第一篇：財務管理與核算工作工作總結（推薦）

財務管理與核算工作工作總結

根據組織決定，去年5月份，我從長峽房地產開發公司調到機關服務中心計劃財務處新成立的企業科工作，全面負責局屬企業的財務管理與核算工作。由于企業財務實行集中核算管理，企業科目前承擔著局屬4個企業6套賬戶的會計核算工作，在時間緊任務重的情況下，作為一名共產黨員，在工作中我努力做到了黨性第一，也深知自己的職責所在，帶領全科同志較好的履行了職責，做出了一定的成績，現簡要總結如下：

一、組建工作迅速，完成角色轉換

企業科一成立，我就帶領全科同志迅速展開了包括財務軟件安裝和賬套建立、財務人員分工以及工作交接等工作，并在較短時間內熟悉各企業情況,進行了過渡期企業經營活動中資金需求與報銷程序矛盾在內的協調等工作，確保了企業運行和財務工作兩不誤。另一方面，我們迅速轉變角色，以國有企業投資者的財務管理人員身份，承擔財務管理職責。在同時執行的項目管理機制中，我們主動請教，邊學邊干邊思考，力求在最短的時間內掌握好有關數據的輸入規則，注意協調上下級關系，在嚴格遵守財經紀律的同時，靈活處理各項工作，努力做到上對組織負責、下對企業負責。

二、注重團隊的的合作，營造和諧氣氛

因財務集中核算管理的需要，企業科的同志均是從下屬企業抽調上來的骨干，相互間不太熟悉，起初的工作，也是一個磨合的過程，每人承擔的任務較之原單位增加了一倍，有的同志工作還作了調整（由會計變為出納），加上許多報銷和核算程序要統一，又要適應和執行項目管理的規劃等等，面對這些，我

主動找大家談心，征求意見，鼓勵和提升信心，大家毫無怨言、服從分配，很快融入集體之中。

企業財務工作不僅對內上下級聯系，更多的是對外工作聯系，（如工商、稅務、銀行、社保等部門，特別是稅務部門，月月跑、事事跑）事無巨細，工作量大，但我科同志始終以飽滿地熱情和積極向上的態度去應對。在工作上，我把信任放在第一，對同志不猜疑，多尊重、多鼓勵，注意愛護和保護她們，力求做到民主，促進同志間的團結、合作，做到謙虛、坦誠，以大局為重、以工作為重，在遇到重大問題與處理復雜情況時，我發動大家群策群力、獻智獻策，以政策為依據，以財經紀律為準繩，規范財務管理與操作，用先進的方法指導實踐，配合其他科室的工作，時時交流工作經驗與學習體會，相互學習，取長補短。在生活上相互關心和幫助、噓寒問暖，使我們的財務工作在和諧的氛圍中順利進行。

三、認真對待每一項工作，以身作則講求實效

企業科的工作是比較繁瑣的，它涉及到企業的經濟運作信息的真實和資金的活動的安全，責任重大，我經常告誡自己：做工作沒有效果，就會有后果，那么，我要求別人做到的，首先自己要做好，為履行好科室負責人和會計稽核的職責，一方面，我盡量在短時間內熟悉和弄清各企業的經營與財務狀況，虛心向同志們請教，向相關人員了解情況，及時糾正和處理核算中存在的老問題和發生的新問題。另一方面，做好帶頭人，協調好各項工作，企業財務報表往往是在同一個時間全部報出，特別是年終決算報表，根據我局屬企業的特點，我們要在短時間內完成各單戶報表的同時，還要分別完成合并報表和疊加匯總報表(共計6套)。在2010年的企業財務決算報表工作中，為保證報表質量和財務信息的真實性，我提前做好細致的工作安排，動員全科同志全力以赴，在時間緊

迫的情況下，做好各企業會計報表出表前的各項基礎工作，如：走下去與各企業負責人溝通，以得到他們的支持與配合、清理各項在建和完建的施工項目，清理各企業新老往來賬款等，我主動參與并分擔賬套主管人員的工作，積極配合中介機構對報表的審計，率領全科加班加點地準時完成年度會計報表的工作，在這個過程中我充分體會到了集體能量的所在，也享受到了因我科同志的努力而出色完成任務的成就感。

在對項目管理執行中發生的問題，我都本著對工作認真負責、實事求是的態度，結合企業核算的特點，主動出擊，查找與分析原因，虛心請教，確保輸入數據的真實可取，同時注重上下協調，盡量使矛盾化小、化了。我還注重財務信息的傳遞，讓各企業的負責人，在財務實行集中核算的情況下，仍享有知情權與使用權，仍能隨時掌握各企業的生產經營狀況和存在的問題，耐心講解有關財務規定，指導報銷人員的操作程序，糾正一些不規范操作和違規行為，充分發揮了財務管理與監督的作用。

四、存在的不足及今后打算

在計財處工作了近一年，與同志們相處收獲了不少，我看到了同志們在工作中精益求精的敬業態度、看到了她們克服來自家庭與身體等方面的各種困難去承擔著工作的重大壓力，正是有了她們的努力工作，我們科的工作才得以順利進行。認真總結一下，我仍有不足之處：如：工作還不夠細致，相關管理措施出臺滯后，應對復雜問題還不夠果斷，與上級領導和下面單位負責人的溝通還不夠深入等等。今后，要不斷加強自身建設，包括思想理論、專業知識的學習，對企業管理要不斷的思索和探討，不斷改進工作作風，進一步理順企業間上下和橫向的關系，帶領全科同志做好各項工作，讓企業科的工作為機關局企業的發展起到重要的作用，同時，帶領大家參與有益的文體活動，打造活潑、和諧、積極向上的團隊，使我們的財務管理工

作以飽滿的熱情和較高的質量服務于基層。

第二篇：財務管理與核算工作工作總結

根據組織決定，去年5月份，我從長峽房地產開發公司調到機關服務中心計劃財務處新成立的企業科工作，全面負責局屬企業的財務管理與核算工作。由于企業財務實行集中核算管理，企業科目前承擔著局屬4個企業6套賬戶的會計核算工作，在時間緊任務重的情況下，作為一名共產黨員，在工作中我努力做到了黨性第一，也深知自己的職責所在，帶領全科同志較好的履行了職責，做出了一定的成績，現簡要總結如下：

一、組建工作迅速，完成角色轉換

企業科一成立，我就帶領全科同志迅速展開了包括財務軟件安裝和賬套建立、財務人員分工以及工作交接等工作，并在較短時間內熟悉各企業情況,進行了過渡期企業經營活動中資金需求與報銷程序矛盾在內的協調等工作，確保了企業運行和財務工作兩不誤。另一方面，我們迅速轉變角色，以國有企業投資者的財務管理人員身份，承擔財務管理職責。在同時執行的項目管理機制中，我們主動請教，邊學邊干邊思考，力求在最短的時間內掌握好有關數據的輸入規則，注意協調上下級關系，在嚴格遵守財經紀律的同時，靈活處理各項工作，努力做到上對組織負責、下對企業負責。

二、注重團隊的的合作，營造和諧氣氛

因財務集中核算管理的需要，企業科的同志均是從下屬企業抽調上來的骨干，相互間不太熟悉，起初的工作，也是一個磨合的過程，每人承擔的任務較之原單位增加了一倍，有的同志工作還作了調整（由會計變為出納），加上許多報銷和核算程序要統一，又要適應和執行項目管理的規劃等等，面對這些，我主動找大家談心，征求意見，鼓勵和提升信心，大家毫無怨言、服從分配，很快融入集體之中。

企業財務工作不僅對內上下級聯系，更多的是對外工作聯系，（如工商、稅務、銀行、社保等部門，特別是稅務部門，月月跑、事事跑）事無巨細，工作量大，但我科同志始終以飽滿地熱情和積極向上的態度去應對。在工作上，我把信任放在第一，對同志不猜疑，多尊重、多鼓勵，注意愛護和保護她們，力求做到民主，促進同志間的團結、合作，做到謙虛、坦誠，以大局為重、以工作為重，在遇到重大問題與處理復雜情況時，我發動大家群策群力、獻智獻策，以政策為依據，以財經紀律為準繩，規范財務管理與操作，用先進的方法指導實踐，配合其他科室的工作，時時交流工作經驗與學習體會，相互學習，取長補短。在生活上相互關心和幫助、噓寒問暖，使我們的財務工作在和諧的氛圍中順利進行。

三、認真對待每一項工作，以身作則講求實效

企業科的工作是比較繁瑣的，它涉及到企業的經濟運作信息的真實和資金的活動的安全，責任重大，我經常告誡自己：做工作沒有效果，就會有后果，那么，我要求別人做到的，首先自己要做好，為履行好科室負責人和會計稽核的職責，一方面，我盡量在短時間內熟悉和弄清各企業的經營與財務狀況，虛心向同志們請教，向相關人員了解情況，及時糾正和處理核算中存在的老問題和發生的新問題。另一方面，做好帶頭人，協調好各項工作，企業財務報表往往是在同一個時間全部報出，特別是年終決算報表，根據我局屬企業的特點，我們要在短時間內完成各單戶報表的同時，還要分別完成合并報表和疊加匯總報表(共計6套)。在2010年的企業財務決算報表工作中，為保證報表質量和財務信息的真實性，我提前做好細致的工作安排，動員全科同志全力以赴，在時間緊迫的情況下，做好各企業會計報表出表前的各項基礎工作，如：走下去與各企業負責人溝通，以得到他們的支持與配合、清理各項在建和完建的施工項目，清理各企業新老往來賬款等，我主動參與并分擔賬套主管人員的工作，積極配合中介機構對報表的審計，率領全科加班加點地準時完成會計報表的工作，在這個過程中我充分體會到了集體能量的所在，也享受到了因我科同志的努力而出色完成任務的成就感。

在對項目管理執行中發生的問題，我都本著對工作認真負責、實事求是的態度，結合企業核算的特點，主動出擊，查找與分析原因，虛心請教，確保輸入數據的真實可取，同時注重上下協調，盡量使矛盾化小、化了。我還注重財務信息的傳遞，讓各企業的負責人，在財務實行集中核算的情況下，仍享有知情權與使用權，仍能隨時掌握各企業的生產經營狀況和存在的問題，耐心講解有關財務規定，指導報銷人員的操作程序，糾正一些不規范操作和違規行為，充分發揮了財務管理與監督的作用。

四、存在的不足及今后打算

在計財處工作了近一年，與同志們相處收獲了不少，我看到了同志們在工作中精益求精的敬業態度、看到了她們克服來自家庭與身體等方面的各種困難去承擔著工作的重大壓力，正是有了她們的努力工作，我們科的工作才得以順利進行。認真總結一下，我仍有不足之處：如：工作還不夠細致，相關管理措施出臺滯后，應對復雜問題還不夠果斷，與上級領導和下面單位負責人的溝通還不夠深入等等。今后，要不斷加強自身建設，包括思想理論、專業知識的學習，對企業管理要不斷的思索和探討，不斷改進工作作風，進一步理順企業間上下和橫向的關系，帶領全科同志做好各項工作，讓企業科的工作為機關局企業的發展起到重要的作用，同時，帶領大家參與有益的文體活動，打造活潑、和諧、積極向上的團隊，使我們的財務管理工作以飽滿的熱情和較高的質量服務于基層。

第三篇：財務管理與財務核算工作總結

2010年是計劃財務處深入實踐，科學規劃，扎實工作的一年。這一年里，本人在處領導和企業科領導的帶領下，以踏實肯干的工作作風，為企業的經營工作提供了優質的管理和服務，較好地完成了各項任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現將基本情況總結如下。

一、在政治思想方面：

一年來，本人堅持以馬克思、列寧主義，毛澤東思想，鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真學習xx關于科學發展觀的重要講話，認真學習蔡其華主任及張光富局長的工作報告，通過學習政治思想覺悟得到了進一步提高，堅持用正確的世界觀、人生觀、價值觀指導自己的學習、工作。在日常工作中，能嚴格要求自己、以身作則、尊重每一位同志，自覺遵守各項規定，堅持“堂堂正正做人，踏踏實實做事”的理念，在計劃財務處樹立良好的基層干部形象。

二、完成工作情況：

按照項目管理工作的總體安排，本人于今年4月份，按照集中核算管理模式從大院物業中心調入企業科工作，主要職責：一是作為協助人，配合黃科長全面開展企業科日常經營活動的財務管理工作；二是作為會計人員分管誠興物業公司和江河公司財務核算工作；三是作為計財處業務骨干完成處領導交辦的其他工作。

1、協助職責完成情況：

（1）配合局審計部門完成了誠興物業公司和江河公司審計移交工作。

（2）配合計劃科完成了項目管理數據輸入工作。

（3）協助黃科長完成長江委主管部門下達的有關事業單位對外投資管理情況調研及經濟普查調查等工作。

2、會計核算職責完成情況：

（1）在完成好各類經濟業務日常報銷、各類報表申報等工作后，及時按月按季度將經濟數據進行統計分析比較，提供給公司管理人員以供決策，并對以前核算過程中不規范的會計行為予以糾正，嚴把審核關，做到用一個標準規范所有企業的經濟業務核算工作，同進注重加強與公司各部門的溝通與聯系。

（2）完成各企業2010所得稅清算工作及財務報表編制工作；完成各企業稅金、社保等申報、繳納工作；完成稅務專項檢查自查工作；完成企業的工商年檢、資質年檢、企業代碼證年檢等工作。

（3）配合相關部門完成上級主管部門及稅務部門的各類檢查、清理工作。

3、處領導交辦工作完成情況：

（1）配合委財經局完成了機關服務中心（局）會議中心報告廳收費價格的測算、上報、批復工作。

（2）配合委財經局完成了地下車庫共建共管運行機制方案的起草工作，完成了地下車庫經營收費標準、收費方式、管理模式等方案的編寫上報工作。

（3）配合委辦公室完成了科技大樓專項服務合同收費編寫上報、批復工作，并及時敦促將資金收回。

（4）完成計財處2010年工作總結報告、年終績效考核報告的編寫上報工作。

二、工作中做的好的方面

（1）全心全意為基層單位服務。

一是：切實加強與各核算單位的交流與溝通，掌握需求跟上服務。為此本人多次深入基層，了解各核算單位的具體需求，特別是在項目管理方面找準切入點；針對誠興公司資金來源的特殊性，加大對他們財務工作的指導力度，提高主動服務的意識。

二是：及時向公司管理層反饋會計信息，利用項目管理及財務管理軟件實現財務信息查詢網絡化，為此我做到了及時處理日常各類經濟業務，滿足了大家適時查詢相關信息的需求，提高了會計工作效率。

（2）認真履行管理職責。

工作中主要從四個方面來加強過程管理，一是對各類原始憑證的真實性、合法性、完整性進行全面審核。二是對各單位專項支出嚴格進行支出管理，超標的一律不予支付。三是對涉稅的支出憑證嚴格按有關法規進行審核監督，要求核算單位的各項經營性開支必須取得合法有效的發票報賬。四是提高對各單位履行合同的監管力度。

（3）積極參與企業科建言獻策活動，解放思想、大膽探索、勇于創新。

三、工作中存在的問題與不足

本人在2010年的工作中把主要精力集中在日常的帳務處理方面，缺乏對企業科管理工作深層次的思考；個人的綜合素質和業務能力有待進一步提高，需要不斷更新知識結構、擴大知識面。

四、下一步工作打算

隨著項目管理工作的不斷深入，我將做到不斷創新會計服務方式，進一步做好項目管理數據的輸入工作，改進和完善工作中存在的不足，努力提高個人素質，認真學習新會計準則，熟悉新的所得稅法，以適應新時期財務工作的發展要求。

第四篇：強調財務管理核算

強調財務管理核算

財務管理在一個企業中的重要程度不用質疑，我們今天把它拿到會議上來講，是在原來的基礎上進一步強調，是為了在鞏固原來成果的基礎上，進一步擴大和深化財務管理在企業經營活動中方方面面的作用。

有人說，統計是管理的第三只眼睛，那么，財務管理則是整個管理的眼睛。如果財務管理跟不上，就跟人患了近視，如果財務管理不細化，就象人患了老花，如果財務風險控制跟不上，就象人得了白內障。所以，財務管理和財務分析的水平，決定了企業的視力范圍和視線長度，決定了企業對風險的可預見性和可控制性。如果一個企業的財務不能準確、及時、細化的反映企業運營狀況，那么企業就象一只在大霧中迷失方向的羔羊。

財務管理為什么這么重要，我們看一看它在具體管理中的作用。

第一，財務管理是實現股東價值最大化的重要手段和唯一衡量指標。

第二，財務管理是企業進行戰略規劃和戰略決策的重要依據。

第三，財務管理是企業進行預算管理和目標管理的重要支撐。

第四，財務管理是對比分析企業問題的最可信的信息來源。

第五，財務管理是企業經營風險控制的重要手段。

第六，財務管理是企業經營成果的唯一評判標準。

第八，財務管理是實現成本控制的有效手段。

細化各級核算。細化各級核算，供，精確反映。

如果甲班的成本比乙班的低，甚至低很多，那我們就要去分析原因，并加以控制。

第六，針對銅材原材料價格波動較大的特點，建議原材料倉庫存貨核算采用移動加權平均法。

第七，財務部要給出具體的指導，要提出明確的要求，并報總經辦備案。

第八，財務部要每天進行相關數據核算、匯總的檢查和復核，辦公室進行抽查。

——2013北大資源研修學院

第五篇：加油卡核算及財務管理暫行辦法

中國石油天然氣股份有限公司 加油卡核算及財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）加油卡業務會計核算和財務管理，加強內部控制，制定本辦法。

第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統實施后，依托該系統發行的預儲值加油卡。

第三條 本辦法所指的加油卡核算及財務管理主要包括加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換、補卡等業務涉及的資金清算、會計核算及財務管理。

第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統并發行加油卡的地區銷售分公司（以下簡稱“地區公司”）。控股公司參照執行。

第二章 工作組織管理

第五條 股份公司各級財務部門負責加油卡核算及財務管理工作，各級業務管理部門予以支持和配合。

第六條 股份公司財務部履行以下職責：

（一）組織加油卡跨地區公司充值和消費涉及的內部資金清算及對賬工作，并進行相關賬務處理；

（二）組織加油卡積分累積、積分消費、積分兌換涉及的內部資金清算及對賬工作，并進行相關賬務處理；

（三）組織跨地區公司開具銷售發票涉及的內部購銷業務的發票結算及會計核算工作。

第七條 地區公司財務部門履行以下職責：

（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預儲值資金安全、及時回籠；

（二）組織本地區加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換等日常會計核算工作；

（三）負責就加油卡跨地區公司充值和消費與總部進行內部資金清算，并進行相關賬務處理；

（四）負責就加油卡積分累積、積分消費、積分兌換與總部進行內部資金清算，并進行相關賬務處理；

（五）組織、監督本地區銷售發票開具工作，對于跨地區公司開具銷售發票涉及的內部購銷業務，及時進行會計核算并開具發票；

（六）組織本地區加油卡預儲值資金的賬實核對工作，發現問題，及時查明原因，并按照有關流程和要求進行更正處理，保證預收款賬實相符。

第八條 發卡充值網點和聯網加油站履行以下職責：

（一）按照股份公司有關規定，妥善保管本網點收取的現金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過銀行上門收款等方式，及時、足額地交存銀行，確保資金安全；

（二）按照有關流程和要求，每日在加油站管理系統內及時完成加油卡發放、充值、消費等的對賬、差異處理和日結操作，保證系統內各項交易信息的真實、完整、正確；

（三）及時向上級財務部門傳遞會計核算所需的各類紙質原始憑證。

第三章 加油卡充值

第九條 發卡充值網點為加油卡充值時，須先收款后充值，根據實際收款金額進行充值操作，并打印三聯式充值小票。充值小票第一聯為存根聯，由發卡充值網點留存備查；第二聯為財務聯，隨網點日結報表交上級財務部門，據以進行賬務處理；第三聯為開票結算聯，作為客戶換取發票的憑證。

第十條 客戶使用支票充值時，應先在加油站管理系統內通過支票收取功能進行登記，待上級財務部門確認該支票資金到賬后，再將充值款存入相關加油卡賬戶。

第十一條 發卡充值網點每日收取的加油卡充值資金，連同本網點收取的押金、工本費等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。

第十二條 地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提 供的發卡充值網點日結報表進行加油卡充值的賬務處理：

借：銀行存款

貸：預收賬款—加油卡

第十三條 地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務處理：

（一）外省卡本地充值： 借：預收賬款—加油卡

貸：內部存款—總部存款

（二）本省卡外地充值： 借：內部存款—總部存款

貸：預收賬款—加油卡

第十四條 股份公司財務部每日根據加油站管理系統生成的并經銷售公司加油卡管理中心審核確認的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務處理：

借：內部存入款—充值省公司

貸：內部存入款—發卡省公司

第十五條 加油卡發放后，因客戶原因需要辦理補領加油卡業務的，由原持卡人持開戶時備案的有效證件，向原發卡網點提出補卡申請，按要求填寫《加油卡補卡申請表》，并交納卡片工本費。發卡網點應按照申請表要求給客戶辦理補卡手續。賬務處理如下： 借：銀行存款

貸：其他業務收入—加油卡工本費

卡片工本費涉及繳納相關稅費的，各單位應按照有關規定執行。

第十六條 地區公司向客戶發放加油卡收取的卡片押金，確認為負債，待客戶辦理加油卡銷戶時退還。賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：其他應付款—加油卡押金

第四章 加油卡消費

第十七條 客戶持加油卡在加油站消費時，加油站員工應嚴格按照有關操作流程進行結算扣款。

第十八條 加油站須嚴格按照有關操作流程，做好加油卡消費對賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日報表在規定時間內交上級財務部門。

第十九條 地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的加油站銷售日報表進行加油卡消費的賬務處理：

借：預收賬款—加油卡（包括加油卡積分消費）

貸：主營業務收入（或其他業務收入）

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

第二十條 地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務處理：

（一）外省卡本地消費： 借：內部存款—總部存款

貸：預收賬款—加油卡

（二）本省卡外地消費： 借：預收賬款—加油卡

貸：內部存款—總部存款

第二十一條 股份公司財務部每日根據加油站管理系統生成的并經銷售公司加油卡管理中心審核確認的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務處理：

借：內部存入款—發卡省公司

貸：內部存入款—消費省公司

第五章 積分核算

第二十二條 加油卡積分標準價值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價值=積分值/100 第二十三條 積分累積的賬務處理執行以下規定：

（一）地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的本單位加油卡積分累積信息，進行賬務處理：

貸：主營業務收入—積分（紅字）

貸：內部存款—總部存款

（二）股份公司財務部每日根據加油站管理系統生成的并經銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務處理： 借：內部存入款—送出積分省公司

貸：遞延收益—積分

第二十四條 積分消費的賬務處理執行以下規定：

（一）地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的本地區加油卡積分消費信息，進行賬務處理：

借：內部存款—總部存款

貸：預收賬款—加油卡

（二）股份公司財務部每日根據加油站管理系統生成的并經銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務處理：

借：遞延收益—積分

貸：內部存入款—積分消費省公司

第二十五條 積分兌換禮品的賬務處理執行以下規定：

（一）地區公司財務部門每日根據加油站管理系統提供的本地區禮品兌獎點交易報表，進行賬務處理：

借：預收賬款—加油卡

貸：其他業務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

（二）地區公司根據上述信息每日與總部進行積分清算時： 借：內部存款—總部存款

貸：預收賬款—加油卡

（三）股份公司財務部每日根據加油站管理系統生成的并經 銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務處理：

借：遞延收益—積分

貸：內部存入款—積分兌換禮品省公司

第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據當月加油卡消費積分失效情況編制《加油卡消費積分核銷報告》，經銷售分公司主管副總經理審核批準后，連同加油站管理系統生成的當月加油卡消費積分失效匯總報表報股份公司財務部。股份公司財務部據此進行賬務處理：

借：遞延收益—積分

貸：其他業務收入

第六章 加油卡銷戶退款

第二十七條 客戶在加油卡有效期內銷戶退款時，須到開戶地市指定網點或原發卡充值網點辦理?？蛻魬顚戜N戶申請，并提供相關身份證明，經發卡充值網點審核無誤后方可受理。

第二十八條 發卡充值網點受理銷戶申請后，應及時查驗申請銷戶的加油卡剩余金額。卡內剩余金額在2元以下的，發卡充值網點可在客戶申請時即辦理退卡銷戶；卡內金額在2元以上1000元以內的，需要按照有關流程及時上報地市公司業務管理部門，經地市公司業務管理部門和財務部門審核后，在1個月內批復；卡內金額在1000元以上的，經地市公司主管加油卡業務的負責人和財務負責人共同審核后，在2個月內批復。第二十九條 發卡充值網點收到批復后，根據加油站管理系統提供的金額開具退款通知單，通知地市公司財務部門退款，并辦理加油卡銷戶。

第三十條 發卡充值網點辦理銷戶退款后，應將銷戶記錄和收回的加油卡及時送交地市公司業務管理部門歸檔。

第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務處理如下：

（一）銷戶退款時： 借：預收賬款—加油卡

其他應付款—加油卡押金

貸：現金銀行存款

（二）收取銷戶手續費時： 借：銀行存款

貸：其他業務收入—加油卡服務費

銷戶手續費涉及繳納相關稅費的，各單位應按照有關規定執行。

第三十二條 對于加油卡充值時已開具銷售發票的金額部分，原則上不予退款。

第七章 發票管理

第三十三條 各地區公司只能在加油卡充值和消費兩個環節中選擇一個環節開具發票。可供選擇的方式有：

（一）充值時在發卡充值網點開具普通發票。充值網點開票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開具普通發票。開票人 員對已開發票的充值小票或繳款證明應加蓋“發票已開”印章，并妥善保管，以備核查。

（二）消費時在加油站開具發票。由加油站開票人員按照客戶提供的POS小票信息開具發票。開票人員對已開發票的POS小票加蓋“發票已開”印章?？蛻魧⒁呀浗毁M的POS小票交加油員，加油員核對加油站名稱、油品品號、數量、金額、日期后放行。加油員班結時應將加油小票妥善保管，以備核查。

（三）消費后在開戶地指定網點統一開具普通發票或增值稅發票。開票人員登錄加油站零售管理系統，核對持卡人信息、消費信息一致后，開具發票。

第三十四條 在不違反當地稅務機關要求的前提下，對于普通發票，各單位可規定只在充值環節開具，消費時一律不再開具發票。

第三十五條 對于使用加油卡積分消費的客戶，一律不提供發票。

第八章 附則

第三十六條 本辦法由股份公司財務部負責解釋。第三十七條 本辦法自印發之日起施行。