49；08月的值是548.49；09月的值是1,822.37；10月的值是409.55；11月的值是-,278.92；12月的值是1,110.52。

凈利潤(rùn)趨勢(shì)分析20,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.00凈利潤(rùn)0.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年-5,000,000.00-10,000,000.00-15,000,000.00

§2 本期預(yù)算執(zhí)行情況

預(yù)算值營(yíng)業(yè)額成本毛利毛利率銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用率平臺(tái)費(fèi)用平臺(tái)費(fèi)用率資金成本資金成本費(fèi)率應(yīng)收計(jì)提應(yīng)收計(jì)提費(fèi)率庫存計(jì)提庫存計(jì)提費(fèi)率稅金稅金費(fèi)率管理費(fèi)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)分?jǐn)傎M(fèi)率費(fèi)用合計(jì)費(fèi)用率利潤(rùn)利潤(rùn)率1,913,175,000.001,759,710,000.00153,465,000.008.0228,762,545.001.508,337,755.250.4427,731,250.001.452,741,250.000.142,475,000.000.1329,158,350.001.5220,250,000.001.06119,456,150.256.2434,008,849.751.78實(shí)際發(fā)生值137,446,016.87143,208,383.725,762,366.844.196,406,740.244.661,017,238.580.745,981,252.724.351,399,638.551.020.000.001,094,849.700.805,062,500.003.6818,772,520.3913.6624,534,887.2317.85差異值1,775,728,983.131,616,501,616.29159,227,366.8412.2122,355,804.763.167,320,516.680.3021,749,997.282.901,341,611.450.882,475,000.000.1330,253,199.702.3215,187,500.002.62100,683,629.877.4158,543,736.9819.63完成率%7.188.143.7552.2722.27310.0512.20169.8221.57300.2251.06710.710.000.003.7552.2725.00347.9915.71218.7472.141,004.19

§3 收入分析

§3.1 收入結(jié)構(gòu)分析

本期此項(xiàng)目總計(jì)188,120,610.29。其中，其他業(yè)務(wù)收入占15.28%；營(yíng)業(yè)外收入占.01%；(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)占0%；代理產(chǎn)品銷售收入占82.37%；增值服務(wù)收入占2%。

項(xiàng)目名稱其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計(jì)本期28,744,642.6912,418.960.00154,947,988.554,415,560.10188,120,610.29百分比15.28%0.01%0.00%82.37%2.35%100.00%

2%15%0%其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入83%

§3.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比分析

本期(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)值為：0，與上期的0相比，基本不變。代理產(chǎn)品銷售收入值為：154,947,988.54，與上期的333,625,704.5相比，下降了-53.56%。增值服務(wù)收入值為：4,415,560.1，與上期的4,423,943.72相比，下降了-.19%。

在所有因素中，雖然(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)上升了0，但是因?yàn)榇懋a(chǎn)品銷售收入下降了-,178,677,715.95，所以總的來說，結(jié)果下降了-,178,686,099.57。

項(xiàng)目名稱(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計(jì)本期0.00154,947,988.554,415,560.10159,363,548.65上期0.00333,625,704.504,423,943.72338,049,648.22 差額0.00178,677,715.958,383.62178,686,099.57百分比0.00%53.56%0.19%52.86% 350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00本期上期(業(yè)主營(yíng) 入 收務(wù)data)售品銷產(chǎn)代理收入增務(wù)值服收入

§3.3 其他業(yè)務(wù)收入同比分析

本期其他業(yè)務(wù)收入值為：28,744,642.69，與上期的71,790.98相比，上升了39,939.35%。

在所有因素中，主要是因?yàn)槠渌麡I(yè)務(wù)收入上升了28,672,851.71，致使結(jié)果上升了28,672,851.71

項(xiàng)目名稱其他業(yè)務(wù)收入總計(jì)本期28,744,642.6928,744,642.69上期71,790.9871,790.98差額28,672,851.7128,672,851.71百分比39939.35%39939.35%

30,000,000.0025,000,000.0020,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00本期上期其入務(wù)收業(yè)他

§3.4 主營(yíng)利潤(rùn)的區(qū)域貢獻(xiàn)情況

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)北區(qū)值為：5,761,926.7，與上期的-1,565,489.38相比，上升了468.06%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)NJ值為：5,914,162.01，與上期的8,574,488.18相比，下降了-31.03%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)SH值為：6,829,482.1，與上期的-1,009,075.15相比，上升了776.81%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)WH值為：2,102,292.34，與上期的8,309,802.91相比，下降了-74.7%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)南區(qū)值為：4,633,495.34，與上期的712,550.84相比，上升了550.27%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)西區(qū)值為：4,967,338.12，與上期的-,915,131.98相比，上升了642.8%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)WH下降了-6,207,510.57，但是因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)SH上升了7,838,557.25，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了16,101,551.18。

項(xiàng)目名稱一項(xiàng)目名稱二北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計(jì)

本期5,761,926.705,914,162.016,829,482.112,102,292.340.004,633,495.344,967,338.130.0030,208,696.61上期1,565,489.388,574,488.181,009,075.158,309,802.910.00712,550.84915,131.980.0014,107,145.43差額7,327,416.082,660,326.177,838,557.256,207,510.570.003,920,944.495,882,470.100.0016,101,551.18百分比468.06%31.03%776.81%74.70%0.00%550.27%642.80%0.00%114.14%

10,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.00本期上期2,000,000.000.00-2,000,000.00北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

§3.5 利潤(rùn)貢獻(xiàn)部門排行榜

本期此項(xiàng)目總計(jì)365,135,985.7。其中，排行前10位的分別是：北京大客戶部占15.37%；北京abc分銷部占14.42%；北京hij分銷部占11.83%；上海abc分銷部占7.74%；南京abc分銷部占6.1%；杭州abc分銷部占3.23%；武漢hij分銷部占3.06%；廣州abc分銷部占2.77%；深圳abc分銷部占2.18%；總公司財(cái)務(wù)部占2%。

項(xiàng)目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財(cái)務(wù)部總計(jì)本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86365,135,985.70百分比15.37%14.42%11.83%7.74%6.10%3.23%3.06%2.77%2.18%2.00%100.00%

4%5%9%4%3%3%23%北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財(cái)務(wù)部11%17%21%

項(xiàng)目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財(cái)務(wù)部本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86上期197,545,706.52138,464,880.5174,455,840.5273,454,963.2529,837,707.2521,308,140.6918,274,287.3611,527,551.2710,148,548.909,358,730.08差額141,408,975.8785,797,205.0531,277,700.5345,210,797.847,582,668.769,497,556.367,093,106.401,400,386.202,181,119.782,059,978.22百分比71.58%61.96%42.01%61.55%25.41%44.57%38.81%12.15%21.49%22.01%

200,000,000.00180,000,000.00160,000,000.00140,000,000.00120,000,000.00100,000,000.0080,000,000.0060,000,000.0040,000,000.0020,000,000.000.00本期上期北客京大戶部北bc京a分銷部ij京h分銷部bc海a分銷部bc京a分銷部bc州a分銷部ij漢h分銷部北上南杭武廣bc分州a銷部深bc圳a分銷部總財(cái)公司務(wù)部

§4 費(fèi)用分析

§4.1 管理費(fèi)用TOP10分析

本期此項(xiàng)目總計(jì)12,989,379.54。其中，排行前10位的分別是：獎(jiǎng)金占31.74%；工資占18.82%；修繕維護(hù)費(fèi)占12.59%；其他費(fèi)用占11.84%；差旅費(fèi)占6.23%；交際費(fèi)占4.97%；折舊費(fèi)占2.6%；房屋租賃占2.59%；社會(huì)保險(xiǎn)占1.43%；董事會(huì)費(fèi)用占1%。

項(xiàng)目名稱獎(jiǎng)金工資其他費(fèi)用差旅費(fèi)交際費(fèi)折舊費(fèi)房屋租賃社會(huì)保險(xiǎn)董事會(huì)費(fèi)用總計(jì)本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.8212,989,379.54百分比31.74%18.82%12.59%11.84%6.23%4.97%2.60%2.59%1.43%1.17%100.00% 修繕維護(hù)費(fèi)1,635,068.05

獎(jiǎng)金工資5%7%3%3%2%1%修繕維護(hù)費(fèi)33%其他費(fèi)用差旅費(fèi)交際費(fèi)13%折舊費(fèi)房屋租賃13%20%社會(huì)保險(xiǎn)董事會(huì)費(fèi)用

項(xiàng)目名稱獎(jiǎng)金工資其他費(fèi)用差旅費(fèi)交際費(fèi)折舊費(fèi)房屋租賃社會(huì)保險(xiǎn)董事會(huì)費(fèi)用

本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.82上期4,296,193.781,443,795.391,086,132.47796,540.78596,816.12483,840.85337,160.87237,533.74211,188.13167,490.59差額172,830.431,000,569.65548,935.58741,686.62212,682.79162,076.32941.1899,195.2025,293.0815,661.77百分比4.02%69.30%50.54%93.11%35.64%33.50%0.28%41.76%11.98%9.35%修繕維護(hù)費(fèi)1,635,068.05

4,500,000.004,000,000.003,500,000.003,000,000.002,500,000.002,000,000.001,500,000.001,000,000.00500,000.000.00本期上期獎(jiǎng)金工資維修繕護(hù)費(fèi)其他費(fèi)用差旅費(fèi)交際費(fèi)費(fèi)折舊房屋租賃社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)董事費(fèi)用

§4.2 管理費(fèi)用變化最大TOP10 本期排行前10位的分別是：項(xiàng)目交際費(fèi)值為112.37；修繕維護(hù)費(fèi)值為25.72；其他費(fèi)用值為11.54；獎(jiǎng)金值為1.86；董事會(huì)費(fèi)用值為1.53；存檔費(fèi)值為1.3；差旅費(fèi)值為.67；(營(yíng)業(yè)費(fèi)用 data)值為0；設(shè)備租賃值為0；項(xiàng)目工程費(fèi)值為0；

上期實(shí)際發(fā)生額同比項(xiàng)目交際費(fèi)修繕維護(hù)費(fèi)其他費(fèi)用獎(jiǎng)金董事會(huì)費(fèi)用存檔費(fèi)差旅費(fèi)(營(yíng)業(yè)費(fèi)用 data)設(shè)備租賃項(xiàng)目工程費(fèi)總計(jì)112.3725.7211.541.861.531.300.670.000.000.00154.99 實(shí)際本幣發(fā)生額34,522.201,635,068.051,538,227.404,123,363.35151,828.826,720.00809,498.900.000.000.008,299,228.71上期本幣增減額34,217.701,573,882.521,415,534.372,679,567.9691,828.823,795.00325,658.060.000.000.006,124,484.42 項(xiàng)目交際費(fèi)修繕維護(hù)費(fèi)7%17%0%0%1%1%1%0%其他費(fèi)用獎(jiǎng)金董事會(huì)費(fèi)用存檔費(fèi)差旅費(fèi)73%(營(yíng)業(yè)費(fèi)用 data)設(shè)備租賃項(xiàng)目工程費(fèi)

120.00100.0080.0060.00上期實(shí)際發(fā)生額同比40.0020.000.00項(xiàng)際目交費(fèi)修護(hù)繕維費(fèi)費(fèi)其他用獎(jiǎng)金會(huì)費(fèi)用董事存檔費(fèi))費(fèi)ata租賃程費(fèi)差旅 d 設(shè)備項(xiàng)目工用業(yè)費(fèi)(營(yíng)

§5 本期應(yīng)收分析

§5.1 應(yīng)收趨勢(shì)分析

應(yīng)收帳款

2006年的值是31,793.33；01月的值是24,187.11；02月的值是25,601.34；03月的值是25,419.6；04月的值是29,502.6；05月的值是28,754.52；06月的值是26,278.61；07月的值是32,508.89；08月的值是35,049.96；09月的值是28,340.02；10月的值是30,108.22；11月的值是28,209.63；12月的值是31,793.33。

應(yīng)收帳款趨勢(shì)分析400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)收帳款

§5.2 應(yīng)收區(qū)域分析

本期應(yīng)收帳款北區(qū)值為：99,683,845.27，與上期的90,859,740.05相比，上升了9.71%。應(yīng)收帳款 東醫(yī)(MJ)值為：37,271,067.72，與上期的19,442,445.47相比，上升了91.7%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(RH)

值為：61,902,502.3，與上期的43,350,355.06相比，上升了42.8%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)值為：34,702,040.87，與上期的32,121,528.18相比，上升了8.03%。應(yīng)收帳款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)收帳款南區(qū)值為：51,966,339.82，與上期的61,841,418.84相比，下降了-15.97%。應(yīng)收帳款西區(qū)值為：32,407,522.52，與上期的34,480,780.55相比，下降了-6.01%。應(yīng)收帳款總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然應(yīng)收帳款南區(qū)下降了-9,875,079.02，但是因?yàn)閼?yīng)收帳款東醫(yī)(RH)上升了18,552,147.24，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了35,837,050.35。

項(xiàng)目名稱一項(xiàng)目名稱二北區(qū)東醫(yī)(MJ)東醫(yī)(RH)應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)空白南區(qū)西區(qū)總部總計(jì)本期99,683,845.2737,271,067.7261,902,502.3034,702,040.870.0051,966,339.8232,407,522.520.00317,933,318.50 上期90,859,740.0519,442,445.4743,350,355.0632,121,528.180.0061,841,418.8434,480,780.550.00282,096,268.15差額8,824,105.2217,828,622.2518,552,147.242,580,512.690.009,875,079.022,073,258.030.0035,837,050.35百分比9.71%91.70%42.80%8.03%0.00%15.97%6.01%0.00%12.70%100,000,000.0090,000,000.0080,000,000.0070,000,000.0060,000,000.0050,000,000.0040,000,000.0030,000,000.0020,000,000.0010,000,000.000.00本期上期北區(qū)(東醫(yī)MJ)(東醫(yī)RH)(東醫(yī)VH)空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款

§5.3 應(yīng)收變化最大分析

本期排行前10位的分別是：北亪力衍智叢科抁有陏公司值為113,387.2；廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司值為20,666.33；SRR-國(guó)陸(馚港*有陏公司值為1,178.86；福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司值為900；北亪中兲遠(yuǎn)絲科抁發(fā)屖有陏公司值為670.28；武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司值為336.79；u uyuudmu值為116.32；蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司值為92.72；上浵潤(rùn)単電孑系綆設(shè)夈有陏公司值為71.55；陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司值為51.63；

上期期末借方本幣余額同比北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國(guó)陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠(yuǎn)絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司上浵潤(rùn)単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司總計(jì)113,387.2020,666.331,178.86900.00670.28336.79116.3292.7271.5551.63137,471.69期末借方本幣余額1,133,882.0062,002.003,089,551.7636,040.00107,405.00111,471.0083,417.84224,831.0023,940.0081,846.004,758,302.60上期期末借方本幣余額10.003.002,618.5840.00160.00330.00711.002,399.00330.001,555.008,070.58

15%0%0%0%0%1%1%83%北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國(guó)陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠(yuǎn)絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司上浵潤(rùn)単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司 120,000.00100,000.0080,000.0060,000.0040,000.00上期期末借方本幣余額同比20,000.00司司司司司司司司司dmu陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公 uyuu有陏公有陏公有陏公有u*抁抁朰屖稌稌夈朰科科(馚港恰技抁發(fā)綆工工設(shè)技陸聕信絲科孑系智叢訂算朻系綆孑系綆叢網(wǎng)絕國(guó)衍朻力瀛算電大SRR匸康兲遠(yuǎn)込電北亪巜市奒稅亪中嘇士華讟浵潤(rùn)単襽志戎俛嘇廣北武漢上陜福州蘇州0.00

§5.4 應(yīng)收top10 本期此項(xiàng)目總計(jì)997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占67.97%；富士庸企丙集團(tuán)

占1.07%；山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司占.91%；沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司占.75%；上浸神巟數(shù)砂有陏公司占.57%；北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司占.53%；西門孑（丮國(guó)＊有陏公司占.44%；北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司占.44%；中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司占.44%；上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司占0%。

項(xiàng)目名稱空白富士庸企丙集團(tuán)山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國(guó)＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司總計(jì) 本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00997,648,611.07百分比67.97%1.07%0.91%0.75%0.57%0.53%0.44%0.44%0.44%0.43%100.00% 1%1%1%1%1%1%1%1%1%91%空白富士庸企丙集團(tuán)山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國(guó)＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司

項(xiàng)目名稱空白富士庸企丙集團(tuán)山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國(guó)＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00上期797,895,858.2012,241,628.009,093,900.005,284,413.004,761,055.004,347,377.004,250,000.004,131,620.004,036,292.104,018,356.00差額119,774,434.931,558,707.000.002,222,357.00925,449.10891,836.00171,040.99251,455.00311,084.90231,644.00百分比15.01%12.73%0.00%42.05%19.44%20.51%4.02%6.09%7.71%5.76%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白丙集團(tuán)陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司庸企我有稌有砂有屖有＊有屖有屖有＊有富士技朰集集我工神巟數(shù)科抁發(fā)（丮國(guó)科抁發(fā)（下?？茠Z發(fā)絕綆上浸歡利辿西門孑大至辿絕集我浵眾翕邤網(wǎng)浪潬系綠通上系帀天山業(yè)沈阱北亪聒云込北京中

§6 本期應(yīng)付分析

§6.1 應(yīng)付趨勢(shì)分析

應(yīng)付貨款2006年的值是27,977.57；01月的值是13,297.93；02月的值是18,428.14；03月的值是16,659.83；04月的值是27,597.04；05月的值是24,752.93；06月的值是20,084.08；07月的值是29,906.89；08月的值是28,805.78；09月的值是33,452.36；10月的值是37,909.33；11月的值是46,741.22；12月的值是27,977.57。

應(yīng)付貨款趨勢(shì)分析500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)付貨款

§6.2 應(yīng)付區(qū)域分析

本期應(yīng)付貨款

北區(qū)值為：-,230,000，與上期的-,230,000相比，基本不變。應(yīng)付貨款東匹NJ值為：3,546,826.82，

與上期的2,544,790.82相比，上升了39.38%。應(yīng)付貨款東匹SH值為：2,042,426.56，與上期的1,628,476.06相比，上升了25.42%。應(yīng)付貨款東匹WH值為：12,177.83，與上期的-9,824.69相比，上升了223.95%。應(yīng)付貨款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)付貨款南區(qū)值為：874,575.8，與上期的594,502.4相比，上升了47.11%。應(yīng)付貨款西區(qū)值為：1,387,971.13，與上期的1,044,983.13相比，上升了32.82%。應(yīng)付貨款總部值為：272,141,731.36，與上期的461,839,276.76相比，下降了-41.07%。

在所有因素中，雖然應(yīng)付貨款東匹NJ上升了1,002,036，但是因?yàn)閼?yīng)付貨款總部下降了-,189,697,545.4，所以總的來說，結(jié)果下降了-,187,636,494.98。

項(xiàng)目名稱一項(xiàng)目名稱二北區(qū)東匹NJ東匹SH應(yīng)付貨款東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計(jì)本期230,000.003,546,826.822,042,426.5612,177.830.00874,575.801,387,971.13272,141,731.36279,775,709.50上期230,000.002,544,790.821,628,476.069,824.690.00594,502.401,044,983.13461,839,276.76467,412,204.48差額0.001,002,036.00413,950.5022,002.520.00280,073.40342,988.00189,697,545.40187,636,494.98百分比0.00%39.38%25.42%223.95%0.00%47.11%32.82%41.07%40.14%

500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00-50,000,000.00本期上期北區(qū)東匹NJ東匹SH東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款

§6.3 應(yīng)付變化最大分析

本期排行前10位的分別是：神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司值為384.22；天地達(dá)值為196.88；同斺股仾有陏公司值為56.47；北亪祥龔基叢科抁有陏公司值為24.56；北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司值為23.61；杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司值為6.25；廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司值為4.86；南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司值為4.7；東斸天旭值為3.76；廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司值為3.55；

上期期末貸方本幣余額同比神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司天地達(dá)同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司總計(jì)384.22196.8856.4724.5623.616.254.864.703.763.55708.84期末貸方本幣余額2,407,060.54198,703.592,263,346.0035,905.0035,440.00127,600.0097,496.00114,310.00643,080.9521,300.005,944,242.08上期期末貸方本幣余額6,248.541,004.1639,386.001,405.001,440.0017,600.0016,646.0020,070.00135,180.124,680.00243,659.82

3%8%3%1%1%1%1%1%53%28%神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司天地達(dá)同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司

400.00350.00300.00250.00200.00150.00上期期末貸方本幣余額同比100.0050.000.00數(shù)神巜砂(丮有國(guó)*陏公達(dá)旭司司司司司司司天地有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公東斸天有陏公股仾科抁發(fā)屖科抁科抁技朰貿(mào)昔同斺龔基叢景科抁記網(wǎng)絕澗資記斈信恰琪曽布祥安益顯諾廣州北亪亪威賂杭巜廣業(yè)亪安瑜北南司

§6.4 應(yīng)付top10 本期此項(xiàng)目總計(jì)997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占72.23%；CIRCO占20.14%；HX3BOM占5.82%；CNNNTCNPE占1.45%；九立占.86%；怡亞通占.41%；中電占.39%；神巜數(shù)砂(丮

國(guó)*有陏公司占.24%；同斺股仾有陏公司占.23%；江蒼金晻科抁股仾有陏公司占0%。

項(xiàng)目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司總計(jì) 本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00997,648,611.07百分比72.23%20.14%5.82%1.45%0.86%0.41%0.39%0.24%0.23%0.18%100.00% 6%20%0%0%0%0%1%1%72%空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司

項(xiàng)目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國(guó)*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00上期632,638,191.83347,328,033.8080,170,109.1338,544,225.826,881,527.351,327,826.001,296,511.341,242,858.171,040,015.11895,901.63差額87,981,434.77146,438,103.1322,126,872.1824,056,492.261,678,095.252,809,062.732,629,990.701,164,202.371,223,330.89908,764.37百分比13.91%42.16%27.60%62.41%24.39%211.55%202.85%93.67%117.63%101.44%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白CIRCOHX3BOMNCNNTCNPE九立怡亞司司司陏公陏公陏公有有有仾仾國(guó)*(丮斺股抁股砂同科數(shù)金晻神巜江蒼通中電

§7 常用指標(biāo)分析

本期流動(dòng)比率值為：1.39，與上期的1.29相比，上升了7.75%。速動(dòng)比率值為：.15，與上期的.35相比，下降了-57.14%。存貨周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的2.29相比，下降了-69%。銷售利潤(rùn)率值為：6.97，與上期的-.83相比，上升了939.76%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的1.55相比，下降了-54.19%。資產(chǎn)負(fù)債率值為：70.8，與上期的76.57相比，下降了-7.54%。

項(xiàng)目名稱流動(dòng)比率速動(dòng)比率存貨周轉(zhuǎn)率銷售利潤(rùn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率總計(jì)本期1.390.150.716.970.7170.8080.73上期1.290.352.290.831.5576.5781.22差額0.100.201.587.800.845.770.49百分比7.75%57.14%69.00%939.76%54.19%7.54%0.60%

第五篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬總結(jié)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬總結(jié)

國(guó)貿(mào)1401班邵愛慧 1606140116 老師好，我是C組的邵愛慧，我在我們組擔(dān)任采購總監(jiān)的職務(wù)。在我一開始的想法中采購總監(jiān)就是負(fù)責(zé)購買原材料，保證整個(gè)工廠的生產(chǎn)順利進(jìn)行，但是在老師上課初的講解中我了解到采購總監(jiān)也就是供應(yīng)總監(jiān)它的職責(zé)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止我理解的這些。采購總監(jiān)需要編制采購計(jì)劃、與供應(yīng)商談判、簽訂采購合同、監(jiān)控采購過程、負(fù)責(zé)到貨驗(yàn)收、倉儲(chǔ)管理、進(jìn)行采購支付抉擇、與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)購買原材料的資金、與生產(chǎn)部協(xié)同生產(chǎn)。在一天半的企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)模擬中我也深刻的體驗(yàn)到了采購總監(jiān)實(shí)際操作中的工作流程也見證了因采購失誤對(duì)工廠生產(chǎn)造成的困擾。

采購總監(jiān)在整個(gè)企業(yè)模擬過程中主要參與兩個(gè)環(huán)節(jié)，即下原材料訂單和更新原料入庫。一開始在老師帶著走的那一年每次都去下原材料訂單，但是在自己實(shí)際操作過程中學(xué)姐說拿了這一季的原材料就要預(yù)定下一季度的原材料了，這也就說明有的組會(huì)出現(xiàn)原材料不足或者原材料過剩的情況。第一年我們組的廣告費(fèi)不多，所以本著不浪費(fèi)生產(chǎn)線的原則每次都會(huì)去下原材料訂單，但是由于訂單數(shù)量不多，這樣就導(dǎo)致我們組生產(chǎn)P1產(chǎn)品過剩。第二年由于廣告費(fèi)決策出現(xiàn)重大失誤，整個(gè)組的現(xiàn)金不多，因而在下原材料訂單的時(shí)候我一直在和生產(chǎn)總監(jiān)進(jìn)行溝通，盤點(diǎn)生產(chǎn)線能夠生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量以及我們需要生產(chǎn)的數(shù)量，盡量控制需要多少、生產(chǎn)多少就購買多少的原材料，為我們組節(jié)省原材料的資金。P2產(chǎn)品的生產(chǎn)是需要一個(gè)R1原材料和一個(gè)R2原材料，在第二年第三季度開始之前小組正在討論該如何維持運(yùn)營(yíng)下去，當(dāng)時(shí)由于我的問題忘記了生產(chǎn)P2產(chǎn)品需要兩種原料，導(dǎo)致第二年第四季度缺少一個(gè)R1原材料。從老師處購買是4倍的價(jià)格，這對(duì)于我們來說是很艱難的，于是我們選擇組間交易購買原材料。然而當(dāng)時(shí)大家基本都是有成品沒有原材料，因而原材料購買過程進(jìn)展很不順利，所幸后來聯(lián)系到了E組用2倍的價(jià)格買到原材料進(jìn)行生產(chǎn)。

第三年廣告政策非常成功，再加之雖然第二年廣告決策失誤投入資金過多，但是我們成為了區(qū)域老大，所以我們一共接到了6個(gè)訂單，同時(shí)我們要考慮產(chǎn)能問題。因?yàn)榈诙晡覀兗毙璎F(xiàn)金把生產(chǎn)線賣掉導(dǎo)致我們第三年只有三條生產(chǎn)線生產(chǎn)PI、P2，考慮到這個(gè)現(xiàn)實(shí)，在第三年開始之前我們就跟A 組確定合作生產(chǎn)。接到單后因?yàn)楦鶤組溝通問題，我們組多預(yù)定了一個(gè)P2產(chǎn)品的原材料，后來正好A組缺原料，加上合作關(guān)系，便原價(jià)賣給了他們。最終通過兩個(gè)組的合作完成了所有訂單，也成功在第三年扭虧為盈，資產(chǎn)也從負(fù)的變成了正的，如果這個(gè)模擬還有第四年、第五年，我想，我們還是有反敗為勝的可能的。

雖然這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的模擬，但是通過實(shí)際操作，我們有失誤有教訓(xùn)，但同時(shí)也增長(zhǎng)了閱歷收獲了經(jīng)驗(yàn)：

（1）公司每一個(gè)重大決定都離不開所有高層和股東的開會(huì)研討，公司的重大決定不可能只聽一個(gè)人的。原材料的供應(yīng)決定企業(yè)的生產(chǎn)，原材料不足企業(yè)無法生產(chǎn)，原材料充足企業(yè)生產(chǎn)便沒有了后顧之憂，但是同時(shí)如果原材料囤積過多將會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金流減少最終也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良影響。因此在原材料預(yù)訂購買的過程中身為采購總監(jiān)的我需要積極的與生產(chǎn)總監(jiān)溝通，與財(cái)務(wù)總監(jiān)溝通，根據(jù)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)在以及生產(chǎn)、訂單現(xiàn)狀確定原材料的需求量。同時(shí)在產(chǎn)能不足的情況下也要去跟別的組的采購總監(jiān)進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取雙方合作的可能。（2）商業(yè)合作需要協(xié)議來確定維持。這次畢竟只是模擬，合作、競(jìng)爭(zhēng)的都是自己相處一年半的同學(xué)，所以無論是購買原材料還是購買成品，在雙方商量好之后并沒有太多的意識(shí)去簽訂協(xié)議。但是如果是在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，這將是一個(gè)致命的錯(cuò)誤。想要在激烈競(jìng)爭(zhēng)的商場(chǎng)生存，各個(gè)企業(yè)一定是利益至上，因此如果有利潤(rùn)更高的合作方案，難免企業(yè)會(huì)倒戈。

（3）商業(yè)信譽(yù)很重要。雖然說企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益至上，但是做事還是要留有余地。在別人困難時(shí)拉他一把，你將會(huì)有你想象不到的收獲。但是如果你在別人困難時(shí)還推了他一把，那等到他東山再起時(shí)，你也永遠(yuǎn)失去了在他面前說話的機(jī)會(huì)。我們?cè)诘诙陼r(shí)接到的訂單P2要兩個(gè)產(chǎn)品，然而因?yàn)楫a(chǎn)品研發(fā)問題只能生產(chǎn)一個(gè)，所以不得已想向別的組購買一個(gè)P2成品。當(dāng)時(shí)A組、F組都可以生產(chǎn)P2，也就出現(xiàn)了競(jìng)相抬價(jià)最后又競(jìng)相降價(jià)的情況。也是因?yàn)闇贤▎栴}，我們決定放棄買A組選擇買F組的產(chǎn)品。F組同時(shí)出售兩個(gè)P2商品，因?yàn)槲覀兘M比E組的情況更艱難一點(diǎn)，因此F組賣給我們比賣給E組的價(jià)錢整整多了兩百萬。雖然在商場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中這是常見的事情，但是F組的商業(yè)信譽(yù)形象受損嚴(yán)重，以至于第三年F組推銷自己庫存積壓的產(chǎn)品很不順利，大家都不愿與他們合作。在某種意義上商業(yè)信譽(yù)是企業(yè)的無形資產(chǎn)，商業(yè)信譽(yù)好的企業(yè)它的社會(huì)優(yōu)勢(shì)是你無法想象的，反之亦然。（4）企業(yè)決策過程中要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。第二年廣告投入過多，以至于接到的訂單完全收不回廣告費(fèi)的投入。當(dāng)時(shí)老師就說我們沒有做好市場(chǎng)調(diào)研，沒有考慮過市場(chǎng)需求、其他組的廣告收入、產(chǎn)品在區(qū)域市場(chǎng)的銷售額。同樣的在第二年因?yàn)楫a(chǎn)能不足向別的組購買P2產(chǎn)品的過程中因?yàn)橐淮握劜粩n就不再談第二次結(jié)果導(dǎo)致放棄便宜的買了貴的。世界上沒有什么事是可以一蹴而就的，任何事情的完成需要時(shí)間的打磨。因而在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中為了一單生意我們需要做整個(gè)大市場(chǎng)的調(diào)研也是應(yīng)該的。

（5）企業(yè)內(nèi)部要精誠(chéng)合作，不拋棄不放棄。第二年廣告決策失誤可以很明顯的感覺到我們組的士氣整個(gè)被打擊的降到了谷底，大家表情很僵，討論訂單或者原材料也都變得無精打采，加上現(xiàn)金短缺又面臨年底還貸的壓力，甚至提出變賣廠房的想法。也可能是所有考試都已經(jīng)結(jié)束，大家的壓力變小了許多，最后的半天一開始感覺大家明顯的又有了干勁，有了拼一次的激情。最后我們決定堅(jiān)決不變賣廠房，第三年廣告投入走“穩(wěn)”的路線，最終成功扭虧為盈。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬結(jié)束后我們組也坐在一起討論了一下這一天半的經(jīng)歷和感受，其中有幾句話我印象特別深。為什么說自主創(chuàng)業(yè)第一次基本都是賠錢的，因?yàn)槟銓?duì)這個(gè)市場(chǎng)、對(duì)這類企業(yè)沒有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)和掌握，第一次創(chuàng)業(yè)甚至是前幾次創(chuàng)業(yè)都是在花錢買教訓(xùn)買經(jīng)驗(yàn)。感謝這一次企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬，讓我感受到現(xiàn)實(shí)并沒有我想象中那么美好，商場(chǎng)的爾虞我詐、能于危機(jī)中自保便是極不容易的事。我以后需要走的路、見識(shí)的風(fēng)景還很長(zhǎng)。

最后還要謝謝老師這一天半的付出，謝謝您的妥協(xié)成全了那些需要考試的人，也成全了我們所有人順利度過IPE的答辯。新的一年希望您身體健康，事業(yè)順利。

老師新年快樂！