第一篇：施工企業財務管理真題及答案（大全）

一、單項選擇題（每小題1分,共15分）

1、從甲公司的角度看，能夠形成“ 本企業與債務人之間的財務關系”的業務室（）

Ａ甲公司購買乙公司的債券Ｂ甲公司歸還所欠丙公司的貸款

Ｃ甲公司從丁公司賒購產品Ｄ甲公司向戊公司支付利息

２、企業儲存現金的原因，主要是為了滿足（）

Ａ 交易性、預防性、安全性的需要 Ｂ交易性、預防性、收益性的需要Ｃ交易性、預防性、投機性的需要Ｄ預防性、投機性、收益性的需要

３、短期借款中補償性余額的要求（）

A增加了實際可用借款額B提高了實際借款利率

C增加了所需支付的借款利息D降低了實際借款利率

4、從經營杠桿系數的公式中，我們可以看出產生經營杠桿作用的因素是（）A變動成本B單位變動成本C固定成本D期間費用

5、關于總杠桿系數，下列說法中正確的是（）

A等于經營杠桿系數和財務杠桿系數之和

B 該系數等于普通股每股收益與息稅前利潤變動率之間的比率

C 總杠桿系數越大，企業風險越小

D 該系數反映產銷量變動對普通股每股收益變動的影響

6、反映企業營運能力的財務指標是（）

A產權比率B存貨周轉率C已獲利息倍數D資產負債率

7、屬于反映應收賬款機會成本的是（）

A收賬費用B壞賬損失C應收賬款占用資金所喪失的在投資的收益D 對客戶進行信用調查的費用

8、某債券面值為1000元，票面年利率為12%，期限6年，每年支付一次利息。若市場利率為10%，則其發行時的價格將（）

A高于1000元B低于1000元C等于1000元D無法確定

9、關于標注離差與標準離差率，表述錯誤的是（）

A標準離差反映概率分布中各種可能結果對期望值的偏離程度

Ｂ如果方案的期望值相同，標準離差越大，則風險越大

Ｃ在各個方案期望值不同的情況下，應借助于標準離差率衡量方案的風險程度Ｄ標準離差也可以稱為變異系數

１０、以下股利分配政策中，最有利于股價穩定的是（）

Ａ剩余股利政策Ｂ 固定或持續增長的股利政策

Ｃ固定股利支付政策 Ｄ低正常股利加額外股利政策

１１、企業以賒銷方式賣給客戶甲產品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業給予客戶的信用條件是（10/10,N/60）,則下面描述正確的是（）

Ａ信用條件中的10，60是信用期限Ｂ N表示折扣率，由買賣雙方協商確定 Ｃ客戶只要在60天內付款就能享受現金折扣優惠Ｄ客戶只要在10天內付款就能享受10%的現金折扣優惠

１２、相對于債券投資而言，關于股票投資的說法錯誤的是（）

Ａ收益率低B收益不穩定C價格波動大D擁有一定的經營管理權

13、在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（）

A 銀行賬戶所記企業存款余額B 企業賬戶所記存款余額C 企業實現現金余額超過最佳現金持有量之差D 企業已開出支票而銀行尚未按支票劃出企業賬戶的款額

14、公司以股票形式發放股利，可能使（）

Ａ 股東權益與負債同時變化Ｂ 公司負債減少Ｃ公司資產減少Ｄ股東權益內部結構變化

１５、下列說法正確的是（）

Ａ 速動比率比流動比率更能反映企業的短期償債能力Ｂ 營運資金越多，企業的償債能力就越強Ｃ 流動比率越大越好Ｄ 如果流動比率小于2，則說明企業償債能力一定較差

二、多項選擇題（每小題1分，共5分）

１６、對于財務關系的表述，正確的有（BCD）

Ａ企業與受資者的財務關系體現所有權性質的投資與受資的關系

B企業與政府間的財務關系體現為強制和無償的分配關系

C企業與債務人之間的財務關系屬于債權與債務關系

D企業與債權人之間的財務關系屬于債務與債權關系

E 企業與職工之間的財務關系屬于債務與債權關系

17、影響股利政策的企業自身因素有（ABCDE）

A資產流動性B 籌資能力C 現金流量D發展規劃 E 投資機會

18、工程項目成本控制的原則包括（ABDE）

A動態原則B責權利相結合原則C兼顧各方面利益原則D例外管理原則 E目標管理原則

19、固定資產投資特點包括（ACDE）

A回收時間長B變現能力較強C投資風險較大 D投資額較大，投資次數相對較少

E實物形態與價值形態可以分離

20、關于以公司價值最大化為財務管理目標的正確，正確的有（ABCDE）A公司價值是指公司全部資產的市場價值B考慮了資金的時間價值C考慮了投資的風險價值

D有利于克服管理上的片面性和短期行為E這一目標的適用對象是上市公司

三、填空題（每空1分，共5分）

21、留存收益來源于企業凈利潤的直接提留，不需要支付_______籌資_____費用，所以它的籌資成本要略低于普通成本。

22、應收賬款周轉率反映應收賬款的收款速度。該指標有兩種表示方法，一種是應收賬款周轉次數，另一種是______應收賬款周轉天數________________。

23、現金循環周期變化會直接影響所需現金的數額。一般來說，存款周轉期和應收賬款周轉期越長，應付賬款周轉期越短，最佳現金持有量就越___大_________。

24、工程項目成本管理中，量本利分析的量不是一般意義上單件工業品的生產數量或銷售數量，而是指一個工程項目的______建筑面積或建筑體積

_________________。

25、投資者在進行證券投資時，不是將所以資金都投向某一單一證券，而是有選擇地投向若干不同風險與收益的證券，形成證券投資組合。投資者選擇證券投資組合的策略有：保守型策略、____適中型________和冒險型策略三種。

四、名詞解釋（每小題3分，共12分）

26.財務管理

27.不可分散風險

28.存貨

29.最佳資本結構

四、簡答題（每小題6分，共18分）

30.信用政策即應收賬款的管理政策，是指企業為應收賬款投資進行規劃與控制而確立的基本原則與行為規范，包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分內容。請簡述信用條件的含義及內容

信用條件是指施工企業要求客戶支付延期付款或銷售款項的條件，包括信用期限，折扣期限和折扣

31.證券投資是指企業以國家或外單位公開發行的有價證券為購買對象的投資行為。請簡述企業進行證券投資的動機。

1.作為現金的替代品 2 獲得投資收益 3參與證券發行公司的管理與控制 4 分散投資風險

32.成本性態分析是工程成本管理的一項重要工作。請簡述什么是成本性態，工程項目成本按成本性態可以分為哪幾類？

指成本的變動與工程量變動之間的內在聯系。變動成本，固定成本，混合成本。

六、簡單計算題（5分）

33.某企業按（2/10,N/30）條件購入一批商品。要求：計算企業放棄現金折扣的機會成本。

=2%/(1-2%)* 360/(30-10)=

七、計算分析題（每小題10分，共40分）

34．某公司發行公司債券，面值為1000元，票面利率為10%，期限5年。已知市場利率為8%。要求計算并回答下列問題：（1）債券為按年付息、到期還本，發行價格為1020元，投資者是否愿意購買？（2）債券為單利計息、到期一次還本付息債券，發行價格為1010元，投資者是否愿意購買？

［已知：（P/A ,8%,5）=3.9927,(P/F,8%,5)=0.6806］

35．某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股1000萬股和平均利率為10%的 5000萬元債務，公司目前的息稅前利潤為2000萬元。該公司現在在擬開發一個新的項目，該項目需要投資5000萬元，預期投產后每年可增加息稅前利潤500萬元。該項目備選的籌資方案有兩個：（1）按8%的利率發行債券（平價發行）；（2）按20元/ 股的價格增發普通股。要求證券發行費可以忽略不計，分別計算兩方案籌資前后的財務杠桿系數。

36.某企業擬籌資2500萬元。其中發行債券1500萬元，籌資費率2%，債券年利率為10%，所得稅率為25%；普通股1000萬元，籌資費率為4%，第一年預期股利率為12%，以后每年增長3%。要求：計算該籌資方案的加權平均資金成本。

37.某公司2007年年初存貨為150萬元，年初全部資產總額為1400萬元，年初資產負債率40%。2007年年末有關財務指標為：流動比率2.1，速動比率1.1，資產負債率35%，長期負債420萬元，全部資產總額1600萬元，流動資產由速動比率和存貨組成。2007年獲得營業收入1200萬元，發生經營管理費用90萬元，利息費用100萬元，存貨周轉率6次。要求：（1）計算2007年年末的流動負債總額、流動資產總額、存貨總額。（2）計算2007年的營業成本、已獲利息倍數、總資產周轉率。

第二篇：2014年《財務管理》 真題答案

2014年中級會計職稱考試《財務管理》真題答案

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填土答題卡中的相應信息點。多項選擇題、錯選、不選均不得分）

1.【答案】A

【解析】作為貸款擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等。

2.【答案】A

【解析】債務籌資的缺點有，不能形成企業穩定的資本基礎、財務風險較大、籌資數額有限。

3.【答案】B

【解析】優先股的優先權利主要表現在股利分配優先權和分配剩余財產優先權上，因此，優先分配收益權屬于優先股的權利。

4.【答案】B

【解析】留存收益籌資不會發生籌資費用，但是留存收益的資本成本率，表現為股東追加投資要求的報酬率，所以是有資本成本的，選項B錯誤。

5.【答案】C

【解析】敏感性負債是指隨銷售收入變動而變動的經營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內，所以本題選擇C選項。

6.【答案】B

【解析】該債券的資本成本率=8%×（1-25%）/（1-1.5%）=6.09%，選項B正確。

7.【答案】D

【解析】從理論上講，最佳資本結構是存在的，但由于企業內部條件和外部環境的經常性變動，動態地保持最佳資本結構十分困難。選項D正確。

8.【答案】D

【解析】現值指數=未來現金凈流量現值/原始投資額現值=（100+25）/100=1.25。選項D正確。

9.【答案】B

【解析】內含報酬率，是指對投資方案未來的每年現金凈流量進行貼現，使所得的現值恰好與原始投資額現值相等，從而使凈現值等于零時的貼現率。并不使用資本成本做貼現率，所以選項B是正確的。

10.【答案】D

【解析】購買力風險是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。證券資產是一種貨幣性資產，通貨膨脹會使證券投資的本金和收益貶值，名義報酬率不變而實際報酬率降低。購買力風險對具有收款權利性質的資產影響很大，債券投資的購買力風險遠大于股票投資。如果通貨膨脹長期延續，投資人會把資本投向實體性資產以求保值，對證券資產的需求量減少，引起證券資產價格下跌。

11.【答案】A

【解析】在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持較低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本。所以選項A是正確的。

12.【答案】C

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150（天），選項C正確。

13.【答案】A

【解析】成本規劃是進行成本管理的第一步，即成本管理工作的起點是成本規劃，選項A正確。

14.【答案】B

【解析】采用雙重價格，買賣雙方可以選擇不同的市場價格或協商價格，能夠較好地滿足企業內部交易雙方在不同方面的管理需要。

15.【答案】D

【解析】因果預測分析法是指通過影響產品銷售量的相關因素以及它們之間的函數關系，并利用這種函數關系進行產品銷售預測的方法。因果預測分析法最常用的是回歸分析法。

16.【答案】A

【解析】凈利潤的分配順序為彌補以前虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東（投資者）分配股利（利潤），選項A正確。

17.【答案】C

【解析】以市場需求為基礎的定價方法包括需求價格彈性系數定價法和邊際分析定價法，選項C正確。

18.【答案】A

【解析】剩余股利政策的理論依據是股利無關理論，選項A正確。

19.【答案】C

【解析】相關比率是以某個項目和與其相關但又不同的項目加以對比所得的比率，流動比率=流動資產/流動負債，流動資產與流動負債具有相關性，所以選項C正確。

20.【答案】B 【解析】構成流動資產的各項目，流動性差別很大。其中貨幣資金、交易性金融資產和各項應收賬款，可以在較短時間內變現，稱為速動資產。

21.【答案】A

【解析】U型組織以職能化管理為核心，最典型的特征是在管理分工下實行集權控制。

22.【答案】B

【解析】必要收益率=3.5%+1.24×（8%-3.5%）=9.08%。

23.【答案】C

【解析】延期變動成本在一定的業務量范圍內有一個固定不變的基數，當業務量增長超出了這個范圍，它就與業務量增長成正比，因此C選項正確。

24.【答案】D

【解析】零基預算的優點表現為：①不受現有費用項目的限制；②不受現行預算的束縛；③能夠調動各方面節約費用的積極性；④有利于促使各基層單位精打細算，合理使用資金。所以本題的答案為選項D。

25.【答案】D

【解析】預算期油料費用預算總額=10000+3000×10=40000（元）。

二、多項選擇題（本類題共10小題，第小題2分，共20分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、少選、錯選，不選均不得分）

1.【答案】BCD

【解析】企業可將特定的債權轉為股權的情形有：

上市公司依法發行的可轉換債券；

金融資產管理公司持有的國有及國有控股企業債權；

企業實行公司制改建時，經銀行以外的其他債權人協商同意，可以按照有關協議和企業章程的規定，將其債權轉為股權；

根據《利用外資改組國有企業暫行規定》，國有企業的境內債權人將持有的債權轉給外國投資者，企業通過債轉股改組為外商投資企業；

（5）按照《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》，國有企業改制時，賬面原有應付工資余額中欠發職工工資部分，在符合國家政策、職工自愿的條件下，依法扣除個人所得稅后可轉為個人投資；未退還職工的集資款也可轉為個人投資。

2.【答案】AB

【解析】經營杠桿系數=基期邊際貢獻/基期息稅前利潤，邊際貢獻=銷售量×（銷售單價-單位變動成本），息稅前利潤=邊際貢獻-固定性經營成本。所以選項A、B是正確的。

3.【答案】ABC

【解析】以回收期的長短來衡量方案的優劣，投資的時間越短，所冒的風險就越小。所以選項D不正確。

4.【答案】BCD

【解析】商業信用籌資的優點：商業信用容易獲得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。

5.【答案】ABD

【解析】企業管理部門通過將當期的模式與過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。

6.【答案】CD

【解析】固定或穩定增長股利政策的缺點之一是股利的支付與企業的盈利相脫節。低正常股利加額外股利政策，是指公司事先設定一個較低的正常股利額，每年除了按正常股利額向股東發放股利外，還在公司盈余較多、資金較為充裕的年份向股東發放額外股利。

7.【答案】CD

【解析】存貨周轉次數是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理效率的綜合性指標。一般來講，存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收賬款的速度就越快，這樣會增加企業的短期償債能力及盈利能力。

8.【答案】BC

【解析】資本市場又稱長期金融市場，是指以期限在1年以上的金融工具為媒介，進行長期資金交易活動的市場，包括股票市場、債券市場和融資租賃市場等。

9.【答案】AB

【解析】可分散風險是特定企業或特定行業所持有的，與政治、經濟和其他影響所有資產的市場因素無關。

10.【答案】BC

【解析】βi=COV（Ri，Rm）/，分子協方差可能小于0，從而出現β值小于0的情況，所以選項A不正確。β系數反映系統風險的大小，選項D不正確。

三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點（√）；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點（×）。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）

1.【答案】√

【解析】可轉換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權利，因為可轉換債券具有買入期權的性質。

2.【答案】×

【解析】凈現值法不適宜于獨立投資方案的比較決策，有時也不能對壽命期不同的投資互斥方案進行直接決策。

3.【答案】×

【解析】企業財務銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。

4.【答案】×

【解析】正常標準成本考慮了生產過程中不能避免的損失、故障和偏差，屬于企業經過努力可以達到的成本標準。

5.【答案】×

【解析】除息日是指領取股利的權利與股票分離的日期，在除息日之前購買股票的股東才能領取本次股利。

6.【答案】√

【解析】市盈率的高低反映了市場上投資者對股票投資收益和投資風險的預期，市盈率越高，意味著投資者對股票的收益預期越看好，投資價值越大。

7.【答案】×

【解析】企業的社會責任是指企業在謀求所有者或股東權益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。具體來說，企業社會責任主要包括以下內容：對員工的責任、對債權人的責任、對消費者的責任、對社會公益的責任、對環境和資源的責任。

8.【答案】√

【解析】當兩項資產的收益率完全正相關，非系統風險不能被分散，而系統風險是始終不能被分散的，所以該證券組合不能夠分散風險。

9.【答案】√

【解析】編制彈性預算，要選用一個最能代表生產經營活動水平的業務量計量單位。所以自動化生產車間以機器工時作為業務量的計量單位是較為合理的。

10.【答案】×

【解析】調整性籌資動機是指企業因調整資本結構而產生的籌資動機。參考教材86頁。

四、計算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同；計量結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，百分比指標保留百分號前兩位小數。凡要求解釋、分析、說明；理由的內容，必須有相應的文字闡述。）1.【答案】

（1）A材料的經濟訂貨批量=

=5000（件）

全年訂貨次數=全年需求量/經濟訂貨批量=250000/5000=50（次）

（2）A材料的年存貨相關總成本=

=50000（元）

（3）每日平均需用量=250000/250=1000（件），再訂貨點=1000×4=4000（件）。

2.【答案】

（1）變動制造費用標準分配率=84240/23400=3.6（元/小時）

（2）變動制造費用實際分配率=57000/15000=3.8（元/小時）

（3）變動制造費用成本差異=57000-7500×2.2×3.6=-2400（元）（節約）

（4）變動制造費用效率差異=（15000-7500×2.2）×3.6=-5400（元）（節約）

變動制造費用耗費差異=15000×（3.8-3.6）=3000（元）（超支）。

3.【答案】

（1）2014年H產品的預測銷售量=（1050+1020+1080）/3=1050（噸）

（2）2014年修正后的H產品預測銷售量=1050+（1050-1040）=1060（噸）

（3）單位產品價格=（307700+800000）/[1060×（1-5%）]=1100（元）。

4.【答案】

（1）2013年的存貨平均余額=500000/8=62500（元）

（2）2013年末的流動負債=450000/2.5=180000（元）

（3）2013年凈利潤=400000×20%=80000（元）

（4）2013年經營凈收益=80000+20000=100000（元）

（5）2013年的凈收益營運指數=100000/80000=1.25

五、綜合題（本類題共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程，計算結果有計量單位的，應予標明，標明的計算單位應與題中所給計量單位相同，計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，百分比指標保留百分號前兩位小數，凡要求解釋、分析、文章明理由的內容，必須有相應的文字闡述）1.【答案】

（1）甲產品2013年邊際貢獻總額=17×（500-200）=5100（萬元）

2013年邊際貢獻率=（500-200）/500×100%=60%

（2）甲產品2013年保本銷售量=4800/（500-200）=16（萬臺）

2013年保本銷售額=4800/60%=8000（萬元）

（3）甲產品2013年安全邊際量=17-16=1（萬臺）

2013年安全邊際率=1/17×100%=5.88%

安全邊際率小于10%，經營安全程度為危險。

（4）銷售量=（600+4800）/（500-200）=18（萬臺）

（5）A=4×10%=0.4（萬臺）

B=4+0.5-0.4=4.1（萬臺）

C=0.5（萬臺）

2.【答案】

（1）

①投資期現金凈流量NCF0=-（7200+1200）=-8400（萬元）

②年折舊額=7200×（1-10%）/6=1080（萬元）

③生產線投入使用后第1-5年每年的營業現金凈流量NCFl-5=（11880-8800）×（1-25%）

+1080×25%=2580（萬元）

④生產線投入使用后第6年的現金凈流量NCF6=2580+1200+7200×10%=4500（萬元）

⑤凈現值=-8400+2580×（P/A,12%,5）+4500×（P/F,12%,6）

=-8400+2580×3.6048+4500×0.5066=3180.08（萬元）

（2）A方案的年金凈流量=3180.08/（P/A，12%，6）=3180.08/4.1114=773.48（萬元）

B方案的年金凈流量=3228.94/（P/A，12%，8）=3228.94/4.9676=650（萬元）

由于A方案的年金凈流量大于B方案的年金凈流量，因此乙公司應選擇A方案。

（3）

①（EBIT-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=（EBIT-16000×8%-7200×10%）×（1-25%）/4000

EBIT=（5200×2000-4000×1280）/（5200-4000）=4400（萬元）

②每股收益無差別點的每股收益=（4400-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=0.45（元）

③該公司預期息稅前利潤4500萬元大于每股收益無差別點的息稅前利潤，所以應該選擇財務杠桿較大的方案二債券籌資。

（4）

①乙公司普通股的資本成本=0.3×（1+10%）/6+10%=15.5%

②籌資后乙公司的加權平均資本成本=15.5%×24000/（40000+7200）+8%×（1-25%）×16000/（40000+7200）+10%×（1-25%）×7200/（40000+7200）=11.06%。

第三篇：建造師《施工管理》真題及答案

完成時間分別為第18天、第10天，則工作A的最遲完成時間是()天。

【選項】

A.3B.5C.6

D.8

【答案】A

【解析】A的最遲完成時間=緊后工作最遲開始 的最小值10-7=3天

11.【題干】影響施工質量的五大要素是指人、材料、機械及()。

【選項】

A.方法與環境

B.方法與設計方案

C.投資額與合同工期

D.投資額與環境

【答案】A

【解析】1

5412.【題干】關于招標信息發布與修正的說法，正確的是()。

【選項】

A.招標人或其委托的招標代理機構只能在一家指定的媒介發布招標公告

B.招標人在發布招標公告或發出招標邀請書后，不得擅自終止招標

C.自招標文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于3個月

D.招標人對已發出的招標文件進行修改，應該在招標文件要求提交投標文件截止時間至少5內發出

【答案】B

【解析】229

13.【題干】施工中可作為整個項目進度控制的綱領性文件，并作為組織和指揮施工依據的是()。

【選項】

A.施工承包合同

B.項目施工進度計劃

C.控制性施工進度計劃

D.實施性施工進度計劃

【答案】C

【解析】1

3114.【題干】在工程項目的施工階段，對現場用到的鋼釘、鋼絲等零星材料的用量控制。宜采用的控制方法是()。

【選項】

A.包干控制

B.定額控制

C.指標控制

D.計量控制

【答案】A

【解析】117

15.【題干】某施工現場發生觸電事故后，對現場人員進行了安全用電操作教育，并在現場設置了漏電開關，還對配電箱、電路進行了防護改造，這體現了施工安全隱患處理的()原則。

【選項】

A.冗余安全處理

B.預防與減災并重處理

C.直接隱患與間接隱患并治

D.單項隱患綜合處理

【答案】D

【解析】206

16.【題干】國際工程管理領域中，信息管理的核心指導文件是()。

【選項】

A.信息管理手冊

B.技術標準

C.信息編碼體系

D.工程檔案管理制度

【答案】A

【解析】27

317.【題干】某工程合同金額4000萬元，工程預付款為合同金額的20%，主要材料、構件占合同金額的比重為50%，預付款的扣回方式為：從未完施工工程尚需的主要材料及構件的價值相當于工程預付款數額時開始扣回，則該工程預付款的起扣點是()萬元。

【選項】

A.1600

B.2000

C.2400

D.3200

【答案】C

【解析】公式 第一個 97頁 =4000-(4000*20%)/50%=2400。

18.【題干】根據《建設工程工程量清單計價規范》(GB 50500-2013)，投標時不能作為競爭性費用的是()。

【選項】

A.夜間施工增加費

B.冬雨季施工增加費

C.已完工程保護費

D.安全文明施工費

【答案】D

【解析】60

19.【題干】某工程混凝土澆筑過程中發生腳手架倒塌，造成11名施工人員你當場死亡，此次工程質量事故等級應認定為()。

【選項】

A.特別重大事故

B.重大事故

C.較大事故

D.一般事故

【答案】B

【解析】17

520.【題干】關于施工項目經理的地位，作用的說法，正確的是()。

【選項】

A.項目經理是一種專業人士的名稱

B.項目經理是企業法定代表人在項目上的代表人

一、單項選擇題(共70道，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.【題干】關于建設工程項目管理的說法，正確的是()。

【選項】

A.業主方是建設工程項目生產過程的總集成者，工程總承包方是建設工程項目生產過程的總組織者

B.建設項目工程中承包方的項目管理工作不涉及項目設計準備階段

C.供貨方項目管理的目標包括供貨方的成本目標，供貨的進度和質量目標

D.建設項目工程中總承包方管理的目標只包括總承包方的成本目標，項目的進度和質量目標

【答案】C

【解析】

22.【題干】項目設計準備階段的工作包括()。

【選項】

A.編制項目建議書

B.編制項目可行性研究報告

C.編制項目初步設計

D.編制項目設計任務書

【答案】D

【解析】3表

3.【題干】某施工企業組織結構如下圖，關于該組織結構模式特點的說法，正確的是()。

【選項】

A.每一項縱向和橫向交匯的工作只有一個指令源

B.當縱向和橫向工作部門的指令發生矛盾時，以橫向部門指令為主

C.當縱向和橫向工作部門的指令發生矛盾時，由總經理進行決策

D.當縱向和橫向工作部門的指令發生矛盾時，以縱向部門指令為主

【答案】D

【解析】17三個圖

4.【題干】當管理職能分工表不足以明確每個工作部門的管理職能時，還可以輔助使用()。

【選項】

A.崗位責任描述書

B.工作任務分工表

C.管理職能分工描述書

D.工作任務分工描述書

【答案】C

【解析】22頁 圖表上面最后一句

5.【題干】根據《建設工程工程量清點計價規范》(GB 50500-2013)，對于任一招標工程量清單項目如果因業主方變更的原因導致工程量偏差，則調整原則為()。

【選項】

A.當工程量增加超過15%以上時，其增加部分的工程量單價應予調低

B.當工程量增加超過15%以上時，其增加部分的工程量單價應予調高

C.當工程量增加超過10%以上時，其相應部分的措施費應予調低

D.當工程量增加超過10%以上時，其相應部分的措施費應予調高

【答案】A

【解析】8

46.【題干】施工企業在投標報價時，周轉性材料的消耗量應按()計算。

【選項】

A.攤銷量

B.一次性使用量

C.周轉使用次數

D.每周轉使用一次的損耗量

【答案】A

【解析】77

7.【題干】關于施工預算和施工圖預算比較的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工預算既適用于建設單位，也適用于施工單位

B.施工預算是投標招標報價的依據，施工圖預算是施工企業組織生產的依據

C.編制施工預算依據的定額比編制施工圖預算依據的定額粗略一些

D.施工預算的編制以施工定額為依據，施工圖預算的編制以預算定額為依據

【答案】D

【解析】109

8.【題干】關于施工現場文明施工和環境保護的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工現場要實行半封閉式管理

B.沿工地四周連續設置高度不低于1.5m的圍擋

C.施工現場主要場所應硬化

D.集體宿舍與作業區隔離，人均床鋪面積不小于1.5m2

【答案】C

【解析】218

9.【題干】工程質量缺陷按修補方案處理后，仍無法保證達到規定的使用和安全要求，又無法返工處理的，其正確的處理方式是()。

【選項】

A.不做處理

B.限制使用

C.報廢處理

D.加固處理

【答案】B

【解析】18

110.【題干】某網絡計劃中，工作A有兩項緊后工作C和D，C、D工作的持續時間分別為12天、7天，C、D工作的最遲完

C.項目經理的管理任務不包括項目的行政管理

D.沒有取得建造師執業資格的人員也可擔任施工項目的項目經理

【答案】B

【解析】3

321.【題干】施工質量特性主要體現在由施工形成的建筑產品的()。

【選項】

A.適用性、安全性、美觀性、耐久性

B.安全性、耐久性、美觀性、可靠性

C.適用性、安全性、耐久性、可靠性

D.適用性、先進行、耐久性、可靠性

【答案】C

【解析】其質量特性主要體現在由施工形成的建筑工程的適用性、安全性、耐久性、可

靠性、經濟性及與環境的協調性等六個方面。

22.【題干】保證工程質量，施工單位應對進場鋼筋抽取試樣進行()的力學性能試驗。

【選項】

A.拉伸和冷彎

B.拉伸和抗剪

C.冷彎和抗壓

D.冷彎和抗剪

【答案】A

【解析】16

524.【題干】為保證工程質量，材料供應商必須提供《生產許可證》的材料是()。

【選項】

A.建筑用石

B.預應力混凝土用鋼材

C.建筑用砂

D.防水涂料

【答案】B

【解析】165

25.【題干】關于建筑總承包模式特點的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工總承包單位負責項目總進度計劃的編制、控制、協調

B.項目質量取決于業主的管理水平和施工總承包單位的技術水平

C.在開工前就有明確的合同價，有利于業主對總造價的早期控制

D.業主需負責施工總承包單位和分包單位的管理和組織協調

【答案】C

【解析】22

426.【題干】根據《建設工程項目管理規范》(GD/T50326-2006)若經評估材料價格上漲的風險發生的可能性中等，且造成的后果屬于重大損失，則此種風險等級評估為()等風險。

【選項】

A.2B.3C.4

D.5【答案】C

【解析】39

27.【題干】下列合同履約情形中，屬于發包人違約的情形是()。

【選項】

A.監理人無正當理由未在約定期限內發出復工指示，導致承包人無法復工的B.因地震造成工程停工的C.因發包人支付合同進度款后，承包人未及時發放給民工的D.發包人提供的測量資料錯誤導致承包人工程返工的【答案】A

【解析】237-238

28.【題干】施工成本控制的工作包括：①按實際情況估計完成項目所需的總費用;②分析產生成本偏差的原因;③對工行的進展進行跟蹤和檢查;④將施工成本計劃指與實際值逐項進行比較;⑤采取糾偏措施，其正確的工作步驟是()。

【選項】

A.③→②→①→④→⑤

B.④→②→①→⑤→③

C.④→②→③→⑤→①

D.③→④→②→①→⑤

【答案】B

【解析】116

29.【題干】建設工程項目總進度目標論證的工作包括：①進行項目結構分析;②調查研究收集資料;③編制各層進度計劃;④協調各層進度計劃的關系和編制總進度計劃;⑤確定項目的工作編碼，其正確的工作步驟是()。

【選項】

A.①→③→④→②→⑤

B.①→④→②→⑤→③

C.②→③→①→④→⑤

D.②→①→⑤→③→④

【答案】D

【解析】127

30.【題干】需要編制單位工程施工組織設計的工程項目的是()。

【選項】

A.新建居民小區工程

B.發電廠干灰庫煙囪工程

C.工廠整體搬遷工程

D.拆除工程定向爆破工程

【答案】B

【解析】27

31.【題干】根據環境科學理論，可將固體廢棄物的處理原則是：無害化、安定化和()。

【選項】

A.減量化

B.運輸化

C.回收化

D.填埋化

【答案】A

【解析】

32.【題干】某工程項目承包人于2010年7月12日向發包人提交了竣工驗收報告，發包人收到報告后，于2010年5月5日組織竣工驗收，參加驗收各方于2010年8月10日簽署有關竣工驗收合格的文件，發包人于2010年8月20日按照有關規定辦理了竣工驗收備案手續，本項目的實施竣工日期為()。

【選項】

A.2010年7月12日

B.2010年8月5日

C.2010年8月10日

D.2010年8月20日

【答案】A

【解析】24

533.【題干】專業監理工程師發現工程設計不符合建筑工程質量標準，該監理工程師的正確做法是()。

【選項】

A.要求設計院進行設計變更

B.下達設計整改通知單

C.下達停工令

D.報告建設單位要求設計院改正

【答案】D

【解析】45

34.【題干】某項目部針對現場腳手架拆除作業而制定的事故應急預案稱為()。

【選項】

A.綜合應急預案

B.現場處置預案

C.專項應急預案

D.現場應急預案

【答案】C

【解析】207

35.【題干】關于施工企業職業健康安全與環境管理安全的說法，正確的是()。

【選項】

A.取得安全生產許可證的施工企業，可以不設立安全生產管理機構

B.企業法定代表人是安全生產的第一負責人，項目經理是施工項目生產的主要負責人

C.建設工程實行總承包的，分包合同中明確各自安全生產方面的權利和義務，分包單位發生安全生產事故時，總承包單位不承擔連帶責任

D.建設工程項目中防治污染的設施，經監理單位驗收合格后方可投入使用

【答案】B

【解析】191 D選項。防治污染的設施必須經原審批環境影響報告書的環境保護行政主管部門驗收合格

后，該建設工程項目方可投入生產或者使用。

36.【題干】某雙代號網絡計劃如下圖，其關鍵線路為()。

【選項】

A.①-②-⑤-⑥

B.①-②-③-⑤-⑥

C.①-②-③-④-⑤-⑥

D.①-②-④-⑤-⑥

【答案】B

【解析】關鍵線路是總的工作持續時間最長的線路。

37.【題干】關于成本加獎金合同的說法，正確的是()。

【選項】

A.獎金是按照報價書的成本估算指標制定的，合同中對估算指標規定的低點為工程成本估算的50%～95%

B.獎金是按照報價書的成本估算指標定制的，合同對估算指標規定的頂點為工程成本估算的100%～155%

C.承包商在估算成本頂點以上完成工程時，對承包商的最大罰款額度不超過原先商定的最高酬金值

D.承包商在估算成本底點以下完成工程時，也不能加大酬金值或酬金百分比

【答案】C

【解析】259

38.【題干】斗容量1m3反鏟挖土機，挖三類土，裝車，挖土深度2m以內，小組成員兩人機械臺班產量為4.56(定額單位100m3)，則用該機械挖土100m3的人工時間額為()。

【選項】

A.0.22工日

B.0.44工日

C.0.22臺班

D.0.44臺班

【答案】B

【解析】77頁 2/4.56=0.44工日

39【題干】關于缺陷責任和保修責任的說法，正確的是()。

【選項】

A.在全部工程竣工驗收前，已經發包人的前提驗收的單位工程，其缺陷責任期的起算日期按實際竣工驗收日期起計算

B.在缺陷責任期，包括根據合同規定延長的期限終止后14天內，由監理人向承包人出具發包人簽認的缺陷責任期終止證書，并退還剩余的質量保證金

C.缺陷責任期內，承包人對已經接受使用的工程負責日常維護工作

D.由于承包人原因造成某項工程設備無法按原定目標使用而需要再次修復的，發包人有權要求承包人相應延長缺陷責任期，最長不得超過12個月

【答案】B

【解析】247

40.【題干】施工單位必須認真進行施工測量復核工作，并應將復核結果報送()復驗確認。

【選項】

A.項目經理

B.監理工程師

C.建設單位項目負責人

D.項目技術負責人

【答案】B

【解析】167

二、多項選擇題

79.【題干】下列引發工程質量事故的原因中，屬于管理原因的是()。

【選項】

A.施工方法選用不當

B.盲目追求利潤而不顧質量

C.質量控制不嚴格

D.特大暴雨導致不可抗力

E.檢驗制度不嚴密

【答案】CE

【解析】176

80.【題干】下列工作時間中，屬于施工機械臺班使用定額中必須消耗的時間有()。

【選項】

A.機械操作工人加班工作的時間

B.工序安排不合理造成的機械停工時間

C.正常負荷下機械的有效工作時間

D.有根據地降低負荷下的有效工作時間

E.不可避免的無負荷工作時間

【答案】CDE

【解析】78頁

82.【題干】下列施工成本管理措施中，屬于經濟措施的有()。

【選項】

A.使用添加劑降低水泥消耗

B.選用合適的合同結構

C.及時落實業主簽證

D.采用新材料降低成本

E.通過偏差分析找出成本超支潛在問題

【答案】CE

【解析】108

83.【題干】可以作為施工合同索賠證據的工程資料有()。

【選項】

A.業主的口頭指示

B.施工標準XX

C.工程會議紀要

D.官方發布物價指數

E.施工技術交底書

【答案】CD

【解析】254-256

86.【題干】根據《建設工程施工合同(示范文本)》(GF-2013-0201)，關于施工項目經理的說法，正確的有()。

【選項】

A.承包人應向發包人提交與項目經理的勞動合同以及為其繳納社會保險的有效證明

B.承包人未經發包人書面同意，不能擅自更換項目經理

C.承包人應在通用合同條款中明確項目經理的姓名、職稱、注冊執業證書編號等事項

D.承包人接到發包人更換項目經理的書面通知后，應在14天內向發包人提出書面改進報告

E.項目經理因特殊情況授權下屬履行其職責時，必須提前48小時通知監理人及發包人

【答案】ABD

【解析】承包人應向發包人提交項目經理與承包人之間的勞動合同，以及承包人為項目經理繳納社會保險的有效證明。A正確。未經發包人書面同意，承包人不得擅自更換項目經理。B正確。項目經理應為合同當事人所確認的人選，并在專用合同條款中明確項目經理的姓名、職稱、注冊執業證書編號、聯系方式及授權范圍等事項，項目經理經承包人授權后代表承包人負責履行合同。C錯誤。發包人有權書面通知承包人更換其認為不稱職的項目經理，通知中應當載明要求更換的理由。承包人應在接到更換通知后14天內向發包人提出書面的改進報告。D正確。項目經理因特殊情況授權其下屬人員履行其某項工作職責的，該下屬人員應具備履行相應職責的能力，并應提前7天將上述人員的姓名和授權范圍書面通知監理人，并征得發包人書面同意。E錯誤。33-3

487.【題干】根據《建筑工程工程量清單計價規范》(GB 50500-2013)，工程量清單中的其他項目清單包含的內容有()。

【選項】

A.暫列金額

B.總承包服務費

C.暫估價

D.計日工

E.安全文明施工費

【答案】ABCD

【解析】其他項目費由暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務費等內容構成。67

88.【題干】業主方編制的由不同深度的計劃構成的進度計劃系統包括()。

【選項】

A.總進度計劃

B.控制性進度計劃

C.進度計劃單項工程進度計劃

E.項目子系統進度計劃

第四篇：施工企業財務管理

施工企業的財務：就是施工企業再生產過程中的資金運動，它體現著企業同各方面的財務關系

財務管理的對象:主要是指物資運動中伴隨著產生的資金運動.施工企業資金運動的規律①各種資金形態在空間上同時并存、在時間上相繼轉化的規律②資金收支在數量上和時間上保持平衡的規律

施工企業的財務關系1)企業同投資者之間的財務關系2)企業同國家之間的財務關系3)企業同銀行等金融機構之間的財務關系4)企業同其他企業單位之間的財務關系5)企業內部各單位之間的財務關系6)企業同職工之間的財務關系

財務管理目標（理財目標）：是指企業進行財務活動所需要達到的目的，是評價財務活動是否有效、合理的標準

財務管理總體目標的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業價值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業在一定期間內全部收入和全部成本、費用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費用、稅金配比原則加以計算的，在一定程度上體現了企業經濟效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產出關系，不能科學的說明企業經濟效益水平的高低，不利于不同資本規模企業之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時期內實現的凈利潤，它沒有說明企業凈利潤發生期間，沒有考慮資金的時間價值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業施工經營的風險 資產利潤率又稱凈資產收益率，它是企業凈利潤與資本(及凈資產或所有者權益)的比率，用以反應企業資金獲得利潤的能力，說明企業所得利潤與資本額之間投入產出關系，可用以在不同規模資本企業之間進行比較，評價它們的盈利水平和發展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風險因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時間價值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業當年的盈利水平，不能說明企業潛在的獲得利潤 企業價值又稱企業市場價值，是指企業在持續經營期間所獲得凈利潤的現值 企業價值最大化是指通過企業的合理經營，采用最優的財務手段，對經營期內凈利潤，在考慮風險和資金時間價值后加以計量，不斷提高經濟效益，是企業價值達到最大

企業價值最大化的優點1)考慮了獲得凈利潤的時間因素并用資金時間價值的原理進行了科學的計量2)克服了企業在追求利潤上的短期行為3)科學的考慮了風險與利潤之間的關系，能有效的克服企業財務管理人員不顧風險的大小去片面追求當年利潤的錯誤傾向4)有利于社會財富的增加 財務管理具體目標是指企業各項財務活動中在貫徹財務管理總體目標要求下的目標，取決于企業活動的內容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運用每股利潤、資本利潤率等指標，來評估經營者的業績，視其經營業績的大小給予經營者數量不等的股票作為報酬

股票選擇權：是允許經營者以固定的價格購買一定數量企業的股票

為什么企業財務管理目標與社會責任是基本一致1)為了使企業價值最大化，企業必須保證工程、產品的質量這就在滿足建設單位和用戶需要的同時，也實現了企業工程、產品的價值2)為了使企業價值最大化，企業必須擴大施工、生產規模這就自然會增加職工人數，解決社會就業問題3)為了實現企業價值最大化，企業必須盡可能實現利潤最大化，這就必然為了社會提供更多的稅收

施工企業的財務管理環境包括：1)社會經濟體制環境2)市場環境3)金融環境4)稅收環境5)法律環境

在計劃經濟體制和市場經濟體制下財務管理的差別1)財務管理的立足點不同，計劃經濟體制要求企業根據國家計劃經濟進行一切的財務活動，市場經濟體制要求企業面向市場需求進行一切財務活動2)財務管理目標不同，計劃經濟體制要求企業以實現國家計劃為目標，市場經濟體制要求企業以實現企業價值最大化或股東財富最大化為目標3)財務管理的主體不同，計劃經濟體制下 財務管理的主體是國家，市場經濟體制下，企業是財務管理的主體4)財務管理的手段不同，計劃經濟體制下，財務管理的基本手段是財務計劃，市場經濟體制下財務管理的基本手段是市場預測和決策5)財務管理與施工經營管理的關系不同，計劃經濟體制下財務管理從屬于施工經營管理、處于服務地位市場經濟體制下，財務活動是企業一項相對獨立的業務活動 資金的時間價值：是資金在周轉的使用中由于時間因素而形成的新增價值

資金存儲值（償債基金）；是指為了償還一筆規定在若干年后歸還的債務，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風險：指某一項目或事件在一定條件下和一定時間內可能發生的收益或損失的變動態度

資金風險價值：冒著風險籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風險價值：是指由于冒著風險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風險價值：是指由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業根據其施工生產經營、投資及調整資金結構的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業籌集資金的目的：1)籌集資本金，設立企業2)滿足施工生產經營和投資的需要3)滿足資金結構調整的需要

我國施工企業籌集資金的渠道：1)財政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機構信貸資金4)其他企業單位資金5)居民個人資金6)企業留存收益7)外商資金

我國施工企業籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發行股票3銀行借貸4發行企業債劵5)融資租賃6)商業信用

自有資金又稱主權資本,它是企業依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點1)自有資金的所有權歸屬于所有者，所有者據此參與企業投資經營重大決策，取得利益，并對企業的經營承擔有限責任2)自有資金屬于企業長期占用的資金，形成法人財產權，在企業存續期間，投資者除依法轉讓外不得抽回資金，企業依法擁有完整、獨立的財產支配權3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風險4)自有資金主要通過財政資金等渠道籌集，債務資金又稱負債資金,它是企業依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務資金的特點1)體現企業與債權人的債權關系，屬于企業債務2)企業對債務資金在約定期限內享受使用權并承擔按期還本付息的責任，償債能力和籌資風險較大3)債權人有權按期索取利息和到期還本，但無權參與經營者決策，對企業經營不承擔責任4)債務資金主要通過銀行等金融機構籌得 籌集資金的原則1)根據資金需要，合理確定籌資規模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負債經營，防范籌資風險 資本金是企業在工商管理部門登記的注冊資本,也就是開辦企業的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業所有者權益，正確反映企業資產負債狀況2)有利于企業建立自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束的經營機制 有限責任公司和股份有限責任公司的資本金的籌集區別1)有限責任了公司向股東簽發的是出資證明書而不是股票2)有限責任公司的注冊資金最少是50萬，而股份有限責任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉讓，而有限責任公司轉讓必須半數以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價和股票溢價2)接受捐贈的財產3)外幣資本折算差額 債務資金的籌集的方式1)發行企業債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業信用形式暫時占用其他單位的資金 企業債券：又稱公司債券，它是企業為籌集資金而發行的有價債券，是持劵人擁有企業債券的債券證書 抵押債券是指發行企業特定的財產作為擔保品的債券.按擔保品不同分為不動產抵押債券、動產抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發行企業沒有設定擔保品，而僅憑其信用而發行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業發行

企業債劵價格的確認因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場利率，又稱貼現率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業在施工生產經營過程中為了固定資產更新改造的需要而向銀行和其他金融機構借入的款項

融資租賃業務的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當事人的關系，至少訂立兩個合同3)承租方對設備和供貨商有選擇的權利4)租賃期滿，承租方對設備的處置，按合同中規定歸承租方留購、續租或退回出租方 融資租入固定資產的優點：1)在企業資金短缺的情況下，可以引進先進機械設備，加速技術改造的步伐2)金融與貿易相結合，可以加速技術設備的引進3)可以促使企業重視經濟效益

優化債務功能約束結構：舉債單位要在債務資金成本與債務約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務資金

企業債務資金結構的優化：是指債務資金的利息支付結構和利息習性結構的合理搭配

資金成本：是在商品經濟條件下由于資金所有權和資金使用權分離而形成的一個經濟概念

資金籌集費：是指向銀行借款支付的手續費、股票債券印刷費、委托金融機構代理發行股票債券的手續費和注冊費

資金成本率：使用資金所負擔的費用同籌集資金凈額的比率

籌資風險：又稱財務風險，是指由于負債籌資而引起的債務到期不能償還的可能性

現金性籌資風險：是指企業在特定時點上，現金流出量超出現金流入量而產生的到期不能償付債務本息的風險

現金性籌資風險的特征：1)它是一種個別風險表現為某項債務不能即時償還，或者某一時點的債務不能呢個即時償還2)它是一種支付風險，與企業收支是否盈余沒有直接關系3)它是由于理財不當引起的，表現為現金收支預算與實際不符而出現的支付危機，或者是由于債務資金期限結構安排不當而引起的收支性籌資風險：是指企業在收不抵支情況下出現的不能償還到期債務本息的風險

收支性籌資風險的特征：1)它是一種整體風險。它對全部債務的償還都產生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風險，而且意味著企業施工經營的失敗3)它是一種終極風險，一旦出現收不抵支，不僅債權人的權益難以保障，而作為所有者承擔的風險更大4)一旦出現這種風險，如果企業不加強管理，企業今后的在籌資將面臨更大的風險

財務杠桿損益：是利用籌資而給企業帶來的額外經濟效益或損失

財務杠桿損益的兩種基本形態：1)是在現有資金結構不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動而對所有者權益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負債與資本的比例而對所有者權益的影響

財務杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現象

財務杠桿系數：就是資本利潤率增減相對于息稅前利潤增減率的倍數

現金性籌資風險的回避：1)對施工經營所需的資金，其債款期限的安排，應與施工周期相匹配2)企業要按季分月編制現金收支預算，組織日?，F金收支的調度和平衡

收支性籌資風險的回避：1)根據企業總資產息稅前利潤率是否高于債務資金利息率，調整負債的比重，從總體上減少收支性風險2)加強施工經營管理，提高企業經濟效益3)在企業財務發生困難時，及時實施債務重組 資金結構：又叫資本結構，是指企業各種資金的構成及其比例關系

最佳資金結構：是指企業在一定時間內，使綜合資金成本率最低，企業資本利潤率最高，企業價值最大化時的資金結構

最佳資金結構的判斷標準：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業資金利潤率，促使企業價值最大化3)資金結構具有彈性，能夠及時加以調整，減少資金風險 綜合資金成本率法：是通過資金結構的綜合資金成本率，并以此為標準，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結構

稅后資本利潤率平衡點：又稱無差異點，是指各種資金結構下稅后資本利潤率相等時的息稅前利潤點

債務資金比例過高或自有資金比例過低如何調整：1)將長期債務如企業債券收兌或提前償還2)在股份有限責任公司將可轉還債劵轉換為普通股股票3)在企業財務困難時通過債務重組，將債務轉換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務資金比例過低如何調整：1)減少資本金2)用企業留存收益償還債務3)在企業盈利水平較高時增加負債籌資規模

流動資產：是指能夠在一年或超過一年的一個施工經營周期內變現的資產

流動資產的特點：1)是它的周轉速度快、變現能力強2)是它屬于勞動對象和勞動產品，不是屬于勞動資料 速動資產：是指周轉速度較快、變現能力較強的流動資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款及預付賬款 非速動資產：是指流動性較弱、變現能力差、除了速動資產以外的存貨、待攤費用和待處理流動資產損失 營運資金：是指流動資產占用資金減去流動負債后的余額

支付的動機：是指持有現金以便滿足日常開支的需要 預防的動機：是指持有現金以應付發生意外時對現金的需求

投資的動機：是指企業持有現金，用于不尋常的購買機會或在證卷價格向上波動時用以購買有價證劵

短缺現金成本：企業缺乏一定數量的現金，將不能應付施工經營活動的開支，使企業蒙受損失，企業由此而造成的損失

現金收支預算法：是將預算期內可能發生的一切收支項目分類列入現金預算表內，以確認收支差異，采取適當財務對策的方法

期末現金必要支出余額：是指在正常施工經營條件下，企業在預算期期末必須持有的現金

存貨經濟批量模式：即根據存貨經濟批量計算的基本原理，通過分析最佳現金持有量的因素加以計算

機會成本：是指因為持有一定數量現金而喪失的在投資收益

采用存貨經濟批量模式確定最佳現金持有量的前提：1)企業所需的現金均可以通過有價證劵變現獲得2)預算期內現金需求總量可以預測3)現金的支出比較穩定，波動較小，而且當現金余額降為零時，均可通過變現有價債券加以補足4)有價債券的收益率以每次變現的固定交易費用可以獲悉

應收賬款：是指企業提供商業信用，采取延期付款、賒銷等結算、銷售方式而應向發包建設單位等客戶收取的款項

應收賬款的成本：是指應收帳款的機會成本、管理成本和壞賬損失

信用標準：是企業同意向發包建設單位等客戶提供商業信用而提出的基本要求 企業在確認信用標準時要考慮的因素：1)要考慮企業承擔違約風險的能力2)要考慮同行業競爭對手所定信用標準，使企業在競爭中處于優勢地位

信用條件：是指企業要求客戶支付延期付款、賒銷款項的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現金折扣 收賬政策：是指當客戶違反信用條件、拖欠賬款時做采取的收賬策略

應收帳款賬齡分析：也叫應收帳款賬齡結構分析，它是指企業在某一時點，將各筆應收賬款按合同簽訂日期進行歸類，并算出各賬齡應收帳款余額占總計余額比重所作的分析

最高儲備量：是指供應間隔期儲存的材料數量，加上加工整理材料和保險儲備 最低儲備量：是指為供應間隔期儲備的材料已經用完，庫中僅存加工整理材料和保險儲備

采購點儲備量：也叫定貨點儲備量，是采購材料的信號，當庫存材料到達采購點儲備量時，應及時組織進料，使庫存材料保持必要的儲備量

定量采購點：是指庫存的數量固定，訂貨時間不固定，當庫存量下降到采購點時，就發出訂貨，而庫存數量必須選擇最經濟合理的批量 定期采購點：是指定貨時間固定，庫存數量不固定，按規定訂貨時間發出訂貨 缺貨損失費用主要包括：1)短缺材料、工具等儲備而發

生的停工損失2)缺少材料儲備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運雜費和采購人員差旅費 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據施工定額制定工程成本標準，并據以制定各項降低成本技術組織措施2)執行標準3)確定差異4)消除差異5)考核獎勵 目標成本：是指在一定時期內為保證實現目標利潤而規定的成本控制目標

目標成本的幾本程序：1)計算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據企業要求，結合工廠實際情況，確定目標利潤3)計算出為保證目標利潤必須完成的銷售額4)計算目標成本

固定資產管理的要點：1)管好固定資產，保證完整無缺2)根據固定資產損耗和企業財務狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產的利用效果，減少占用資金

固定資產定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產的使用和維護情況，進一步挖掘機械設備的成產潛力，促使增產節約運動的深入開展2)可以查明帳外固定資產，促進企業改善固定資產管理3)還可發現丟失、毀損的固定資產，從而堵塞漏洞，揭發破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產的損耗而逐漸轉移到工程和產品成本中去的價值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產價值按其使用年限平均計入各個期間工程和產品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據固定資產凈值乘以折舊率來計算折舊額的折舊方法

無形資產：是指不具備實物形態，而以其某種特殊權利、技術、知識、素質、信譽等價值形態存在于企業并對企業長期發揮作用的非貨幣性資產

固定資產投資建設的程序：1)提出項目建議書2)進行可行性研究3)選擇建設地點4)編制設計文件5)制定固定資產投資計劃6)設備、材料訂貨和施工設備7)組織施工8)生產準備9)竣工驗收、交付使用

固定資產投資：是指投入到固定資產再生產過程中去的資金

無形資產投資：是指一次投入為取得專利權、非專利技術和土地使用權等花費的資金

項目財務狀況分析和企業財務狀況分析的不同：前者是根據項目預計數據編制的利潤表和財務平衡表分析投產后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據企業會計帳表資料分析生產經營活動的盈利能力和財務實力

現金流量：建設項目在建設和投產期間資金流入和流出的活動

內部收益率：就是現金流入現值總額與現金流出現值總額相等，凈現值等于零的折現率

施工企業在進行證劵投資時，一般要經過哪些階段？1)證卷投資對象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價格的因素：內部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規定、稅收待遇、市場屬性、違約風險 外部因素 銀行利率、市場利率、通貨膨脹

債券投資的風險:違約風險、利率風險、通貨膨脹風險、變現風險和再投資風險 優先股股票:是股份有限公司發行、在分配公司收益和剩余資產方面比普通股具有優先權的股票

零增長股票:是假定在未來時期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價格為每股收益(凈利潤)的倍數,通過市盈率可以粗略反映股票價格的高低

影響股票價格的因素：1)公司因素2)行業因素3)宏觀經濟形式和政策因素4)市場技術因素5)社會心理因素6)市場效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風險共擔的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業經理人員管理，專門從事證券投資活動。可以說投資基金是對所有以投資為形式的基金的統稱。

開放式基金:是指資金發行總額不固定,基金單位總數隨時增減,投資者可以按基金的報價在國家規定的營業場所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區別：1)權力關系不同2)投資者的經營管理權不同3)風險和收益各不相同4)存續期間不同

可轉換債券：是債券的一種，它可以轉換為債券發行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優先認股權：也叫優先認繳權或股票先買權，是公司增發新股時為保護老股東的利益而賦予老股東的一種特權

企業資產評估的意義：1)是發展社會主義市場經濟的需要2)是深化經濟體制改革的需要3)是優化企業資產管理的需要4)是保證企業再生產正常進行的需要5)是實行對外開放的需要

企業資產評估的標準：1)以資產補償、資產保值為目的的資產評估，適用重置成本、更新成本標準2)以資產納稅和個別資產出售為目的的評估,適用于市場價格標準3)以改變經營方式和以產權轉讓為目的的資產評估，適用收益現值標準4)以資產清算和資產抵押為目的的資產評估，適用清算價格標準

投資收益率法：是將項目典型的收益額與總投資進行比較求的投資收益率與部門基準投資收益率對比，來評價投資投資財務效益的靜態分析方法

投資回收期法：是計算擬健項目投資后在正常生產經營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項目總投資所需要的時間，與行業基準投資回收期對比來分析投資財務效益的一種靜態分析方法

靜態分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現值法：把項目建設期投資期間發生的現金流入量和現金流出量，都是折現系數換算成現值收入和現金支付，然后對比現金收入和現值支出，來評價項目投資財務效益的動態分析法

內部收益率法：就是現金流入現值總額與現金流出現值總額相等，凈現值等于零時的折現率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評價投資效益的方法

動態分析法：凈現值法、內部收益率法、等年值法 資產評估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場價格法4)收益現值法5)清算價格法

重置成本法：是根據相同或類似被評估的資產,在全新情況下按現行價格計算的重置成本，以及被評估的資產的使用和技術狀況，來確定資產評估價值的資產評估價值的方法。

更新成本法:是指被評估資產用現代技術、材料,根據現代的標準和設計,按照現行價格計算的更新成本,以及被評估資產的成新率和有關因素,來確定資產評估價值的方法

收益現值法:也叫收益法,是建立在資產收益資本化的基礎上,根據企業資產在連續經營情況下所能獲得的預期收益,并將這些預期收益折算成現值,來確定資產評估價值的資產評估方法 分析計算法：是用市場價格直接計算購買或生產相同資產的各項要素成本的重置成本，來作為流動資產評估價值的方法

歷史成本法：是以流動資產的歷史成本即賬面價值為該資產的評估價值的方法 指數調整法：是以流動資產的賬面價值為基礎，考慮價格變動因素，把賬面歷史成本用物價指數調整為重置成本作為實物形態流動資產評估價值的方法

匯率調整法：是以進口材料的賬面價值為基礎，考慮匯率變動因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進口材料評估價值的方法

清算價值法：是指企業在解散清算、破產清算時，按流動資產可變現的價格為依據計算其評估價值的方法 剩余法：它是將評估土地上建造或將要建造的房屋建筑物的售價減去土地使用稅、土地開發成本、房屋等建筑成本、利息、經營稅金及附加、管理費和利潤后的剩余部分來評估土地使用權價格的方法

流動資產的評估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計算法、指數調整法、匯率調整法）、清算價格法

固定資產評估的方法:重置成本法,更新成本法,市場價格法,因素綜合計算法,清算價格法

專利權與非專利技術評估的特點：1)專利權和非專利技術的價格具有不確定性2)專利權的價格取決于轉讓的內容3)專利權和非專利技術的價格要受到供求狀況的影響4)專利權與非專利技術也要受技術進步而發生無形損耗

利潤是企業在一定期間施工生產經營活動的最終成果,也就是收入與成本、費用配比相抵后的余額.實行“利改稅”辦法優越性:1)”利改稅"有利于完善企業的經濟責任制2)企業不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對地方、部門的依附

企業利潤的作用：1)利潤是實現企業財務管理目標的重要保證2)利潤是企業自我發展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報的前提4)利潤是保證社會正常活動的必要條件

股利政策：是指股份制企業管理當局對股利分配有關事項所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業對外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業市場價值的大小

制約企業股利政策的因素：法律約束因素，債務合同約束因素，股東約束因素，企業自身約束因素

因素分析法：是依據分析指標和影響因素的關系，從數量上確定各因素對指標的影響程度的分析方法

施工企業的營運能力：是指在外部建筑市場環境下通過企業內部人力資源和生產資料資源的合理配置，對財務目標產生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業經營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調整資金結構

企業的償債能力：是指企業對債務清償的承受能力和保證程度

速動資產：是指從全部流動資產中剔除變現能力較差或無法變現的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失后的流動資產

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結構為基礎，只有雄厚的資本實力，才能保證長期債務償還的安全性2必須以長期資產為物質保證3與企業的盈利能密切有關

杜邦財務分析體系：是利用各財務指標間的內在聯系，對企業施工生產經營活動及其經濟效益進行綜合分析評價的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業、生產經營同類產品或提供相同勞務的企業的合并

縱向合并：是指生產經營上互為上下游關系企業之間的合并

混合合并：是指處于不同行業并在經營上不互為上下游關系的企業的合并 財務協同效應：主要是指合并企業在財務方面所得到的種種效益

企業合并的程序：1)選擇目標企業，初步進行接洽2)尋求董事會或主管單位的支持3)進一步與目標企業談判，并對企業的合并進行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協議，公告企業合并6)善后事宜的安排

企業素質：是指決定企業生產經營活動能量或決定企業生存和發展能力大小的各種內在因素的綜合企業收購：是指一個企業通過某種方式，購買另一企業的股權或資產，以獲得對該企業的控制權

集中競價交易收購：是指收購企業通過證劵交易的集中競價交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發出要約，達到控制目標公司的目的 協議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規的規定同被收購公司的股票持有人以協議方式進行股權轉讓的收購。

協議收購上市公司的程序：1)選擇項目公司，就收購事項進行磋商和談判2)達成收購協議3)作出書面報告并公告4)履行收購協議5)通過協議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權來取得上市的地位，然后注入自己有關業務及資產，實現間接上市的目的買殼上市的優越性：1)通過買殼上市?？梢员苊庵苯由鲜械某绦蛳拗?，實現間接上市2)通過買殼上市可以節省時間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場價值

企業分立：是指企業將現有部分屬于單位或產品生產線從企業中劃分出來，形成與原有企業相同的新企業，從而在法律上和組織上將所屬單位或產品生產線從企業中分立出去

派生分立：指一個公司按照法律規定的條件和程

序，將其部分資產或營業進行分離，另設一個或數個新的公司或分支機構，原有公司繼續存在的公司分立形式

新設分立：指一個公司將其全部財產分割，解散原公司，并分別歸入兩個或兩個以上新公司中的行為 企業分立的動機：1)適應經營環境變化，調整經營戰略2)謀求管理激勵，提高管理效率3)彌補合并決策失誤

企業分立的程序：1)根據企業經營戰略調整或提高管理效率等動機，在企業領導班子討論后，提出企業分立設想2)尋求董事會或主管單位的支持3)成立企業分立工作組，制定企業分立方案4)企業股東會或主管單位通過企業分立決議5)公告企業成立6)新設企業的注冊登記 企業債務重組的意義：1)債務重組可以減少債權人和投資者的損失2)對已面臨破產界限的企業來說，債務重組可以給企業背水一戰，爭取生存的最后機會3)債務重組能減少社會財富的損失和因破產而失業的職工人數

導致企業解散清算的原因：1)企業章程規定的營業期限屆滿或者企業章程規定的其他解散事由出現時2)企業股東大會決議的解散3)因企業合并或者分立需要解散4)企業違反法律、行政法規被依法責令關閉5)投資一方不履行協議、合同、章程規定的義務，或因外部經營環境變化而無法繼續經營

第五篇：施工企業財務管理

施工企業財務管理

施工企業財務管理的概念:施工企業在生產過程中的資金運動，它體現著企業同各方面的財務管理。

資金時間價值的含義：資金在周轉使用中由于時間因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名義利率和實際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個周期年為基本計息時間單位。實際利率資金在計息期計算利息時使用的利率。

資金風險價值的含義：冒風險籌集資金和使用資金而取得的額外收益。

施工企業財務管理的對象:主要是指物資運動中伴隨的資金運動。

施工企業資金運動規律：1各種資金在空間上并存，在時間上的相聚轉化。2資金收支在數量和時間上平衡。

施工企業資金運動形成的財務關系：1業同投資者之間的財務關系2企業同國家之間的財務關系3企業同銀行等金融機構之間的財務關系4企業同其他企業單位之間的財務關系5企業內部各單位之間的財務關系6企業同職工之間的財務關系

施工企業財務管理總體目標：1.凈利潤最大化:2.資本利潤率資本利潤稱凈資產收益率：3.企業價值最大化企業價值又稱企業市場價值：企業在持續經營期間所能獲得凈利潤的現值。即：合理經營，采取最優的財務手段，考慮風險和貨幣的時間價值，不斷提高經濟效益。優點：（1）考慮了時間因素（2）克服了短期行為（3）考慮了風險和利潤之間的關系（4）有利于財富的增加

協調不同利益主體在財務管理目標上的矛盾:1所有者與經營者 2所有者與債權人之間的矛盾.解決方法:1實行擔保借債。2在舉債合同中規定舉債單位最高負債率。3對債款的用途即期投資效益加以限制。

財務管理具體目標概念：1.籌資管理目標：2.投資管理目標 3.分配管理目標

經濟體制環境：1.宏觀經濟體制整個國家的基本經濟制度,分為計劃經濟體制和市場經濟體制.2.微觀經濟體制即企業體制環境，涉及企業與國家、企業與所有者之間的關系

市場環境: 1.建筑市場環境:指建筑市場的競爭程度或景氣度。在市場經濟條件下，施工企業的工程任務是通過建筑市場的工程投標方式取得。影響投標取勝的因素：1企業本身的施工技術2施工質量3工程標價4了解市場后進行投標

第二章企業資金的籌集和管理

籌集資金：企業根據其施工生產經營、投資及調整資金結構的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式獲得所需資金的一種行為。

籌資目的（1）籌集資本金，設立企業（2）滿足施工生產經營和投資的需要（3）滿足資金結構調整需要

籌資渠道是指企業資金的來源主要有：（1）財政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機構信貸資金（4）其他企業單位資金（5）居民個人資金（6）企業留存資金（7）外商資金.籌集資金的方式：是指企業取得資金的具體形式。方式：（1）吸收直接投資（2）發行股票（3）銀行借款（4）發行企業債券（5）融資租賃（6）商業信用

籌集資金的原則1.根據資金需要。合理確定籌資2.研究資金投向，講求資金使用3.選擇資金渠道，力求降低資金4.適度負債經營，防范籌資風險

資本金的構成：國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等

資本金的籌集方式:吸收貨幣資金，也可以吸收實物、無形資產等形式進行投資，還可以發行股票籌集資金。

籌集方法:（1）一次籌集:應從營業執照簽發之日起6個月內籌足。（2）分次籌集:最后出資應在營業執照簽發之日起3年內繳清第一次籌集的資金不得低于注冊資本15％，并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。股份有限公司：可以采取發起方式或募集方式設立。

股份有限公司資本金的籌集:是通過認購股票籌集的.籌資方式：（1）發起方式:公司全部股份由發起人認購，不向發起人以外的任何人募集股份;若以實物、工業產權、非專利技術或者土地使用權抵作股權的，必須先評

估作價，核實財產，再折合為股份，再轉（2）募集方式:發起人認購的股份不得少于公司總份額的35％，其余部分應當向社會公開募集。

有限責任公司：由2個以上50個以下股東共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部財產對公司的債務承擔責任的企業法人。

有限責任公司與股份有限公司的區別（1）不是等額股份（2）不發行股票（3）以實繳資本登記注冊，不少于50萬元（4）不得隨意轉讓，須經半數以上股東同意?；I資（出資）要求（1）貨幣資金，計入臨時管理賬戶（2）實物、工業產權、非專利技術、土地轉讓等，辦理財產轉移手續

普通股： 普通股是指在公司的經營管理和盈利及財產的分配上享有普通權利的股份，代表滿足所有債權償付要求及優先股東的收益權與求償權要求后對企業盈利和剩余財產的索取權，它構成公司資本的基礎

優先股:公司的一種股份權益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優先股收益不受公司經營業績的影響

股份有限公司：全部注冊資本由等額股份構成并通過發行股票(或股權證)籌集資本,公司以其全部資產對公司債務承擔有限責任的企業法人。

有限責任公司的基本概念：由兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對其債務承擔責任的經濟組織。公司債券：是指公司依照法定程序發行的，約定在一定期限還本付息的有價證券。資金成本：資金成本是指企業為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。

有限責任公司的資本金籌集：股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元，其中上市公司注冊資本的最低限額為人民幣5000萬元

債務資金的籌資方式：1發行企業債券2銀行借款 3融資租賃4以商業信用形式暫時占用其他企業單位的資金 5債務資金的優化組合融資租賃的優點及不足：優點：①籌資速度快；②限制條款較少；③減少設備陳舊過時遭淘汰的風險；④租金在整個租期內分攤，可適當減輕到期還本負擔；⑤租金可在所得稅前扣除，稅收負擔輕；⑥可提供一種新的資金來源。缺點：①資金成本較高；②固定的租金支付構成較重的負擔③不能享有設備殘值

商業信用的主要形式：應付票據、應付賬款、預收工程款。

企業籌資的目的、類別、原則:目的：1籌集資本金，設立企業2滿足施工生產經營和投資的需要3滿足資金結構調整的需要。類別：1按籌集資金的性質分為：自有資金、債務資金、2按籌資活動是否通過經融機構分為：直接籌資、間接籌資。原則：1根據資金需要合理確定籌資規模2研究資金投向，講求資金使用效益3選擇將資金渠道，力求降低資金成本4適度負債經營，防范籌資風險。資本結構、最佳資金結構的含義:資本結構是指企業各種資金的構成及其比例關系。最佳資金結構，是指企業在一定時間內，使綜合資金成本率最低，企業資本利潤率最高，企業價值最大時的資金結構。

資本公積金的含義: 資本公積金是實際收到投資者投入的資本額超過企業在工商局注冊登記的注冊資本金的部分，是企業的一種準資本。

籌資風險含義: 籌資風險也稱財務風險，是指由于負債籌資而引起的債務到期不能償還的可能性。

第三章流動資產的管理

流動資產的概念、特點、:概念:流動資產是指能夠在1年或超過1年的一個施工經營周期內變現的資產 特點（1）周轉速度快、變現能力強（2）屬于勞動對象和勞動產品，不屬于勞動資料

現金的概念:指隨時可以投入流動的交換媒介，包括庫存現金銀行存款和其他貨幣形式。工程成本控制:成本控制是施工生產過程中以降低工程成本為目標，對成本的形成所進行的預測、計劃、控制、核算、分析等一系列管理工作的總稱。

營運資金的含義和財務意義:1.概念:營運資金是指流動資產占用資金減去流動負債后的余額。2.營運資金對償債能力的影響意義（1）營運資金越多，短期償債能力越強，反之，越弱（2）增加營運資金規模，可降低企業短期償債風險（3）減少營運資金規模，現金管理的目標:

（一）支付的動機 持有現金以便滿足日常開支需要。

（二）預防的動機持有現金以應付發生意外時對現金的需求應考慮的三個因素：1.現金收支的正確性2.企業臨時借款的能力3.企業愿意承擔的支付風險

（三）投資的動機企業持有現金用于不尋常的購買動機或在證券價格向上波動時用以購買有價證

工程施工成本費用的構成:（1）直接費用：材料費、人工費、機械使用費、其他直接費（2）間接費用：企業所屬各單位為組織和管理施工生產活動所發生的各項費用。間接費用有：（1）臨時設施攤銷費（2）管理人員工資（3）職工福利費（4）折舊費（5）修理費（6）工具用具使用費（7）辦公費（8）差旅交通費（9）勞動保護費（10）其他費用 現金收支預算方法:現金收支預算法是將預算期內可能發生的一切現金收支項目分類列入現金預算表內，以確定收支差異，采取適當財務對策的方法。

最佳現金持有量的確定方法:可采用存貨經濟批量的模式確定

“ABC”分析法、經濟批量法在材料管理過程中的應用:采用A、B、C分析法，對材料資金進行控制:按照各項材料耗用金額占材料消耗總額的比重，將其劃分為A、B、C三類，甚至更多，其中A類最重要，B類次之，C類再次之，依此類推。確定“經濟批量”，使材料儲備保持合理水平經濟批量：既能減少占用資金和保管費用，又能節約采購費用 應收帳款的目標和功能：目標：在充分發揮應收賬款功能的基礎上，降低應收賬款成本，使提供商業信用、擴大工程承包和產品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和發生的管理成本及壞賬損失。功能：在建筑市場疲軟的情況下，促使工程承包和產品銷售的實現和增加。

應收帳款成本的構成內容：應收賬款的機會

成本、管理成本和壞賬損失。第四章固定資產和無形資產的管理 施工企業固定資產:施工企業的固定資產是從事建筑安裝工程施工的重要物質條件，包括施工企業的主要勞動資料和非生產經營用房屋設備等。

固定資產的分類標準和類別：按使用情況分（1）在用固定資產（2）租出固定資產（3）未使用固定資產（4）不需用固定資產 按用途分（1）生產用固定資產直接或間接參加施工生產或施工生產經營管理過程的固定資產（2）非生產用固定資產企業施工生產和施工生產經營管理以外所需用的固定資產 施工企業固定資產需具備條件：1.使用期限在1年以上2.單位價值在規定限額以上另外，使用期限在2年以上、單位價值在2000元以上，但不屬于勞動資料范圍一些非生產經營用房屋、設備等也列為固定資產。固定資產管理的要點：

1、管好固定資產，保證完整無缺。

2、根據固定資產損耗和企業財務狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策。

3、不斷提高固定資產的利用效果，減少占用資金。

選擇折舊政策需要考慮的具體因素：1.固定資產投資的回收 2.財務、稅法規定各類固定資產折舊年限的彈性 3.企業現金流量狀況 4.企業市場價值的高低

固定資產日常管理的程序：1.調入或基建完工交付使用的固定資產財務部門協同財產管理人員深入現場，根據固定資產交接憑證，做好固定資產驗收和交接工作。2.增加的固定資產按類、分項、依順序進行編號，為每項固定資產開設“固定資產卡片”。“固定資產卡片”通常一式三份，一份由財務部門保管，一份由財產管理部門保管，一份由使用部門保管。固定資產若有變動，應隨時登記相關卡片。3.不需用的固定資產:按照規定手續加以調撥或出售 4.磨損、陳舊不可繼續使用的固定資產由使用部門或保管部門填制“固定資產報廢申請單”，經領導、專業人員和工人一起鑒定，按照規定手續報經批準后進行清理

固定資產清查盤點的方法：做好固定資產的清查盤點工作，保證固定資產的完整無缺1.定期清查固定資產2.每年清查盤點一次3.根據“固定資產卡片”核對每臺機械設備主機、輔機的實物是否與實物一致4.檢查固定資產的使用和維護情況，有無閑置設備、有無使用不當設備等

無形資產與固定資產屬性的異同點：共同點:1他們都是具有一年以上使用期的長期使用的非貨幣性資產，他們的價值轉移都不是一次性的，而是逐步通過工程，產品價值的補償加以回收2他們都是為企業的施工的生產經營服務的，在有效經濟壽命期內由企業的所控制和利用，為企業帶來經濟效益。他們都具有價值和實用價值。都可以用來投資和轉讓3他們大都要隨著技術進步和產品更新換代而發生無形損耗.不同點：1無形資產沒有獨立實體，但又依賴實體而存在。2無形資產的價格，具有高度的不確定性。商譽的特征：商譽與企業整體有關；對有助于形成商譽的各個因素，不能用任何方法或公式進行單獨評估；在企業實行聯營、股份經營、中外合資經營、合作經營時可確認的商譽的預期超額利潤，可能和建立商譽過程中所發生的成本沒有關系。

施工企業查定固定資產需要量的意義：一方面可以使企業發現完成施工生產任務所需機械設備的不足狀況，以便及時加以補充；另一方面可以發現超過施工生產任務所需的多余機械設備，以便及時加以調配處理，做到物盡其用，減少企業資金的占用量。施工企業查定固定資產需要量的程序：（1）查清固定資產的實有數量（2）查清固定資產的質量（3）查清固定資產的生產能力 第五章固定資產投資的管理

概算指標估算法：參照概算定額等算出單項工程固定資產投資、工程建設其他費用、預備費，然后匯總計算固定資產投資總額 固定資產投資建設程序的步驟：

（一）提出項目建議書

（二）進行可行性研究

（三）選擇建設地點根據審定的可行性研究報告和地區建設規劃的要求，選擇建設地點。

（四）編制設計文件:

（五）制訂固定資產投資計劃

（六）設備、材料訂貨和施工準備

（七）組織施工

（八）生產準備

（九）竣工驗收、交付使用

改造項目投資財務效益分析的原則和方法：原則：與新建項目一樣，一般需要計算改造后、不改造和增量三套數據。1.如果只計算增量的財務效益，并不能說明該企業是否值得改造2.如果只計算改造后的財務效益，并不能說明是把企業改造好了還是改造壞了在評價改造項目投資財務效益時，必須同時計算改造以后和增量部分的投資財務效益，并要求改造以后的投資財務效益指標和增量部分投資財務效益指標都能滿足要求。方法：

（一）改造項目的主要目標在于增加生產能力、擴大產量增加產品品種和產量的主要途徑：新建項目、擴建項目、改造項目

（二）改造項目的主要目標在于降低生產成本

（三）改造項目的主要目標在于改善內在質量

（四）改造項目的主要目標在于改善勞動條件和環境保護

第六章證券投資的管理

施工企業證券投資的概念：是企業購買債券、股票、基金證券等有價證券以獲取利息或紅利的投資行為

證券投資的基本程序：證券投資對象的分析和選擇、買賣委托、成交、清算、交割和過戶等階段。

債券的概念：債券是發行者為籌集資金向債權人發行的在約定時間支付一定比例的利息，并在到期時償還本金的一種有價證券。證券投資的作用、特征：作用：實現投資資金增值的一種選擇，同時使社會資金流向經濟效益高的行業，既克服了資金不足的結構性矛盾，又可提高資金的利用效率?；咎卣鳎菏找嫘浴L險性、流動性四大特征：收益性、風險性、流動性和時間性

債券的種類及特征：1.政府債券 由中央政府或地方政府發行的債券優點：風險很小，流動性強，免交收益所得稅缺點：投資收益率相對較低2.金融債券 由金融機構發行的債券優點：風險較小，流動性強 缺點：投資收益率不高，但比政府債券高3.企業債券 由企業發行的債券優點：能獲得比政府債券和金融債券高的收益 缺點：風險大，須交納收益所得稅

影響股票價格的因素：1.公司因素2.行業因素3.宏觀經濟形勢和政策因素4.市場技

術股票市場的各種投機操作、股價循環規律以及證券主管機構的某些干預行為等因素股價循環過程5.社會心理因素6.市場效應7.政治因素

股票投資與債券投資的比較：1.投資性質 股票是所有權證書債券是債權證書2.投資期限和本金返還 股票是一種永久性證券，沒有到期日債券是有一定償還期限的3.剩余財產分配債券投資者不僅在利息分配上比股利優先，而且比股票享有優先償還權4.市場價差收益和投資風險 債券投資風險小，股票投資風險大

第七章利潤及其分配的管理

企業利潤的作用：

（一）利潤是實現企業財務管理目標的重要保證。企業財務管理目標是實現企業價值最大化取決于兩個因素：1.不斷提高企業的盈利水平2.不斷降低企業的財務風險和經營風險

（二）利潤是企業自我發展的資金來源 增加企業自有資金的根本途徑是不斷提高企業的盈利水平

（三）利潤是投資者獲得投資回報的前提

（四）利潤是保證社會正?；顒拥谋匾獥l件第八章財務、成本分析

財務、成本分析的概念：是以企業會計報表和有關資料為依據，采用專門的方法，系統分析評價企業過去和現在的施工經營成果、財務、成本狀況及其變動趨勢，用以了解過去、評價現在、預測未來，為報表使用人提供決策信息。

比較分析法、因素分析法、指標分解法的概念：比較分析法：通過兩個或兩個以上可比財務、成本數據進行對比，揭示差異和矛盾。因素分析法：依據分析指標和影響因素的關系，從數量上確定個因素對指標的影響程度主要有連環替代法、差額分析法、指標分解法指標分解法：通過財務、成本指標間的內在聯系，對指標逐一分解，從彼此間的依存關系，揭示指標形成的前因后果的一種分析方法。

比較分析法、因素分析法、指標分解法的應用：比較分析法：注意在采用比較分析法時，必須選擇合適的比較基礎，作為分析評價企業當期世紀財務、成本數據的對比標準(1）采用趨勢分析時，注意各個財務、成本

數據的可比性（2）采用橫向比較時，注意與對比企業財務數據的可比性.因素分析法1.連環替代法 連環替代法是分析某一指標的完成情況受哪些因素的影響及其影響程度的方法進行因素分析時，首先要將影響某一計劃指標完成情況的有關因素加以適當的分類，即根據各項指標的經濟內容確定其受哪些因素的影響，再根據有關數字來分析各個因素對計劃指標的完成情況所發生的影響以及影響的程度。

杜邦財務分析體系的應用：其中最具綜合性的指標是資本利潤率

工程成本分析的步驟：（1）先對工程成本計劃的完成情況進行總的評價（2）檢查降低工程成本措施的貫徹執行情況和收到的經濟效果3）按各個施工單位進行成本分析2.評價工程成本計劃完成情況

第九章施工企業合并、收購、分立、債務重組和清算的管理

企業合并、橫向合并、縱向合并的概念：企業合并：兩個或兩個以上企業，依照法律規定的程序組成一個企業的經濟行為。橫向合并：合并各方處于統一行業、生產經營同類產品或提供相同勞務的企業的合并.縱向合并：生產經營上互為上下游關系企業之間的合并.混合合并——對處于不同行業并在生產經營上不互為上下游關系的企業的合并 企業收購：個企業通過某種方式購買另一企業的股權或資產，以獲得對該企業的控制權。協議收購：收購公司通過與目標公司的管理層或股東的反復磋商，達成協議，并按照協議規定的收購條件、收購價格、收購期限以其其他規定事項，收購目標公司股份的收購方式

企業合并的動機：1.市場份額動機2.協同經營動機3.經營戰略動機:4.財務協同效應5.其他動機

企業合并的程序：1.選擇目標企業，初步進行接洽,根據發展需要決定實施合并后，根據合并動機和自身現狀，定出目標企業的標準和條件，選擇目標企業2.尋求董事會或主管單位的支持尋求企業董事會或主管單位對合并的支持3.進一步與目標企業談判，并對企業的合并進行可行性研究后，提出合并方案

對合并進行可行性研究，提出合并方案4.合討論以后，剔除企業分立設想2.尋求董事會并各方股東會或主管單位通過合并表決合并或主管單位的支持3.成立企業分立工作組，后企業名稱合并條款和條件章程其他條款5.制定企業分立方案4.企業股東會或主管單簽訂合并協議，公告企業合并簽訂合并協議位通過企業分立決議5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企業的注冊登記等 設企業登記注冊 要約收購上市公司的程序、協議收購上市公

司的程序：要約收購程序：1.選擇上市公司，并持有該公司已發行股份的30％2.若繼續進行收購，應向證監會和證交所報送收購報告書，發出收購要約3.公告收購要約，在規定期限內按收購價購買被收購公司股票4.收購要約期滿，收購公司持有被收購公司75％的股份，上市公司終止上市交易5.收購期滿，收購公司應持有被收購公司90％的股份6.被收購公司撤銷，變更為收購公司名稱7.收購結束，15內上報證監會，對外公布收購結果

企業債務重組的意義、方式及其財務處理：1.以低于債務賬面價值的現金清償債務避免債務人償還的本息，用現金清償債務、以非現金資產清償債務債務人轉讓存貨、短期投資、固定資產、長期投資、無形資產等，以清償債務3.將債務轉為資本4.修改其他債務條件如延長債務償還期限等5.混合重組方式:以兩種或兩種以上方式重組企業債務重組的意義1.債務重組可以減少債權人和投資者的損失2.對已面臨破產界限的企業來說，債務重組可給企業背水一戰、爭取生存的最后機會3.能減少社會財富的損失和因破產而失業的職工人數財務處理方式：1.因債務重組而獲得的重組收益，應當作為資本公積；因債務重組而發生的重組損失，應當列作當期損失2.以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付現金之間的差額確認為資本公積3.以非現金資產清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損益4.以債務轉為資本清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有股權的份額之間的差額，確認為資本公積 企業分立的程序： 1.根據企業經營戰略調整或提高管理效率等動機，在企業領導班子