第一篇：律師總結(jié)出查詢凍結(jié)賬戶的6條經(jīng)驗

律師總結(jié)出查詢凍結(jié)賬戶的6條經(jīng)驗

贏了官司還是拿不到錢，很苦惱對不對?執(zhí)行階段還請君繼續(xù)斗智斗勇。有律師總結(jié)了查詢凍結(jié)賬戶的6條經(jīng)驗，律海揚帆小編將其中最有參考價值的部分推薦給大家。

一

防止銀行通風(fēng)報信

在人民法院執(zhí)行人員向金融機構(gòu)工作人員出示工作證、執(zhí)行公務(wù)證、協(xié)助查詢存款通知書以后，如果金融機構(gòu)工作人員要求執(zhí)行人員登記或要領(lǐng)導(dǎo)簽字方可以查詢，執(zhí)行人員應(yīng)嚴(yán)詞加以拒絕，并告知其應(yīng)該立即辦理查詢手續(xù)，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。在執(zhí)行實踐中，金融機構(gòu)工作人員往往以登記或領(lǐng)導(dǎo)簽字方能查詢存款為由，爭取時間為被執(zhí)行人通風(fēng)報信，造成被執(zhí)行人存款轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象屢見不鮮。

最典型的事例是，某律師陪同某執(zhí)行員前往一銀行查封被告的銀行賬戶。據(jù)說銀行對大客戶都有一些特別的保護(hù)措施，果不其然，執(zhí)行員一出示協(xié)執(zhí)通知后，柜臺人員瞄了一眼，并沒有立即操作，而是不漏聲色地拎起電話。“放下電話!”執(zhí)行員一聲斷喝，“給誰打電話啊?你應(yīng)當(dāng)清楚妨害民事訴訟行為的嚴(yán)重后果吧!”柜臺人員嚇得愣了一下，手里的話筒停在半空中，有點結(jié)巴地說：“我沒有給誰打電話啊……我們支行規(guī)定凍結(jié)賬戶要報行長批準(zhǔn)的。”執(zhí)行員也算有經(jīng)驗了，嚴(yán)肅而不失靈活：“我現(xiàn)在要你本人協(xié)助執(zhí)行，如果非得知會你們行長，你把電話給我，我來打。”電話打過去，結(jié)果行長真的下來了，一見面就問凍結(jié)多少。我們告訴他凍結(jié)兩百萬，行長立即面露難色地說：“這個，這個，我們規(guī)定是要匯報總行的。”執(zhí)行員板著臉說：“你們的規(guī)定不能對抗法律。”行長一聽就耍賴了：“那我們真的沒法給你凍結(jié)。”執(zhí)行員是退伍軍人，一聽就火了：“你是不是想要我們派兩個法警來呢?我告訴你，從我們來這里到做好凍結(jié)手續(xù)期間，這個賬戶要是轉(zhuǎn)走一分錢，當(dāng)事人會不會向你銀行索賠我不知道，但法院肯定可以對你本人采取罰款、拘留措施!”行長一聽硬話就軟了，接下來的凍結(jié)也就順利完成了。

二

窮盡各種查詢方法

人民法院執(zhí)行人員在要求金融機構(gòu)工作人員查詢被執(zhí)行人存款時，應(yīng)要求其根據(jù)被執(zhí)行人的姓名查詢存款賬戶。只有在系統(tǒng)不能按照姓名查詢時才可以按被執(zhí)行人身份證號碼查詢。并且對于被執(zhí)行人十五位或者十八位身份證號碼都要查詢。在執(zhí)行實踐中，金融機構(gòu)工作人員往往為了本單位的利益不按照被執(zhí)行人的姓名查詢銀行存款賬戶。而實踐中由于金融機構(gòu)在辦理存款手續(xù)時的不規(guī)范，導(dǎo)致有一部分存款賬戶沒有身份證的登記或者登記的是十五位身份證號碼。只有按照被執(zhí)行人姓名查詢以后再按身份證號碼核對、確認(rèn)方能避免被執(zhí)行人有存款卻因未登記身份證號碼或登記為十五位身份證號碼而沒有查詢到存款的情況出現(xiàn)。按自然人姓名或企業(yè)名稱查詢其銀行賬戶，在技術(shù)上已經(jīng)沒有什么障礙了。

根據(jù)“窮盡執(zhí)行”原則，在申請人無法提供被執(zhí)行人財產(chǎn)線索時，執(zhí)行法院一般會依職權(quán)向法院所在地的國土房管局、工商局、車管所、商業(yè)銀行等發(fā)征詢函，全面查詢被執(zhí)行人可登記財產(chǎn)的線索。當(dāng)然，在財產(chǎn)保全中只能靠當(dāng)事人提供保全財產(chǎn)線索，一般不會主動采取這些窮盡手段。這種窮盡措施的實際效果，目前還受到地域限制，同時也與執(zhí)行人員是否盡職盡責(zé)有關(guān)。律師原來辦過一個執(zhí)行案件，由于當(dāng)事人無法提供財產(chǎn)線索，執(zhí)行法院例行公事地向有關(guān)部門發(fā)出了征詢函，但是如泥牛入海。于是，執(zhí)行法官打電話動員我們撤回申請，不然就要中止執(zhí)行。律師趕緊提醒法官：有沒有按原來的十五位身份證號碼查詢銀行賬號啊?法官當(dāng)時答應(yīng)試一試，沒想到幾個禮拜之后，還真查到了被執(zhí)行人一個銀行賬戶!三

通查各類銀行賬戶

在人民法院執(zhí)行人員查詢被執(zhí)行人在金融機構(gòu)的存款賬戶時，應(yīng)要求金融機構(gòu)工作人員對被執(zhí)行人所開設(shè)的活期存款賬戶、定期存款賬戶、定活兩便存款賬戶以及一本通等存款賬戶一一查詢;對于企業(yè)當(dāng)事人，應(yīng)查詢其基本存款賬戶、一般存款賬戶、專門存款賬戶和臨時存款賬戶。在執(zhí)行實踐中某些金融機構(gòu)往往只向執(zhí)行人員提供被執(zhí)行人活期存款賬戶或定期存款賬戶，以逃避存款的查詢和凍結(jié)。銀行賬戶按儲戶主體可以分為單位銀行賬戶和個人銀行賬戶;按計息方法可以分為定期存款賬戶和活期存款賬戶;按用途可以分為結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶，其中單位結(jié)算賬戶又分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專門存款賬戶和臨時存款賬戶。

銀行從為客戶保密的角度出發(fā)，或者為了取悅大客戶，一般是不情愿向法院提供查詢信息的。所以，如果執(zhí)行法院在協(xié)執(zhí)通知里所列明的賬戶類型不全面，銀行有可能敷衍塞責(zé)，僅僅提供協(xié)執(zhí)通知上要求查詢的賬戶信息，其他類型的賬戶能瞞則瞞，還不用擔(dān)心承擔(dān)法律責(zé)任。所以執(zhí)行案件中主觀能動性是很重要的，有些當(dāng)事人求助于所謂的商務(wù)調(diào)查公司，商務(wù)調(diào)查公司再聯(lián)系主管部門里的內(nèi)鬼，以非法手段獲取對方當(dāng)事人財產(chǎn)線索，效率還不低!這在很大程度上也是不得已而為之。中國改革開放三十年，資本原始積累基本也完成了，社會誠信體系的建設(shè)提上了議程，律師覺得一個全國聯(lián)網(wǎng)的財產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫是不可或缺的。

四

別拿空頭賬戶不當(dāng)回事

人民法院執(zhí)行人員對被執(zhí)行人在金融機構(gòu)只有少量存款的賬戶或基本沒有資金的賬戶也應(yīng)加以凍結(jié)，從而使該賬戶上的資金只能流入而不能流出。在執(zhí)行實踐中，有的被執(zhí)行人的存款賬戶上雖然在被查詢時刻沒有或僅有少量資金，但并不排除該賬戶以后會有大量資金流入的可能。因此人民法院的執(zhí)行人員不要嫌麻煩而以后后悔莫及。法院凍結(jié)當(dāng)事人銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)要下裁定，而這個凍結(jié)裁定一般也是要送達(dá)當(dāng)事人的;而裁定一旦送達(dá)對方當(dāng)事人，想必傻子也不會再往這個賬戶里塞錢了。所以聰明的當(dāng)事人在申請財產(chǎn)保全或者強制執(zhí)行時，往往很會掐準(zhǔn)時機，算準(zhǔn)了對方賬戶上有錢才下手，否則無異于打草驚蛇。也正是基于上述道理，一些人在查詢到空頭帳戶后，往往會意興闌珊地放棄凍結(jié)，覺得根本就沒有價值。

可是，也有例外。律師有一位師兄，從律一向細(xì)心謹(jǐn)慎，有一次和法官赴外地凍結(jié)對方當(dāng)事人銀行賬戶。柜臺前邊一查，發(fā)現(xiàn)賬戶里只剩一百多塊，法官無奈地?fù)u了搖頭：“算了吧，這還有什么好凍結(jié)的?白跑一趟。”師兄很謹(jǐn)慎地說：“既然來了，還是封了這個賬戶吧。”法官也只好凍結(jié)了，因為對方當(dāng)事人下落不明，凍結(jié)裁定采取了公告送達(dá)。沒想到后來發(fā)現(xiàn)，賬戶凍結(jié)后竟然還有一筆五十多萬元的進(jìn)賬!真是天上掉下餡餅!不過這個大餡餅只砸在有想法的腦袋上。

五

賬戶流水明細(xì)也有價值

人民法院執(zhí)行人員查詢被執(zhí)行人賬戶不應(yīng)只看余款，還應(yīng)查詢其資金流量及流向。特別是對具有轉(zhuǎn)移資金嫌疑的賬戶可要求金融機構(gòu)工作人員從電腦中打印出交易明細(xì)。在執(zhí)行實踐中，通過觀察資金流量可以清楚地看出被執(zhí)行人有無履行能力。通過觀察資金流向可以防止金融機構(gòu)工作人員或被執(zhí)行人在執(zhí)行人員查詢該賬戶時是否轉(zhuǎn)移賬戶上的資金。法院查銀行賬戶，往往只看余額。其實，正如西諺有云“細(xì)節(jié)中有魔鬼”，銀行賬戶流水單可能也會透露出戶主的一些財務(wù)上的蛛絲馬跡。不過，由于法院只能查詢當(dāng)事人的賬戶，而沒有權(quán)利查詢交易相對方賬戶信息，所以即使是福爾摩斯也不一定就能挖出有價值的線索來。這一招雖然不是普遍有效，但特定情境下可能會起到一定作用。

律師曾作為一宗訴訟中的原告代理人，申請法院凍結(jié)被告的基本賬戶。法院在查詢該賬戶時，律師就請求法官把該賬戶的流水記錄調(diào)出來。看了流水記錄后，律師發(fā)現(xiàn)該賬戶很少有被告的日常經(jīng)營收入進(jìn)賬。順著這一線索，經(jīng)過多方面努力查探，發(fā)現(xiàn)被告的經(jīng)營收入都進(jìn)了控股股東的私人賬戶。于是，依靠以上證據(jù)，律師建議當(dāng)事人把被告的控股股東列為共同被告，訴請其承擔(dān)連帶責(zé)任。

六

回執(zhí)背書掃除查詢死角

人民法院的執(zhí)行人員在查詢被執(zhí)行人賬戶完畢以后，應(yīng)要求金融機構(gòu)工作人員在查詢通知書回執(zhí)上注明被執(zhí)行人在該金融機構(gòu)是否還開設(shè)其他賬戶。在執(zhí)行實踐中，有些金融機構(gòu)往往從本單位利益以及與被執(zhí)行人業(yè)務(wù)利益考慮，抵觸人民法院對被執(zhí)行人的存款賬戶的查詢、凍結(jié)。因此，有些金融機構(gòu)工作人員常常向執(zhí)行人員提供被執(zhí)行人沒有資金的賬戶或僅有少量資金的賬戶。如果不要求其注明，事后若執(zhí)行人員通過其他手段查詢到被執(zhí)行人在該金融機構(gòu)還有其他賬戶并存有資金時，金融機構(gòu)往往會借此推脫或逃避責(zé)任。所謂狡兔三窟，生意人在銀行有幾個馬甲賬戶也很正常。

前面已經(jīng)講到要按多種索引方式查詢，要全面查詢各類賬戶，但查詢效果建立在經(jīng)辦人盡職盡責(zé)的基礎(chǔ)上，即便如此也難保不會有漏洞，所以應(yīng)當(dāng)要求受詢銀行在查詢通知上背書注明被查詢?nèi)嗽谠撔惺欠襁€有其他賬戶。這樣一來，銀行從自身法律風(fēng)險角度考慮，一般不敢輕易隱瞞被查詢?nèi)嗽谠撔虚_立的其他賬戶。

第二篇：查詢凍結(jié)對方企業(yè)的銀行賬戶（精選）

在民事訴訟的財產(chǎn)保全和執(zhí)行程序中，經(jīng)常需要申請法院查詢凍結(jié)對方企業(yè)的銀行賬戶。這就需要了解企業(yè)銀行賬戶的種類，掌握實用的查詢企業(yè)賬戶的方法。

企業(yè)銀行賬戶的種類

企業(yè)的銀行賬戶包括人民幣結(jié)算賬戶、單位定期存款賬戶和外匯賬戶。

企業(yè)人民幣結(jié)算賬戶是指銀行為企業(yè)開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。人民幣結(jié)算賬戶又分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四種。

基本存款賬戶是企業(yè)日常辦理轉(zhuǎn)賬資金收付和辦理現(xiàn)金收付的賬戶。它是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理。企業(yè)在銀行只能設(shè)立一個基本存款賬戶。

一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)辦理的，沒有數(shù)量限制，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

中國人民銀行是負(fù)責(zé)企業(yè)賬戶管理的行政機關(guān)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶、臨時賬戶應(yīng)該經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核準(zhǔn)；企業(yè)開立一般存款賬戶、專用賬戶，經(jīng)商業(yè)銀行審核同意可開戶，但銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

企業(yè)銀行賬號的查詢方法

首先申請法院向人民銀行查詢。人民銀行負(fù)責(zé)企業(yè)賬戶管理，擁有全部的企業(yè)銀行賬戶信息，并有良好的企業(yè)賬戶管理信息系統(tǒng)。但實踐中，有些商業(yè)銀行未能按規(guī)定向人民銀行報備企業(yè)的一般存款銀行賬戶，還需要進(jìn)一步查詢。

搜集以往交易中對方的銀行賬戶。最直接的辦法就是搜集以往交易中合同、票據(jù)、對方企業(yè)介紹等材料中顯示的企業(yè)銀行賬號。

企業(yè)在經(jīng)營中需要向工商、稅務(wù)部門等行政部門辦理各種事項，這些部門的檔案材料中往往有企業(yè)的賬號信息情況，可以申請法院向相關(guān)部門查詢。

企業(yè)在經(jīng)營中，離不開通訊、水、電、氣等，需要繳納上述費用。可以向電信、郵政、水電氣等企業(yè)查詢企業(yè)繳費信息，從而獲知企業(yè)的賬號情況。

對于上述方法難以查詢的企業(yè)賬號，鑒于對方對第三人不設(shè)防的特點，還可以通過第三人協(xié)助（生意洽談甚至發(fā)生小額交易），從中獲取對方賬號。

查封銀行帳號10招

（僅供參考）

任何企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動都離不開銀行，查封銀行是最直接最快速的手段，因此研究查封銀行的方法和策略是清欠工作的重要工作之一。

第一招，到中國人民銀行會計科查詢被執(zhí)行人的基本開戶情況，有外幣業(yè)務(wù)的單位到中國人民銀行外資科查詢外幣開戶情況。

第二招，到工商局查詢企業(yè)基本情況，其中有企業(yè)銀行開戶情況，外資企業(yè)和私人企業(yè)有審計報告，可從審計報告中查詢企業(yè)存借款銀行。

第三招，到國稅局查詢企業(yè)繳增值稅帳戶。

第四招，到地稅局查詢企業(yè)繳所得稅或營業(yè)稅情況。

第五招，到電信局查詢企業(yè)電話費從那個帳戶交納（適合被執(zhí)行人為大型企業(yè)及其集團(tuán)）。

第六招，到自來水公司煤氣公司查詢企業(yè)繳納水費、煤氣費帳戶。

第七招，到電力局查詢企業(yè)繳納電費帳戶。

第八招，以采購方的身份電話談業(yè)務(wù)，問對方將錢打到那個帳戶上。（此招防不勝防）

第九招，通過銀行查銀行，通過查詢銀行來往帳及單據(jù)，摸清對方資金走向。

第十招

通過職工發(fā)工資所在銀行倒查企業(yè)存款情況。

第三篇：凍結(jié)賬戶申請書

凍結(jié)賬戶申請書

申請人：朱**，女，1996年11月15日出生，住西安市未央?yún)^(qū)鳳城七路**，身份證號碼：61030**043，電話：***。

被申請人：陜西**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，住所地：涇陽縣涇干大街東段***四單元二層201號，聯(lián)系電話：029-36**8，18109*** 法定代表人：蘇**，職務(wù)：總經(jīng)理。

申請事項：

申請凍結(jié)被申請人陜西**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在長安銀行股份有限公司西安經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)支行的銀行帳戶（*****1007627）和其名下其他銀行賬戶存款1774177元（其中利息和遲延履行金暫計算至2017年10月9日）。

事實和理由：

申請人訴陜西**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司買賣合同糾紛一案，貴院經(jīng)過審理，于2017年3月9日作出（2016）陜*****0號《民事調(diào)解書》，根據(jù)該調(diào)解書，被申請人應(yīng)于2017年6月30日前向申請人退還全部購房款及違約金。現(xiàn)該調(diào)解書已經(jīng)生效，但是，被申請人并未履行調(diào)解書所確定的義務(wù)。申請人特向貴院提出凍結(jié)陜西**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在長安銀行股份有限公司西安經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)支行的銀行帳戶（*****1007627）和其名下其他銀行賬戶存款1774177元的申請，以強制其給付申請人購房款本金及違約金1717000元及逾期利息和遲延履行金57177元（其中利息和遲延履行金暫計算至2017年10月9日），小計1774177元。

為維護(hù)申請人的合法權(quán)益，現(xiàn)根據(jù)《民事訴訟法》之規(guī)定提出以上請求，請人民法院依法凍結(jié)被申請人財產(chǎn)。

此 致

咸陽市涇陽縣人民法院

申請人：

年月日

第四篇：凍結(jié)賬戶申請書

凍結(jié)賬戶申請書

編號：號

行：

因向我司（****************公司）申請貸款擔(dān)保，尚未完全辦齊與我司的反擔(dān)保手續(xù)，在辦理完手續(xù)并取得相關(guān)機構(gòu)頒發(fā)的合法憑據(jù)前，該賬戶（戶主：，賬號：）的貸款款項不得使用，由貴行予以凍結(jié)。

解除凍結(jié)以我司出具的《解除凍結(jié)的函》為準(zhǔn)。

特此申請！

*******************公司

年月日

…………………………………………………………………………… 銀行回復(fù)：同意將該賬戶（戶主：，賬號：）凍 結(jié)，請貴行及時出具《解除帳戶凍結(jié)函》。

簽收人：

年月日

第五篇：有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃存款賬戶機關(guān)

哪些衙門可以動你的銀行存款？

都說錢放在銀行里是安全的，這是因為銀行根據(jù)憲法、法律以及儲蓄合同的規(guī)定，對于儲戶負(fù)有保密和保管義務(wù)，他人是沒有權(quán)利查詢或者劃撥的，但是在某些特定情況下，國家公權(quán)力機關(guān)還是有權(quán)力查詢、凍結(jié)、劃撥公民在銀行的存款。關(guān)于國家機關(guān)對公民在銀行存款的查詢、凍結(jié)、劃撥權(quán)限，且看下文詳述。一、查詢、凍結(jié)、扣劃銀行存款的概念及依據(jù)

（一）概述

首先弄明白幾個概念：查詢、凍結(jié)、劃撥。查詢是指有權(quán)機關(guān)依照有關(guān)法律或行政法規(guī)的規(guī)定，要求銀行告知被查詢對象存款的金額、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機關(guān)的行為。凍結(jié)是指有權(quán)機關(guān)依法要求銀行在一定時期內(nèi)禁止儲戶提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。凍結(jié)是一種臨時性的執(zhí)行措施，司法凍結(jié)的期限一般為六個月，期滿后，執(zhí)行機關(guān)如不辦理續(xù)凍手續(xù)，原凍結(jié)的被執(zhí)行人的賬戶自然解凍。凍結(jié)分為兩種情形，一種是直接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息向其開戶行發(fā)出協(xié)助凍結(jié)通知書，不經(jīng)查詢也不根據(jù)被執(zhí)行人賬戶上存款金額的多少，直接凍結(jié)被執(zhí)行人賬戶的行為；另一種是間接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)或部門根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息先向其開戶銀行發(fā)出協(xié)助查詢通知書，在被執(zhí)行人開戶銀行的協(xié)助下，先查明應(yīng)凍結(jié)的現(xiàn)存金額，再根據(jù)查明后的情況決定是否凍結(jié)被執(zhí)行人的銀行存款。再說劃撥，也稱之為扣劃，是指有權(quán)機關(guān)要求銀行將單位或個人存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為，這就是真正出血的過程了，所以學(xué)理上叫做“處分性執(zhí)行措施”。

有權(quán)力查詢、凍結(jié)、劃扣銀行存款的公權(quán)力機關(guān)主要是行政機關(guān)和司法機關(guān)，但是具體哪些職能部門有相應(yīng)權(quán)限、權(quán)力行使的合法程序等問題在實踐中一直比較混亂。1995年7月1日施行的《商業(yè)銀行法》首次從法律上對這一問題進(jìn)行基本界定，原來政出多門的現(xiàn)象等到

了清理，國家機關(guān)查凍扣權(quán)力的運行得到極大規(guī)范。因此，正確認(rèn)識并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實踐中具有一定的現(xiàn)實意義。

（二）相關(guān)法律依據(jù)

1、基本法律層面。

（1）《民事訴訟法》第二百一十八條：“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款，但查詢、凍結(jié)、劃撥存款不得超出被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)的范圍。”

（2）《刑事訴訟法》第一百一十七條：“人民檢察院、公安機關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款。犯罪嫌疑人的存款、匯款已被凍結(jié)的，不得重復(fù)凍結(jié)。”

（3）《行政訴訟法》第六十五條關(guān)于“劃撥”的一點零星規(guī)定。

2、一般法律層面

（1）《商業(yè)銀行法》第二十九條規(guī)定：“對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外”，第三十條規(guī)定：“對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。”這兩條法律規(guī)定可以說是為國家機關(guān)查凍扣銀行存款的權(quán)限定下了基調(diào)，請注意紅色加粗字體的細(xì)微區(qū)別，此后關(guān)于查凍扣的其他法律或者法規(guī)都是在這兩條授權(quán)性法律規(guī)范的基礎(chǔ)上訂立的。

（2）其他還有《行政監(jiān)察法》、《行政處罰法》、《監(jiān)獄法》、《反洗錢法》、《稅收征管法》、《證券法》等就各職能部門的權(quán)限分別作出了規(guī)定，這里不再粘貼，下文論述需要時再行援引。

3、規(guī)范性文件層面

（1）1993年12月11日［銀發(fā)（1993）356號］中國人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通知 》（2）1999年4月22日［銀發(fā)（1999）139號］中國人民銀行《關(guān)于走私犯罪偵查機關(guān)查詢、凍結(jié)走私犯罪嫌疑人存款適用<關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通知>的通知》；

（3）2000年9月4日［法發(fā)（2000）21號］最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》；

（4）2002年1月15日［銀發(fā)（2002）1號］《關(guān)于發(fā)布<金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定>的通知》；

（5）最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于法院對行政機關(guān)依法申請強制執(zhí)行需要銀行協(xié)助執(zhí)行的案件應(yīng)如何辦理問題的聯(lián)合通知》；

（6）當(dāng)然，上述依據(jù)上述法律制定的相關(guān)行政法規(guī)等下位法，以及最高人民法院在三大訴訟法基礎(chǔ)上制定的司法解釋也不應(yīng)排除。

二、查詢、凍結(jié)、劃撥銀行存款的實務(wù)操作

（一）存款查凍劃行為的法定權(quán)限

前面已經(jīng)講到，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要的法律依據(jù)是《商業(yè)銀行法》。根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，博主統(tǒng)計的各機關(guān)的權(quán)限如下（本來想做一個表，但博客界面可能不支持格式）：有權(quán)查詢單位有公安、檢察院、法院、安全機關(guān)、監(jiān)察、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)、審計、證監(jiān)會；有權(quán)凍結(jié)單位有公安、檢察院、法院、安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)、稅務(wù)；有權(quán)扣劃單位則很少了，僅有法院、海關(guān)、稅務(wù)。具體說來，我們可以根據(jù)權(quán)限的完整程度進(jìn)行分類統(tǒng)計：

1、具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門

（l）法院。公、檢、法部門在查、凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》《刑事訴訟法》，由于公安機關(guān)及檢察院并非裁判者（司法機關(guān)），因此僅有查詢、凍結(jié)權(quán)限，而沒有扣劃權(quán)，這其實也跟公、檢、法的職能定位密切相關(guān)。

（2）稅務(wù)機關(guān)。《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定：“稅收機關(guān)有權(quán)…查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款帳戶。……可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。”第三十八條規(guī)定：“……書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款”；“……稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款。”稅務(wù)機關(guān)是幫國家收賬的，要是沒有一桿到底的權(quán)限，辦事效率肯定大打折扣，國家的花銷沒有著落豈不成了大事？理解！

（3）海關(guān)。《海關(guān)法》第六條第五項規(guī)定：“……可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。”第六十一條規(guī)定：“海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款，”很有意思的是，在凍結(jié)的概念上，《海關(guān)法》的用詞是“暫停支付存款”，真是別出一格的啰嗦。《海關(guān)法》地三十七規(guī)定：“……必要時，可以通知銀行，在擔(dān)保人或者納稅義務(wù)人存款內(nèi)扣繳。《海關(guān)法行政處罰實施細(xì)則》第二十三條規(guī)定：經(jīng)海關(guān)查明，確屬來源于走私行為非法取得的存款、匯款，海關(guān)可以書面通知銀行或者郵局暫停支付，同時通知存款人或者匯款人。暫停支付的期限不得超過三個月。另外，《海關(guān)稽查條例》第十四條規(guī)定：“海關(guān)……可以查詢被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶。”《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，按照《商業(yè)銀行法》只能規(guī)定對單位存款的查詢權(quán)，沒穿幫！

2、只有查詢和凍結(jié)存款權(quán)力的部門

這些部門分別是：公安、檢察、安全、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局。《刑事訴訟法》把公安機關(guān)和檢察院的權(quán)力也限定了；同時，《刑事訴訟法》還賦予了安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進(jìn)行刑事偵查時，也可以享有同公安機關(guān)相同的權(quán)力。第四條規(guī)定：“國家安全機關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國家安全機關(guān)的刑事案件，行使與公安機關(guān)相同的職權(quán)”；第二百二十五條規(guī)定： “軍隊保衛(wèi)部門對軍隊內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進(jìn)行偵查。軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定。”

需要注意的是1999年初，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵查局，《海關(guān)法》在2000年修改后，對此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機關(guān)相同的權(quán)力。《海關(guān)法》第四條規(guī)定：“海關(guān)偵查走私犯罪的公安機構(gòu)履行偵查、拘留。執(zhí)行逮捕、預(yù)審職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國刑事訴訟法》的規(guī)定辦理。”

3、只具查詢存款權(quán)力的部門

（1）監(jiān)察部門。《行政監(jiān)察法》第二十一條規(guī)定：“監(jiān)察機關(guān)……可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機構(gòu)的存款；必要時，可以提請人民法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款。”看來，監(jiān)察機關(guān)也只能搞搞盡職調(diào)查。目前監(jiān)察機關(guān)和紀(jì)檢機關(guān)是合署辦公，行使兩種職能。如紀(jì)檢機關(guān)在辦案中確需到銀行或者其他金融機構(gòu)查詢存款或者凍結(jié)存款時，無論是以紀(jì)檢機關(guān)名義立案，還是以監(jiān)察機關(guān)名義立案的，均應(yīng)以縣團(tuán)級以上監(jiān)察機關(guān)名義使用監(jiān)察文書，并應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格履行審批程序。應(yīng)當(dāng)注意的是，無論是監(jiān)察機關(guān)還是紀(jì)檢機關(guān)在要求銀行協(xié)助時，均應(yīng)使用規(guī)定格式的文本，此文本格式詳見最高人民法院和監(jiān)察部的聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政監(jiān)察法〉第二十一條若干問題的規(guī)定》的附件格式（含立案審批表、提請保全書、提請解除保全書）。

（2）審計機關(guān)。《審計法》第三十三條：“審計機關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。”這里沒有明確使用查詢存款一詞，看來還真是搞盡職調(diào)查。稍后國務(wù)院《審計法實施條例》對這一問題作了明確，《條例》第三十一條規(guī)定：“審計機關(guān)…有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的各項存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料。”由于該《條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，同樣符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于查詢單位存款的立法層級規(guī)定。另外，按照《審計署、中國人民銀行關(guān)于審計機關(guān)在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》，適用軍隊審計機關(guān)的通知1999年3月29日審法發(fā)[1999]35號）的規(guī)定，軍隊審計機關(guān)也可以查詢單位存款。

（3）中國證監(jiān)會。《證券法》第一百六十八條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶。” 另外，證監(jiān)會對期貨交易的有關(guān)行為需要時，也可查詢單位存款。在國務(wù)院發(fā)布的《期貨交易管理條例》第五十二條規(guī)定：“國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)查詢與被調(diào)查事件有關(guān)的單位的保證金賬戶和銀行賬戶。”

（4）財政部門。《會計法》第三十二條規(guī)定：“……發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立帳戶的金融機構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。”這里的“有關(guān)情況”是否包括銀行存款，沒有明確說明。雖然后來財政部、中國人民銀行發(fā)出了《關(guān)于財政部及其派出機構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》，但仍然未明確。另外，《財政違法行為處罰處分條例》第二十二條規(guī)定：“財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時，……可以向金融機構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款，有關(guān)單位和金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。”

(5)銀監(jiān)會。《反洗錢法》第二十五條:“調(diào)查中需要進(jìn)一步核查的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構(gòu)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以查閱、復(fù)制被調(diào)查對象的賬戶信息、交易記錄和其他有關(guān)資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以予以封存。”第二十六條:“經(jīng)調(diào)查仍不能排除洗錢嫌疑的，應(yīng)當(dāng)立即向有管轄權(quán)的偵查機關(guān)報案。客戶要求將調(diào)查所涉及的賬戶資金轉(zhuǎn)往境外的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取臨時凍結(jié)措施。” 呵呵，這里面有臨時凍結(jié)權(quán)，歸入第三類可能有點不合適了。（6）個人關(guān)于住房公積金的查詢。國務(wù)院《住房公積金管理條例》第三十六條規(guī)定：“職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存。提取情況，住房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕。”這樣，職工就可以以個人名義查詢本單位在銀行的住房公積金存款，開個人查詢非本人存款之先河。

4、喪失或部分查凍扣權(quán)力的機關(guān)

（1）工商機關(guān)。國務(wù)院1987年9月17日發(fā)布的《投機倒把行政處罰條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，行政法規(guī)無權(quán)規(guī)定存款的凍結(jié)，所以這一規(guī)定廢了。同樣，國家工商行政管理局頒布的《投機倒把行政處罰條例實行細(xì)則》屬于部門規(guī)章，其無權(quán)規(guī)定存款的查詢、凍結(jié)、扣劃，所以這一規(guī)定也是無效的。但是請注意，根據(jù)《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定:“監(jiān)督檢查部門在監(jiān)督檢查不正當(dāng)競爭行為時，有權(quán)行使下列職權(quán)：按照規(guī)定程序詢問被檢查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人、證明人，并要求提供證明材料或者與不正當(dāng)競爭行為有關(guān)的其他資料；” 因此，人民銀行總行《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》中也承認(rèn)了工商機關(guān)查詢權(quán)。根據(jù)國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)工商局等部門關(guān)于嚴(yán)厲打擊傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動意見的通知》第四條：“對涉嫌從事傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動的單位和組織者，經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，由有關(guān)工商行政

管理機關(guān)持有效的批準(zhǔn)文件通知開戶銀行在六個月內(nèi)暫停其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各銀行應(yīng)予支持和配合。”的規(guī)定，工商機關(guān)有六個月內(nèi)暫停辦理結(jié)算的權(quán)力，這也算是凍結(jié)吧？（2）中國人民銀行。在《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》實施以前，中國人民銀行的一些行政規(guī)章規(guī)定，人民銀行可以查詢、凍結(jié)銀行存款，可以扣劃金融機構(gòu)在人民銀行 的存款，上述兩法頒布實施后，人民銀行也喪失了對存款的凍結(jié)和扣劃權(quán)力。但對于人民銀行是否有權(quán)查詢銀行存款，有不同的看法。有的認(rèn)為，《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》沒有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規(guī)定，因此，人民銀行無權(quán)查詢存款。有的根據(jù)《中國人民銀行法》第32條：“中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。”及《商業(yè)銀行法》第62條：“中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督時，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的要求，提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。”由此認(rèn)為人民銀行有權(quán)查詢銀行存款。其實，人民銀行履行的是對金融機構(gòu)吸收的存款的數(shù)量、種類、利率是否符合規(guī)定進(jìn)行的檢查，此時查詢存款的行為不同于司法、行政機關(guān)為促使義務(wù)人履行債務(wù)而采取的查詢措施，而是對銀行經(jīng)營行為的檢查。

5、一些權(quán)限不明的部門

現(xiàn)實中還存在另一種情況，就是相關(guān)法律法規(guī)的模糊性、概括性規(guī)定，操作起來難以把握，比如價格主管部門。《價格法》第三十四條規(guī)定：“政府價格主管部門在進(jìn)行價格監(jiān)督檢查時，可以行使下列職權(quán)：查詢、復(fù)制與價格違法行為有關(guān)的帳簿、單據(jù)、憑證及其它資料，核對與價格違法行為有關(guān)的銀行資料；”這里的“銀行資料”是否包括銀行存款也無從理解。應(yīng)當(dāng)注意的是，在前面提及的人民銀行總行《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》中卻未承認(rèn)政府機構(gòu)主管部門查詢權(quán)！

（二）不能凍結(jié)、扣劃的存款及特殊情況

1、存款準(zhǔn)備金，任何機關(guān)都無權(quán)進(jìn)行凍結(jié)和扣劃

《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》（法釋[1998]15號）第34條規(guī)定：“被執(zhí)行人為金融機構(gòu)的，對其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃”，由于存款準(zhǔn)備金和備付金已合二為一，均為存款準(zhǔn)備金，且除此外，金融機構(gòu)在人民銀行沒有其他性質(zhì)的存款。因此，人民法院是不能凍結(jié)和扣劃金融機構(gòu)在人民銀行的存款的。需要注意的是，第34條還規(guī)定；“但對其在本機構(gòu)、其他金融機構(gòu)的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結(jié)、劃撥”，此規(guī)定是在人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革前出臺的，而1999年9月11日人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革后，金融機構(gòu)在人民銀行的存款除了存款準(zhǔn)備金外，再無其他性質(zhì)的存款，因此，此規(guī)定已不能再適用。人民法院也不能依據(jù)此規(guī)定凍結(jié)和扣劃金融機構(gòu)在人民銀行的存款。這一點，在司法部門到人民銀行以此為依據(jù)劃撥存款準(zhǔn)備金時，人民銀行可能需要對司法機關(guān)做耐心的說明才是。

2、封閉貸款，司法部門不能凍結(jié)和扣劃

在《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行（封閉貸款管理暫行辦法）和《外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法》中應(yīng)注意的幾個問題的通知》中規(guī)定：人民法院不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行；不得執(zhí)行被執(zhí)行人的封閉貸款結(jié)算專戶中的款項。《封閉貸款管理暫行辦法》（銀發(fā)[1999]261號）第14條規(guī)定：司法部門不應(yīng)凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資金。

3、國庫庫款不能查凍扣

國庫庫款屬于國家財政收人，不同于銀行存款，司法、行政機關(guān)不應(yīng)將其視為財政機關(guān)的可執(zhí)行財產(chǎn)，對國庫庫款進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。在中國人民銀行《關(guān)于對查詢、凍結(jié)、扣劃國庫庫款有關(guān)問題的復(fù)函》﹝銀函[1999]48號）中指出：對國庫庫款司法機關(guān)無權(quán)……進(jìn)

行查詢、凍結(jié)和扣劃。

4、社會保險基金

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時不得查封、凍結(jié)和扣劃社會保險基金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得查封、凍結(jié)或扣劃社會險基金，這個弱勢群體的救命錢、養(yǎng)老錢。

5、國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于嚴(yán)禁凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得凍結(jié)或劃撥該項資金用以抵償企業(yè)債務(wù)。

6、信用證保證金、承兌匯票保證金。

作為擔(dān)保的一種方式，信用證保證金、銀行承兌匯票保證金一旦合法成立，即具有對抗第三人的效力。因此，應(yīng)優(yōu)先保護(hù)債權(quán)銀行的權(quán)益。對此，最高人民法院《關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》（法釋[1997]4號）、最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》規(guī)定，法院對上述保證金可以采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。只有在上述保證金已喪失保證金功能時，如信用證無效或過期，因單據(jù)不符而拒付信用證款項并且免除了對外支付義務(wù)，保證金扣除了相應(yīng)款項后的余額部分等，人民法院才可以依法采取扣劃措施。另外，《中國人民銀行關(guān)于銀行承兌匯票保證金凍結(jié)、扣劃問題的復(fù)函》（銀條法[2000]9號）第一條：“銀行承兌匯票保證金是銀行承兌匯票出票人向銀行申請承兌而備付的資金，這類資金存放在承兌銀行自己專門設(shè)立的保證金賬戶，是出票人提供的承擔(dān)最后付款責(zé)任的擔(dān)保。此保證金存入保證金賬戶后，其支付、劃出均受到銀行的限制，其性質(zhì)與信用證開證保證金有類似之處，因此，我們認(rèn)為，參照最高人民法院對信用證開證保證金的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票保證金，人民法院可以依法凍結(jié)，但不應(yīng)扣劃。”第二條：“若承兌銀行已兌付了該銀行承兌匯票且出票人未能履行最

后付款責(zé)任，承兌銀行有權(quán)以該銀行承兌匯票的保證金優(yōu)先受償。若人民法院已凍結(jié)此保證金，承兌銀行可以依據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》第93條的規(guī)定，向人民法院提出以被凍結(jié)保證金優(yōu)先受償?shù)纳暾垺！?/p>

7、出口退稅

《最高人民法院關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》第三條：“出口退稅專用賬戶質(zhì)押貸款銀行，對質(zhì)押賬戶內(nèi)的退稅款享有優(yōu)先受償權(quán)。”第四條：“人民法院審理和執(zhí)行案件時，不得對已設(shè)質(zhì)的出口退稅專用賬戶內(nèi)的款項采取財產(chǎn)保全措施或者執(zhí)行措施。”

（三）銀行職員應(yīng)注意的問題

根據(jù)2002年2月1日起施行的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》，1、金融機構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實的手續(xù)：

（1）查詢：工作證件+協(xié)助查詢存款通知書（團(tuán)縣級以上機關(guān)簽發(fā)）；

（2）凍結(jié)：工作證件+協(xié)助凍結(jié)存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+凍結(jié)存款裁（決）定書；（3）扣劃：工作證件+協(xié)助扣劃存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+生效法律文書或者決定書。

2、金融機構(gòu)協(xié)助凍結(jié)、扣劃應(yīng)審查的內(nèi)容：

（1）“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結(jié)或扣劃存款的單位或個人開戶金融機構(gòu)名稱、戶名和賬號、大小寫金額；

（2）協(xié)助通知書上的義務(wù)人與所依據(jù)法律文書上的義務(wù)人相同；

（3）金額應(yīng)當(dāng)是確定的。缺少法律文書或者通知書與法律文書不符，說明原因后退回。不能提供帳號時，有權(quán)機關(guān)提供個人姓名和身份證明文件或單位名稱，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

3、金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀膬?nèi)容：（1）有權(quán)機關(guān)名稱；

（2）執(zhí)法人員姓名和證件號碼；（3）金融機構(gòu)經(jīng)辦人員姓名；

（4）被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人的名稱或姓名；（5）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的時間和金額；（6）相關(guān)法律文書名稱及文號；（7）查詢結(jié)果；

（8）其他自行確定的內(nèi)容。

查詢、凍結(jié)和扣劃登記表應(yīng)有有權(quán)機關(guān)和金融機構(gòu)經(jīng)辦人簽字。

4、細(xì)節(jié)規(guī)定

（1）查詢：限于存款資料，可以抄錄、復(fù)制、照相，但不能帶走原件；

（2）凍結(jié)：最長6個月［計算方法－起始日期不計入］，可續(xù)凍、續(xù)凍日期同凍結(jié)，重復(fù)凍結(jié)的不予協(xié)助并說明情況，出現(xiàn)錯誤并作出通知時才可解凍，被凍結(jié)人有異議需向有權(quán)機關(guān)提出。

（3）扣劃：劃入有權(quán)機關(guān)指定帳戶，要求提取現(xiàn)金的不予協(xié)助。

三、對銀行的具體要求及法律責(zé)任

（一）對金融機構(gòu)協(xié)助工作的具體要求：

1、金融機構(gòu)在協(xié)助有權(quán)機關(guān)辦理完畢凍結(jié)、扣劃存款手續(xù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以通知存款單位或個人。

2、指定專門部門或者個人接待協(xié)助；

3、接到協(xié)助要求后立即辦理，不得拖延推諉；

4、接到凍結(jié)、扣劃通知書后，不得收貸收息、通風(fēng)報信、幫助隱匿或者轉(zhuǎn)移存款；

5、根據(jù)法律規(guī)定和有權(quán)機關(guān)要求，嚴(yán)格保守國家秘密；

6、建立健全內(nèi)控和登記制度，加強查詢、凍結(jié)和扣劃管理；

（二）金融機構(gòu)拒不協(xié)助的法律責(zé)任

1、接到凍結(jié)、扣劃通知書后仍然收貸收息的，在退回款項的同時還要承擔(dān)其他法律責(zé)任；

2、拒不協(xié)助的，按照妨害訴訟處理，“可以對其主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款；對仍不履行協(xié)助義務(wù)的，可以予以拘留；并可以向監(jiān)察機關(guān)或者有關(guān)機關(guān)提出予以紀(jì)律處分的司法建議。”；“對個人的罰款金額，為人民幣一萬元以下。對單位的罰款金額，為人民幣一萬元以上三十萬元以下。”

3、拒不協(xié)助或者向存款人通風(fēng)報信致使款項被轉(zhuǎn)移的，金融機構(gòu)應(yīng)在轉(zhuǎn)移款項的額度內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任；

4、拒不協(xié)助執(zhí)行人民法院判決、裁定造成嚴(yán)重后果的，可以構(gòu)成拒不履行判決、裁定罪，被依法追究刑事責(zé)任。

好可怕！所以早些年間，博主跟法官跑執(zhí)行時，有些銀行職員一門心思想保護(hù)儲戶，搪塞執(zhí)行行為，這時候法官都會義正詞嚴(yán)的把這些法律責(zé)任搬出來說教一番，基本上都能奏效！