第一篇：發(fā)票管理與報銷規(guī)定

發(fā)票管理與報銷規(guī)定

為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特制定本規(guī)定。

一、發(fā)票的取得

（一）以下事項不需要正式發(fā)票即可稅前列支：工資、獎金；工會經(jīng)費；單位內(nèi)部發(fā)生的職工福利費，不含以實物資產(chǎn)發(fā)生的費用；銀行借款利息支出；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的財產(chǎn)損失；支付違約金；罰款支出；支付農(nóng)民的農(nóng)作物損壞補償；自建、接受捐贈固定資產(chǎn)計提折舊；國家規(guī)定的其他允許無發(fā)票即可稅前扣除項目。

（二）除上述情況，其他情況均需按照規(guī)定取得合法發(fā)票。

二、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法

（一）發(fā)票防偽特征

1、普通國稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

（2）普通國稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。

（3）發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈下呈橘紅色反應(yīng)。

2、地稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制”。

（2）由于各地地稅發(fā)票千差萬別，識別比較困難，持票人可以通過當?shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)布的發(fā)票特征進行鑒別，也可以撥打納稅服務(wù)熱線12366，根據(jù)電話提示進行真?zhèn)尾樵儭；虻卿淈c擊各地發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入相關(guān)信息，以鑒別發(fā)票真?zhèn)巍τ谏鲜龇绞揭廊粺o法判斷真?zhèn)蔚陌l(fā)票，可以去發(fā)票監(jiān)制章中注明“XX省XX稅務(wù)局”要求鑒別真?zhèn)巍?/p>

三、發(fā)票的管理規(guī)定

1、填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫。客戶名稱應(yīng)與行政公章名稱一致。稅法規(guī)定：使用不合規(guī)定特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

2、填寫開票日期，必須是經(jīng)濟活動發(fā)生的實際日期，不能提前或推后，做到當天開取。

3、填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應(yīng)該是什么就填什么，有多少項填多少項，不能只寫大類或主要項目。

4、填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準填寫。規(guī)格（型號）必須是銷售貨物地實際規(guī)格（型號）；規(guī)定必須實行標準計量單位就必須寫標準計量單位。

5、大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范。填寫時必須有大小寫金額，二者缺一不可。大寫金額有角分的，元以下不寫“整”字。阿拉伯數(shù)字不能連體寫，要一個一個地寫，在數(shù)字的前一位填寫人民幣小寫符

號“￥”。大寫金額前應(yīng)寫“人民幣”三個字，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊挨人民幣三個字書寫。

6、字體應(yīng)該端正、清楚，一般應(yīng)用正楷書寫，同時應(yīng)注意不能隨意使用簡化漢字，也不能用別字代替，要嚴格按漢字標準書寫。復(fù)寫票據(jù)時，應(yīng)用圓珠筆復(fù)寫。

7、不準“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是付款人為了報銷國家不允許開支的款項，或者為了私己利益購私物以公款報銷而要求開票人違規(guī)開出的發(fā)票，前者是嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，后者是貪污行為。

8、不準使用無效票據(jù)。無效票據(jù)是指，因發(fā)票管理規(guī)定變動或其他原因，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)明令停止使用而作廢的；由于書寫錯誤或其他原因作廢的；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準而擅自印刷的；應(yīng)套印而未套印稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章的等。

10、不準以收據(jù)、白條代替發(fā)票使用。

四、發(fā)票報銷規(guī)定

（一）發(fā)票報銷的一般規(guī)定

1、取得的發(fā)票必須真實、有效、符合發(fā)票開具要求和管理規(guī)定。

2、對弄虛作假、嚴重違法的原始票據(jù)，財務(wù)人員在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人責任。

3、對記載不準確、不完整的原始票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補齊。

4、一次性購買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標明商品名稱的，在商品名稱欄可填寫“詳見清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。

5、發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報銷。

6、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

（二）發(fā)票報銷的特殊規(guī)定

1、對開支內(nèi)容為煙、酒、茶、食品等的發(fā)票，單張金額應(yīng)控制在5000元以內(nèi)。

2、開具發(fā)票時應(yīng)盡量避免同類商品聯(lián)票過多的現(xiàn)象，同類商品聯(lián)號發(fā)票累計金額最好控制在2萬元以內(nèi)。

3、對開支內(nèi)容為禮品、紀念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的項目不得作為企業(yè)費用予以報銷。

（三）其他規(guī)定

1、項目部從個體砂石料經(jīng)營戶手中購買的砂石料，購貨方要提高索取發(fā)票意識，必須憑稅務(wù)部門開具的砂石料發(fā)票付款，未取得正式發(fā)票的，一律不得支付工程款。

2、對支付給個人的勞務(wù)費，如果是公司員工，可以按工資的形式支付；如果不是，則需到稅務(wù)局代開發(fā)票（需帶上勞務(wù)合同和經(jīng)辦人身份證），還要按規(guī)定代扣個人所得稅。

五、遺失發(fā)票的報銷處理

（一）付款方遺失手寫填開式發(fā)票報賬聯(lián)時，可由開票方提供存

根聯(lián)復(fù)印件，并注明“此件由我方提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章后就可作為原始憑證入賬；

（二）付款方遺失定額發(fā)票時

1、若收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料的，付款方可要求收款方開具相關(guān)證明（加蓋公章）代做原始憑證；

2、如果收款方確實沒有旁證資料，無法開具證明的，則由付款方當事人寫出詳細情況（包括遺失的原因、開具單位情況、發(fā)票內(nèi)容等），由本單位負責人審核批準，經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)同意后，才能代做原始憑證；

3、如果付款方遺失的是稅控機發(fā)票報賬聯(lián)，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章后作為原始憑證。

七、發(fā)票的有效期

1、發(fā)票本身的有效期，有些發(fā)票稅務(wù)部門在發(fā)票票面上注有有效使用期限，所以在取得發(fā)票時一定要看清發(fā)票是否超過有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受損。

2、發(fā)票報銷有效期，對當年取得的發(fā)票只能當年報銷，對超過財務(wù)決算期、不得列入決算當年的票據(jù)一律不予報銷。

當事人在取得發(fā)票時一定要仔細辨別審核發(fā)票的有效性、完整性與正確性，否則因自身辨別不當或其他原因造成的利益受損，只能自行承擔。

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：報銷發(fā)票管理規(guī)定

報銷發(fā)票管理規(guī)定一、二、范圍 該辦法僅適用于本公司。目的 為了進一步規(guī)范公司的報銷費用管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的最新規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本規(guī)定。

三、報銷管理規(guī)定

1、對于報銷發(fā)票的要求：

1.1 報銷各項費用必須提供真實合法的原始憑證，取得原始憑證時注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報銷憑據(jù)。

1.2 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報銷。

1.3 報銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。

1.4 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒收。

1.5 報銷單所粘貼的發(fā)票必須和報銷單上填寫的項目名稱一致。

1.6 個人報銷單除必須要實名制開具的發(fā)票（如通訊費）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。

1.7 本的發(fā)票不允許在下一個第一季度之后拿來報銷。比如2010年的發(fā)票不能在2011年3月31日之后拿來報銷。

1.8 號碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月20日之后。

1.9不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。

2、報銷單的填制要求：

2.1.填制報銷單，應(yīng)使用藍黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

2.2 填制的報銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補。

2.3 在報銷單上填寫相對應(yīng)報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關(guān)信息。

2.4 填制報銷單時應(yīng)按費用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在后面。

2.5 報銷單上面的阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯數(shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯數(shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當寫 1

“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。

3、發(fā)票粘貼要求：

3.1 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費、差旅費、車輛使用費、廣告費、促銷費、交通費、通訊費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、郵遞費、運輸費、其他費用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報銷。粘貼紙和報銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。

3.2 票據(jù)粘貼應(yīng)當整齊美觀，便于裝訂歸檔。對所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費、停車費、洗車費、路橋費、油費、業(yè)務(wù)招待費等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時注意不要把金額遮住。

3.3 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。

4、不按規(guī)定粘貼和填制報銷單的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

5、填報費用報銷單據(jù)必須認真、負責。計算清楚發(fā)票總額，在報銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實際金額報銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補報或保留額度）

6、各部門負責人對本部門員工的費用有審批權(quán)，且對費用發(fā)生的真實性負責，應(yīng)在對其費用單進行審核后，簽名確認。

7、本規(guī)定自 年 月 日起執(zhí)行。

編制：審核：批準：

第三篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷規(guī)定

為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財務(wù)主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場地房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。

7、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷，差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

8、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

10、個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項目現(xiàn)場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。

第四篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷說明

為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。

2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

4、會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

6、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

7、差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。

8、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本公司負責人簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

9、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。

10、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

11、個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

12、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬地。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬地、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。報賬員要努力學習，熟練掌握報銷制度。

13、采購商品、采購小型物資、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

14、現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)危瑘筚~員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠煛＜侔l(fā)票一律不得報銷。

15、報賬員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

16、報賬員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字原則上是要與所附報銷單據(jù)一致，但實際業(yè)務(wù)過程中有些業(yè)務(wù)實際取得的發(fā)票金額大于所支出的金額，填寫報銷單時的數(shù)字可以小于發(fā)票數(shù)，合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。

財務(wù)部

2016-7-7

第五篇：發(fā)票管理與報銷規(guī)定

此稿為討論稿初稿，希望大家認真閱讀，多提意見，我們共同努力，使該規(guī)定嚴謹、實用。讓我們的財務(wù)工作有章可循，緩解我們的工作壓力。謝謝大家！

天津第一市政公路工程有限公司

發(fā)票管理與報銷規(guī)定（討論稿）初稿

為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特制定本規(guī)定。

一、發(fā)票的取得

（一）以下事項不需要正式發(fā)票即可稅前列支：工資、獎金；工會經(jīng)費；單位內(nèi)部發(fā)生的職工福利費，不含以實物資產(chǎn)發(fā)生的費用；銀行借款利息支出；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的財產(chǎn)損失；支付違約金；罰款支出；支付農(nóng)民的農(nóng)作物損壞補償；自建、接受捐贈固定資產(chǎn)計提折舊；國家規(guī)定的其他允許無發(fā)票即可稅前扣除項目。

（二）除上述情況，其他情況均需按照規(guī)定取得合法發(fā)票。

二、發(fā)票真?zhèn)舞b別

為了規(guī)范發(fā)票的認證、查詢及檢驗工作，保證財務(wù)入賬發(fā)票的規(guī)范性和真實性，謹防假發(fā)票的流入，避免稅務(wù)罰款，減低稅務(wù)風險，有效提高會計基礎(chǔ)工作水平，特要求各單位指定專人負責發(fā)票的認證工作，負責審核檢驗金額1000元以上（含）發(fā)票的真?zhèn)危源_保發(fā)票的合法、合規(guī)，實現(xiàn)會計信息有效管理。

（一）發(fā)票防偽特征

1、普通國稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

（2）普通國稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。

（3）發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈下呈橘紅色反應(yīng)。

2、地稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制”。

（2）由于各地地稅發(fā)票千差萬別，識別比較困難，持票人可以通過當?shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)布的發(fā)票特征進行鑒別，也可以撥打納稅服務(wù)熱線12366，根據(jù)電話提示進行真?zhèn)尾樵儭；虻卿淈c擊各地發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入相關(guān)信息，以鑒別發(fā)票真?zhèn)巍τ谏鲜龇绞揭廊粺o法判斷真?zhèn)蔚陌l(fā)票，可以去發(fā)票監(jiān)制章中注明“XX省XX稅務(wù)局”要求鑒別真?zhèn)巍?/p>

三、發(fā)票的管理規(guī)定

1、填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫。客戶名稱應(yīng)與行政公章名稱一致。稅法規(guī)定：使用不合規(guī)定特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

2、填寫開票日期，必須是經(jīng)濟活動發(fā)生的實際日期，不能提前或推后，做到當天開取。

3、填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應(yīng)該是什么就填什么，有多少項填多少項，不能只寫大類或主要項目。

4、填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準填寫。規(guī)格（型號）必須是銷售貨物地實際規(guī)格（型號）；規(guī)定必須實行標準計量單位就必須寫標準計量單位。

5、大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范。填寫時必須有大小寫金額，二者缺一不可。大寫金額有角分的，元以下不寫“整”字。阿拉伯數(shù)字不能連體寫，要一個一個地寫，在數(shù)字的前一位填寫人民幣小寫符號“￥”。大寫金額前應(yīng)寫“人民幣”三個字，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊挨人民幣三個字書寫。

6、字體應(yīng)該端正、清楚，一般應(yīng)用正楷書寫，同時應(yīng)注意不能隨意使用簡化漢字，也不能用別字代替，要嚴格按漢字標準書寫。復(fù)寫票據(jù)時，應(yīng)用圓珠筆復(fù)寫。

7、不準“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是付款人為了報銷國家不允許開支的款項，或者為了私己利益購私物以公款報銷而要求開票人違規(guī)開出的發(fā)票，前者是嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，后者是貪污行為。

8、不準使用無效票據(jù)。無效票據(jù)是指，因發(fā)票管理規(guī)定變動或其他原因，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)明令停止使用而作廢的；由于書寫錯誤或其他原因作廢的；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準而擅自印刷的；應(yīng)套印而未套印稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章的等。

10、不準以收據(jù)、白條代替發(fā)票使用。

四、發(fā)票報銷規(guī)定

（一）發(fā)票報銷的一般規(guī)定

1、取得的發(fā)票必須真實、有效、符合發(fā)票開具要求和管理規(guī)定。

2、對弄虛作假、嚴重違法的原始票據(jù)，財務(wù)人員在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人責任。

3、對記載不準確、不完整的原始票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補齊。

4、一次性購買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標明商品名稱的，在商品名稱欄可填寫“詳見清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。

5、發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報銷。

6、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

（二）發(fā)票報銷的特殊規(guī)定

1、對開支內(nèi)容為煙、酒、茶、食品等的發(fā)票，單張金額應(yīng)控制在500元以內(nèi)。

2、開具發(fā)票時應(yīng)盡量避免同類商品聯(lián)票過多的現(xiàn)象。

3、對開支內(nèi)容為禮品、紀念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的項目不得作為企業(yè)費用予以報銷。

（三）其他規(guī)定

1、項目部從個體砂石料經(jīng)營戶手中購買的砂石料，購貨方要提高索取發(fā)票意識，必須憑稅務(wù)部門開具的砂石料發(fā)票付款，未取得正式發(fā)票的，一律不得支付工程款。

2、對支付給個人的勞務(wù)費，如果是公司員工，可以按工資的形式支付；如果不是，則需到稅務(wù)局代開發(fā)票（需帶上勞務(wù)合同和經(jīng)辦人身份證），還要按規(guī)定代扣個人所得稅。

3、由于發(fā)票的稅率不同，在支付材料費、機械費、人工費、分包工程款等款項的時候需要根據(jù)合同及供應(yīng)商的營業(yè)范圍開具對應(yīng)的發(fā)票種類。以下為不同發(fā)票種類主稅稅率的參考表。

所屬稅務(wù)局發(fā)票類別納稅人屬性發(fā)票種類通用機打發(fā)票（2聯(lián)）行業(yè)不分行業(yè)稅率說明3%開票金額大于或等于1000元3%開票金額小于或等于999元3%根據(jù)客戶的要求去國稅局代開17%開具給一般納稅人17%0%5%5%各省、市、自治區(qū)、直轄市發(fā)票5%格式可能有所不同5%5%-20%幅度稅率，具體稅率根據(jù)省、市、自治區(qū)、直轄市自行決定3%含廣告業(yè)發(fā)票3%3%3%根據(jù)行業(yè)屬性稅率同上公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票增值稅可抵扣7%稅金開具給非一般納稅人（包括小規(guī)模納稅人、科研機構(gòu)、學校等可開具給國內(nèi)客戶，對于國外的客戶一般提供形式發(fā)票國稅不分行業(yè)小規(guī)模納稅人通用手寫發(fā)票(2聯(lián)）國稅局代開的增值稅專用發(fā)票不分行業(yè)（3聯(lián)）增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票（3聯(lián)）不分行業(yè)一般納稅人增值稅普通發(fā)票（2聯(lián)）出口商品專用發(fā)票（3聯(lián)）不分行業(yè)不分行業(yè)服務(wù)業(yè)通用機打服務(wù)費發(fā)票（4聯(lián)）金融保險業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)一般納稅人及娛樂業(yè)統(tǒng)一發(fā)票小規(guī)模納稅人營業(yè)稅發(fā)票文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票郵電通信業(yè)統(tǒng)一發(fā)票個體戶通用手寫發(fā)票通用定額發(fā)票娛樂業(yè)文化體育業(yè)交通運輸業(yè)建筑業(yè)郵電通信業(yè)地稅

五、遺失發(fā)票的報銷處理

（一）付款方遺失手寫填開式發(fā)票報賬聯(lián)時，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件，并注明“此件由我方提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章，經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后就可作為原始憑證入賬；

（二）付款方遺失定額發(fā)票時

1、若收款方有匯款銀行、郵局憑證等旁證資料的，付款方可要求收款方開具相關(guān)證明（加蓋公章），經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后代做原始憑證；

2、如果收款方確實沒有旁證資料，無法開具證明的，則由付款方當事人寫出詳細情況（包括遺失的原因、開具單位情況、發(fā)票內(nèi)容等），由本單位負責人審核批準，經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)同意后，才能代做原始憑證；

3、如果付款方遺失的是稅控機發(fā)票報賬聯(lián)，可由開票方提供存根聯(lián)復(fù)印件并注明“此件由我單位提供，與原件相符”等字樣，加蓋公章，經(jīng)我單位經(jīng)辦人、單位主管簽字后作為原始憑證。

七、發(fā)票的有效期

1、發(fā)票本身的有效期，有些發(fā)票稅務(wù)部門在發(fā)票票面上注有有效使用期限，所以在取得發(fā)票時一定要看清發(fā)票是否超過有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受損。

2、發(fā)票報銷有效期，對當年取得的發(fā)票只能當年報銷，對超過財務(wù)決算期、不得列入決算當年的票據(jù)一律不予報銷。

當事人在取得發(fā)票時一定要仔細辨別審核發(fā)票的有效性、完整性與正確性，否則因自身辨別不當或其他原因造成的利益受損，只能自行承擔。

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí) 天津第一市政公路工程有限公司 2014年7月1日