第一篇：長沙市減免規定

一、有關規定和要求

(一)對建設項目在征地、報建、建設、登記、交易環節發生的各項服務性收費：

1、土地轉讓代理費；

2、土地評估費；

3、施工圖審查費；

4、工程監理費；

5、施工安全服務費；

6、建筑工程交易服務費；

7、規劃信息服務費；

8、建筑垃圾處理費；

9、房屋估價費；

10、房屋交易手續費；

11、建設項目前期工作咨詢費；

12、建設項目環境影響咨詢費；

13、土地信息服務費；

14、房屋產籍測量費；

15、房地產檔案利用收費；按“規范、降標、從簡”的原則，由市物價局發文下達。

(二)對建設項目在征地、報建、建設、登記、交易環節中涉及的政府各項優惠性(減免)政策，均按原規定執行。經濟適用住房嚴格按50元/平方米包干。

(三)城市基礎設施配套費的減免優惠政策，除按省政府、省物價局、省財政廳有關文件執行外，為鼓勵綠化、交通、社會公益服務設施建設，對無圍護結構的公共開放性停車場、廣場、公共休閑開敞空間、地面架空層部分的建筑面積作綠化的，不計征城市基礎設施配套費。

(四)我市此次對建設項目的行政事業性收費統一按建筑面積收費的試點工作，是對建設項目收費的重大改革，政策性強，涉及面廣，各收費單位必須嚴格按本通知的規定執行。同時，必須為各建設單位認真做好各項服務工作，如有服務工作不當和亂收費行為的，一律追究有關責任單位、責任領導和責任人的責任。對試點過程中的有關情況和問題，應及時與市物價局、市財政局銜接，以利總結和完善。

第二篇：房產稅減免規定

房產稅減免規定

一、下列房產免納房產稅：

1.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

2.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產； 3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產； 4.個人所有非營業用的房產；

5.經財政部批準免稅的其他房產。

二、除本條例第五條（本編第一條）規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產稅。

三、除《條例》第五條（本編第一條）規定的以外，下列房產也免納房產稅：

1.單位辦的學校、醫院（診所）、幼兒園、托兒所、敬老院使用的房產；

2.經批準關閉、停產的企業在停產期間閑置未用的房產；

3.經有關部門鑒定，已停使用的毀損房屋和危險房屋； 4.經省稅務局批準免稅的其他房產。地方稅收政策優惠

四、房產稅按房產原值一次減除30％后的余值計算繳納。

五、高等學校用于教學及科研等本身業務用房產和土地免征房產稅和土地使用稅。對高等學校舉辦的校辦工廠、商店、招待所等的房產及土地以及出租的房產及用地，均不屬于自用房產和土地的范圍，應按規定征收房產稅、土地使用稅。

六、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免征房產稅。

七、由人防部門出資建設并維護管理的地下人防設施，免征房產稅。

八、凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由建設單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免征房產稅。但如果在基建工程結束以后，施工企業將這種臨時性房屋交還或者估價轉讓給基建單位的，應當從基建單位接受的次月起，依照規定征收房嚴稅。

九、房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。

十、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產稅。

我省對集貿市場用房已恢復征收房產稅。

十一、對城鎮內的集貿市場用房及其占地，恢復征收房產稅和土地使用稅。

十二、軍需工廠的房產，生產軍品的免稅；生產經營民品的征稅；既生產軍品又生產經營民品的，扶軍品、民品的產值或經營收入的比例劃分征免房產稅。

軍人和武警部隊服務社的房產，專為內部人員及其家屬服務的免稅，對外營業的征稅。

軍隊和武警部隊的招待所專門接待內部人員的免稅，對外營業的征稅；二者兼有的技征免營業稅的比例征免房產稅。

武警部隊的工廠，專門為武警部隊生產武器、彈藥、軍訓器材、部隊裝備（指人裝備、軍械具、馬裝具）的房產免稅；生產其它產品的應征稅。

十三、少年犯管教所的房產免稅；勞改工廠、農場和監獄作為管教或生活用的房產免稅；生產經營用的房產征稅。

十四、我省房管部門征租的居民住房已恢復征稅。

十五、國家機關、人民團體、軍隊和事業單位的職工家屬宿舍用房，暫免征收房產稅。

十六、專供療養的療養院自用房產免稅。

十七、個人辦的托兒所、幼兒園自用的房產免稅。

十八、地下人防設施免稅。

十九、沒有圍壁的房屋，果窖、圓糧倉免稅。

二十、木板房、鐵皮制房是否征稅由各市、地、州稅務局確定。

二十一、對房產管理部門經租的居民住房及其占用的土地，恢復征收房產稅和土地使用稅。

二十二、下列房產納稅有困難的，由納稅人申請，經稅務機關批準，可酌情給予定期減免稅照顧。

1.虧損和微利企業自用房產及其職工家屬宿舍。2.納稅人遭受水、火等災害造成不能使用的房產。3.房屋大修期間，停用在半年以上的房產。4.工商行政管理部門的集貿市場用房。

5.由民政部門或經民政部門批準舉辦安置殘疾人員占生產人員總數 35％以上的企業，以及專為殘疾人員生產用品的假肢廠自用房產。

6.對房管部門經租的除居民住房外的非營業用房。7.軍工企業在搬遷期間自用房產。

二十三、防排水搶救站使用的房產和車輛，凡產權屬于煤炭工業部所有并專門用于搶險救災工作，免征房產稅和車船使用稅。

二

十四、房產是指以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊的柱）能夠這風避雨，可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。

獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油地、油柜、酒窖、菜窖、酒精池、精蜜地、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產。

對非營利性醫療機構，自用房產免征房產稅。

對營利性醫療機構，自用的房產，免征房產稅。（自取得執法登記之日起三年內）

對高校后勤實體，免征房產稅。

第三篇：營業稅減免規定

江蘇省地方稅務局

關于營業稅減免稅若干問題的通知

蘇地稅發[2006]168號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

根據《江蘇省地方稅務局轉發〈國家稅務總局關于印發（稅收管理辦法）（試行）的通知〉的通知》（蘇地稅發[2006]43號）（以下簡稱《轉發通知》）精神，現將有關營業稅減免稅的若干問題明確如下：

一、減免稅分類

營業稅減免稅分為備案類減免稅和報批類減免稅。

（一）備案類減免稅項目及相關政策規定：

1、單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入。

2、學生勤工儉學所提供的勞務取得的收入。

3、從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入。

4、托兒所、幼兒園提供育養服務取得的收入。

5、非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入。

6、營利性醫療機構取得直接用于改善醫療衛生條件的醫療服務收入。

自取得營業執照之日起，3年內免征營業稅。

7、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入。

8、從事農牧保險取得的收入。

9、經營性公墓提供殯葬服務，包括轉讓墓地使用權取得的收入。

10、與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務取得的收入。

11、紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動銷售第一道門票取得的收入。

12、宗教場所（寺廟、宮觀、清真寺和教堂）舉辦文化、宗教活動銷售門票取得的收入。

13、養老院、殘疾人福利機構提供育養服務取得的收入。

14、從事婚姻介紹取得的收入。

15、殘疾人員本人為社會提供的勞務取得的收入。

16、從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務取得的收入。

17、中國信達、中國華融、中國長城和中國東方等四家資產管理公司（以下簡稱資產公司）減免稅項目（1）資產公司接受相關國有銀行的不良債權，銷售轉讓借款方抵充貸款本息的貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務取得的收入。

（2）資產公司接受相關國有銀行的不良債權取得的利息收入。

（3）資產公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司承接、收購、處臵不良資產而提供資產、項目評估和審計服務取得的收入。

（4）國有銀行按財政部核定的數額劃轉給資產管理公司的資產，在辦理過戶手續時取得的收入。

18、被撤銷金融機構財產用來清償債務時，轉讓不動產、無形資產、有價證券、票據取得的收入。

19、國際農業發展基金貸款利息收入。20、1998年及以后國家將專項國債資金轉貸給省級人民政府取得的利息收入。

21、地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入。

22、證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的差價收入。

23、社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券取得的差價收入。

24、住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放個人住房貸款取得的收入。

25、對外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委托金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入。

26、提供國家助學貸款取得的利息收入。

27、保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入。

28、合格境外機構投資者（QFII）委托境外公司在我國從事證券買賣業務取得的差價收入。

29、我省地方金融機構在抵貸資產過戶中取得的收入。30、鐵通公司為鐵路部門提供通信服務取得的收入。

31、中國鐵通集團有限公司為鐵路運輸企業提供通信服務取得的收入。

從2005年1月1日起執行至2006年12月31日止。

32、國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普通服務和特殊服務業務（具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發行）取得的收入。

33、科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）、高校和科研機構對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上（包括縣級市、區、旗等）黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入。

34、政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，具體從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）所取得的收入。

35、政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的全部歸學校所有的收入。

36、按照政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等取得的收入。

37、軍隊出租空余房產取得的租賃收入。

38、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產取得的收入。

39、農村、農場將土地承包（出租）給個人或公司用于農業生產，收取的固定承包金（租金）。

40、個人轉讓著作權取得的收入。

41、個人銷售購買超過5年（含5年）的普通住房取得的收入。

42、個人銷售自建自用住房取得的收入。

43、國有糧食企業保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入。

44、供銷社棉麻經營企業（包括中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫）保管國家儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入。

45、承儲企業保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入。

46、常駐代表機構僅為其總機構從事自營商品貿易而進行聯絡洽談、搜集商情資料等準備性、輔助性活動取得的商品進銷差價收入及其他收入。

47、美國ABS船級社在中國境內提供船檢服務所取得的收入。

48、與我國簽訂互免海運、空運企業運輸收入稅收協定、海運、空運協定以及其他有關協定或者換文的國家有關外國運輸企業取得的海運、空運收入。

（二）報批類減免稅項目及相關政策規定：

1、由國家稅務總局審批的：

外國政府、國際組織、非營利機構、各民間團體等在我國設立的代表機構取得的收入。

2、由省轄市級地方稅務機關（含蘇州工業園區、常熟市地方稅務局、省地方稅務局直屬分局）審批或由省轄市級確定市以下地方稅務機關審批的：（1）世行貸款糧食流通項目建筑安裝工程和服務收入。（2）保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入。

（3）軍隊轉業干部從事個體經營取得的收入。自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（4）為安臵自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業取得的收入。

①安臵自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含以上）；

②自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（5）自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）取得的收入。

自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（6）安臵自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）取得的收入。

①新安臵自謀職業的城鎮退役士兵須達到職工總數30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同；

②3年內免征營業稅。

（7）從事個體經營的隨軍家屬取得的收入。自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（8）安臵隨軍家屬就業而新開辦的企業取得的收入。①隨軍家屬占企業總人數的60％（含）以上； ②自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。（9）經營屬于營業稅“服務業”稅目范圍內（廣告業除外）的業務的民政福利企業取得的收入。

安臵的“四殘”人員須占企業生產人員35%以上的（含35%）。

（10）對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體取得的收入。

①在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納的社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅等稅收；

②我省按實際招用人數享受每人每年定額扣減4800元的稅收優惠；

③審批期限為2006年1月1日至2008年12月31日。稅收優惠政策在2008年底之前執行未到期的，可繼續享受至3年期滿為止。

（11）持《再就業優惠證》、從事個體經營的（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的人員取得的收入。①按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅等稅收。

②納稅人應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減限額為限。

③對2005年底前核準享受再就業減免稅優惠的個體經營人員，從2006年1月1日起按上述政策規定執行，原優惠規定停止執行。

（12）納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構從事擔保業務取得的收入。

3年內免征營業稅。

（13）企業、行政事業單位出售按房改成本價、標準價的住房取得的收入。

（14）刑釋解教人員從事個體經營取得收入。在2005年底以前給予三年免征營業稅優惠。（15）從事社區服務項目取得的收入。3年內免征營業稅。

二、減免稅管理權限

（一）備案類減免稅

備案類減免稅項目由主管稅務機關進行備案管理。

（二）報批類減免稅

除需上報國家稅務總局審批的項目，必須按規定報經省局進行審核外，其他營業稅減免稅項目由省轄市級地方稅務機關（含蘇州工業園區、常熟市地方稅務局、省地方稅務局直屬分局）及市以下地方稅務機關審批，具體審批權限由各省轄市級地方稅務機關確定。

三、減免稅附報資料

（一）備案類減免稅附報資料

1、減免稅政策的執行情況。包括納稅人上一減免稅的經營收入、計征營業稅收入、應繳營業稅、實際繳納營業稅、減免稅各項目營業收入及實際減免稅金額等指標內容；

2、根據不同備案類項目，稅務機關要求提供的其他材料：（1）除外國企業、外籍個人以外的其他納稅人提供技術轉讓和技術開發及與之相關的技術咨詢、技術服務的，應附報技術轉讓或技術開發書面合同、縣級以上科技主管部門技術市場管理機構出具的技術合同認定登記證明（以上均為復印件）；

（2）外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術的，應附報技術轉讓或技術開發書面合同以及國家主管部門批準的技術轉讓許可文件；

（3）僅為總機構從事自營商品貿易進行聯絡洽談、收集商情資料等準備性、輔助性活動的常駐代表機構需提供：

①總機構與中國境內企業簽訂的商品貿易合同； ②總機構與中國境外制造廠家簽訂的購買合同； ③總機構將商品銷售給中國境內企業的發貨票。（4）個人將購買超過5年（含5年）的符合當地公布的普通住宅標準的住房對外銷售，應持下列資料到主管地方稅務機關辦理免稅手續：

①居民身份證原件；

②房屋所有權證或契稅完稅證明的復印件；

③銷售該房屋時與購買方簽訂的買賣合同或其他具有房屋權屬轉移合同性質的憑證的復印件；

④銷售該房屋時向購買方開具的發票復印件；（5）醫療機構需提供衛生行政主管部門的審批登記注冊證明及接受其登記注冊的衛生行政部門核定的注明“營利性醫療機構”或“非營利性醫療機構”的執業登記；

（6）主管稅務機關要求提供的其他相關資料

（二）報批類減免稅附報資料

1、減免稅申請表（見附件一）；

2、工商營業執照或其他經營許可證照、稅務登記證復印件（納稅人為自然人的，無須提供）；

3、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料：（1）外國政府、國際組織、非營利機構、各民間團體設立的代表機構需提供總機構所在國主管稅務當局（包括總機構所在地地方稅務當局）、政府機構確認的代表機構性質證明。（2）民政福利企業應附報主管部門批準成立文件（復印件）、“社會福利企業證書”（復印件）、年檢報告、“四殘”人員花名冊；

（3）自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件；

（4）保險公司應附報具體免稅險種清單和全年的《金融保險業納稅申報表》；

（5）企業吸納下崗失業人員申請營業稅減免需提供《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》及其附表、《再就業優惠證》；

（6）下崗失業人員從事個體經營的申請營業稅減免需提供《再就業優惠證》；

（7）自謀職業的退役士兵享受稅收優惠政策，須持有與當地人民政府退役士兵安臵地民政部門簽訂的《退役士兵自謀職業協議書》，領取《城鎮退役士兵自謀職業證》；

（8）承建世行貸款糧食流通項目的，應由世行項目單位提供本項目的具體承包商、各承包商的具體承包金額（附承包合同復印件）；

（9）為安臵隨軍家屬就業新開辦的企業，需提供軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明，同時隨軍家屬需提供師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明；

（10）主管地方稅務機關要求提供的其他相關資料。

四、報送時限

納稅人具體申請減免稅報送時限由各地有權審批地方稅務機關根據實際自行規定。

五、其他要求

（一）《營業稅減免稅匯總統計表》、《營業稅減免稅情況表》（詳見附件二、三、四）隨同營業稅減免稅總結報告與次年五月底前上報省局。

（二）有關報批類減免稅、備案類減免稅及減免稅管理的辦理流程、要求和若干表式，請各地依照《轉發通知》有關規定執行。

（三）今后國家新出臺的減免稅項目由省局另行明確其管理類型。

附件：

1、營業稅減免稅申請表（報批類）

2、營業稅減免稅情況表

3、營業稅減免稅匯總統計表（報批類）

4、營業稅減免稅匯總統計表（備案類）

二○○六年八月二十五日

江蘇省地方稅務局關于印發《地方稅減免

操作規程（試行）》的通知

蘇地稅發[2006]60號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

為規范和加強我省地方稅減免稅管理工作，現將《地方稅減免操作規程（試行）》印發給你們，請遵照執行。

附件：地方稅減免操作規程（試行）

二00六年四月四日

附件：

地方稅減免操作規程（試行）

第一章 總 則

第一條 為正確執行國家減免稅政策，促進地方稅減免管理工作規范化、制度化，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅收減免管理辦法（試行）》、《江蘇省地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知>的通知》以及其他有關減免稅的規定，制定本操作規程。

第二條 本規程所稱地方稅范圍包括房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅、資源稅，其減免稅管理均適用本規程。

第三條 地方稅減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指法律、行政法規、規章及其他規范性文件明確規定應由稅務機關審批的地方稅減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的地方稅減免稅項目。

本規程第二章列舉了地方稅報批和備案類減免稅的減免事項和權限，凡未列舉到的，請各地對照法律、法規、規范性文件的規定或者報請省局后處理，列舉的項目被新的規定修改或廢止的，按新規定執行。

第四條 各級地方稅務機關應按照規定的程序和權限進行減免稅審批，禁止越權和違規審批減免稅。

第二章 減免事項和權限

第五條 房產稅減免事項和權限：

（一）需報省轄市級政府審批的減免稅： 省轄市市區的納稅人的困難性減免稅。

（二）需報縣級政府審批的減免稅： 縣（市）范圍內納稅人的困難性減免稅。

（三）需報所在地主管地稅機關審批的減免稅： 免稅單位無償使用納稅單位的房產。

（四）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、房屋大修停用在半年以上的；

2、政府部門、企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性老年服務機構；

3、經有關部門鑒定停止使用后毀損不堪居住的房屋和危險房屋；

4、對軍隊的軍需工廠、武警部隊工廠以及勞改、勞教的單位按規定應減免稅的房產；

5、基建工地在施工期間為基建工程服務的各種工棚、材料棚、休息棚以及辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋；

6、單位和個人辦的各類學校、醫院（醫務室）、托兒所、幼兒園自用的房產；

7、非營利性醫療機構的房產；

8、新辦營利性醫療機構自用的房產；

9、中國信達、華融、長城、東方四大資產管理公司回收的在未處臵前的閑臵房地產；

10、高等學校自用的房產;

11、轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構的科研開發自用房產；

12、集貿市場用房；

13、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房。

第六條 城鎮土地使用稅減免事項和權限：

（一）需報省地稅局審批的減免稅：

1、遭受重大自然災害，受災情況嚴重，確實無力繳納土地使用稅，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上；

2、困難減免，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上。

（二）需報省轄市級地稅局審批的減免稅：

1、民政部門舉辦的安臵殘疾人的福利工廠，其殘疾人占全廠人數50%（含50%）以上，其自用的土地；

2、困難性減免，年減免稅額在10萬元以下。

（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構，其科研開發自用的土地；

2、營利性醫療機構自用的土地；

3、非營利性醫療機構自用的土地；

4、企業范圍內的荒山、林地、湖泊占地；

5、免稅單位無償使用納稅單位的土地;

6、企業搬遷后，不使用的原有場地；

7、納稅人經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地；

8、既生產軍品又生產民品的軍隊、武警的軍需工廠，對其生產軍品部分的土地。

第七條 車船使用稅減免事項和權限：

（一）需省轄市級地稅局審批的減免稅： 市公交公司管轄的公共汽車、電車。

（二）需縣（市）級地稅局審批的減免稅：

對縣（市）級交通部門經營的行駛于農村的公共汽車。

（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：

1、免稅單位無償使用納稅單位的車船；

2、非營利性醫療機構、疾病控制、婦幼保健等衛生機構自用的車船;

3、企業內部行駛，不領取行駛執照，也不在公路上行駛的車 輛;

4、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園能夠明確劃分是完全自用的車船；

5、省交通廳工程管理局所屬的公路管理處（站）、航道管理處（站）其自有自用的車船;

6、老年服務機構自用的車船；

7、對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位自用的車船;第八條 土地增值稅減免事項和權限： 需報房地產所在地主管地稅機關備案的減免稅： 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%。

第九條 印花稅減免事項和權限： 應報主管地稅機關備案的減免稅事項：

1、無息、貼息貸款合同；

2、外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

第十條 資源稅的減免事項和權限：

（一）需報經省地稅局審批的減免稅：

因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的；

（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅： 納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油。第十一條 城建稅的減免事項和權限：

（一）需報經主管地稅機關審批的減免稅：

1、對下崗、失業人員從事增值稅個體經營（增值稅戶），從業人員在8人以下的；

2、對下崗、失業人員從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上，且安臵的下崗失業人員比例達到30%以上的；

3、城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以下的；

4、城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上的，安臵的城鎮退役士兵人員比例達到30%以上的；

5、新辦的商貿企業當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上，并與其簽訂3年以上期限勞動合同，同時經過勞動保障部門認定的。

（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅： 隨同增值稅、消費稅和營業稅減免的城建稅。

第三章 申請與受理

第十二條 納稅人申請報批類減免稅的，須向地稅機關書面提出減免稅申請，并根據不同的減免稅項目提供相應的書面資料：

（一）減免稅申請報告；

（二）財務會計報表；

（三）各地方稅種還需提供以下資料：

1、房產稅

⑴市、縣人民政府同意減免房產稅的批復或意見（困難性減免）；

⑵房屋權屬證明；

⑶房產價值會計核算帳冊；

⑷屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；

⑸屬毀損不堪居住的房屋和危險房屋，應附報當地房產管理部門或其他法定部門出具的鑒定證明；

⑹屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”、年檢合格報告等資料；

⑺對于房屋大修的，應附報房產大修理的計劃報告、相關施工合同、帳務處理情況及相關的明細帳的復印材料；

⑻對出租住房的，應附報房屋出租明細（含租金收入及租金標準）、房屋租賃合同，對落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房，還應附報落實政策批文；

⑼對于因災受損的，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據； ⑽老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑾醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；

⑿轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文； ⒀免稅單位無償使用納稅單位的房產的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⒁屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；

⒂城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；

⒃地方稅務機關要求報送的其他資料。

2、城鎮土地使用稅 ⑴土地權屬證明；

⑵屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；

⑶對于因災受損的減免稅，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據； ⑷屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”復印件、年檢合格報告和“殘疾職工花名冊”等資料；

⑸納稅人使用屬開山填海整治的土地，應附報土地管理部門出具的證明文件；

⑹對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，應附報當地消防部門提供的安全防范用地證明文件；

⑻老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑼醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；

⑽轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文； ⑾免稅單位無償使用納稅單位土地的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⑿屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；

⒀城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；

⒁地方稅務機關要求報送的其他資料。

3、車船使用稅 ⑴市、縣人民政府同意減免車船使用稅的批復或意見（困難性減免）；

⑵車輛權屬證明和行駛證件（復印件）；

⑶老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；

⑷醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的

注明其性質的執業登記證書；

⑸公交公司車船稅的減免應提供車輛明細表和運營線路、票價批文；

⑹免稅單位無償使用納稅單位的車船的，應提供免稅單位的性質證明材料；

⑺地方稅務機關要求報送的其他資料。

4、城市維護建設稅

⑴隨同“三稅”減免的城建稅應附報“三稅”的減免批復；

⑵地方稅務機關要求報送的其他資料。

5、土地增值稅

納稅人建造普通標準住宅出售的，應附報普通標準住宅的相關證明文件。

6、資源稅

⑴受災企業保險公司證明或地方政府證明； ⑵所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人因災受損的書證、物證或其他證據；

⑶地方稅務機關要求報送的其他資料。

7、印花稅

印花稅的備案應提供所書立的合同的復印件，及合同書立雙方的單位性質或個人身份的證明材料。

第十三條 個別納稅人繳納地方稅確有困難的，一般指以下情形：

⑴主營業務屬國家鼓勵發展項目，會計利潤出現重大虧損的；

⑵遭受重大自然災害或發生重大事故，給生產經營造成重大影響的；

⑶因科技研發、技術改造等投入資金較大，以致流動資金周轉出現嚴重困難的；

⑷經主管地稅機關認定的有其他特殊困難的。

第四章 審查與審批

第十四條 主管地稅機關受理的減免稅申請，或審批機關直接受理的減免稅申請又委托主管地稅機關調查的，主管地稅機關都應就以下內容對申請人的減免稅條件進行符合性調查，并按規定出具由調查責任人簽署姓名的調查報告：

（一）申請人是否具有減免稅的資格；

（二）申請人的生產經營情況和其他與申請減免稅有關的情況；

（三）申請人的納稅申報情況；

（四）申請減免稅事項適用的稅收政策依據；

（五）申請減免稅的時限；

（六）其他按規定需要審核的內容。

第十五條 審批機關應按規定制作減免稅批復或《稅務事項不

予批準決定書》，并由主管地稅機關代為送達納稅人。

第十六條

減免稅的報送時限由各地自定，原則上一年報送一次，逐年報送。由省局審批的減免稅，報送時限為每年一季度末。

第十七條 各級地稅機關應嚴格按照總局《稅收減免管理辦法（試行）》的有關規定，及時辦理減免稅的審批、報批和備案審核工作。

第五章 附則

第十八條 除本規程已列明的減免稅項目外，今后新出臺的地方稅減免政策規定均適用本規程。第十九條 本規程由江蘇省地方稅務局負責解釋。各省轄市局可按本規程規定，制定具體實施辦法。

第二十條 本規程自發布之日起施行。

第四篇：土地使用稅減免規定

土地使用稅減免規定

1．法定項目免稅。下列土地，免征土地使用稅：(條例第6條)

(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

(2)由國家財政部撥付事業經費的單位自用的土地；

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

(4)市政街道、廣場綠化地帶等公共用地；

(5)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地：

(6)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免征土地使用稅5年～10年：

(7)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

2．困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準。(條例第7條)

3．耕地征用免稅。新征用的耕地，自批準征用之日起1年內，免征土地使用稅。(條例第9條)

4．貧困地區減稅。經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準。經省級人民政府批準，可以適當降低，但降低額不得超過稅法規定最低稅額的30％。(條例第5條)

5．企業免稅用地。企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可比照財政撥付事業經費的單位自用的土地，免征土地使用稅。(國稅地[1988]15號)

6．土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，由各省級地稅局在稅法規定的免稅期內確定具體的免稅期限。(國稅地[1988]15號)

7．特定土地減免。下列土地的征免，由各省級地稅局確定：(國稅地[1988]15號)

(1)個人所有的居住房屋及院落用地；

(2)房產管理部門在房租調整改革前征租的居民住房用地；

(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地；

(4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地；

(5)集體和個人舉辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

8．倉庫冷庫減免。經營倉庫、冷庫用地，納稅有困難的，經國家稅務總局批準，減征或免征土地使用稅。(國稅地[1988]32號)

9．電力用地免稅。電力行業管線用地、水源用地；水電站除發電廠房用地，工附業生產用地，辦公、生活用地外的其他用地；供電部門輸電線路用地、變電站用地；熱電廠的供熱管道用地；免征土地使用稅。電力項目建設期間，納稅有困難的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準減征或免征土地使用稅。(國稅地[1989]13號、國稅地[1989]44號)

10．石油、天然氣生產用地免稅。對石油、天然氣生產建設的下列用地，暫免征土地使用稅：(國稅地[1989]88號)

(1)石油地質勘探、鉆井、井下作業、油田地面工程等施工臨時用地：

(2)各種采油(氣)井、注水井、水源井用地；

(3)油田內辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線及輸油(氣、水)管道用地；

(4)石油長輸管道用地；

(5)通訊、輸變電線路用地。

11．工礦區用地免稅。對工礦區內的下列油、氣生產、生活用地，暫免征土地使用稅：(國稅地[1989]88號)

(1)與各種采油(氣)井相配套的場面設施用地，包括油氣采集、計量、接轉、儲運、裝卸、綜合處理等各種站的用地；

(2)與注水油(氣)井相配套的地面設施用地，包括配水、取水、轉水及供氣、配氣、壓氣、氣舉等各種站的用地；

(3)供(配)電、供排水、消防、防洪排澇、防風、防沙等設施用地；

(4)職工家屬居住的簡易房屋等用地。

12．煤炭企業用地免稅。煤炭企業的下列用地，免征土地使用稅：(國稅地[1989]89號)

(1)矸石山、排土場用地，防排水溝用地；

(2)礦區辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地；

(3)火炸藥庫庫房及安全區用地；

(4)向社會開放的公園及公共綠化帶用地；

(5)塌陷地、荒地在未利用之前，暫緩征土地使用稅；

(6)報廢礦井占地，暫緩征土地使用稅。

13．水利設施用地免稅。對水利設施及其管護用地，免征土地使用稅。(國稅地[1989]14號)

14．機場用地免稅。民航機場的機場飛行用地、機場場外道路用地，場內外通訊導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地，免征土地使用稅。(國稅地[1989]32號)

15．港口用地免稅。對港口碼頭用地，免征土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，納稅有困難的，由省級地稅局給予定期減征或免征土地使用稅。(國稅地[1989]123號)

16．鹽場用地減免。對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，免征土地使用稅；對鹽場、鹽礦的其他用地，由省級地稅局確定征收或定期減免土地使用稅。(國稅地[1989]141號)

17．免稅單位用地免稅。對免稅單位使用納稅單位土地，免征土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

18．企業用地免稅。對企業的鐵路專用線、公路等用地，在廠區以外，與社會公用地段未加隔離的，免征土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

19．企業用地免稅。對企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征土地使用稅。(國稅地[1989]140號)

20．特定項目用地減免。下列用地，由各省級地稅局確定免征或減征土地使用稅：(國稅地[1989]140號)

(1)國家產業政策扶持發展的大型基建項目占地面積大、建設周期長，在建期間沒有經營收入，納稅確有困難的；

(2)對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的；

(3)企業搬遷后，原有場地不使用的；

(4)企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的；

(5)對各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地；

(6)建造商品房用地，在商品房出售前納稅有困難的；

(7)對落實私房政策后已歸還產權，但房主尚未收回的房屋用地，納稅有困難的；

(8)城鎮集貿市場用地。

21．海洋石油企業用地免稅。海洋石油企業的下列用地，免征土地使用稅：(國稅油發[1990]3號)

(1)導管架、平臺組塊等海上結構物建造用地；

(2)碼頭用地；輸油氣管線用地；通訊天線用地；

(3)辦公、生活區以外的公路、鐵路專用線、機場用地；

22．礦山企業用地免稅。對礦山企業的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區、采區運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統用地，免征土地使用稅；對礦山企業采掘地下礦造成的塌陷地及荒山占用，在未利用前，免征土地使用稅。(國稅地[1989]122號)

23．出售公有住房免稅。單位向個人出售公有住房，其土地使用權歸個人所有并用于自住的，從房改之日起，3年內免征土地使用稅。(財綜[1992]106號)

24．軍工企業用地免稅。對中國兵器、航空、航天、船舶工業總公司所屬軍工企業的下列用地，免征土地使用稅：(財稅[1995]26號、財稅[1995]27號)

(1)對軍品的科研生產專用建筑物用地和周圍專屬用地，及其相應的供水、供氣專用公路、專用設備鐵路等附屬設施用地；

(2)對軍品試驗用地(靶場、試驗場、危險品銷毀場用地)及因防爆等安全要求所需的安全距離用地。

25．科研軍品免稅。對科研生產中軍品、民品無法分割的建筑物用地和周圍專屬用地及附屬設施用地，可按軍品銷售額占總銷售額的比例，減征土地使用稅。(財稅[1995]26號、財稅[1995]27號)

26．災害減免。對遭受自然災害需要減免稅的，減免土地使用稅稅額在10萬元以下的，由省級地稅局審批；10萬元以上的，經國家稅務總局審批。(財稅[1995]54號)

27．鐵路企業用地免稅。鐵道部所屬鐵路運輸、工業、供銷、建筑施工企業，直屬鐵路局的工附企業用地，免征土地使用稅。(財稅[1997]8號)

28．血站用地免稅。血站自用的土地，免征土地使用稅。(財稅[1999]264號)

29．高校后勤實體用地免稅。對高校后勤經濟實體自用土地，從2000年1月1日起，免征土地使用稅。(財稅[2000]25號)

30．醫療衛生機構用地免稅。疾病控制、婦幼保健等衛生機構和非營利性醫療機構自用的土地，免征土地使用稅。營利性醫療機構自用的土地，免征土地使用稅3年。(財稅[2000]42號)

31．非營利性科研機構免稅。對主要從事應用基礎研究或向社會提供公共服務的非營利性科研機構自用的土地，免征土地使用稅。(國辦發[2000]78號、財稅[2001]5號)

32．老年服務機構免稅。從2000年10月1日起，對福利性、非營利性的老年服務機構，包括老年社會福利院、敬老院、養老院、老年服務中心、老年公寓、老年護理院等白用的土地，免征土地使用稅。(財稅[2000]97號)

33．回收房產免稅。對經國務院批準成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產管理公司及其分支機構回收的房產，在未處置前的閑置期間，免征土地使用稅。(財稅[2001]10號)

34．農村郵政用地不征稅。從2001年1月1日起，對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外，尚在縣郵政局內核算的用地，在單位財務中能劃分清楚的，不征收土地使用稅。(國稅函[2001]379號)

35．青藏鐵路建設用地免稅。對青藏鐵路線路使用的土地以及青藏鐵路公司和中標的建設單位在青藏鐵路建設期間，因施工、生產的需要而使用的土地，免征城鎮土地使用稅。(財稅[2003]128號)

36．被撤銷金融機構清償債務免稅。從《金融機構撤銷條例》生效之日起，對被撤銷金融機構及其分支機構(不包括所屬企業)，清算期間自有的或從債務方接收的土地，免征地土使用稅。(財稅[2003]141號)

37．鐵路運輸企業自用土地免稅。對鐵道部所屬鐵路運輸企業自用土地，繼續免征土地使用稅。從鐵路系統分離出來的和鐵道部所屬的其他企業包括工業、供銷、建筑施工企業等，自2003年11月1日起，恢復征收土地使用稅。(財稅[2003]149號)

38．資產處置免稅。從清算之日起，對中國東方資產管理公司接收港澳國際(集團)有限公司的土地，免征土地使用稅。對港澳國際(集團)所屬內地公司在清算期間，自有的和從債務方接收的土地，免征土地使用稅。(財稅[2003]212號)

第五篇：訴訟費減免緩交規定

訴訟費減免緩交規定

《訴訟費交納辦法》第六章 司法救助

第四十四條 當事人交納訴訟費用確有困難的，可以依照本辦法向人民法院申請緩交、減交或者免交訴訟費用的司法救助。

訴訟費用的免交只適用于自然人。

第四十五條 當事人申請司法救助，符合下列情形之一的，人民法院應當準予免交訴訟費用：

(一)殘疾人無固定生活來源的;(二)追索贍養費、扶養費、撫育費、撫恤金的;(三)最低生活保障對象、農村特困定期救濟對象、農村五保供養對象或者領取失業保險金人員，無其他收入的;(四)因見義勇為或者為保護社會公共利益致使自身合法權益受到損害，本人或者其近親屬請求賠償或者補償的;(五)確實需要免交的其他情形。

第四十六條 當事人申請司法救助，符合下列情形之一的，人民法院應當準予減交訴訟費用：

(一)因自然災害等不可抗力造成生活困難，正在接受社會救濟，或者家庭生產經營難以為繼的;(二)屬于國家規定的優撫、安置對象的;(三)社會福利機構和救助管理站;(四)確實需要減交的其他情形。

人民法院準予減交訴訟費用的，減交比例不得低于30%。

第四十七條 當事人申請司法救助，符合下列情形之一的，人民法院應當準予緩交訴訟費用：

(一)追索社會保險金、經濟補償金的;(二)海上事故、交通事故、醫療事故、工傷事故、產品質量事故或者其他人身傷害事故的受害人請求賠償的;(三)正在接受有關部門法律援助的;(四)確實需要緩交的其他情形。

第四十八條 當事人申請司法救助，應當在起訴或者上訴時提交書面申請、足以證明其確有經濟困難的證明材料以及其他相關證明材料。

因生活困難或者追索基本生活費用申請免交、減交訴訟費用的，還應當提供本人及其家庭經濟狀況符合當地民政、勞動保障等部門規定的公民經濟困難標準的證明。

人民法院對當事人的司法救助申請不予批準的，應當向當事人書面說明理由。第四十九條 當事人申請緩交訴訟費用經審查符合本辦法第四十七條規定的，人民法院應當在決定立案之前作出準予緩交的決定。

第五十條 人民法院對一方當事人提供司法救助，對方當事人敗訴的，訴訟費用由對方當事人負擔;對方當事人勝訴的，可以視申請司法救助的當事人的經濟狀況決定其減交、免交訴訟費用。

第五十一條 人民法院準予當事人減交、免交訴訟費用的，應當在法律文書中載明。

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