第一篇：關于進行《財務流程》知識培訓的通知

關于進行《財務流程》知識培訓的通知

各部門：

為了使公司財務相關工作運行順暢，提高工作效率，財務部將進行財務專業口相關工作流程的培訓，具體事宜通知如下：

培訓時間：2013年3月27日 上午8：30——11：30(星期三)培訓地點：培訓室

培訓形式：課堂講授

培訓內容：

1、費用的報銷、審核和相關附件的要求。

2、各生產車間、職能部門相關報表的報送時間及。

3、采購原輔材料出、入庫及報賬的手續流程。

4、固定資產報賬流程。

5、資金的審批流程。

培訓講師： 財務部人員

參加人員：各分公司、部室統計核算員、材料員、工藝員、設備員、采購員（采購部）、倉儲中心保管員、機械動力部一般管理人員。（預計56人）

注意事項：

1、請各部門相關人員安排好工作，準時參加。

2、為了保證培訓期間的課堂秩序，請參訓人員在上課期間不要隨便走動，手機關機或調靜音。

人力資源部

二〇一三年三月二十五日

第二篇：財務知識培訓

***分公司員工財務知識培訓

目錄

1.加強財務知識培訓的必要性

隨著社會經濟的不斷發展，財務管理在經濟活動的作用與地位越來越重要；經濟發展越來越快，對財務的要求也越來越高，完備的財務制度，規范的財務管理是保證一個企業正常運作及發展壯大所必不可少的，同時也能夠對企業的成長提供一定幫助。特別是隨著全球金融危機風暴的襲來及中國鐵通跟中國移動合并、融合的背景下；在當前***分公司面臨巨大的經營困難，市場經營收入增長乏力，成本支出增幅大于收入增幅的情況下；在收入由收付實現制轉權責發生制及提出“規范管理年”的情況下。加強對公司員工財務知識的培訓已經刻不容緩，通過加強公司員工財務知識的培訓，不僅能提高員工的成本意識，還能夠提高員工的職業能力、改善工作質量，可以換位思維，增強部門間的溝通與配合，減少部門間的內耗，增強團隊合作精神。從而共同促進公司的發展。

公司的管理人員都應具備以下財務理念：會計要素觀念、會計政策觀念、現金流量觀念、內部控制理念、成本效益理念、預算管理理念、時間價值理念。

2.政策解析

（1）收付實現制轉權責發生制

根據（****財[2009] 8號文件）《**公司電信業務收入確認辦法》規定，原來按收付實現制（又稱現金制或實收實付制是以現金收到或付出為標準,來記錄收入的實現和費用的發生）確認收入，轉為按權責發生制（又稱應收應付，即凡是屬于當期應獲得的收入或者應負擔的費用，不論款項是否在當期收到或支付，都應當作為當期的收入或費用；凡是不屬于當期的收入或費用，即使款項已經在當期收到或支付，都不能作為當期的收入或費用）確認收入，這也意味著成本也要按權責發生制確認，凡屬當月成本應當在當月列支。

（2）網間結算收入與網間結算支出分開，分別列收入跟成本 根據（中國鐵通財[2009] 8號文件）《鐵通公司電信業務收入確認辦法》規定，原來按網間結算凈額計算，轉為網間結算收入與網間結算支出分開核算，并分別在收入跟成本中分開列支。

據財稅[2003]16號《國家稅務總局關于電信業務征收營業稅問題的通知》：郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業額。即本通信網全部話費收入+網間結算收入-網間結算支出后的余額計征營業稅。

（3）稅收檢查

由于今年財政收入壓力大，稅務部門稅收任務重，財政部財政監察專員辦將從6月開始對電信企業納稅情況進行檢查，中國鐵通被列入被檢查的范圍。因此要做好自查工作，總部要求對05-07年納稅情況進行自查。

（4）清產核資的后續工作

根據國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）《關于同意對****集團有限公司開展清產核資工作的復函》（清辦函[2008]14號）及國家清產核資工作的有關制度、政策，本公司在08以2008年6月30日為基準日進行了清產核資，并經***會計師事務所進行了清產核資專項審計。清產核資結果已經取得國資委批復，經批復的資產損失13,744,143.72 元，資產損失占資產總額13.13%，其中資產清查損失13,557,622.48元，資產預計損失186,521.24 元。

要求充分認識清產核資成果，對清產核資中出現的問題，提出整改措施。3.財務的含義及財務管理目標

所謂財務泛指財務活動和財務關系，是指企業再生產過程中的資金運動，它體現企業和各方面的關系．

? 財務管理目標又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的目的，是評價企業財務活動是否合理的標準。企業財務管理目標服務于企業的目標，同時財務管理目標制約著財務運行的基本方向，如果看不到公司治理結構的發展變化，不能適時調整公司財務管理的目標，財務運行機制就不可能合理。不同的治理結構，存在不同企業財務管理目標。? 追求利潤最大化的目標：是本世紀50年代以前在西方形成的，它沒有考慮資金的時間價值和風險因素；

追求股東財富最大化：考慮了資金的時間價值，相對于利潤最大化而言更科學、合理，但是它沒有考慮債權人等其他利益團體的利益；

追求企業價值最大化：綜合了各方面的因素，同樣充分考慮了不確定性和時間價值，強調風險與報酬的均衡，并將風險限制在企業可以承受的范圍之內，是目前廣泛運用的財務管理目標 4.財務基礎核算要求及及日常報銷財務制度

1、發生了經濟業務，當事人必須及時將票據交財務辦理，不得將票據留在個人手中。當月發生的費用，必須列入當月的成本，原則上不得在次月列支；當月產生的收入，必須列入當月的收入，不得在次月列支。（權責發生制）

2、交財務辦理的發票，內容必須完整：發票上單位名稱(應填鐵通漳州分公司)，應有開票日期、經濟業務的內容、數量、單價和金額，蓋有開票單位的財務專用章或發票專用章。發票必須是國家統一規定格式，印有稅務機關的監制章；行政事業性收費必須使用財政部門核發的統一收據。

3、發票記載的各項內容不得涂改；發票有錯誤的，應當由出票單位重開或更正，更正處應當加蓋出票單位印章。其中金額有錯誤的，應當重開，不得在發票上更正。

4、發票上只開有匯總金額，無明細項目的，必須附有與發票總金額相符的明細表，明細表必須具備發票規定的全部內容。

5、發票應是復寫的，不得用筆直接書寫。

6、原則上每筆經濟業務發生必須提供發票，對于金額小確實無發票的費用，需由收款單位開收據。

7、各部門向財務提供的表格，必須有制表日期、制表人，并蓋有部門章。

8、職工借款單必須附在記賬憑證之后，收回借款時應當另開收據，不退還原借款單。用出差票據沖抵借款時，財務直接做賬，報銷金額比借款少時，財務開出收據收回報銷余款；報銷金額比借款多時，另填制支款單領款，不退還借款單正本。辦理現金個人借款和業務備用金需經財務主管和公司總經理核定審批；分公司現金借款不得超過20000元；2000元以上的借款，需提前一天向財務部門預約；業務備用金必須妥善保管、合理使用，財務部門要定期審核備用金的支取和使用情況，凡不再需要備用金的，應及時清理收回；年末個人借款和業務備用金必須統一清回，確實有需要時待來年再行續借。

9、職工工資、獎金等由本人簽字領取，無特殊情況不能由其他人員代領。特殊情況下，由財務部門認可后，由代領人簽名或蓋章。委托金融機構代發時，可不由個人簽名或蓋章。

10、購買原材料配件物資須附有由交料人和收料人等業務人員簽名或蓋章齊全的收料單。

11、出差人員報銷流程：

出差人員持總經理簽字的出差證明單，將各種票據粘貼在“票據粘貼單”上、并用鉛筆計算出報銷金額及發票張數，經部門主管簽字后交財務審核票據的合理性并計算蓋章，然后交由報銷人，再經過總經理簽字后交財務做賬報銷。出差證明單應寫明出去的時間、地點，車次，到達的時間、地點，車次。同時“票據粘貼單”的內容應填寫完整，報銷人、報銷金額、報銷的票據張數要填寫(其中金額、票據張數用鉛筆填)完整。

12、所有提交財務的票據，均應用藍黑或黑色墨水，不得用圓珠筆、純藍墨水填寫。

13、發票、單據粘貼應注意事項：為了確保財務憑證保管的美觀、永久性，員工報銷粘貼單上的發票要遵循從下至上、從左至右（不復蓋裝訂線）、兩邊對齊、分散粘貼。

14.開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算（對違反規定的將進行考核）；根據國家有關規定，開戶單位可在下列范圍內使用現金： 1）職工工資、津貼； 2）個人勞務報酬；

3）根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化技術、體育等各種獎金； 4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出； 5）向個人收購農副產品和其他物資支付的款項； 6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費； 7）結算點（1000元）以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出； 9）除第5）、6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額（1000元）的部分，應當以支票支付。

五．收入核算：現金、營業款、及通信卡管理及票據管理

（一）現金安全管理

1、財務部、各電信局及所屬營業廳等辦公經營場所應安裝防盜門、防盜窗(有條件的應安裝紅外報警裝置)，并在醒目位置安放滅火器。

2、財務部及各營業廳均應配置保險柜和驗鈔機。保險柜內存放營業款及電信卡等現金及現金等價物，不允許存放私人錢物。現金應登記日記帳，保險柜內的財物應每日盤點，做到賬實相符。

3、電信局業務員、營業員在收費過程中要注意防搶、防盜，保證營業款和票據的絕對安全。營業款送存時要有專車或專人護送。

（二）營業款安全管理

1、各電信局要配備必要的營業結算人員，按照分公司規定的營業款繳存業務流程進行辦理，建立營業款管理的內部控制制度。

2、電信局營業款必須按照“當天營業款當天繳存”的原則于每天16：00前以營業廳為單位送存公司指定的銀行收入專戶。每天16：00后營業款暫放保險柜，于第二天送存銀行。

3、交接班現金應當面點清，雙方簽認。結帳時發生多出款，應在當日列帳上繳，嚴禁保留帳外資金。短少款由責任者當時賠付，不準以營業款或找零款滾欠。

4、電信局必須嚴格按照收支兩條線管理的要求，區分收入和成本支出的界限，嚴禁“坐支收入”（將營業款直接用于日常支出）。營業款只有在經辦理退款手續批準時才能動支。

5、分公司審核、對帳，發現電信局應交款和實交款不符時，按多交和少交處理。少交款處理期限不得超過30天，對超過處理期限未處理的少交款，轉分公司相關部門處理，向責任電信局扣款，由電信局等額扣罰責任人工資補齊。多繳款超過180天未處理，轉列分公司營業外收入。

6、嚴禁挪用、轉移、截留營業款。

（三）通信卡管理規定

1、通信卡管理人員

通信卡實物管理人員為財務部楊洪敏，負責辦理通信卡實物的保管和實物的出入庫。

2、通信卡銷售管理

通信卡銷售遵循“貨款兩清的結算原則，嚴禁先出卡后結算。

3、大額充值管理

原則上規定一次性充值1000元以上的話費為大額充值。大額充值也應遵循“貨款兩清”的結算原則，嚴禁先出充值后結算。

4、贈卡及自用卡的管理

公司對贈送他人及內部自用卡、測試卡等非銷售用卡必須填制申請單，經市場部負責人、總經理審批后由再辦理出庫手續。各類贈送卡需作臺賬，以便公司隨時檢查。贈送卡不得銷售。

5、退卡管理

各類卡一經售出原則上不得退回，但如果出現無效卡、過期卡等無法使用的情況時，經計費中心確認后，方可退回；贈送卡如未贈送完應及時交回公司。

6、出卡時間

為了便于財務部各項工作有效進行，特規定出卡時間為每周一、三、五，特殊情況除外。

（四）票據管理

六．工程項目投資管理

1.建設部門要及時做好批復臺帳的登記工作并及時將批復情況反饋給財務部門，以便財務部門及時根據批復文件中的建設項目名稱設置會計科目，及時進行相關費用的記帳核算。

2.（1）合同管理

各部門簽定完經濟合同后，應該把已簽署的正式經濟合同文本留存財務部門一份，財務部需要以此作為對外履行經濟義務、實施經濟權利的重要依據。

（2）發票管理

涉及工程方面的發票主要有：設備發票、輔材及光電纜發票、建筑安裝發票、設計費發票。建設部門或物資部門向財務部門提供已簽定合同且能夠具體分劈到某項具體工程的設備發票時也應在發票上加蓋三聯章，經手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發票應列支的工程件名并提供相應的工程支出小票，小票上應列支與閩****計字所批復一致的的工程項目名稱，以便財務部對相關工程費用的核實和列支。

物資部門向財務部門提供輔材或光電纜等不能立即分劈到具體工程項目的材料發票時，應按照材料相關的入庫手續開具材料入庫單，并將入庫單的財務聯附在發票后面先行辦理材料入庫手續，待具體工程領用物資時再根據具體工程支出情況辦理材料出庫手續。

建設部門向財務部門提供已決算工程施工發票（建筑安裝發票）時，必須在發票上加蓋三聯章，經手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發票應列支的工程件名并提供相應的工程決算資料（必須與省分公司決算金額保持一致）。建設部經辦人員在填寫所列工程項目時，應該與閩鐵通計字所批復的工程名稱一致，且同時在發票背面寫上計字文號，以便財務部對相關工程費用的核實。另外，建設部門在接收施工隊提供的發票時應該注意此發票是否為施工地點所在地的地稅機關所開具的。

建設部門向財務部門提供工程設計費發票時，必須在發票上加蓋三聯章，經手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發票應列支的工程件名并提供相應的合同。

2、工程驗收管理

工程項目竣工后，建設部門必須立即組織網運、財務等有關部門組成驗收委員會對完工工程進行驗收，核實現場實際工作量，對工程項目進行清理，以現場核定的工作量為基準計算施工費用并實施材料平衡工作（多退少補）。如工程物資有結余，則應對結余的工程物資認真辦理退料入庫手續，用料單位應填制“退料單”，明確結余工程物資的工程項目，填寫退料數量、金額，經物資管理部門審查簽字后入庫。財務部門憑“退料單”對結余退料做沖減工程成本處理。

工程項目驗工計價前，建設部門必須與財務部門核對相關工程費用的支出情況，財務部門在核對一致后方可在初步決算報告的封面上簽字確認。

一項工程自開工到最后的轉固，各個環節建設部門和財務部門都必須溝通好，因為財務所列的工程發生的每一筆費用都要有建設部門出具的列賬依據，建設部門對具體工程所發生的各項費用也要清楚掌握，要求我們的項目經理對工程的每項支出做好臺帳，以便工程轉固時和財務部門對帳，最終確保相關費用支出能夠做到“三個相符”：驗工計價與工程實際發生及財務列支情況相符。

工程驗收完畢后，驗收委員會應組織編寫驗收報告，填制“新建（購置）固定資產驗收交接記錄”及固資清單，移交單位（建設部門）、接收單位（網運部門）和驗收委員會各位成員要認真填寫驗收意見并簽字。

固定資產管理部門（網運部）應根據驗收記錄匯集整理技術檔案，登記固定資產保管臺帳（設備履歷簿），財務部門根據“新建（購置）固定資產驗收交接記錄”及固資清單登記固定資產明細帳；固定資產使用部門（網運部、辦公室等）和財務部門共同填制“固定資產卡片”并分別管理。

各部室需嚴格按照省公司下的31個文件及分公司自訂的文件執行

第三篇：財務培訓通知

關于開展財務會計培訓的通知

公司各部門：

為促進員工更好地開展工作，降低經營風險，我部門將于4月26日組織一期財務培訓，請大家調整好各自工作，準時參加。

培訓對象：公司全體員工

培訓內容：財務會計基本知識、財務分析框架、報表關鍵信息閱讀、指標分析等。

培訓時間：2011年4月26日9：30（周二）主講人：趙xx（中級會計師）

綜合管理部 2011年4月22日

第四篇：財務知識培訓心得

財務知識心得

11月13日，聽了呂永澤老師的財務知識講座，對財務有了很多的了解。呂永澤老師深入淺出，用通俗易懂的“普通話”使我們對財務管理有了較清晰的了解。什么是財務？一切與錢有關的工作！小到一支筆，一張紙；大到一批原材料，一個新項目；這些都和錢有關系，所以我們每個人都是財務人員，所有人都應該懂得財務知識。

哪什么是會計呢？會計就是記賬、算賬、報賬，用數字記錄企業的每一筆經營活動，而財務工作就是在記賬、算賬、報賬的基礎上所開展的投資、融資以及金融運作。財務貫穿了整個企業的始終；所以會計與財務管理有著千絲萬縷的聯系。一直以為一個不懂得財務知識，但只要敢干、膽大，企業也一樣可以做的很好，一樣可以賺錢；可如今的社會是一個競爭越來越激烈的社會，有越來越多的全球化競爭，機遇已不再大于風險，我們必須掌握更多的財務知識，才能提高企業的經營水平，提高部門間的溝通效率，推動我們的管理進步，才能超過競爭對手。

通過這次財務知識的學習，我認識到財務管理是企業管理的一個組成部分，要根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，它是從事財務管理活動的根本指導。要了解一家企業的情況，首先要會看企業的三大財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表。

而三大財務報表首先要看的就是資產負債表，企業資產是是企業承擔民事權利責任和民事責任能力非常關鍵的一個載體，是債權人衡量企業的指標。資產負債表是企業資產狀況的“快照”，他反映的是企業某一時段的信息，即企業現在的健康狀況如何，是靜止的；除了要看單一的某一時段的資產負債以外，還要通過連續的靜點表之間的關系進行比較，來判斷企業未來的發展。

在資產負債表中要先看資產總額，在看資產的結構，資產結構可分為流動資產和非流動資產。流動資產支付能力強，盈利能力弱；非流動資產盈利能力強，但支付能力弱；企業的流動資產和非流動資產應該有合理的分配，稱為固流結構，固流結構允許有波動，但要注意適當調節，是企業重要的資產指標。只有平衡資產機構才可打勝仗。

對利潤表要看結果、結構；看成績即關注財務成果、市場表現、基本業務活動等三個層面問題；看問題即獲利能力，包括銷售毛利率、主營業務利潤率、銷售凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率等指標；還要看人的因素對計算結果的影響。

對于現金流量表，還是要看現金增加量；預測未來現金流；規劃未來業務活動。檢查企業造血功能、盈利質量、業務活力；關注投資方向，評估投資風險；了解籌資方式、評估籌資風險。

204車間 梁卓文

第五篇：財務知識培訓（最終版）

財務知識培訓（初級）

開單:

? 業務部門填寫銷售計劃單：八大要素

? 客戶全稱、銷售日期、收款日期、商品規格及型號、數量、單價、金額、是否一或二級。

? 公司一般不允計開收據，如特殊情況，經過公司審批允許，需開收據的客戶，銷售計劃單“收據”

地方要打勾備注。

? 財務打完單后，一共五聯銷售單，第一聯存根聯，第二聯財務聯，第三聯倉庫聯，第四聯回執聯，第五聯客戶聯；第一、二聯留開單處，倉庫憑蓋有業務專用章的第三聯(黃色)倉庫聯發貨。

? 開單后經辦人簽名且必須核對各項目是否無誤,否則因單據錯誤引起倉庫發錯貨,經手人負責收回

貨物,并捐款10元.注意事項:

? 即收時，第四、五聯直接交客戶;賒銷時，客戶在回執聯（即紅單）簽名（具法律效力之人簽名或

蓋公章）之后交財務。外地客戶傳真簽收，并保管好發運單，外省客戶一定要款到賬才發貨。客戶聯隨貨交客戶。

? 開具銷售單(含領單和續領單）的第二天下午1：30必須交款或交回回執聯（即紅單），延遲一天

5元/單捐款，最高捐款20元。

? 如丟失回執聯,經手人必須承擔收回貨款的責任,并捐款20元/張.? 凡是員工收回貨款不交回或挪用公司資金的,責令退回款項交回公司,且捐款該款項的30%,公司保

留追究法律責任的權利.? 銷售單作廢：開出的銷售發貨單需要作廢時，需要五聯一齊作廢。

? 修改出貨數量與單價：出貨數量發生或單價變化時，也必須五聯一齊修改。

? 以上修改和作廢必須登記，每月每部門限五張，含調單，退貨不含在內，超過部分每張五元

退貨流程:

? 業務部門填寫退貨申請表；

? 經部門主管審核；

? 技術部檢測；

? 倉庫驗收；

? 供應部審批后方可交由財務打單。

? 調價退貨，需關總、財務批準（調低單價需客戶蓋章確認）。

? 退貨需收取客戶6%手續費

業務差價備案:

? 銷售前若有差價，填寫差價單，注明日期、單號、單位名稱、產品規格型號、進價、數量、銷售

價、實收價、差額、毛利、毛利率、客戶與公司利潤比例、收款人姓名、聯系電話，付款方式:自提、電匯、與市場部一起支付(支付方式由審批者決定)，開票需扣除稅金17%，由關總審批，交由財務備案。.未申請差價備案的,由業務員自己承擔差價,特殊情況經相關審批人批準,財務才支付差價,且經手人捐款50元/次.? 如幫客戶代開發票，需收回稅金20%。

支出業務差價流程:

? 收完貨款且款到賬，填寫支出證明單支出業務差價時，先交出納查實款是否到賬，(當月收款的可

交由出納查實,以前月份已收款的不用交由出納查實),由部門負責人簽批，經財務經理審核即可.陪同支付要有指定的陪付人員簽字）

賒銷:

? 公司規定每半年將應收審批表重新審定；審定內容：客戶的信用額度評估、信用期限評估。公司

規定只有經過公司批準并簽定賒銷合同且在財務部備案的客戶才可賒銷。

支票：分為現金支票和轉賬支票

? 支票：出票人委托銀行或其他金融機構見票時無條件支付一定金額給持票人的票據。

? 支票的有限期限為10天，超期無效。支票無真假之分，只有空頭支票和有、無效支票。

? 簽發“空頭支票”，人行以票面金額5%，但不少于1000元的罰款。

? 轉賬支票：將款項從本公司的銀行賬戶轉向其他公司的銀行賬戶，不能用于支取現金，只能轉賬。? 轉賬支票的左上角畫兩條斜線。

– 我公司要求收支票時用鉛筆注明銷售類型：一級或二級，（僅限于公司內部使用，不能對

外使用！）并注明部門。

– 如果是一級銷售，開具發貨單的客戶名稱、發票的客戶名稱及所收支票的客戶名稱必須要

一致。

如果是二級銷售，公司不允許收銀行承兌匯票．

現金支票:

? 現金支票是專門用于提取現金的，并且只能支取現金。

? 現金支票三要素：收款人名稱（抬頭）、印鑒的簽章、背書人的名稱三者必須一致。

? 地域不同有可能不完全相同。

支票的注意事項：

?

1、支票日期不能寫錯，必須大寫。

?

2、支票上記載的金額的大寫與阿拉伯數字的書寫必須一致；

?

3、大寫金額必須頂格寫，大寫無分必須加“整”字，小寫必須用￥押碼。

?

4、大寫數字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

?

5、出票人印鑒：支票的出票人必須使用與其本名的簽名式樣和印鑒相一致的簽章，否則該支票即

為無效；

?

6、印鑒必須清楚，不能模糊、重影、印鑒壓邊支票都無效；

? 如果客戶是將其它單位的支票轉付給我司，收款人如已寫該客戶名稱，必須要背書蓋章或委托書

款到賬的時間

? 支票入賬：0757范圍內在我公司開戶行入賬2-3個工作日，0757之外支票到賬3個工作日。（珠江

三角洲）.(外省及珠三角以外客戶不能收支票,但可收銀行匯票,其期限為三十天)

? 客戶現金存款即時到賬，現金電匯24小時內到賬。（全國范圍內）

? 客戶公司賬戶的電匯一般24小時到賬（全國范圍內）手續費見以下說明。

手續費:

? 對公電匯手續費：1萬元以下（含1萬）5.5元,1萬以上-10萬元（含10萬元）10.5元,10萬以上-50

萬元（含50萬元）15.5元,50萬以上-100萬元（含100萬元）20.5元.? 現金存款手續費:農行、中行、建行0.5%,工行1%,50元手續費封頂。交行0.4%,最低不低于1元,最高50元。廣發行0.01%,最低不低于1元,最高8元。

? 興業銀行，0757范圍，同行免費，跨行1元/筆；0757外，按對公電匯手續費。

費用報銷：

經濟業務發生之日起三十天內必須到財務部辦理報銷手續。（借款出差回來七日之內必須辦理報銷

手續,超出七天未報銷按月2%收取資金占有費)特殊情況有正當的理由經財務審核，總經理簽名予以報銷。過期報銷每單捐款50元。每天下午5:00以后財務部停止一切費用的支出

? 報銷金額低于200元，每星期六上午10:30-11:30報銷，200元以上每日上午10:30-11:30報銷。? 報銷單據要清潔完整。小張須用粘貼單貼好，多張單用支出證明單合計金額。

報銷程序：

? 費用的報銷，由職能部門、業務部門提出申請，經關總審核，由財務經理簽批后方可報銷。

注意事項：

? 大額費用必須事先有計劃、有合同（協議）。2-10萬元提前2天，10萬元以上提前3天申請方可審

批。

? 出納支出一切開支時，必須嚴格按照審批制度執行,否則捐款50元/次

應收帳款：

? 應收帳款是企業因銷售商品、提供勞務等業務應向客戶收取的款項。它是企業的一項債權。? 應收帳款是由于商業信用而產生的，即是由于賒銷業務而產生的。

? 如:我公司的紅單及期票及有客戶簽字蓋章的單據收條都屬應收賬款。應收賬款的差額必須及時申

請。例如:匯款手續費等，否則從工資或提成中扣。

超期貨款處理

? 應收貨款必須在審批的信用期限內結清，如果貨款超出結算期，并且未經批準延期的貨款為超期

貨款。

? 超期貨款處理：針對超期貨款，按月1.5%收取資金占用費；若超出兩個月仍不能追回，公司將按

欠款10%在提成或工資中扣回，直至貨款全數扣回為止。

? 如當月既扣貨款又扣資金占用費，首先按欠款的10%扣貨款，再按扣后貨款余1.5%計算資金占用

費。

? 若貨款收回，則實行“還本扣資金占用費”的政策。非承包部門資金占用費在工資中扣除。

針對超過信用期限、超過信用額度的客戶，財務有權停止開單，特殊情況找關總審批特價申請表、一次性延期申請表必須在開發貨單的次日13:30前內交給財務.(如果為經手人忘記未交的,按遲交單處理,每單捐款5元,如未辦特價申請及一次性延期申請需補辦的,則,由審批人決定處理方式)

毛利的形成:

? 銷售毛利：銷售收入凈額減銷售成本。

? 銷售收入凈額：銷售收入減差價。

? 銷售收入是指銷售商品中形成的經濟利益的總收入，即開具銷售單的金額。

? 銷售成本反映企業銷售商品主要經營業務發生的實際成本，即商品的進價。

? 采購費用計入商品的進價，若金額偏小公司忽略不計。

?

?

1、一級采購一級銷售毛利＝銷售價-銷售價*稅率3%-采購價-差價-差價*稅率(17%-前已計算的稅

率)-資金成本-業務費用-油費(滯納金單獨核算,不計算在毛利內)

?

2、一級采購二級銷售毛利=銷售價-采購成本*折二級稅率(0.96)-差價-資金成本-業務費用-油費 ?

3、二級采購二級銷售毛利=銷售價-采購成本-差價-資金成本-滯納金-業務費用-油費

?

4、二級采購一級銷售毛利=銷售價-銷售價*對應稅率(8%、10%、12%)-采購價-差價-差價*稅率(17%-

前已計算的稅率)-資金成本-業務費用-油費

? 提成=（毛利--業務費用-油費）*提成比例 – 滯納金。

? 提成方案:

部門銷售 ＜ 50萬提成比例:20%

部門銷售 ≥ 50萬 ＜100萬提成比例:25%

部門銷售 ≥100萬提成比例:30%

毛利的有關計算：

? 如購進變頻器1臺，購入二級成本價1000元/每臺，采購共運費100元，每臺二級銷售收入2000

元，業務差價共為100元，毛利為多少，毛利率為多少？

? 毛利率=毛利/銷售凈額*100%

答案：

? 銷售凈額：2000-100=1900

? 銷售成本：1000+100=1100

? 銷售毛利：1900-1100=500

? 毛利率：500/1900=26.3%

提成有關計算：

? 例:6月1號銷售富士變頻器FRN2.2G11S-4CX1臺,售價為含稅2000元/臺,業務差價為100/臺,成本價為含稅1000元/臺,應收款日期20號，此銷售25號收回現金。計算業務員所得提成（計20%）? 銷售金額為2000元

? 銷售稅金為2000*0.03=60元

? 銷售成本為1000元

? 應扣差價為100*1.14=114元

? 資金成本為 1000*(1.5%/30*20天)=10元

? 滯納金為2000*(1.5%/30*5天)=5元

? 提成為(2000-1000-60-114-10)*20%-5=158.2元

? 注意事項：如果銷售價格低于成本價格又未經批準，要扣除銷售價與成本價的差額，還要扣按銷

售總額乘以公司費用率(6%)的金額。（如果是銷售價格低于公司規定的銷售限價又未經批準，要扣除銷售價與限價之間的差額。如果是有賒數期限的客戶，毛利率未達到公司規定的毛利率，一律按即收處理）

增值稅專用普通發票的要求

?

1、開票日期準確無誤，全套發票必須按時填開，不得提前或推后時間填開發票。

?

2、項目填寫齊全：購貨方單位名稱，開戶銀行和帳號、地址和電話、稅務登記號。（業務員提

供開票資料）

?

3、各項目的內容正確無誤，包括貨物名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額，缺一不可。

要求：

?

4、發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

?

5、密碼區中打印的發票號碼與發票本身的號碼一致。

?

6、不能將發票弄臟及印有字跡。

?

7、發票不能丟失，丟失后必須公告遺失，承擔稅局罰款并承擔17%的稅金和附加稅，并捐款50

元，客戶匯款不能匯錯賬戶，一旦匯錯，應采取相應措施，并捐款50元/單。

?

8、密文打印不能超出密碼區打印。

?

9、開票人必須用電腦打印，且不能與復核同為一人，收款人與復核人不能空缺。

注意事項：

? 各位業務員開發票一定要注意和小心，(如果是新客戶要弄清客戶是否具有一般納稅人資格,具有一

般納稅人資格的才可以開具增值稅發票,否則只能開具普通發票,小規模納稅人只可以開普通發票,一般納稅人即可以開普通發票又可以開增值稅發票）。若開出的發票要作廢，要登記。

? 普通發票作廢捐款5元/張

? 增值稅發票作廢捐款10元/張

死貨處理 :

? 定義：特殊商品訂貨、炒貨七天內沒有銷售出去、退貨不批為倉庫代為保管的商品。正常商品超

過六個月定義為死貨.? 處理：業務部門由超出期限或退貨之日起每月按進貨價10%(按1.5%計算資金占用費)在提成或工

資中扣除，直至扣至商品能售出或售價扣回止。

? 若銷售時售價高于進貨價，業務員提成照給，若低于進貨價，其差價由業務員自己承擔，銷售出

去時公司按還本扣資金占用費政策月返還。