第一篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策_3小時

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012年度最新增值稅政策 3小時

2012年度最新增值稅政策單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

卷簾機粘蟲板玉米漿玉米胚芽

2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

3.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。

中性、公平低稅負、公平公平、間接稅中性、低稅負

4.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

5.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）。3%4%減半6%4%

6.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。免抵退稅政策退免稅政策退稅政策免稅政策

7.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）。

關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅關(guān)稅、增值稅和消費稅關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

8.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

10.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（明確了申報內(nèi)容）。明確了申報表格式明確了申報內(nèi)容規(guī)范了憑證管理預(yù)留了政策空間

11.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。金稅卡IC卡稅控盤報稅盤

12.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)）。出口企業(yè)對外援助的出口貨物出口企業(yè)境外投資的出口貨物

出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)出口企業(yè)對外承包的出口貨物

13.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

A.銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

B.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

C.申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

D.確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

14.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。國家計劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

15.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的金融租賃公司）。金融租賃公司經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準設(shè)立的外商投資融資租賃公司

16.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

A.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損

B.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

C.年度軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且年度軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例超過（含）50%

D.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

17.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。與境外單位、個人簽署的修理修配合同維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）維修人員身份證明修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單

18.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

19.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）。3%11%17%6%

20.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。6個月1年2年3年

21.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）。5年2年3年1年

22.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日

23.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。兩免三減半三免三減半兩年免稅五年免稅

24.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認定申請。2年4年5年3年

25.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。10%15%15%減半25%減半

26.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（兩年）。一年三年五年兩年

27.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。500萬元2000萬元3000萬元1000萬元

28.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（300萬元）。50萬元200萬元300萬元100萬元

29.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定年度前（兩個）

會計年度的財務(wù)報表。兩個五個六個三個

30.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機關(guān)（含本級））批準可以停止其退（免）稅資格。省政府省級以上稅務(wù)機關(guān)市級以上稅務(wù)機關(guān)縣級稅務(wù)機關(guān)

31.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅增值稅免稅按規(guī)定征收增值稅增值稅免抵退稅

32.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認定。10日30日45日15日

33.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下稅款一倍以上五倍以下

34.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整如前期多報，在當期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整在當期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報 35.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實際離岸價）。實際離岸價海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

實際離岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額 實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額

36.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。

3年10年永久保存5年

37.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費稅、不含增值稅）。含消費稅、含增值稅不含消費稅、含增值稅

不含消費稅、不含增值稅含消費稅、不含增值稅

38.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（2個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。2個月5個月6個月3個月

39.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額

b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)

40.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。

省級以上稅務(wù)機關(guān)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)省財政廳、國家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機關(guān)

41.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機）。30針針式票據(jù)打印機24針針式票據(jù)打印機12針針式票據(jù)打印機9針針式票據(jù)打印機

42.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得更改。48個月36個月24個月12個月

43.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)）。

屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè)屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

44.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期）。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

45.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×13%/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率/（1-13%）

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×3%增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

46.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。次月1日當月月初決定次日決定之日

47.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)

b)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)

c)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

d)當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

48.小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

出口貨物離岸價×征收率出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率

出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率出口貨物離岸價÷（1-征收率）

49.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前

貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）。10%11%13%17%

判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

3.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

6.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

7.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一

份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

8.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

9.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

10.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

11.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）12.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

13.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

14.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

15.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

16.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

17.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

18.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

19.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

20.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（正確）

21.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

24.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

25.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

26.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）

27.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

28.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

29.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

30.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

31.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

32.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

33.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

34.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）

35.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（錯誤）

36.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

37.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

38.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

39.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）40.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

41.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔。（錯誤）

42.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

43.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

44.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

45.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）

46.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

47.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

48.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

49.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

50.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）

51.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第二篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策 3小時

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策3小時

單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機 b)粘蟲板 c)玉米漿 d)玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（b）。

a)明確了申報表格式 b)明確了申報內(nèi)容 c)規(guī)范了憑證管理 d)預(yù)留了政策空間

3.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（d）。

a)按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅 b)按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅 c)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 d)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。a)6個月 b)1年 c)2年 d)3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

a)金稅卡 b)IC卡 c)稅控盤 d)報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

a)按簡易辦法依3%征收率征收增值稅 b)按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅 c)按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 d)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。

a)5年

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b)2年 c)3年 d)1年

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半 d)25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日 b)自2011年1月1日至2013年12月31日 c)自2011年1月1日至2014年12月31日 d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認定申請。a)2年 b)4年 c)5年 d)3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

a)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損 b)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

c)軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50%

d)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（D）。a)500萬元 b)2000萬元 c)3000萬元 d)1000萬元

13.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（C）。

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a)50萬元 b)200萬元 c)300萬元 d)100萬元

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定前（A）會計的財務(wù)報表。a)兩個 b)五個 c)六個 d)三個

15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（D）。a)一年 b)三年 c)五年 d)兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（C）。

a)增值稅退（免）稅 b)增值稅免稅 c)按規(guī)定征收增值稅 d)增值稅免抵退稅

17.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)出口企業(yè)對外援助的出口貨物 b)出口企業(yè)境外投資的出口貨物 c)出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù) d)出口企業(yè)對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)與境外單位、個人簽署的修理修配合同 c)維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）

d)修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單 19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（D）。

a)為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

b)如前期多報，在當期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整

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c)在當期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款

d)在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認定。a)10日 b)30日 c)45日 d)15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年 b)10年 c)永久保存 d)5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

a)銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

b)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單 c)申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù) d)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 23.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（C）。

a)含消費稅、含增值稅 b)不含消費稅、含增值稅 c)不含消費稅、不含增值稅 d)含消費稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

a)稅款一倍以上三倍以下 b)稅款兩倍以上五倍以下 c)稅款三倍以上五倍以下 d)稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。a)2個月 b)5個月 c)6個月 d)3個月

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26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

a)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額 b)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d)購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（C）審批同意。a)省級以上稅務(wù)機關(guān) b)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) c)省財政廳、國家稅務(wù)總局 d)省政府、稅務(wù)機關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半 c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

a)中性、公平b)低稅負、公平c)公平、間接稅 d)中性、低稅負

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（B）。

a)30針針式票據(jù)打印機 b)24針針式票據(jù)打印機 c)12針針式票據(jù)打印機 d)9針針式票據(jù)打印機

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。a)48個月 b)36個月 c)24個月 d)12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

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a)國家計劃內(nèi)出口的卷煙 b)避孕藥品和用具，古舊圖書 c)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

d)出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。

a)屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) b)屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè) c)屬于B類及以上企業(yè)

d)屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

35.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準可以停止其退（免）稅資格。

a)省政府

b)省級以上稅務(wù)機關(guān) c)市級以上稅務(wù)機關(guān) d)縣級稅務(wù)機關(guān)

36.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（D）。

a)退稅率調(diào)整日期次日 b)退稅率調(diào)整日期

c)貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 d)貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

37.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（B）。a)兩免三減半 b)三免三減半 c)兩年免稅 d)五年免稅

38.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

a)免抵退稅政策 b)退免稅政策 c)退稅政策 d)免稅政策

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39.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。a)次月1日 b)當月月初 c)決定次日 d)決定之日

40.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)b)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)c)當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價 d)當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

a)貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前 b)貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 c)貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 d)貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

a)金融租賃公司

b)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的金融租賃公司

c)經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè) d)經(jīng)商務(wù)部批準設(shè)立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。a)關(guān)稅和增值稅

b)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅 c)關(guān)稅、增值稅和消費稅 d)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

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判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）8.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

12.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

13.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

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20.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策3小時

稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

2013年會計繼續(xù)教育—2012最新增值稅政策

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。2.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)（中性、公平）。

3.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

4.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）5.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

6.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商 品，免征（關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅）

7.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。

8.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）9.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（明確了申報內(nèi)容）

10.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。11.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)）。

12.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。13.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。14.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的金融租賃公司）。

15.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位）。

16.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。17.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。

18.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）

19.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（3年）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。

20.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）

21.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

22.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納 稅起，實行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

23.獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認定申請。

24.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。25.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期 為（兩年）。

26.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備 總額不低于（300萬元）。

27.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認定前（兩個）會計的財務(wù)報表。

28.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機關(guān)（含本級））批準可以停止其退（免）稅資格。

29.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。

30.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅 資格認定。

31.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款 一倍以上五倍以下）。32.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。

33.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實際離岸價）。

34.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。35.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費稅、不含增值稅）。

36.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（2個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。

37.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

38.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。39.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針 式票據(jù)打印機）。40.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得 更改。

41.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)）。

42.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期）。

43.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口 貨物退稅率）。

44.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。

45.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)）。

46.小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。

47.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。

48.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）

49.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）50.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）51.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

52.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

53.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）

54.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

55.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

56.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

57.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制 品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）58.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

59.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

60.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向 主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

61.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前 尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）62.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

63.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）64.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度 在90％以上。（錯誤）

65.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

66.認定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

67.認定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

68.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認定前兩年所得稅匯算 清繳申報表。（正確）

69.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

70.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的71.稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

72.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

73.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

74.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進 口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

75.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）76.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）77.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

78.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

79.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

80.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

81.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

82.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

83.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）

84.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（錯誤）85.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

86.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

87.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

88.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

89.外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

90.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔。（錯誤）

91.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）92.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

93.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng) 產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

94.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）95.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征 進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

96.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

97.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定 征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

98.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

99.實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）100.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

第四篇：2013年會計繼續(xù)教育—2012其他最新稅收政策 3小時

2013年蘇州地區(qū)會計繼續(xù)教育—2012其他最新稅收政策3小時 單項選擇題

1.根據(jù)《海關(guān)對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行辦法》，下列說法錯誤的是（d）。a)離島旅客購買免稅品時，應(yīng)當主動出示本人有效身份證件

b)離島旅客中的島內(nèi)居民每個公歷最多可以享受1次離島免稅購物政策

c)離島旅客購買單價在5000元以上的免稅品，海關(guān)以依法確定的完稅價格計征稅款 d)非島內(nèi)居民最多可以享受3次離島免稅購物政策

2.關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（b）。

a)對購進電器電子產(chǎn)品已繳納基金的，可從應(yīng)征基金產(chǎn)品銷售數(shù)量中扣除

b)基金由財政部負責征收

c)基金的征收范圍、征收標準依照《國內(nèi)銷售電器電子產(chǎn)品基金征收范圍和標準》執(zhí)行 d)基金實行按季申報，從量定額計征

3.甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品，合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供，則應(yīng)由哪個企業(yè)繳納基金（a）。

a)甲企業(yè)

b)乙企業(yè)

c)甲、乙各負擔一半

d)由主管稅務(wù)機關(guān)選擇一個企業(yè)

4.關(guān)于基金征收標準，下列說法錯誤的是（a）。

a)微型計算機11元/臺

b)電視機13元/臺

c)電冰箱12元/臺

d)洗衣機7元/臺、房間空調(diào)器7元/臺

5.逾期繳納稅款的，海關(guān)應(yīng)自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（d）的滯納金。

a)千分之三

b)千分之五

c)萬分之三

d)萬分之五

判斷題

1.鑒于出口的電器電子產(chǎn)品無需在國內(nèi)回收處理，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品免征基金。（正確）

2.免稅商店應(yīng)當每15天向海關(guān)集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起5個工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

3.根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》，對電冰箱征稅的稅率是最高的。（錯誤）

4.免稅商店應(yīng)當在機場隔離區(qū)內(nèi)設(shè)立提貨點，并報經(jīng)海關(guān)批準。（正確）

5.中華人民共和國境內(nèi)電器電子產(chǎn)品的消費者，為基金繳納義務(wù)人，應(yīng)當繳納基金。（錯誤）

第五篇：2014年會計繼續(xù)教育試題答案《增值稅政策》

一、單選題1、2012年1月1日某增值稅一般納稅人初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元。則該增值稅一般納稅人可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的金額為（）萬元。A.17B.100C.117D.127【正確答案】C

2、下列關(guān)于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的說法中錯誤的是（）

A.自2011年12月1日以后，增值稅一般納稅人初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，可以憑價稅合計金額抵減增值稅應(yīng)納稅額，不足抵減的可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減

B.自2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。C.2011年12月1日以前發(fā)生的技術(shù)維護費不可以抵減增值稅 D.增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票也可以作為增值稅抵扣憑證【正確答案】D

3、營改增企業(yè)，申請認定為增值稅一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的標準是（）萬元。A.500B.200C.300D.2000【正確答案】A

4、甲企業(yè)為北京市增值稅一般納稅人，2013年銷售貨物取得收入100萬元，提供廣告服務(wù)取得收入50萬元。上期留底稅額為5萬元。假設(shè)當年無其他營業(yè)收入。則該增值稅納稅人當年應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.12B.13C.14D.15【正確答案】D

5、營改增之后提供交通運輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正確答案】C

6、營改增企業(yè)，小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正確答案】A

7、下列屬于應(yīng)該交納增值稅的是（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個人銷售自己使用過的物品C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)D.某運輸公司提供國內(nèi)航空運輸服務(wù)。正確答案】D

8、某廣告公司為“營改增”中認定的增值稅一般納稅人。2013年8月5日，接受一家化妝品公司委托為其新推出的洗發(fā)液制作廣告，雙方約定廣告制作費為含稅金額53萬元，8月25日之前完成廣告制作，化妝品公司在廣告交付時付款。雙方均按約定完成合同事項。該廣告公司為制作該廣告，購進設(shè)備支付設(shè)備款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅款1.7萬元，當月進行了認證。則該廣告公司當年應(yīng)該繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正確答案】B

9、乙廣告公司為“營改增”認定的增值稅一般納稅人。2013年1月1日，與公司的一家老客戶簽訂一份廣告代理續(xù)約合同，繼續(xù)由乙公司代理其廣告業(yè)務(wù)，合同含稅總價為530萬元。乙廣告公司與當?shù)匾患译娨暸_簽訂老客戶的廣告發(fā)布合同，合同總金額為371萬元，該廣告于8月15日發(fā)布。廣告公司收到該電視臺開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為371萬元。則乙公司當期應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.6C.7D.8【正確答案】C

10、某貨運代理服務(wù)企業(yè)為小規(guī)模納稅人。其承接了一項國內(nèi)貨物運輸業(yè)務(wù),合同含稅金額為10.3萬元。企業(yè)當月完成了該項業(yè)務(wù)。則當期應(yīng)納增值稅為萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正確答案】C

1、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天【正確答案】ABCD

2、下列屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.銷售貨物B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D.提供鐵路運輸服務(wù)【正確答案】ABC

3、下列說法中正確的有（）

A.遠洋運輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征收增值稅B.遠洋運輸企業(yè)的期租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收增 值稅

C.遠洋運輸企業(yè)的光租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征收增值稅D.航空運輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征收增值稅正確答案】ACD

4、下列不屬于應(yīng)該征收增值稅的有（）

A.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人 B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動【正確答案】BCD

5、下列哪類機構(gòu)或組織需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人？（）A.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為500萬元的單位B.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為1000萬元的組織機構(gòu)

C.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為10萬元，且不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶 D.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額為500萬元的李梅【正確答案】AB

6、下列關(guān)于“營改增”之后的稅率的說法中正確的有（）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為17%B.提供交通運輸服務(wù)的稅率為11% C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的稅率為6%D.提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率【正確答案】ABCD

7、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）

A.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證正確答案】ABCD

8、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款乘以相應(yīng)扣除率D.發(fā)生運費取得鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額乘以相應(yīng)扣除率【正確答案】ABCD

9、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）

A.用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)B.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)D.接受的旅客運輸服務(wù)正確答案】ABCD

10、下列選項中有關(guān)適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的說法中正確的有（）

A.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率

B.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務(wù)（以下稱港澳臺運輸服務(wù)），適用增值稅零稅率 C.境內(nèi)的單位和個人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請適用零稅率

D.境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其按照規(guī)定適用的增值稅稅率；如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實行免退稅辦法【正確答案】ABCD

三、判斷題1、2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費，可以抵減增值稅應(yīng)納稅額。2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護費不可以抵減增值稅，在2011年12月1日之后補繳2011年12月1日之前發(fā)生的技術(shù)維護費也不可以抵減增值稅。正確答案】對

2、增值稅一般納稅人2011年12月1日以后初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的會計分錄為： ①入賬時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款等 ②計提折舊：

借：管理費用

貸：累計折舊 ③發(fā)生技術(shù)維護費：

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用 【正確答案】對

3、原征收營業(yè)稅的全部交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先改征增值稅。正確答案】錯

4、應(yīng)該征收增值稅的交通運輸業(yè)項目包括：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)。正確答案】對

5、應(yīng)該征收增值稅的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。（）【正確答案】對

6、中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）【正確答案】對

7、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1＋3％）。）正確答案】對

8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按扣除之后的余額計算。（）【正確答案】錯

9、提供交通運輸業(yè)服務(wù)可以按7%計算納稅。（）【正確答案】錯

10、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按著平均稅率計算納稅。（）【正確答案】錯