第一篇：XX經理離任審計報告

關于XX超市有限公司 XX店XXX經理離任審計報告

總經理室：

按總經理室的要求，審計部于2011年7月28日對XXX店（以下簡稱“X店”）XXX經理自2010年01月至2011年6月任職期間的經營成果及財務狀況進行了審計，我們的審計是按照《內部審計準則》和公司各項制度為標準進行的。在審計過程中我們結合該門店的實際情況，實施了包括清點財產、盤點現金、核實備用金、了解情況等我們認為必要的審計程序，現已審計完畢，報告如下：

一、門店概況

XXX店于2006年12月16日開業，為集團公司市外非法人連鎖門店，無注冊資本金。門店經營面積4916平方米，截至2011年6月該門店共有職工144人。經理：XXX，2006年12月16日任職；主辦會計：XX；財務經理：XXX。

二、經營情況

根據公司審計制度規定，被審計期間范圍超過兩年的，審計期間除當年外，向上追溯一年；未超過兩年的，以實際任職期作為審計期間。

據公司考核報表反映，XXXX店2010年01月至2011年06月實現含稅銷售9766.46萬元；不含稅銷售8493.22萬元；毛利額1012.56萬元,累計平均毛利率12.00﹪；費用發生總額1423.46萬元,累計費用率16.87﹪；利潤總額-320.98萬元。主要指標完成情況見下表：

XXXX店2010年01月至2011年06月主要指標完成情況表

單位：萬元

指標評價

（1）2010年全年實現含稅銷售XXX萬元，完成預算指標的XX﹪；毛利額XX萬元，毛利率XX﹪；費用總額XX萬元，費用率XX﹪；利潤總額XX萬元，完成預算指標的XX﹪，比預期指標XXXX萬元；

（2）2011年1-6月實現含稅銷售XXXX萬元，較2010年同期有較大提升，同比變動XX﹪；毛利額XX萬元，較2010年基本持平，同比變動僅為XX﹪；利潤完成率較2010年同期基本持平。

從以上指標數據分析來看，門店經營態勢一般，銷售額雖取得一定的提升，但毛利額和利潤總額沒有明顯提升。

三、盤點分析

XX店2010年至2011年7月初共進行了5次商品盤點，歷次商品盤點情況匯總為：累計商品盤盈單品含稅金額3.13萬元，盤盈率0.59‰；累計商品盤虧單品含稅金額19.59萬元，盤虧率3.69‰；商品盈虧相抵后，商品損耗合計16.46萬元，盈虧相抵商品損耗率3.1‰；賬貨相符88.06﹪。

XX店歷次商品盤點情況表

單位：元

盤點情況說明：

（1）、審計人員現場抽盤了涵蓋五個大類的45個單品進行盤點，14個單品賬實不符，抽盤賬貨相符率僅為68.89%，單品賬實不符差異主要有：

（2）、交接盤點盤虧率5.41‰，超過公司規定4‰的盤點損耗率。允許盤虧金額為5.23萬元，實際盤虧7.06萬元，超虧1.83萬元。

四、管理事項交接檢查 一）實質性測試

1、審計日實盤門店備用金XXXX元，與財務EAS賬面數相符。

2、審計日，實盤IC卡金額XXXX元，充值卡金額合計XXXX元，會員電子消費卡XXX元，均與海鼎系統、財務賬面數相符。

3、會員電子儲值卡空卡XXX張，會員電子消費卡空卡XXX張，均與海鼎系統結存數相符一致。

4、審計日，IC卡回籠空卡共XXX張，與海鼎系統結存數一致。

5、審計日，實盤會員積分贈券XXX元，與海鼎系統、財務賬面數相符。

6、審計日，實盤門店賬外資金（卡）合計金額XXX元，門店反饋該卡包含團購返利客戶未領卡和11年職能部門拜訪結余，因臺帳記錄不完整，兩者無法區分具體金額。

7、門店證照、印章移交：證照移交無誤。另：應財務部要求，門店重新刻制了法人章和財務專用章各一枚（比財務章和法人章上多了“票據專用”字樣），但原來兩枚印章仍留存于門店中，原章是繼續使用還是需要回籠，財務部沒有明確。

8、資產管理部進行固定資產盤點，并經門店經理簽字確認, 資產清單留存于審計部。經核對，賬實相符無誤。

9、審計日，審計人員抽盤有庫存物料單品55個，抽盤率15%，其中有39個物料單品與OA系統結存數相符一致，盤點相符率70.91﹪。另，門店現有財務出納兼物料管理員，因出納人員涉及現金收款項目，在不相容工作分離上不符合內控要求。

10、審計日，審計人員盤點有庫存積分贈品、大檔郵報贈品及供應商贈品29個，其中28個賬實相符，盤點相符率96.55﹪，不符單品為贈品朵朵毛巾，實盤比贈品短少1塊。

二）符合性測試

1、招商管理：門店有招商戶3家，截至審計日尚有一家招租供應商未與門店簽訂租賃合同，欠租已達7個月之久，欠租供應商為“XXX有限公司”。10年該供應商與招商管理部簽訂租賃合同，但2010年12月31日，商品管理部郵件告知門店該供應商2011年將不再和公司合作通知，要求門店協助處理后期事宜。根據財務賬面顯示，該供應商2010年年租金為XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，該供應商已經欠租XXX元。

2、TG管理：門店TG管理由各理貨處長負責談判，賣場布局圖更新不及時，導致布局圖與賣場實際編號不一致，且部分免費陳列審批手續不齊全。

截至8月4日，門店共有已到期但未結算的TG陳列費用4筆，合計金額XXX元。具體情況如下：

其中“XXXX有限公司”協議約定7月30日付款，但門店在錄入過程中誤將7月30日錄成為了7月19日，一定程度上影響了供應商的正常結款。其他應收賬款，門店正在催收中。

3、負庫存管理：審計抽查10個負庫存單品進行跟蹤，經核實，因商品竄碼導致負庫存的8個，占比80%，供應商贈品未報溢1個，除商品“171655中鹽精制碘鹽”因門店配方與總部配方碼不一致導致負庫存4.521包需要盤點結轉外，其余負庫存均已在盤點前報溢調整處理。

4、前臺退貨方面：在前臺退貨測試中，抽查退貨記錄9筆。因門店在處理退貨中沒有登記相應的銷售流水號，導致三筆退貨沒有找到對應的銷售流水號。其中因顧客原因導致退貨5筆，因收銀員操作失誤導致退貨1筆，其他原因退貨2筆。

5、借條管理方面：審計日，門店共有未歸還商品借條8張，都在正常借用期限內，借條填寫完整，希保持。

6、防損收入方面：審計日，門店無防損收入，歷次防損收入均已全額上交財務入賬。但防損收入門店未建立臺帳，而是以交接本記錄代替，不利于匯總和分析。

7、實物批發管理方面：團購收款人員在收到批發款時未在批發單上簽字或蓋章，不利于防損對批發單是否已收款的核查。“款已收訖”章是財務人員在收到相應銀行回單后在批發單上補蓋的，不符合團購出貨流程。

8、供應商退貨管理方面：理貨組退貨單填寫不規范，沒有按照要求填寫統一退貨單，在退貨操作中，對實退商品數量沒有確認，退貨單上也沒有門店人員、供應商簽字，在供應商退貨上存在較大的風險。

9、損益單據管理：部分損溢單無門店經理簽字，簽字不完整。其中發現有一張損溢單為供應商換貨調整，但報損報溢商品隸屬不同的供應商，山東西王食品與金萊貿易進行對竄，不符合報損報溢制度。

五、審計結果及建議

1、交接盤點盤盈率為1.91‰，盤虧率達5.41‰，超過公司規定4‰的盤點損

耗率標準，請營運部出具處理意見。

2、對抽盤中賬實不符商品，門店也相應進行了調整，其中5個單品自動結轉，1個單品作報損調整，8個單品作盤點調整。調整明細如下：

從差錯原因得出，門店在盤點前的準備工作不充分，因人為差錯導致的漏盤、錯盤占整個盤點差異的57.14%。審計建議門店后期應重視商品盤點，加強盤點前的培訓，在盤點前做好準備工作以減少人為差錯。

3、印章管理：現門店有兩套財務專用章和法人章，舊章是否繼續使用留存門店還是需要回收，建議財務部出具相應意見。

4、賬外資金：對現有的賬外資金，因無臺帳記錄，無法區分多少是團購返利，多少是職能部門拜訪結余，故在后期支取時需單獨建議臺帳，三個月后仍有結余的，建議按照公司要求職能部門走訪結余卡券操作流程操作。團購返利嚴格按照公司發文的《公司團購返利制度》操作，并做好相應的臺帳登記。

5、物料管理：抽盤物料賬實率70.91%，說明物料管理員核銷不及時，審計建議物料管理員及時登記物料進銷存臺帳，以便對已領物料在OA系統的準確核銷。

6、贈品管理：贈品賬實相符率達96.55%，相符率相對較高，希保持。

7、招商管理：建議門店及時和供應商“XXX有限公司”補簽租賃合同，并催收1-7月份租金，及時體現門店收益，同時門店在錄入費用單時一定要仔細核對，防止再次出現錯錄現象。

8、TG管理：在TG管理上，建議門店能進一步重視TG陳列的規范性問題，同時要及時更新賣場布局圖，保持TG編號與賣場布局圖一致。

9、在暫未收回非帳扣費用方面（見前清單），截至8月8日仍未收回，建議門店及時催收，體現門店收益。

10、負庫存管理：商品“171655中鹽精制碘鹽”因門店配方與總部配方碼不一致導致負庫存，建議門店及時和總部溝通，就配方碼不同原因進行協調處理，以便于及時處理并防止后期出現該商品的負庫存情況，門店也應該及時對門店負庫存進行關注。

11、零售通道退貨管理：因門店在處理退貨中沒有登記相應的銷售流水號，導致三筆退貨沒有找到對應的銷售流水號。建議門店根據商品實際結算方式進行退款處理，同時在商品退回報告單上注明二次消費或反充值的相關信息以備查據，嚴禁各類套現發生。

12、借條管理：建議門店能對借條進行統一編號并建立商品借用臺帳，確保借條的連續性和完整性。

13、實物批發方面：建議門店相關人員在收到批發款后能在批發單上簽字并加蓋“款已收訖”章，便于防損核查。

14、營運單據管理：

（1）供應商退貨：建議理貨組規范退貨單填寫，按照要求填寫統一退貨單，在退貨操作中，要對實退商品數量進行確認，由退貨人員、供應商在退貨單上簽字確認，以減少風險。

（2）、報損報溢管理：門店部分損溢單據手續不全且不符合報損報溢制度，建議門店嚴格按照公司報損報溢制度執行，門店經理做好監督審核，綜合員把好最后控制點，不符合損溢制度要求的不得進行串碼調整。

請在收到內部審計意見通知書一周內將回復送交審計部。

第二篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據xxx縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱；1992年10月任職于xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社，任業務發展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

審計組調閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。

一、安全保衛、內控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力；二是按照安全保衛有關文件要求，落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經營理念。在加強營業窗口服務的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場份額，優化負債結構，增強發展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務方面

任職期間，一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20XX年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業總支出211萬元，到2015年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。審計發現的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務管理方面

主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

三、內控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。審計結論

通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農村信用聯社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農業銀行縣支行：

受中國農業銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責任履行情況進行了現場審計。現將有關情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構

本次審計嚴格按照《中國農業銀行行長責任稽核操作規程》進行。審計小組抽查了支行資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務部門，并依據該行所轄經營機構的具體狀況抽查了支行營業部、XXX分理處、XXX、XXX營業所四個營業機構。

二、業務范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執行各項規章制度和完成上級行下達的各項經營指標方面的情況，并按照審計內容和要求，采取召開支行機關中層干部和部分職工代表會議、發出審計問卷調查、進行部分員工座談、開展現場審計等方式，對有關賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執行授權等情況進行了抽樣檢查和審計認定。基本情況

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學文化，中共黨員，經濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構情況

該行機關下設辦公室、資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務經營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現有對外營業網點10個；現有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經營業績

（一）樹立存款是“第一要務”的理念，促進籌資工作跨越式發展。20XX年11月XXX農行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現了籌資工作跨越式大發展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務實，狠抓風險資產經營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產57萬元，執行未結案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風險資產經營指標，有效的提高了全行的信貸資產質量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業務，有效拓展財務收入來源。提高認識，充分發揮中間業務的增收作用。努力拓展全行的業務增收來源。加大中間業務的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規定為契機，逐步提高卡質量，努力營造更良好的用卡環境。幾年來，全行累計發卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現中間業務收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農行金融產品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結合的辦法，結合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業網點等方式，大力提升農業銀行品牌。二是充分利用農行形式多樣的金融產品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網上銀行等新業務產品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業網點，紛紛走出柜臺，抓住時節，深入鄉村、集鎮、車站碼頭等地方，去營銷我們的產品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產質量。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責任制，即：領導“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務到人責任制，做到了中層干部人人有任務，個個有實效。二是依法維權，打擊制止逃、廢銀行債務。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉農技站、植物油廠等企業逃廢我行債務時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產170余萬元，三是加大處置資產力度，千方百計盤活不良貸款，活化農行信貸資產。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應，加強代理保險業務管理和發展。一是提高認識，增強全行對發展代理保險業務的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調整代理品種，提高壽險代理質量。幾年來全行實現保費收入501萬元，手續費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業務風險。為了有效的促進業務發展，切實防范信貸風險。一是進一步明確信貸新規則的相關規定，規范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環節和要點。四是確保在上級行業務檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業務的督促檢查，及時發現問題，糾正問題。在幾年的自律監管檢查中，發出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調研工作，公文的質量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務費用管理方面出臺一系列管理，節約各項費用支出30余萬元，達到了增收節支的目的；三是規范車輛使用管理，嚴格執行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質量。審計結果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權質押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應按月還款，但營業所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業所20XX年12月14日，向那天俊發放生產經營貸款15萬元，期限3年，用途為轉債承接。抵押擔保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業所20XX年6月10日，向袁國超發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發放最高額生產經營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業所向扈春華發放生產經營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業所向徐光友發放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業所向李碧海發放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業所向高勇生發放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業所向那天俊發放生產經營貸款15萬元。抵押擔保人張啟良和房屋所有權人張啟良無有權證明機關證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業所向何菊芳發放個人生產經營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX白龍中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經理簽字；20XX年營業部向XXX縣醫藥有限公司發放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發有限責任公司發放貸款1、2億，現余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫院發放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責任公司發放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規定對不良貸款及時進行催收。支行資產經營部未按規定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發出催收通知進行催收。

三、成因及責任認定

產生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現根據問題存在的不同情況，經審計工作組的審計、調查和分析后認為：其客觀原因主要是：經辦人員的在業務水平不高，對各項規章制度的學習不夠造成的。主觀原因是：各業務部門的自律監管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應負一定的領導責任。

四、總體評價 本次審計共發出審計調查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責為優秀的14人，稱職的2人。通過調查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農業銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統維護管理辦法》、《貸后管理責任制》、《資產部績效考核辦法》等內部管理制度和辦法，對業務經營、防范風險發揮了一定的積極作用；員工關心的熱點是資產質量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業務能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現職以來，在市分行黨委的領導下，團結黨委一班人，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學體系和“三個代表”重要思想內涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業務發展，為XXX農行形象的打造，為農行業務發展和經營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產質量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農行的發展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責是稱職的。

第三篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業廠長（）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況； 2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果； 3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況； 4）廠長（經理）任期內的重大經營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經理）任期內各項 >內部控制制度的健全情況，有無損失和資產流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經濟責任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務狀況及任職期間各的經營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是s公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、企業概況

四、審計情況

××經理任職期間的財務狀況及經營情況（內部控制制度情況）如下：

（一）財務狀況

××經理離任截止日××年××月××日資產總額××元，負債總額××元，1 所有者權益××元。比××年××月××日接任時的資產總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

（1）現金

（2）銀行存款：截止離任時結余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調節后相符（要

關注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應收賬款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款可實現程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產品、產成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經盤點賬實相符或經抽查發現

4、固定資產（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經實際抽盤固定資產賬實相符或經抽查發現 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月×× 日結余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經營成果 任職期間各經營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經營費用明細表： 3

（三）、內部控制制度

根據了解情況敘述內部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務狀況以及××的經營成果和現金流量。（根據審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經營成果及財務狀況進行審計的可不發表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規的現象

附件：各資產負債表、利潤表

×× 會計師事務所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關于xxx農村信用合作

聯社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯社：

根據xxx聯合社關于組織開展縣縣聯社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師，2001年7月至今任xxx農村信用聯社理事長。

xxx農村信用聯社基本情況 xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業費用支出273萬元），實現利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農村信用合作社聯合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態真實反映，沒有弄虛作假現象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發展，同時自身經營成果也逐年提高，實現了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規違紀行為，挖掘歷史違規問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發生。通過檢查未發現在經營管理過程中有違法違規記錄、重大違規行為、未受到過監管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創收、案控”工作，大力拓展業務范圍，提高農村信用社經營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區產業結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。

1、支農力度逐年增大

全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業發展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發展的金融環境是分不開的。從規范營業窗口服務入手，借鑒同行業優質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據***，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。現場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002]21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經理 xx離任的經濟責任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關的會計報表以及與其經濟責任相 關的資料進行了審計。這些會計報表及相關資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責，我們的責任是對這些會計報表及相關資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經濟責任審計報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關的經濟責任審計法規進行的。在審計過程中我 們結合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調查內部控制 制度等我們認為必要的審計程序。現將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產管理、物業管理、飯店業務咨詢、飯店從業人 員培訓、飯店設備用品供應等業務。1999 年經過重組，擁有 xx 大廈有限 責任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產與飯店管理為一體的大型飯店企業。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權授權 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權和權益委托 xx 總公司監 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據委托協議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執行《旅游、飲食服務企業會計制度》及補充規定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎和計價原則 以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5.固定資產及其折舊、在建工程（1）固定資產計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于 生產經營主要設備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產核算。xx 離任的經濟責任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發生的支出核算。在建設期內為該工 程所發生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉入固定資產。6.主要稅項（1）營業稅 餐飲、客房等收入按營業額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業額的 3%計征；（2）城市維護建設稅 按流轉稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經理 xx 在任期間的財務狀況和經營業 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調整事項進行了調整，主要調整 內容包括：

1、對審計期間 “以前損益調整”科目的調整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調整”科目，我 們按照《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調整了相應的會計報表的相關科目。

2、對會計報表年初數的調整 xx 總公司及其子公司根據會計師事務所審計意見，部分會計報 表對以前需調整事項直接調整會計報表年初數，我們按照 《企業會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調整了相 應的會計報表的相關科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調整及會計師事務所審計 調整事項應在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權責發生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關科目進行了相應的xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第3頁 調整。

4、對華僑飯店會計報表的調整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關事項的調整。在審計過程中除上述四項調整外，對財務狀況和經營成果有影響的會 計事項也進行了調整。

6、關于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數據進 行了匯總，并作為基期數據進行對比。

（二）財務狀況及分析

1、審計調整后資產負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產 固 定 資 產 資 產 總xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權 益 資 產 負 債 率

2、數據變動情況分析 從上表數據可以看出，審計期間資產總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第四篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領導干部離任和企業廠長（經理）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果；

3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經理）任期內的重大經營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項內部控制 >內部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的主管部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：

1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。

第五篇：離任審計報告.

山東正華會計師事務所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20)正華專審字第號

關于

離任經濟責任審計報告

：

我們接受委托，對任職期間2002年5月1日至2010年12月31日的財務預算的執行情況和決算上報情況；專項資金的管理和使用情況；國有資產的管理、使用及保值增值情況；財政收支、財務收支的內部控制制度及執行情況；財務收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是管理當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎上發表審計意見。

一、審計依據

（一）中國注冊會計師執業準則；

（二）事業單位會計準則和《事業單位會計制度》；

（三）中辦發[1999]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》；

（四）濟南市衛生局濟衛規財發[2008]4號文《關于對局直單位主要領導離任經濟責任審計的實施意見》；

（五）2002年5月1日至2010年12月31日財務報表財務賬簿、憑證及相關資料。

（六）其他相關文件。

二、審計程序

2011年2月27日，衛生局任期經濟責任審計工作領導小組召開會議，下發《局直單位主要領導干部離任經濟責任審計通知書》濟衛審函[2010]第5號文件，正式開始尚 1

管理和使用方面

（三）國有資產的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情況

(四)內部控制及執行情況方面

七、審計意見 通過審計，我們認為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會計核算和財務管理符合《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》以及相關制 度的規定。資產管理制度健全，執行情況較好，資產狀況良好，無不良資產，國有資產處 于保值增值狀態。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內部控制制 度，并且基本能夠按照內部控制制度要求執行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經手人簽字。

八、我們在審計中關注的其他事項

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產共計增加 元。

4

其中：通過政府采購的有 通過網上采購的有 醫院自行采購的有 無償調入的有 元;

元;元;元;

其他增加（新建車庫、調帳、接受捐贈等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產共計減少 其中: 經過上級主管部門批準報廢的有 上級主管部門無償調撥的有 自行處理的有 其他減少(調帳)元;元。元;元;

元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計 其外審、內審、付款情況如下： 項目名稱及承建 單位 審定值

元。

07.12.31 尚 審計情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額

5

附件一： 附件二：

資產負債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；

附件三：基金變動情況表； 附件四：固定資產增減變動情況表。

山東正華會計師事務所有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國

濟南

二○○八年四月九日

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