第一篇：我國城市商業銀行發展趨勢

我國城市商業銀行發展趨勢分析

班級：109069902（CIMA 1班）學號：姓名：

摘要:隨著金融體制改革的不斷深入，我國商業銀行體系逐步向多元化轉變，商業銀行結構呈現出三個層次：一是四大國有商業銀行；二是跨區域的股份制銀行，如交通、民生、等股份制商業銀行和獨資的中信實業銀行；三是地方性的城市商業銀行。隨著改革開放的進一步推進,和加入世貿組織,中國的市場環境將更為復雜多樣,國內市場國際化和國際市場國內化。金融業所代表的資本市場，是國民經濟的命脈，而銀行業無疑又在整個金融行業中占據了核心地位，銀行業面臨著機遇和挑戰并存的局面。

關鍵詞： 城市商業銀行市場環境存在問題發展趨勢

在我國加入世貿組織以來，金融業的競爭日益激烈，我國商業銀行面臨著眾多發展的機遇和嚴峻的挑戰。

一、當前城市商業銀行面臨的市場經營環境

(一)、國家調控宏觀經濟，銀行經營風險增大

①國家經濟運行機制發生根本性改變，銀行業原有的經營優勢逐步喪失。從我國國內的經濟環境來看，隨著改革的推進和深化，經濟運行機制發生的重大變化，主要表現在市場供求結構由賣方市場轉向買方市場，經濟增長的主導因素由供給制約轉向需求制約，經濟波動的周期也由計劃周期轉向商業周期。經濟運行機制的根本性轉變，導致市場競爭加劇，企業銷售困難，國有企業出現大面積虧損，國民經濟生活中的系統性風險增大，開始逐步進入高增長之后的大調整時期。經濟增長速度放慢，結構和效益有待改善，社會平均利潤率降低，這都將深刻地影響到城市商業銀行業務的發展方式和盈利能力，使城市商業銀行原有的經營優勢逐步喪失。

②國家宏觀調控目標到位，國內金融環境暫時陷入蕭條。一方面，受國內外錯綜復雜的經濟因素影響，致使我國在90年代末金融運行中出現了比較嚴重的通貨緊縮現象。通貨緊縮造成了重大影響。對城市商業銀行而言，一是國有商業銀行普遍惜貸和企業投資信心不足，派生存款減少，給城市商業銀行存款負債業務的增長帶來較大阻力；二是大中型企業普遍經營困難，企業改革滯后、效益低下且負債率較高，使部分城市商業銀行在發展中累積的不良資產總額迅速攀升，有的銀行甚至已經接近國有商業銀行水平。另一方面，為啟動內需和拉動消費，推動經濟增長，國家采取了一系列積極的財政政策和穩健的貨幣政策，從宏觀上來看，這一政策的確起到了預期的效果，儲蓄存款增長率明顯回落，社會經濟也有了新的起色；然而在微觀上卻對城市商業銀行的經營帶來了很大的挑戰，使得部分穩定性較好的存款減少，既給城市商業銀行的資金匹配帶來了很大難度，也對其流動性管理提出了更高的要求。

（二）、加入WTO，業界競爭日趨激烈

①金融業對外逐步開放，外資銀行開始競爭國內市場。隨著我國加入WTO，金融市場的開放和全球金融服務貿易壁壘的逐步消除，技術先進、裝備精良的外資銀行無疑對我國銀行業特別是城市商業銀行構成了極大威脅。面對世界金融服務貿易自由化的浪潮，銀行業面臨著日益增強的競爭壓力，從目前已經對外開放的長江、珠江三角洲的實踐情況來看，外資銀行的引進已經給當地的城市銀行業帶來了沖擊，其主要表現在：市場份額下降，中間業務量減少，大批業務骨干和優質客戶群流失。

此外，從世界金融發展的態勢來看，與經濟全球化伴隨而至的金融一體化，輔之計算機網絡、通信技術的廣泛應用，對傳統的銀行業務都提出了挑戰，金融業未來將面臨著國際化、市場化和知識化的三大發展趨勢。就城市商業銀行而言，國際化意味著其要面對國內大商業銀行和發達國家跨國銀行的雙重競爭；市場化則意味著金融管制的放松，城市商業銀行將失去政府在業務、地域等方面的保護；知識化雖有助于降低交易成本，但對城市商業銀行卻可能意味著經營成本、融資成本的擴大，因為其資金實力能否支撐設備的更新與網絡的維持是一個問題。

②適應形勢發展需要，國內競爭加劇。在入世五年后，我國金融市場完全對外開放，隨著國內外市場經營環境的改變，各商業銀行根據自身市場定位重新部署戰略，城市商業銀行來自與國內其他商業銀行的競爭壓力也將越來越明顯。首先是國有四大商業銀行，由于歷史和體制上的原因，我國傳統的大宗業務絕大部分仍集中在四大國有商業銀行辦理。資金的趨利性原則在計劃指令和政策干預下不能充分發揮作用，市場競爭的不平等仍然存在。

同時，由于國有獨資商業銀行加快改革轉軌步伐，并將業務發展中心轉移到中心城市，使平均的市場份額越來越小，城市商業銀行業務開拓的難度也越來越大。而且城市商業銀行業務經營的重點被局限于傳統的存貸款和結算領域，與國有商業銀行的規模優勢和網點優勢相比，明顯處于相對劣勢地位，競爭的結果必將導致城市商業銀行在利潤和收益上付出代價。其次是跨區域的股份制商業銀行，由于承擔著四大國有獨資銀行所不具有的生存發展壓力，因而從一開始就注重按照標準的現代商業銀行管理運營模式確立內部管理機制、規范企業行為，基本上都確立了以公有制為主體的股份制結構，產權清晰，制約力強。它們雖然沒有政府補貼，但不承擔國家政策性貸款業務，很少有政府干預，在企業利潤最大化和生存發展的行為目標指引下，管理嚴密、機制靈活、經營規范、服務完善，利用競爭手段開拓市場，其行為特征的市場化和競爭性遠較國有獨資商業銀行為甚。

③金融體制改革的推進和深化，政策環境日趨嚴格。

第一，國家利率連續下調和財稅制度改革，使銀行利潤空間縮小。1993年7月到2002年3月不足十年的時間里，央行連續八次下調利率，而且從我國新發行的國債利率低于銀行利率的情況來看，在近期內央行極可能將繼續下調利率。由于我國金融產品的單一現狀，銀行的主營收入是存貸利差，利率的迅速走低致使存貸利差明顯縮小，銀行失去了高利潤收入的政策空間。

第二，國家大力培育和發展資本市場，銀行資金與用戶大量分流。近年來，為促進資本市場的成熟與完善，我國采取了一系列的措施鼓勵三類企業、投資機構、保險公司和個人投資者入市，這給商業銀行的發展帶來了兩方面的影響：一是大大分流了銀行的資金來源，特別是保險資金入市后，對銀行的資金來源和經營管理影響巨大；二是分流了銀行的優質客戶，一些公司直接通過一級或二級市場籌資后，其對銀行貸款的依賴性明顯削弱，而這些企業通常是效益較好且具有發展前景的客戶，這部分客戶的分流和退出，使得銀行貸款客戶資質相對下降。

第三，國家對銀行監管力度加大，限制了城市商業銀行的創新能力。一方面，1997年亞洲金融危機后，金融安全防范引起各國政府的高度重視；另一方面，我國部分城市商業銀行在快速發展過程中所暴露的問題，更引起了央行的注意，出于防范金融風險和維護金融安全的考慮，中國人民銀行全方位加大了對城市商業銀行的監管力度。《商業銀行法》、《貸款通則》、《擔保法》、《票據法》的頒布實施以及一系列專門的法規性措施的出臺，都表明了金融當局對商業銀行業務監管日益加強和規范。但由于現行法規在很大程度上過于粗略，以及政策執行本身存在隨意性與模糊性，又制約了城市商業銀行業務在公平、有序、健康的原則下拓展。

二、我國商業銀行存在的問題

（一）、產權制度存在缺陷

1.出資人缺位與越位并存。由于國有商業銀行是國家獨資銀行，就像眾多的國有企業一樣，沒有人來代表出資人對其行使決策權和監督權。雖然國務院對國有商業銀行派有監事會，但一方面由于與其自身利益沒有直接關聯，難以實行真正有效的監督，形成出資人缺位;另一方面，由于是國家獨資銀行，各級政府非凡是一些地方政府借此干預國有商業銀行的正常經營活動，造成出資人越位，使國有商業銀行政企不分，承擔了大量政策性金融業務。這是形成國有商業銀行大量不良資產的重要原因。

2.股權結構不合理，法人治理不規范。由于國家是國有商業銀行的惟一股東，無法建立真正意義上的董事會和監事會。國有商業銀行實際上集股東權、監督權和經營權于一身，沒有按照現代企業制度的要求，形成股東會、董事會、監事會和經營治理者之間的制衡機制。這種沒有制衡機制的治理結構是不規范的，其后果也是顯而易見的。

（二）、經營治理明顯滯后

1.資本金不足。根據年統計，2002年末，除中國銀行的資本充足率達到8.15%外，其他3家銀行都在7%以下，未達到《巴塞爾協議》的要求。而且超過一半的資本金被占用在固定資產和在建工程上。隨著近年來非凡是去年以來資產的快速增長，國有商業銀行資本金不足的問題更加突出。

2.不良貸款比率過高。根據年統計，2002年末，按照貸款質量五級分類方法，國有商業銀行的不良貸款總額為21371.58億元，不良貸款比率高達25.39%，其中：中國農業銀行最高，為36.63%;中國建設銀行最低，為15.17%。

3.呆賬預備金嚴重不足。根據年統計，2002年末，國有商業銀行的呆賬預備金余額為1547.83億元，占全部貸款余額的比率為1.84%，其中：中國銀行最高，為5.20%;中國工商銀行最低，只有0.45%。相對于巨額的不良貸款而言，國有商業銀行的呆賬預備金可謂杯水車薪。

4.經營效益低。從賬面上看，近幾年國有商業銀行都是盈利。但是，假如按貸款風險足額提取呆賬預備金，足額提取定期存款應付利息，足額消化表內應收利息掛賬，則實際財務成果都是虧損，甚至是巨額虧損。國有商業銀行這種虛盈實虧的狀況，與國際上業績優良商業銀行1.5%以上的資產收益率水平相比較，差距是很大的。

5.勞動效率低。主要是分支機構龐大，治理層次多，人員多且素質較低;經營治理費用高。

6.內部控制乏力。主要表現在，缺乏有效的風險控制和激勵約束機制，服務質量比較低，存在較大的道德風險，違規違法行為和金融犯罪案件仍然較多。

商業銀行的上述問題，既是國民經濟深層次矛盾的反映，也是內部治理長期積弊的表現。既有歷史原因，也有現實因素;既有政策原因，也有主觀因素;既有經濟體制方面的原因，也有政府治理體制的影響。

三、對城市商業銀行未來發展的對策建議

（一）、積極爭取上市籌資，提高資本充足率

銀行企業與傳統的企業不同，它的發展往往是通過資本金的增加來擴大規模進而提高效益。銀行最大的無形資產是“信用”，銀行最大的風險是經營風險，而風險是大是小，信用度是高是低，關鍵要看銀行的資本充足率。根據《巴塞爾協議》，商業銀行的資本充足率應達到8%，核心資本的充足率至少應達到4%.從目前我國城市商業銀行的狀況來看，雖然遠比四大國有商業銀行要好，但與發達國家的城市銀行相比仍然存在相當大的差距。市場經營環境的變化，提高資本充足率成為城市商業銀行的當務之急。而與國有四大商業銀行不同，由于種種原因，國家不可能對城市商業銀行注入太多的資金，因此，爭取上市成了其提高資本充足率、提高抗風險能力的關鍵和不得不走的一招棋。從已經成功上市的我國四個股份制銀行深發展、浦發展、民生和招商銀行的情況來看，上市后其資本充足率得到了跨越式的增長。

（二）、努力增強自身實力，尋求資本重組與合并

“大企業是有效率的，規模成為效率的代名詞”，隨著金融全球化、一體化步伐的加快，銀行并購案依然層出不窮，規模越來越大，走資本重組與合并的道路依然是銀行提高企業核心競爭力、抵御市場經營風險的重要手段，而這一手段對于總資產只有一兩百億的我國許多城市商業銀行來說，則顯得尤其重要。城市商業銀行尋求重組與合并，主要的形式有三種：一是增資擴股，由金融投資人發起兼并、重組，降低地方財政的控股比例，把自身建成真正意義上的企業；二是由個別相對而言較大的城市商業銀行牽頭，多家城市商業銀行成功實現聯合，組建強有力的新興的銀行集團；三是引入外資銀行參股投資。不過，資本具有趨利性，銀行與其他微觀經濟主體一樣，遵循利潤最大化原則，因此不管是哪一種重組合并的方式，其必不可少的前提就是千方百計壯大自身實力，只有這樣，才可能獲得更多合作對象的青睞和更多的合作機會，也只有這樣，才能夠在重組與合并中獲得更大的“話語權”。

（三）、準確進行市場定位，夾縫中求發展

市場定位是指銀行對其核心業務或產品、主要客戶群以及主要競爭地的認定或確定，從而根據自身特點，揚長避短，選擇、確定“客戶—產品—競爭地”最佳組合的系統步驟和方法，以達到銀行資源的最優配置和最佳利用。簡而言之，就是銀行根據自己的特點和優勢，正確選擇自己的服務對象、服務區域、服務行業和業務品種等。縱觀我國城市商業銀行的發展歷程，無不經歷了激烈市場競爭的洗禮，從幼稚到成熟，從實力薄弱到發展壯大，逐步形成了適合自身特點的市場定位。

一是體現在客戶群體上，多數中小商業銀行都將自身定位于“為中小企業服務”，實踐也證明，城市商業銀行在自身改革、發展的過程中，支持了大量資信低、規模小、風險大、難以從國有商業銀行獲得貸款的小企業和個體私營企業、股份制企業的發展，并開發出許多創新金融產品和金融服務。二是體現在金融產品上，城市商業銀行根據市場需要，為中小企業度身定做了一個多元化、多層次、全方位的“中小企業社會化服務體系”，并為中小企業提供信息、資金、技術、市場和人才方面的便利和服務。三是體現在服務區域選擇上，城市商業銀行往往以地理條件作為選擇放貸對象的重要參考。

（四）、充分發揮自身優勢，積極進行金融創新

雖然在發展的初期，由于種種主觀或客觀的原因，我國城市商業銀行在市場定位戰略上一般選擇了跟隨型，在金融產品和服務提供上，在目標客戶選擇以及主要競爭地確定上，顯

示出強烈的與四大國有商業銀行相同或相似的現象。但隨著國家金融機構改革的不斷深入，市場經營環境變化，大多數城市商業銀行經過激烈市場競爭的洗禮，對內逐步建立起了一整套激勵與約束機制，確定了“產權明晰、職責明確、法人治理結構和機制靈活”的多種優勢，對外則形成了良好的、具有較高市場靈敏度和效率的金融服務.雖然，從目前我國銀行業的實力對比來看，在現在乃至今后相當長的時期內，四大國有商業銀行始終會占據著銀行體系的核心位置，但同時我們也應該看到，各地的城市商業銀行的地位在日益凸現。一是由于城市商業銀行適應了社會主義市場經濟條件下多種所有制經濟成分的金融需要；二是城市商業銀行具有體制新、包袱輕、機制靈活的特點，同其他跨區域股份制商業銀行一樣在金融創新方面起到了“領頭羊”作用，獲得了一定的社會認同。

按照國務院商業銀行的總體改革思路和要求，除農業銀行外，其他國有商業銀行要適當向大中城市收縮，以國有大中型企業為重點服務對象。這種轉變留下兩個問題需要解決：一是中西部欠發達地區與中小城鎮發展的資金來源問題；二是數量眾多的中小企業和私營企業的資金需求問題。國有大商業銀行從這兩個領域收縮后，國民經濟體系在區域與行業中所形成的資金空洞，就給城市商業銀行帶來了良好的機遇，將有利于城市商業銀行爭取較好的政策環境和發展空間。

（五）、提倡城市商業銀行聯合組建資產管理公司，剝離不良貸款

目前，四家國有銀行都先后建立了資產管理公司，并剝離了一萬多億元的不良資產。相比之下，城市商業銀行在這方面的改革比較滯后。從總體情況看，城市商業銀行的不良資產率和資產總額呈現繼續上升趨勢，但到目前為止，處理和化解這些不良資產仍然缺少有效手段，不能像國有銀行一樣，通過資產管理公司的特殊法律地位和專業化優勢，綜合運用債務追償、資產置換、資產轉讓與銷售、資產重組與企業重組、債轉股、資產證券化等方式，實現不良貸款價值回收的最大化，最大限度地保全銀行資產。這就給城市商業銀行帶來了問題，不良資產的處理和化解成本高，損失大，缺少有效轉換的途徑和方法。

要解決這一問題，最直接的方法就是參照國有四大商業銀行的模式，多個商業銀行聯合組建資產管理公司，根據市場原則，城市商業銀行以適當的價格將不良資產轉讓給資產管理公司，由資產管理公司利用其在這方面的優勢，進行專業化的處理。這樣既能減輕城市商業銀行在處理和化解不良資產問題上的壓力，使各級經營者能夠集中精神，抓好銀行的日常經營和管理，而且也能使城市商業銀行的不良資產的價值回收做到最大化。

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[5]容明高，莫建強。城市商業銀行創建金融安全區工作的探討。[J]桂林發展研究，2001

[6]莊毓敏商業銀行業務經營管理中國人民大學出版社，2010年

第二篇：城市商業銀行發展趨勢

城市商業銀行發展趨勢

[提要] 高校資產公司所屬企業在規范化建設方面取得了顯著成績，但對下屬企業的管理和監督缺乏科學的考核評價機制。本文圍繞對資本的監管和運營，通過運用豐富的經濟指標和管理指標對和任期經營業績進行綜合評價，提出一套完整的企業負責人績效考核體系。

關鍵詞：資產公司；績效考核；機制研究

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年3月31日

高校資產公司所屬企業規范化建設已歷時十年之久，各高校之間發展、改革進度不盡相同，大部分高校能夠按照“積極發展、規范管理、改革創新”的指導方針，建立現代企業制度，充分利用高校科技人才優勢，在加速科技成果轉化、帶動相關行業技術進步等方面取得了顯著成績。高校企業在取得成績和進步的同時，我們還要清醒的看到，各高校資產公司對下屬企業的管理和監督方面還存在許多亟待解決的問題。因此，如何建立對企業負責人經營業績績效考評機制，規范企業負責人經營行為，體現績效和獎懲關系，確保國有資產保值增值成為當務之急。《教育部關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發[2005]2號）第10條明確要求：“高校資產公司對所投資企業要建立業績考核制度及其獎懲辦法”。結合教育部2015年關于加強高校所屬企業國有資產管理的意見，資產公司要轉變觀念，今后應將企業管理的模式轉化為企業資產管理，圍繞國有資產的保值增值，強化企業風險管控，實現國有資產收益最大化，促進企業可持續發展，建立一套行之有效、科學合理、能夠真正調動各方面積極性的績效考評辦法和監管制度。績效考評辦法需要明確目標考核原則、考核內容及程序，重點是經營目標考核指標綜合體系的科學設計，考核期限結束后，還應該明確考核結果的獎勵與懲罰。

一、考核對象及考核原則

企業經營領導班子成員是目標責任主體的承擔者和考核對象。企業經營領導班子正職是第一責任人，副職是次要責任人，組成企業經營班子，共同完成企業經營管理目標，共同承擔經營管理責任。

對企業負責人的考核和評價要堅持以管資本為主，強化所屬企業國有資產監管體制機制建設，防范國有資產流失。不同的企業經營管理目標不同，考核內容不同。實行考核結果與過程評價相統一，堅持分類考核與綜合考核相結合，采用多元化的指標體系和科學的方式方法，考核結果與獎懲辦法掛鉤，確保國有資產的安全性、完整性和有效性，實現資本收益最大化和企業的可持續發展。

1、按照企業所處行業、資產占有管理水平和主營業務優勢等特點，實事求是，客觀公正，實行科學的分類考核；采取“不同行業、不同尺度，同一行業，統一尺度”原則。

2、實行、中期和任期經營業績考核相結合的辦法。第二結束時，對前兩年考核結果進行中期考核。經營業績考核以公歷年為考核期。各高校任期經營業績考核一般以四年為考核期。

3、按照責權利相統一的原則，考核結果與工資結構中的崗位津貼、業績津貼發放及稅后利潤獎勵相結合的辦法，建立企業負責人經營業績與激勵約束機制相結合的考核制度，建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。既要注重考核企業經濟效益，又要注重監督企業負責人執行國家法規，廉潔從業的有關規定。

二、考核內容及程序

資產經營公司對企業負責人聘任之前必須簽訂《企業經營目標責任書》，由資產經營公司規定和任期經營考核目標和內容，考核內容重點是企業對設定經營期間的盈利能力、資產質量、債務風險、經營業績增長及管理狀況等進行綜合評價。考核內容由體現經濟效益的經濟指標和管理水平的管理指標構成。企業經營領導班子在規定的考核期滿30天內，按期如實提交或者任期《企業經營目標責任書》完成情況的自查報告，填寫《企業經營目標考核自查表》。

自查報告應包含企業經營管理的基本情況、考核目標完成情況、考核期內企業的重大事項、企業資產變動的原因、存在的主要問題及其原因、企業解決問題的措施等內容。報告中經濟指標完成情況應依據企業審計報告提供的報表數據為準。

資產經營公司依據《企業經營目標責任書》，企業財務報表、各種考核測評數據、《企業經營目標自查表》、企業工作計劃預案和方案、任期內各個階段會議的講話稿和總結報告、取得的各種榮譽證書和資質證照、企業各種規章制度等材料，對上或任期內經營目標完成的情況進行考核，確認或者任期業績考核指標綜合完成率，提出綜合考核結論和獎懲建議報資產經營公司董事會和監事會批準后執行。

三、經營目標考核指標的設計

經營目標考核指標的設計是績效考核的關鍵，考核內容應覆蓋企業經營管理的所有方面。貫徹和任期相結合的原則，采取定量和定性相結合的方式，實行經濟指標和管理指標考核相結合，并設定權重系數，相同行業企業指標和權重系數基本相同，不同行業企業指標和權重系數不同。各高校企業大致為技術型和非技術型兩大類，經營目標考核指標具體方案如下：

1、經濟指標。（1）銷售收入是指當年財務報表的主營業務收入和兼營業務收入的總額，取近3年銷售收入的平均值，適當考慮市場狀況、國家宏觀經濟情況、企業正常運行所需最低毛利率，合理確定指標；（2）凈利潤率為企業稅后凈利潤總額與銷售收入的比率，按近三年凈利潤率和銷售收入確定；（3）上繳股東資產收益。每家企業都應按照國有資產保值增值的原則上繳股東資產收益，企業從年凈利潤總額中按照一定比例上繳；（4）當年實際到款率。當年銷售收入到款額與當年銷售收入的比率，須設定最低限額；（5）資產負債率：負債額與資產總額的比率為資產負債率。資產負債率應介于30%～60%；（6）國有資產保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素后的所有者權益同考核期初所有者權益的比率；（7）固定資產增加率：企業本期凈增固定資產原值與期初固定資產原值的比率。反映一定時期內固定資產增長的程度；（8）因經營活動產生的現金凈流量：與上年相比，差額應大于0；（9）往年債權債務變化率：債權債務以上一年底為基數，根據賬齡、數額確定下降百分率，主要指應收賬款和其他應收賬款的下降率。

2、管理指標。（1）企業證照、資質升級和增加項目情況。其中，技術型企業資質升級或增加項目是硬性指標，在現有基礎上只能提升或增項，如出現資質未增加也未減少現象，在綜合考核時，該項指標分值為60%；如出現資質降級現象或減少情況，在綜合考核時，該項指標為不合格，分值為零。其他類型企業出現資質降級現象或減少情況，在綜合考核時，該項指標分值為50%。（2）企業職工構成和培訓情況。指職工學歷、職稱、注冊、年齡構成的合理性，參加各種職業培訓等情況。有資質要求的技術型企業，企業注冊人員的數額必須大于企業資質要求的最低注冊人員數額，如果出現最低注冊人員數額不夠的情況，在綜合考核時，該項指標為不合格，分值為零；其他類型企業主要考察對職工的規范管理、人員結構、培訓等方面。（3）聘用人員簽訂勞動合同、辦理社會保險情況。企業現在普遍以聘用人員為主，是企業重要力量。這類人員是否簽訂勞動合同、辦理社會保險，是否存在勞動糾紛，是考核的重點。（4）企業或個人獲得獎勵、榮譽等情況，鼓勵企業積極向上，申報各類獎項，提高社會知名度，以印有企業名稱的證書為準，獲獎層次要參考證書印章、印制徽章、網站公示等資產公司予以配套獎勵。（5）企業建立規章制度和管理辦法以及執行情況，以企業正式發文格式、文號、時間為準。主要考核企業制度建設和規范化管理情況。（6）在黨風廉政建設方面是否嚴格按照簽訂的《黨風廉政建設目標責任書》執行，如有違法違紀現象，造成后果者，該項指標為不合格，分值為零；主要考察企業執行中央“八項規定”和企業負責人廉潔從業情況。（7）在安全生產管理方面是否嚴格按照簽訂的《安全生產管理目標責任書》執行，如有違規、處罰、安全事故等情況發生，該項指標為不合格，分值為零。主要考察企業安全生產、風險防控的措施。

企業經營業績考核指標體系由經濟指標和管理指標共同構成。無法用經濟手段考核的細化為管理指標。綜合指標總分值（目標值）為150分，經濟指標權重系數為100分，管理指標權重系數為50分。經營業績考核指標完成率=（經濟指標+管理指標）綜合完成值/目標值（150）。例如：綜合完成值為110分，即綜合完成率為：110/150=73%。

具體企業經營業績考核指標體系綜合指標權重（150分），分類構成如表1所示。（表1）

通過以上指標體系考核，帶入每項指標的權重系數，綜合得出每家企業的考核指標綜合完成率。考核指標綜合完成率即為企業負責人的績效考核結果。

四、經營業績考核結果的獎勵與懲罰

企業銷售收入、凈利潤率、投資收益率等經濟指標的完成情況，以及在管理方面的成績決定企業經營班子經營業績考核結果，資產經營公司依據考核指標綜合完成情況對企業經營班子進行獎勵與懲罰。目前，各高校還沒有統一的薪酬管理標準和辦法，無法真正和企業負責人績效年薪和任期激勵收入掛鉤，因此暫與各高校實際實行的津貼制度掛鉤，與企業稅后凈利潤掛鉤為宜。具體如下：綜合考核結果一般劃分為四檔：完成率為60%以下；完成率為60%～80%；完成率為80%～90%；完成率為90%以上。

考核時，考核指標綜合完成率小于60%的企業，經營班子成員不得發放業績津貼和崗位津貼；考核指標綜合完成率為60%（含）～80%的企業，經營班子成員的崗位津貼和業績津貼按照標準的70%發放，未發放部分留待任期考核完成后，根據任期考核結果處理；考核指標綜合完成率達到80%（含）以上的企業，經營班子成員崗位津貼、業績津貼全額發放。考核指標綜合完成率達到90%（含）的企業，各類津貼發放不受影響，同時企業稅后凈利潤的30%用于獎勵企業經營班子。

任期期滿考核時，將任期內考核指標綜合完成率的平均值作為任期獎懲的主要依據。任期考核指標綜合完成率平均值小于75%，不補發崗位津貼和業績津貼；考核指標綜合完成率平均值大于75%（含），可補發未發放的崗位津貼和業績津貼50%；考核指標綜合完成率平均值大于80%（含），可補發未發放的崗位津貼和業績津貼。

將經營業績考核結果作為資產經營公司及其他獨資、控股企業負責人崗位調整、職務任免、薪酬待遇獎懲的重要依據，促使資產經營公司及其他獨資、控股企業負責人勤勉盡責。對于中期考核未完成目標任務或企業繼續虧損，資產經營公司可根據具體情況對企業負責人和班子成員進行誡勉談話、崗位調整或解聘。如在任期企業連續虧損的企業負責人不得再在任何企業擔任正職或提拔使用，如在任期內企業效益連續增長或扭虧為盈，企業負責人可優先提拔使用。

考核和任期考核結束后，由資產經營公司根據董事會和監事會以文件形式批準綜合考核結論、獎懲意見、決定企業負責人的去留。這樣形成一個完整的考核過程。

五、督促檢查

在考核體系的執行過程中，資產公司應通過對企業日常經營運行分析、跟蹤調查、企業重大事項報告審議、企業經營班子人員質詢等手段，實施動態監督。在發生經營環境驟變、重大安全生產事故、環保事故、質量事故和重大經濟損失等情況時可及時調整經營目標，對經營目標執行情況明顯滯后的企業，隨時提出預警并進行督促。

綜上所述，通過建立科學合理、客觀公正、規范可行的資產公司所屬企業績效考核方法、標準和程序，才能真實地反映和評價高校企業經營狀況和企業負責人履職情況，落實責任主體，防范國有資產流失，實現國有資產保值增值，使所屬企業真正成為產學研用結合平臺、高新技術成果轉移轉化基地和科技型企業孵化器。

主要參考文獻：

[1]教育部.《關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發[2005]2號）.[2]李乃鵬，張奎平.高校經營性資產管理模式和績效評價方法的探索與創新.赤峰學院學報（自然科學版），2012.9.[3]黃曦施，趙善慶.高校國有資產管理績效考核指標體系的構建.實驗技術與管理，2014.8.[4]關偉，趙澤皓.校辦企業動態監管模式初探.中國高校科技，2012.11.

第三篇：淺談我國商業銀行零售業務現狀及發展趨勢

摘要:隨著我國商業銀行建設進程的加快,國內各主要商業銀行紛紛提出經營戰略轉型的要求,其中尤以個人零售業務作為經營戰略轉型的產品研發方向和核心。本文試從營銷觀念、目標客戶定位、產品研發、流程整合等方面國內零售業務發展趨勢和發展要求。

關鍵詞:商業銀行;零售業務;趨勢

銀行零售業務是商業銀行以客戶為中心戰略的集中體現,已成為商業銀行提供差異化零距離服務的主要途徑,成為打造知名品牌的主要工具,成為創造核心競爭力的主要手段,是商業銀行利潤來源的重要組成部分和可持續發展的基礎及動力。國際經驗充分表明,隨著商業銀行業務重心向零售業務的轉移,零售業務在銀行的利潤來源中已經占有越來越大的份額。近年來,隨著我國商業銀行體制改革的深入,如何進一步加速我國商業銀行零售業務的發展,已經成為我國金融界的現實課題。本文試從我國商業銀行零售業務的現狀進行分析,探索其發展趨勢。

一、我國商業銀行零售業務的現狀

零售業務是商業銀行重要的利潤來源,零售業務收入在銀行總收入中的占比上升是國際銀行業發展的大趨勢。國外銀行零售業務已有數百年的發展,無論大中小商業銀行,無論全國性銀行還是地區性銀行,無論分業性銀行還是混業性銀行,沒有一家商業銀行不開展零售業務。比如美國的銀行業,其零售業務的增長不僅表現在資產運用方面,在收益構成上也表現得相當突出。如美國花旗銀行2004年的利潤中就有72%來自于零售業務,匯豐銀行2004年稅前利潤中個人業務利潤占比為40%,美洲銀行占比為41%①。但我國商業銀行零售業務近年剛剛興起,零售銀行、個人業務、貴賓理財、私人銀行、零售經紀人、流程再造等新概念、新詞匯正不斷被人們大量引用,信用卡、汽車貸款等發展多年的老產品也被賦予更多的新意,網點柜臺、ATM、電話等服務渠道的作用也在發生重大變革。據統計,2005年上半年全國商業銀行零售業務利潤僅占商業銀行經營利潤的25%左右。雖然我國商業銀行零售業務與發達國家相比,還有很大的差距,但經過多年的發展,已經形成了一定的規模,具有以下特征:

1.零售客戶的數量眾多,總體業務量巨大,但對客戶缺乏分類。四大商業銀行幾乎每家在國內都有1億以上的客戶,每天都有超過千萬筆的個人業務。同數百萬的法人客戶的業務量相比,它的業務量是非常巨大的。一般來說,每個客戶享受的任何服務都是一樣的。當然,從道德層面來看,對客戶的服務應該是一樣的。但是不同的客戶,他對服務的需求和產品的要求都是不一樣的。如果一視同仁、一模一樣為不同的客戶服務,就無法讓客戶特別是優質客戶真正滿意。如果對客戶進行分析,細分客戶市

場,通過一些渠道的改革,進行低成本、集約化服務,為客戶提供有差異的服務,才能保證零售業務完成巨額的業務量、滿足龐大客戶的需求。

2.零售客戶尚未形成規模,僅有較小的單體貢獻。相對公司和機構客戶,個人客戶的數量大、單體貢獻小,所以它需要規模經濟,達到了一定的量才有收益。零售業務不能向批發業務一樣單筆業務收入,一筆筆地計算盈利水平,應該對利潤貢獻大的群體進行分析。根據客戶的貢獻進行市場細分,然后根據細分的市場來做經營發展的規劃和重點,來提高整體的盈利水平。

3.零售業務各自為戰,忽視流程觀念。國內商業銀行不太重視流程。它的業務常常是按照部門來分割,所有的零售業務都被分離。例如,客戶一般都有某一銀行的幾張卡(如:貸記卡、國際卡、準信用卡),這幾張卡在不同時候刷卡之后,就會收到好幾張對賬單。這既浪費成本,又會給客戶造成不好的印象。試想,當一個客戶收到三四張對賬單,他會覺得這個銀行的服務很好嗎?這樣對客戶就不大容易提供全面的、一站式的服務,客戶的服務需求就得不到一個及時的、便捷的滿足。但如果在整合方面做得好的話,就能提供不可估量的競爭優勢。

4.單渠道經營為主,尚未全面形成多渠道的經營模式。渠道是銀行競爭力的一個重要要素。簡單地說,從單渠道到多渠道,就是從現金交易到轉賬交易,從柜臺服務到離柜服務,從人人對話到人機對話。離柜業務,它跳開了渠道的前臺的過程,沒有紙質憑證,直接同或者主機聯系進入到中后臺,一下子就辦完業務了。國外的商業銀行對渠道的成本都做了非常多的。渠道中的物理網點的成本很高,它包括不同的區位、價格、規模,而且標準也不同。離柜渠道的特點就是成本非常低。從渠道反映情況來看,我國商業銀行離柜交易量的絕對數和相對數逐年緩慢上升。而銀行是未來競爭中的一個利器。國內較大的商業銀行現在已經非常明顯地在電子銀行方面享有優勢,占到百分之三十至七八十的市場份額。西方的商業銀行到我國來,不可能在物理渠道方面投資這么多,因為這樣的投資成本非常高昂,但是它會運用電子銀行這樣的方式。如果國內商業銀行在電子銀行方面的優勢能得到鞏固和發展,就能把客戶囊括到電子銀行的服務中去,在未來的競爭中占有優勢。

5.商業銀行零售業務產品單

一、服務單一。存款成為客戶的一個主要選擇,而國債、基金的占比卻比較小。這是什么原因造成的差異呢?主要是對客戶的宣傳、服務不夠,包括柜臺和其他渠道的,如電子銀行渠道方面。此外,商業銀行內部的引導方向也有。長期以來,商業銀行都以存款為主導,盡管這個口號近年已逐漸改變,但是這在一代人的情結中非常難改變。商業銀行一方面是壘存款,一方面是壘貸款,兩頭都在往上壘。如果貸款利差進一步收縮,資金的價格將不斷趨低,存款的收益也將越來越低。

二、我國商業銀行零售業務趨勢

國內商業銀行要想在競爭中占領先機,一定要認真自身的優勢和劣勢及客戶需求的變化,充分利用現有資源,挖掘潛能,全面推進零售業務的升級。加快國內商業銀行零售業務的發展應該從以下幾方面入手:

1.統一思想認識,轉變營銷觀念。零售業務具有客戶數量多、風險低、業務分散等特點,可以很好地規避系統性風險。如果經營得當,零售業務將是一種常青樹業務,可在不同的周期中持續增長。而且零售業務的盈利能力高、業務成本低、風險低,因而必將成為持續發展的主要盈利業務之一。商業銀行要充分認識零售業務的重要性和可行性,及時轉換經營觀念,調整經營戰略,真正把零售業務當作主要業務來抓,將信貸投放由支持生產為主轉變為支持生產與消費并重,把服務對象由為主轉變為企業與個人消費者并重,樹立以個人為中心的營銷觀念和服務意識,設計零售業務的運作模式及所采用的手段,使零售業務朝著健康、高效的軌道發展。

2.做好市場細分和品牌的規劃,真正樹立起客戶導向的理念。要重點關注潛力客戶群。潛力客戶主要是在校大學生、青年職業人員等一些有較強增長潛力的客戶。這些年輕人都會用電腦,他們對應的品牌是產品,應該作為電子銀行重點發展的一類客戶群,對他們的品牌規劃將來應該成為代表與、充滿進取精神的象征。而中高端客戶對應的品牌是理財產品,要為他們提供各種優惠的待遇和綜合的理財服務,成為代表成功與財富、具有國內領先地位的個人理財的品牌。對非常富有的客戶和最高端的客戶,要為他們提供高層次的尊貴理財服務,包括嘗試著在國內率先推出私人銀行業務,提供各種資產管理、財產信托、稅務咨詢等服務。總的來說,對不同的客戶要有不同的經營策略。因為優質的客戶,能提高銀行服務的效率,也能給銀行帶來很高的收益,同時還能夠降低銀行成本。只有真正樹立起客戶導向的理念,并以此理念為核心提升客戶服務,才能催動零售業務的發展壯大。

3.加強零售業務產品和開發,滿足客戶多元化需求。經驗表明,凡是在單一銀行使用的產品越多的客戶,其對該銀行的忠誠度就越高。商業銀行要緊跟市場發展變化,及時完善零售產品研發體系,真正形成以客戶為中心的產品創新機制,不斷挖掘新的贏利機會和業務增長點,強化產品創新形成的持續市場競爭力。一是改進現有服務品種,完善功能,使其適應市場競爭的需要。如以銀行卡為載體,借助多功能銀行卡對已有的零售業務品種、功能進行整合、完善。二是不斷開發新的金融產品,以贏得客戶的信賴和長期的支持。在研究競爭對手及國際先進銀行的零售業務產品類型的基礎上,結合本行實際,積極開發有市場潛力的金融產品,以滿足客戶多元化需求。

此外,在產品開發過程中要重視打造品牌,努力推出能代表各行特色的“精品業務”,樹立安全、穩健、優質的名牌形象,增強吸引力和親和力,以獲得真正忠實的客戶群。

4.整合業務流程,大力發展電子銀行,提高多渠道服務能力。從國外銀行為個人客戶提供金融服務的設施來看,電話銀行、網上銀行、個人財務管理軟件和可視電話大有取代傳統銀行分支機構之勢,銀行已經大大改變了以往以機構網點為中心的個人服務形態,不僅實現了不受時間、地理等限制的一天24小時、全年365天的全天候服務,而且大大降低了原來固定場所的運營成本,提高了自身的競爭能力。雖然近年來國內商業銀行電子銀行業務發展迅速,但是這種渠道結構和同業比較還有較大差距,大量的客戶還沒有實現渠道遷移,電子銀行業務還有較大的提高空間。如美州銀行2004年全年電子銀行(ATM、網上銀行、電話銀行)交易筆數為21.6億,而營業網點交易筆數為10億,僅占全部交易筆數的31.6%,遠低于國內商業銀行。我國商業銀行要與外資銀行相抗衡,也應盡快推動網上銀行、電話銀行、手機銀行和自助設備的全面發展,加快促進銀行卡和理財產品及電子銀行業務的整合營銷,著力發展個人網上銀行,為優質客戶提供更高更安全的網上銀行服務,從而不斷降低業務成本,分流柜臺壓力,將電子銀行渠道發展成為與營業網點同等重要的服務渠道,真正為個人優質客戶提供高效、快捷、安全、可靠的服務。

商業銀行要充分發揮多渠道服務的作用,就一定要做好流程的整合工作。關鍵要改變現在以產品來設部門、以崗位來設流程、以部門為中心的分割狀態,幾個零售的部門要緊密地聯系在一起。對各渠道的營銷,各行都要組織一些專門的隊伍,到一些

非常好的單位去,營銷、宣傳多渠道的服務。這是銀行提高核心競爭力的重要渠道。

5.強化風險意識,建立健全風險管理體系。風險管理對于個人貸款業務至關重要,是個人貸款業務健康穩定發展的基礎。與企業相比,個人搬遷、工作調動頻繁,流動性大,不易管理。拿個人貸款業務來講,我國沒有像對企業那樣的資信評估。面對個人客戶大量的借款申請,銀行不得不提高借款的門檻,提高擔保要求。個人消費者則因手續繁雜、等待時間過長而望而卻步。商業銀行應既要堅持“一手抓業務營銷,一手抓風險防范”的工作思路,還應當按照商業銀行內控管理的要求,在對零售業務營銷與核算進行有效分離(前后臺分離)、改革精簡業務操作授權、完善各項業務制度的基礎上,建立健全能夠確實保障業務快速健康發展的風險管理體系,從而促進零售業務的持續快速發展。

第四篇：經濟效益審計：我國商業銀行內部審計的發展趨勢

經濟效益審計：我國商業銀行內部審計的發展趨勢

http://finance.sina.com.cn 2006年06月06日 00:00 中國證券網-上海證券報

□ 交通銀行審計部 朱卿芳

效益審計同任何事物一樣，在發展過程中，存在著不平衡性。總體上，實施效益審計較早的國家和地區，一般處于領先行列，諸如：加拿大、美國、瑞典、英國等。加拿大是第一個采用效益審計的國家，創立了綜合審計（把效益審計與常規審計相結合）的典型經驗；美國則是最早將效益審計注入政府審計的國家；英美等國又是較早將審計貫穿于管理全過

程的國家。隨著我國經濟的持續發展和對外開放的深入，我國審計工作重點亦正在向效益審計方向發展，以便與國際接軌。

隨著我國商業銀行陸續或即將在香港上市，標志著我國商業銀行正邁向國際一流商業銀行的新起點。為使商業銀行在收益既定的情況下降低資產風險，或者在風險既定的情況下提高收益，實現風險和收益的良好均衡，各商業銀行內部審計部門起著舉足輕重的作用。作為國際一流銀行的內部審計部門必須引進國外最新審計理念，提出開展內部審計的新模式，不能再拘泥于簡單的對單項業務或部門進行審計，而應發展到為銀行整個管理目標提供服務；不能再局限于對操作層風險的審計，而應更注重效益的審計，這是我國商業銀行自身發展與追求利益的必然趨勢。

經濟效益審計基礎已初步形成

國家審計署在2003年推出的審計工作五年規劃中就曾明確規定效益審計工作量要達到50%的比例。當前，經濟效益審計已成為國家審計工作的發展方向，也是商業銀行審計工作的重點。

1、審計署審計長李金華在中國內部審計協會五屆二次理事會上強調指出：“僅僅開展以查錯防弊為主要內容的財務收支審計，已不能適應經濟發展的需要。內部審計工作的發展重點應該放在經濟增長的質量上，注重管理和效益，為管理層當好參謀和顧問。內部審計要以效益審計和管理審計為主，從效益審計出發，最后落實到管理審計。”李金華同時表示，審計并不是要揭露案件，更重要的是促成整改，加強管理，提高效益。近期在深圳召開的效益審計現場會上，審計署又強調要求各特派辦加強效益審計的理論研究和實踐探索，這次現場會的召開將中國效益審計工作推到了一個新的臺階。

2、經濟效益審計的科學技術應用平臺已基本搭建。隨著我國商業銀行科學技術的發展，電子信息技術的提升，數據處理日益網絡化和電子化，將原先分散在各個分支機構的數據集中到上級機構乃至總行，統一組織賬務、集中處理會計業務和信息，基本形成全行“一本賬”格局。隨之帶來的效應是，商業銀行的財務會計活動日益規范，財務活動中的違紀違規現象日趨減少，傳統合規性財務審計頻率逐漸降低，因此，內部審計功能相應需不斷延伸，逐步將經濟效益審計工作為內部審計的工作重點。

3、審計人員的自身素質較高。由于審計不是程式化工作，而是綜合能力的體現，每次審計都會面臨新的挑戰。因此，對審計人員的學歷水平普遍要求較高。經調查，我國某商業銀行審計人員中，大學畢業或相當于大學畢業人數占比達80%，中高級職稱人數占比達70%。而瑞典73%的審計人員是大學畢業或相當于大學畢業，荷蘭是78%。數據顯示，我國商業銀行審計隊伍高學歷人員占比高，預示著審計人員的分析能力、組織能力相對較強，為做好經濟效益審計奠定了一定的基礎。

做好經濟效益審計的前提條件

效益審計應以商業銀行經營管理活動的合法性、合規性、資料的真實性和公允性為前提，建立在傳統真實性審計和合規性審計基礎之上。因此，在內部審計過程中，要求被審計單位必須具備以下條件：

1、被審計單位提供的管理陳述和數據是完全真實可靠、值得信賴的，不存在違紀違規、有意欺瞞現象。雖然目前我國商業銀行科學技術水平不斷提高，各行會計核算系統使交易邏輯、交易數據等高度集中，各分支機構在非授權情況下不能修改交易邏輯、運算參數和交易數據，但不可否認的是，被審計單位往往會利用管理層無法控制的環節，如通過虛假租賃套取費用、中間業務收入不入賬形成“小金庫”、降低授信條件發放關系戶貸款等違規行為，使審計人員做出錯誤的審計評價。

2、被審計單位管理的任何方面均不是盡善盡美的，有持續改進的余地。如果被審計單位管理很好，無懈可擊，也就沒有必要開展經濟效益審計工作；相反，如果被審計單位在管理上明顯有違規操作、故意浪費、低效、營私舞弊等行為，也沒有開展經濟效益審計的必要，因為任何一個審計人員都會指出被審計單位經濟效益低下的原因，知道應采取何種措施加以杜絕，以提高經濟效益；

3、內部審計人員會盡職盡責地開展經濟效益審計，不因經濟效益審計難度大、要求高而有為難情緒，同時，內部審計機構也不應片面追求審計數量，而忽視審計質量。

經濟效益審計方法的運用

經濟效益審計的方法除了采用財務審計的一般方法外，還可適當運用一些現代管理的方法，如杜邦分析法、凈現值法、因素分析法、本量利分析法、比較分析法等等。根據審計對象的不同，現著重介紹兩種審計方法供參考：

1、杜邦分析法的運用。杜邦分析法是一種分解財務比率的方法，而不是另外建立新的財務指標，它可以用于各種財務比率的分解，并根據分解后的指標在不同期限予以對比分析，研究產生差異的原因和采取避免不利差異出現的措施，尋求挖掘潛力的途徑。

商業銀行在運用杜邦分析法時，可以銀行資產收益率為中心，將其向下分解為總利潤率和資產使用率，再通過指標進一步分解分析各指標構成因素的變化對盈利能力的影響。如：某商業銀行2004年、2005年的資產收益率分別為1.2%和1.11%，對資產收益率進行分解尋求差異原因，得知2004年該行的總利潤率為31.17%，資產使用率為3.86%，而2005年該行兩項指標分別為29.56%、3.77%，2005年影響資產收益率的的兩個因素均有不同程度的下降。進一步分析總利潤率和資產使用率下降的原因，得知該行由于貸款投放時間不合理，集中在年末放款使得收益未在當年得以體現、貸款利率下浮幅度較大影響收入實現以及投資利率下降造成投資收益減少等原因影響了收入的增長，從而影響利潤的增長，使用效益的低下，這樣從指標變動中就可找到影響分行盈利的原因，對癥下藥，從而便于審計人員在找到原因的基礎上，對被審計單位的貸款投放時間、貸款投向、貸款企業質量高低以及在商業銀行有閑置資金時的投資形式提出審計建議，從而幫助被審計單位提高經濟效益。杜邦分析法側重于財務指標的運用，主要以事后評價為主，可對被審計單位進行整體分析。

2、本量利分析法的運用。本量利分析法首先應確定商業銀行業務量、變動成本、固定成本的組成部分。商業銀行的業務量指標涉及的范圍主要有：資產類的貸款、拆放資金、對外投資、固定資產和其他資產。其中貸款和拆放資金合并稱“放款額”，能獲得利息收入；負債類的一般性存款、同業存款、拆入資金；所有都權益類的實收資本、資本公積、未分配利潤等。

由于商業銀行進行內部審計時，審計對象是以分行為單位，而分行所有者權益很少，只有少量的營運資金，可忽略不計，因此負債類的一般性存款、同業存款、拆入資金合并稱“籌資額”。商業銀行是經營貨幣的特殊企業，因此可將籌資額作為本量利分析的業務量標準。現假定銀行全部籌資額中有L%用于貸款；I%用于投資；C%用于備用金、購置固定資產、無形資產、遞延資產等非盈利資產；R%用于繳存準備金；D%用于存放資金（包括同業和系統內往來），L%+ I%+ C%+ R%+D%=1。相應的，商業銀行收入=貸款利息收入+投資收益+金融企業往來利息收入=平均籌資額×L%×平均貸款利率+平均籌資額×I%×平均投資收益利率+平均籌資額×（R%+D%）×平均同業存款利率。商業銀行支出主要包括籌資成本和營業費用。籌資成本隨籌資量的變化成正比例變化，屬變動成本；商業銀行的營業費用可按特性主要分為固定成本和變動成本。固定成本是不受業務量影響的成本，如人工費、辦公費、折舊費、租賃費等；變動成本是隨業務量增長而正比例增長的成本，如廣告費、電子設備運轉費、業務宣傳費、業務招待費等。根據收入、成本的構成，即可求得邊際貢獻。邊際貢獻=收入-籌資成本-營業費用的變動成本，邊際貢獻率=邊際貢獻÷籌資額=籌資收入率-籌資變動成本率。籌資收入率的高低取決于放款利率和對外投資效率，籌資變動成本率主要取決于籌資成本，因此，邊際貢獻率就取決于存、放款利率差的大小。商業銀行利潤=邊際貢獻-固定成本=收入-籌資成本-營業費用=籌資收入-籌資變動成本-固定成本。將方程進行交換，把待求變量置于公式左邊，可分別計算出所需籌資額、邊際貢獻率、籌資收入率、籌資變動成本率和固定成本。如：在固定成本、利潤指標和利差率確定的情況下，商業銀行需要籌集多少資金才能使利潤最大化，實現風險和收益的良好均衡。本量利分析可用于各分行之間經營業績差異的因素分析和業績考核，可測算不同分行在籌資規模相同的情況下，由于放款質量高低、投資效果好壞和籌資成本好壞來預測邊際貢獻率的大小，從而發現各行經營業績差異的原因，診斷經營管理中的弊病。為完成預計利潤指標，分行可通過本量利等式進行測算，本量利分析可作為預測分析，可對被審計單位的某個項目單獨進行分析。

經濟效益審計的風險

任何工作都會有風險，審計也不例外。經濟效益審計風險主要表現在：評價風險、歸因風險和建議風險。

1、評價風險。經濟效益評價首先是對被審計單位的經濟效益執行情況進行評估，然后給出結論并提出建議，但是關鍵是評估。從現有審計人員的崗位設置、從業經驗來看，高學歷人才越來越多，而且逐步向年輕化趨勢發展，但作為審計人員特別是經濟效益審計人員的要求相比，顯得業務相對專業，業務素質綜合型人才相對較少、而且由于內部審計人員長期從事真實性和合規性審計，其思考問題的局限性較大，長期按照常規性審計思維思考問題，極易將經濟效益審計簡單化，會產生抓點證據就給被審計單位的經濟效益下結論。

2、歸因風險。歸因風險主要有兩方面的原因，一是由于經濟效益評估失當，導致的歸因失敗。因此，經濟效益審計評價顯得尤為重要。內部審計人員只有對被審計單位的效益狀況作出正確的評價意見，才能確切地分析出效益產生好壞的原因，正確的效益評價是正確歸因的前提條件。相反，由于效益評價不當，就無法對被審計單位的經濟效益好壞原因作出正確分析，極容易導致歸因風險；二是由于對被審計單位的經濟效益評價就事論事，導致歸因膚淺，缺乏整體和深層次原因分析，就會把原因都歸于工作上的粗枝大葉、工作疏忽、不嚴謹、不完善等。

3、建議風險。根據經濟效益評價內容和存在問題原因，審計人員會提出切實可行的審計建議，幫助被審計單位改進工作，提高效益。由于效益評價、歸因風險的存在，會進一步導致建議風險。比如建議過于泛泛，沒有針對性；缺乏對建議方案的詳細設計和論證，沒有用數字說話，有時缺乏可行性；建議大多是針對具體問題的，缺乏綜合改進計劃安排，有“頭痛醫頭，腳痛醫腳”之嫌。

做好經濟效益審計的建議

我國商業銀行在以經濟資本進行績效考核管理的今天，中國銀行業監督管理委員會和商業銀行各級領導要高度重視銀行內部的經濟效益審計工作。

主要建議有三：一是內部審計理念要創新。隨著我國商業銀行陸續或即將在香港上市，成為國際一流銀行，以經濟資本理念拓展銀行業務和加強銀行管理是歷史的必然。而經濟效益審計亦是其中重要的一環。

二是應制定指導性文件作為參考。在借鑒、研究國外經濟效益審計理論與實踐的基礎上，為更好評價銀行效益執行情況，銀監會和各商業銀行應制定一個較為全面可行的指導性文件作為參考，文件包括定性指標和定量指標，如管理層履職情況、各項經營指標明細，指標比較參數等，便于各商業銀行內部審計人員在工作中有據可依，做到客觀公正。

三是審計人員綜合素質有待進一步提高。對于經濟效益審計人員來講，能力要求非常高，不僅要有科學的思維方式、較強的宏觀和微觀分析能力，而且還要有豐富的專業知識。這就需要各商業銀行管理局多創造條件，注意業務知識和政策法規培訓，且培訓人員要求不要限于專業對口，同時要經常創造機會，讓現有的審計人員進行輪崗，從理論和實踐兩方面來促進現有審計人員知識面的拓展。

第五篇：城市商業銀行

2014 最佳城市商業銀行 1.北京銀行 X 2.徽商銀行 3.哈爾濱銀行 4.寧波銀行 5.上海銀行 6.南京銀行 7.江蘇銀行 8.成都銀行 9.杭州銀行 10.天津銀行 11.漢口銀行 12.廈門國際銀行 13.長沙銀行 14.包商銀行 15.大連銀行 16.廣州銀行 17.吉林銀行 18.龍江銀行 19.昆侖銀行 20.盛京銀行

? 北京銀行(中國最大的城市商業銀行,亞洲最佳上市銀行之一,中國上市公司百強,最具持續投資價值上市公司,北京銀行股份有限公司)? 上海銀行(上海市著名商標,中國最佳城市零售銀行,最具價值的上海服務商標,全國銀行間市場優秀交易成員,上海銀行股份有限公司)? 北京農商行(最早可追溯1951年,國務院首家批準組建省級股份制農村商業銀行,專業金融供應商,北京農村商業銀行股份有限公司)? 重慶農商行(上市公司,最佳中小企業銀行之一,最佳農村金融服務銀行之一,最佳社會責任單位,重慶農村商業銀行股份有限公司)? 上海農商行(上海地區營業網點最多的銀行之一,全國電子渠道最齊全的區域性銀行之一,上海農村商業銀行股份有限公司)?

年

1.上海銀行

總資產：5667.75億元 凈資產：294.87億元 凈利潤：50.28億元 資本充足率：10.7%

在擬上市的諸多城商行中，上海銀行資產規模排名第一，市場預期其融資規模也將最大。上海銀行在去年表示，2010年至2012年該行面臨的資金缺口將超過350億元，其中150億元將通過發行次級債解決。按此推算，上海銀行上市籌資的資金缺口在200億元。該行2010股東大會通過了上市方案有效期延長一年的議案。分析人士稱，“這昭示著其最遲能在2012年5月28日上市，今年如果不能上市就更加遙遙無期了。”目前，該行IPO正待證監會初審。

2.江蘇銀行

總資產：4304.56億元 凈資產：226.92億元 凈利潤：41.85億元 資本充足率：11.82%

2006年12月，經由銀監會批準，江蘇銀行由江蘇省內包括原無錫市、蘇州市、南通市三家商業銀行等在內的10家城商行合并而成。按此前提交給監管機構的材料，江蘇銀行此次A股上市融資額不超過100億。該行目標是在“十二五”期末，實現資產總額超1萬億元，稅后凈利潤超100億元。目前，該行IPO正待證監會初審。

3.杭州銀行

總資產：2174.29億元 凈資產：119.38億元 凈利潤：19.11億元 資本充足率：11.73%

杭州銀行成立于1996年9月，2007年初開始啟動IPO工作。2002年，杭州銀行率先在城商行中實施不良資產置換，從根本上改善了該行的資產質量狀況。為了掃清IPO的障礙，2009年，杭州銀行吳太普、金燮煌、任勤民等高管從兩三百萬股紛紛減持到四十萬股，股票市值從兩三千萬變成了五百萬左右。據媒體報道，該行的個人股東問題早就處置完畢，現在上市的條件都具備了。目前，該行IPO正待證監會落實反饋意見。

4.徽商銀行

總資產：2089.76億元 凈資產：143.57億元 凈利潤：27.02億元 資本充足率：12.06%

徽商銀行于2005年12月28日掛牌，是全國首家由城市商業銀行和城市信用社聯合重組設立的區域性股份制銀行。去年5月10日，該行召開股東大會，對《徽商銀行上市工作方案》全票通過。據知情人透露，徽商銀行此次計劃發行20多億股，“徽商銀行股本在城商行里至少可以排進前五，按15-25%的規模發行至少也有百億元。”目前，該行IPO正待證監會初審。

5.盛京銀行

總資產：2013.18億元 凈資產：71.22億元 凈利潤：19.19億元 資本充足率：11.3%

盛京銀行的前身為沈陽城市合作銀行，1997年9月在沈陽市33家城市信用社和信用聯社的基礎上組建而成，注冊資本2.16億元。2007年更名為盛京銀行，2008年引進8家公司入股，注冊資本增至33.96億元。海通證券(600837,股吧)曾發表研報稱，“盛京銀行ROE遠高于上市銀行的20%左右，主要原因是公司杠桿率較高，預計盛京銀行未來面臨較大的融資壓力。”業內人士透露，盛京銀行的上市申請打的就是“東北振興”牌，而正在發展期的東北地區亟需金融支持將為盛京銀行的上市增添籌碼。目前，該行IPO正待證監會初審。

6.大連銀行

總資產：1727.6億元 凈資產：72.51億元 凈利潤：13.16億元 資本充足率：12.02%

大連銀行前身是成立于1998年3月的大連市商業銀行，是一家由大連市國有股份、中資法人股份及個人股份共同組成的地方性股份制商業銀行。經銀監會批準，大連市商業銀行于2007年2月更名為大連銀行。該行已有8家異地分行，成為惟一在全部四個直轄市均設有分行的城商行。大連銀行于去年5月進行的最后一次股權轉讓中，1.15億股股份轉讓價格為每股4.6元。目前，該行IPO正待證監會初審。

7.重慶銀行

總資產：1082.39億元 凈資產：49.91億元 凈利潤：10.83億元 資本充足率：12.41%

重慶銀行成立于1996年9月，是長江上游和西南地區最早的地方性股份制商業銀行；1998年5月更名為重慶市商業銀行；2007年9月更名為重慶銀行。該行從2007年開始就在謀求上市，并冀望在銀行IPO大門重啟后第一批登陸A股。去年9月，重慶市市長黃奇帆透露，重慶銀行估計近期上市，現在正在尋找上市的時機窗口。目前，該行IPO正待證監會落實反饋意見。

8、東莞銀行

總資產：1076.61億元 凈資產：49.62億元 凈利潤：10.63億元 資本充足率：11.70%

據媒體報道，早在2007年12月，東莞市商業銀行召開臨時股東大會，確定籌備上市公開發行數量不超過5.456億股。2008年1月6日，東莞市商業銀行開始接受高盛高華證券的上市輔導。2008年3月23日，東莞市商業銀行正式更名為東莞銀行。這使東莞市商業銀行打破了原來的地域限制，為實現跨區經營和上市，走出了最基本的第一步。當年，東莞銀行第一次向證監會遞交上市申請材料，想力爭于2008年內實現上市目標，但由于2008年股市一度低迷，故此上市計劃一直擱置。直到2009年IPO重啟，東莞銀行又開始謀求上市，2009年12月，東莞銀行董事長廖玉林向媒體表示，該行A股上市計劃仍在等待證監會審批，擬融資50億元，已基本完成上市準備工作，隨后一直等待審批至今。目前，該行上市進程處于證監公開IPO發審流程10大環節中的落實反饋意見環節。

9、錦州銀行

總資產：937.12億元 凈資產：86.12億元 凈利潤：8.41億元 資本充足率：14.71%

據媒體報道，2008年7月錦州銀行宣布進入上市輔導期，中介機構為安信證券，之后2009年錦州銀行通過股權溢價私募引資25.33億元，補充股本金12.66億元，資本補充能力和抵御風險能力大大增強。直至2010年8月，錦州銀行召開董事會，通過了《本行向銀監會上報招股說明書》，將向銀監會上報招股說明書，IPO才有望再進一步。之后又于2010年底召開2010年第二次臨時股東大會，滿票通過《申請首次公開發行股票并上市的初步方案》。隨后，錦州銀行的上市之路一直沒有實質性進展，等待至今。目前，該行上市進程處于證監公開IPO發審流程10大環節中的初審環節。

10、貴陽銀行

總資產：634.44億元 凈資產：37.34億元 凈利潤：8.21億元 資本充足率：14.88%

貴陽銀行的前身是貴陽市商業銀行，成立于1997年4月，由貴陽市國資委控股。經中國銀監會批準，2011年1月10日，貴陽商行正式更名為貴陽銀行。早在2007年，貴陽市商業銀行（現貴陽銀行）就啟動了上市準備工作，直到2010年12月15日，貴陽商行召開2010年第二次臨時股東大會，審議通過了更名及公開發行上市相關議案，完全走完IPO的內部程序，正式開始自己的上市之路。當時，貴陽銀行稱所有監管指標都達到了二級行標準，有的工作還得到了中國銀監會和證監會充分肯定，具備了公開發行上市的有利條件。20115月，有消息人士透露，貴陽銀行將在當年第三季度遞交IPO材料。為上市順利，2010年和2011年，貴陽銀行對不良資產進行大力清收，力圖為上市掃清障礙。之后，貴州銀行的上市進程也進入了等待期。目前，該行上市進程處于證監公開IPO發審流程10大環節中的初審環節。

11、江蘇江陰農村商業銀行

總資產：528.2億元 凈資產：35.56億元 凈利潤：8.61億元 資本充足率：12.82%

江蘇江陰農村商業銀行成立于2001年，是全國首批三家股份制農村商業銀行之一。2008年，該行股東大會通過《申請首次公開發行境內人民幣普通股（A股）股票并上市的議案》，并于當年底向證監會提交了IPO申請，等待監管部門審批，由光大證券(601788,股吧)公司安排該銀行的股票發售，計劃2010年在上海進行A股首次公開發行(IPO)，募資數十億元人民幣。2011年1月，銀監會批準了包括江蘇江陰農村商業銀行在內的4家農村商業銀行IPO申請。目前，該行上市進程處于證監公開IPO發審流程10大環節中的落實反饋意見環節。

12、江蘇張家港農村商業銀行

總資產：526.9億元 凈資產：37.07億元 凈利潤：6.85億元 資本充足率：13.86%

張家港農村商業銀行成立于2001年11月27日，作為國內第一家農村信用社改制組建的張家港農商行，早在2007年即成為國內第一家進入上市輔導期并提交上市申請的農商行，然而之后經歷了3年漫長的排隊等待。直到2011年1月，銀監會批準了包括在內張家港農商行的4家農村商業銀行IPO申請。目前，該行上市進程處于證監公開IPO發審流程10大環節中的落實反饋意見環節。

13.江蘇常熟農商行

總資產：515.94億元 凈資產：40.17億元 凈利潤：5.62億元 資本充足率：13.46%

常熟農商行是進入新世紀以來我國新一輪農村金融體制改革的首批三家試點單位之一，成立于2001年11月28日，總部設在江蘇省常熟市。該行成功引資交通銀行戰略入股，并首批啟動申請IPO上市工程。此外，該行還投資6.03億元參股投資了天津農商行、武漢農商行、寶應聯社、連云港(601008,股吧)東方農合行和泰興聯社等5家農村金融機構。去年1月，該行IPO申請獲銀監會批準，目前該行正待證監會初審。

14.江蘇吳江農商行

總資產：400.02億元 凈資產：36.37億元 凈利潤：5.44億元 資本充足率：15.75%

吳江農村商業銀行前身是吳江市農村信用合作社聯合社，2000年10月，吳江市信用社合并成一個法人，管理上實行“統一法人、授權經營、分級核算、單獨考核”。2003年，吳江農村信用聯社成為全國深化農村信用社改革中首批組建-股份制農村商業銀行的試點單位。2004年8月13日，經中國銀行業監督管理委員會批準開業。去年1月，該行IPO申請獲銀監會批準，目前該行正待證監會落實反饋意見。