第一篇:2014稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)及復(fù)習(xí)范圍
2014稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)及復(fù)習(xí)范圍
第一部分 作業(yè)
作業(yè)要求:
1、用作業(yè)本手寫、抄題并獨(dú)立完成;
2、會(huì)計(jì)分錄中“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶需寫出明細(xì)科目,不得簡(jiǎn)寫,不得漏寫;
3、請(qǐng)于11月15日之前交到A樓二樓休息室。或是與任課教師聯(lián)系。
作業(yè)一:
大華廠為增值稅一般納稅人。根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:
(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料,計(jì)10,000噸,每噸不含稅價(jià)格為3元,支付運(yùn)費(fèi)1000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5,100元,運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為70元。已開出銀行承兌匯票支付貨款,用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。
(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批,計(jì)10,000噸,發(fā)票注明貨款100,000元,增值稅稅額17,000元,已付款。材料入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺100噸。經(jīng)查為運(yùn)輸部門責(zé)任,大華廠向運(yùn)輸部門索賠。
(3)10月1日,大華廠將B產(chǎn)品300件銷售給廣元廠,每件成本200元,每件售價(jià)300元,增值稅稅額15,300元,采用分期付款方式銷售。合同約定,貨款在10月31日、11月30日和12月31日分三次支付。請(qǐng)做出10月1日和10月31日的會(huì)計(jì)分錄。
作業(yè)二:
根據(jù)下列消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(1)某廠生產(chǎn)化妝品,成套銷售,每套585元(含增值稅),本月共銷售1000套。
(2)某酒廠將自產(chǎn)啤酒20噸用于發(fā)放職工福利,當(dāng)月該啤酒每噸成本1500元,對(duì)外售價(jià)每噸2000元(不含增值稅)。
(3)某煙廠委托某加工廠加工煙絲,煙廠提供主要材料成本10 000元,雙方議定加工費(fèi)為2000元,受托方提供輔助材料成本1000元。委托加工的煙絲已收回入庫(kù),款項(xiàng)全部付清。
作業(yè)三:
1、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小汽車,每輛進(jìn)口完稅價(jià)格為7萬元人民幣,共進(jìn)口150輛,關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為8%,要求:
(1)計(jì)算應(yīng)交關(guān)稅、消費(fèi)稅與增值稅。(以萬元為單位,結(jié)果保留兩位小數(shù))
(2)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(假定貨款和稅金均已付清)
2、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
(1)我國(guó)某大型汽車貨運(yùn)公司,載運(yùn)貨物自境內(nèi)運(yùn)往A國(guó),全程運(yùn)費(fèi)為500,000元,在境外由該國(guó)的運(yùn)輸公司運(yùn)到目的地,向其支付運(yùn)費(fèi)180,000元。
(2)某旅游公司組團(tuán)到青島旅游,獲得旅游收入80,000元,其中代旅游者支付的交通費(fèi)30,000元、食宿費(fèi)25,000元。
(3)某郵局10月份實(shí)現(xiàn)報(bào)刊發(fā)行收入15萬元,傳遞函件收入3萬元,郵政儲(chǔ)蓄收入8000元,郵政收入5500元,銷售賀卡、郵票收入4500元。
(4)某歌舞廳10月份取得門票收入4500元,點(diǎn)歌、自唱收入3100元,臺(tái)位收入1800元,飲料收入1100元。(營(yíng)業(yè)稅稅率:交通運(yùn)輸業(yè)3%,服務(wù)業(yè)5%,郵電通信業(yè)3%,娛樂業(yè)20%)。
作業(yè)四:
1、某企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為2億元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出105萬元。計(jì)算其業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除金額。
2、某個(gè)體工商戶3月份產(chǎn)品銷售收入10萬元,為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用原材料、物料、電力等共計(jì)3.5萬元,支付工人工資1.8萬元,銷售費(fèi)用0.6萬元,銷售費(fèi)用0.5萬元,辦公費(fèi)用0.2萬元。請(qǐng)計(jì)算個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額。(假定適用稅率為20%)
3、某納稅人某年度捐贈(zèng)支出80萬元,通過民政局向自然災(zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)50萬元,其余30萬元直接捐贈(zèng)給某山區(qū)小學(xué)。假設(shè)該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額3 000萬元,無其他調(diào)整項(xiàng)目,假設(shè)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
作業(yè)五:
1、某油田當(dāng)月開采原油1,000噸,銷售700噸,自用原油200噸(其中50噸用于加熱或修井),單位稅額30元/噸,計(jì)算課稅數(shù)量及應(yīng)交資源稅。
2、某油田開采原油2,000噸,銷售1,000噸,自用500噸,單位稅額22元/噸,計(jì)算應(yīng)交資源稅并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第二部分 復(fù)習(xí)范圍
一、題型:,單選:1×10=10,多選:2×10=20,判斷:1×10=10
計(jì)算:6小題,包括計(jì)算和編制會(huì)計(jì)分錄,共36分
案例分析:1小題,共24分
二、分值分布:
總論3分;增值稅16分;消費(fèi)稅30分;關(guān)稅9分;出口貨物退免稅4分;營(yíng)業(yè)稅10分;企業(yè)所得稅13分;個(gè)人所得稅5分;資源稅5分;其他稅5分。
三、復(fù)習(xí)資料:
(一)教材每章小思考
(二)布置的作業(yè)
(三)補(bǔ)充范圍:
1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提是什么?目標(biāo)是什么?
2、消費(fèi)稅中哪些應(yīng)稅消費(fèi)品是從量定率的?其計(jì)量單位是什么?
3、熟悉營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍,其免稅項(xiàng)目有哪些?
4、增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些?
5、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
6、熟悉消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),某些情形下可不再繳納消費(fèi)稅。
7、在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有哪些?
8、企業(yè)所得稅如何預(yù)繳?
9、個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”包括哪些業(yè)務(wù)?
10、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?
11、哪些賬戶可不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算?
12、A公司(一般納稅人)系大型化工企業(yè)。每年化工產(chǎn)品銷售收入(不含增值稅)15,000萬元。由于產(chǎn)品的特殊性,只能由企業(yè)自行運(yùn)輸,因此A公司擁有自己的運(yùn)輸力量(包括運(yùn)輸工具、辦公場(chǎng)地、工作人員),每年承運(yùn)自產(chǎn)化工產(chǎn)品向購(gòu)買方收取勞務(wù)費(fèi)2,340萬元。A公司每年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,450萬元(其中運(yùn)輸
工具耗用貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元)。
(1)什么是增值稅混合銷售行為?什么是增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為?
(2)如果A公司將擁有的運(yùn)輸力量由A公司統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,在這種情況下,A公司動(dòng)用自己的運(yùn)輸力量運(yùn)輸自產(chǎn)化工產(chǎn)品,屬于上兩項(xiàng)行為中的哪一項(xiàng)?
(3)在(2)的前提下,請(qǐng)計(jì)算A公司每年的銷售額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。
(4)如果A公司實(shí)行改組,將擁有的運(yùn)輸力量剝離,成立獨(dú)立核算的全資子公司(B運(yùn)輸公司),由A公司控制,走專業(yè)化、協(xié)作化發(fā)展的路子。請(qǐng)計(jì)算A公司應(yīng)納稅額、B公司應(yīng)納稅額。
13、某化妝品公司委托某日化廠加工某種化妝品,將其收回后用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。8月份收回加工妥的化妝品4000千克,受托方按同類化妝品100元/千克的計(jì)稅價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月銷售用其連續(xù)生產(chǎn)后的化妝品100箱,銷售價(jià)格為6000元/箱。
月底結(jié)賬時(shí),賬面反映月初庫(kù)存的委托加工化妝品3000千克,價(jià)款30萬元;月底庫(kù)存委托加工化妝品2000千克,價(jià)款20萬元。消費(fèi)稅稅率為30%,銷售價(jià)格均為不含稅價(jià)格。公司進(jìn)行如下計(jì)算和會(huì)計(jì)處理: ①當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=6000×100×30%=180 000(元)
②當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣委托加工化妝品已納消費(fèi)稅額=4000×100×30%=120 000(元)
③當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=180 000-120 000=60 000(元)
④收回時(shí)付受托方代繳消費(fèi)稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅120 000
貸:銀行存款120 000
要求:
(1)名詞解釋:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
(2)計(jì)算收回委托加工的化妝品的消費(fèi)稅時(shí),若受托方?jīng)]有同類化妝品銷售價(jià)格的,請(qǐng)列出其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式。
(3)上述計(jì)算是否正確,如有不正確的,請(qǐng)更正。
(4)收回應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)支付受托方代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄編制是否正確?為什么?
(5)請(qǐng)編制當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅及實(shí)際上繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。
(6)如果上述委托加工化妝品收回后不再繼續(xù)加工,而是直接出售,又該如何計(jì)算并做會(huì)計(jì)處理?
四、考試要求:
1、會(huì)計(jì)分錄中要求“應(yīng)交稅費(fèi)”寫出明細(xì)科目,簡(jiǎn)寫、漏寫都算錯(cuò)。會(huì)計(jì)分錄必須全部正確才能得分,科目錯(cuò)、金額錯(cuò)、方向錯(cuò)······,只要錯(cuò)一處就沒分。
2、試卷保持整潔,字跡工整,所有解題步驟都寫到答題紙上,寫在試卷上無效。答題紙篇幅有限,請(qǐng)同學(xué)們答題時(shí)字寫小點(diǎn),充分利用試卷的空白處,盡量別寫錯(cuò)。實(shí)在不夠用可附紙(最后不要,容易丟失)
3、交卷前檢查:①姓名;②所有客觀題是否有遺漏;③如附紙,紙上寫清楚姓名并與答題紙粘好。
第二篇:稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)
稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)
一大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2008年11月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口香水精(化妝品)一批,支付國(guó)外的買價(jià)220萬元、購(gòu)貨傭金6萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票)、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元;
(2)受托加工香水精(化妝品)一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元,該香水精(化妝品)商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;
(3)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元,當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;
(4)購(gòu)進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償;
(5)將進(jìn)口香水精(化妝品)的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(6)銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,由于月末前可將全部貨款收回,給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%,實(shí)際收到金額285萬元;
(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。
(注:關(guān)稅稅率20%;香水精消費(fèi)稅稅率為30%,當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
要求:按下列順序回答問題:
(1).該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(A)萬元;
A.74.31B.138.21
C.59D.75.89
(2).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和為(C)萬元。
A.178.5B.181.54
C.180.54 D.179.58
(3).該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和為(A)萬元。
A.115.36 B.120.58
C.117.25 D.109.42
(4).計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(D)萬元。
A.58.89 B.59.89
C.59.1D.65.18
5.各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理
第三篇:稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)
王惠明 0911029055
稅務(wù)會(huì)計(jì)第六章小結(jié)
關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境,是一國(guó)海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域,包括我國(guó)的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下,一國(guó)的關(guān)境與國(guó)境是一致的,但因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)方面的原因,關(guān)境可能大于或小于國(guó)境。關(guān)稅是貫徹對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段,在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),促進(jìn)改革開放,保護(hù)民族企業(yè),防止國(guó)外經(jīng)濟(jì)侵襲,爭(zhēng)取關(guān)稅互惠,促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展,增加國(guó)家財(cái)政收入各個(gè)方面都有重要的意義。
關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)值為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格;出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價(jià)格減去出口稅后,經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。
關(guān)稅應(yīng)稅額的計(jì)算方法:
1.從價(jià)記稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
2.從量計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額
3.符合計(jì)稅法關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物數(shù)量+應(yīng)
稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率
納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。
關(guān)稅的退還情況:
1.因海關(guān)誤征,多納稅款的。
2.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短卸情形,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。
3.已征出口關(guān)稅的貨物,因故未將其運(yùn)出口,申報(bào)退關(guān),經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。
第四篇:稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)
(1)會(huì)計(jì)分錄
①借:應(yīng)收賬款2340000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)340000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600000
貸:庫(kù)存商品1600000
借:銀行存款2320000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000
貸:應(yīng)收賬款2340000
②借:應(yīng)收賬款585000(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000(紅字)。
③先開具發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額為100×17%=17(萬元)借:銀行存款 300000
貸:預(yù)收賬款130000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170000
④2009年1月1日后銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅。
應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為10.4÷(1+4%)×4%×50%=0.2(萬元)
借:固定資產(chǎn)清理320000
累計(jì)折舊 180000
貸:固定資產(chǎn)500000
借:銀行存款 104000
貸:固定資產(chǎn)清理 104000
借:固定資產(chǎn)清理2000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2000
借:營(yíng)業(yè)外支出218000
貸:固定資產(chǎn)清理218000
⑤只有專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其他混用的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5+1.1=9.6萬元)
借:固定資產(chǎn) 600000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)96000
貸:銀行存款696000
⑥向購(gòu)貨方收取的同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用不作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅:(1)承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的;(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。
借:應(yīng)收賬款 732000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000
銀行存款 30000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450000
貸:庫(kù)存商品 450000
(2)增值稅銷項(xiàng)稅額為34-8.5+17+10.2=52.7(萬元)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30+9.6=39.6(萬元)
簡(jiǎn)易辦法征稅的應(yīng)納增值稅額為0.2萬元
3月份應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為52.7-39.6+0.2=13.3(萬元)
第五篇:稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)
1、某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè),生產(chǎn)成本總計(jì)為100000元,無市場(chǎng)售價(jià)可供參考,該化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率5%。
要求:請(qǐng)計(jì)算本月的計(jì)稅銷售額。
2、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝,每套不含稅價(jià)格為80元,由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票),并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款。
要求:計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額。
3、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月向市職工活動(dòng)中心贈(zèng)送自產(chǎn)液晶電視10臺(tái),每臺(tái)電視的成本價(jià)3000元,市場(chǎng)銷售價(jià)格5000元(不含稅);贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái),每臺(tái)成本價(jià)8000元,市場(chǎng)上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。
要求:請(qǐng)計(jì)算該家電企業(yè)本月的計(jì)稅銷售額。
4、某電子設(shè)備生產(chǎn)廠(一般納稅人),本月向某商場(chǎng)批發(fā)貨物一批,約定由該電子廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元,并收取運(yùn)雜費(fèi)2萬元;向消費(fèi)者零售貨物,開具的普通發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元。
要求:請(qǐng)計(jì)算該電子設(shè)備生產(chǎn)廠本月的計(jì)稅銷售額。
5、某經(jīng)貿(mào)公司系增值稅一般納稅人,本月銷售白酒一批給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票注明的價(jià)款為50000元,同時(shí)收取包裝物押金3000元,約定6個(gè)月后返還包裝物;銷售啤酒一批給某商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20000元,同時(shí)收取包裝物押金1000元,約定3個(gè)月后返還包裝物。
要求:請(qǐng)計(jì)算該經(jīng)貿(mào)公司本月的計(jì)稅銷售額。