第一篇：專用發票、普通發票開錯處理方案

增值稅專用發票和增值稅普通發票開錯怎么處理

1、增值稅專用發票當月開錯直接在開票系統里面作廢就可以了，如果是隔月開錯要開紅票。在自己的開票系統里有開具紅字發票申請單。。填寫上對方拒收。然后發票號碼。

2、讓對方給你單位出一個拒收證明，蓋上他們的公章，證明上寫清楚票號，他們的稅號公司名稱詳細信息，拒收原因，，3然后你拿著自己打出來的開具紅票申請單，和拒收證明去稅務局，稅務局給出具一個開具紅票通知單。然后就可以在自己的開票系統里開紅票了。。

注意一下，隔月是不可以作廢的，只能開紅票，以上說的是增值稅專用發票，如果是增值稅普通發票則可以直接在開票系統里開具紅字發票。。就不用那么麻煩了

增值稅發票沖紅期限為：開票日期180天內辦理。

一：購貨單位開具拒收證明，“證明包括：購貨單位名稱、發票開具日期、拒收的理由、正確填開發票的格式、蓋購貨單位財務章”。二：此張發票的銷貨單（金額、種類、數量、要與發票一致）三：銷貨方在開票軟件上面打印“發票沖紅申請單”。

四：如果是商業企業需要提供代理品牌的授權書，品牌生產廠家的營業執照復印件一張。

五：銷貨方提供稅務登記證副本的復印件一張。

你可以請求對方為你開具一個拒收發票的證明，然后再開票系統中有一個“紅字發票申請單”，填寫這個申請單并打印紙質，導出電子文

件，再做一個紙質的開具紅字發票申請，帶上這四樣東西到稅務局申請開具紅字發票，會得到一個“紅字發票通知單”及電子文件，回來以后開具發票，點“負數發票”，導入紅字發票通知單電子文件，就可以開具紅字發票了。之后重新開具正確的發票給對方。

證明

XX公司，你公司開具的增值稅專用發票（票號XXXX）因XX錯誤無法進行認證，現將錯誤的增值稅專用發票退還你公司，請重新開具。票號：金額：

YY公司（公章）

做一個紙質的開具紅字發票申請：

要寫明發票代碼，號碼，金額，稅額，還有沖紅字原因，聲明未認證抵扣，申請開具紅字發票。

2、增值稅普通發票當月的直接作廢就可以了，返回填開專用發票，在發票里面-發票作廢的發票號點對號，作廢按鈕，選確認即可成功作廢此發票，隔月的發票，在發票管理里面沖紅，開一個銷項負數發票，做賬也是做負數分錄。

第二篇：增值稅專用發票開錯或丟失如何處理

增值稅專用發票開錯或丟失如何處理

問1：2014年7月底開具的增值稅專用發票，因開票錯誤，購買方拒收未認證的，現在可以申請開具紅字發票嗎？

答：根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）第一條第三項規定：“因開票有誤購買方拒收專用發票 的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理 由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。”

因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，由于2014年7月底開具的增值稅專用發票仍在認證期限內，因此，銷售方向主管稅務機關填報紅字發票申請單。

問2：企業到窗口代開增值稅專用發票，發現金額開具錯誤，當月開具的且對方未認證的，可否作廢重開？

答：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號）第十二條規定：“代開專用發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發票有關規定處理。

稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開 具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增 值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。”

因此，根據上述文件規定，符合作廢條件的，稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。

問3：專用發票聯或抵扣聯中一聯丟失，是不是能用另一聯抵扣或者入賬？

答：根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規定：“

三、簡化丟失專用發票的處理流程

??

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。”

因此，一般納稅人丟失發票聯或抵扣聯其中一聯，按照上述規定處理。

（來源：福建國稅12366，)

第三篇：代開普通發票流程

代開普通發票流程

代開普通發票需具備的條件: 1.已辦理稅務登記證的小規模納稅人； 2.個體經營者（單張發票不含稅金額大于兩萬）3.個人。（企業和個體戶必須開通銀稅聯網的扣稅協議）

一、代開普通發票需提供如下資料：

（一）企業和個體戶代開：1.稅務登記證副本原件及經辦人身份證原件(十萬以上加收蓋公章的副本及身份證復印件);2.加蓋公章的網上申請表；3.購銷雙方簽訂的購銷合同或購貨方開具的購貨證明（如購貨方為個人需提供其本人簽字并按手印的身份證復印件）。

（二）個人代開：1.本人身份證原件及復印件（按手印并簽名）；2.代開普通發票申請表（手工填表，項目填寫完整準確）。3.十萬以上需購貨證明或合同。

特殊情況：1.減免稅開票：先到業務受理窗口備案，由稅源管理科科長在《代開普通發票申請表》上簽字蓋章。

2.開車牌發票：提供行使證、車主身份證復印件并簽字按手印（如為公司所有需加蓋公章）。

二、發票資料有誤需改票，按以下兩種情況備齊資料：(注意：當月可抵稅重開，跨月須重新扣稅開票)。

（一）當月發票作廢重開處理，提供以下資料：

1、兩聯發票原件及發票復印件;

2、申請報告（A4紙電腦打印，寫清重開票原因，原發票號碼、蓋上公章）；

3、代開發票網上申報單一份（正確的）。

4、新的購銷合同或購貨證明。

（二）跨月發票沖紅處理（只能辦理退稅），提供以下資料：

1、兩聯發票原件及發票復印件;

2、申請報告（A4紙電腦打印，寫清重開票原因，原發票號碼、蓋上公章）； 3.代開普通發票申請表一份（跟原錯票資料一樣）。

第四篇：代開普通發票實施辦法

代開普通發票管理辦法

第一條 為了進一步加強和規范稅務機關代開普通發票的管理，強化稅源監控，維護市場經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其《實施細則》、《中華人民共和國發票管理辦法》（以下簡稱《發票管理辦法》）、《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函[2004]1024號）的有關規定，制定本管理辦法。

第二條 代開普通發票，是指由稅務機關根據收款方（或提供勞務服務方）的申請，依照法規、規章以及其他規范性文件的規定，代為向付款方（或接受勞務服務方）開具普通發票的行為。

第三條 申請代開普通發票的范圍與對象

申請代開普通發票的單位和個人應當憑有關證明材料，到主管稅務機關申請代開普通發票。

（一）凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規定向主管稅務機關申請領購并開具與其經營業務范圍相應的普通發票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務以及稅法規定的其他經營活動中有下列情形之一的，可以到主管稅務機關申請代開普通發票：

1.納稅人雖已領購發票，但臨時取得超出領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入，需要開具發票的；

2.被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅 －1－

人，取得經營收入需要開具發票的；

3.外省（自治區、直轄市）納稅人來本轄區臨時從事經營活動的，原則上應當按照《稅務登記管理辦法》的規定，持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關辦理報驗登記和行政許可，可領取發票自行開具；確因業務量小、開票頻度低的，可以到經營地稅務機關申請代開。

（二）正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

（三）應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續后，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的，為其代開發票。

（四）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

（五）對已辦理稅務登記的納稅人，但沒有領購發票的，可由其主管稅務機關為其代開發票。

（六）本條所稱有關證明材料是指：

1.銷售方或提供勞務方為已辦理稅務登記的納稅人，須提供稅務登記證副本、經辦人身份證件及其復印件；不需辦理稅務登記的單位或個人，須提供經辦人的身份證件及復印件；外省市來從事臨時經營活動的，還須提供《外出經營活動稅收管理證明》及復印件；

2.付款方（或接受勞務服務方）為單位的還應提供載

有所購貨物的名稱（或勞務服務項目）、單價、金額等加蓋公章的書面確認證明；

3．稅務機關要求的其他相關證明。

第四條 代開發票的基本要求

（一）要求代開普通發票的單位和個人應填寫《代開普通發票申請表》，并提供相關證明材料，對數額較大的也可到現場查驗；對個人銷售貨物和勞務在1000元（含1000元）以下的，可簡化手續。

1、銷售方或提供勞務方為自然人的，須填寫本人姓名（簽字）、地址、身份證號碼或其他合法身份證件號碼。

2、銷售方或提供勞務方為已辦理稅務登記的單位，須填寫本單位名稱（蓋章）、地址、納稅人識別號、經辦人姓名（簽字）及身份證號碼。

3、不需辦理稅務登記的單位，須填寫本單位名稱（蓋章）、地址、經辦人姓名（簽字）及身份證號碼。

（二）稅務機關代開普通發票應指定專人負責，并使用計算機開具，加蓋稅務機關代開發票專用章，否則無效。

（三）代開普通發票在開票和征稅之間要相互制約,同時每個代開發票單位應當設置復核崗位，對窗口開票與征稅操作的記錄進行復核。稅務機關內部應建立定期監督、檢查、審計制度，以加強監控。

（四）對申請代開普通發票的單位和個人，應當按照稅收法律、法規的有關規定征收稅款和收取發票工本費。

申請代開普通發票的經營額達不到省、市局確定的按次

起征點的，只代開發票，不征稅。但根據代開發票記錄，屬于同一申請代開普通發票的個人，在一個納稅期內累計開票金額達到按月起征點的，應在達到起征點的當次一并計算征稅。

第五條稅務機關為納稅人代開普通發票程序

（一）稅務機關應當對要求代開普通發票單位和個人的申請資料進行審核，包括代開普通發票申請表、合法身份證件以及購貨方（或接受勞務服務方）出具的書面確認證明等，核對無誤并經復核人員簽字后交開票人予以代開。

（二）開票人開具普通發票時，對屬于有稅務登記證的，應在普通發票上注明銷售方名稱、納稅人識別號；對無稅務登記證的，亦應填寫銷售方的名稱及經辦人身份證號碼，同時，必須填寫購買貨物或接受勞務的單位或個人姓名的全稱。

（三）對按稅法規定需征收稅款的，開具普通發票的同時，征收稅款并開具完稅憑證，一并交給申請者，發票上必須注明完稅憑證的號碼，完稅憑證上也必須注明發票的號碼。對涉及有地方稅種征稅項目的，還應當告知申請人到主管的地方稅務機關完稅。對不同時征稅的須在《代開普通發票申請表》上注明理由。

（四）開票人員應于每月終了五日內，按月將系統中存儲的開具普通發票相關數據資料內容，按照開具普通發票的時間順序，打印出紙質文件，作為稅務機關代開普通發票的登記臺帳。同時各代開單位要按季對稅務機關代開普通發票

情況進行統計列表，對開具的發票組數、金額、完稅證組數、稅額進行匯總。連同登記臺帳一起妥善保管。

第七條 稅務機關開具發票需領用普通發票時，按通用普通發票的領購程序和手續制度執行，建立健全代開普通發票的領用、開具、保管、繳銷制度，并按規定進行管理。

第八條稅務機關開具普通發票的有關資料，包括代開發票的證明材料、發票存根聯、《代開普通發票申請表》、《稅務機關代開普通發票登記臺賬》、《稅務機關代開普通發票情況統計表》等，應按文書檔案管理規定定期裝訂成冊進行檔案管理。稅務機關代開的普通發票存根聯及有關資料保存期為十年。

第九條 稅務機關應當加強代開普通發票的管理，明確代開發票崗位職責，做好崗前培訓。

第十條 有下列情況之一的，稅務機關不可為其代開普通發票：

1、申請資料不全的；

2、申報與實物不符的；

3、驗收實物明顯是虛構的；

4、連續開具反映異常的；

5、其他稅務機關認為不符合代為開具普通發票條件的。

第十一條 違規責任

（一）申請代開單位和個人與他人勾結，提供虛假證明材料，騙取稅務機關代開普通發票的，按照《征管法》及其

《實施細則》的有關規定處理。

（二）稅務人員違反規定徇私舞弊或者玩忽職守代開普通發票，不征或者少征稅款，依法予以行政處分，情節嚴重的依法追究刑事責任。稅務人員濫用職權，應為申請代開單位和個人代開發票而故意刁難的，調離工作崗位，并依法予以行政處分。

第五篇：證明(客戶開普通發票)

證明

江門市新會區國稅稅務局：

我司與江門市龍邦物流有限公司發生業務關系，需開具運輸發票1張金額： 1100 元，請有關單位給予辦理。

（無簽合同）

特此證明公司蓋章：

2013年月

日