第一篇：發票違法常見問題解析

財稅聚焦】發票違法常見問題解析

加“點數”開具發票、超額開具發票、憑小票過幾天再來開發票……消費者在索取發票時有時會遇到類似情況，有的商家甚至拒絕提供發票。廣州市國稅局票證中心工作人員表示：“這些行為都是違反發票管理規定的，消費者可向稅務機關舉報。”

近年來，為規范發票使用管理，保護消費者的合法權益，廣州國稅部門加大發票宣傳力度，通過網站、微博、微信、手機短信等形式普及發票知識，并通過免除發票工本費、設置發票代開點、發票的領用及驗舊當場辦結等服務措施，提高發票領用效率。同時，國稅部門進一步解析下列發票不合規行為和違法常見問題，打擊發票違法活動，為消費者提供支持和幫助。

拒絕開具發票

某服裝店因擔心發票保管缺乏安全性，未向稅務機關領用發票，消費者購物后索取發票，服裝店以未領用發票為由拒絕開具，消費者向稅務機關作了舉報。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。”該服裝店拒絕開具發票的行為違反發票管理規定，主管稅務機關對其進行了處罰。

國稅部門提醒，未領用發票不能成為拒絕開具發票的理由。目前，國稅部門采取了多種措施為納稅人發票領用提供了非常便利的條件：一是在數量上，根據納稅人的經營范圍和規模確認納稅人所需使用的發票種類和數量，充分滿足納稅人的發票使用需要；二是在費用上，全面免收了發票工本費；三是在程序上，發票領用和驗舊業務現在都可當場辦結，為納稅人提供優質的服務；四是在途徑上，沒有領用發票的納稅人如果需要使用發票可以到稅務機關申請代開發票，代開發票也是即時完成的；國稅部門在部分專業市場還設置了代開發票點，滿足納稅人的開票需求；除了到辦稅大廳直接辦理以外，還提供了網上受理、網上驗舊等多種辦理渠道，進一步為納稅人減少辦理環節和縮短辦理時間，真正實現按實際經營需要領用發票無障礙。

附加條件開具發票

消費者在某電腦經營部購買電腦時，詢問是否可以開具發票，該經營部表示開具發票需另加“點數”，并且可按照“點數”開具超過實際交易價格的發票。根據《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，小規模納稅人的銷售價格為含稅價格，該電腦經營部應當無條件按銷售金額為消費者開具發票，不得額外加收任何費用。另外，根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定：“任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票”。國稅部門表示，加“點數”開具發票或超額開具發票的行為對國家稅收利益和正常的經濟秩序都有明顯的破壞作用，是明確禁止的，一旦發現，將面臨嚴厲處罰。

國稅部門呼吁，每個消費者都是稅法的監督員，為了保護自己的合法權益、共同維護市場秩序，建議消費者進行實際交易后無論是否需要報銷，都應該主動向商家索取發票，發現商家不按規定開具發票的，及時向稅務機關舉報，也請全社會都遵守稅法，為營造誠實守信、公平公正的稅收環境而共同努力。

未按規定時限開具發票

延期開具發票

某家居用品連鎖店是某大型家居用品銷售公司下轄17家非獨立核算門店之一，總機構為一般納稅人。消費者向該門店索要發票時，店方表示需要回總公司開具，大概需要10天左右。根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十六條規定：“填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。”如果納稅人已收取銷售款項，應即時開具發票。

經了解，該銷售公司目前使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，購置了兩套稅控開票設備，放置在總公司。門店有消費者需要開具發票，則登記消費者名稱、聯系地址、聯系方式，待公司開票人員統一開具好發票后，再通知消費者憑銷售小票領取，或由門店將發票郵寄給消費者。國稅部門表示，該公司雖為統一核算的連鎖經營企業，但不能以此為由延期開具發票，既違反了發票使用規定，又增加了消費者的成本和負擔。

錯期開具發票

某個體戶到國稅機關辦稅服務廳辦理發票驗舊事項，稅務機關發現其共有17份百元版發票的開票日期早于領票日期。經了解，該納稅人由于未及時領用發票，對已發生的經營收入按實際發生的日期補開購票，存在未按照規定的時限開具發票的違法行為。國稅部門提醒，開具發票必須在領用之日起開具，如需補開應在備注欄說明。

第二篇：發票常見問題匯總解答（范文）

發票常見問題匯總解答

發票工作一直是財會人員工作的重中之重，財會人員在處理發票問題時，極易犯錯誤。現就目前易出現的發票問題總結如下。

1、企業收到的國外發票可以入賬嗎？

【問】接到國外的形式發票如何入賬？是否需要到稅務部門登記備案？ 【解答】根據《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國財政部令第6號）文件的規定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務機關審查時需要由貴單位提供確認證明。

2、善意取得大頭小尾發票如何進行處理

【問】在稅務檢查中發現某企業取得幾份發票存在疑問，企業已列入成本，并已在企業所得稅稅前扣除。經發函到開票方稅務機關調查，現收到回函證實該業務、付款均真實，只是開票方開具了“大頭小尾”發票，請問該企業取得的發票內容與該業務、付款金額等均一致的情況下，是否必須到開票方換開發票才能在所得稅稅前扣除？

【解答】納稅人有真實交易、善意取得“大頭小尾”發票的，如果開票方納稅人所在地主管稅務機關回函證明，該發票確屬開票方自發售稅務機關購買，且購票方、開具方、業務交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發票上所列金額一致的，其取得的發票準予作為稅前扣除的憑據。

釋意：所謂大頭小尾，是指出據發票方，在開據手寫發票時，所開據的發票的正式發票聯數額大，而存根聯數額小的一種現象。根據《稅收征管法》的規定，納稅人開具大頭小尾發票，隱匿經營收入，造成不繳或少繳稅款的，屬于偷稅行為。

3、貨物品種較多時發票的開具

【問】納稅人開具增值稅專用發票時，貨物品種較多時應如何開具發票？ 【解答】根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發[2006]156號）規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

4、以手寫形式填寫的發票能否在稅前扣除？

【問】我公司取得快遞公司的發票，但沒有填寫開具公司名稱，財務人員直接以手寫的形式填進去。這種情況下發生的真實合理的費用，能否在企業所得稅稅前扣除？

【解答】《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《國家稅務總局關于印發〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發〔2009〕114號）第六條規定，加強企業所得稅稅前扣除項目管理。未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。《發票管理辦法》第二十二條規定，不符合法規的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十三條規定，開具發票應當按照法規的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

因此，企業索取發票時應根據以上規定，在取得發票時，一定要注意其合法性，不得索取填寫項目不齊全，內容不真實，沒有加蓋財務印章或者發票專用章等不符合規定的發票，對不符合規定的發票，任何單位有權拒收，也不得在企業所得稅稅前扣除。

5、無法取得發票的賠償金可否稅前扣除

【問題】法院判決企業支付賠償金但無法取得發票，此項支出可否稅前扣除？ 【解答】 《企業所得稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

因此，如果該賠償金的支出是與企業生產經營有關且屬于企業因合同行為而發生的，可以稅前扣除。法院判決企業支付賠償金，企業可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。

6、公司班車運費發票是否能抵扣進項稅

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）規定：第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

根據上述規定，貴公司外包運輸公司接送員工上下班，屬于為員工提供非貨幣性福利。用于集體福利的運輸費用，按規定不得抵扣進項稅額。因此，貴公司取得運輸公司開具的運費發票，不能按照運費發票上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算抵扣進項稅額。

7、外貿企業丟失專用發票如何辦理出口退稅

【問題】外貿企業丟失增值稅專用發票如何辦理出口退稅？

【解答】根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》（國稅函[2010]162號）規定，對于企業丟失增值稅專用發票應分以下兩種情況處理：

一是發票聯與抵扣聯全部丟失時，根據國稅函[2010]162號文件規定，對于外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

二是有發票聯但抵扣聯丟失時，根據國稅函[2010]162號文件規定，對于外貿企業只丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證

相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

另外，在辦理此項業務時還有兩點需要注意：

一是根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）規定，自2010年1月1日以后，增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限，由90天調整為180天。那么，外貿企業丟失已開具的增值稅專用發票（抵扣聯或發票聯），如還未認證的應在規定期限的180天內及時進行認證，并按上述兩類情況的要求辦理出口退稅的有關事宜。

二是對于各地主管出口退稅的稅務機關為了加強出口退稅的管理與審核，在增值稅專用發票信息比對無誤的情況下，才能按現行出口退稅有關規定辦理外貿企業丟失已開具增值稅專用發票的出口貨物。

8、由旅行社開具的發票是否可以稅前列支

【問題】企業員工出國考察，由旅行社代為安排相關住宿等，由旅行社開具相關發票，可以憑該發票稅前列支嗎？

【解答】根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。”

納稅人發生出國考察支出，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應包括：考察人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

9、航空運單能否視同發票在稅前扣除

【問題】我公司經常有出差人員購電子航空客票，以電子客票行程單報銷。這種航空運單可否視同發票在稅前扣除？

【解答】根據《國家稅務總局、中國民用航空局關于印發〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發[2008]54號）規定，航空電子客票行程單為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用，納入稅務發票管理范圍。公共航空運輸企業和航空運輸銷售代理企業在旅客購票時，應使用統一的打印軟件開具行程單，不得手寫或使用其他軟件套打。打印項目、內容應與電子客票銷售數量數據內容一致，不得重復打印，并應告知旅客行程單的驗真途徑。

根據上述規定，航空電子客票行程單可以作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，允許在企業所得稅稅前扣除。

10、專用發票與普通發票區別

專用發票除具有普通發票的功能與作用外，還是納稅人計算應納稅額的重要憑證，與普通發票相比，它有以下區別：

（一）使用范圍不同

專用發票一般用于一般納稅人之間從事生產經營增值稅應稅項目使用；而普通發票則可以用于所有納稅人的所有經營活動，當然也包括一般納稅人生產經營增值稅應稅項目。

（二）作用不同

普通發票只是一種商事憑證，而專用發票不僅是一種商事憑證，還是一種扣稅憑證。

（三）票面反映內容不同

專用發票不但要包括普通發票所記載的內容，而且還要記錄購銷雙方的稅務登記號、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。

（四）聯次不同

專用發票不僅要有普通發票的聯次，而且還要有扣稅聯。

（五）反映的價格不同

普通發票反映的價格是含稅價，稅款與價格不分離；專用發票反映的是不含稅價，稅款與價格分開填列。

增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人，不得領購使用增值稅專用發票。所以，開出普通發票和專用發票計算增值稅都是一樣的，但開專用發票，購貨方符合抵扣條件的（比如購貨方是一般納稅人，在規定的期限認證抵扣，購買的不是不得抵扣的貨物等），進項稅額可以抵扣，而開普通發票，除農產品發票、運輸發票、小規模購買稅控機外，購貨方都不能抵扣。

11、專用發票和普通發票丟失都需要登報說明嗎

【問】專用發票和普通發票丟失都需要登報說明嗎？

【答】《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第四十一條規定，使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

根據《國家稅務總局關于被盜、丟失增值稅專用發票的處理意見的通知》（國稅函[1995]292號）第二項規定，為便于各地稅務機關、納稅人對照查找被盜、丟失的專用發票，減輕各地稅務機關相互之間傳（寄）專用發票遺失通報的工作量，對發生被盜、丟失專用發票的納稅人，必須要求統一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”。

第三項規定，納稅人丟失專用發票后，必須按規定程序向當地主管稅務機關、公安機關報失。各地稅務機關對丟失專用發票的納稅人按規定進行處罰的同時，代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳（寄）中國稅務報社刊登“遺失聲明”。傳（寄）中國稅務報社的“遺失聲傳（寄）中國稅務報社的”遺失聲明“，必須經縣（市）國家稅務機關審核蓋章、簽注意見。

因此，增值稅專用發票丟失，必須在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”。而普通發票丟失，在日常稅務管理中，對開具發票單位應按《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第四十一條的規定在報刊或電視等傳播媒介上公告聲明作廢。即普通發票丟失，也可在電視等傳播媒介上公告。

12、專用發票上的碼頭堆存費等進項稅可否抵扣

【問題】我公司取得增值稅專用發票1張，包括購進鐵精粉420637.40元，相關的碼頭堆存費、運輸辦理費70548.80元，請問發票上兩項稅額是不是都能作為增值稅進項稅抵扣？

【解答】《增值稅暫行條例》第六條規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

第八條規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。

第九條規定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實施細則》第五條規定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。

本條第一款所稱非增值稅應稅勞務，是指屬于應繳營業稅的交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。

本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，并兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。

第十二條規定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

第十九條規定，條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。

根據上述規定，該張專用發票上的“碼頭堆存費，運輸辦理費”作為混合銷售或價外費用已經繳納增值稅，因此該張發票上的項目可以按規定抵扣進項稅。

作者：peking7118,又名寧靜致遠

第三篇：發票常見問題復習冊

發票業務復習冊

賬戶服務部 楊宣

2015/10

一、普票

（一）.商家發票（SOP/SOPL模式）

發票全部由商家自行開具，抬頭：個人/企業，內容：只能開明細（不同商家因經營范圍的特殊性，可能可以開具不同內容的發票，具體可建議客戶咨詢商家客服確認為準）；

（二）.京東自營發票

1.一般商品普票（含FBP/LBP模式）

發票由京東開具，抬頭：個人/企業，內容：明細、辦公用品、電腦配件、耗材（華南區域辦公用品發票內容為：辦公用品【附購物清單】）； 2.電子發票

（1）.京東自營商品客戶在提交訂單時候未選擇設置紙質普通發票，將全部默認開具電子發票，電子發票和紙質發票具有相同的售后法律效應，可正常用于售后保修等使用，暫不支持公司報銷；

（2）.電子發票獲取：訂單狀態完成1工作日客戶在“我的訂單——訂單詳情——發票信息”處可電子電子發票下載獲取（如客戶賬戶已綁定郵箱，訂單完成后系統會自動推送電子發票至客戶賬戶綁定郵箱）；

（3）.電子發票換開：客戶收貨后要求電子發票換開紙質發票，按以下步驟處理：①詢問客戶換開原因（即為什么要換開）；②告知客戶電子發票和紙質發票具有相同的售后法律效應，國家認可（暫不支持報銷）；③如客戶仍堅持換開，一線客服記錄客戶需換開發票的信息CRM升級至二線處理（無需告知客戶換開紙質發票郵寄運費等相關問題）； 3.京東E卡發票（京東卡/禮品卡相同）

發票為京東商城正規機打發票（與一般商品相同），抬頭：個人/企業，內容：除明細和圖書商品發票內容外，其余能選擇的均能開具（京東卡發票開具的內容幾乎包含了除明細和圖書外市面上所有的發票內容）； 注：①購買實體京東卡，發票隨貨一同寄送；

②在線購買電子京東卡，發票在訂單完成后7-10工作日單獨郵寄給客戶（如超期未收到，升級二線處理）；

③使用京東卡/京東E卡/禮品卡購物支付，不再單獨開具發票金額（例如：客戶訂單100元，使用京東卡支付50元，網銀支付50元，則發票只開50元）； 4.圖書發票

發票為江蘇地區地稅發票，抬頭：個人/企業，內容：圖書、資料、教材、音響（只有購買圖書本身商品才能開具此四個內容發票）；客戶下單發票信息設置正確，會隨貨寄送，如發票信息異常，客戶聯系時與客戶核對圖書發票開具信息，升級二線處理；

注：①圖書商品發票開具單位為：江蘇圓周電子商品有限公司（XX分公司），稅率13%，為江蘇地區地稅發票；

②圖書不可開具明細內容發票，下單時可以選擇不開發票，如下單選擇不開發票，后續補開，運費客戶自行承擔，且補開時無法開具“音響”內容；

③根據國家稅務局要求，圖書音響類商品在2013年1月1日——2017年12月31日期間不可開具增值稅專用發票，只能開具普票； 5.電子書發票

電子書為低值商品，一般不開具發票，如客戶需要，可開具服務類發票。抬頭：個人/企業，內容：服務費、下載服務費； 注：①電子書發票由“北京京東叁佰陸拾度電子商務有限公司”開具；

②如客戶需要發票，一線客服記錄客戶：訂單號、賬戶名、發票開具抬頭及內容、郵寄地址、聯系人及電話，郵件至：liuxiaoyu@jd.com 登記開具，時效為1個月左右，掛號信郵寄； 6.行程單（機票發票）

行程單為機票唯一報銷憑證，客戶提交訂單如勾選行程單，正常情況在飛機起飛后7-15個工作日左右可收到（提交訂單時行程單郵寄方式有三種可供選擇①免費郵寄②機場自取③快遞到付），如異常，可直接升級二線團購或建議客戶聯系熱線：400-611-5718處理； 7.手機充值發票（含游戲充值）

京東商城暫不對任何虛擬充值類服務提供發票，如客戶需要，充值完成后帶身份證自行向運營商索取定額發票； 8.合約機發票（1）.0元購機發票

0元購機發票全部是話費類定額發票，商品為贈品無發票。

①聯通套餐用戶，客戶收貨后攜帶身份證、入網協議（入網協議隨貨和USIM卡一同配送給客戶）到聯通官方營業廳自行打印發票； ②移動/電信套餐用戶，京東隨貨已打印好相應的話費定額發票隨貨寄送；（2）.購機入網送話費發票

購機入網送話費發票分三個部分：手機款部分+預存話費部分+贈送話費部分； ② 手機款部分全部為國稅機打發票，隨貨開具寄送；

②預存話費部分全部為話費發票隨貨寄送（個人抬頭，話費內容，不可更改）； ③ 贈送話費部分全部都不開具發票；

二、增票

增票為增值稅專用發票的簡稱，開具增票需填寫公司相關資質信息并進行驗證，驗證通過才能開具增票。

增票資質驗證：需客戶公司兩證“稅務登記副本復印件+一般納稅人資格證書復印件”加蓋公司鮮章后，掃描/拍照（務必清晰）后，到我的京東——賬戶設置——增票資質中上傳驗證，上傳后京東財務會在1個工作日內進行驗證，驗證通過后才可開具增票，否則需重新驗證，直至驗證通過為止；

注：①增票內容只能開具“明細”，開具時間為：增票資質驗證通過且訂單完成后（華東區客戶還需發送委托書后）3-5工作日開具，5-7工作日郵寄，7-15工作日客戶可收到，如超期直接升級二線即可；

②增票因后開郵寄，可單獨寄送至另外的地址，發票未開具前，客戶可在我的京東——賬戶設置——增票資質——增票郵寄地址 中進行更改或填寫，增票一旦開具，更改地址無效；

③增票資質的查看：客戶前臺在我的京東——賬戶設置——增票資質中查看，客服后臺在ERP——財務管理——發票平臺——增票基礎管理 中查詢；

④華東區/華南區（訂單機構為上海分公司/廣州分公司）的客戶開具增票（訂單支付方式為在線支付POS刷卡郵局匯款支付方式）需單獨提供開增票授權委托書加蓋公章后掃描單獨上傳至京東系統，路徑：我的京東——賬戶設置——增票資質——增票授權委托書；【此項由國家增值稅暫行條例第二十一條規定】

三、發票常見問題

（一）.少發票： 1.發票未開：

（1）京東自營的：核實訂單支付情況（是否全額使用優惠券/京東卡支付），確認發票信息，一線客服升級二線補開即可；（2）POP：核實發票信息升級二線補開（商家發票一般不會隨貨開具，客戶需要發票商家可補開郵寄）； 2.自營訂單發票已開：

（1）詢問客戶：①收貨時包裝是否完好；②是否有簽收證明；③引導客戶再次仔細查找；如未找到則查看全程跟蹤完成配送時間到客戶反饋時間是否超過72小時，如未超過，則記錄信息升級二線處理，如已超過72小時，則與客戶協商提供電子檔，客戶接受截圖發給客戶發票電子檔即可，不接受，則升級主管處理；

（二）．換發票：

1.普票換普票：①發票開具時效30天內可以換開；②不得A公司抬頭更改B公司抬頭；符合以上條件，一線客服告知客戶發票寄回地址及注意事項，讓客戶寄回原票修改即可；

2.普票換增票：①個人用戶增票資質驗證通過；②個人用戶普票開具時間15天之內；③企業用戶不可普票換增票；符合以上條件，一線客服告知客戶發票寄回地址及注意事項，讓客戶寄回原票修改即可；

注：華東區/華南區【訂單機構為上海分公司/廣州分公司】需提供開增票授權委托書證明；

3.增票換普票：①增票未開：訂單狀態完成，記錄客戶開發票的需求一線直接升級二線處理；

②增票已開：知識庫下載文檔“增票拒收作廢證明”發給客戶填寫好加蓋公司公章，隨增票一起寄回至京東發票修改地址即可；

注意事項：①換開發票寄回時讓客戶使用單獨紙條注明：訂單號、具體怎么修改、修改后寄送地址及聯系人電話、其他特殊需求；

②客戶自己的原因換開發票來回運費客戶自行承擔，京東原因造成發票換開來回運費京東可報銷，客戶寄回發票時先墊付運費，換開結束后提供寄送發票快遞底單聯系京東客服申請余額（寄回發票時候不能使用EMS、順豐快遞，拒收到付件）； ③發票可修改抬頭及內容，不可修改發票金額/商品數量/具體明細內容/開具時間； ④ 發票修改時間：財務收到客戶寄回的原票作廢后5-7工作日可開具新發票安排郵寄；

（三）．返修退換貨發票：

所有返修退換貨后的發票為避免遺失都不隨貨寄送，在退換貨完成后一周單獨快遞郵寄給客戶； 注：①換貨無需寄回發票，換貨商品不更換原發票；

②退貨必須要發票原件，否則將扣除發票稅率（17%）后退還貨款；

（四）．修改發票（訂單提交后—訂單未完成前）

訂單提交后但未簽收前客戶要求更改發票：①建議客戶取消訂單重新提交，填寫正確的發票信息；②建議客戶收貨后聯系客服核實寄回發票修改；

注： ②方案一定注意核實客戶發票不是A公司抬頭更換B公司抬頭 或 企業用戶普票換增票；

（五）．其他注意事項

1.京東出售商品為正品行貨，京東自營商品都會默認開具發票（客戶未選擇時候默認開具電子發票）；

2.發票只能開具客戶訂單實際支付金額，不可多開或少開（訂單使用優惠券/京東卡/京東E卡/手機紅包/京豆等優惠支付的部分不開具發票金額）；

3.特殊類型的商品（如手機、電腦、相機、家電等商品）建議客戶開具明細內容發票，方便售后保修，廠家保修只認明細內容的發票；

4.華東區（訂單機構為上海分公司）客戶開具增票（在線支付、POS刷卡支付、郵局匯款）需提供開增票授權委托書加蓋公司公章郵件至hdsksqs@jd.com 后才能開具增票；

5.根據國家稅務局相關規定：煙、酒、食品、服裝、鞋帽、換裝品（不包含勞保部分）不可開具增值稅專用發票； 6.一個訂單對應一張發票或多張發票，不同庫房發貨的商品系統會自動拆分，發票也會分開開具，同一訂單機構的發票可以寄回合并/拆分開具（訂單只有一件商品時不可拆分發票）；

7.京東自營商品（除圖書外）都是正規國稅機打發票，含稅率17%，圖書類商品為江蘇地區地稅機打發票，含稅率13%，增值稅專用發票含稅率17%；

8.京東發票全部通過稅務局申領，全部都是正規機打發票，不可能出現假票，可建議客戶去當地國家稅務局柜臺驗證發票（廣東地區發票開具單位為：廣州晶東貿易有限公司）

第四篇：開具紅字發票常見問題

稅控發票開票軟件(金稅盤版)開具紅字專、普票方法

對于跨月和當月已抄稅的發票開票軟件無法作廢，只能開具負數，軟件支持對增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票開具紅字，下面以增值稅專用發票和增值稅普通發票為例介紹具體開具流程：

一、增值稅專用發票（含增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票）

進入開票軟件點擊“發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開”

或者通過導航圖信息表-“紅字增值稅專用發票信息表填開”進入填開界面

系統自動彈出信息表選擇的界面

企業需要根據實際情況選擇相對應的條件

1、購買方申請：常用的是購買方申請選擇 “已抵扣”選項，通常是由于購買放認證了銷售方所開具的增值稅專票后需要開負數時使用

2、銷售方申請：銷售方申請分為兩項，若銷售方的發票是隔月開具的（非本月和上月且在180天內）需要選擇第一個選項“因開票有誤購買方拒收的”若發票是本月或者上月開具的，一般選擇第二個選項“因開票有誤等原因尚未交付的”

下面已銷售方申請為例介紹信息表的具體操作

1、銷售方選擇申請原因后，必須錄入發票代碼和發票號碼，錄入后系統會自動判斷，若可以開具系統會給出提示“本張發票可以開紅字發票”，點擊“確定”

若所申請的發票存在于軟件發票庫內，系統會自動生成對應信息表，確認無誤后點擊“打印”即可保存信息表

對庫中帶折扣的藍字發票開具信息表時，系統會自動將折扣分攤反映在對應商品行中，不再顯示折扣行信息。

若當前發票庫內無該張發票信息，則信息需要手工錄入，并且需要注意，數量和金額填寫負數，若企業開的是貨運發票，金額必須是正數，確認無誤后點擊“打印”即可保存信息表

2、信息表填開后在紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表查詢導出

選中對應信息表點擊上傳，系統彈出提示點擊“確認”

審核后信息表描述會變為“審核通過”，信息表編號內編號可供開具紅字專用發票。

點擊“發票管理-發票填開-增值稅專用發票填開，或者如圖顯示發票號碼確認界面，確認無誤后點擊“確認”

發票填開后點擊第一排紅字，彈出的下拉菜單中共有三種方式

“導入網絡下載的紅字發票信息表”

系統會彈出信息表選擇界面，正常選中信息表點擊“選擇”或者雙擊信息表都可以

若信息表選擇內無信息表內容

則需要點擊下載，設置條件后點擊“確定”

“直接開具”需要輸入信息表編號，發票代碼和發票號碼

“導入紅字發票信息表”需要選擇紅字信息表文件，文件以XML為后綴

以上三種方式都可以正常生成紅字發票，備注欄自動顯示對應信息表編號，若需要開具紅字發票的對應藍字發票不存在發票庫，則需要手工錄入發票信息

確認無誤后打印即可

申請紅字信息表常見問題：

1、紅字信息表提示：藍字發票不是上月或者當月開的，不能開具紅字發票信息表。

答：是銷方申請信息表時，申請條件選擇不對，隔了一個月要選“購買方拒收”，上個月的本月的才能選“尚未交付”。

2、紅字發票信息表提示：數據校驗無異常，總局信息表系統暫時連接不上，待連接正常或同步總局數據時系統將自動發送。

答：一般是網絡比較繁忙，建議企業稍等片刻或者換個時間重新點擊下載更新狀態

3、開具紅字發票時發票信息為亂碼，如何解決？

答：由于數據遷移歷史數據出錯導致，建議完全安裝不恢復數據開具紅字發票。

4、開具紅字發票信息表時候提示：信息表稅額大于藍字發票的金額，如何解決？

答：此問題是由于申請表開具重復導致。

（1）刪除本地信息表，點擊“下載”，如果能夠下載審核通過的信息表則可以開具紅字發票；

（2）如果無法下載信息表，需要到主管分局，請稅局端撤銷之前開具的紅字發票信息表后，用戶重新再開具即可解決。

5、重復申請了信息表，如何處理？

答：正常銷售方申請重復上傳會提示，已經上傳，不能重復上傳，若是購買方申請，且已經審核通過，建議聯系稅局撤銷重新申請的信息表

6、信息表開錯了，請問如何處理？ 答：（1）如果沒有上傳，可以刪除信息表，重新申請；

（2）如果上傳成功，建議聯系主管分局撤銷錯誤的信息表，重新開具信息表。

二、增值稅普通發票（含增值稅普通發票和機動車銷售統一發票）

增值稅普票相對于專票比較簡單，不需要開具紅字發票信息表，只點擊“發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開，或者如圖顯示發票號碼確認界面，確認無誤，請點擊“確認”

點擊第一排“紅字”系統自動彈出填寫對應銷項正數發票代碼號碼界面，需要錄入兩次

錄入后點擊下一步，確認信息后點擊確定

發票自動生成，備注欄自動顯示原銷項正數發票代碼號碼，確認無誤后打印即可

注意：對于紅沖當前發票庫不存在的普票或者以前非防偽稅控軟件開具的發票，需要確保開票軟件版本在0319及以上版本，且企業網絡能正常連接到稅局服務器，目前開具負數普通發票時，需要先在發票庫中查詢有無這張發票，如果本張發票未在發票庫中找到，此時系統通過網絡連接受理平臺，在局端查找對應的藍票，如果在局端找到對應的藍票，則可開具紅字發票；如果在局端也未找到或者與受理平臺網絡不通，則不允許為該張發票開具負數發票。

第五篇：網絡發票常見問題解決方法

網絡發票常見問題解決方法如下：

1.電子發票的登錄密碼忘記了怎么辦？

財務負責人和代理開票人的密碼忘記了，可以通過system用戶進行修改，system用戶和納稅申報登錄密碼忘記了，需到主管國稅局查詢或初始化。

2.點擊“發票開具”前面的+號圖標不出現要開具的發票？

說明還未購買電子發票或已經購買但電子票號還未更新，需要聯系主管稅務局進行購票或進行購票信息更新。

3.點擊“電子發票”圖標，無法進入開票系統？

說明沒有開戶，需聯系主管稅務局進行電子發票的開戶。

4.點擊發票開具后出現“納稅人無該種類發票本”的提示？

可能是開票人所分配的發票沒有啟用或未給他分配發票，需在“發票本分配設置”中分配、啟用該本發票即可。

5.如果出現“有多本發票被啟用”的提示？

需在“發票本分配設置”中停用多余的發票本（只啟用1本發票）來解決。

6.打印發票時提示“Automation 服務器不能創建對象”不打印？

需要下載“電子發票打印控件添加注冊表文件”，并運行、重啟電腦后再打印發票。

7.發票填寫完畢，點擊“保存/打印”出現“總金額必須小于最大開具金額”的提示？

單張發票開具的最大金額是在國稅局開戶時核定的（大部分都是依據萬元版規格：99999.99元），如超出會有提示的。要調整限額的請與主管局聯系。

8.填開發票時銷貨單位的信息不能修改？

銷貨單位的信息如發生變化請事先在“企業信息維護”中修改。

9.點擊“生成傳遞單”，無法完成此次操作？

生成傳遞單前，需將瀏覽器的阻止彈出窗口功能關閉或設置該網址允許彈出，否則無法完成本次操作。

10.誤操作生成了驗舊傳遞單，怎么辦？

傳遞單生成錯誤須到票證中心解鎖，解鎖后的舊傳遞單(狀態由原來的“已鎖定”變成“已退回”)必須刪除才能重新生成新傳遞單,找到指定的傳遞單，在查看頁面下方有一個【刪除傳遞單】按鈕，點擊后可以繼續開票或驗舊等操作。

11.發票開錯或退回怎么處理？

當月開具的發票可以作廢，隔月開具的必須開紅字發票。作廢時必須是網上電子票號和紙質發票的號碼同時作廢，網上執行“發票作廢”，紙質票蓋作廢章。