第一篇：電大審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)__任務(wù)001

電大審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)001

ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司20×8年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，并委派A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到回復(fù)。考慮到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。

【要求】指出ABC會計師事務(wù)所（包括審計項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明

理由。

答：（1）審計組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計算機系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定招待業(yè)務(wù)，以使會計師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?/p>

會計師事務(wù)所委派的項目組負(fù)責(zé)人A及其項目組其他人員均不具有甲公司審計工作需要的計算機信息技術(shù)知識，應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項工作。

（2）聘請參與甲公司計算機信息系統(tǒng)涉及的人參與審計工作不恰當(dāng)。為鑒證客房提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄會產(chǎn)生自我評價對獨立性的威脅。張先生是參與甲公司計算機信息系統(tǒng)設(shè)計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機信息系統(tǒng)進(jìn)行評價，屬于是自己評價自己的設(shè)計成果。會產(chǎn)生自我評價對獨立性的威脅。

（3）審計小組人員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適應(yīng)的經(jīng)驗、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)濟較少的人員執(zhí)行的工人管樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。A注冊會計師安排項目組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問題。

（4）審計項目組成員之間存在專業(yè)總是爭議尚未解決就出具審計報告是不恰當(dāng)?shù)摹Ｔ跇I(yè)務(wù)執(zhí)行中，存在意見分歧是政黨的現(xiàn)象，只有經(jīng)過充分的講座才有利于意見分歧的解決，會計師事務(wù)所應(yīng)該制定切實可行的政策和程序來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，項目負(fù)責(zé)人才能出具報告。如果在意見分歧問題得到解決前，項目負(fù)責(zé)人就出具報告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱蟾妫y以合理保證實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。

（5）出具審計報告后進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)摹Ｐ枰M(jìn)行項目質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求在出具報告前完成質(zhì)量控制復(fù)核。且對于復(fù)核提出的重大事項得到滿意解決的基礎(chǔ)上，項目負(fù)責(zé)人才能出具報告。甲公司的審計業(yè)務(wù)被評價為商風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核，對于復(fù)核時間的確定，應(yīng)該是在出具審計報告前，而不是在出具審計報行后。

《審計學(xué)》形考01任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】甲公司主要從事日常消費品的生產(chǎn)和銷售，日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2006年以來沒有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各主要城市的日常消費品經(jīng)銷商。A和B注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2007年度財務(wù)報表。A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）在2006年度實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，甲公司董事會確定的2007年銷售收入增長目標(biāo)為20%。甲公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動。甲公司所處行業(yè)2007年的平均銷售增長率是12%。

（2）甲公司財務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過6年，于2007年9月勞動合同到期后被甲公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的價格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒有大的變化，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。

（4）甲公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈。為鞏固市場占有率，甲公司于2007年4月將主要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）的銷售下調(diào)了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，計劃在2008年全面擴大產(chǎn)量，并在2008年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于2008年1月針對C產(chǎn)品開始實施新一輪的降價促銷，平均降價幅度達(dá)到10%。c產(chǎn)品毛利率為8.1%。

【要求】針對以上資料，假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。

答：(1)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長率為12%,而甲公司計劃要求增長率為20%（超同行業(yè)增長率67%），甲公司是否可能達(dá)到這種超增長率？面對此問題注冊會計師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。②結(jié)合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實C產(chǎn)品的改良型號可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%的增長率？這使審計人員更加懷疑是否有多級主營業(yè)務(wù)收入的可能性。③制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動機及壓力，因為只有達(dá)到目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營業(yè)收入，以此來獲得高額的報酬，導(dǎo)致財務(wù)報表項目中營業(yè)收入及管理費用兩項交易事項可能存在認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次。

(2)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：①會計工作是一個需要相當(dāng)工作經(jīng)驗及連續(xù)性的工

作。2007年9月在甲公司服務(wù)了超過6年的財務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會計工作的連續(xù)性及相關(guān)性，從而使得整體層次的財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。②除會計主管任職超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運用了過多的專業(yè)勝任能力較弱的會計人員，由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱的人員可能會由于自身因素使得整個流程出現(xiàn)錯報。由于單獨或者匯總的錯報從而影響整體的財務(wù)報表存在重大錯報。該事項的風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。

(3)可能表明存在重大錯報風(fēng)險：否。

(4)可能存在重大錯報風(fēng)險。理由：2008年1月的降價10%之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價值，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求需要再2007年末對于C產(chǎn)品計提存貨跌價準(zhǔn)備。可能導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（存貨的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定）及各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定（資產(chǎn)減值損失的完整性）存在重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。

第二篇：電大審計學(xué)2012年網(wǎng)上作業(yè)任務(wù)05-23任務(wù)參考答案

05任務(wù)_0023

試卷總分：100 測試時間：60

單項選擇題 多項選擇題 判斷題

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計人員在進(jìn)行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料

2.注冊會計師應(yīng)審驗有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。A.審閱法 B.鑒定法 C.盤存法 D.調(diào)節(jié)法

4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是： A.人事政策 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險評估 D.憑證與記錄控制

5.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是： A.審計證據(jù) B.審計標(biāo)準(zhǔn) C.審計準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

6.在實施進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（）。

A.抽樣風(fēng)險 B.檢查風(fēng)險 C.非抽樣風(fēng)險 D.重大錯報風(fēng)險

7.以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（）A.觀察、檢查實物 B.審驗實物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況

C.按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗其價值 D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定 8.下列工作中，屬于審計報告階段的是： A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試

C.對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

9.會計師事務(wù)所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代記賬客戶的財務(wù)報表的審計 B.按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費

C.以注冊會計師個人名義承接財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù) D.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

10.在判斷審計工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.獨立審計準(zhǔn)則 B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

11.如果審計人員評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（）。

A.風(fēng)險應(yīng)對方案 B.控制測試方案 C.實質(zhì)性方案 D.綜合性方案

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。A.完成審驗工作的日期 B.寫出驗資報告 C.報送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。

A.在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見 14.（）審計的基本職能。

A.經(jīng)濟監(jiān)察 B.經(jīng)濟評價 C.經(jīng)濟監(jiān)督 D.經(jīng)濟鑒證

15.實施審計準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A.審計意見 B.審計證據(jù) C.審計工作底稿 D.審計人員

16.財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目標(biāo)指的是： A.各項業(yè)務(wù)記錄于會計的正確的會計期間 B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分?jǐn)?D.各項記錄或列報經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?17.下列事項屬于間接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

18.審計總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國家審計 B.效益審計 C.財務(wù)審計 D.財務(wù)報表審計

19.對審計目標(biāo)的確定有最直接影響的是： A.審計授權(quán)人或委托人的要求 B.審計環(huán)境 C.審計目的 D.審計對象

20.如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（）。

A.實地盤點投資證券 B.向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證 C.獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 D.逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.綜合類驗資工作底稿通常包括（）A.驗資報告 B.驗資計劃

C.被審驗單位基本情況表 D.貨幣出資審驗程序表 E.驗資事項聲明書

2.期初余額審計的目標(biāo)是（）

A.證實期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報

B.證實上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述

C.證實被審計單位一貫運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸驅(qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?/p>

D.確認(rèn)前任注冊會計師審計意見是否恰當(dāng)

E.確認(rèn)被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整。3.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù) D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù) 4.國家審計的審計程序包括的階段有： A.制定審計項目計劃階段 B.審計準(zhǔn)備階段 C.審計實施階段 D.審計終結(jié)階段 E.審計審查階段

5.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（）A.詢問 B.控制測試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

6.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有： A.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)

B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉 E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避 7.下列事項屬于直接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

8.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：

A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致

B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位 9.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（）A.整理、評價審計證據(jù) B.復(fù)核審計工作底稿 C.形成審計意見 D.撰寫審計報告

10.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（）A.簽字注冊會計師的復(fù)核 B.項目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核

D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。

A.錯誤 B.正確

2.與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。A.錯誤 B.正確

3.控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。

A.錯誤 B.正確

4.民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。

A.錯誤 B.正確

5.注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。

A.錯誤 B.正確

6.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。A.錯誤 B.正確

7.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。A.錯誤 B.正確

8.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。A.錯誤 B.正確

9.如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。

A.錯誤 B.正確 10.對于客戶委托金融機構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點，則須向代管機構(gòu)進(jìn)行函證。

A.錯誤 B.正確

11.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。

A.錯誤 B.正確

12.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。A.錯誤 B.正確

13.當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。

A.錯誤 B.正確

14.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。

A.錯誤 B.正確

15.確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行 A.錯誤 B.正確

16.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。A.錯誤 B.正確

17.對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不予關(guān)注。

A.錯誤 B.正確

18.審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。A.錯誤 B.正確

19.注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。A.錯誤 B.正確

20.審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。A.錯誤 B.正確

第三篇：電大審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)多選題答案

二、多項選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。）1.特殊目的審計業(yè)務(wù)包括(ABCD)A.對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計 B.對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計 C.對合同遵循情況進(jìn)行審計 D.對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計 E.對合并報表進(jìn)行審計

2.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。

A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制 B.相關(guān)控制是否可以信賴 C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理 D.會計政策是否發(fā)生變更

3.下列（ABCD）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) C.存在未決訴訟 D.重大的關(guān)聯(lián)方交易 4.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BC A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測試在審計實施階段進(jìn)行 D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行 E.任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試

5.在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BC A.本審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位 C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D.上審計計劃完成情況 E.完成計劃的主要措施

6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：BCE A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會計師 D.注冊會計師 E.項目經(jīng)理 7.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（AC）。

A.擴大審計程序的范圍 B.擴大控制測試 C.提請管理層調(diào)整財務(wù)報表 D.發(fā)表保留意見 8.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（BCD）

A.簽字注冊會計師的復(fù)核 B.項目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核 D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核

9.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDE A.審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù) D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCD A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C.員工的素質(zhì) D.人事政策 E.審計風(fēng)險的評估

11.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）

A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任 C.行政責(zé)任 D.吊銷執(zhí)照 E.警告 12.（AC）一般采用突擊性盤點。

A.現(xiàn)金 B.固定資產(chǎn) C.黃金 D.產(chǎn)成品 E.在產(chǎn)品 13.下列哪些是審計依據(jù)的特征（BCD）

A.獨立性 B.中立性 C.時效性 D.相關(guān)性 E.權(quán)威性 14.綜合類驗資工作底稿通常包括（ABC）

A.驗資報告 B.驗資計劃 C.被審驗單位基本情況表 D.貨幣出資審驗程序表 E.驗資事項聲明書

15.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B.人事政策和員工素質(zhì)

C.不相容職責(zé)的分離 D.對財產(chǎn)實物的防護(hù)措施 E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 16.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。

A.檢查法 B.函證法 C.計算法 D.監(jiān)盤法 E.調(diào)節(jié)法

17.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ABCDE）A.審慎選擇客戶 B.簽定合理有效的審計約定書

C.強化審計質(zhì)量控制 D.遵循審計準(zhǔn)則 E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 18.編制預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）

A.最佳預(yù)期假設(shè) B.最佳估計假設(shè) C.推測性假設(shè) D.推斷性假設(shè) E.會計期間假設(shè)

19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險 B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C.對財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審計 D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則 E.審慎選擇審計客戶 20.社會審計實施階段的主要工作有：BE A.編制審計方案 B.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試 C.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D.復(fù)核審計工作底稿 E.重新確定重要性水平

21.下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BC A.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù) C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作 D.審計人員實施審計之前進(jìn)行充分的計劃 E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

22.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CD A.審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)

B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉 E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

23.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD）A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)

B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的 E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督 24.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BC A.國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力

B.國家審計準(zhǔn)則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 C.國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行 D.審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行 25.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：BCDE A.員工素質(zhì)控制 B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制 C.職責(zé)分工控制 D.憑證與記錄控制 E.獨立稽核 26.以下關(guān)于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DE A.審計項目計劃由上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權(quán)審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構(gòu)成 B.審計項目計劃由文字和表格兩部分構(gòu)成

C.為保證審計項目計劃的科學(xué)有效和切實可行，審計機關(guān)在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作

D.審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E.為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關(guān)可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度 27.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE).A.尚未送存銀行的現(xiàn)金 B.零用金 C.備用金 D.找換金 E.借入款項 28.管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDE A.對期初賬戶余額的認(rèn)定 B.對期末賬戶余額的認(rèn)定

C.對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D.對報表列報的認(rèn)定 E.對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 29.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADE A.可接受的審計風(fēng)險水平B.固有風(fēng)險水平C.控制風(fēng)險水平D.所確定的檢查風(fēng)險水平E.重要性水平

30.（ABCD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。

A.關(guān)聯(lián)方資料 B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C.公司章程 D.庫存現(xiàn)金盤點表 E.計算復(fù)核資料 31.審計人員在制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項是（ABC）。A.編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 B.其他審計人員參與審計集團內(nèi)組成部分的范圍

C.需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識

D.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 32.下列屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（AB）。A.提供更多的督導(dǎo) B.向項目組強調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C.選擇實質(zhì)性方案實施進(jìn)一步審計程序 D.只在期末實施實質(zhì)性程序 33.下列事項屬于直接或有事項（ABCD）

A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

34.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ABDE）A.簽訂業(yè)務(wù)約定書 B.計劃審閱工作 C.確定審閱程序并記錄 D.向有關(guān)方進(jìn)行函證 E.形成結(jié)論和出具報告 35.審計工作底稿按類別劃分為(ABC)。

A.綜合類工作底稿 B.業(yè)務(wù)類工作底稿 C.備查類工作底稿 D.一般工作底稿 E.專用工作底稿

36.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ABCD）

A.出現(xiàn)在財務(wù)報表或附注中的特定財務(wù)數(shù)據(jù) B.單一的財務(wù)報表 C.整套財務(wù)報表 D.分析、匯總的財務(wù)數(shù)據(jù) E.內(nèi)部控制制度

37.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。審計人員在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ACD）A.審計人員數(shù)量少而沒有實施監(jiān)盤

B.不知道審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤 C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

D.審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序 E.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制

38.經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式如（ABCDE）

A.審計 B.財政 C.稅務(wù) D.金融 E.保險 39.下列屬于審計實施階段的工作有：DE A.編制審計項目計劃 B.編寫審計報告 C.審前培訓(xùn)

D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E.對審計事項進(jìn)行實質(zhì)性測試

40.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（AD）A.詢問 B.控制測試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

41.審計按照其執(zhí)行的地點劃分包括（DE）

A.事前審計 B.事后審計 C.事中審計 D.就地審計 E.報送審計 42.核對法包括（ABCDE）。

A.證證核對 B.賬證核對 C.賬表核對 D.表表核對 E.賬賬核對 43.在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ABD）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的

C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響 D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

44.總體審驗計劃包括的內(nèi)容有（BCD）A.審驗程序安排 B.驗資風(fēng)險評估 C.收費預(yù)算 D.對專家工作的利用 E.執(zhí)行人及完成工作日期 45.審計人員實施控制測試的情形不包括（CD）。

A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的 B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的

D.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

46.在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施(ABCDE)A.與管理層討論

B.如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。

C.如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。D.如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。E.如果財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告

47.關(guān)于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：AD A.這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計范圍 B.這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質(zhì)量

C.這種做法有利于審計人員規(guī)避風(fēng)險 D.這種做法加大了審計的風(fēng)險

48.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（BE）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表審閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少

D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù) E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

49.審計目標(biāo)的確定取決的因素主要有：AD A.社會的需求 B.審計授權(quán)人 C.審計委托人 D.審計界自身的能力和水平E.審計發(fā)展的需求 50.下列屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDE A.編制審計工作底稿 B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試

C.撰寫審計報告 D.對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定 E.做出審計決定 51.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。

A.審計范圍 B.審計目的 C.審計計劃 D.審計事項 E.審計方法 52.如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（CDE）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 53.期初余額審計的目標(biāo)是（ABC）

A.證實期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報

B.證實上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述 C.證實被審計單位一貫運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸驅(qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌? D.確認(rèn)前任注冊會計師審計意見是否恰當(dāng)

E.確認(rèn)被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整

54.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨立。

A.時間上 B.地點上 C.經(jīng)濟上 D.形式上 E.實質(zhì)上 55.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADE A.外部證據(jù) B.環(huán)境證據(jù) C.實物證據(jù) D.內(nèi)部證據(jù) E.親歷證據(jù) 56.國家審計的審計程序中，屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有：BC A.審計項目計劃的編制 B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計方案 D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E.對存貨進(jìn)行盤點

57.審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（BC）發(fā)表審計意見 A.真實性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 58.審計人員應(yīng)匯總的錯報包括（ACD）。

A.涉及主觀決策的錯報 B.已調(diào)整錯報 C.對事實的錯報 D.推斷誤差 59.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致

B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位 60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

61.遇有下列情形之一時，審計人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）A.出資者投入的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定 B.首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定

C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

D.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況

E.被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

62.下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：ACD A.應(yīng)收賬款賬齡分析表 B.審計通知書 C.內(nèi)部控制調(diào)查表 D.銀行存款函證回函 E.審計工作方案

63.審計報告的意見類型包括（ABCD）

A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 E.拒絕表示意見

64.審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響，下列表述中錯誤的是（BCD）。

A.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多 B.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少 C.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少 D.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

65.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ABCDE）A.誠信 B.獨立性 C.保密 D.客觀和公正 E.專業(yè)勝任能力 66.（BD）一般采用抽查性盤點。

A.現(xiàn)金 B.固定資產(chǎn) C.黃金 D.產(chǎn)成品 E.在途商品 67.我國國家審計的總目標(biāo)可以概括為：ABE A.真實性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性

68.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（BCD）。A.識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險 B.考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大 C.將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

D.考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性 69.國家審計的審計程序包括的階段有：BCD A.制定審計項目計劃階段 B.審計準(zhǔn)備階段 C.審計實施階段 D.審計終結(jié)階段 E.審計審查階段

70.涉及國家審計機關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。A.憲法 B.審計法 C.合同法 D.公司法 E.經(jīng)濟法

第四篇：電大作業(yè)《審計學(xué)》05任務(wù)__0002

05任務(wù)_0002

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.（C）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。

A.審閱法 B.核對法C.調(diào)節(jié)法 D.抽樣法

2.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（D）。A.在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險 D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見

3.根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標(biāo)是：(A)

A.真實性B.合法性 C.效益性 D.客觀性

4.注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務(wù)報表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是(C)。A.對于非盈利組織，費用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平C.對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平D.對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1％作為重要性水平

5.抽查法不適用于下列哪種情況（D）。A.規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)B.會計資料較多的單位C.管理基礎(chǔ)工作較好D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效

6.審計報告的日期，應(yīng)當(dāng)是（C）。A.簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期B.審計報告編制完成日期C.審計取證工作結(jié)束日期D.審計報告對外報送日期

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是：(C)A.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)B.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度C.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)D.審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范

8.判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過程B.結(jié)果C.過程和結(jié)果D.過程或結(jié)果

9.綜合類工作底稿包括(A)。A.審計計劃B.經(jīng)濟合同C.協(xié)議章程D.實質(zhì)性測試記錄

10.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（C）。A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

11.在實施進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（B）。A.抽樣風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.非抽樣風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（A）的日期。A.完成審驗工作的日期寫出驗資報告C.報B.送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是：(A)A.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的可能性

14.在風(fēng)險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風(fēng)險。下列不屬于該階段項目組討論的內(nèi)容的是（B）。A.被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險B.實質(zhì)

性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險C.財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式 D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

15.對審計目標(biāo)的確定有最直接影響的是：(C)。A.審計授權(quán)人或委托人的要求B.審計環(huán)境

C.審計目的D.審計對象

16.中華人民共和國最高國家審計機關(guān)是（B）

A.中國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務(wù)所D.內(nèi)部審計機構(gòu)

17.下列提法中，不正確的是（B）。A.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的B.如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C.信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D.客觀地講，審計期望差不可能消失。

18.驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項（A）業(yè)務(wù)。

A.法定審計業(yè)務(wù)B.法定會計咨詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù)D.非法定業(yè)務(wù)

19.以下審計程序中，不屬于分析程序的是（B）。A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C.將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

20.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：(D)

A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險評估D.憑證與記錄控制

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金

D.找換金E.借入款項

2.國家審計的審計程序中，屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有：(BC)A.審計項目計劃的編制B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計方案D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E.對存貨進(jìn)行盤點

3.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（ABCD）

A.整理、評價審計證據(jù)B.復(fù)核審計工作底稿C.形成審計意見D.撰寫審計報告

4.研究（BC）的內(nèi)在關(guān)系是運用分析程序的基礎(chǔ)。A.可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間B.財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間C.財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間D.非財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間

5.審計人員可以運用觀察程序來獲取下列（ACD）方面的審計證據(jù)。

A.被審計單位經(jīng)營場所B.內(nèi)部控制的設(shè)計C.實物資產(chǎn)D.有關(guān)業(yè)務(wù)活動

6.審計人員實施控制測試的情形不包括（CD）。A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的D.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

7.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（AD）

A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行

8.涉及國家審計機關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB）。

A.憲法B.審計法C.合同法D.公司法 E.經(jīng)濟法

9.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（BCD）。A.識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險B.考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大C.將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 D.考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

10.檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于（CD）。A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.審計程序設(shè)計的合理性D.審計程序設(shè)計的有效性

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。(A)A.錯誤B.正確

2.期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。(A)A.錯誤B.正確

3.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

4.為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進(jìn)行的多會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。A()A.錯誤B.正確

5.標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。(B)A.錯誤B.正確

6.預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。(A)A.錯誤B.正確

7.在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

8.審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。(A)A.錯誤B.正確

9.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進(jìn)行詳細(xì)審計。(A)

A.錯誤B.正確

10.審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。(A)A.錯誤B.正確

11.確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行(A)A.錯誤B.正確

12.無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。(A)A.錯誤B.正確

13.存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(B)A.錯誤B.正確

14.注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信息的公允性和合法性提供合理保證。(A)

A.錯誤B.正確

15.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。(A)A.錯誤B.正確

16.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。(A)A.錯誤B.正確

17.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

18.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。(B)A.錯誤B.正確

19.被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。(A)A.錯誤B.正確

20.當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。(A)A.錯誤B.正確

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第五篇：電大天堂審計學(xué)網(wǎng)上作業(yè)一參考答案

1、表明存在重大錯報風(fēng)險。理由是該公司管理層確定的高于行業(yè)平均增長率8%的銷售增長率，且管理層的薪酬與銷售增長目標(biāo)掛鉤，所以有可能會虛增收入。該風(fēng)險是屬于認(rèn)定層次。

2、表明存在重大錯報風(fēng)險。理由是該公司關(guān)鍵人員的變動，以及由于會計人員頻繁變動，缺乏具有勝任能力的會計人員，均可能存在重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次。

3、沒有表明存在重大錯報風(fēng)險。

4、是表明存在重大錯報風(fēng)險。理由是該公司C產(chǎn)品在2007年毛利率為8.1%。但是在2008年1月份將價格下調(diào)了10%后，C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值將小于其成本，很有可能存在高估存貨成本的風(fēng)險。該風(fēng)險是屬于認(rèn)定層次。

事項（1）我們認(rèn)為該事項可能存在重大錯報風(fēng)險。且該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。主要涉及到得財務(wù)報表項目為營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定及管理費用的發(fā)生認(rèn)定。

理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長率為12%而甲公司計劃要求增長率為20%（超同行業(yè)增長率67%），甲公司是否可能達(dá)到這種超增長率？面對此問題注冊會計師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。

②制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動機及壓力，因為只有達(dá)到目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營業(yè)收入。以此來獲得更高的報酬，導(dǎo)致財務(wù)報表項目中營業(yè)收入及管理費用兩項交易事項可能存在認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。

③結(jié)合工作底稿中的事項（4），甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實C產(chǎn)品的改良型號可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%的增長率？這使審計人員更加懷疑是否有多級主營業(yè)務(wù)收入的可能性。