第一篇：2011年財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

2011年財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

一.企業(yè)基本情況：

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及范圍：和田昆侖山棗業(yè)有限責(zé)任公司成立于2005年10月，隸屬于農(nóng)十四師，注冊(cè)資金為人民幣捌仟萬(wàn)元整，住所位于皮墨墾區(qū)，法定代表人徐國(guó)偉，注冊(cè)登記號(hào)：65200030000087，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司（法人獨(dú)資），經(jīng)營(yíng)范圍：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：水果制品（水果干制品）的生產(chǎn)、銷售，批發(fā)：預(yù)包裝食品（直接入口）***。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目（國(guó)家法律、行政法規(guī)有專項(xiàng)審批的項(xiàng)目除外）：農(nóng)業(yè)技術(shù)有償服務(wù)；建筑材料、日用百貨、針紡織品銷售；自營(yíng)和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口，（但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外）。開(kāi)展邊境小額貿(mào)易業(yè)務(wù)。2011年末從業(yè)人數(shù)為320人，全年平均從業(yè)人數(shù)為106人。

（二）企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及變化情況：2011年末資產(chǎn)總額30779萬(wàn)元，較上年27109萬(wàn)元，增加3670萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.5%。負(fù)債總額18957萬(wàn)元，較上年17451萬(wàn)元，增加1506萬(wàn)元，增加8.6%。所有者權(quán)益總額11822萬(wàn)元，較上年9658萬(wàn)元，增加2164萬(wàn)元，增長(zhǎng)22%。歸屬于母公司的所有者權(quán)益11822萬(wàn)元。本年?duì)I業(yè)總收入26206萬(wàn)元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26206萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)總成本21481萬(wàn)元。應(yīng)繳稅金451萬(wàn)元（其中包括補(bǔ)交2008年增值稅48萬(wàn)元），已交451萬(wàn)元，利潤(rùn)總額3503萬(wàn)元，凈利潤(rùn)3503萬(wàn)元，歸屬于母公司的凈利潤(rùn)3503萬(wàn)元。

（三）2011年各團(tuán)場(chǎng)預(yù)計(jì)加工商品棗6500噸，我公司的紅棗銷 1

往全國(guó)各地。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)盈利情況

（一）本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26206萬(wàn)元，較上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13944萬(wàn)元，增加12262萬(wàn)元，增長(zhǎng)88%。全年銷售量6778噸（其中銷售本年新棗3000噸），本年銷售量較上年銷售量增加2777噸，加之本年11月我公司提高了四星級(jí)和三星級(jí)紅棗的出廠價(jià)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相應(yīng)增加。我公司產(chǎn)品銷售遍布全國(guó)各地。春節(jié)前是我公司的銷售旺季，年末庫(kù)存量1992噸，我公司以成品數(shù)量與各團(tuán)場(chǎng)結(jié)算。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21481萬(wàn)元，較上年11392萬(wàn)元，增加10089萬(wàn)元，主要是因?yàn)楸灸晔召?gòu)量增加及銷售量增加，相應(yīng)的銷售成本增加。

2、本年三項(xiàng)費(fèi)用1674.9萬(wàn)元，較上年1773.9萬(wàn)元，減少99萬(wàn)元，減少率5.6%，其中：（1）、本年管理費(fèi)用1046萬(wàn)元，較上年519萬(wàn)元，增加527萬(wàn)元，主要是2011年工資費(fèi)用492萬(wàn)元（其中計(jì)提2011年效益工資160萬(wàn)元），較上年工資231萬(wàn)元，增加261萬(wàn)元，主要是本年職工人數(shù)增加及工資基數(shù)提高，工資費(fèi)用增加。（2)、銷售費(fèi)用174萬(wàn)元，主要是支付運(yùn)費(fèi)91萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)83萬(wàn)元，較上年932萬(wàn)元，減少758萬(wàn)元，本年銷售費(fèi)用減少，主要是因?yàn)槲夜颈灸暾{(diào)整銷售制度，由經(jīng)銷商支付銷售運(yùn)費(fèi)，我公司支付少量運(yùn)費(fèi)，而以前年度由我公司支付運(yùn)費(fèi)，所以本年銷售費(fèi)用降低。（3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用454萬(wàn)元，較上年322萬(wàn)元，增加132萬(wàn)元，因?yàn)楸灸曩J款本金增加，貸款利息也隨之增加。年末短期借款余額5000萬(wàn)元，較上年13000萬(wàn)元，減少8000萬(wàn)元，我公司在2011年已償還貸款13000萬(wàn)元，2011年9月末在和田中行貸款期限為

6個(gè)月，年利率為6.1%的流動(dòng)資金5000萬(wàn)元。我公司主要以銷售紅棗的回籠資金償還貸款。

（三）營(yíng)業(yè)外收入522萬(wàn)元，較上年358萬(wàn)元，增加164萬(wàn)元。其中：貸款貼息518萬(wàn)元（其中：收到兵團(tuán)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款貼息158萬(wàn)元，收到師財(cái)務(wù)局貼息85萬(wàn)元）。

（四）營(yíng)業(yè)外支出67萬(wàn)元，較上年39萬(wàn)元，增加28萬(wàn)元。其中：支付2008年補(bǔ)交增值稅滯納金26萬(wàn)元，支付工廠意外死亡賠償金38萬(wàn)元。

（五）利潤(rùn)分配情況，我公司屬農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)，按國(guó)家稅法免交企業(yè)所得稅，我公司已在稅務(wù)局備案，所以未計(jì)提企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

我公司生產(chǎn)的“和田玉棗”已獲新疆名牌商標(biāo)，本年又獲得中國(guó)馳名商標(biāo)，產(chǎn)品銷往全國(guó)各地，并得到廣大消費(fèi)者的認(rèn)可，市場(chǎng)銷售情況良好。

我公司屬農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)，是國(guó)家扶持的產(chǎn)業(yè)，并符合農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)免交企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，我公司2011年已在墨玉縣國(guó)稅局及皮山縣國(guó)稅局備案，2011年企業(yè)所得稅減免，彌補(bǔ)了我公司的流動(dòng)資金。

我公司的產(chǎn)品在生產(chǎn)、銷售受季節(jié)影響很明顯，我公司的銷售旺季主要在每年10月至春節(jié)前的5個(gè)月內(nèi)，春節(jié)后銷售相對(duì)滯后。我公司的生產(chǎn)集中在旺季5個(gè)月內(nèi)，本年為彌補(bǔ)生產(chǎn)不足及勞力不足的問(wèn)題，在青島義龍包裝機(jī)公司購(gòu)入4臺(tái)全自動(dòng)包裝機(jī)，在揚(yáng)州福爾喜公司購(gòu)入光電分級(jí)機(jī)1臺(tái)，大大加快了生產(chǎn)的速度。

四、企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面采取的主要措施及取得的成就

2011年我公司在生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)每臺(tái)包裝機(jī)核定產(chǎn)量及人數(shù)，并對(duì)包裝過(guò)程中產(chǎn)生的廢料進(jìn)行控制，節(jié)約了成本，提高了我公司的效益。

五、新年度擬采取的措施及建議

2012年我公司的生產(chǎn)量預(yù)計(jì)較2011年有所增加，我公司將進(jìn)一步拓寬國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，讓消費(fèi)者滿意，放心消費(fèi)。我公司與香港客商及臺(tái)灣客商合作，將我公司的產(chǎn)品打入東南亞市場(chǎng)，并計(jì)劃拓展國(guó)外市場(chǎng)，將生產(chǎn)出的成品全部實(shí)現(xiàn)銷售。實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益及企業(yè)效益雙贏。

為節(jié)約生產(chǎn)成本我公司計(jì)劃實(shí)行定員、定崗，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程原料、包裝核定，減少生產(chǎn)中廢品及廢料。

和田昆侖山棗業(yè)有限責(zé)任公司

2012.01.02

第二篇：酒店財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

酒店財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

酒店財(cái)務(wù)分析是酒店財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方法，每到經(jīng)營(yíng)期末，通過(guò)編制一系列財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，對(duì)成果的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)。

酒店除定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）報(bào)送外，還要編制一系列內(nèi)部指標(biāo)分析表。由于報(bào)送國(guó)家機(jī)關(guān)報(bào)表，無(wú)論國(guó)有或其它形式的企業(yè)都做技術(shù)處理。故還重新編報(bào)幾張報(bào)表。現(xiàn)就酒店內(nèi)部編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表逐一作分析。報(bào)表分析方法一般有以下幾種：

一、對(duì)比分析：是將同一財(cái)務(wù)指標(biāo)在不同時(shí)期的執(zhí)行結(jié)果比較，從而分析差異進(jìn)行比較。一般有絕對(duì)數(shù)比較及相對(duì)數(shù)比較兩種方法。

二、因素分析：一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)往往受多種因素影響，可將他分解成各個(gè)購(gòu)成因素，然后從數(shù)量上分析每個(gè)因素的影響程度，給下一步工作指明方向。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映一定時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)狀況。根據(jù)報(bào)表上項(xiàng)目可分析以下幾種比率，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%該指標(biāo)衡量企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，一般以2：1為宜。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%該指標(biāo)衡量企業(yè)隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償還短期負(fù)債的能力，一般以1：1為宜。

3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總數(shù)÷資產(chǎn)總數(shù)×100%該指標(biāo)衡量企業(yè)的負(fù)債水平。說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的總能力，該指標(biāo)一般在50%為宜。

4、已獲利息倍數(shù)=息前凈利÷利息該指標(biāo)以支付利息方面說(shuō)

明企業(yè)的償還能力，該指標(biāo)值越大越好。

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配

情況，一般分析以下幾種指標(biāo)：

① 利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%該指標(biāo)以衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)

收入的利潤(rùn)的水平，它是衡量企業(yè)當(dāng)期的銷售水平、控制成本費(fèi)用能

力的尺度。酒店經(jīng)營(yíng)決策者一般在加強(qiáng)擴(kuò)大銷售收入，又切實(shí)控制成本費(fèi)用，以增大營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，根據(jù)行業(yè)水平一般在30%為宜，否則過(guò)

高會(huì)影響酒店的銷售額。

② 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷【（期初總資產(chǎn)－期初總負(fù)債）＋（期

末總資產(chǎn)－期末總負(fù)債）】×100%該指標(biāo)反映企業(yè)運(yùn)用自有資產(chǎn)所

獲取的利潤(rùn)能力，是投資者最看中的一個(gè)指標(biāo)。

根據(jù)以上兩表，還可分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力幾企業(yè)發(fā)展能力，其指標(biāo)如

下：

① 存貨周轉(zhuǎn)率=成本÷（存貨期初余額＋期末余額）×100%該

指標(biāo)衡量企業(yè)在一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)速度，說(shuō)明企業(yè)是否存貨過(guò)多，占

用資金過(guò)多，擴(kuò)大資金成本，此指標(biāo)對(duì)日常采購(gòu)起監(jiān)督作用。② 應(yīng)

收帳款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收帳款凈額÷應(yīng)收帳款平均余額×100%該指標(biāo)衡

量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度。

③ 客房出租率=每天出租之和÷（實(shí)有房數(shù)×計(jì)算期天數(shù)）

×100%該指標(biāo)衡量企業(yè)住宿設(shè)施的出租使用情況，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)業(yè)狀

況。

④ 毛利率=（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%該指標(biāo)

是衡量餐飲等加工部門的成本控制情況的指標(biāo)，在酒店經(jīng)營(yíng)中，該指

針起十分重要作用。在成本控制篇已論述。

以上幾種指針以外，酒店還就一些內(nèi)部管理報(bào)作分析具體如下：

1、會(huì)計(jì)主要指標(biāo)對(duì)數(shù)表

經(jīng)營(yíng)單位 客房 餐飲 KTV 洗浴

本年 去年 對(duì)比項(xiàng)目 本月 累計(jì)

營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本毛利毛利率

營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

報(bào)表利潤(rùn)通過(guò)以上報(bào)表，一般了解當(dāng)月水平與去年同期比較，查找銷

量及及各種指標(biāo)的原因。

2、酒店費(fèi)用的明細(xì)對(duì)照表

單位 客房 餐飲 K T V洗浴

項(xiàng)目

工資

水電費(fèi)燃料費(fèi)物料消耗福利費(fèi)

工會(huì)費(fèi)

廣告費(fèi)

修理費(fèi)

折舊費(fèi)

低值易耗品攤銷職工教育經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)費(fèi)

清潔衛(wèi)生費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi)盤虧損毀財(cái)產(chǎn)損失勞動(dòng)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)

第三篇：融資說(shuō)明與財(cái)務(wù)分析

融資說(shuō)明

1.通過(guò)讓股方式吸引投資方，與多方投資單位合作，在保證企業(yè)所有權(quán)的前提下，最大限度讓股50%。

2.初期資金以私人儲(chǔ)蓄與銀行貸款為主，盡可能爭(zhēng)取較多投資單位加盟。企業(yè)運(yùn)行一段時(shí)間后，等企業(yè)初具規(guī)模時(shí)再以事實(shí)與實(shí)力為證明邀請(qǐng)更多投資單位入股。

3.投資方擁有對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和管理等權(quán)力與責(zé)任，與企業(yè)所有者共同保證企業(yè)正常運(yùn)作，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

4.企業(yè)所獲得的利潤(rùn)按股份所占比例進(jìn)行公平分配。

5.企業(yè)所獲投入資金除去設(shè)備購(gòu)買等固定成本外，另分為三個(gè)部分：第一部分為流動(dòng)資金，用于企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需日常開(kāi)支；第二部分為風(fēng)險(xiǎn)資金，用于應(yīng)對(duì)意外風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)投資；第三部分為固定資產(chǎn)，作為企業(yè)發(fā)展的根本基礎(chǔ)。

6.預(yù)計(jì)3-5年內(nèi)收回成本，以企業(yè)所獲利潤(rùn)清還銀行貸款，以及按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行等價(jià)交換，逐步收回投資方所持部分股份。

財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)表.xls

第四篇：《財(cái)務(wù)案例分析》課程說(shuō)明

浙 江 廣 播 電 視 大 學(xué)

會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（開(kāi)放本科）

《財(cái)務(wù)案例分析》課程說(shuō)明

（適用于開(kāi)放本科：會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)）

本課程的主要內(nèi)容：

案例1 五糧液公司的關(guān)聯(lián)交易與實(shí)際理財(cái)目標(biāo) 案例2 通化鋼鐵重組過(guò)程中的企業(yè)理財(cái)目標(biāo) 案例3 顧雛軍掏空科龍電器

案例4 周益明掏空明星電力

案例5 農(nóng)商社的多元化之殤

案例6 A公司的項(xiàng)目投資效果評(píng)價(jià)

案例7 巴菲特的投資思想

案例8 蒙牛引入PE投資

案例9 同仁堂分拆上市

案例10 美的集團(tuán)的存貨管理

案例11 蘇寧電器的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期管理

案例12 用友軟件的高額現(xiàn)金股利

案例13 蘇寧電器的高額股票股利

案例14 水井坊MBO后的高現(xiàn)金分紅

案例15 法國(guó)SEB并購(gòu)蘇泊爾

案例16 東方航空吸收合并上海航空

案例17 L集團(tuán)財(cái)務(wù)組織的設(shè)計(jì)與變革 案例18 西門子財(cái)務(wù)公司及其資金管理 案例19 武鋼集團(tuán)的資金管理

案例20 鄭百文的財(cái)務(wù)危機(jī)與重組

案例21 浙江海納的財(cái)務(wù)危機(jī)與重組

第五篇：《財(cái)務(wù)分析》課程實(shí)踐教學(xué)說(shuō)明

《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》課程實(shí)踐教學(xué)說(shuō)明

財(cái)務(wù)分析是一門涉及知識(shí)面廣大、應(yīng)用性強(qiáng)的課程。本課程的實(shí)踐教學(xué)僅在實(shí)驗(yàn)室具有局限性。為提高學(xué)生實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)分析理論的能力，我們可以讓學(xué)生對(duì)上市公司的真實(shí)年報(bào)進(jìn)行模擬分析，加深對(duì)理論知識(shí)的領(lǐng)悟和理解。根據(jù)本課程特點(diǎn)并參考國(guó)外教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，我們?cè)O(shè)計(jì)如下實(shí)踐教學(xué)思路、內(nèi)容與方法：

一、將學(xué)生分成若干組（大約十人一組），每組從網(wǎng)上跟蹤一個(gè)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)狀況。這樣做既考慮獨(dú)立性又考慮團(tuán)隊(duì)精神。

二、每組學(xué)生自主選擇上市公司，原則上選擇好中差各種類型的公司。本學(xué)期一開(kāi)始選擇公司較多，最后形成比較固定的公司是“沈陽(yáng)機(jī)床”、“索普化工”和“邯鄲鋼鐵”三家上市公司。搜集各公司資料比較多，主要以2001、2002和2003的年報(bào)為主。

三、根據(jù)主講教師授課進(jìn)度（幾乎每章都有實(shí)踐內(nèi)容），每個(gè)學(xué)生都對(duì)各自選擇公司的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行分析與報(bào)告，然后對(duì)選擇同一公司的學(xué)生形成小組分析意見(jiàn)。

四、在案例課上各組學(xué)生代表發(fā)言，對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，其他學(xué)生補(bǔ)充與提問(wèn)，最后教師進(jìn)行總結(jié)。

五、本課程實(shí)踐教學(xué)的設(shè)計(jì)目標(biāo)和思路是使學(xué)生在學(xué)完財(cái)務(wù)分析課程后能對(duì)一個(gè)公司財(cái)務(wù)分析的全過(guò)程進(jìn)行全面系統(tǒng)地掌握，同時(shí)寫出一個(gè)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為最終成果。

由于學(xué)生應(yīng)用學(xué)校網(wǎng)絡(luò)條件的限制，本課程實(shí)踐教學(xué)網(wǎng)上資源還不夠完善，這里只能按學(xué)生學(xué)習(xí)的進(jìn)度，將截止至目前已經(jīng)進(jìn)行的對(duì)三個(gè)公司前四篇分析的部分資料展示出來(lái)。隨著課程進(jìn)度及教學(xué)條件的完善，我們將再不斷加以完善。

附：學(xué)生分組情況

第一組：**公司 組員： 第二組：**公司 組員： 第三組：**公司 組員： 第四組：**公司 組員：