第一篇：人社科加強醫保內控制度建設

人社科加強醫保內控制度建設

為進一步規范醫療保險經辦機構財務行為，切實加強醫保經辦機構內控體系建設，防范基金風險，按照省醫保部門的要求，XXX人社科醫保經辦機構采取三項措施加強內控體系建設。一是明確崗位職責，依據相關規定，明確了征收、審核、財務支付各崗位職責，通過明確職責做到了不相容崗位相互分離；二是優化業務流程，通過優化業務流程，依靠流程之間的相互制約和將強內部稽核等，對各項業務、各個環節進行全過程監督；三是完善制度，通過完善制度體系，使醫保基金做到事前有防范、事中有控制、事后有監督。通過以上三項措施，進而達到在制度上確保經辦業務的真實性和醫保基金支付的安全性。

第二篇：農村信用社應如何加強內控制度建設

農村信用社應如何加強內控制度建設

蔡瑞波

近年來，農村信用社按照“穩健經營、穩步發展”的理念，強化內部管理，加強內控制度建設，在內控管理方面取得了較好的成績。但從實踐看，大多數信用社還沒有形成系統、規范、健全的內控機制，許多現存的內控制度已不適應形勢的需要，存在著一些亟待解決的問題。

一、存在的問題

（一）對信用社內控機制認識不科學、不全面，制約了內控機制的完善

具體表現在：1.在操作上對內控制度重視不夠，一些干部職工缺乏嚴格照章操作的意識，既沒有體會到嚴格執行制度的重要性，又沒有認識到違章操作的嚴重后果。2.在認識上，不深不透，把內控制度簡單地理解為規章制度，把健全內控機制簡單地理解為建章建制。3.在指導思想上，有些信用社的干部職工甚至將健全內控機制與發展業務對立起來，存在著重工作實績、輕風險管理的傾向。

（二）局部利益驅動，自我約束不力

有些信用社從局部利益、個人利益出發，執行內控制度力度較弱，自我約束不夠，甚至搞違規經營。表現在：1.有的信用社主任不能正確擺正自身位置，搞“一言堂”，以個人意志代替內控制度，職工只能唯主任是從，使內控流于形式。2.在貸款上做文章，搞違規經營。有的信用社領導通過跨區域、無效擔保、循環擔保、虛假抵押等多種方式，為親朋好友等關系人違規發放貸款，使信貸安全管理失控，增加了信貸風險。3.為滿足局部利益，執行財務制度不嚴肅，如違規截留收入，用于帳外開支；虛增成本，少計利潤；大額費用不報批，超權列支費用，營業外收入不入帳等。

（三）重業務拓展，輕人員管理

一些信用社在大力發展業務的同時，存在著“一手硬、一手軟”的現象。具體表現在：

1、考核體系不完善。各信用社工資、績效獎金只與工作任務掛鉤，聯社對各信用社的考核以業務工作為主，存在著重工作任務，輕內部管理的現象。

2、信用社主任經營行為短期化。為完成存款、收貸收息、利潤等經營指標，信用社主任整天忙于出外跑業務，協調各種關系，面對內部控制過問較少，內部管理力度較

弱，有的連定期查庫都是委托會計主管進行。

3、高級管理人員內控意識薄弱，法制觀念不強。一些領導關心的是能否完成任務，拿到全額績效工資，對內控機制則重視不夠，甚至對一些屢屢出現的有章不循、違章操作的問題視而不見，認為這只是小問題，不礙大局。

（四）內控機制滯后，內控體系不健全

一些信用社還沒有形成自我協調、制約、及時監測風險的內控體系，在內部控制上存在三種傾向：一是重事后補救，輕事前控制。往往是出了問題，才引起了各級信用社足夠的重視，而對存在的隱患，潛在的風險比較忽視，事前預防性控制做得不夠；二是治標不治本，沒有從健全風險控制體系上著手。往往是頭疼醫頭，腳痛醫腳，只注重解決發生的某些問題，而沒有在健全內控體系，完善內控機制上采取得力措施，使內控工作停留在表面上。三是整體風險監控偏軟，沒有建立科學、高效的風險預警體系。如對流動性比例、資產負債比例、資本充足率比例、最大單戶和十大客戶貸款占資本總額比例關注不夠。

（五）內控監督機制不完善，稽核職能作用未充分發揮

主要反映在：一是聯社稽核審計部門對工作不夠重視，稽核人員素質和技能無法適應工作需要；各信用社事后監督人員沒能充分發揮作用，有的甚至形同虛設。二是內部稽核監督工作不到位，檢查往往采取定期抽查的形式，對內控檢查力度不夠，成效不明顯；三是存在重查輕罰的現象。如有些信用社的會計主管對檢查中發現的問題，抱著當“和事佬”、內部問題內部解決的思想，往往大事化小，小事化了，使問題屢查屢犯。四是只注重違規問題的檢查，沒有建立各項業務風險評價，內部控制的檢查評價和內部違章問題的事后處罰、監督機制。

二、對策和建議

（一）加強教育和培訓，提高對內控制度的認識

聯社要充分認識到從業人員的品行和素質在內部控制中的至關重要性，大力加強對職工的思想政治和法制教育，深入開展職業道德教育，幫助干部職工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，增強從業人員的法制意識和紀律意識。根據內控建設的有關規定，要采取走出去、請進來、崗位練兵、業務競賽等

方式，多渠道、多形式提高干部職工的風險防范意識和責任意識。對從業人員就內部控制的政策和要求進行宣傳，開展事例教育，使干部職工吸收案例中的教訓，做到警鐘長鳴。

（二）認真履行內控監督職能，強化內部稽核審計

一是把品質好、業務能力強的職工充實到審計隊伍中來，增強聯社審計人員的力量；信用社事后監督人員要加強思想素質和業務技能的學習，進一步提高審計稽核隊伍的素質和戰斗力。二是明確稽核部門的職責和權限，督促審計人員認真履行稽核職能，對隱藏不報、上報虛假情況和檢查監督不力的，要追究有關責任。三是進一步加強內部監督力度，通過開展全面稽查、重點檢查、專項稽核等形式，將問題和隱患消滅在萌芽狀態。

（三）健全內控機制，建立科學、高效的內控體系

一是聯社要建立健全內部控制和風險防范責任制，增強風險防范意識，把內部控制作為一項長期任務，有步驟、有重點地進行實施,隨著農信社體制改革的深入,內部控制機制更顯現出其重要性。二是根據內部控制的原則、規定，結合實際工作情況，找出問題和差距，對現行內控制度該修訂的修訂、該補充的補充足，該廢止的廢止，使內控制度趨予完善。三是完善崗位責任制，健全一線崗位雙人、雙職、雙責的第一道防線和相關部門、相關崗位之間相互監督制約的第二道監控防線。四是建立科學的考核制度，提高內部管理水平。要將各信用社內控狀況作為重要的考核內容，督促信用社主任狠抓內控建設，將制度落實到每個崗位、每個環節、每項操作中。

（作者單位：淄博市周村區農村信用合作聯社）

第三篇：學校內控制度建設分析

摘要：學校作為國家教育事業開展的基礎單位，其經營管理好壞對于國家教育事業有著重要影響，在學校管理中，內部控制制度在規范學校經濟、管理行為上起到了關鍵性作用，因此，必須加大對學校內控制度建設的重視。本文分析了內部控制機制與學校財務管理戰略目標的關系，論述了內部控制機制對財務發展的推動作用，針對學校現有內部控制制度存在的問題，提出了一些建設性建議。

關鍵詞：學校 內部控制 戰略目標 財務管理

一、學校內部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會計工作力度不夠，會計制度的執行效力較低

內部控制工作中的重要內容之一就是會計控制，會計控制包括會計組織機構的設置和會計權責的明確，內部控制需要制定明確的會計控制目標，并要根據內部控制工作的實際要求對會計控制目標進行分解，會計控制工作的質量和效率受到會計人員素質和制定完善程度的影響。部分學校由于內部控制制度不夠完善，而且會計制度的執行效率和質量較差，也沒有根據內部控制目標的實現情況對會計控制工作進行績效考核，獎懲工作沒有落實到實處，因此會計控制工作質量較差。雖然部分學校對會計控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關崗位進行分離，會計崗位設置重疊等現象嚴重，會計工作缺乏有效的內部環境。

（二）內部控制制度呆板，靈活性較差

根據目前較多學校的內部控制工作的實際情況來看，內部控制工作的重心往往集中于財務內部控制工作上，而忽視組織運行效率和行政內部控制工作的重要性，導致內部控制工作不全面，內部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學校的內部控制工作沒有根據實際需要制定，忽視了內部控制工作的實際情況，內部控制制度難以靈活適應內部控制環境的變化，因此內部控制制度的靈活性較差，導致內部控制工作的質量不高。再者，部分學校的內部控制工作過分重視財務資金管理，忽視了內部控制工作的其他環節對整體內控工作的影響，內部控制工作中存在嚴重的短板效應。

（三）忽視了內部審計工作的作用和職能

學校不同于一般的經濟組織，它具有自身的特性，其經營管理的主要目的就是提高社會總體福利水平，是我國教育事業的重要組成部分。部分學校因為自身特殊性而忽視內部控制的重要性，沒有重視內部審計工作對內控質量提升的作用。其次，部分學校的內部審計沒有得到充分的重視，內部審計工作往往由臨時人員擔任，內部審計工作的專業性不強，缺乏審計專業知識，因此審計工作質量難以得到保障。再者，部分學校的內部審計工作沒有完善的監督機制對其進行監督控制，缺乏完善的監督制度，對審計的獨立監督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內部審計工作沒有得到規范。

二、學校內控制度建設對策分析

（一）提高員工隊伍素質，保證內部控制質量

內部控制制度的落實離不開員工的基礎工作，因此，學校教職工的素質尤為重要。在構建學校內部控制制度的過程中，學校應該定期或不定期對學校教職工進行培訓，更新教職工意識，提高教職工專業素質，使學校內控相關員工隊伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質的工作人員進行合理分配，對于專業性強的崗位還應該考慮考核選拔。同時，在提升員工隊伍素質的過程中，學校還應該強化員工的職業道德建設，避免因為個人因素導致的違法違規現象。

（二）強化業務流程控制

學校業務包括經濟業務也包括非經濟業務，在內控制度強化的過程中，應該著力強化業務流程的控制。例如，在教育事業收入業務中，可以運用收費管理人員、出納、會計共同經手的方式。在收費時，將學生繳費信息錄入學費管理系統，機制票據一式兩份交由學生，由學生持有票據，到會計處制單繳費，出納人員按照票據進行收款，再由學生持票到收費管理人員處進行蓋章確認，出納人員再將當天學生繳費匯總表與財會部門進行核對，核對無誤后進行會計登賬。運用這種方法，可以實現三方互相制約，可以及時發現問題，達到制約控制目的。

（三）強化學校資產控制

學校資產屬性一般為國有資產，強化資產管理不僅是學校管理需要，更是保障國有資產安全的需求。在強化資產控制過程中，可以將資產分為實物資產及非實物資產進行控制。其中，非實物資產包括貨幣、應收應付賬款、其他款項等，要在非實物資產中實現明確的責任落實，定期分析資產狀況，及時催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實物資產也被稱為固定資產，在強化固定資產控制時，學校可以制定明確的固定資產控制程序，明確部門職責，嚴格按照固定資產處理規范進行固定資產建立、轉移、報廢等程序，并進行定期清查，強化稽核工作。

（四）加強制度建設，明確會計責權

學校要強化制度建設，而且要重視制度建設工作。首先，國家相關部門應該不斷完善會計法規，完善會計控制制度，做好內部控制工作的配套制度建設，以便為充分發揮會計的作用提供必要的制度環境。其次，學校部門應該重視會計人員職業道德的培養，提高會計工作人員的專業素質和專業知識，并根據內部控制工作要求對會計從業人員的行為進行規范和約束，同時還應該明確會計人員的職責，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內部控制制度。再者學校可以借鑒同類學校內部控制工作的經驗，并結合本校的實際內部控制工作情況來優化內控機制，進而提高內控工作質量和效率。

（五）強化監督制約機制

首先，要建立健全的內部控制機制，要利用科學手段疏通管理流程，自上而下傳達內部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學校文化意識當中；其次，要建立崗位分離制約機制，將管理活動中的決策設計者、政策執行者以及監督管理者分離，例如，要將學校教學院、系的職能部門工作權限在制度上做出明確規定，拒絕辦理越權業務，實現相互獨立與相互制約監督的結合；最后，要強化內部審計部門的作用，提高審計部門對內部控制的監督和鞭策水平。

第四篇：內控制度

利辛縣流動辦內部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規范》，現制定“利辛縣流動辦財務會計內部控制制度”。

第二章

財務管理制度

一，財務機構工作職責

1、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

4、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家財產的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

9、組織本單位及系統財務人員，學習國家財政法規制度和現代化財務管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監督檢查；做好本部門財務公開，接受社會監督。

二，預算業務管理制度

1、行政事業單位應當按照規定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

2、行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

5、行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

三，收支業務管理制度

1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行“收支兩條線”管理。

3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

四，現金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

3、定期盤點現金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執行。

五，印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續。

六，報銷票據的管理制度

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協議價執行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。

5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）應于會議結束后15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發票在規定標準內核領伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經人事教育機構審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經費須列入年初部門預算，出訪任務要與經費性質一致。確因工作需要必須發生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實經費來源，且各項開支必須符合有關外事財務規定的開支范圍和標準。

8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據及時辦理財務報銷手續。

九，財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。

3、在單位經費預算內的單項經費支出數額在元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規定的權限審批。

4、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財務領導審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務報銷。

十，固定資產管理制度

1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室（單位）負責人簽字后報財務機構。

2、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各科室（單位）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“因定資產購置申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由領導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。

3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。

4、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照相關文件規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

5、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照相關文件要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據相關文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

十一，政府采購業務管理制度

政府采購業務實施機構為相關業務部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預算建議數；

2、依據內部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調整修改；

4、對實行公開招標的政府采購項目的預中標結果進行確認，領取中標通知書，并依據中標通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關文件進行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負責對政府采購業務進行審核和批準，其職能：

1、擬定政府采購內部管理制度，并根據有關規定及時更新和調整單位的政府采購工作細則；

2、匯總并嚴格審核各業務部門提交的政府采購預算建議數、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數進行審核

3、按照國家有關規定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；

5、指導和督促業務部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實施政府采購驗收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業務相關資料，政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業務信息進行分類統計和分析，并在內部通報；

10、政府采購領導小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業務中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業務部門執行；

2、及時轉發財政部門的有關管理規定及政府采購相關信息；

3、審核各業務部門申報政府采購的相關資料，確定資金來源；

4、復核政府采購支付申請手續，辦理相關資金支付；

5、根據政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據國家統一的會計制度，對政府采購業務進行賬務處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業務的執行和結算情況。

內部審計部門（如無可成立內部監督評價聯合工作小組，非常設機構）負責對政府采購業務的監督，其主要職能：

1、監督檢查業務部門和政府采購部門執行政府采購法律法規和相關規定的情況；

2、參與政府采購業務質疑投訴答復的處理

各業務部門、資產管理部門、預算編制部門之間應相互溝通和協調，避免政府采購活動與業務活動相脫節，出現資金浪費和資產閑置。

政府采購工作業務流程如下：

1、各業務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數；

2、辦公室對政府采購預算建議數進行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎上，從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預算；

4、業務部門根據政府采購預算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業務部門負責人對政府采購需求進行復核；

5、辦公室對業務部門的政府采購計劃的合理性進行審核；

6、政府采購領導小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標文件（或委托代理機構進行招投標工作），發布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預審公告、中標公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；

10、財會部門根據審批程序付款；

11、政府采購業務質疑投訴答復處理；

12、記錄政府采購業務；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應當在財政部門批復的政府采購預算范圍內，依據本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況。

2、政府采購項目數量和采購資金來源應當與財政部門批復的政府采購預算中的采購項目數量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規模效益，同一季度內對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規避公開招標采購。

業務部門負責人對政府采購計劃的復核包括：

1、采購需求是否有相應的預算指標；

2、是否適應當期的業務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預算。

2、政府采購計劃是否與業務部門的工作計劃和資產存量相適應。

3、政府采購計劃是否與資產配置標準相符。

4、專業性設備是否附相關技術部門的審核意見。

5、政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內。

7、經辦人員是否按要求履行了初步市場價格調查，政府采購需求參數是否接近市場公允參數，是否存在“排他性”的參數，政府采購定價是否接近國家有關標準。

8、政府采購組織形式（集中采購機構組織采購、單位自行采購、委托代理機構組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關規定。

9、其他需要審核的內容

財會部門對政府采購計劃是否在預算指標的額度內進行審核。

政府采購領導小組對采購計劃審批，下達給業務部門。

政府采購計劃一經下達，原則上不作調整。計劃執行過程中確需變更調整的，應當重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領導小組組織業務部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業務部門可進行調整或修改，政府采購領導小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）。招標文件一經確認，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標結束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）將預中標結果通知單位的政府領導工作小組，政府領導工作小組登記后將預中標結果傳遞給業務部門，經業務部門確認后，由外部采購中心發布預中標公告。當招標過程中出現廢標時，應從招標文件確認環節重新履行相關手續

3、外部采購中心根據中標結果發布中標公告，政府采購領導小組進行中標結果登記，并進入政府采購合同訂立環節

政府采購項目驗收流程及要求：

1、成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構、相關領域的技術專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責人。

2、驗收內容：根據合同協議和供應商發貨單等對所購貨物、服務或工程的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收。

3、出具驗收證明。參與驗收工作的相關工作人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應當加蓋公章。

政府采購業務質疑投訴答復的要求：

1、政府采購領導小組為政府采購業務質疑投訴答復的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業務部門、財會部門、內部審計部門等相關部門參加。

3、政府采購領導小組對供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害或者供應商對政府采購活動事項有疑問并提出質疑的，采購領導工作小組按照規定的時限、程序和要求對質疑進行答復。

4、對答復過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。

政府采購業務的記錄制度

1、辦公室負責政府采購業務相關資料（包括政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業務檔案并按照國家規定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規定應當向外部有關部門備案的，應當及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業務信息進行分類統計，與資產管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內部進行通報政府采購預算的執行情況、政府采購業務的開展情況等信息，及時解決政府采購業務中存在的問題，同時實現政府采購業務在單位內部公開透明。

單位應與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

單位工作人員未經允許不得向無關人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據法律法規追究其相應的責任。

第五篇：內控制度

關于印發《太原市農村社會保險 經辦機構內部控制實施細則》的通知

各縣（市、區）農保經辦機構、中心各科室：

為了加強全市農村社會保險經辦機構內部管理與監督，提高內控執行力，確保農村社會保險基金安全運營，根據山西省人力資源和社會保障廳《山西省社會保險經辦機構內部控制實施細則》和山西省農村養老保險管理服務中心《山西省農村社會養老保險審計稽核管理工作暫行辦法》，結合我市實際情況，制定《太原市農村社會保險經辦機構內部控制實施細則》。現印發給你們，請認真貫徹執行。

附：太原市農村社會保險經辦機構內部控制實施細則

二○一○年七月二十日

太原市農村社會保險經辦機構內部控制實施細則

第一章 總則

第一條 為切實做好我市農村社會養老保險的內部管理與監督工作，規范內部管理行為，防范和化解經辦風險，確保國家的方針政策和各項管理制度的貫徹執行，保障我市農村社會養老保險基金的安全運行，根據《社會保險稽核辦法》、《山西省社會保險經辦機構內部控制實施細則》和《山西省農村社會養老保險審計稽核管理工作暫行辦法》等法規制度，制訂《太原市農村社會保險經辦機構內部控制實施細則》（以下簡稱“細則”）。

第二條 本細則所稱的內部控制是指各級農村社會保險經辦機構（以下簡稱“經辦機構”）對系統內部職能部門及其工作人員從事農村社會養老保險管理服務工作及經辦業務行為進行規范、監控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制、內部控制的管理與監督等組成。

第三條 本細則適用于全市各級農村社會保險經辦機構。

第四條 各級經辦機構應建立健全內部控制制度。業務職能部門具體負責本業務環節的內部控制的實施工作；審計稽核部門負責經辦機構內部控制的管理與監督工作。稽核工作實行“分級管理、逐級負責”的體制。上級經辦機構對下級經辦機構的內部控制工作進行指導、監督、檢查和評估。市、縣兩級分別負責對轄區農保經辦機構的內部審計、稽核業務。

第五條 內部控制建設的目標：在全市經辦機構內建立一套管理科學、運作規范、監控有效、考評嚴格、糾錯有力的內部控制體系，對經辦機構各項業務、各環節、各崗位進行全方位、全過程的監督，提高對農村社會養老保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證養老保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第六條 內部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家有關農村社會養老保險政策、法規的要求。

（二）完整性。農村社會養老保險各項業務管理行為都有相應的制度規范和監督機制。所有部門、崗位和人員，所有業務經辦環節都在內部控制的范圍之內。

（三）制衡性。在組織機構的設臵上確保各職能部門和經辦崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的弱點和盲點。

（四）有效性。建立經辦崗位、職能部門和單位三級內控管理模式，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立科學合理的業務經辦流程和內部控制程序，保障內控管理的有效執行。農村社會養老保險內部控制 制度不應因機構更換和人員調整而失去效力。

（五）適應性。各項內部控制措施要適應農村社會養老保險經辦管理服務實際要求，根據需要和控制效果及時進行調整、修改和完善，不因經辦效率而犧牲內控質量，也不因內控而犧牲經辦效率。

第七條 內部控制要求：

（一）授權批準：明確各部門、崗位及人員的權限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權批準的范圍內行使職權。

（二）不相容崗位分離：事先合理設定不相容的崗位，再根據設定的崗位進行人員分工，明確職責權限，形成相互制衡機制。

（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。農村社會養老保險經辦管理的重要崗位進行定期的輪換，促進經辦人員全面掌握經辦業務，堵塞業務經辦中的漏洞，強化各崗位、各職能間的互相牽制。

（四）規范業務流程：制定各業務環節相互制約和相互銜接的業務流程，建立各業務環節相互監督機制。

（五）強化會計控制：農村社會養老保險經辦業務中凡涉及基金的環節都受財會部門的控制，基金財會部門要嚴格實行會計出納崗位責任制，制定嚴密的會計出納處理程序，保證會計出納業務符合社會保險基金財務會計制度的規定和規范化的要求。

（六）加強預算控制：建立農村社會養老保險預算制度，完善預算體系，加強對預算執行情況的監督，嚴格控制無預算資金使用。

（七）風險控制：樹立風險意識，對可能發生的各種管理風險進行預測、評估和監測，采取定期盤點和定期對賬等措施，確保基金資產的安全完整。

（八）信息技術監控：運用電子信息技術手段加強對業務和財務的控制，減少人為因素造成的差錯和舞弊。

（九）報告制度：建立內部業務和財務信息報告制度，保持內部上下級間的信息溝通和交流。

（十）監督與評估：建立以內部審計和上級審計檢查為主要內容的內部控制監督評估機制，確保內控制度健全有效。

第八條 監督檢查人員開展內部控制的監督、檢查、評估工作應嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監督檢查人員在辦理監督檢查事項時，與被檢查對象或監督檢查事項有利害關系的，應當回避。

第二章 組織機構控制

第九條 建立完善的組織決策控制制度。經辦機構領導成員要有明確分工，并明確相應的權限與責任；根據業務經辦規程合理設臵內部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴格分離并相互牽制；建立集體決策機制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結果要向審批人報告。第十條 健全勞動人事管理制度。按照國家和省勞動人事管理有關規定，經辦機構要加強工作人員政策、業務的日常學習和培訓工作。新任工作人員要進行任前培訓；要建立和完善工作人員考評與獎懲制度；重要崗位工作人員要實行定期輪崗制度，財務、繳費申報、個人賬戶管理、養老保險待遇計發等關鍵崗位的任職要定期輪崗；對因在工作中玩忽職守、失職瀆職或因腐敗行為造成經辦工作重大失誤或重大損失的，要對有關責任人實行責任事故追究制度。

第十一條 建立明確的領導授權制度。領導授權要采取法定的形式進行，對于重大授權事項要采取書面授權；授權要明確授權的人員、范圍、職責和權限以及權力的制約與監督、授權的期限等。

第十二條 建立并完善政務公開制度。有關經辦政策、業務操作流程以及業務內容、辦理時限、經辦人、監督電話等應進行公示，接受參保村集體、參保單位和參保人的監督。

第十三條 建立經辦管理內部控制責任制度。經辦機構內部控制制度的建立和有效運行實行“一把手”負責制；業務部門負責人對本部門內部控制的執行全面負責；審計稽核部門對本經辦機構內部控制制度的建立和運行負有監督責任，對發現的內部控制制度缺陷和經辦風險要及時向經辦機構主要負責人報告，并提出防范建議。

第三章 業務運行控制

第十四條 經辦機構要不斷完善業務經辦流程，做到規 劃科學、操作規范、經辦高效。辦理經辦業務要嚴格執行分級審批制度。嚴格業務檔案管理。

第十五條 經辦機構業務運行控制的主要環節包括：

1、參保人的合法身份。核實現階段參加新型農村社會養老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農民基本養老保險的合法身份；核實參加農村幼兒教師基本養老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準確計算上級養老保險補助資金。

2、投保登記程序的執行情況。核實參保人員的戶口本、身份證復印件及能證明參保人員參保資格的有關證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。

3、繳費程序的執行情況。核對《參保人員的繳費明細表》、《繳費記錄卡》的數據是否一致；核對參保人員的繳費標準是否與當地人力資源和勞動保障局公布的當年繳費標準一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當年的標準為參照。

4、保險關系轉移程序執行情況。核對《保險關系轉移申報單》、《保險關系轉移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。

5、退出保險管理執行情況。核查退保原因及有關證明材料，檢查是否按退保要求執行。

6、農村養老金領取程序執行情況。查閱《養老金領取明細表》、《養老金領取標準審核表》、《養老金撥付審批 表》等資料，檢查領取人員的領取待遇和資格是否符合規定。

7、領取資格驗證執行情況。抽查領取農村養老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉入與轉出；核查領取的待遇核定與發放；核查其生存狀況。

第十六條

各級經辦機構應對參保個人提供的原始資料的真實性、完整性和有效性進行嚴格審核。辦理養老保險各項業務應按業務經辦規程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應加蓋公章。

第十七條

各級經辦機構辦理業務實行分級授權管理，經辦崗位根據授權設臵處理權限。為堵塞業務流程中出現的漏洞，至少應設臵經辦人審核、部門負責人復核、領導審批等三級審批流程。其他單項業務也必須由兩人以上進行業務權限的操作。各部門（崗位）工作人員都應在其職權范圍內開展工作，不得超越權限經辦農村養老保險業務。

第十八條 各項業務環節在設計上要保持相互銜接、相互制約，并保持各業務環節的獨立性。后一環節可以批準或否定前一環節的工作，但不具有修改前一環節工作的權限。

第十九條 各業務環節的制約關系應內臵于農村養老保險業務、財務信息系統中，實現計算機管人、計算機管事、計算機分權。

第二十條 下列農村養老保險業務應受基金財務部門的制約：

（一）記錄農村養老保險基金收入明細賬；

（二）記錄農村養老保險個人賬戶；

（三）記錄個人賬戶利息；

（四）個人賬戶跨區域轉出和個人賬戶轉入接續；

（五）參保人補繳補記個人賬戶；

（六）修改農村養老保險個人賬戶歷史繳費記錄；

（七）鄉鎮（街道）、村集體等代發農村養老保險機構服務協議簽訂；

（八）欠繳農村養老保險費確認。

第二十一條 建立和完善農村養老保險業務檔案管理制度。參保個人辦理農村養老保險業務提供的所有資料、業務經辦過程中生成的賬表卡冊、單項業務請示批準材料等都應作為業務檔案歸檔管理。所有業務檔案均應留存紙質資料，備份電子版資料，按社會保險基金檔案管理辦法歸檔、立卷、保管和使用。

第四章 基金財務控制

第二十二條 各級經辦機構應嚴格按照《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》以及現行農村社會保險基金財務試行辦法制定財務會計操作規程，對社會保險基金財務管理和會計核算實施全過程監督。

第二十三條 基金財務部門應設臵部門負責人（會計主管）、記賬、復核、出納、財務網管等崗位，明確各崗位的職責范圍。財會人員要求具有相應的專業素質，并持證上崗。第二十四條 基金財務部門不相容崗位不得由一人兼任，不相容崗位包括：出納與記賬、出納與復核、復核與記賬、復核與對賬、空白憑證與銀行印鑒管理、有價證券與銀行印鑒管理、出納與收款收據管理、復核與會計憑證編制、會計軟件網管與會計憑證編制等。

第二十五條 基金財務收支實行分級授權審批，未經授權不得越崗代辦基金結算業務。財會人員輪崗或調離時必須嚴格履行交接手續。

第二十六條 基金會計核算要符合《社會保險基金會計制度》要求，規范設臵會計科目，合理運用會計方法，依據合法有效的原始憑證進行賬務處理。

第二十七條 經辦機構經費與基金要獨立開戶，分賬管理；基金與經費、統籌基金與個人賬戶做實基金必須分賬核算，統籌基金不得占用個人賬戶做實基金。會計憑證與賬簿摘要內容要簡明準確，能清晰反映業務內容。更正會計記錄應履行必要的審批手續，并附有詳細的原因描述。

第二十八條

嚴格執行社會保險基金銀行開戶制度，農村養老保險收入戶和支出戶只能在國有商業銀行開戶，嚴格實行收支兩條線管理。

第二十九條 加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并由專人負責保管、專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用。第三十條 銀行預留印鑒應分別由不同人員保管。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管付款業務所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業務的全過程。

第三十一條 嚴格對賬制度。基金財務部門定期與基金開戶銀行、有價證券托管機構、農村養老金代發機構、財政專戶等部門對賬。對賬過程中發現的重大問題要及時向經辦機構主要負責人報告。

第三十二條 嚴格農村養老保險基金預算和決算管理制度。財務部門每年應會同相關部門科學編制農村養老保險基金收支預算和財務決算，認真分析基金的運行狀況。

第三十三條 建立大額資金調度集體決策機制和資金支出的分級審批制度。調度大額資金應經過集體決策并形成文字記錄。有關資金調度的決策文書和批準文件要作為會計憑證附件永久保存。

第三十四條

嚴格會計電算化系統操作口令管理。操作人員口令由本人設臵，不得轉借他人使用，嚴禁無口令操作。操作口令應每隔一段時間進行更換。

第五章 信息系統控制

第三十五條 各級經辦機構應充分利用計算機技術手段規范業務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度的實現內部控制的自動化。

第三十六條 各級經辦機構在全市范圍內使用統一的農 村社會養老保險業務、財務操作軟件。

第三十七條 嚴格按照國家社會保險信息系統建設標準規范業務系統和數據庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。根據業務流程和業務系統功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業務操作人員和系統維護人員的職責和權限，并建立相應的管理制度。

第三十八條 建立計算機監控業務運行的常規制度。業務系統設臵數據間邏輯勾稽關系檢測功能，業務部門和內部控制管理部門要定時或不定時檢查業務數據邏輯關系的正確性，并依此對經辦業務進行監控。

第三十九條 業務系統對關聯關系的業務必須建立聯動和牽制關系，并設臵防止錯誤操作的警示和制約功能。

第四十條 明確業務系統維護操作人員的職責和權限，業務系統維護操作人員根據研發人員所編程序進行業務系統維護操作，經相關人員授權后方可對業務數據進行操作變動，不得擅自對數據進行修改。業務系統維護操作人員須為經辦機構在編人員，不得外聘。

第四十一條

建立數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，明確數據操作所依據的有效憑證和必須履行的審批手續，加強對信息系統數據的監控。禁止通過計算機后臺修改業務數據。

第四十二條 業務系統應設臵業務操作、系統維護的記錄和可檢查功能。業務系統上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復核性。業務部門和稽核部門應定期自查或檢查業務系統操作記錄，每年至少要檢查一次，對檢查情況要寫出書面材料。

業務系統開發、維護技術文件應作為長期檔案歸檔保管。

第四十三條 建立有效的信息交流反饋機制。業務事項和數據等信息的增加、變更、授權及業務流程進度等應即時反饋到與該業務相聯系的部門終端；經辦機構管理層應能夠及時了解各項業務的辦理情況和綜合業務數據。

第四十四條 建立計算機機房管理和網絡安全管理制度，按照國家有關規定安全使用網絡。業務系統與互聯網必須實現物理隔離，防止通過網絡篡改業務系統數據行為。加強網絡和計算機病毒維護，確保網絡安全。

第四十五條 建立密碼口令管理制度，業務系統操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。

第四十六條 加強機房和相關設備的管理。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、安全值班等制度，確保設備的正常運行。

第四十七條 建立科學的數據備份制度，選擇安全的備份介質，每個工作日結束后，要對當天的業務數據進行備份。建立數據庫異地備份系統，有條件的地區應建立遠程實時備份系統。

第六章 內部控制的監督與管理

第四十八條 審計稽核部門負責本級經辦機構內部控制制度的監督與管理工作，依照國家和省、市有關農村養老保險法規、政策以及規范性文件，制定本機構的內部控制監督檢查及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內部控制體系的運行情況進行監督檢查。

第四十九條 審計稽核部門應參與農村養老保險業務流程的制定和變更修改、業務系統設計開發、經辦權限分配、重大資金調度、基金運營投資等活動，并實施監督。

第五十條 市級經辦機構對所屬縣（市、區）的內部控制制度建設與運行情況至少每年檢查評估一次。

第五十一條 內部控制檢查評估采取全面檢查與重點抽查的方式進行，側重制度建設與運行效果，關注重要業務、重點環節，以風險預防為主。

第五十二條 審計稽核部門工作人員開展內部控制的監督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。

第七章 附則

第五十三條 本實施細則由太原市農村社會保險基金管理中心負責解釋和修訂。

第五十四條 各縣（市、區）經辦機構可根據本實施細則結合當地實際情況制定具體實施辦法。

第五十五條 本實施細則自發布之日起施行。2006年1月1日實行的《市農保中心內部會計控制管理制度（試行）》同時作廢。