第一篇：郵電器材離任審計(jì)報(bào)告@

中國郵電器材集團(tuán)公司審計(jì)處

關(guān)于 同志任 公司總經(jīng)理期間

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告

中國郵電器材總公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)中國郵電器材總公司人事部司人字[2002]第 號(hào)“關(guān)于對公司原總經(jīng)理同志進(jìn)行離任審計(jì)的委托書”、審計(jì)處審?fù)ㄗ諿2000]第 號(hào)“關(guān)于對 公司原總經(jīng)理同志進(jìn)行離任審計(jì)的通知”及中共中央和國務(wù)院關(guān)于對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定，我處于年 月 日至 年 月 日派出以同志為組長，有同志參加的 人審計(jì)組。審計(jì)組在該公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員配合下，盤查了庫存及現(xiàn)金、核對了憑證、賬冊、報(bào)表、審閱了相關(guān)資料和制度匯編，并根據(jù)需要進(jìn)行了查詢和落實(shí)，對同志在年 月 日至 年 月 日任公司總經(jīng)理期間的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營管理、社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到了 公司總經(jīng)理、公司干部、職工及 同志的積極配合?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一.基本情況

公司注冊資本為 萬元。經(jīng)營范圍：。同志任總經(jīng)理至 1

今，該公司主要經(jīng)營商品，現(xiàn)設(shè)等部門，另有 分公司及網(wǎng)點(diǎn)?，F(xiàn)有在職職工 人，離退休職工 人，其他職工 人。

本次審計(jì)核查了該同志任總經(jīng)理期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，重點(diǎn)審計(jì)了年以來該公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益、和管理等方面情況。

二.審計(jì)結(jié)果

（一）資產(chǎn)情況

2001年 月末，該公司賬面資產(chǎn) 萬元，審計(jì)核實(shí)為 萬元，核增 萬元。資產(chǎn)總額比 同志任職初增加（減少）萬元，增加（減少）%。其中：流動(dòng)資產(chǎn) 萬元。包括：貨幣資金 萬元，短期投資萬元，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)萬元，其中確認(rèn)已形成壞帳損失的 萬元，時(shí)間超過三年以上的呆帳等潛在損失萬元。存貨 萬元。長期投資 萬元，包括：股票投資 萬元，債券投資萬元，其他投資萬元。固定資產(chǎn)萬元，包括：房屋及建筑物萬元，電子通信設(shè)備部價(jià)值 萬元，小汽車 輛價(jià)值 萬元，其他運(yùn)輸車輛部價(jià)值萬元，其他資產(chǎn) 萬元。無形資產(chǎn)萬元。包括：專利權(quán)萬元，土地使用價(jià)值萬元，商譽(yù)價(jià)值萬元。遞延資產(chǎn)萬元，包括：應(yīng)攤銷費(fèi)用 萬元，租入固定資產(chǎn)改良支出萬

元。其他長期資產(chǎn) 萬元，包括：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 萬元，銀行凍結(jié)物資或存款萬元，涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)價(jià)值萬元。

（二）負(fù)債情況

截止2001年12月底，該公司賬面?zhèn)鶆?wù)金額萬元，審計(jì)核實(shí)金額為 萬元，比該同志任職初增（減）%；負(fù)債率為 %，比任職初增（減）個(gè)百分點(diǎn)。其中：流動(dòng)負(fù)債萬元，包括：短期借款萬元，應(yīng)付票據(jù)萬元，應(yīng)付帳款萬元，預(yù)收貨款萬元，其他應(yīng)付款萬元，應(yīng)付工資萬元，應(yīng)付福利費(fèi)萬元，未交稅金 萬元，未付利潤萬元，其他未交款萬元，預(yù)提費(fèi)用萬元，一年內(nèi)到期長期負(fù)債萬元，其他流動(dòng)負(fù)債萬元。長期負(fù)債萬元，包括：長期借款 萬元，應(yīng)付債券萬元，長期應(yīng)付款萬元，住房周轉(zhuǎn)金萬元，專項(xiàng)應(yīng)付 萬元。債務(wù)增加主要是所致，不能及時(shí)償還債務(wù)的原因是 等。

（三）損益情況

1.同志任職期間（年月至年月）該單位銷售收入總額為萬元，該同志離任時(shí)（年）銷售收入為萬元，與該同志任職初（年）相比增加萬元，增長 %。完成銷售收入狀況分析：

2.該同志任職期間，該單位賬面反映共繳納稅金萬元，審

計(jì)核實(shí)金額為萬元，其中離任時(shí)（年）交納稅金 萬元，比該同志任職初（年）增加萬元，增加%。

3.年月至年月，賬面反映實(shí)現(xiàn)利潤總額 萬元，審計(jì)核實(shí)利潤總額 萬元，核增 萬元，增%，其中離任時(shí)（年）實(shí)現(xiàn)利潤 萬元與該同志任職初增加萬元，增加 %。完成利潤總額狀況分析：

任職期間實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤萬元，其中離任時(shí)（年）凈利潤為 萬元，與該同志任期初（年）相比增加萬元，增加%。

（四）權(quán)益情況

同志離任時(shí)（年月末），賬面反映所有者權(quán)益為萬元，審計(jì)核實(shí)所有者權(quán)益為 萬元。與該同志任職初期相比（年月末）增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是。

（五）內(nèi)部控制制度

同志任職期間該公司共有人員職責(zé)分工、業(yè)務(wù)處理程序、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息傳遞流程等規(guī)章制度篇，其中制約功能健全、執(zhí)行有力的有篇；制約功能存在不同弱點(diǎn)的有篇；缺少內(nèi)控功能項(xiàng)。公司具有健全、完善的內(nèi)部控制制度，并且均能有效的發(fā)揮作用，具有高信賴程度（內(nèi)部控制較為良好，但存在一定的缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，在某種程度可能無法反映經(jīng)營管理工作真實(shí)過

程和結(jié)果，控制風(fēng)險(xiǎn)能力中等?；蛑匾膬?nèi)部控制制度明顯實(shí)效或多數(shù)制度不發(fā)揮作用大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)紀(jì)錄失控，各項(xiàng)數(shù)據(jù)及資料經(jīng)常出錯(cuò)，從而證明無法信賴內(nèi)部控制制度）。

（六）其他方面的審計(jì)情況

涉及發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等方面存在問題繼續(xù)注意改進(jìn)的方面，為個(gè)人配備辦公用品，延伸審計(jì)下屬單位問題及本人責(zé)任等。

三.審計(jì)查處的主要問題及責(zé)令自行糾正事項(xiàng)

四.其他需要說明的問題

因種種原因無法落實(shí)的一些問題，其他需向組織說明的問題及審計(jì)保留意見等。

五.審計(jì)評價(jià)及建議

審計(jì)認(rèn)為，同志在任公司總經(jīng)理期間該單位財(cái)務(wù)收支是真實(shí)（基本真實(shí)、不真實(shí)）的；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是合規(guī)合法（基本合規(guī)合法、不合規(guī)合法）的；內(nèi)控制度是健全（基本健全、不健全）的；內(nèi)控制度執(zhí)行有效（部分有效、無效）；國有資產(chǎn)增值幅度大（小或沒有增值）。資產(chǎn)負(fù)債率低（較低、高）；經(jīng)濟(jì)效益好（較好、差）。針對單位財(cái)務(wù)收支和管理中的成績和問題，做出客觀、負(fù)責(zé)的評價(jià)；對單位存在的等方面問題，同志應(yīng)付的責(zé)任。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的該單位在財(cái)務(wù)收支及管理方面的問題，審計(jì)人員提出了改進(jìn)建議，該單位及同志態(tài)度及整改情況。

以上情況特此報(bào)告

中國郵電器材集團(tuán)公司審計(jì)處 二零零零年 月 日

第二篇：離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告

xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià)；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對象的基本情況及審計(jì)范圍

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項(xiàng)支出444萬元（其中：營業(yè)費(fèi)用支出273萬元），實(shí)現(xiàn)利潤總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

審計(jì)范圍

本次審計(jì)對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。

審計(jì)的總體評價(jià)

xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的 的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

xxx任職時(shí)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實(shí)際高達(dá)1763萬元，占比達(dá)21.72%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實(shí)施落實(shí)到基層信用社，實(shí)行全員責(zé)任清收。通過實(shí)施清非工作措施，有力地推動(dòng)了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計(jì)收回不良貸款8356萬元，同時(shí)收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個(gè)百分點(diǎn)。

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營

社財(cái)務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)稽核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)強(qiáng)制崗位調(diào)整或輪休制度》落實(shí)國家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實(shí)施了《xxx農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社陽光放貸實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實(shí)施方案》、《xxx農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實(shí)施方案，確保了各項(xiàng)工作有章可循。

實(shí)行稽核工作監(jiān)事長負(fù)責(zé)制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，確?；藱z查工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。按照“規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)營思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，加大現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查力度。同時(shí)全面加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬的信合隊(duì)伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。二是以完善的崗責(zé)體系標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行競爭上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進(jìn)能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動(dòng)合同。四是加強(qiáng)黨風(fēng)

通過審計(jì)、我們認(rèn)為xxx同志在實(shí)際工作中，著力于營造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設(shè)法協(xié)調(diào)與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門等相關(guān)部門的支持；充分發(fā)揚(yáng)班子成員的團(tuán)隊(duì)精神，體現(xiàn)出一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部所具備的職業(yè)操守與氣度風(fēng)范，具有一定經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種問題，但不影響崗位變動(dòng)

xxx省聯(lián)社審計(jì)組

被離任審計(jì)人意見：

被離任審計(jì)人簽字：

第三篇：離任審計(jì)報(bào)告

2、典型審計(jì)報(bào)告的范例

（1）、離任審計(jì)報(bào)告

A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；

2）審計(jì)廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果；

3）評價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

4）審核廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營決策和法律訴訟等情況；

5）評價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。B離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。

C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。

D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計(jì)反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)對認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評述和說明，說明時(shí)要分析廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評述，并提出改進(jìn)建議。

第四，其他說明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說明外，審計(jì)人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評價(jià)，評價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

E離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

第四篇：離任審計(jì)報(bào)告

北京GYYLKM有限責(zé)任公司

離任審計(jì)報(bào)告

SSSS會(huì)審字(2008)第-號(hào)

（目 錄）

項(xiàng)目內(nèi)容

審計(jì)報(bào)告

任期初、期末資產(chǎn)負(fù)債表任期各利潤表

頁號(hào)1-3 4-5 6

離任審 計(jì) 報(bào) 告

SSSS會(huì)審字(2008)第-號(hào)

北京GYYLKM有限責(zé)任公司：

我們接受委托，于2008年3月24日——3月25日對北京GYYLKM有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）原法定代表人KKKKKKK同志任期（2002年10月——2008年3月）內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和參照中共中央辦公廳關(guān)于“國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定”的通知精神進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們審核了設(shè)計(jì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿；抽查了部分憑證?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

北京GYYLKM有限責(zé)任公司于2002年**月**日經(jīng)北京市工商行政管理局海淀分局登記注冊成立，注冊號(hào)110102************。北京GYYLKM有限責(zé)任公司為********實(shí)業(yè)投資有限公司所屬的全民所有制企業(yè)，注冊資金******萬元。經(jīng)營范圍：銷售*****

由于*****組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，公司2008年業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)，目前職工**人。

二、財(cái)務(wù)狀況

1．資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

資產(chǎn)：截止2008年3月24日資產(chǎn)總額9116.02萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)898.20萬元、固定資產(chǎn)凈值717.82萬元。

負(fù)債：截止2008年3月24日負(fù)債總額90.66萬元，均為流動(dòng)負(fù)債。任期末資產(chǎn)負(fù)債率為80.57%。

凈資產(chǎn)：截止2008年3月24日凈資產(chǎn)9115.36萬元，其中實(shí)收資本850萬元、盈余公積710.90萬元、未分配利潤654.46萬元；國有資產(chǎn)保值增值率為5230.72%。

2.經(jīng)營成果

2002年10月1日--2008年3月24日，累計(jì)實(shí)現(xiàn)總收入9786.66萬元，其中商品銷售收入8600.92萬元，服務(wù)收入7176.39萬元，補(bǔ)貼收入69.35萬元；總支出5714.97萬元，其中主營業(yè)務(wù)成本4460.66萬元；稅金及附加317.73萬元；管理費(fèi)用284.45萬元；營業(yè)費(fèi)用1135.85萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用-30.55萬元；其他業(yè)務(wù)支出918.24萬元，其他支出81.59萬元。

2002年10月至2008年3月累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤971.69萬元，上繳企業(yè)所得稅86.33萬元，凈利潤765.36萬元，計(jì)提盈余公積610.90萬元，未分配利潤554.46萬元。

3.債權(quán)、債務(wù)

債權(quán)：截止2008年3月24日應(yīng)收賬款為919.28萬元，為應(yīng)收******服務(wù)費(fèi)810.42萬元，應(yīng)收上海*****用品廠服務(wù)費(fèi)74.26萬元，應(yīng)收山西省*****公司貨款61.22萬元，應(yīng)收寧夏****貨款52.88萬元，應(yīng)收河北****貨款40.50萬元，帳齡均在一年以內(nèi)，均為系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)收賬款。

債務(wù): 公司帳面無債務(wù)。

三、任期工作評價(jià)

1、獨(dú)立自主，自力更生，艱苦創(chuàng)業(yè)。

*****機(jī)關(guān)后勤改革后，*****公司在政策性虧損的困難條件下，仍在夾縫中求生存，在生存中求平穩(wěn)，在平穩(wěn)中求發(fā)展，在發(fā)展中求創(chuàng)新。本著獨(dú)立自主，自力更生的精神。艱苦創(chuàng)業(yè)，從零開始。公司逐步走向了良性循環(huán)的發(fā)展道路。

2、積極開拓市場，尋求新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。

公司開展了***************業(yè)務(wù)，在行業(yè)和社會(huì)市場得到了迅速的發(fā)展。目前公司基本形成了以“***************”為主，**********為輔的業(yè)務(wù)格局。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

1、在審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)，庫房出、入庫單未進(jìn)行預(yù)先連續(xù)編號(hào)，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序中憑證與記錄控制的建議，預(yù)先編號(hào)的憑證有助于保證所有事項(xiàng)均已記錄和沒有事項(xiàng)被重復(fù)記錄；

2、審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)，部分存貨庫存時(shí)間已達(dá)一年以上。

五、審計(jì)建議

1、建議公司加強(qiáng)庫房管理，對出、入庫單實(shí)行預(yù)先連續(xù)編號(hào)；

2、建議公司組織人力盡快銷售積壓存貨，以避免發(fā)生不必要的毀損，并提高存貨周轉(zhuǎn)率，盤活資金。

北京SSSS會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師：

中國 · 北京

2008年09月25日中國注冊會(huì)計(jì)師：

點(diǎn)評：這樣一份劣質(zhì)的離任審計(jì)報(bào)告，堪稱是此類報(bào)告的反面典型。

第五篇：離任審計(jì)報(bào)告

XXX項(xiàng)目部經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告

根據(jù)施工合同約定，合同訂立時(shí)間XXXX年X月X日。發(fā)包方：XXXXXXXXXX公司。工程名稱：XXXXXXXXXXX工程。承包范圍：包工包料。合同工期：自井筒正式開挖計(jì)算工期，總合同工期天數(shù)XXX天。合同價(jià)款：XXXXX萬元（其中：預(yù)留金XXX萬元，其中措施費(fèi)XXX萬元）

一．工程款（進(jìn)度款）支付：按雙方驗(yàn)收簽署的工程結(jié)算單支付形象進(jìn)度款90%。提交竣工報(bào)告和竣工結(jié)算經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后5日內(nèi)撥付至總工作量得95%，余款5%作為質(zhì)保金，待工程質(zhì)量保證期滿無質(zhì)量問題后，一個(gè)月內(nèi)付清。

二．發(fā)生下列情況，合同價(jià)可以調(diào)整：設(shè)計(jì)變更，工程變更由于地質(zhì)，水文地質(zhì)條件 巖石硬度及涌水量Q>20m3/h時(shí)，認(rèn)定應(yīng)改變工藝而增加的費(fèi)用。水文地質(zhì)條件變化如涌水量大于20m3/h時(shí)采用治水，打鉆，注漿，凍結(jié)等施工費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整（工期順延），治水期間設(shè)備租賃費(fèi)及人員工資給予補(bǔ)償。當(dāng)井筒涌水量大于20m3/h，而采用普通辦法強(qiáng)行掘砌時(shí)，應(yīng)根據(jù)涌水量超限對工效，材料消耗，機(jī)械使用費(fèi)的影響程度，編制補(bǔ)充定額，報(bào)煤炭工業(yè)XX工程造價(jià)管理站批準(zhǔn)后，調(diào)整工程造價(jià)（工期順延）由于外部及建設(shè)方原因造成一天內(nèi)影響施工單位大于3小時(shí)不

超過8小時(shí)者可順延工期。大于8小時(shí)者給予費(fèi)用補(bǔ)償，工期順延。

三 XXX項(xiàng)目部自XXXX年X月份進(jìn)點(diǎn)籌備。X月份財(cái)務(wù)建賬，到目前X月份止完成工程量XXXXX萬元，按合同規(guī)定，XXX項(xiàng)目部設(shè)計(jì)井深XXXXm，實(shí)際完成井筒XXXXm。合同內(nèi)工程完成XXXX萬元（其中井筒工程費(fèi)XXXX萬元，措施費(fèi)XXX萬元，馬頭門XXX萬元）合同外工程量XXX萬元。包括XXXX年隱蔽工程XXX萬元，XX年工作面化學(xué)預(yù)注漿XXX萬元，XXXX的補(bǔ)償結(jié)算XXXX萬元，XX年壁后注漿XXX萬元，XX年XXX組補(bǔ)償結(jié)算XXXX萬元。合同內(nèi)沒完成的工程量XXX萬元，安全出口XXX萬元，休息硐室XXX萬元，風(fēng)硐XXX萬元，機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)XXX萬元。