第一篇：山東省地方稅收保障條例

山東省地方稅收保障條例

2010年3月31日山東省第十一屆人民代表大會

常務委員會第十六次會議通過

第一章 總 則

第一條 為了加強地方稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障地方稅收收入，保護納稅人的合法權益，貫徹落實科學發展觀，促進經濟和社會發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規，結合本省實際，制定本條例。

第二條 在本省行政區域內各級人民政府、地方稅務機關以及與地方稅收相關的部門、單位和個人，進行稅收管理、稅收協助、稅收服務、稅收監督等活動，應當遵守本條例。

第三條 地方稅收保障工作堅持政府領導、地稅主管、部門配合、社會參與、法制保障的原則。

第四條 各級人民政府應當依法加強對稅收征收管理工作的領導，廣泛宣傳稅收法律、法規，建立健全工作機制，組織協調相關部門、單位落實地方稅收保障措施，對落實情況進行監督和考核，并按照財政管理體制保障地方稅收管理工作經費。

第五條 省、設區的市、縣（市、區）地方稅務機關主管本行政區域內的地方稅收保障工作，其所屬的直屬機構和派出機構按照規定的職責具體承擔地方稅收保障工作。

發展改革、經濟和信息化、公安、財政、商務、國土資源、住房城鄉建設、審計、工商等部門應當按照職責分工，依法協助地方稅務機關做好地方稅收保障工作。

第二章 稅收管理

第六條 各級人民政府應當根據國民經濟和社會發展規劃，結合本地實際，優化和調整經濟、產業結構，積極培植稅源，保障地方稅收與經濟發展相協調。

第七條 地方稅收收入預算的編制和調整，應當與本行政區域的稅源相適應。地方稅務機關應當根據經濟發展實際和稅源狀況，科學預測地方稅收目標，及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化因素，為財政部門編制地方預算提供依據。

財政部門編制和調整地方稅收收入預算，應當征求同級地方稅務機關的 4

意見。

第八條 縣級以上人民政府及其有關部門應當在資金、技術等方面支持地方稅務機關稅收管理信息系統建設，提高稅收管理的信息化水平。

省地方稅務機關應當按照國家和省信息化建設總體規劃，編制全省地方稅務系統信息化建設規劃，并有計劃地組織實施。

第九條 地方稅務機關應當創新稅源管理方式，根據稅源結構和分布狀況，實行分級、分類、分項管理，提高稅收管理水平。

第十條 地方稅務機關應當定期進行納稅評估，對納稅人依法履行納稅義務情況進行審核、分析、評價和處理。

第十一條 地方稅務機關應當加強發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理，完善監督機制，推廣使用稅控裝置，建立舉報和獎勵制度，有效發揮發票在稅收管理工作中的作用。

任何部門、單位和個人不得私自印制或者偽造、變造發票。

第十二條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，應當逐筆如實開具發票。取得發票方有權拒收不符合規定的發票。不符合規定的發票不得作為財務支出、報銷憑證，不得在繳納企業所得稅、個人所得稅時稅前扣除。

第十三條 地方稅務機關征收稅款，應當充分利用信息技術和金融、郵政網絡，簡化申報征收程序，降低稅收征收和繳納成本。

第十四條 地方稅務機關可以根據有利于稅收管理和方便納稅的原則，對下列零星分散的稅收依法實行委托代征。必要時，地方稅務機關可以派員協助受托方征收稅款：

（一）城市居民社區和農村零散稅收；

（二）車船稅和個體客貨運輸業稅收；

（三）零散建筑施工、房產交易、房屋租賃、裝飾裝修業稅收；

（四）福利彩票、體育彩票業稅收；

（五）商業性的文藝演出、體育比賽稅收；

（六）其他可以實行委托代征的地方稅收。

地方稅務機關應當依法對代征行為進行指導、管理和監督。財政部門應當按照規定及時足額撥付委托代征手續費。

第十五條 地方稅務機關在稅收管理活動中，應當支持稅務代理業發展，鼓勵和扶持稅務代理機構開展涉稅鑒證和涉稅服務業務。

稅務代理機構應當依法開展業務，并承擔相應的法律責任。

第十六條 任何部門、單位和個人不得違反稅收法律、法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定，不得干預、阻撓或者取代地方稅務機關依法執行職務。

地方稅務機關應當依照法律、法規的規定征收稅款，不得違反法律、法規的規定多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

第三章 稅收協助

第十七條 縣級以上人民政府應當建立和完善地方稅收保障信息系統，健全相關部門之間的稅源信息交換和共享制度，實現涉稅信息的互聯互通。第十八條 縣級以上人民政府有關部門應當履行涉稅行政協助義務。因下列事項產生的涉稅信息，有關部門應當按照與同級地方稅務機關約定的時間和方式予以提供：

（一）企業、事業單位、個體工商戶以及其他組織的設立、變更、注銷、撤銷登記；

（二）組織機構代碼頒證、變更、廢置；

（三）房屋所有權證書、土地權利證書、車輛和船舶營運證的發放、變更、注銷；

（四）房地產項目施工許可、商品房預售許可和采礦、交通、水利等建筑工程許可以及文化經營許可證書發放；

（五）土地出讓轉讓、房產交易；

（六）建設工程項目招標投標、中標合同簽訂、建設資金投入及工程款撥付、外來建筑施工企業備案；

（七）固定資產投資、技術改造、技術轉讓、產權轉讓以及企業破產清算、資產拍賣；

（八）高新技術企業認定，技術合同認定登記；

（九）商業性的文藝演出、體育比賽，社會力量辦學；

（十）其他事項產生的應當提供的涉稅信息。

第十九條 申請辦理不動產登記的，應當向不動產登記機關提交法律、法規規定的完稅或者減免稅證明；未提交的，不動產登記機關不予辦理。未經稅務機關同意，不動產登記機關不得為稅務機關扣押、查封的不動產辦理變更登記手續。

第二十條 財政部門應當依法加強對納稅人會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料的監督，督促納稅人根據實際發生的經濟業務事項，使用合法、有效憑證記賬和核算。對監督檢查中發現的涉稅違法行為應當及時通知同級地方稅務機關依法處理。

第二十一條 地方稅務機關對納稅人、扣繳義務人依法實施賬戶開立情況查詢、存款查詢、稅收保全和強制執行措施，有關金融機構應當依法予以協助。第二十二條 地方稅務機關對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金，又不提供擔保的，應當及時通知公安機關。公安機關應當按照相關法律、行政法規的規定阻止其出境。

對地方稅務機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當依法處理。

第四章 稅收服務

第二十三條 地方稅務機關應當依法為納稅人提供稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、權利救濟等服務。

地方稅務機關為納稅人提供納稅服務不得收取費用，不得變相增加納稅人、扣繳義務人的負擔。

第二十四條 地方稅務機關應當建立健全稅務公開制度，公開征收依據、減免稅政策、辦稅程序以及服務規范等事項，依法保障納稅人的稅收知情權、參

與權和救濟權。

第二十五條 地方稅務機關應當建立稅收政策執行和稅收繳納異議協調、調解機制，及時化解征納爭議。

第二十六條 地方稅務機關應當依法收集、使用和保管納稅人的納稅信息。

除法律、法規另有規定外，未經納稅人同意，地方稅務機關不得對外公開納稅人與納稅相關的商業秘密和個人隱私。

第二十七條 地方稅務機關應當根據實際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利。

第五章 稅收監督

第二十八條 各級人民政府應當將地方稅收保障工作納入工作考核范圍，對負有地方稅收保障責任和義務的相關部門、單位和個人參與稅收協助的情況和成效進行考評和獎懲。

第二十九條 審計機關應當依法開展本級預算執行情況、下級政府預算的執行情況和決算審計；財政部門負責監督檢查本級各部門及其所屬單位財政預算執行情況。地方稅務機關應當接受審計、財政部門的監督，落實審計和檢查決定。

第三十條 地方稅務機關應當加強稅務稽查，依法查處稅收違法行為，督促納稅人依法納稅。

地方稅務機關依法實施稅收檢查前，應當將檢查目的、項目、內容、時間和要求等告知納稅人、扣繳義務人,但有下列情形之一的除外：

（一）有公民舉報納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法行為的；

（二）有證據表明納稅人涉嫌稅收違法行為的；

（三）檢查前告知會影響檢查進行的。

第三十一條 地方稅務機關應當建立健全社會監督機制，接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執法的評議和監督，公開改進措施，并反饋改進結果。

第三十二條 任何單位和個人都有權檢舉和舉報違反稅收法律、法規的行為。

對檢舉或者舉報違反稅收法律、法規行為的，收到檢舉或者舉報的機關和負責查處的機關應當為檢舉人或者舉報人保密；經查證屬實的，地方稅務機關應當按規定給予檢舉人或者舉報人獎勵。

第六章 法律責任

第三十三條 違反本條例規定，私自印制或者偽造、變造發票的，由地方稅務機關依法予以銷毀，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十四條 違反本條例規定，有關部門、單位或者個人擅自作出稅收

開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定或者干預、阻撓、取代地方稅務機關依法執行職務的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成違反治安管理行為的，由公安機關依法予以治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十五條 違反本條例規定，縣級以上人民政府有關部門未在約定時間內按照要求向地方稅務機關提供涉稅信息，造成地方稅收損失的，地方稅務機關應當及時報告本級人民政府，由本級人民政府根據情節輕重和損失程度，依據有關規定對相關部門及其責任人員作出處理。

第三十六條 違反本條例規定，負有稅收協助義務的部門無正當理由拒絕協助的，地方稅務機關應當及時向本級人民政府報告，由本級人民政府依據有關規定對相關部門及其責任人員作出處理。

第三十七條 違反本條例規定，地方稅務機關有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未依法履行為納稅人的保密義務造成損失的；

（二）截留、挪用稅款或者代征手續費的；

（三）為納稅人提供納稅服務收取費用或者變相增加納稅人、扣繳義務人的負擔，情節嚴重的；

（四）其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的行為。

第七章 附 則

第三十八條 本條例自2010 年5月1日起實施。

第二篇：2021年地方稅收征管保障總結

2021年地方稅收征管保障總結

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日

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2021年地方稅收征管保障總結

一、充分認識貫徹落實《保障辦法》的重要意義

地方稅收是地方經濟和社會又好又快發展的財力保證。隨著___市場經濟的快速發展，地方稅收稅源構成和征稅環境發生了很大的變化。在經濟運行中，出現了經營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、核算復雜化等特點，稅源控管難度不斷增大。加之地方稅收稅種多、涉及面廣，稅務部門受到信息來源渠道的限制，對部分行業、稅種，尤其對一些零散、隱蔽的稅源缺乏有效的源頭控管手段，不同程度地造成了稅收流失，影響了地方財政收入。貫徹落實《保障辦法》，有利于促進以“政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、信息支撐、司法保障”為主要內容的綜合治稅體系建設，通過政府各部門的分工協作、信息互通、資源共享，便于稅務部門及時掌握涉稅信息，加強源頭控管，實現治稅方式從稅務部門單一型到社會各部門綜合型的轉變，進一步提高行政效率，降低行政成本，更好地發揮行政職能；有利于解決涉稅信息傳遞不暢、涉稅源頭控管不嚴等問題，進一步提高稅收征管質量和效率，保證地方稅收及時、足額入庫；有利于解決由于信息不對稱而導致的稅收流失等問題，更好地營造公平、公正的稅收環境。因此，貫徹落實《保障辦法》，對于提高行政效能，提升稅收征管質量，營造良好的稅收法治環境，實現財政收入與經濟社會的科學發展具有十分重要的意義。各相關部門和單位要統一思想，充分認識貫徹落實《保障辦法》的重要性，明確本部門、本單位在地方稅收征管保障工作中的作用和責任，增強貫徹落實《保障辦法》的積極性和主動性。稅務部門要深入做好宣傳工作，使全社會認識到綜合治稅的重要意義，促進《保障辦法》的有效落實。

二、切實加強對地方稅收征管保障工作的領導

為加強對地方稅收征管保障工作的領導，完善綜合治稅體系，成立市地方稅收征管保障工作領導小組（以下簡稱領導小組），負責指導、協調地方稅收征管保障工作。領導小組由分管市長擔任組長，市政府分管秘書長、各相關部門、單位的分管領導為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市地稅局，辦公室主任由市政府分管秘書長兼任，副主任由市地稅局、國稅局和財政局分管領導兼任，配備相應工作人員，負責地方稅收征管保障工作聯系協調，___開展日常的具體工作。各成員單位確定一名聯絡員，負責日常地方稅收征管保障工作的信息溝通、傳遞。

領導小組每年召開___次工作會議，制定工作目標、明確工作要求、分析存在問題，研究制定政策措施。___要定期召開聯絡員會議，通報工作開展情況，及時發現問題，提出工作建議。

三、明確部門職責

各相關部門、單位要按照《保障辦法》的要求，將地方稅收征管保障工作落實到具體部門和人員，明確分工和要求，建立相應的責任制度，確保地方稅收征管保障工作貫徹到位。

（一）負責協助地方稅收征管部門做好相關工作，并積極、主動給予配合，完善本部門的工作規范，確保有關要求落實到位。

1.審計部門對被審計單位進行審計時，將是否依法履行稅收義務作為必審內容，并將查實的應補繳稅款、滯納金等涉稅信息及時移送稅務部門；

2.房產管理、國土資源部門對申請辦理房產、土地權屬變更手續的單位和個人不能提供稅務___、完稅證明或者稅務部門出具的不征稅證明的，不予辦理相關手續；

3.工商部門對申請辦理工商注銷手續的企業和個體工商戶進行___時，發現其不能提供稅務登記注銷證明的，要及時通報稅務部門；

___人民法院審理企業破產案件和涉及不動產、無形資產處置的案件，及時通知稅務部門，提供相應涉案信息，并為稅務部門進行債權申報提供便利；

5.公安部門與稅務部門應當建立工作協調機制，積極打擊稅收違法犯罪行為，及時受理、辦結涉稅案件；

___人民銀行協調各商業銀行為稅務部門查詢納稅人的賬戶情況提供便利；

7.各鎮（區）要加強協稅護稅辦公室的___領導，合理選配人員，保障協稅辦委托代征工作的開展。各鎮（區）政府（管委會）、房管、保險等負責受托代征地方稅款的部門和單位要遵循稅收法規和相關協議，認真做好委托代征工作；

8.各部門、單位應按照法律規定做好個人所得稅的代扣代繳工作。對取得的付款憑證要嚴格審核，凡不符合規定的票據，不得作為報銷憑證；

9.財政部門要加強行政事業性收費票據管理，嚴格控制應稅收費項目使用財政票據。對國家和省規定的有獎___、涉稅___的獎金和代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續費，應當按照規定在預算中予以安排；

10.地方稅收征管部門要加強稅收征收管理，嚴格控制稅源，保障地方稅收及時、足額收繳入庫。地稅部門、國稅部門和財政部門全面開展涉稅信息交換、共享信息資源，加強日常協作，聯合辦理有關涉稅事項，積極開展聯合稅收征管工作。

（二）負責與地方稅收征管部門建立信息共享機制，提供、交換相關信息的有關部門和單位，要按照《保障辦法》要求的內容，結合本部門的實際，提煉有關信息和數據，并及時保質保量提供。

1.工商部門每月終了后__日內，提供工商開業登記信息，工商變更登記信息，工商注銷登記信息和吊銷營業執照信息等；

2.質量技術監督部門每月終了后__日內，提供企業、事業單位、社團___及民辦非企業單位的___機構代碼賦碼信息，___機構代碼證變更信息，___機構代碼證注銷信息等；

3.房產管理部門每月終了后__日內，提供商品房銷售許可發放信息，房屋所有權信息等；

4.國土資源部門每月終了后__日內，提供國有土地使用權出讓、轉讓信息，土地使用證發放信息等；

5.建設部門每月終了后__日內，提供建筑工程施工許可發放信息，工程招標項目資料、項目合同備案信息，建筑分包合同備案信息等；

6.民政部門每月終了后__日內，提供社會團體、民辦非企業單位的登記信息，社會團體、民辦非企業單位的變更登記信息，社會團體、民辦非企業單位的注銷登記信息，福利彩券獲獎___信息等；

7.科技部門每季度終了后__日內，提供高新企業認定___信息，專利技術轉讓信息，技術開發項目立項備案信息，個人取得科技成果股權形式的獎勵信息等；

8.信息產業相關管理部門在軟件企業和軟件產品認定結束后__日內，提供相應認定___信息；軟件企業年審結束后__日內，提供年審信息等；

9.知識產權部門每季度終了后__日內，提供轉讓專利權的企業、個人的___信息等；

10.統計部門每季度終了后__日內，提供綜合經濟指標、工業經濟指標、交通郵電和旅游經濟指標、對外經濟指標、國內貿易經濟指標、固定資產投資經濟指標、金融保險財稅經濟指標、價格經濟指標、居民收支經濟指標、單位用電信息；每年__月__日前，提供上我市全部職工平均工資信息等；

11.國有資產管理部門在企業重組、兼并、劃轉、轉讓、改組改制批準后__日內，提供相應信息等；

12.公安部門每季度終了后__日內，提供外籍人員入境情況信息，機動車輛注冊登記信息等；

13.勞動和社會保障部門按月定期提供單位社會保險費的征繳計劃信息；每半年后__日內，提供批準企業年金的有關文件信息，外籍個人就業登記情況信息，醫保定點單位的銷售信息等；

14.住房公積金管理部門在繳納公積金存繳的標準及工資基數批準后__日內，提供相應信息等；

15.文化、體育部門在大型營業性演出、商業性體育比賽或者其它重要文化體育活動開展前，提供相關信息；中獎行為發生后及時提供應稅彩票獲獎___信息等；

___部門每季度終了后__日內，提供車輛營運證發放信息，船舶營運證發放信息，交通建設項目信息等；

17.水利部門每季度終了后__日內，提供水利建設項目信息等；

18.園林綠化、建設等管理部門每季度終了后__日內，提供綠化工程建設項目信息等；

19.外經貿部門每半年終了后__日內，提供有境外投資行為的企業的有關信息。

20.教育部門每半終了后__日內，提供各類辦學機構的審批、登記信息，各類辦學機構的變更信息，各類辦學機構的注銷信息等；

___部門每半終了后__日內，提供醫療機構審批、登記信息，醫療機構變更信息，醫療機構注銷信息等；

22.物價部門每季終了后__日內，提供公益性收費、經營服務性收費項目及收費標準調整信息等；

23.殘聯每半終了后__日內，提供殘疾人員信息和殘疾人證發放信息等；

___人民法院每季度終了后__日內，提供對涉及不動產、無形資產處置的裁定、判決、執行、拍賣等信息以及破產程序中涉稅信息，涉稅違法案件中查補國、地稅的涉稅信息等。

25.地方稅收機關應當按照規定向有關部門提供涉稅信息，具體內容和時間要求由有關部門和地方稅務機關協商確定。

___根據實際工作開展需要，在與相關部門、單位進行協調后，可對上述按期提供的涉稅信息內容、時限進行擴充、修改和調整。

四、建立信息交換平臺

以政府信息網絡為依托，政府信息辦盡快開發、建立征管保障信息交換平臺，為相關部門和單位提供有效接口，保障其按期將有關信息和數據進行傳遞和下載；系統平臺應賦予稅務部門查詢、讀取、下載等功能，確保能夠對相關信息的高效應用，為地方稅收征管的綜合治理和源頭控管提供支持。

在征管保障信息交換平臺尚未建立的情況下，為保障涉稅信息共享工作的順利開展，稅務部門提供過渡的技術方案，有關部門、單位通過網絡直接向稅務部門傳送數據文件，實現涉稅信息的數據交換。

地方稅收征管部門要保護納稅人的商業___和個人隱私，共享信息只限內部使用，不得用于稅收管理之外的其它用途。征管保障信息交換平臺、過渡系統的開發和應用應符合安全、保密的要求。

五、實施綜合考核

將《保障辦法》中有關考核內容，納入政府工作任務分解考核指標，市政府定期對各鎮（區）、相關部門、單位的工作開展情況進行綜合考核；地方稅收征管部門要對共享信息的綜合應用情況按期進行總結和考評；各鎮（區）、相關部門、單位要把地方稅收征管保障工作作為本鎮（區）、本部門、本單位績效考核的一個內容，定期進行檢查和考核。通過綜合考核和績效考核，形成責、權、利相結合的保障體系，增強成員單位配合支持地方稅收征管保障工作的責任感，促進地方稅收征管保障工作的順利開展。

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第三篇：山東省地方稅務局稅收管理員工作規范

山東省地方稅務局稅收管理員工作規范

第一章總則

第一條為加強稅源管理，優化納稅服務，提高稅收征管質量和效率，落實稅收管理員的管戶責任，切實解決“疏于管理、淡化責任”問題，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定，結合全省地稅系統征管責任區管理工作實際，制定本辦法。

第二條稅收管理員是指基層地稅機關負有直接管戶責任的工作人員。

第三條設臵稅收管理員，落實管戶責任制應遵循屬地管理與分類管理相結合的原則；管戶與管事相結合原則;管理與服務相結合原則;片區管理與能級管理相結合原則。

第四條稅收管理員應具備的基本業務素質：

（一）能夠掌握各項稅收法律、法規和政策；

（二）能夠掌握相關的會計核算業務和財務管理知識；

（三）熟悉各項工作規程、手續制度和崗位職責；

（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經驗；

（五）具有一定的查賬技能；

（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。

第二章工作職責

第五條全面掌握管轄范圍內納稅人的戶源結構、稅源分布、納稅申報、生產經營以及稅法遵從度和納稅信用等級等基本情況。

第六條調查核實納稅人開業、變更登記認定事項的真實性，并依法核定納稅人適用稅種、稅目、申報方式、使用發票種類等事項。

第七條依法對注銷戶進行清理檢查，重點監控納稅人關、停、并、轉、歇業、復業等情況，清理轄區內漏征漏管戶。

第八條對未按期申報和繳納稅款的納稅人和扣繳義務人實施催報催繳。

第九條依法對外地到本地從事經營活動的納稅人進行登記查驗、發票繳銷和稅款清理等工作。

第十條對納稅人使用發票和稅控裝臵的情況進行日常管理，并負責與申報信息進行比對分析。

第十一條依法提請并實施稅收保全和強制執行等措施。

第十二條對納稅人申請延期申報、延期繳納稅款、減免稅、稅前扣除等事項以及欠繳稅款、稅款核定等情況進行調查核實，并形成調查核實報告。

第十三條依法對納稅人當期納稅申報情況、所得稅匯算清繳情況、委托代征稅款等情況進行監督檢查。

第十四條定期了解和掌握重點稅源納稅戶的生產經營情況和財務核算情況，進行稅源分析和預測，并形成稅源調查報告。

第十五條根據評估分析中發現的問題或疑點，對納稅人實施稅務約談或調查核實工作。

第十六條對納稅人違反稅務管理的行為，提出糾正意見或處理建議；對日常管理中發現的納稅異常情況，提出評估建議；涉嫌偷稅的，提出稽查建議。

第十七條負責對所轄納稅業戶的稅法宣傳、納稅輔導等服務工作。

第十八條按照崗位職責和管理要求采集錄入相關信息。

第十九條完成上級交辦的其他工作任務。

第三章工作要求

第二十條稅收管理員要嚴格遵守法律、行政法規的規定，依法行政，秉公辦事，并接受行政執法和行政監察的監督。

第二十一條主管地稅機關應明確稅收管理員的工作內容、工作職權、工作程序、工作標準、工作責任和考核程序及方法，促其認真開展工作，依法履行職責。

第二十二條主管地稅機關在落實管戶責任時，應指定至少兩名稅收管理人員負責，同時確定主管責任人和協管責任人，明確各自職責，實現工作互補。

第二十三條主管地稅機關需要實地調查核實納稅人生產經營情況、申報納稅情況以及其他各類申請事項時，應由兩名以上稅收管理員按照法定程序執行。實地調查核實結果均要形成書面材料，并按規定進行歸檔。

第二十四條需要稅收管理員送達納稅人的稅務文書，應填制《稅務文書送達回證》，按文書送達程序辦理。

第二十五條稅收管理員要樹立依法服務意識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務，堅持公正、公平、公開原則，切實維護納稅人的合法權益。

第二十六條主管地稅機關要規范稅收管理員對所管納稅人的日常管理行為，統籌安排稅收管理員到戶進行的調查核實、宣傳送達等各類管理服務工作。

第二十七條稅收管理員發現所管轄納稅人有下列情況之一的，應及時提出管理或行政執法建議，并按授權和程序，依法組織實施：

未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；未按規定設臵、保管賬簿、記賬憑證及有關資料的；

未按規定將財務、會計制度或者財務、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；

未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告或未憑稅務登記證件開立銀行賬戶的； 未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的；

未按規定開具、取得、使用、保管發票的；

未按規定安裝使用稅控裝臵，或者損毀、擅自改動稅控裝臵的；

催繳期滿仍不繳納稅款的；

欠稅納稅人處分資產，或者其法定代表人需要出境的；

企業申報不實或個體工商戶稅收定額不合理的；

企業改組、改制、破產及跨區經營的；

不符合稅收減免緩、死欠核銷和稅前扣除條件的；

其他需提出管理或執法建議的情況。

第二十八條稅收管理員發現所管轄納稅人有下列行為之一的，應按程序提出稽查選案建議：

有涉嫌偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的；

納稅人對地稅機關評估分析的問題或疑點無正當理由和證據進行解釋和說明，又不愿自查糾正的，或納稅人拒絕約談核實的。

第二十九條稅收管理員在實施日常檢查時，如遇到稽查局查處舉報、交辦、轉辦等案件的情況，應立即終止檢查，同時將納稅人的有關資料移交給稽查局。

第四章監督管理

第三十條各級地稅機關應本著“公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現”的原則，建立健全稅收管理員監督考評機制，加強對稅收管理員的行為監督和績效考評。

第三十一條為了落實稅收管理員制度，各級地稅機關應對稅收管理員的各項工作職責進行細化，并按照各項管理要求和標準進行量化，制定具體操作規程和作業指導書，建立崗責體系和考核指標體系，加強日常工作的指導、監督和考核。

第三十二條稅收管理員的設臵應綜合考慮本單位的稅源結構、戶源數量、地域分布和業戶大小，以及稅務人員的數量、素質等因素，按照“抓大控中定小”的工作思路，突出工作重點，實行分類管理，合理配臵資源。

第三十三條按照能級管理的要求，科學測試和評定稅收管理員的業務能級，按照管戶區域、管戶類型、管戶業務素質要求，合理劃分崗位級別，按能定崗，以崗定責，建立和強化激勵機制。

第三十四條各級地稅機關要建立健全稅收管理員責任追究制度，加強內部執法監督、行政監督和廉政監督，對稅收管理員因職責履行不到位導致稅收流失或重大稅務違法案件發生的，或存在違規、違紀等不廉潔行為的，必須依據有關規定追究相應責任。

第三十五條稅收管理員實行定期輪換制度，具體輪換規定和任期時間由各地稅務機關根據實際情況確定，原則上每屆任期最長不得超過五年。

第三十六條各級地稅機關應加強對稅收管理員的政治思想教育和文化、業務、技能的培訓，不斷提高稅收管理員的素質和能力。

第五章附則

第三十七條各市地稅局應根據本規范的要求，結合當地征管工作實際，制定具體實施辦法。

第三十八條本辦法由山東省地方稅務局負責解釋。

第三十九條本辦法自二00五年一月一日起施行。

第四篇：地方稅收綜治保障指導方案

為了進一步強化稅收征管，整頓和規范稅收秩序，營造依法治稅環境，真正形成“稅收管理社會化，稅源監控多元化”的治稅環境，促進財政收入穩定增長和國民經濟健康發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，結合我鎮實際，特制定本方案。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發展觀，深入貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規，聚合力量，加強征管，全面構建以“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”為主要內容的社會綜合治稅體系，切實增強全社會依法治稅意識，努力實現稅收征管方式由注重征收管理向稅源控管和征收管理并舉的轉變。

二、基本原則

堅持依法治稅，實行社會綜合治稅；堅持執法主體地位不動搖，由地稅局依法行使稅收檢查權、定額核定權、行政處罰權、稅收保全與強制執行權；堅持合法獲取和利用涉稅信息，實行委托代征。

三、工作目標

通過調動各村（社區）村（居）委會的工作積極性，進一步健全完善社會綜合治稅網絡，不斷創新征管方式和征管手段，夯實稅收管理基礎，加強稅源控管，提高稅收征管質量和水平；建立社會綜合治稅工作長效機制，實現地方稅源管理由稅務部門單一治稅到社會各方面綜合治稅的重大轉變，努力營造法治、公平、有序的稅收環境。

四、加強領導，明確目標任務。為確保社會綜合治稅工作順利推進，決定成立鄉鎮社會綜合治稅工作領導小組。

五、主要措施

（一）廣泛宣傳，努力營造良好氛圍。各村（社區）村（居）委會要以刷寫標語、印發宣傳材料等多種形式，廣泛宣傳社會綜合治稅的重要意義，充分調動全社會依法納稅的主動性，不斷擴大社會綜合治稅的影響面，切實增強誠信納稅意識，努力營造推進社會綜合治稅工作的良好輿論氛圍。

（二）強化措施，切實加強稅源建設。各村（社區）村（居）委會要牢固樹立“經濟發展看效益、效益提高看利稅、利稅增長看入庫”的思想觀念，找準壯大財源的切入點和著力點，采取各種有效措施，進一步摸清稅源底數，掌握稅源變化，突出征管重心，堅持做到國有經濟和私營經濟、生產性稅源和非生產性稅源、企業和個人、內資企業和外資企業“四個并重”，做到大稅不丟，小稅不放，切實增強財政實力。

（三）依法治稅，強化財稅監管職能。繼續貫徹“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，進一步改進和強化稅收征管手段，加大稅收秩序專項整治力度，堅決查處一切偷、逃、抗、漏稅行為。建立完善稅源動態監控體系，加強涉稅信息交流，加大政策性扶持企業稅收監管力度，將大量農村失控的稅源變為可控可管的稅源。

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（四）完善制度，建立治稅長效機制。各村（社區）村（居）委會要以改革的精神加強制度建設，建立稅源信息傳遞或者共享制度，全面、有效地匯集由各有關部門掌握的涉稅信息。進一步建立健全綜合治稅工作長效機制，大力組織稅收收入，把經濟優勢轉化為稅收優勢，為解決好民生問題提供堅強的財力保障，為履行社會管理和公共服務職能打下堅實基礎。

1、各領導小組成員對轄區內新開辦的各類眾企事業單位及個體工商戶的信息應及時向地稅分局反饋；分局應及時派稅務人員落實并納入管理。

２、地稅分局應及時向各成員發放稅收宣傳資料,每年對所有成員進行不少于四次的業務培訓。

3、各領導小組成員應加強與地稅分局的聯系，宣傳各類新出臺的稅收政策，協助分局處理好征納關系。

4、領導小組成員要負責收集轄區內納稅人對分局稅收征管、納稅服務、稅額核定的意見和建議，并對地稅工作人員履行職責情進行監督。

六、嚴格考核，務求取得實效。鄉鎮社會綜合治稅領導小組辦公室要在每季召開一次協調會，每半年對各村（社區）、村（居）委會開展綜合治稅的工作情況進行檢查考核，對工作成績突出的，將予以表彰獎勵；對不按要求代征稅款或履行職責不到位造成地方稅款流失的，將予以通報批評，并追究有關責任人的責任，確保全鄉鎮綜合治稅工作扎實穩步推進。

第五篇：關于出臺《加強地方稅收保障辦法》的議案

關于出臺《加強地方稅收保障辦法》的議案

2012年，省直管縣財政體制改革將在全國范圍內（除民族自治地區外）全面鋪開，此項改革將對各級政府間財政分配關系進行重新調整，對財政管理體制進行重構，有效提升縣域、區域經濟的自我發展能力。以省直管縣財政體制改革為契機，充分發揮稅務部門組織收入、調節經濟的職能，爭取地方政府制定出臺《稅收保障辦法》，對于推動政府各部門和社會各界積極參與協稅護稅，營造法治、公平、有序的稅收環境，實現財政收入與經濟發展協調增長具有十分重要的意義。

一、稅收保障的概念、原則、主要內容

稅收保障是指稅務部門以及有關單位和個人為保障稅收及時、足額收繳入庫所采取的稅收預測、控管、協助、監督等措施的總稱。稅收保障工作應堅持政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與的原則。要以部門聯動、源頭控管、綜合管理為主要方式，保障地方稅收收入。地方稅收保障辦法至少應包括以下內容：地方政府及其部門制定規范性文件涉及稅收內容的，應征求同級稅務部門的意見。下達稅收任務時，財政機關編制、調整稅收預算草案應與本行政區域的稅源相適應，科學預測稅收目標，充分聽取同級稅務部門的意見。應根據國民經濟和社會發展規劃，優化和調整經濟、產業結構，積極培植綠色稅源，防止惡意拉稅源現象發生。應依法加強對稅收征收管理工作的領導，組織協調相關部門、單位落實稅收保障措施，并按照財政管理體制保障稅收管理工作經費。應將稅收保障工作納

入政府工作考核范圍，對負有稅收保障責任和義務的相關部門、單位和個人參與稅收協助的情況和成效進行考評和獎懲。

二、出臺《地方稅收保障辦法》具有可行性

2009年，國家稅務總局《關于進一步加強稅收征管工作的意見》（國稅發?2009?16號）要求：“稅務部門要積極爭取地方黨委、政府的支持和相關部門的配合協作，努力通過制定地方性法規、政府規章等方式，建立健全政府牽頭的公共信息共享機制，有效獲取相關部門的涉稅信息，并明確相關部門協稅護稅的責任和義務。逐步建立政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障的綜合治稅長效機制，健全協稅護稅體系，形成綜合治稅合力?！?/p>

例如2010年8月，福州市人大常委會通過《福州市人民代表大會常務委員會關于加強地方稅收保障的決定》。該辦法實施后，社會綜合治稅工作明顯加強，各級政府和各相關部門對地方稅收征管工作給予了有力的支持和配合，取得了明顯成效。特別是在第三方涉稅信息采集，加強重大建設項目管理等作用突出，促進了地方稅收的明顯增長，有效地保障了國家稅收法律法規的貫徹落實，促進了社會公平。

三、針對《加強地方稅收保障辦法》提出以下六項建議

一是加強組織領導。市、縣（市）區人民政府應當加強領導，組織、指導、協調有關部門和單位參與地方稅收保障工作，并對工作開展情況進行監督和檢查。市人民政府應當建立國家稅務局與地方稅務局稅收繳納異議協調機制，鞏固地方財政收入；發展改革、公安、人力資源和社會保障、財政、城鄉建設、住房保障與房產管理、國土資源、工商管理、質量技術

監督、交通運輸、教育、科技、文化、衛生、體育、民政等有關部門應當根據稅收征管的需要，協助稅務機關做好地方稅收保障工作；人民法院在審判工作中，應當協助稅務機關做好地方稅收保障工作。

二是建立信息共享制度。市、縣（市）區人民政府應當組織建立地方稅收保障信息交換平臺，實現涉稅信息的共享，涉及的部門和信息初步設想有九類：（1）工商局：企業注冊、登記、注銷信息；（2）地稅局：企業登記、注銷、管理信息；（3）經貿局：企業主管信息；（4）房管局：企業房產信息；（5）銀行：企業資金流信息、信貸信息；（6）海關：貨物進出口信息；（7）電力局：企業電耗信息；（8）水務集團：企業水耗信息；（9）科技局：企業科研經費使用信息。有關部門和單位應當定期做好與稅務機關的涉稅信息傳遞工作，提供信息的具體范圍、內容、方式、期限等，由市人民政府組織稅務機關與有關部門和單位依法協商確定；稅務機關對有關部門和單位提供的涉稅信息應當科學分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的信息，應當予以保密。

三是創新稅收征管機制。稅務機關應當創新稅源管理方式，根據稅源結構和分布狀況，實行稅源專業化管理，依法組織地方稅收收入；應當公平、公正、文明執法，依法為納稅人提供政策宣傳、納稅咨詢、辦稅指導、權利救濟等服務，采取各種措施降低納稅人的納稅成本，提高稅收管理和服務水平。

四是完善考核獎懲機制。市、縣（市）區人民政府應當將地方稅收保障工作納入工作考核范圍，對稅務機關組織收入情況以及負有地方稅

收保障責任和義務的有關部門、單位、個人參與稅收協助的情況和成效進行考評和獎懲；違反地方稅收保障規定，負有稅收協助義務的政府有關部門未能有效開展協助、未及時提供涉稅信息，造成地方稅收損失的，稅務機關應當報告本級人民政府，由本級人民政府依據有關規定對有關部門及其責任人員作出處理。

五是健全經費保障機制。市、縣（市）區人民政府應當建立健全國稅經費保障機制，合理安排國稅系統的日常經費預算，幫助協調解決國稅系統在基本建設、基層建設、信息化建設等方面的困難。重視國稅系統干部的培養，提高國稅干部征管能力。

六是強化社會監督機制。稅務機關應當建立健全社會監督機制，接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收執法的評議和監督，公開改進措施，并反饋改進結果。