第一篇：市發票違法犯罪活動工作方案

為了認真貫徹落實《國務院辦公廳關于印發全國打擊發票違法犯罪活動工作方案的通知》和《陜西省人民政府辦公廳關于印發全省打擊發票違法犯罪活動工作實施方案的通知》精神，嚴厲打擊和整治制售假發票和非法代開發票違法犯罪（以下簡稱發票違法犯罪）活動，市政府決定在全市范圍內開展打擊發票違法犯罪活動，特制定如下實施方案：

一、充分認識開展打擊發票違法犯罪活動的重要性和必要性近年來，我市公安、稅務等部門在全市范圍內開展了多次整治發票違法犯罪專項行動，查處了一批偷稅、騙稅等擾亂稅收秩序的行為，取得了一定成效。但發票違法犯罪活動仍然存在，已由增值稅專用發票蔓延到其它發票，由過去的街頭兜售為主轉向通過手機短信、互聯網、傳真、郵寄等方式進行交易，甚至出現了專門發送發票違法信息和從事代開發票的團伙，進行網絡化、專業化、產業化的發票違法犯罪活動。發票違法犯罪行為，不僅嚴重擾亂了稅收管理秩序、威脅國家經濟和稅收安全，也為財會造假、貪污賄賂、洗錢詐騙、侵吞國家資產等其它經濟犯罪提供了便利條件。同時，制售假發票案件往往與制售假文憑、假證照等其它制假、售假違法行為交織在一起，成為惡化社會治安環境、破壞社會穩定的重要誘因，嚴重敗壞了社會誠信，擾亂了社會秩序。

全市各級政府、各有關部門要充分認識打擊發票違法犯罪活動的重要性和必要性，按照市政府的統一部署，周密配合，迅速行動，從根本上遏制發票違法犯罪日趨泛濫的勢頭。

二、指導思想和工作目標

（一）指導思想。按照全面貫徹落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，充分發揮全市各級政府、各有關單位的職能，堅持標本兼治、綜合治理、打防并舉的方針，圍繞印制、兜售、虛開、購買、使用虛假發票，以及傳播發票違法犯罪活動相關信息等環節，實施全過程治理，建立完善打擊發票違法犯罪活動的長效機制。

（二）工作目標。通過開展打擊發票違法犯罪活動，使發票違法犯罪多發勢頭得到有效遏制，發票違法信息的傳播得到阻截，兜售假發票的高發區域得到整治，行政機關、企事業單位等使用虛假發票進行財務核算、報銷的問題得到制止，依法使用發票、自覺抵制虛假發票的守法、誠信意識增強，發票監管機制和多部門聯合打擊發票犯罪活動的協作配合機制得到進一步完善。

三、工作任務和措施

（一）制售假發票和非法代開發票專項整治。依靠基層群眾組織摸清印制、兜售假發票違法犯罪的源頭和渠道，對易于隱藏印制假發票窩點的城鄉結合部、不法分子兜售假發票較為集中的車站、各類市場、商場等區域進行重點整治。著力打擊制售假發票的團伙和窩點，查處虛假注冊公司從稅務機關騙購空白發票并非法倒賣或代開發票的行為。依法查辦一批發票違法犯罪案件，懲辦一批性質嚴重、屢教不改、涉黑涉惡的累犯慣犯。

（二）虛假發票和非法票據使用專項整治。在企業、行政事業單位、機關團體、軍隊開展虛假發票和非法票據使用的專項整治活動，嚴查使用假發票、非法票據行為。以建筑安裝、交通運輸、餐飲服務、商業零售、能源礦產等行業為重點，堅決查處納稅人購買使用假發票和非法代開發票等違法行為。對使用虛假發票虛列支出、報銷的，依法按貪污公款、侵吞國家資產從嚴懲處，不僅要追究直接責任人行政、刑事責任，還要對單位的主要負責人、財會人員追究相應責任。對問題嚴重的單位予以曝光，并限期整改。

（三）發票管理印制綜合整治。對發票承印廠進行全面清查，重點檢查發票防偽專用品購、存、用以及發票印制各環節安全措施的落實情況，結合稅源監控，嚴格納稅人發票領購和使用環節管理，保證發票的使用和流向依法、規范、有序。

（四）發票違法信息專項治理。深挖信息的源頭，建立發票違法信息管控制度。對通過手機短信、互聯網傳播的發票違法信息進行技術阻截。及時收集、匯總涉稅違法短信息，進行過濾。對頻率出現、流量較大的發票違法信息，及時處置。認真梳理信息線索，追根溯源，深挖制售假發票和非法出售、代開發票的違法犯罪團伙和窩點，從源頭上加大監控和聯合打擊力度。

（五）現金管理綜合整治。強化監管措施，嚴格控制現金交易，鼓勵轉賬支付。納稅人應保存銀行轉賬憑證，以便稅務機關能夠有效核對發票記載內容的真實性。加大對大量使用現金的納稅人的檢查頻度和力度，嚴防利用現金交易掩蓋涉稅違法犯罪。大力推廣納稅人使用公務卡、利用銀行卡等進行零星購買、差旅費支付等。

（六）財政票據專項整治。對財政票據印制、領購資格審批、票據的使用監督和使用財政票據收繳資金的管理進行一次全面整治。重點查處虛領、冒領、改變或擴大使用用途、不及時繳銷和非法印刷財政票據的行為。

（七）非法廣告專項整治。按照“綜合治理、疏堵結合、懲防并舉、預防為主”方針，開展對街頭散發傳單、名片、噴涂野廣告等違法廣告的專項整治，依法對非法廣告的制造者和傳播者嚴管嚴懲。采取得力措施，對主要道路、車站、廣場、旅游景點、居民小區的非法廣告進行全面整治，最大限度清除通過散發傳單、名片、噴涂野廣告等手段傳播發票違法信息的現象。

（八）開展警示教育，做好新聞宣傳工作。通過電臺、電視臺、報紙等途徑，廣泛宣傳正確領用發票、鑒別真假發票的知識，深刻剖析典型案例，積極開展警示教育，向全社會宣傳使用虛假發票的危害性，提高群眾防假防騙能力及依法取得和使用發票的法制意識。同時，要向社會公布舉報電話，發動群眾、企業提供發票違法犯罪線索，舉報線索查實后要按照有關規定及時給予獎勵。

四、方法步驟全市打擊發票違法犯罪專項行動分以下四個階段進行：

（一）動員部署階段。召開全市打擊發票違法犯罪活動工作領導小組成員單位會議，安排部署打擊發票違法犯罪活動工作。利用各種媒體進行宣傳發動，營造打擊發票違法犯罪的聲勢。

（二）摸底清查階段。對車站、商場、酒店、娛樂場所等販賣假發票違法犯罪活動的重點區域排查摸底，廣泛收集信息，梳理出案件線索，確定打擊整治的重點區域和對象。

（三）集中打擊階段。在前一階段準備工作的基礎上，根據掌握的涉嫌違法犯罪線索，組織專門力量，開展集中行動。堅持每月對車站、市（商）場、賓館等兜售假發票較為集中的地方進行一次突擊檢查。要突出重點，以點帶面，整體推進，整治車站、市（商）場、廣場周邊等區域社會秩序。根據集中行動取得的成果，依托現代技術手段，深入進行打擊，查處一批大要案件，搗毀一批制售假發票窩點，打掉一批犯罪團伙。行動中的重要事項和重大案件隨時向市打擊發票違法犯罪活動領導小組辦公室報告，對查處的案件要快查快結，對涉嫌犯罪的案件要盡快移送、起訴、審判。認真分析發票違法犯罪的新手段、新動向，研究提出打擊和防范發票違法犯罪行為的措施和意見，建立完善預防發票違法犯罪的長效機制。

（四）總結階段。認真總結打擊發票違法犯罪活動開展情況，對專項行動取得的成果進行廣泛的宣傳、展示，積極推廣好經驗和好做法。對工作中發現的突出問題，提出改進和完善的具體措施。各區縣政府、市新區管委會、市打擊發票違法犯罪活動領導小組各成員單位于2009年11月30日前，將打擊發票違法犯罪活動總結報送市打擊發票違法犯罪活動領導小組辦公室。

五、組織機構及職責分工

（一）組織機構。市政府成立全市打擊發票違法犯罪活動工作領導小組，由市政府秘書長任組長，市地稅局、市國稅局、市公安局、市財政局、市審計局、市監察局、市工商局、人行銅川市中心支行、市政府法制辦、市中級人民法院、市人民檢察院、銅川軍分區、市社會治安綜合治理委員會辦公室、市委宣傳部等有關部門和單位的負責人為成員。領導小組辦公室設在市地稅局。

（二）領導小組成員單位職責：

領導小組各成員單位要針對整治工作所面臨的問題，認真履行以下職責：

1、市地稅局：承擔領導小組日常工作；與市公安局開展打擊發票違法犯罪專項行動；以建筑安裝、交通運輸、餐飲服務、旅游以及房地產等行業為重點，開展對納稅人違法購買、使用假發票和非法代開發票的稅收專項檢查和專項整治；加大對大量使用現金納稅人的檢查力度；完善發票的管理監督機制，強化對發票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理，對發票承印單位進行全面清查，重點檢查發票防偽專用品購、存、用環節安全情況；結合稅源監控，嚴格納稅人發票領購和使用環節管理；依法嚴肅查處開具和使用虛假發票的機構等。

2、市國稅局：與市公安局開展打擊發票違法犯罪專項行動；開展對納稅人違法購買、使用假發票和非法代開發票的稅收檢查，加大對大量使用現金納稅人的檢查力度；完善發票的管理監督機制，強化對發票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理，對發票承印單位進行全面清查，重點檢查發票防偽專用品購、存、用環節安全情況；結合稅源監控，嚴格納稅人發票領購和使用環節管理；會同有關部門加強對發放購物卡的商業機構的發票管理；依法嚴肅查處開具和使用虛假發票的機構等。

3、市公安局：與市地稅局、國稅局繼續開展打擊發票違法犯罪專項行動；指導各區縣公安機關繼續加強發票犯罪案件的偵查工作；會同市工商局做好印刷企業的特種行業管理，適時開展專項整治；會同市人民法院、市人民檢察院等研究發票犯罪立案追訴標準，提出建議。

4、市財政局：加強財政票據管理，嚴格監督行政事業單位、機關團體按規定使用財政票據，接受正規稅務發票，查處違法違規制售、使用財政票據的行為。

5、市審計局：加強對審計監督對象使用發票等憑證情況的審計監督工作；對明知是虛假發票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依照有關規定移送紀檢監察部門嚴肅處理；對涉嫌稅收違法問題的，及時將有關線索移送稅務機關處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

6、市監察局：加強對行政機關、事業單位等非納稅單位執行財經紀律使用發票等憑證情況的監督工作。對明知是虛假發票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依法依紀嚴肅處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

7、市工商局：依法查處利用虛假注冊公司從事虛開、代開發票和制售假發票、假證件活動，加大利用散發傳單、名片等傳播發票違法信息行為的打擊力度。會同市地稅局、國稅局研究建立銀行、稅務機關之間的信息共享機制。

8、人行銅川市中心支行：依法嚴格監測大額現金交易，加大非現金支付工具的推廣力度，減少現金使用。會同市地稅局、國稅局研究建立銀行、稅務部門之間的信息共享機制。

9、市政府法制辦：會同市人大法工委、市公安局、市地稅局、市國稅局等部門研究提出修訂刑法、稅收征收管理法等相關法律的意見；會同市地稅局，市國稅局研究提出修訂稅收管理法實施細則、發票管理辦法的意見；會同人行銅川市中心支行研究提出修訂《現金管理辦法暫行條例》的意見。

10、市中級人民法院：指導全市各級人民法院做好發票刑事案件的審判工作。

11、市人民檢察院：指導全市各級人民檢察院加強發票犯罪案件的批捕、起訴和訴訟監督工作；指導區、縣人民檢察院查處隱藏在發票犯罪活動背后的國家工作人員犯罪案件；對發票違法案件審查中遇到的法律適用問題給予指導。

12、銅川軍分區：加強對軍分區及軍分區所屬單位使用發票等憑證情況的管理及財務監督工作；依法對明知是虛假發票而購買或使用的單位進行處理，并追究直接責任人和主要負責人法律責任；對使用假發票或其他不合法憑證涉嫌犯罪的，依法偵查并移送起訴。

13、市社會治安綜合治理委員會辦公室：指導各級綜治組織做好發票違法犯罪活動的綜合治理工作，配合有關部門對重點地區、重點部位、重點行業進行整治；會同市工商局開展街頭非法廣告專項整治；逐步將發票違法犯罪整治工作納入社會治安綜合治理工作考評體系。

14、市委宣傳部：組織地方報紙、廣播、電視、網絡等各類新聞媒體開展依法使用發票的宣傳教育；組織媒體配合相關部門做好發票違法犯罪案件的曝光工作。

六、工作要求

（一）加強領導，密切配合。各有關部門要按照職責分工，對主管領域涉及的打擊發票違法犯罪活動工作切實負起責任。同時要相互支持，密切配合，充分發揮整體作戰優勢，形成快捷的信息傳遞制度和快速反應的聯合打擊機制。各區縣政府、市新區管委會都要成立相應的組織領導和辦事機構，按照全市的統一部署，認真抓好工作落實，確保打擊發票違法犯罪活動工作深入開展，取得實效。對發票違法犯罪活動猖獗而又長期得不到有效治理的地區及工作開展不力、失職瀆職的部門，依法追究當地政府、相關部門及其主要負責人的責任。

（二）突出工作重點，加大工作力度。各區縣政府、市新區管委會和各有關部門要按照全市統一部署，結合各自實際，提出貫徹落實實施方案的具體措施。對列入全市打擊發票違法犯罪活動的重點工作，各牽頭（負責）部門要認真分析研究，制訂具體工作方案，細化分解任務，深入開展整治工作，務求取得實效。要加大打擊力度，集中力量查處一批涉及面廣、數額具大、影響惡劣的大案要案，對其中的首惡分子和慣犯要依法從快、從嚴懲處，始終保持對發票違法犯罪分子的高壓態勢，形成強大的威懾力。要高度重視發票違法線索的收集，暢通群眾舉報渠道，健全舉報制度。對省、市交辦和督辦的案件要迅速查處，逐一落實并及時報告結果。

（三）認真總結，按時上報。各區縣政府市新區管委會、各有關部門的具體實施方案、工作進展情況、重大案件、要情信息等要及時上報市打擊發票違法犯罪活動工作領導小組辦公室。（5月1日前，報送此次打擊發票違法犯罪活動的工作計劃和具體實施方案及舉報電話、舉報網站、聯系人員名單；自4月15日起，每季度末最后一日前向全市打擊發票違法犯罪活動工作領導小組辦公室報送工作進展情況；全年工作總結于11月30日前報送；重要事項和重大案件隨時報告）。領導小組辦公室要及時掌握工作情況，督促相關部門落實各項任務。通過編發簡報、反映情況、提出意見等形式對全市打擊發票違法犯罪活動開展情況進行分析通報、交流經驗，及時印發各區縣和相關部門，并報送上級主管機關和市政府領導。

第二篇：打擊發票違法犯罪活動總結

XX國家稅務局稽查局

？年稅收打擊發票違法犯罪活動工作總結

為了進一步整治和規范稅收秩序，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，依法查處重點行業存在的稅收違法行為，根據長春市國家稅務局？年稅收打擊發票違法犯罪活動工作的安排和部署，結合我局稅收工作實際，我局確定了具有針對性的方針，以更加有力的措施，更加積極的行動，扎實深入地推進了打擊發票違法犯罪活動，營造了良好的經濟和社會發展環境，并取得了階段性的成效，現將工作開展情況匯報如下：

一、統一部署，明確工作意義和方向

我局接到市局開展工作的主要精神后，局領導對此項工作高度重視。為加強對打擊發票違法犯罪活動工作的組織領導，確保專項行動工作順利實施，我局對打擊發票違法犯罪活動工作又進行了全面的安排和部署，制定了實施方案，成立了檢查人員全員參與的專項行動工作小組，在日常稽查工作中做到查稅必查票，并設專人負責專項行動的信息資料數據的收集、匯總、上報、分析等日常管理工作。通過組織干部認真學習通知精神，使廣大干部深刻領會打擊發票違法犯罪活動的重要意義。根據市局的具體要求，重點打擊制售假發票、非法非法出售發票、非法代開或虛開發票、非法取得發票等各種發票涉稅違法犯罪行為。

二、抓住重點，扎實有效開展工作

今年我局為進一步整頓和規范稅收征管秩序，我局有針對性地開展打擊發票違法犯罪活動，從自選的重點行業進行入手，有效地打擊和規范了發票使用行為。一是我局根據商品銷售發票違規違法行為較為集中的特點，重點加強了對零售業的發票專項檢查工作，突出檢查發票的開具、取得、使用和保管各個環節；二是在企業日常取得假發票作為費用稅前列支行為普遍的特點，廣泛地將查處發票違法犯罪活動融入到檢查中，同時加強了對開票納稅人的檢查，詳細檢查納稅人有無虛假開具發票現象；三是加強檢查力度，重點對未按規定使用發票情況進行認真排查。截至？月？日，查處發票相關違規企業五戶，查處違法發票？份，涉及金額？3萬元，查補稅款？萬元，加收滯納金？萬元，罰款？萬元，沒有移送公安機關案件。

三、分析趨勢，把握發票違法案件的特點

在我局查處的案件中，其中未按規定開具發票的有兩戶，未按規定取得發票的有兩戶，另有一戶是從省外購買假發票開具給XX地方稅務局。從案件的具體情形等多角度分析，我市發票違法犯罪活動存在非主觀故意即善意取得居多的特點：例如吉林省都邦藥業股份有限公司取得的？張非法發票，均為該企業從其他企業購進貨物所要發票的情況下發生的。這表明一些企業在生產銷售過程中在購貨方所要發票時，采用開具假發票、作廢發票等非法票據以達到隱瞞收入逃避稅款的目的較為普遍，而開具的發票多為發票代碼為？、？的商品銷售統一發票。隨著？年？月？日舊版發票的作廢及新版通用發票的規范化管理，此類發票違法案件將會得到有效遏制。

四、揚長避短，致力解決前工作存在的問題

通過對打擊發票違法犯罪活動工作開展情況分析，當前還存在如下較為突出的問題：一是納稅人的稅收法制觀念還比較淡薄，使一些不法分子有了可乘之機，利用發票進行偷稅；二是稅務部門在稅務征收管理和查處涉稅違法案件方面存在一些薄弱環節，普通發票檢查的措施手段落后，傳遞速度慢，發現問題滯后，一些違規企業在發現起違法行為時已經注銷；三是國稅機關與地稅、公安、審計等部門協作機制還有待于進一步完善。

針對這些問題，我們應該繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動工作，確保工作質量和效果，有針對性地對特定行業發票的取得、開具、保管等進行檢查；在檢查過程中對涉及開具和取得的另一方存在發票違法行為的要及時對其進行立案查處；建立與地稅、工商、銀行等部門的工作聯系制度，加強信息反饋、情報交換，及時掌握涉稅違法活動動態，各盡職責，相互配合，更好地開展打擊發票違法犯罪活動工作。

XX國家稅務局稽查局

？年？月？日

第三篇：打擊發票違法犯罪活動組織情況匯報

經濟開發區打擊發票違法犯罪活動

情況匯報

市打擊發票違法犯罪工作協調小組：

4月28日收到上級文件后，我區高度重視，立即召開管委會領導及相關部門負責人參加的會議，傳達文件精神，落實和組織我區打擊發票違法犯罪活動工作的開展。現將我區打擊發票違法犯罪活動組織情況匯報如下：

一、召開會議傳達精神

4月28日收到《濰坊市人民政府辦公室關于印發濰坊市打擊發票違法犯罪活動工作實施方案的通知》后，我區高度重視，立即召開了由管委會領導及相關部門負責人參加的會議。會上，由黨工委委員、管委會副主任許景偉同志主持，國稅局局長宣讀了《濰坊市打擊發票違法犯罪活動工作實施方案》，采取邊學邊議的形式對上級文件精神進行了認真領會，最后許景偉同志強調全區迅速成立活動協調小組，嚴格貫徹落實上級文件精神，各參加單位要統一思想，提高認識，加強協調配合，立即開展相關工作，切實把上級文件精神和要求落到實處。

二、成立領導機構、加強活動組織領導

根據市府文件要求、區管委會成立了以黨工委委員、管委會副主任許景偉同志任組長，國稅局、公安分局、地稅局、財政局部門負責人任副組長及8各相關部門負責人為成員的打擊發票違法犯罪活動協調小組。活動協調小組下設辦公室，由國稅局副局長王寧兼任辦公室主任，國稅局、公安分局、地稅局共同承擔日常工作。以此加強對本地打擊發票犯罪活動工作的組織領導，各有關部門明確職責分工，加強協調配合，各司其職，密切合作，形成打擊合力，確保工作取得實效。

三、制定實施方案，確保活動扎實開展

為保證此項活動有序扎實推進，我區制定了實施方案，從指導思想、工作目標、組織領導、工作任務、部門分工、工作步驟及時間安排等七個方面，進行了分別安排，各部門思路清晰，職責分工明確，協調配合有力，為打擊發票犯罪活動制定了奠定了基礎。

四、采取有效措施，加大活動開展力度

1、實行聯絡員制度，每個單位出一名聯絡員，負責上下溝通。加強協調配合力度。

2、召開定期聯絡會。參加單位匯報各自開展情況，并進行分析研究，確定下一步工作方案。

3、進行月通報制度。協調小組辦公室每月對各單位開展情況進行分析通報、公示。并提出要求，加大開展力度。

目前，我區打擊發票違法犯罪活動工作思路清晰，組織領導有力，各部門協調配合密切，相關工作已穩步展開。

濰坊經濟開發區打擊發票 違法犯罪活動小組辦公室

2009年4月30日

第四篇：2011年上半年打擊發票違法犯罪活動工作總結

工農區地方稅務局2011年上半年 開展打擊發票違法犯罪活動工作總結

為了進一步整治和規范稅收秩序，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，依法查處重點行業存在的稅收違法行為，根據黑龍江省地方稅務局《2011年打擊發票違法犯罪活動工作實施方案》的安排和部署，結合我區局稅收工作實際，我局確定了“打防并舉、突出重點、標本兼治、綜合治理”的方針，以更加有力的措施，更加積極的行動，扎實深入地推進了打擊發票違法犯罪活動，營造了良好的經濟和社會發展環境，并取得了階段性的成效，現將工作開展情況匯報如下：

一、組織得力，明確工作意義和方向。

我局接到省局文件精神后，局領導對此項工作高度重視。為加強對打擊發票違法犯罪活動工作的組織領導，確保專項行動工作順利實施，我局對打擊發票違法犯罪活動工作又進行了全面的安排和部署，制定了實施方案，成立了由局長陶成林任組長、副局長伍恩長為副組長，稽查股和法規股為成員的專項行動工作小組，負責對我區局打擊發票違法犯罪活動專項工作的統一領導和組織協調，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽查股，具體負責專項行動的檢查、督辦、信息資料數據的收集、匯總、上報、分析以及其它日常管理工作。通過組織干部認真學習通知精神，使廣大干部深刻領 會打擊發票違法犯罪活動對保證市場經濟健康發展、維護正常稅收秩序、凈化社會風氣及建立公平稅收的重要意義，充分認識當前發票違法犯罪行為對我州經濟發展和社會進步的危害性。我局對近幾年的發票違法情況進行了摸底調查和整理分析，把專項行動工作重點放在建筑安裝企業、房地產企業、餐飲服務業、交通運輸業等發票違法犯罪活動易發生的行業，并重點打擊非法取得發票、非法制售發票、虛開發票、利用假發票虛增成本以及編造賬簿隱匿收入進行偷稅等各種發票涉稅違法犯罪行為。

二、抓住重點，扎實有效開展工作

今年上半年，我局為進一步整頓和規范稅收征管秩序，堵塞稅收征管漏洞，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，震懾發票犯罪違法行為，主要開展了以下幾方面專項整治工作：

（一）加大宣傳，鼓勵企業自查自糾。一是加大對企業的宣傳力度，政策上不留死角。尤其針對房地產開發、建筑安裝、商業零售、服務業等發票使用量大的重點行業納稅人進行重點的自查輔導，明確了發票自查工作的重要性及切實維護企業自身合法權益的現實需要，督促企業加強對發票自查工作的重視，積極配合地稅機關依法檢查。自查工作結束后，我局未發現發票使用情況異常。

（二）部門協作，提高工作質量和效率。積極加強同國稅局的協調和配合，加大了對自開票和代開票貨物運輸發票的檢查和核對工作。通過部門配合，對及時跟蹤發票違法犯 罪活動動態，形成對發票違法犯罪行為的震懾具有重要作用。

（三）重點檢查，打擊發票違法行為。我局有針對性地開展打擊發票違法犯罪活動，從重點行業進行入手，有效地打擊和規范了發票使用行為。一是重點加強了對房地產行業的發票專項檢查工作，突出檢查發票的開具、取得、使用和保管各個環節，同時加強了對不動產轉讓過程中發票開具時限的檢查，特別是收到預收款票據的檢查；二是加強了對建筑行業的發票檢查工作，在對建筑業稅收的專項檢查過程中，突出檢查了建筑業發票開具的時間、地點、范圍，重點檢查了建筑業發票的真偽。同時加強了對代開票納稅人的檢查，詳細檢查納稅人有無虛假開具發票現象。目前我局對“兩業”的發票檢查工作正在進行之中。三是加強對發票使用量大、用票、索票意識淡薄單位的檢查力度，重點對白條入賬、未按規定使用發票情況進行認真排查。

截至6月20日，企業自查136戶，稽查檢查18戶，發現未按規定開具、取得發票企業7戶，罰款金額14000元，已全部入庫，尚未發現涉及發票違法企業。

三、存在的問題

通過對打擊發票違法犯罪活動的專項工作開展情況分析，一是部分納稅人的稅收法制觀念還比較淡薄，使稅收違法犯罪分子有了可乘之機，利用發票進行偷稅。二是稅務部門在稅收管理和查處涉稅違法案件方面存在一些薄弱環節，普通發票協查措施手段落后，傳遞速度慢，發現問題滯后，影響了涉稅案件的查處工作；三是稅務機關與公安、檢察、法院、審計等部門協作機制還有待于進一步完善。

四、下半年的工作打算

一是繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動專項工作，確保工作質量和效果。

二是做好對交通運輸業發票的專項檢查工作。今年下半年，我局將重點檢查交通運輸業自開票單位和物流企業發票的開具和使用情況。

三是建立與國稅、工商、公檢法、銀行等部門的工作聯系制度，加強信息反饋、情報交換，及時掌握涉稅違法活動動態，各盡職責，相互配合，形成打擊發票違法犯罪活動的合力。

工農區地方稅務局

二○一○年六月二十日

第五篇：全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組

全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組

關于印發《整治虛假發票“買方市場”工作方案》的通知

協發【2010】1號

公安部、監察部、財政部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、解放軍總政治部、解放軍總后勤部：

《整治虛假發票“買方市場”工作方案》已經全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組領導批準，現印發給你們，請認真遵照執行。按照《整治虛假發票“買方市場”工作方案》的實施要求，請各單位于2010年8月25日前將本系統具體實施方案報送全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室。

全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組（國家稅務總局代章）二○一○年八月九日

整治虛假發票“買方市場”工作方案

為了認真貫徹落實全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組(以下簡稱協調小組)第三次會議精神，建立協調小組成員單位信息共享、執法協作、強化監督、嚴格責任的工作機制，逐步形成對虛假發票“買方市場”齊抓共管、整體推進、重點治理的工作格局，深入開展打擊發票違法犯罪活動工作，現就整治虛假發票“買方市場”問題制定如下工作方案。

一、充分認識開展整治虛假發票“買方市場”工作的重要性和必要性

自2008年11月以來，在國務院統一部署下，各地區、各部門高度重視，對發票違法犯罪行為進行集中整治，打擊發票違法犯罪活動工作取得了積極進展，實現了階段性預期工作目標，但也必須看到，目前發票違法犯罪活動高發勢頭尚未得到根本遏制，在一些領域、行業問題仍很突出。發票違法犯罪活動不僅嚴重擾亂稅收征管秩序和財經秩序，威脅國家經濟和稅收安全，而且也為財會造假、貪污賄賂、洗錢詐騙等其他經濟犯罪提供了便利條件，成為惡化社會治安、破壞社會穩定的重要誘因。而發票違法犯罪行為屢禁不止、難以得到根本遏制的主要原因之一，就在于存在一個巨大的購買、使用虛假發票的“買方市場”。

為了從根本上遏制發票違法犯罪活動的高發勢頭，需要在嚴厲打擊制售假發票和非法代開發票行為的同時，積極整治虛假發票“買方市場”。從前一時期工作情況看，一些地區和部門把打擊工作的重心放在制售虛假發票和非法代開發票環節上，對整治虛假發票“買方市場”這一環節沒有給予充分重視，對購買、使用虛假發票的企業、黨政機關、事業單位、社會團體、軍隊等單位查處力度不夠，對已發現購買、使用虛假發票的受票單位線索查證不及時，沒有深挖細查、刨根溯源，使購買、使用虛假發票的單位存在僥幸心理，肆意偷騙稅款或牟取其他非法利益，從而影響了打擊發票違法犯罪活動工作的總體效果。

由于發票用途的廣泛性和多樣性，整治虛假發票“買方市場”工作涉及面廣、情況比較復雜，需要充分發揮各地區和各有關部門的作用，加大協調力度，形成工作合力。各地區、各部門要切實提高對整治虛假發票“買方市場”工作嚴峻形勢以及深入開展此項工作重要性、艱巨性、迫切性的認識，統一部署、相互配合、綜合整治、扎實工作，確保整治工作順利開展并取得預期成效。

二、指導思想和工作目標

(一)指導思想。在協調小組的統一領導下，充分發揮各相關單位的職能，按照“打防結合、突出重點、標本兼治、綜合治理”的方針，加強部門協作，注重區域聯動，形成整治合力，著力阻截、切斷虛假發票流通渠道，綜合治理虛假發票“買方市場”，凈化社會環境，切實維護國家財經和稅收管理秩序。

(二)工作目標。納稅人購買、使用虛假發票和非法代開發票偷騙稅款的行為得到遏制，企業、黨政機關、事業單位、社會團體、軍隊等單位使用虛假發票進行財務核算、報銷的問題得到治理；依法使用發票、自覺抵制虛假發票的守法誠信意識進一步增強。

三、工作任務和措施

在整治虛假發票“買方市場”工作中，國家稅務總局、公安部、財政部、審計署、監察部、中國人民銀行和解放軍總政治部、總后勤部(以下稱各實施部門)等部門要齊抓共管，綜合治理，形成整治合力，共同加大對購買、使用虛假發票行為的查處力度，進一步推進虛假發票“買方市場”的整治工作。

(一)開展重點行業和領域發票使用情況專項檢查。國家稅務總局牽頭，公安部配合，通過發文部署和督促檢查等形式，對重點行業和領域的發票使用情況進行重點檢查，做到“查賬必查票”、“查案必查票”，加大對重點行業和領域發票使用情況的監管力度，嚴厲查處購買、使用虛假發票和非法代開發票偷騙稅款行為。

(二)查處黨政機關、事業單位、社會團體利用虛假發票進行財務報銷、設立“小金庫”、牟取單位非法利益等違法行為。財政部牽頭，審計署、監察部等部門配合，與“小金庫”專項治理工作相結合，繼續查處利用虛假發票進行財務報銷、設立“小金庫”、牟取單位非法利益等違法行為。

(三)查處利用虛假增值稅專用發票辦理商業匯票貼現等違法行為。中國人民銀行、國家稅務總局牽頭，審計署配合，通過發文部署和督促檢查等形式，聯合查處一批利用虛假增值稅專用發票辦理商業匯票貼現、套取銀行資金的典型案件。

(四)查處軍隊單位使用虛假發票違法行為。解放軍總政治部、總后勤部牽頭，與相關部門緊密配合，按照職責分工查處軍隊單位購買、使用虛假發票的違法行為，進一步加強對地方發票和軍隊收費票據使用管理情況的監督檢查。

四、各部門職責分工

全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室(以下簡稱協調小組辦公室)積極組織協調各實施部門按照協調小組第三次會議的工作部署，認真履行各自的工作職責，在全國范圍內對虛假發票“買方市場”進行綜合整治。一是要組織各實施部門按照工作方案，統一行動，形成合力，推進工作的深入開展。對涉及面廣、影響惡劣的大要案件，要積極組織各實施部門聯合查處，重點查處一批購買、使用虛假發票的典型案件，著力阻截、切斷虛假發票流通渠道，扎實深入地推進虛假發票“買方市場”的整治工作。二是要進一步加大對整治虛假發票“買方市場”工作的督導力度，確保打擊發票違法犯罪活動工作取得實效。定期通報工作進展和存在問題，通過編制簡報、印發通知等形式定期與各地區、各部門溝通反饋虛假發票“買方市場”整治工作開展情況，同時不定期召開聯席會議，討論研究工作中遇到的各種問題。三是要進一步做好各地區、各部門之間的協調溝通工作，確保機構運轉順暢、保障有力。對于不在各實施部門職能范圍之內的發票違法犯罪線索及問題，各實施部門應對受票單位、經辦人員、聯系電話等信息進行梳理歸集，及時通報給協調小組辦公室，由其協調有關部門進行查處。

(一)國家稅務總局。承擔協調小組辦公室日常工作。部署各地稅務機關開展對納稅人違法購買、使用虛假發票的稅收檢查，并依法嚴肅處理購買和使用虛假發票的納稅人。協助公安部繼續開展打擊發票犯罪專項行動。將發票使用情況的檢查與行業稅收專項檢查、區域稅收專項整治、重點稅源檢查、專案檢查工作一同布置、一同組織、一同進行。切實抓緊抓好以下幾項重點工作：一是檢查一批重點行業。要對房地產、建筑安裝、藥品經營、交通運輸、金融保險、商業銷售、餐飲娛樂、營利性醫療機構與教育、培訓機構等重點行業的發票使用情況進行重點檢查。二是整治一批重點區域。要結合區域稅收專項整治工作，對轄區內發票違法行為比較集中的地區和領域組織開展發票專項整治工作。三是查辦一批典型案件。要結合制售假發票大要案查辦工作，認真梳理虛假發票線索和信息，深入追查購買、使用虛假發票的企業。同時要密切關注發票違法犯罪新動向，對購買、使用虛假發票案件進行解剖式檢查，查辦一批典型案件。四是積極配合做好發票查詢鑒定以及后續處理工作。在相關部門查處涉及發票案件的過程中需要查詢涉案企業納稅人購領、開具發票資格等信息以及請求發票真偽鑒定的，稅務機關應當依法提供支持和幫助；對查證、甄別為虛假的發票，應當積極查清發票來源，并依照職權追究虛假發票開具方等單位和個人的法律責任。

(二)公安部。繼續開展打擊發票犯罪專項行動，指導各地公安機關進一步加強發票犯罪案件的偵查工作，不斷推動整治虛假發票“買方市場”工作向縱深開展，確保工作取得實效。切實抓緊抓好以下重點工作：一是配合稅務機關積極進行重點行業和重點區域的發票整治工作，有效形成整治虛假發票“買方市場”的整體合力；二是會同相關部門做好涉嫌發票犯罪案件的查處工作。公安機關對偵查中掌握的購買、使用虛假發票的流向線索進行梳理后，要及時移交相關部門查處；對相關部門移交的利用虛假發票實施偷稅、騙稅等違法犯罪活動的線索，要及時處理；涉嫌犯罪的，要及時立案查處；對案情特別重大的，要逐級上報公安部和協調小組。

(三)財政部。部署各地財政機關查處違法違規使用財政票據的行為。嚴格監督行政、事業等單位按規定使用財政票據。繼續查處黨政機關、事業單位、社會團體的發票違法行為，明確治理重點，嚴格執行政策，加大檢查力度，嚴肅查處案件，努力構建防治利用虛假發票進行財務報銷、設立“小金庫”、牟取單位非法利益等違法行為的長效機制。切實抓緊抓好以下幾項重點工作：一是加強對重點領域、重點行業和重點部門的檢查。結合黨政機關和事業單位“小金庫”治理“回頭看”工作的開展，綜合考慮信訪舉報線索，重點加強對垂直管理單位、執收執罰權較集中部門以及自查自糾“零申報”、重點檢查“零問題”地區和部門的檢查。二是要結合社會團體、國有及國有控股企業“小金庫”治理工作，加大對社會團體、國有及國有控股企業使用虛假發票設立“小金庫”行為的查處力度。三是要堅持標本兼治、糾建并舉，促進企業內部控制制度的貫徹落實，加快完善行政事業單位財務管理、會計核算制度和內部控制制度，進一步改進財務報銷制度，加強對入賬票據合法性、真實性的審核。

(四)審計署。部署各地審計機關加強對被審計單位使用發票等憑證情況的審計監督情況。切實抓緊抓好以下重點工作：一是在審計項目的組織實施中重點關注被審計單位的發票違法犯罪問題。要加大查處力度，嚴肅查處被審計單位利用虛假發票進行財務報銷、偷騙稅款、牟取單位非法利益等各種發票違法行為。二是配合其他單位和部門做好發票違法犯罪案件的查處工作。在審計監督過程中發現被審計單位有違反各項發票管理制度的，要準確把握有關發票違法犯罪問題的定性和責任劃分，及時向相關單位和部門通報，并提供相關信息和線索。

(五)監察部。部署各地監察機關加強對黨政機關、事業單位等非納稅單位執行財經紀律使用發票等憑證情況的監督工作。切實抓緊抓好以下重點工作：一是查處黨政機關、事業單位使用虛假發票的行為，依法從嚴追究有關領導和責任人員的責任。對使用虛假發票虛列支出、報銷、提取現金等各類違法違紀行為，除追究直接責任人的行政責任外，也要對單位的主要負責人、財會人員追究責任。二是配合其他單位和部門做好發票違法犯罪案件的查處工作。對監察工作中發現的發票違法犯罪問題，要及時向相關單位和部門通報，并提供相關信息和線索。

(六)中國人民銀行。部署各地人民銀行依法嚴格查處利用虛假發票進行的金融違法行為。會同國家稅務總局等相關部門研究建立信息共享機制。切實抓緊抓好以下重點工作：一是加強對利用增值稅專用發票辦理商業匯票貼現業務的監督管理，并采取有效措施查處一批案件，督促金融機構依法辦理商業匯票貼現業務。二是加強對票據市場秩序的監管力度，加強現場檢查，及時向各金融機構和其他相關部門通報利用虛假增值稅專用發票辦理商業匯票貼現的企業名單和相關情況。

(七)解放軍總政治部、總后勤部。加強對軍隊及軍隊所屬單位使用發票等憑證情況的管理和財務日常審核監督工作，依法對明知是虛假發票而購買使用的單位進行處理，并依法追究有關領導和負責人員的法律責任。切實抓緊抓好以下幾項重點工作：一是對與軍隊有業務往來的地方單位出具的發票進行檢查。通過比對核查與業務相關的發票，查處涉及軍隊單位的虛假發票案件。對于使用虛假發票的單位，除責令其調整賬務、補繳稅款并依法給予處罰外，也應依法從嚴追究有關領導和責任人員的責任。二是對檢查中發現或地方有關部門通報的涉及軍隊違法違紀案件線索或問題，要迅速組織力量進行查處。屬于違紀的，按照有關紀律條令做出處理；構成犯罪的，依法移送司法機關處理。三是建立綜合治理長效機制。加強紀檢監察、財務管理、審計監督等相關職能部門的協作配合，明確職責、任務和要求，建立起綜合治理的長效機制，加大監督檢查力度，突出治理重點，適時組織專項檢查“回頭看”活動，進一步推動工作落實。

五、工作步驟(一)組織部署階段(2010年8月)報經協調小組領導批準，向各實施部門印發《整治虛假發票“買方市場”工作方案》。各實施部門應當在8月25日前分別向各自所屬系統印發具體實施方案，明確提出工作重點、工作步驟和考核目標，同時通報協調小組辦公室。(二)集中整治階段(2010年9月至11月)各實施部門根據本工作方案和本部門具體實施方案，要求本系統所屬單位認真開展整治虛假發票“買方市場”工作，采取統一行動和專案檢查相結合的方式，集中查處一批購買、使用虛假發票的典型案件。各實施部門在檢查過程中，要對受票單位的重點、疑點發票情況進行逐筆核對，通過對資金、貨物等流向的分析，重點檢查業務的真實性。各實施部門應該按照工作目標要求完成任務，并于每月10日前向協調小組辦公室通報上月整治工作進展情況，協調小組辦公室定期匯總報告協調小組，并適時召開聯合新聞發布會，公布全國和重點地區工作開展情況以及典型案件，對不法行為形成震懾，以擴大整治工作的社會效果。

(三)檢查總結階段(2010年12月)各實施部門應在整治工作完成后認真總結，并于2010年12月31日前向協調小組辦公室報送工作總結和典型案例。協調小組辦公室將對各部門的整治工作進行考核，并經報請協調小組領導同意后，以適當方式對工作扎實、成效顯著的單位，予以表彰；對重視不夠、組織不力、成效不顯著的單位，予以批評。