第一篇：一般納稅人工業(yè)稅務會計的實際工作流程

一般納稅人工業(yè)稅務會計的實際工作流程

1、稅務會計的工作流程，日常發(fā)票的收集包括材料和費用發(fā)票，然后憑發(fā)票進行日常賬務處理

2、銷項發(fā)票在報完上期稅務操作，清卡之后就可以隨時開具本期的發(fā)票了，注意沒清卡前一般不要開票！

3、稅務上需要注意的有：進項發(fā)票需要自己掃描上網(wǎng)認證的，一般會有個采集發(fā)票的軟件，掃描所取得的進項發(fā)票，生成國稅網(wǎng)報文件上傳到國稅網(wǎng)進行發(fā)票認證，這個工作在報完上期稅務到本月最后一天都可以操作，而且不限次數(shù)，上傳之后過幾個小時到網(wǎng)上下載認證通過結(jié)果讀入到發(fā)票采集軟件。如果自己掃描無法通過的發(fā)票可以拿到稅局掃描。銷項發(fā)票就是買發(fā)票-開發(fā)票-讀入電子報稅系統(tǒng)

4、電子申報的操作流程：

第一步先導入進項發(fā)票掃描認證通過的結(jié)果讀入保存（國稅網(wǎng)下載的102的文件），第二步導入已開具的銷售發(fā)票從開票系統(tǒng)“發(fā)票查詢”界面讀入，第三步如果有運輸發(fā)票需要手工錄入數(shù)據(jù)，第四步如果有新增固定資產(chǎn)需要錄入數(shù)據(jù)，三、四步如果沒有就不用做。然后打開申報主界面先做附列資料二就是進項的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做納稅申報主表，在做主表的時候如果涉及到出口需要填寫兩個數(shù)據(jù)手工錄入，一個是本期出口銷售額，這個數(shù)據(jù)就按免抵退系統(tǒng)里匯總表第二欄免抵退出口貨物銷售額，另一個是已退稅額填上期免抵退匯總表第二十四欄當期應退稅額，核對數(shù)據(jù)無誤保存。然后輸入當期資產(chǎn)負債表和損益表，最后生成報盤文件，登陸國稅網(wǎng)上傳生成的文件進行申報就可以了！

還有一點需要注意，申報完畢后，在電子申報系統(tǒng)里一定要點擊完稅，才能進行下一期間的稅務操作的！這是國稅的增值稅的操作！還有企業(yè)所得稅一般新開企業(yè)都是在國稅季報的，這個要根據(jù)自己的報表結(jié)果，按損益表分別填入收入成本和利潤總額點擊提交就可以了。

地稅的一般都是增值稅的附加稅種，這個在開網(wǎng)報的以后可以就自己的編碼和密碼登陸地稅網(wǎng)，在綜合納稅申報里新增本期按內(nèi)容填入數(shù)據(jù)計稅提交，就可以了，然后有個人所提稅的申報，如果人數(shù)過多要先輸入個人所得稅申報軟件，生成報盤文件上傳地稅網(wǎng)提交完成申報，若人員比較少可以直接在線申報，要首先填入基本信息，然后點擊在線申報輸入本期申報工資金額就行了！所有的稅種申報的過程中，還有一點需要注意的，申報成功之后要點擊清繳稅款或扣款，扣款成功后才真正完成本期的所有申報工作！

一般的行業(yè)內(nèi)都會有一個平均稅負率的，在做賬之前當然是最好全面了解一下各方面的情況，計算一下自己當期的稅負是怎樣的情況，然后也可以按倒推法進行一些方面的控制！

一般的報稅都是在稅期稅期的后15天，增值稅是流轉(zhuǎn)稅如果進項銷項經(jīng)過審核無誤可以先進行申報，且每期必須申報！企業(yè)所得稅是按利潤交納就必須把所有賬務處理完畢后進行，現(xiàn)行一盤情況下都為季報和年度匯算清繳，年度終了就要相關(guān)的會計師事務所出具報告，就要經(jīng)過賬務全面審核也就是審計了，這項工作一般會在次年度的四五月份完成！

第二篇：稅務會計一般納稅人工作

一些剛從事稅務會計工作的朋友，都感到無從下手，不知道從那開始？應該怎樣整理？沒有一個很好的思路去工作，清晰的了解該怎樣開始工作？所以，就會沒有信心，害怕做不來，做不好！在應聘的時候就沒有什么底氣。其實基礎(chǔ)的會計工作并不是很復雜的，你不用擔心，就算你不會做，也只是暫時的。相信聰明的你給你一個月的試用期還搞不定的話，那你就真的太差勁了，還是不要做這行了。其實多數(shù)情況下工作是靠你一個人做的，靠你自己領(lǐng)悟的。自學并不可怕，怕的是你不想學，不會學。要多問，會問！相對于管理帳來說，稅務帳需要的是合法、合理，要做到表面形象好，只要按照稅法和會計準則去做一般都不會有問題的，還能偷雞出去走走，美其名曰去稅局辦事，呵呵！比做管理帳來的輕松吶！

月末和月初是我們最忙的時候，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，所以，必須將每月的工作進行歸類，作好前期工作的計劃和調(diào)控，不要盲目的工作。該先做什么，后做什么，都要有一個很清晰的過程，這才會讓自己工作的得心應手，快捷有效，及時無漏洞。

前期工作：（只是依據(jù)同行業(yè)稅負標準調(diào)控應納的稅款）

一、增值稅稅額計算

1、銷項稅額

積極核對銷售業(yè)務，盡快開具銷售發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給需要開具發(fā)票的客戶開具發(fā)票，確定當月銷售情況。（注：這里開具情況要看你是以什么收款方式結(jié)算作參考，如果是開票收款的可先開，如果是收款后開票的可緩緩。）

一個業(yè)務從合同簽訂，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。多是先銷售，后根據(jù)收款情況開具發(fā)票的。

做為負責稅務工作的你，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，你應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月25日前就會停止填開發(fā)票（這是因為提早結(jié)束開票較好的，免得因為開錯要沖紅，手續(xù)繁瑣）。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（這里也有些公司開具發(fā)票和做帳是分開兩個人的）

銷項稅金是在月初由開票系統(tǒng)導入《企業(yè)電子申報系統(tǒng)》的。具體可看我《企業(yè)電子申報系統(tǒng)》的操作說明。

2、進項稅額

認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過稅務機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證。因此你應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一般是在月末的兩天前結(jié)束網(wǎng)上遠程認證，如果還需要認證的須到稅局大廳了。通常一個企業(yè)每月的進項發(fā)票，不會在一個月內(nèi)全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：

第一，當月繳納稅金金額。可依據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定同行業(yè)稅負范圍上下計算當月稅金；

第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材

料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；

第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。

進項稅金是在月初由掃描或手工輸入《企業(yè)電子申報系統(tǒng)》的。具體可看我《企業(yè)電子申報系統(tǒng)》的操作說明。

3、重點注意：控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅的計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月有留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達和認證的情況，還要考慮稅務機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。

稅務機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（稅負=應納增值稅金額/應稅收入*100%）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。你一般做法是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。稅務機關(guān)的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。如果很較真的始終高于標準線，那就不必要的，反而不是很好。時高時低，有彈性才符合規(guī)律。

4、會計分錄

發(fā)生：借：應收帳款XX貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅-銷項稅金

收款：借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：應收帳款XX

做賬資料準備

1、現(xiàn)金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。如果出現(xiàn)了負數(shù)，那就做張收到老板現(xiàn)金了，先掛老板帳，等有盈了再沖帳。

2、業(yè)務往來核對

將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明（沒有的話就以發(fā)票入帳），是銀行結(jié)算的應取得對應的銀行結(jié)算憑據(jù)（這肯定是有的），是往來掛賬的按公司名稱準確入賬。

3、存貨成本核算

每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。（這里你可以利用EXCEL表格先做成本表進行調(diào)節(jié)，按你利潤情況）

根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。

中段工作（依據(jù)合法有效單據(jù)做帳）

一、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，你只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

1、完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報后，應去稅務機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2、業(yè)務發(fā)票處理

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、應掛往來、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

3、費用類發(fā)票處理

及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。最好就是出納能整理整齊粘帖好，分別按現(xiàn)金和銀行交給你。這樣你做帳就很清楚的知道是以什么方式付款而不會弄錯了的。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關(guān)的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4、成本計算及入賬處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

5、做好費用計提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6、歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。（如果利潤高的話，就要進行調(diào)整了，不然你交多了，老板怕會生氣哦，交少了稅局又會找你麻煩。呵呵！反正啊，咱做會計的就是漢堡包中間的夾心菜，給人兩頭吃！）

7、根據(jù)做完帳結(jié)果出財務報表，做電子申報表格。

流程

取得合法單據(jù)---分類歸類粘帖---編好成本---按順序填制業(yè)務、費用等憑證---成本結(jié)轉(zhuǎn)---損益結(jié)轉(zhuǎn)---出財務報表---網(wǎng)上申報---存入扣稅帳戶扣稅---打印完稅憑證---結(jié)束

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加及堤圍防護費。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

分錄，本月計提：借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金-城市維護建設稅

應交稅金-教育費附加

應交稅金-堤圍防護費

下月沖回：借：應交稅金-城市維護建設稅

應交稅金-教育費附加

應交稅金-堤圍防護費

貸：銀行存款

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

1、所得稅.所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。

所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

分錄，計提:借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

月底結(jié)轉(zhuǎn):

借：本年利潤

貸：所得稅

下月交納憑稅單做:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關(guān)

規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

后期工作（完帳申報，上月工作結(jié)束）

納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，一般是國稅繳交增值稅（不論是開普通發(fā)票還是專用發(fā)票所交的稅率都是一樣的17%）、企業(yè)所得稅；地稅是按增值稅交的（城市維護建設稅、教育費附加、堤圍防護費）、企業(yè)所得稅（2002年前成立的企業(yè)）、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)要求的申報方式按時進行申報

第三篇：工業(yè)申請一般納稅人流程

增值稅一般納稅人認定流程(工業(yè))

新辦個體戶的工業(yè)企業(yè)預計年銷售額為50萬元以上（小規(guī)模企業(yè)可直接申請），可以申請一般納稅人的資格認定，申請為一般納稅人的工作流程如下：

一、提出申請

首先需先到主管稅務機關(guān)前臺受理，需提供的資料：

《增值稅一般納稅人申請認定表》兩份，國稅證副本原件，財務負責人及辦稅人員的身份證及復印件，會計人員的從業(yè)資格證及復印件，租賃協(xié)議或產(chǎn)權(quán)證明或場地證明及復印件，公章。

二、賬務處理

受理后馬上調(diào)整好當月的賬，要有“銀行存款”、“原材料”、“固定資產(chǎn)”（若沒開進進項票可估價在賬面上）等會計科目在賬上，都要附上附件。

三、主管稅務機關(guān)人員實地調(diào)查

受理一兩天后，主管稅務機關(guān)通知企業(yè)并安排相關(guān)人員（通常兩人）下場地進行實地調(diào)查。

1、需準備的資料：

（1）營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件

（2）國稅證副本原件及復印件

（3）組織機構(gòu)代碼證副本原件及復印件

（4）開戶許可證原件及復印件

（5）租賃合同原件及復印，（有限公司章程、驗資報告原件及復印件）

（6）法人身份證原件及復印件

（7）財務負責人身份證及會計從業(yè)資格證原件及復印件（2人）

（8）購銷合同原件及復印件

（9）公章

（上述復印件都要加蓋公章并在公章旁邊蓋上“此復印件與原件相符”的章）

（10）申請報告（場地無償使用證明）

（11）銀行對賬單（最近一個月的）

（12）工資表

（13）固定資產(chǎn)清單

（14）財務資料（本年的）

賬簿（總賬、明細賬、多欄賬、日記賬）

憑證及國稅報表一套（增值稅納稅申報表、資產(chǎn)負債表、損益表）

賬本（應交稅金（增值稅）賬、銷售明細賬、固定資產(chǎn)賬、進銷存賬），需貼印花。

2、實地調(diào)查情況

（1）主要人員（稅局專管員、企業(yè)法人、財務負責人）；

（2）主要流程：

專管員對上述資料的審核及詢問

填寫實地調(diào)查表（法人簽名蓋公章）

企業(yè)人員填寫調(diào)查意見書并加蓋公章（調(diào)查完畢后需將其投入國稅局的意見箱）

稅務機關(guān)要求的其他資料（法人簽名蓋公章）

四、領(lǐng)取通知書及資料提交

1、在國稅網(wǎng)或市民電子郵箱打印“一般納稅人資格認定通知書”，拿國稅證副本到前臺蓋“一般納稅人資格”的章，拿認定通知書到導稅崗領(lǐng)取一整套表格申請資料(申請專用發(fā)票、最高限額、防偽稅控專用設備、發(fā)行申請表、密鑰申請表)

2、先驗舊發(fā)票，須向前臺提交及用到的資料：

一整套表格資料(申請專用發(fā)票、最高限額、防偽稅控專用設備、發(fā)行表)營業(yè)執(zhí)照副本復印件 國稅證副本復印件

法人和經(jīng)辦人身份證原件及復印件 公章及發(fā)票專用章

注：最好同時申請增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票

3、同時須向?qū)９軉T提交的資料：

密鑰申請表、一兩個小時后就可領(lǐng)取密鑰了

4、網(wǎng)上申請CA證書

領(lǐng)到通知書后可網(wǎng)上申請CA證書，進入數(shù)字證書網(wǎng)站填寫資料，最后打印“機構(gòu)（企業(yè)）數(shù)字證書申請表“一式三份（還需蓋好章的營業(yè)執(zhí)照副本復印件、國稅證副本復印件、組織機構(gòu)代碼證副本復印件）。

（一周后國稅局導稅崗旁邊辦理CA證的人會發(fā)短信通知去領(lǐng)取CA證，到時攜帶資料公章及300元現(xiàn)金去領(lǐng)取，CA證領(lǐng)取回來后24小時后方可用），去稅局購買CA證時可以順便向龍山稅友購買抄報稅軟件，帶現(xiàn)金260元。

五、一般納稅人批復領(lǐng)取及后續(xù)工作

（1）：拿到一般納稅人資格認定通知書后，通知企業(yè)匯維護費（維護費具體是多少還要看科稅公司給的維護費明細表）到廣東粵稅稅技公司。

費到以下賬號：

收款單位：航天信息（廣東）有限公司 收款單位開戶行：中國銀行廣州中信廣場支行 收款單位賬號：6678 5814 5473 匯款金額： 336元（全年，不滿一年的按實際月份計算）備注： a匯款時必須采用對公賬戶匯款，不得用其他賬戶或其它單位的賬戶匯款。

b匯款必須采用銀行匯款或轉(zhuǎn)賬形式，不得采用現(xiàn)金匯款。（企業(yè)可能要購買支票，然后通過支票轉(zhuǎn)賬匯款）

c匯款用途、摘要或備注，必須填寫匯款單位的稅號（15位），聯(lián)系電話、所屬區(qū)稅務征收分局。

d匯完后，必須將匯款單復印件和企業(yè)開票資料當天內(nèi)傳真到廣州科稅公司，傳真號：86078182

e傳真過后幾分鐘可以打電話到廣州科稅公司確認并對好單位款項金額。

（2）：收到稅局批復的票種核定通知書和稅務行政書后：

匯款單位可攜帶購買防偽稅控專用設備（兩卡及讀卡器（IC卡及龍山稅友））的現(xiàn)金1416元和稅控系統(tǒng)培訓費200元（電子申報系統(tǒng)的培訓），國稅證副本原件、票種核定通知書、匯款單復印件、公章以及其他相關(guān)證件到科稅公司辦理領(lǐng)卡手續(xù)，并在科稅公司填寫發(fā)行申請表，蓋章，委托科稅發(fā)行。（3）：通常幾天后科稅就會發(fā)行完畢，確認發(fā)行完后企業(yè)人員攜帶3080元、購買兩卡及讀卡器的收款單、《防偽稅控開票專用設備發(fā)行申請表》第二聯(lián)到科稅公司裝機，可以要求工作人員安裝龍山稅友抄報稅軟件，安裝防偽開票系統(tǒng)及電子申報系統(tǒng)時要求裝機人員將其初始化。

（4）：增值稅專用發(fā)票管理

裝機后可去買發(fā)票，攜帶“票種核定通知書”及防偽稅控開票系統(tǒng)安裝單，購票員身份證原件及復印件，購票授權(quán)書及公章、發(fā)票專用章去該企業(yè)所屬分局購買發(fā)票。認定后的當月可開具增值稅專用發(fā)票，且當月開回的增值稅進項發(fā)票可當月抵扣。

認定為一般納稅人的當月，要填好《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》、《增值稅防偽稅控最高開票限額申請表》、《防偽稅控資格認定申請審批表》、《網(wǎng)上認證密鑰文件領(lǐng)取申請表》一式兩份。到所管分局前臺遞交申請表格。帶上國稅證副本原件、公章、發(fā)票專用章、一直都有開普票的記得驗舊發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購本、經(jīng)辦人身份證原件。同時通知企業(yè)用公帳匯稅控維護費到費到以下賬號： 收款單位：航天信息（廣東）有限公司 收款單位開戶行：中國銀行廣州中信廣場支行 收款單位賬號：6678 5814 5473 匯款金額： 336元（全年，不滿一年的按實際月份計算）

購買稅控設備（兩卡一器），需的資料國稅證副本原件、開戶許可證、一般納稅人認定通知書（必須帶）、票種核對通知書（必須帶）、公章、匯維護費的銀行電子回單。為什么需要用到國稅證副本原件、開戶許可證呢？因為科稅那邊收款后，會開增值稅專用發(fā)票給交款單位，所以需要購買單位的開票資料，去之前最好是弄好單位的增值稅專用發(fā)票的開票資料。費用：兩開一器1416元

維護費200元（白云科稅從2012.11 開始減免這項費用）、也可以預付電腦主機費用（聯(lián)想電腦主機3480元、方正3280元）。一段時間科稅那邊會通知裝機，帶上收據(jù)、國稅證副本原件。

購買龍山稅友讀卡器，可以到2分局（稅期內(nèi)）去購買，也可以裝機 4 的時候到稅友公司購買。費用是260元。

第四篇：一般納稅人會計做賬流程

一般納稅人會計做賬流程

1·根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2·根據(jù)收付的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款 日記賬。

3·根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4·根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表。

5·根據(jù)科目匯總表 登記總賬。

6期末根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

二·網(wǎng)上申報或ic卡申報

1·網(wǎng)上申報到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤，每年要交費換新密鑰）從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件，然后根據(jù)提示填寫報表，將報表打印出來，到國稅局窗口交報表，同時要抄報金稅卡。

2·ic卡申報：到國稅局專門柜臺申請ic卡一張 及讀卡器一個，安裝光盤一張，自行安裝后即可自行填好報表并寫ic卡后打印報表，帶ic卡報表到國稅窗口申報，同時要抄報金稅卡。

注意計提折舊的分錄是借管理費用，貸累計折舊

月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄是將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益、其他業(yè)務收入等），貸本年利潤。

以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

做賬流程：收集單據(jù)、整理單據(jù)、填寫憑證、匯總憑證、登帳、結(jié)賬

第五篇：稅務會計日常工作流程（范文）

稅務會計日常工作流程

一、日常工作

⑴認證增值稅專用發(fā)票

①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標準。

②對審核無誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務機 運輸發(fā)票必須到稅務機關(guān)辦稅大廳窗口 2 進行認證處理。關(guān)辦稅大廳窗口 2 進行，增值稅專用發(fā)票認證時須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來分類認證。

③月末對已全部認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關(guān)辦稅大廳窗口 2 打印認證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認證清單。

注意事項：認證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發(fā)票上的運輸費和進口環(huán)節(jié)過程中發(fā)生的建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。

如果認證的專用發(fā)票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調(diào)整解決。

認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制。

⑵抄稅和報稅

①抄稅：

目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅，以核實企業(yè)的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿

⒉IC 卡

⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報稅月份）開具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)

⒌如果企業(yè)在申報月份開具過銷項負數(shù)發(fā)票，在抄稅時還應攜帶稅務機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。

②報稅：

每月在報稅期（一般為每月 10 日內(nèi)，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對所需申報的稅種進行申報。

報稅流程：

（1）報稅前期工作

⒈在申報期內(nèi)對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級領(lǐng)導審核批準⒊批準過的報銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款

⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）

注意事項：除工會經(jīng)費直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報稅之日

拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應的稅局賬戶上。

（2）報稅過程中工作

A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）

⒈通過企業(yè)的網(wǎng)上申報軟件對所需申報稅種進行網(wǎng)上申報

⒉網(wǎng)上申報后，攜帶打印出的相應紙質(zhì)納稅申報表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口 2 經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)行官渡營業(yè)所轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

國稅報表所需資料（一式兩份）

⒈增值稅納稅申報表主表

⒉增值稅納稅申報表附表一

⒊增值稅納稅申報表附表二

⒋消費稅納稅申報表

⒌所得稅納稅申報表

⒍企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表

⒎企業(yè)每月機動車開票信息表

注意事項：

以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內(nèi)進行零申報。

每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關(guān)電腦上。

B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過后企業(yè)科工作人員在申報表上加蓋企業(yè)科人員印蓋

⒉拿加蓋過企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報表打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會經(jīng)費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業(yè)的工會經(jīng)費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

注意事項：在報地稅時，由于工會經(jīng)費是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報工會經(jīng)費時稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關(guān)對企業(yè)的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關(guān)很快就可以審查出來，而企業(yè)也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業(yè)實行網(wǎng)上報稅以后，只要企業(yè)稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網(wǎng)上先報稅，然后再到稅務機關(guān)進行抄稅。

網(wǎng)上報稅后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報出錯了，在申報期內(nèi)可以聯(lián)系稅務機關(guān)辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報報表刪除，然后企業(yè)再重新申報。但是如果是申報期后發(fā)現(xiàn)的，就只有在下個月

申報時做錯賬調(diào)整了。

現(xiàn)在稅務機關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報稅款時直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。

⑶ 申報重點稅源

國家或省級稅務機關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認定為重點稅源企業(yè)，以此來實行稅款和稅源的及時監(jiān)控。每月在稅務申報期內(nèi)，不只要及時申報稅款，更要對企業(yè)的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：

⒈企業(yè)信息表

⒉企業(yè)稅務表

⒊企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

⒋企業(yè)財務表（季度申報）

⒌企業(yè)重點稅源分析報告

以上所需資料為一式三份，一份企業(yè)留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區(qū)分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領(lǐng)購發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購需要到國稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿

⒉IC 卡

⒊未驗舊的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)

⒋未驗舊的機動車專用發(fā)票存根聯(lián)

⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

⒍填寫完整的企業(yè)發(fā)票驗舊信息表（加蓋企業(yè)印蓋）

注意事項：企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購發(fā)票時，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務機關(guān)的備案。

二、特殊業(yè)務工作

⑴申請開具紅字專用發(fā)票通知單

由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認證等情況需開具銷項負數(shù)發(fā)票，所以申請主管稅務機關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務就變的異常重要。

開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供給稅務機關(guān)資料如下：

⒈開具紅字專用發(fā)票申請單（加蓋企業(yè)財務專用蓋，一式三份）

⒉企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒊需開具銷項負數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復印件（加蓋企業(yè)公章、與原件核對無誤印章以及企業(yè)法人代表章，一份）

⒋企業(yè)稅務登記證副本復印件（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒌開具紅字專用發(fā)票通知單（一式三份）

⒍購貨方企業(yè)出具的退票證明（加蓋購貨方企業(yè)公章，一份）以上第 5 條所述資料本應為稅務機關(guān)工作人員填寫，但往往稅務機關(guān)要求申請企業(yè)填寫，稅務機關(guān)在審核后蓋章即可。注意事項：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務機關(guān)控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務人員必須準確熟

練掌握。

相關(guān)鏈接：此內(nèi)容本應做為認證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識，故在此一并概述如下：

認證過的增值稅專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)銷項稅額的依據(jù)，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發(fā)生后企業(yè)很難彌補，具體如下：

⒈企業(yè)認證過的增值稅專用發(fā)票在申報時忘記抵扣，稅法規(guī)定認證過的專用發(fā)票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業(yè)必須對當月論證過的專用發(fā)票認真核對，以免出現(xiàn)已認證未抵扣發(fā)票的情況。

解決辦法：在認證完所有發(fā)票的情況下，到主管稅務機關(guān)辦稅大廳窗口 2處讓稅務工作人員打印本企業(yè)的認證結(jié)果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業(yè)進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。

⒉超期未認證發(fā)票的問題。稅法規(guī)定增值稅專用發(fā)票從開具日期起 90 天內(nèi)必須認證，未認證的專用發(fā)票不得做為抵扣稅額的依據(jù)。為了避免給企業(yè)造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現(xiàn)此問題，可參照以下辦法來靈活解決。

參考意見：①《國稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》 “購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范200718 號文件第一條第二款規(guī)定：圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。”根據(jù)以上內(nèi)容，當企業(yè)出現(xiàn)未認證的專用發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關(guān)處理。

②《國稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》200718 號文件第一條第一款規(guī)定：“因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。”當企業(yè)出現(xiàn)未認證的專用發(fā)票時，可按以上內(nèi)容進行處理。以上處理必須與稅務機關(guān)工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產(chǎn)進項稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區(qū)新購置的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）其進項稅額符合國家規(guī)定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產(chǎn)抵（退）稅申請表（一式五份）

⒉企業(yè)固定資產(chǎn)退稅書面申請（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認證固定資產(chǎn)發(fā)票認證結(jié)果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認證固定資產(chǎn)發(fā)票認證清單（一式兩份）

⒌本期申報退稅的固定資產(chǎn)賬頁復印件（一式兩份）

⒍本期已認證相符的增值稅專用發(fā)票（固定資產(chǎn)）復印件（一式兩份）

以上相關(guān)政策的具體執(zhí)行可參考國家稅務相關(guān)文件。

⑶日產(chǎn)租賃費代開票

由于我公司收取的日產(chǎn)公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業(yè)稅，但是我公司無服務業(yè)發(fā)票，所以在收取租賃的當期可持以下相關(guān)資料到中牟縣地稅局申請代開相應發(fā)票：⒈企業(yè)間簽訂的租賃合同復印件一份

⒉本公司稅務登記證復印件一份

⒊申請代開發(fā)票的辦稅人員身份證復印件一份

⒋申請代開發(fā)票申請一份

注意事項：以上所述 4 代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費

發(fā)票本企業(yè)還需繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和物價調(diào)節(jié)基金，所以在申請代開發(fā)票時須先把足額款項轉(zhuǎn)到相應的賬戶上（地稅機關(guān)要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉(zhuǎn)款之前可咨詢稅務機關(guān)應轉(zhuǎn)款的相應轉(zhuǎn)款賬戶）。