第一篇：報銷各類費用總結

報銷各類費用總結

1、報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅?

《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅……

2、為職工報銷取暖費等如何處理？

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理：

借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

3、報銷的旅游費是否繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳……

4、跨年度報銷的一些費用能否列支?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則……

5、員工報銷沒有發票該如何處理?

根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》(國稅發[2005]50號)明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除……

6、公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

7、私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

8、國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

9、員工報銷個人的醫藥費能否稅前列支?

根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等……

10、員工報銷過路費是否計繳個人所得稅?

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999]58號)第二條規定：“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照?工資、薪金?所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月?工資、薪金?所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份?工資、薪金?所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。”……

11、電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

12、航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。

第二篇：公司員工報銷各類費用經典總結

公司員工報銷各類費用經典總結

為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制……

為職工報銷取暖費等如何處理

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理：

借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

一、問：公司為職工個人報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個人所得稅？

答：《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、具體計征方法，按《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）第二條“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關規定執行。

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）文件的規定：

二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

根據以上規定，因公務用車和通訊制度改革而公司支付個人的公務用車、通訊補貼收入時，要扣除省級地方稅務局報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案的一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目代扣代繳個人所得稅。

二、單位給員工報銷的旅游費是否計入工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

三、我公司有一些費用，比如差旅費中的路橋費、油費，電話費等，這些發票上填制的日期是2007年12月份，2008年1月份出差人拿這些費用單來報銷，我們就將費用單出在了2008年1月當期的費用，稅局的人說這些費用不屬于本的費用，不能列支，應該在匯算清繳時作調增處理。請問，稅法上有這樣的規定嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則。

四、我司員工出差時沒有取得車票及餐費，我司考慮當地的實際情況，允許員工真的確實無法取得發票時申請“出差無車費、餐費發票”的說明報告，經上司審核批準后，給予報銷費用。請問： 1.我司給予員工報銷沒有發票的差旅費，我司的處理應該是“不作為稅前列支，交所得稅”，還是“列入員工工資、薪金，由員工交個個所得稅”？ 2.具體的處理方法其稅法依據是什么？

回復意見：根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定：

“

三、關于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。”

根據上述規定，不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。貴公司可將上述費用計入職工福利費按規定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅。

五、公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

六、私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

七、國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

八、問：員工報銷個人的醫藥費，能否稅前列支？

答：根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

1.尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

2.為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

3.按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

據此，員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費，同時根據《企業所得稅法實施條例》第四十條的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

九、電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

十、航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。

十一、報銷的餐費和醫療費如何進行會計處理?

員工的中餐費用和報銷的醫療費用發生時：

借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

然后攤入成本費用：

借：生產成本

制造費用

管理費用

 貸：應付職工薪酬

十二、勞保費支出可稅前扣除

企業發生的勞動保護費支出能否在企業所得稅前扣除，購買勞保用品的進項稅額能否抵扣，發放給員工的勞保用品是否需要代扣代繳個人所得稅。這幾個方面的問題，一直是企業所得稅匯算清繳時容易出錯的地方，筆者對此分析如下。

《企業所得稅法實施條例》第四十八條規定，企業發生合理的勞動保護支出準予扣除。《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第二條關于企業員工服飾費用支出扣除問題規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

-企業發生合理的勞動保護支出，準予稅前扣除。意思是，企業只有實際發生費用支出，才準許稅前扣除，沒有實際發生的，不能預提列支。同時，必須是合理的勞動保護支出。所謂合理，是指必須確因工作需要，為職工配備或提供的支出，限于工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。就是說，如果發放給其他沒有勞動關系人員的勞保費或者不是出于工作需要，給其他與企業沒有任何勞動關系的人配備或提供的支出，則不得在稅前扣除。

在實際工作應注意以下兩點：

一、勞動保護支出堅持憑據報銷，《勞動保護用品監督管理規定》（國家安全生產監督管理總局令1號）第十五條規定，生產經營單位不得以貨幣或者其他物品替代應當按規定配備的勞動防護用品。

二、勞動保護支出不是生活福利待遇。《勞動保護用品監督管理規定》第十五條同時規定，勞動防護用品是指由生產經營單位為從業人員配備的，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業危害的個人防護裝備。

雖然企業出于合理經營管理目的發放的員工服裝是合理的支出，但必須有相關資料證明（如內部管理制度等），同時必須符合以下條件：1.必須是符合企業的工作性質和特點。對工作中不需要的服裝相關費用不能扣除，如某金融企業發放給員工工作時穿的西服、領帶、等費用可以扣除，如果發放登山服，則不能直接在稅前扣除。2.要符合統一制作的要求。統一的標準應該是同類型人員標準統一，服裝形式統一，而個性化明顯的服飾不符合上述要求。3.要求員工工作時統一著裝。對員工工作時沒有必要統一著裝，僅是為提高福利待遇而發放的服飾，不能直接在稅前扣除。

因此，發放給職工個人的勞動保護用品是保護勞動者安全健康的一種預防性輔助措施，不是生活福利待遇，非因工作需要和國家規定以外的帶有普遍福利性質的支出，應界定為福利費支出，按照相關的標準申報扣除。

購進勞保用品的進項稅額可以抵扣

根據《增值稅暫行條例》第十條規定，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，以及國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品，不得從銷項稅額中抵扣。勞動保護費支出如不屬于上述不可以申請抵扣進項稅額的范圍，購進的勞保用品，只要取得合法的增值稅扣稅憑證，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

需要說明的是，在企業所得稅方面，將工作服認定為合理支出，并不意味著其增值稅進項稅額就一定可以抵扣，兩個稅種的規定標準不同。但借鑒企業所得稅的規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，不屬于個人消費。因此，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十條規定，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。一般來講，對按照規定用途購買和使用的勞動保護用品，可以開具增值稅專用發票，申報抵扣增值稅進項稅額。

職工取得的勞保用品原則上不繳個稅

根據《個人所得稅法》規定，個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，無論表現為實物還是有價證券，都應該并入當月工資、薪金繳納個人所得稅，并由發放實物的公司代扣代繳。那么，職工取得的勞保用品如工作服等是否屬于個稅法規定的與任職或者受雇有關的所得呢？答案是否定的，因為員工取得的工作服等勞保用品主要是勞動保護的需要，統一著裝既是工作環境的統一要求，也是進行工作的必備條件。其不屬于與任職或者受雇有關的所得，只是進行工作的必需用品，所以無需繳納個人所得稅。

但是，在實際征管中各地對企業為員工購買并發放的制服是否需要繳納個人所得稅政策規定不一，企業應按照所在地地方稅收政策規定，并結合發放員工制服的具體情況，確定是否繳納個人所得稅。

第三篇：公司員工報銷各類費用的經典總結

公司員工報銷各類費用的經典總結

企業工資及相應級別報銷管理制度

為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制??

為職工報銷取暖費等如何處理？

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下： 借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理： 借：生產成本(生產工人)

管理費用(管理人員)

貸：應付職工薪酬——職工福利

報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅?

《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅??

報銷的旅游費是否繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳??

跨報銷的一些費用能否列支?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則??

員工報銷沒有發票該如何處理?

根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》(國稅發[2005]50號)明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除??

公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

私車公用、租賃費和報銷費稅務上如何處理?

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企〔2003〕646號)文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。

國外票據是否可作為報銷憑證?

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

員工報銷個人的醫藥費能否稅前列支?

根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

1.尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等??

員工報銷過路費是否計繳個人所得稅?

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999]58號)第二條規定：“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照‘工資、薪金’所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月‘工資、薪金’所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份‘工資、薪金’所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。” ??

電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。(來源：中國會計報)。

第四篇：費用報銷規定

費用報銷規定

▲目的

第一條

為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據公司實際情況，特制定本規定。

▲范圍

第二條

本規定適用于公司。▲職責

第三條

財務出納人員：嚴格審核報銷單據是否符合要求，審批手續是否完善，監控公司費用支出情況。

第四條

審批人員：嚴格審批各項費用支出的真實性及合理性，控制公司費用支出。

第五條

報銷人員：根據相關規定，嚴格執行報銷手續，努力節約公司開支。▲費用報銷具體規定 第六條

報銷票據的內容要求

原始發票單據應包括日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開票單位的發票專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容。涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋章的收據一律不予報銷。

第六條“費用報銷單”的填寫要求

員工報銷需填制“費用報銷單”(或“支付證明單”)，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤地填寫，粘貼要求整齊、美觀。

第七條

報銷程序(1)在董事會審批權限內

報銷的程序：經辦人→部門主管審核→分管副總經理審核(或總經理)→董事長簽字→財務部經理審核→出納付款結算。

(2)在總經理審批權限內

報銷的程序：經辦人→部門主管審核→分管副總經理審核→總經理簽字→財

務部審核→出納付款結算。

第八條

公司報銷授權規定

經公司董事長授權，報銷金額在人民幣10000元（不含人民幣10000元）以下的（員工工資除外），可由總經理審批后即可報銷。財務部經理、出納人員在履行審核、監督職責后付款。同一項目支出、單筆支出不得分開金額報銷。

第九條

審批人員注意事項(1)部門負責人

部門負責人需要審核部門人員報銷的真實性，例如：出差審核出差時間、出差路線，報銷相關事情的真實性。部門負責人簽字可注明本人意見，如：“情況屬實”等。如以后經查實審核事實有舞弊、不負責任行為，審核人負連帶責任。

(2)分管副總經理

分管副總簽字需要審核：報銷事實的合規性、合理性、準確性。例如：按公司制度是否應該報銷，報銷的金額是否是按公司制度來計算的，核實金額的準確性。副總經理可發表自己的審核意見，如：“同意實報”、“同意報銷×××元”等。如以后經查實審核事實有舞弊、不負責任行為，審核人負連帶責任。

(3)總經理

總經理需審核：報銷事實的真實性、合理性、合法性。例如：是否執行了公司的有關規定，較大項目支出有無前置審批或事前同意。總經理可發表自己的審核意見，如：“同意實報”、“同意報銷×××元”。

(4)財務人員

財務經理接到員工報銷款項，應對單據進行審核、登記，并判定報銷內容是否符合公司財務制度、法律法規，對所有費用支出應當進行分析，看是否控制在預算范圍內。

(5)財務出納人員接到員工報銷款項，應首先對單據進行復核，如有個人借款，應當先將報銷款沖抵員工的個人借支，然后按實報銷付款。

如認為員工所報銷的費用不真實，不合規的情況下，可以暫時不予報銷，并直接向公司董事長匯報。

第十條各類費用報銷注意事項(1)按月報銷相關費用

公司管理層及員工按月報銷相關費用，例如水電費、房租費、電話費、通訊費、網絡費、郵電費、停車費、過路費等及財務部制定的按月報銷的項目。

(2)按次報銷相關費用

管理層及員工報銷的零星費用、招待費、汽油柴油費等及財務部制定的按次報銷的項目，按上述報銷程序操作，經相關人員審批后即可報銷。

如發生緊急的費用支出，出納人員應按授權范圍，向董事長或總經理口頭申請，事后再補簽單據。

(3)報銷零星采購支出

采購人員報銷零星采購支出，應將采購單、已簽收的客戶送貨單作為單據附件，按上述報銷程序操作，經相關人員審批后即可報銷。

(4)出差期間因公支出的費用，據實報銷，但以下費用不得報銷： ·違規罰款不得報銷(司機為工作需要闖禁區的除外)。·在外請客戶或受客戶宴請時，誤餐補助減半報銷。

·業務人員宴請客戶發生之費用，未注明宴請對象的不得報銷。·無出差審批單(當天往返及司機除外)，不得報銷差旅費。(5)車輛使用費用報銷之特別說明。

·填寫司機差旅費報銷單。注明車牌號碼、隨車人員、目的地、發出時間、回公司時間。

·費用開支(包括過路過橋，停車，加油，維修保養)一律憑發票報銷。·單據經審批后，于財務核算人員處登記。

(6)員工在報銷費用時，經審查發現有多報多開發票金額、多報金額的，按多報金額10倍處罰，并按公司制度進行處分，直至開除。

▲其他

第十一條公司財會人員有權對一切報銷單據和所發生經濟業務的合理性、合法性、真實性進行審核，若違反本規定一律不予報銷。任何人不得打擊報復。

第十二條本規定由財務部解釋、修訂，經公司董事會批準后頒行。

第五篇：費用報銷考試題

試

題

一、不定項選擇題（多選題多選、少選均不得分，多選題5分/題，單選2分/題，共70分）

1、以下哪類票據不可以報銷（ABCD）A、有涂改、污染的票據 B、未蓋發票專用章的票據 C、假發票 D、空白發票

2、填寫報銷單據時不能用哪種筆書寫（ABD）

A、鉛筆 B、紅色筆 C、黑色水筆 D、圓珠筆

3、粘貼票據不可以用哪種粘貼方法（ACD）A、大頭針串別 B、液體膠粘貼 C、回形針串別 D、訂書機針訂

4、開支項目可以填差旅費的有（ABF）

A、出差的車票 B、出差的火車票 C、加油票 D、停車費

E、洗車費

F、出差的住宿費

5、應與正規發票分開粘貼的有（ABC）

A、收據

B、無票80%報銷的 C、收條 D、火車票

6、報銷維修材料費應該有（BCD）

A、購買或租賃時的收條、收據等憑證 B、原材料入庫單

C、生產領用單（部長簽字）

D、購買維修材料收條、收據等憑證（部長簽字）

7、報銷單據書寫錯誤，是否可以修改（B）

A、是 B、否

8、哪些是辦公費（ABCEF）

A、電腦耗材、硒鼓、碳粉 B、辦公用品 C、清潔工具費

D、購買3000元電腦 E、郵寄費 F、印刷費

G、桌椅，書報雜志

9、屬于車輛費用的有（ABCD）A、出差帶車車輛的加油費 B、停車費

C、出差中汽車的過路過橋費 D、洗車費

10、公司員工報銷報銷醫藥費，必須有（C）備案簽字方可報銷

A、本部門部長 B、內勤/文員 C、人力資源部 D、市場部

11、以下哪種是不規范的粘貼方法（AB）

A、倒置粘貼

B、票據超過報銷封面的大小 C、票據按從小到大的順序粘貼 D、票據按時間先后順序粘貼

12、停車票應有（ABCD）才予報銷。

A、隨車人員的簽字 B、日期 C、停車地點 D、車牌號

13、帶車出差以下那些費用不得報銷（B）

A、交通補助

B、車費

C、住宿費

14、可以報銷取款手續（A）

A、本地（合肥）農行卡外地取款手續費。B、外地農行卡外地取款手續費。

15、可以報銷住宿費的發票（B）

A、國稅部門住宿費發票 B、地稅部門住宿費發票

16、下面那些餐飲（電腦開具）發票為假發票。（ACD）

A、有章印無開票時間餐飲發票 B、有章印開票時間完整的餐飲發票 C、有章印但時間不完整的餐飲發票 D、無章印時間不完整。

17、不可控費用的有（BCDEG）

A、住宿、交通、伙食補助 B、運輸費 C、材料費 D、吊裝費

E、看管費

F、出差火車票

G、租賃費

H、汽車票、飛機票

二、出差申請單的填寫(30分)

1、安裝/售后/制造部

公司派一般員工王明到六安安裝（設備號48-JL-設合-1009048），預期5月1日至5月5日，實際王明5月1日從合肥出發到六安，5月6日返回合肥，期間在六安住宿。去時跟公司維修車到六安，2日從六安到壽縣15元，3日從壽縣到六安15元，6日回來時的車票26元，安裝時吊裝費1000元，材料費200元，運輸費500元，看護費300元。

2、營銷部

公司派業務員王明到六安出差，預期5月1日至5月5日，實際王明5月1日從合肥出發到六安，5月6日返回合肥，期間在六安住宿。去時跟公司車到六安，2日從六安到壽縣15元，3日從壽縣到六安15元，6日回來時的車票26元，出差中招待費600元，復印費20元，手續費10元。

3、其他部門

公司一般員工王明到六安出差，預期5月1日至5月5日，實際王明5月1日從合肥出發到六安，5月6日返回合肥，期間在六安住宿。去時跟公司車到六安，2日從六安到壽縣15元，3日從壽縣到六安15元，6日回來時的車票26元。

請按培訓的要求及各部門出差標準規范填寫出差申請單。