課時71-72：編制資產負債表

：資產負債表：資產+負債列出詳細清單

1、像一張照片反映了一個企業在一個時間的資產、負債和所有者權益的構成2.資產負債顯示了企業所有的資源、所有的債務、投入的資本。

3、資產是企業所擁有的并且能夠為企業帶來利益的資源

4、負債是指會導致企業經濟利益流出的義務

5、所有者權益是指企業所有者投入企業的資本。

資產分為三大類：流動資產（現金，銀行存款，應收款，預付款，存貨）、固定資產（設備，交通工具，不動產，其他）、其他資產（投資）=總資產

負債：應付賬款、預收貨款、商業信貸、私人借款

所有者權益：資產-負債剩余權益

課時73：實地眼見原則：1.資產必須親眼所見（提供相關的證明），負債不需要確認可以計入（征信貸款、應付貨款等）。

2.現值原則：有--市價

無--折舊

3.重要性原則：撿客戶重要資產統計

（靈活運用）4、謹慎原則：看不到或是客戶無法體現謹慎統計。

流動資產定義：流動資產是指現金及預期能短期內轉變為現金或者支用的資源，包括現金及各種存款、存貨、應收及預付款項等。

特點：流動資產一般在會計上定義為在一年內或者一個經營周期內變現的資產。流動資產表現為周轉速遞快、循環周期短的特點，一般主要為交易目的而持有。

流動資產和固定資產區別：流動資產在一定周期會發生變化，固定資產一般不會變現即使變現后會在購置資產。

現金和銀行存款只有經過核對后，現金與銀行存款余額才能計入資產負債表，否則計入標外。

應收賬款：在微貸業務中，應收款是風險判別的一個特殊科目。

以現款現貨結算為主的項目幾乎沒有應收款、如果應收款必須在一個合理的行業

76課時：固定資產：生成銷售商品、提供勞務，出租或經驗管理而長期持有的有型資產，如經營場所、生產廠房、機器設備、機動車輛。

負債計入原則：應付貨款（對上游供應商）預付貨款(如健身房、美容院積分卡等）

應付工資、其他債務（包括民間借貸及其他商業銀行信貸注明債務為短期還是長期。）

課時79-85：重點：：：損益表代表的是企業賬目利潤，不代表企業有充足的現金可以用于經營和償債。

關注企業是否有充足的現金時：應看企業是否在變賣資產或是低價銷售庫存產生虧損后變成的大量現金流并沒有利潤。

我們應看損益表和現金流要有利潤和現金流。只盈利沒有現金流不行。

凈利潤：一段時間內，所有收入扣除所有費用的剩余，是一種賬目收入，不是現金，不帶還款能力。

凈現金流：一段期間內，所有現金流入于現金流出的差額，是一種實踐的現金凈流入，代表還款能力。

損益表編制：權責有沒有發生，貨物有沒有交付，服務有沒有提供。

課時87財務信息的收集：識別客戶的借款需求、評估客戶的能力，為客戶設計適當的貸款產品，保證貸款決策建立在可靠的數據基礎之上。

《損益表》是流量數據是評估客戶償還能力的核心

《資產負債表》反映的是時點數據是客戶財務狀況的一張照片

財務信息獲取方式：口頭、書面資料、實地盤點、公開信息/行業信息