第一篇：基于實習報告的企業層面內部控制分析與評價1

基于實習報告的企業層面內部控制分析與

評價

注冊會計師103 王青鳳

指導老師 顧佩華

[摘要] 從內部控制評價最初受到外部審計的關注、出于提高審計效率和節約審計成本的目的將其用于審計范圍的確定，到隨著內部控制制度在企業內部的形成和發展、內部控制評價在審計領域的逐漸成熟，再到一系列有關內部控制評價的法案的頒布引起了管路層的注意、由于要遵循法律法規，管理層不得不對內部控制進行評價并提交報告，回顧內部控制的發展歷程，我們不難發現：其發展歷程實質上只是一個被動發展的過程，起初是因為外部審計的需求，之后是法律法規的要求，這些外在的因素促使內部控制評價不斷發展并受到重視。展望內部控制評價的發展趨勢，內部控制評價必將進入一個主動發展的階段，企業為了自身的生存發展及企業目標的實現而形成一種自發的需要。

[關鍵詞] 控制/評價/發展

正文：

1、實習目的隨著社會的進步，科學技術的不斷創新，社會不再需要只有書本知識的人才，而是需要能夠將書本知識應用于實踐，在實踐中為祖國的繁榮富強添磚增瓦的全方面人才。同時，會計制度日趨完善，社會對會計人員的要求越來越嚴格，我作為一名即將畢業的會計專業學生，為了順應社會的需求，同時為了加強自身的競爭能力，提升自身的素質和提高會計工作操作能力，于是利用暑假，參加了實習，以檢驗自身的會計知識掌握程度和鍛煉自己實際工作的能力，接觸社會，接觸現實會計職業，為踏入社會工作崗位做好準備。實習是每個學生必須擁有的一段經歷，它使我在實踐中了解社會，讓我學到了很多在課本上學不到的東西，也打開了視野，增長了見識，為我以后進一步踏入社會打下堅實的基礎。

2、實習單位的基本情況

2012年7月1日-2012年9月1日。我在甘肅省白銀市會寧縣創佳糧油工貿有限公司財務部開始了實習。會寧縣創佳糧油工貿有限公司成立于2005年，注冊資本1100萬元，擁有總資產3000萬元，現有員工66人，是一家以胡麻油精深加工和研發為主的民營企業。公司以甘肅農業職業技術學院為種植技術依托單位，以中國農業大學食品學院、北京益加益食品研究所為精深加工技術依托單位，在促進當地胡麻種植和精深加工向產業化方向發展上表現強勁，2007年在會寧縣會師鎮建成新品種試驗基地100畝；2008年在會寧縣候川鄉建 1

成品種繁育基地1000畝；2009年11月被評為甘肅省省級龍頭企業，同年5月16日，由該公司完成的“熟壓榨法生產亞麻籽油工藝改進的研究” 技術成果，經甘肅省科技廳組織鑒定，水平達到國內同類研究先進水平；8月16日由該公司生產的“狀元樓”牌亞麻籽油經甘肅省工業與信息化委員會認定為新產品；10月，“狀元樓”商標被甘肅省商標認定委員會認定為甘肅省著名商標；11月，該公司被甘肅省農業產業化辦公室認定為甘肅省產業化龍頭企業；2010年3月，會寧縣創佳糧油公司被國家糧食局、中國農業發展銀行認定為重點支持糧油產業化龍頭企業；5月，“熟壓榨法生產亞麻籽油工藝改進的研究”、“狀元樓”牌亞麻籽油、會寧縣創佳糧油公司及單位開發人員被甘肅省工業與信息化委員會認定為甘肅省優秀新技術、新產品及有功單位和個人。12月，“狀元樓”熟壓榨亞麻籽油被甘肅省政府認定為“甘肅省名牌產品”。2011年12月被白銀市政府認定為白銀市科技型企業。同期公司領導人黨琳同志被農牧廳漁牧業授予豐收獎二等獎。

2011年，公司生產亞麻籽油1126噸，銷售額為2688萬元，利稅426萬元。公司為了擴大規模，自籌1500萬元建設3萬噸亞麻籽混合顆粒飼料生產線，目前已經完成招標，近期破土動工。2012年3月公司已經向建設銀行甘肅省分行申請“春耕文明”涉農貸款2000萬元貸款，與全縣36家胡麻收購大戶簽訂收購合同。公司出資100萬元與會寧縣農牧局發展全縣的苜蓿種植，已經向全縣發放苜蓿種子182噸，化肥298噸，為公司亞麻粕混合飼料生產線滿負荷生產打好堅實基礎。今年公司計劃生產亞麻籽由1800噸，生產顆粒飼料15000噸，完成銷售額8000萬元，計劃利稅1000萬元（在這段最好要介紹公司所在行業的情況，公司在這行業中所處的地位等。）

2、實習內容

我所去實習的財務部設有兩名出納，一名兼職會計。我做會計的工作。回想當時我準備尋找實習單位時，感覺很迷茫，很恐慌，有很多很多的未知情況，連去那里實習都不知道。經過反復的思考與徘徊，最后終于鼓足勇氣去了我縣唯一的一家會計事務所應聘。一進門我便看到一位老會計在哪里認真的工作，得知我的來意后，他就隨便問了我一些專業方面的知識，由于我回答的還可以他就答應讓我留下來。（這個詞有點不當，或我不明白它的含義，請說明）由于他本人為注冊會計師，每天忙著審批各種文件，教不了我實質性的技能，他便把我托付給了一名總會計師。這位總會計師并沒有固定的單位，而是同時擔任好幾家公司的兼職會計，每個月按時到每個單位做憑證、記賬、報稅就可以了。第一次見面，他便很坦誠的告訴我，在會寧這個小縣城，除了行政單位以外，所謂的企業都是私營企業，在做賬的過程中多多少少會有假賬，沒有必要太較真，只要不太離譜就好。第一天我們便來到了會寧縣創佳糧油工貿有限公司，他先帶我看了這家公司的生產車間，大概介紹了一下生產流程和這些流程中成本如何計算的問題，然后我們便來到了財務部，財務部只有兩名出納，所謂的會計就是我的老師這名兼職會計。出納同時擔當記賬、現金收入、會計檔案保管等多項職能。由于這家公司2011年的賬還沒有結，而他的開戶行又突然要來檢查，當務之急，我的老師拿出好幾疊原始憑證，讓我參考他以前做的憑證，稍微指導了一下便讓我獨自做憑證，這家公司的憑證沒有分收款、付款和轉賬，而是統一的記賬憑證。在做憑證的過程中，我發現了好多不一致和不明白的地方。比如他們單位食堂的開銷、送禮的開銷等等我不知道應該歸到那個會計科目里面，還有應收賬款，在我學習的過程中，應收賬款有計提和收回兩個過程，還要計提一定的壞賬準備，我看到原始憑證上銷售已發生而銷售款沒有收到，應該借記應收賬款/應收票據，貸記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。同時還要結轉成本，借記主營業務成本，貸記庫存商品。而他們以前的憑證上只是借記銀行存款，貸記主營業務收入，這家公司為一般納稅人，銷項和進項稅額是可以按17%抵扣的。（要注意小規模納稅人是沒有銷項稅額的，這點請不要在文中混淆，包括下面藍字涉及的多要去掉）他們為什么不抵扣了。還有在端午節，用本公司的產品給職工發放福利的業務，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益同時確認應付職工薪酬，借記管理費用/生產陳本/制造費用等科目，貸記應付職工薪酬-非貨幣性福利。同時應確認主營業務收入，借記應付職工薪酬-非貨幣性福利，貸記主營業務收入。最后結轉相關成本，借記主營業務成本，貸記庫存商品。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相關的處理。而他們的憑證上直接是借記銀行存款，貸記主營業務收入（他們沒錯）。對于水電費的問題，在學習的時候老師告訴我們，計提時借記相關的費用，貸記應付賬款-水電費。支付時借記應付賬款-水電費，貸記銀行存款/庫存現金。而他們是直接歸入到管理費用-水電費。還有好多不明白和不一致的地方。當我把這些疑問提出來時，實習老師告訴我，對于這些私營企業，做賬、記賬的過程都沒有那么嚴謹的，有些做法只是為了避稅而已。企業以利潤最大為主。對于一些分不清會計科目的原始憑證，在寫分錄時直接記入管理費用就行，管理費用這個科目是最好的避稅科目。由于這家公司是手工帳和電子帳同時使用，接下來便是看著手工憑證往電腦里輸入。這家公司使用的財務軟件還是舊版的，但和我學過的用友ERP財務軟件大體上差不多加上都是記賬憑證不用區分憑證的類型，只要注意憑證的張數和對應的科目編碼就可以了，所以輸入的過程稍微輕松了些。但還是遇到了很多小麻煩。比如財務軟件里的會計科目都有編碼，輸入時只要按對編碼就可以了，可我總是記不住，總要一遍一遍的找，對于借方或者貸方有庫存現金/銀行存款的業務還有對應的臺賬，而我總是把臺賬忘記，在保存時保存不了，于是又折回去修補臺賬，不過在輸入了一些憑證后，會計編碼也差不多記住了，臺賬也不忘記了。由于要計算收入和成本，接下來我便把加銷售發票的數量和金額，由于價格的不同，在計算時要逐個加逐個乘，也不知道是自己粗心還是笨，剛開始加時，對于簡單的數字加減乘除我也總是弄錯，每一次的結果都不一樣，當加好幾遍都加不出一個相同的結果時，我便減少發票的張數減慢速度，當終于加出相同的結果時會感覺輕松甚至會有小小的滿足感。這些做完之后便開始了記賬。在學校時，只見過帳頁，對于真正的賬簿還真沒有接觸過，當拿到真正的賬簿時心里有些小激動。這家公司有總賬簿，固定資產賬簿，十三欄和十七欄賬簿，管理費用歸入到了十七欄賬簿。以前未接觸到時感覺記賬很簡單，只要看著憑證把數字和摘要等抄上去就可以了，可當真正開始獨立記賬時。我嚇的不敢寫，我怕寫錯、寫難看、寫不規范等等。老師看出了我的害怕，對我說根據你所學的知識大膽的寫，寫錯沒什么的，我會在旁邊指導你的。在老師的鼓勵下我開始記賬，可還是出現了很多錯誤，由于是總賬和明細賬同時記，我要么就是忘記了總賬要么就是明細賬。還會盯錯行數、會忘記結轉、會把本月合計的章敲反等等的問題，看著這些由于自己的粗心和無知造成的錯誤，老師并沒有說我，而是耐心的指導我，告訴我記賬時給自己頂一個順序，先記什么后記什么，對于行數剛開始時用手指壓著線慢慢來就不會錯了，等以后熟悉了就可以了。在掌握知識的基礎上耐心和細心是最重要的。最后就是在電腦上把那些憑證審核、記賬。由于是2011年的賬，老師還教了我年度結賬，在年度結賬前，每個季度都要結賬完畢，不然年度結賬是進行不了的。在年度結賬后，把那些科目匯總表、資產負債表、利潤表。現金流量表等都打印出來，附在相應的手工帳上。老師還告訴我，在結賬后，并不要急著打印，而是把那些報表再逐一的看一遍，如果出現錯誤，立即反結賬，反審核，查找原因，直到正確無誤。每個月的一號至十號是報稅的時間，現在實行的是網上報稅，只要登錄國土稅局網，填入公司名稱和相關密碼，就可以實現網上報稅，并且報稅結果很快就可以知道。稅額國土稅局會直接從該公司的開戶戶頭

劃轉，公司只要到時把報表打印出來蓋上單位的公章交到國土稅局就可以了。

3、問題及解決問題的初步設想

3.1主要問題

通過這段時間的實習，我發現這家公司的內部管理有很大的漏洞。主要問題如下：

3.1.1該公司只有兩名出納，沒有正式的會計人員，而且出納同時擔任著記賬、庫存現金的保管、會計檔案的管理等多項工作。這與內部管理要求中要求出納工作主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支和結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債券債務等賬目的登記工作相矛盾。

3.1.2該單位在審批環節有很大的弊端。由于私營企業的員工大多數是有關系的親戚，彼此之間熟悉，就會忘記和忽略很多的環節，對于一些單子和憑證看都不看就批準了。

3.1.3對于重大決策，也不是大家一起商量最后做出決定，而是由董事長一人裁決，下面的人只是按照步驟操作而已。

3.1.4對于原材料和庫存商品的保管也不是很完善，不會進行定期的檢查和核對，出現問題時就不能明確到底是因為自然損耗還是由于人為原因，這樣就會加大成本減少利潤。

3.2解決問題的初步設想

針對以上四個問題，主要解決方法如下：

3.2.1不相容職務相互分離控制

3.2.1.1機構設置控制：設立所有者控制機構、設置不同層次的管理部門。

3.2.1.2業務職責分離：業務執行與授權審批職務相分離、業務執行與會計記錄職務相分離、業務執行與財產保管職務相分離、會計記錄與財產保管職務相分離、業務經辦與審核監督職務相分離。

3.2.2授權審批控制

企業的經營活動的開展具有很強的層次性，權利的歸屬呈現出“金字塔”的特征，由于精力有限，上級管理必須進行分權管理，企業的各項業務活動都應該按照一定的審批程序進行。

按照授權審批對象的發生頻率和范圍，可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序。在實際工作中還會發生同級別管理者之間授權，這也屬于一般授權。特殊授權針對的是企業中發生頻率較低、較為重要的非常規活動。例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行、股利的分配等。主要規定這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。

同時，在人員控制方面要求企業在聘任會計人員時，一方面注重其專業素質、勝任能力，另一方面還要考察其道德修養和職業精神，這是減少會計信息錯誤和舞弊的重要條件。

3.2.3 對外投資內部會計控制

單位應對對外投資業務實行預算控制。預算控制是內部控制的一個重要方面，加強投資預算的控制作業，可以使投資計劃書的編制有據可依，可以加強對各部門投資預算的控制，有助于有效實施企業的投資戰略，有助于使投資業務部門所制定的投資決策符合企業整體資金的安排和發展戰略的要求。每年年度開始之前，單位財務部門應根據單位發展戰略、單位經營狀況、以及單位的外部投資環境，根據各部門的預算，編制投資預算，并報送預算委員會對投資預算進行調整，審議通過后，則進入下一部環節。同時，預算委員會應根據投資預算執行情況的反饋及時有效的對投資預算進行調整。

為了保證投資項目符合單位發展目標，從投資的起始環節就應該保證投資業務操作的科

學性、可行性，使以后的投資業務環節有據可依，從而防止投資項目的盲目性，保證單位資源的有效運用。在投資預算的指導下，財務主管認為投資機會已經成熟，即應著手制定投資計劃。在投資計劃編制審批這一控制中，投資業務相關部門應根據投資預算初步編制投資計劃書，送交財務部門進行復核檢查，檢查通過后，不重要的投資項目交由董事會授權的專人審批，重要的投資項目進行可行性研究，由董事會進行聯簽批準。

對外投資項目可行性研究是指在投資決策之前，對擬投資項目進行全面的技術經濟分析論證，并試圖對其作出可行或不可行的評價的一種科學方法。可行性研究報告的主要控制內容包括：

3,2,3,1 對外投資可行性研究報告應當包括對外投資的合法性控制。單外投資必須依法進行，否則，投資效益不復存在，有些單位違法投資，其結果往往是血本無歸，造成這種結果的一個很重要的原因是單位內部資金控制的薄弱。從會計控制角度思考，如果有關會計人員在根據協議辦理轉出款項時，能夠仔細審核協議的合法性，及時發現問題，提出疑議，那么投資損失的情況則不會出現。

3,2,3,2 對外投資的可行性研究報告應當包括對外投資的效益型控制和財務可行性分析。這些要求指定一名在單位中地位較高，了解并熟悉整個單位生產經營活動過程及情況、單位未來發展規劃，以及懂得證劵交易知識和財務知識的高層領導來負責。具體包括： a對外投資方案的預期現金流量、b對外投資預期現金流量的風險

c對外投資項目成本的一般水平、d對外投資方案的預計收入現值。

單位計劃部門負責對外投資項目可行性研究的組織工作，并提出可行性分析論證報告，單位財務部門應參與對外投資的可行性研究、論證和決策，并做好以下工作：

a為可行性研究設立最基本的財務假設條件，如利率、匯率、物價水平以及可供資源的限制條件。

b了解對外投資當地的稅法、金融外匯政策、會計政策等，判斷其對投資項目的影響，并針對具體情況提出解決辦法。

c 預測或審核項目開發人員預計的項目現金流量。對股東需提供的股本、免息借款和計息借款以及項目本身的融資、成本控制和預期回報做出合理預測并提出安排建議。

d 計算或復核項目開發人員計算的項目分析指標，估計項目可能發生的最大財務風險及公司的財務承受能力，并據此發表意見。對規模較大的投資項目應考慮貨幣時間價值的分析評價方法，主要包括凈現值法（NPV）、內含報酬率法（IRR）和現值指數法（PI）。e 估計長期對外投資對單外財務結構的影響。

3.2.3.3對外投資可行性研究報告是一個集思廣益、集體決策的結果。

3.2.4 存貨保管控制主要對存貨的安全和存貨儲存、使用效率進行控制，具體包括：a授權使用、b庫存成本的控制、c限制接近控制、d存貨的存放控制、e建立存貨抽檢制度、f倉庫人員的牽制

存貨的毀損導致企業資產的減少，而且在很多情況下損壞的存貨還具有一定的使用價值，存貨的管理人員應該對存貨經過的業務環節進行檢查，找到存貨毀損的原因和有關責任人，無法明確責任時按照有關規定處理。倉庫記錄人員應該填制存貨毀損清單，記錄存貨毀

損的數量、品種以及產生的影響，財務部門根據毀損記錄進行相應的會計處理，及時形成報告傳遞給上級管理人員。存貨的丟失從性質上講不同于毀損，大量的存貨丟失必然隱藏著舞弊的可能。倉庫人員應該及時登記存貨丟失的有關記錄，如存貨入庫日期、數量、名稱和出庫記錄，并與涉及的人員和部門進行核對，查找丟失的原因。如果是發貨過程中的合理丟失、損耗，由會計人員直接計入成本，如果是人為錯誤、疏忽導致丟失的情況，由直接責任人賠償，如果查明是人為舞弊造成的丟失，則倉庫管理人員應該向企業的管理人員報告，等待批準后處理。

倉庫部門和財務部門應該定期或不定期對重要的存貨進行清點，清點頻率和清點品種的確定要符合成本效益原則，清點之后要填制存貨盤點報告以備查，對于出現的問題及時處理。存貨盤點工作由財務、倉庫和各級主管共同進行，主要檢查賬面記錄的發生額、余額，發出量、剩余量與實際庫存量、發出量是否吻合。企業存貨的清點工作應該結合實物流轉和價值流轉的特點進行，如先進先出法和后進先出法計算的存貨發出、結存量會產生差異，對存貨發出成本的影響也不同，存貨清點要與存貨出庫計算方法一致。為了更真實的反應企業存貨的實際價值，期末應該對存貨計提跌價準備，主要的計提方法有：成本與市價孰低法、成本與可變現凈值孰低法。存貨的跌價準備按照單項方式計提。不同類型的存貨應該采取不同的標準，對于沒有市價的存貨，應該盡量以類似商品的市場價格為參照，對于發生損壞變質、使用價值變小的存貨，應該根據具體情況多提減值準備，及早收回成本，使企業的損失降到最低水平。

（本點是本文的關鍵，下面應針對上述的4個問題提出解決問題的設想，如第（1）個問題你就要說明該公司應建立怎樣的內部控制制度，可以參考有關教材上內容寫。第（2）和建立審批制度有關，也和會計人員的業務素質和職業道德有關，這里可以有所展開。第（3）點可以寫如何進行可行性分析，側重財務可行性分析，這在財務管理中學過的（項目投資管理）。第（4）點涉及存貨管理，從財務的角度說說如何管理（可參考財務管理中的營運資金管理的內容來展開。至于本節以下的內容除下節可參插進去，其余基本和本文脫節，大部分應舍去）

4結論

在當前競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨的各種競爭和風險呈現出復雜性和多樣性的特點。作為企業管理的一種必有內容，內部控制在控制和防范企業的經營風險和財務風險過程中起著重要的作用，是保證企業正常經營活動以及實現可持續發展的重要力量，內部控制的建立健全成為企業生產經營成敗的關鍵。企業需要正確認識企業內部控制的價值，完善企業的組織結構，結合自身特點完善內部控制體系和關注控制的執行力，并重視對企業內部控制的監督檢查、反饋和改進，以最大程度在各個層面上為企業戰略和價值的實現提供

參考文獻

1.費圣英，楊雄勝，馮軍.企業內部控制評價[M] 北京：中國財政經濟出版社，2005.12

2.張國偉，趙英，金平等著.新編會計核算業務-百問百答 北京：經濟科學出版社 2005.1

3.張若丹 初級會計實務 北京：中國財政經濟出版社 2010.10

4.周百靈 出納會計實務 上海：立信會計出版 2008.8王軍輝企業內部會計控制方法與實務北京：中國市場出版社2008.5

第二篇：內部控制評價報告

內部控制評價報告

按照《企業內部控制評價指引》和《內部控制審計評價管理辦法》要求，我們評價了2013年主要內控環節制度設計和執行的有效性。由于內部控制具有固有的局限性，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

一、內部控制評價組織情況

（一）成立內控評價領導小組 領導小組組長： 領導小組副組長： 領導小組成員：

（二）成立內控評價工作組 工作小組組長： 工作小組成員：

二、內部控制評價依據

依據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》以及本單位內部控制手冊，圍繞“內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督”等要素，對內部控制設計與運行情況進行了評價。

三、內部控制評價的范圍。

（一）單位范圍

（二）評價內容

本次評價工作圍繞“內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督”五要素，對公司組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等事項的內部控制進行了評價。

上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

1、內部環境（1）組織架構（2）發展戰略（3）人力資源（4）社會責任（5）企業文化

2、風險評估

3、控制活動

（1）資金活動（2）采購業務（3）資產管理（4）銷售業務（5）研究與開發（6）工程項目（7）擔保業務（8）業務外包（9）財務報告（10）全面預算（11）合同管理（12）信息系統

4、信息與溝通

5、內部監督

四、內部控制評價的程序和方法。

（一）內部控制評價的程序

（二）內部控制評價的方法

五、內部控制缺陷及其認定情況

六、內部控制缺陷整改情況

（一）內部控制缺陷的整改情況

（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施

第三篇：內部控制評價報告

內部控制自我評價報告模板使用說明：

本模板中，“[]”內文字指可以根據實際情況具體化。

[XX部門 / XX公司]20xx年

內部控制評價報告（模板）

[集團公司/XX公司]：

[本公司/本部門]已對20XX年X月X日（以下簡稱“基準日”）內部控制的有效性進行了自我評價。現將情況報告如下：

一、董事會或類似權力機構聲明

[本公司/本部門]董事會或類似權力機構保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔相應責任。

公司內部控制的目標是：合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。

由于內部控制存在固有局限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。

二、內部控制評價工作的總體情況

1.公司董事會授權**部門[部門名稱]負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價

[描述評價工作的組織領導體制，一般包括評價工作組織結構圖、主要負責人及匯報途徑等]。

2.公司[是/否]聘請了專業機構[中介機構名稱]提供內部控制咨詢服務；公司[是/否]聘請了專業機構[中介機構名稱]協助

開展內部控制評價工作；公司[是/否]聘請會計師事務所[會計師事務所名稱]對公司內部控制進行獨立審計。

三、內部控制評價范圍

1.內部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的主要業務和事項[列明評價范圍占公司總資產比例或占公司收入比例等]，重點關注下列高風險領域：

[列示公司根據風險評估結果確定的內部控制前“十大”主要風險]

2.納入評價范圍的單位包括：

[無需羅列單位名稱，而是描述納入評價范圍單位的行業性質、層級等]

3.納入評價范圍的業務和事項包括（根據實際業務流程和管理事項描述）：

上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

4.（如存在重大遺漏）公司本未能對以下構成內部控制重要方面的單位或業務（事項）進行內部控制評價：

[逐條說明未納入評價范圍的重要單位或業務（事項），包括單位或業務（事項）描述、未納入的原因、對內部控制評價報告真實完整性產生的重大影響等]

四、內部控制評價的程序和方法

[本公司/本部門]內部控制自我評價工作遵循《中國集團公司內部控制評價管理辦法（試行）》規定的程序執行。自我評價過程中，我們采用了[個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測

試、實地查驗、抽樣和比較分析]等適當方法，廣泛收集了[本公司/本部門]內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫了內部控制自我評價工作底稿。

五、內部控制缺陷及其認定情況

1.缺陷認定依據：[本公司/本部門]根據《企業內部控制評價指引》、《中國大唐集團公司內部控制管理辦法（試行）》、《中國大唐集團公司內部控制評價管理辦法（試行）》、《中國大唐集團公司內部控制評價手冊》等規定的缺陷認定標準，結合公司具體情況，判斷在本次評價過程中、日常監督和專項檢查中發現的主要缺陷或不足。

2.缺陷認定標準：[描述公司內部控制缺陷的定性及定量標準]

3.主要缺陷或不足如下：根據上述認定標準，結合日常監督和專項監督情況，我們發現報告期內存在[數量]個缺陷，其中重大缺陷[數量]個，重要缺陷[數量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述，并說明其對實現相關控制目標的影響程度]。

六、內部控制缺陷的整改情況

針對報告期內發現的內部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內部控制缺陷），公司采取了相應的整改措施[描述整改措施的具體內容和實際效果]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關的內部控制設計且運行有效（運行有效的結論需提供90天內有效運行的證據）。

經過整改，公司在報告期末仍存在[數量]個缺陷，其中重大

缺陷[數量]個，重要缺陷[數量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述]。

針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進一步采取相應措施加以整改[描述整改措施的具體內容及預期達到的效果]。

七、內部控制有效性的結論

公司已經根據基本規范、評價指引及其他相關法律法規的要求，對公司截至20xx年12月31日的內部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。

（存在重大缺陷的情形）報告期內，公司在內部控制設計與運行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產經營帶來相關風險[描述該風險]。

（不存在重大缺陷的情形）報告期內，公司對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間

[是/否]發生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。

[如存在，描述該事項對評價結論的影響及董事會擬采取的應對措施]。

我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

[簡要描述下一內部控制工作計劃]未來期間，公司將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。

董事長或類似權力機構負責人：（簽名）

[XX公司/ XX部門]

20XX年XX月XX日

第四篇：內部控制評價報告

內部控制自我評價報告模板使用說明：

本模板中，“[]”內文字指可以根據實際情況具體化。

[XX部門 / XX公司]20xx年 內部控制評價報告（模板）

[集團公司/XX公司]：

[本公司/本部門]已對20XX年X月X日（以下簡稱“基準日”）內部控制的有效性進行了自我評價。現將情況報告如下：

一、董事會或類似權力機構聲明

[本公司/本部門]董事會或類似權力機構保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔相應責任。

公司內部控制的目標是：合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。

由于內部控制存在固有局限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。

二、內部控制評價工作的總體情況

1.公司董事會授權**部門[部門名稱]負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價[描述評價工作的組織領導體制，一般包括評價工作組織結構圖、主要負責人及匯報途徑等]。

2.公司[是/否]聘請了專業機構[中介機構名稱]提供內部控制咨詢服務；公司[是/否]聘請了專業機構[中介機構名稱]協助內控自我評價報告

開展內部控制評價工作；公司[是/否]聘請會計師事務所[會計師事務所名稱]對公司內部控制進行獨立審計。

三、內部控制評價范圍

1.內部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的主要業務和事項[列明評價范圍占公司總資產比例或占公司收入比例等]，重點關注下列高風險領域：

[列示公司根據風險評估結果確定的內部控制前“十大”主要風險] 2.納入評價范圍的單位包括：

[無需羅列單位名稱，而是描述納入評價范圍單位的行業性質、層級等] 3.納入評價范圍的業務和事項包括（根據實際業務流程和管理事項描述）：

上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

4.（如存在重大遺漏）公司本未能對以下構成內部控制重要方面的單位或業務（事項）進行內部控制評價：

[逐條說明未納入評價范圍的重要單位或業務（事項），包括單位或業務（事項）描述、未納入的原因、對內部控制評價報告真實完整性產生的重大影響等]

四、內部控制評價的程序和方法

[本公司/本部門]內部控制自我評價工作遵循《中國集團公司內部控制評價管理辦法（試行）》規定的程序執行。自我評價過程中，我們采用了[個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測內控自我評價報告

試、實地查驗、抽樣和比較分析]等適當方法，廣泛收集了[本公司/本部門]內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫了內部控制自我評價工作底稿。

五、內部控制缺陷及其認定情況

1.缺陷認定依據：[本公司/本部門]根據《企業內部控制評價指引》、《中國大唐集團公司內部控制管理辦法（試行）》、《中國大唐集團公司內部控制評價管理辦法（試行）》、《中國大唐集團公司內部控制評價手冊》等規定的缺陷認定標準，結合公司具體情況，判斷在本次評價過程中、日常監督和專項檢查中發現的主要缺陷或不足。

2.缺陷認定標準：[描述公司內部控制缺陷的定性及定量標準] 3.主要缺陷或不足如下：根據上述認定標準，結合日常監督和專項監督情況，我們發現報告期內存在[數量]個缺陷，其中重大缺陷[數量]個，重要缺陷[數量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述，并說明其對實現相關控制目標的影響程度]。

六、內部控制缺陷的整改情況

針對報告期內發現的內部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內部控制缺陷），公司采取了相應的整改措施[描述整改措施的具體內容和實際效果]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關的內部控制設計且運行有效（運行有效的結論需提供90天內有效運行的證據）。

經過整改，公司在報告期末仍存在[數量]個缺陷，其中重大內控自我評價報告

缺陷[數量]個，重要缺陷[數量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述]。

針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進一步采取相應措施加以整改[描述整改措施的具體內容及預期達到的效果]。

七、內部控制有效性的結論

公司已經根據基本規范、評價指引及其他相關法律法規的要求，對公司截至20xx年12月31日的內部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。

（存在重大缺陷的情形）報告期內，公司在內部控制設計與運行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產經營帶來相關風險[描述該風險]。

（不存在重大缺陷的情形）報告期內，公司對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間[是/否]發生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。[如存在，描述該事項對評價結論的影響及董事會擬采取的應對措施]。

我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。[簡要描述下一內部控制工作計劃]未來期間，公司將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。內控自我評價報告

董事長或類似權力機構負責人：（簽名）

[XX公司/ XX部門] 20XX年XX月XX日

第五篇：企業：2020內控「內部控制」評價報告

2020內控評價報告

建立健全并有效實施內部控制是公司的責任。本公司主要負責人保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔責任。

本公司內部控制設有檢查監督機制，對內部控制進行定期或不定期的檢查監督，內控缺陷一經識別，本公司將采取相應整改措施。現對本公司內部控制評價工作總結如下。

一、內部控制建設情況

公司已成立了基礎管理標準委員會，負責組織、協調公司管理標準的編制修訂、審核、批準和發布。2020年按照“版面凈、邏輯清、全覆蓋、可執行”的標準，形成了綜合管理、經營管理、人力資源管理、黨群紀檢管理、安全管理、生產管理6個分冊，共337項管理制度（標準），實現了對公司重要業務、事項和高風險領域的全覆蓋。

二、專項內部控制評價工作情況

2020年以來公司開展了兩項關于內部控制方面的工作。一是。根據提出問題，修訂了。二是公司開展的內控專項審計。

三、內部控制評價工作總體情況

按照文件要求，公司高度重視本次內部控制評價工作，公司負責人牽頭主抓，公司審計部具體負責組織評價工作，制定工作方案，下發工作通知，進行細化分工。公司各部門對照風險描述，填列了實際控制措施、剩余風險等級、管理制度名稱、控制證據、控制方式等內容，形成了詳細的內部控制自評工作底稿。

四、內部控制評價范圍和內容

（一）納入評價范圍的單位

公司，屬于行業，公司個部門業務事項全部納入內控體系。

（二）納入評價范圍的業務和事項

本次內控評價，對公司的內部控制環境、重要的經營活動，資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、財務報告、全面預算、合同管理及內部信息與溝通等方面進行了檢查。本公司在以下事項進行披露。

1.組織架構

公司設置12個部室，分別為

2.發展戰略

3.人力資源管理

4.社會責任

5.企業文化

6.資金活動

7.采購業務

8.資產管理

9.銷售業務

10.研究與開發

11.工程項目管理

12.擔保業務

13.業務外包

14.財務報告

15.全面預算

16.合同管理

17.內部信息傳遞

18.信息系統管理

19.“三重一大”決策管理

20.生產管理

上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

五、內部控制缺陷及整改情況

根據《企業內部控制評價指引》中規定的缺陷認定標準，結合公司具體情況，發現1條一般缺陷（附件：2020年內控缺陷匯總表）。

1.缺陷描述

2.整改情況

六、內部控制有效性的結論

通過對公司內部控制系統的檢查和評價，對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行客觀評價。對于檢查評價中發現的缺陷，進行了整改。由于內部控制固有的局限性和持續改進的特性，本公司將繼續加大內部控制建設及其資源投入，不斷提升內部控制管理水平。

七、內控評價期后事項披露

公司對所有的事項均進行了客觀公正的披露，沒有需要披露的內部控制評價期后事項。

單位負責人（簽字）：

內控審計部門負責人（簽字）：