第一篇：人大審計作業(yè)

課程作業(yè)

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)按照（）的不同，審計可以分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計。

A． 審計的主體【160642】 B． 審計的目標(biāo)和內(nèi)容C． 審計的依據(jù)D． 與被審計單位的關(guān)系

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A 試題2(6分)按照（）的不同，審計可以分為內(nèi)部審計、外部審計。A． 審計的主體

【160644】 B． 審計的目標(biāo)和內(nèi)容C． 審計的依據(jù)D． 與被審計單位的關(guān)系

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：D 試題3(6分)下列關(guān)于注冊會計師審計的提法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

【160647】 A． 注冊會計師審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計C． 注冊會計師審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織B． 財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因

D． 注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計

D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：D 試題4(6分)下列關(guān)于注冊會計師審計的起源與發(fā)展的表述中，正確的是（）。

A． 注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B． 20世紀(jì)初至20世紀(jì)30年代的資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，報表的使用【160649】 人主要為社會公眾

C． 我國第一部注冊會計師法規(guī)是《會計師條例》行的審計

D． 注冊會計師審計是由政府有關(guān)部門組織設(shè)立的會計師事務(wù)所進

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A 試題5(6分)A注冊會計師擔(dān)任甲股份有限公司2013年度會計報表審計的項目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會計電算化系統(tǒng)，以致無法對該公司形成的會計信息進行正確的判斷，則A注冊會計師的下列做法中正確的是（）。

【160681】 A． 聘請相關(guān)專家協(xié)助工作

B． 請求會計師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會計師C． 解除業(yè)務(wù)約定

D． 出具無法表示意見的審計報告

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題6(6分)【160685】 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A． 注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)得利用其為自己或他人謀取利益為客戶提供各種鑒證服務(wù)

B． 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不

C． 除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式

D． 注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行

D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：D 試題7(6分)注冊會計師對其助理人員應(yīng)當(dāng)（）。A． 進行監(jiān)督和管理B．

【160733】

進行約束和指導(dǎo)

C． 進行指導(dǎo)和監(jiān)督，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D． 進行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題8(6分)衡量注冊會計師審計質(zhì)量合格與否的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A． 審計準(zhǔn)則

【160734】 B． 注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則D． 審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則C． 會計準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計制度

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A 試題9(6分)【160736】 下列各項提法中，正確的是（）。

A． 在接受委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境境

B． 在接受委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)C． 注冊會計師要以質(zhì)疑的思維方式評價證據(jù)的有效性，包括鑒定文件記錄的真?zhèn)蜠． 對于合理保證業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)將鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受水平

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題10(6分)鑒證業(yè)務(wù)涉及到注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。下列各項中不是責(zé)任方的是（）。

A． 注冊會計師聘請協(xié)助工作的專家【160737】 B．

D． 股東

C． 鑒證業(yè)務(wù)的委托人

被審計單位管理層

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)X會計師事務(wù)所接受委托審計甲股份有限公司（簡稱甲公司）2013年度財務(wù)報表。鑒證小組中一名助理人員Y的姐姐系甲公司的現(xiàn)金出納，為了防范對助理Y的獨立性的不利影響，下列所采取的措施中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

【160703】 A． 將助理Y調(diào)離鑒證小組B． 安排助理Y審計與現(xiàn)金出納工作無關(guān)的項目C． 會計師事務(wù)所與甲公司解除業(yè)務(wù)約定D． 加強對助理Y的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核

A,B,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,D 試題2(8分)甲注冊會計師在完成了對A股份有限公司2013年度會計報表的審計工作后，有下列組織和個人對注冊會計師的審計工作進行了調(diào)查或詢問，依據(jù)職業(yè)道德規(guī)范的要求，甲注冊會計師應(yīng)予以回答的是（）。

【160707】 A． 注冊會計師協(xié)會監(jiān)管部門B． A股份有限公司所在省的檢察院D． 證券監(jiān)督委員會C． 持有A股份有限公司股票的注冊會計師

A,B,C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,D 試題3(8分)下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是（）。a A． 鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

責(zé)任方與預(yù)期使用者不可能是同一方【160751】 B．

C． 責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D． 責(zé)任方不可能是預(yù)期使用者

B,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B,D 試題4(8分)會計師事務(wù)所在制定業(yè)務(wù)承接的控制政策和程序時，一般應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A． 評價客戶的誠信情況【160757】 B． 評價是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力C． 評價是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時間和資源D． 評價是否能夠遵守職業(yè)道德

A,B,C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,C,D 試題5(8分)下列各項準(zhǔn)則中，屬于注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守的有（）。

A． 中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范【160760】 B． 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則C． 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則D． 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

A,B,C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,C 課程作業(yè)

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證編號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號應(yīng)為（）號。

【160722】 A． 155 B． 195 C． 200 D． 235

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題2(6分)注冊會計師按照既定的審計程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計證據(jù)，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應(yīng)將有關(guān)樣本視為（）。A． 可容忍誤差

【160725】 B．

C．

錯誤 誤差D． 應(yīng)調(diào)整審計差異

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題3(6分)【160728】

A． 7804 B． 9931 C． 2300 D． 1886

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題4(6分)【160829】 某股份有限公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，成本與可變現(xiàn)凈值的比較采用單項比較法。該公司2011年12月31日A、B、C三種存貨的成本分別為：130萬元、221萬元、316萬元；A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：128萬元、215萬元、336萬元。則注冊會計師認(rèn)為該公司當(dāng)年12月31日存貨的賬面價值為（）萬元。A． 679 B． 695 C． 659 D． 687

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題5(6分)在對存貨實施監(jiān)盤程序時，以下做法中，注冊會計師不應(yīng)該選擇的是（）。

A． 對于已作質(zhì)押的存貨，向債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容B． 對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序【160832】 C． 對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向顧客或供應(yīng)商函證等審計程序

D． 乙公司相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨實施抽查程序

D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：D 試題6(6分)在對存貨實施抽查程序時，以下做法中，注冊會計師應(yīng)該選擇的是（）。

A． 盡量將難以盤點或隱蔽性較大的存貨納入抽查范圍B． 事先就擬抽取測試的存貨項目與乙公司溝通，以提高存貨監(jiān)盤【160834】 的效率

C． 從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性

D． 如果盤點記錄與存貨實物存在差異，要求乙公司更正盤點記錄

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A 試題7(6分)注冊會計師向被審計單位生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項中，最有可能獲取審計證據(jù)的是（）。A． 固定資產(chǎn)的抵押情況

【160874】 B． 固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況C． 固定資產(chǎn)的投保及其變動情況D． 固定資產(chǎn)折舊的計提情況

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題8(6分)下列審計程序中，能夠確定當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)計價是否正確的是（）。

A． 計算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進行分析【160879】 B． 檢查購置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C． 核對購貨合同、發(fā)票、保險單及發(fā)運憑證等文件正確D． 檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題9(6分)下列分析程序中，能夠幫助注冊會計師分析被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的波動是否符合季節(jié)性和周期性規(guī)律的是（）。A． 計算重要產(chǎn)品的毛利率

【160925】 B． 比較本期各月各種主營業(yè)務(wù)收入的波動情況C． 將本期與上期的主營業(yè)務(wù)收入進行比較D． 計算重要客戶的銷售額

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題10(6分)應(yīng)收賬款詢證函的簽發(fā)者應(yīng)是（）。A． 客戶

【160927】 B． 會計師事務(wù)所C． 注冊會計師D． 客戶的上級主管部門

A。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)注冊會計師測試被審計單位應(yīng)付職工薪酬要實現(xiàn)的主要目標(biāo)是（）。

A． 工資是否超過所得稅法規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)【160854】 B． 應(yīng)付職工薪酬的計提和支出記錄是否完整C． 應(yīng)付職工薪酬的期末余額是否正確

D． 應(yīng)付職工薪酬在財務(wù)報表上的披露是否恰當(dāng)

B,C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B,C,D 試題2(8分)在下列情況中，注冊會計師需要對應(yīng)付賬款進行函證的是（）。A． 應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險較高B． C． 【160884】

應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險較高 某應(yīng)付賬款賬戶金額較大

D． 被審計單位處于經(jīng)濟困難階段

A,C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,C,D 試題3(8分)有關(guān)收入審計工作底稿的結(jié)論中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A． 銷售給子公司產(chǎn)品10000件，每件5 000元，已確認(rèn)為收入。該產(chǎn)品的市價為每件4 000元，建議其調(diào)減收入10 000 000元B． 轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的使用權(quán)三年，一次性收費300萬元，不再提供【160930】 后續(xù)服務(wù)，企業(yè)已全部確認(rèn)為收入，建議其分期確認(rèn)，調(diào)整收入調(diào)整計入“遞延收益”分期確認(rèn)收入C． 含在商品售價內(nèi)五年的服務(wù)費，企業(yè)全部確認(rèn)為收入，建議其

D． 資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日退回的報告期收入，建議其調(diào)整報告期的收入、成本、稅金等相關(guān)項目

A,C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,C,D 試題4(8分)在確定函證對象后，如果被審計單位不同意對某函證對象進行函證，以下方案中，應(yīng)選取的有（）。

A． 如果被審計單位的要求合理，則應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序視為審計范圍受到限制B． 如果被審計單位的要求合理，且無法實施替代審計程序，則應(yīng)【160931】

C． 如果被審計單位的要求不合理，可以不實施替代審計程序，并將其視為審計范圍受到限制應(yīng)視為審計范圍受到限制D． 如果被審計單位的要求不合理，且無法實施替代審計程序，則

A,B,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,D 試題5(8分)在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（）。

【160932】 A． 在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿

B． 詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出款

C． 收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給被審計單位以幫助催收貨

D． 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)嫀熓聞?wù)所

A,B,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,D 課程作業(yè)

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)下列可以在審計報告強調(diào)事項段中提及對應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是（）。A． 導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

B． 如果存在錯報的上期財務(wù)報表尚未更正，且沒有重新出具審計【160621】 報告，但對應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財務(wù)報表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露C． 上期財務(wù)報表由A會計師事務(wù)所實施審計并出具了無保留意見的審計報告，B會計師事務(wù)所對本期財務(wù)報表審計的過程中識別出對應(yīng)數(shù)據(jù)存在重大錯報，但管理層拒絕更正D． 上期財務(wù)報表未經(jīng)審計

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題2(6分)注冊會計師在出具保留意見時，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說【160624】 明理由，并在可能情況下，應(yīng)指出的內(nèi)容包括（A． 對審計意見的影響）。

B． 對會計報表反映的影響程度C． 對會計報表審計的影響D． 被審計單位的態(tài)度

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題3(6分)注冊會計師于20×8年1月28日開始對被審計單位20×7年度會計報表進行審計，2月18日完成外勤審計工作，2月21日管理當(dāng)局簽署了已審會計報表，2月22日被審計單位的年度會計報表正式對外公布，則A公司審計報告的日期通常應(yīng)為（）。

【160625】 A．

B． C． D．

20×7年2月18日 20×7年2月21日 20×7年2月23日 20×7年1月28日

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題4(6分)如果注冊會計師的審計范圍受到了非常重大和廣泛的限制，則應(yīng)簽發(fā)（）。

A． 帶強調(diào)事項說明段的審計報告【160628】 B．

D． 無法表示意見的審計報告C． 否定意見的審計報告

保留意見的審計報告

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題5(6分)【160648】 A注冊會計師2012年3月25日完成了對

Y公司2011年度財務(wù)報表的審計工作，2012年3月26日取得Y公司管理層書面聲明，2012年3月30日完成并簽署報告，2012年4月2日將審計報告報出。則Y公司管理層書面聲明的日期通常是（）。A． 2012年3月25日B． C． D．

2012年3月26日 2012年3月30日 2012年4月2日

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題6(6分)期后事項是指（）。

A． 資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項B． 審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實【160669】 C． 資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項和審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實

D． 財務(wù)報表報出后發(fā)現(xiàn)的事實

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C 試題7(6分)向開戶銀行函證，可以證實若干項目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（）。

A． 是否有漏列的負(fù)債【160711】 B． 銀行存款存在性C． 是否有充作抵押擔(dān)保的存貨D． 是否有欠銀行的債務(wù)

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題8(6分)審計工作底稿中有以下審計結(jié)論，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ５睦⒂枰再Y本化資本化

A． 用短期借款購建的固定資產(chǎn)，建議將其達到預(yù)定可使用狀態(tài)前

B． 用長期借款購建的固定資產(chǎn)，建議將其交付使用前的利息予以【160781】

C． 為購建固定資產(chǎn)發(fā)行債券支付的發(fā)行費用大于資金凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息收入的部分，建議將其差額直接計入“在建工程”生的利息收入的部分，建議將其作為溢價收入處理D． 為購建固定資產(chǎn)發(fā)行債券支付的發(fā)行費用小于資金凍結(jié)期間產(chǎn)

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題9(6分)在投資內(nèi)部控制良好的前提下，對投資業(yè)務(wù)具有審批授權(quán)的是（）。

A． 財務(wù)經(jīng)理【160782】 B． 高層管理機構(gòu)C． 股東大會D． 證券投資部經(jīng)理

B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：B 試題10(6分)如果被審計單位的交易性金融資產(chǎn)是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些資產(chǎn)的真實存在，注冊會計師應(yīng)（）。A． 實地盤點投資證券

【160784】 B． 獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明C． 向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證D． 逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄

C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)下列情況中，注冊會計師應(yīng)在審計報告的意見段之后增加強調(diào)事項段的有（）。

A． 財務(wù)報表日后被審計單位發(fā)生火災(zāi)，損失重大，已在財務(wù)報表中進行了適當(dāng)?shù)呐禕． 可能無法償還將要到期的重大債務(wù)，已有相應(yīng)的措施，且已在財務(wù)報表中進行了適當(dāng)?shù)嘏敦攧?wù)報表中進行適當(dāng)?shù)嘏禖． 可能無法償還將要到期的重大債務(wù)，已有相應(yīng)的措施，但未在【160632】

D． 涉及其他注冊會計師的工作，但無法復(fù)核

A,B。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B 試題2(8分)在完成審計工作階段，注冊會計師需要評價審計結(jié)果，主要為了確定將要發(fā)表的審計意見的類型以及在整個審計工作中是否遵循了審計準(zhǔn)則，此階段注冊會計師必須完成的兩項工作是（）。

【160683】 A． 對被審計單位已審計財務(wù)報表形成審計意見并草擬審計報告B． 實施控制測試

C． 修改審計計劃階段確定的財務(wù)報表層次重要性水平D． 對重要性和審計風(fēng)險進行最終的評價

A,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,D 試題3(8分)對于已發(fā)現(xiàn)的重大期后事項，如果被審計單位不接受調(diào)整或披露建議，注冊會計師視其重要程度，可能發(fā)表的審計意見包括（）。A． 無保留意見

【160686】 B．

D． 帶強調(diào)事項段的無保留意見C． 保留意見

否定意見

C,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：C,D 試題4(8分)注冊會計師向開戶銀行函證，可實現(xiàn)的目標(biāo)有（）。A． 銀行存款真實存在 【160748】 B． 是否有欠銀行的負(fù)債C． 是否有漏列的銀行借款D． 是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

A,B,C。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,C,D 試題5(8分)注冊會計師計劃測試被審計單位2014年末長期投資余額的存在性。以下審計程序中，可能實現(xiàn)該審計目標(biāo)的有（）。

A． 向受托代管被審計單位長期證券的托管機構(gòu)寄發(fā)詢證函【160787】 B．

C． D．

查閱被審計單位董事會與長期投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會議記錄 檢查長期股權(quán)投資中股票投資的2014年末市價變動情況 向被投資單位寄發(fā)詢證函

A,B,D。標(biāo)準(zhǔn)答案為：A,B,D

第二篇：人大審計作業(yè)100

有關(guān)審計抽樣的下列表述中，正確的是（）。【160723】

A． 注冊會計師可采用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B． 審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序 C． 統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序的選擇

D． 信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效率

試題2(6分)有關(guān)抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險的下列表述中，注冊會計師不能認(rèn)同的【160727】

是（）。

A． 信賴不足風(fēng)險與誤拒風(fēng)險會降低審計效率 B． 信賴過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險會影響審計效果 C． 非抽樣風(fēng)險對審計工作的效率和效果都有影響 D． 審計抽樣只與審計風(fēng)險中的檢查風(fēng)險相關(guān)

試題3(6分)在對存貨實施監(jiān)盤程序時，以下做法中，注冊會計師不應(yīng)該選擇的【160832】

是（）。

A． 對于已作質(zhì)押的存貨，向債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容

B． 對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序 C． 對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向顧客或供應(yīng)商函證等審計程序

D． 乙公司相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨實施抽查程序

試題4(6分)【160837】 M公司的會計政策規(guī)定，入庫產(chǎn)成品按實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品按先進先出法核算。2013年12月31日，M公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5 210萬元，M公司2013甲新產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料如下（數(shù)量單位為件，金額單位為人民幣萬元，假定期初余額和所有的數(shù)量、入庫單價均無誤）：

在進行相關(guān)測試后，A注冊會計師應(yīng)提出的審計調(diào)整建議是（）。

A． 調(diào)增主營業(yè)務(wù)成本190萬元 B． 調(diào)減主營業(yè)務(wù)成本190萬元 C． 調(diào)增主營業(yè)務(wù)成本240萬元 D． 調(diào)減主營業(yè)務(wù)成本240萬元

試題5(6分)注冊會計師向被審計單位生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項中，最有可能【160874】

獲取審計證據(jù)的是（）。

A． 固定資產(chǎn)的抵押情況 B． 固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況 C． 固定資產(chǎn)的投保及其變動情況 D． 固定資產(chǎn)折舊的計提情況

試題6(6分)下列各項固定資產(chǎn)的控制程序中，屬于有重大缺陷的是（）。【160877】

A． 支出預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn) B． 對固定資產(chǎn)無具體的保養(yǎng)制度

C． 所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理 D． 對固定資產(chǎn)未投保

試題7(6分)固定資產(chǎn)折舊審計的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（）。【160878】

A． 確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) B． 確定折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)財會法規(guī)的規(guī)定 C． 確定適當(dāng)?shù)恼叟f政策和方法是否得到一貫遵守 D． 確定折舊額的計算是否正確

試題8(6分)下列審計程序中，能夠確定當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)計價是否正確的是【160879】

（）。

A． 計算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進行分析 B． 檢查購置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件

C． 核對購貨合同、發(fā)票、保險單及發(fā)運憑證等文件

D． 檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否正確

試題9(6分)在對購貨與付款循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單【160881】

追查至采購明細(xì)賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬，目的是為測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的（）。

A． 發(fā)生 B． 完整性 C． 分類 D． 準(zhǔn)確性

試題10(6分)如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未回函，注冊會計師應(yīng)當(dāng)【160928】

執(zhí)行的審計程序是（）。

A． 增加對應(yīng)收賬款的控制測試 B． 提請被審計單位增列壞賬準(zhǔn)備 C． 審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D． 審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品發(fā)運記錄

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)下列各項中，不屬于抽樣風(fēng)險的是（）。【160729】

A． 由于未能執(zhí)行計劃的審計程序?qū)е轮卮箦e報未發(fā)現(xiàn) B． 由于執(zhí)行的審計程序與審計目標(biāo)不一致，導(dǎo)致重大錯報未發(fā)現(xiàn)

C． 由于樣本量過少導(dǎo)致重大錯報未發(fā)現(xiàn)

D． 由于注冊會計師的疏忽未能檢查出憑證中的重大錯報

試題2(8分)若注冊會計師無法實施存貨實地觀察盤點程序，且又無可依賴的替【160853】

代程序，則注冊會計師可發(fā)表（）。

A． 無保留意見 B． 保留意見 C． 否定意見 D． 無法表示意見

試題3(8分)為判斷被審計單位會計報表中固定資產(chǎn)項目的總體合理性，注冊會【160883】

計師通常可以采用的分析性復(fù)核程序有（）。

A． 比較和分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動的差異，并根據(jù)L公司各期生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，判斷差異產(chǎn)生的原因是否合理

B． 計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，以判斷是否存在閑置的固定資產(chǎn)或已減少而未注銷的固定資產(chǎn)

C． 比較本期各月之間、本期與以前各期之間的修理和維護費用，以判斷資本性支出和收益性支出的區(qū)分是否存在錯誤

D． 分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其變動情況，與現(xiàn)金流量表、在建工程等的相關(guān)信息進行核對，以判斷固定資產(chǎn)相關(guān)金額的合理性

試題4(8分)在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進行審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)【160933】

注的被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（）。

A． 銷售截止測試實施日期 B． 發(fā)票開具日期或者收款日期 C． 記賬日期

D． 發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期

試題5(8分)注冊會計師在對應(yīng)收賬款函證的回函進行分析判斷時，下列處理中，【160934】

恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A． 對采用積極式函證未取得回函的應(yīng)建議被審計單位適當(dāng)調(diào)整 B． 對積極式函證未能取得回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)審查相關(guān)原始憑證以驗證其真實性

C． 對采用消極式函證未取得回函的，合理推斷該應(yīng)收賬款是真實的

D． 對回函結(jié)果與所函證應(yīng)收賬款有差異時，注冊會計師應(yīng)建議被審計單位作適當(dāng)調(diào)整

第三篇：審計作業(yè)

重慶大學(xué)城市科技學(xué)院試卷教務(wù)處07版

7、建設(shè)項目可行性研究的主要任務(wù)是研究工程項目在技術(shù)上

在經(jīng)濟上

8、漲價預(yù)備費的估算公式是。

9、編制財務(wù)評價的現(xiàn)金流量表，固定資產(chǎn)凈殘值應(yīng)在項目

2、建一條公路要投資400萬元，公路修建后每年要花費養(yǎng)路費8萬元，若年

利率為10%，則該公路的總費用現(xiàn)值為（）。（設(shè)公路壽命無限長）

A、408萬元B、480萬元C、800萬元D、1600萬元

3、某企業(yè)按規(guī)定其營業(yè)稅率為3%，應(yīng)交城維稅7%，教育費附加費率為3%，則該企業(yè)的綜合稅率為（）。

A、3%B、3.24%C、3.30%D、3.41%

6、某房地產(chǎn)開發(fā)項目有一土方工程，擬采用人工或機械施工，前者單價為8

元/立方米，后者單價為5元/立方米，另需機械租賃費25000元。若已知

土方量為8000立方米，則宜采用（）方案。

A、人工施工B、機械施工C、兩者均可D、兩者均不可

10、據(jù)價值工程分析法計算出如下價值系數(shù)，應(yīng)選擇（）作為改進價值對象。

A、1.25B、1.02C、0.8D、0.681、某人采用按揭購買商品住房，首付后貸款25萬元，擬在10年內(nèi)等額月末支付分期還款。在歸還40個月后，此人經(jīng)濟收入提高，他想在第41個月末以一次支付方式歸還余下借款。設(shè)貸款年利率為8%，問此人最后歸還的總金額是多少萬元？，少還利息多少萬元？畫現(xiàn)金流量圖。（8分）

2、某工廠生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位產(chǎn)品可變成本50元，年固定成本120萬元，單位產(chǎn)品售價為120元，設(shè)計能力為年產(chǎn)量4萬件，銷售稅率為10%，試求該廠盈虧平衡點的年產(chǎn)量、生產(chǎn)能力利用率，并評價經(jīng)營安全狀況。（8分）

3、某開發(fā)公司購買空地一塊，擬開發(fā)住宅小區(qū)。地價800萬元一次付清，預(yù)計建設(shè)期兩年，第一年建設(shè)投資800萬元，第二年建設(shè)投資1000萬元，住宅建筑總面積15000平方米，預(yù)計平均售價為3000元/平方米；銷售計劃為：建設(shè)期第一年、二年分別預(yù)售房屋的10%和15%，銷售期第一、二年分別銷售40%和35%，銷售稅、代理費等占銷售收入的10%；基準(zhǔn)收益率為10%。根據(jù)上述資料，要求：

（1）繪制該項目的現(xiàn)金流量圖。（2）計算該項目的靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。（3）計算該項目的凈現(xiàn)值為多少萬元？（4）該項目是否經(jīng)濟合理，其依據(jù)有哪些？（5）若該項目資金全部來自于貸款，則所能承受的最大貸款利率是多少？

第四篇：審計作業(yè)

楊曉琪會電5班44號

案例分析題詳解

該會計師事務(wù)所做法不妥.(1)該會計事務(wù)所在審計前沒有與泉勝公司妥善會談,而且該公司以前從未進行過審計,也不了解審計的意義,目的及范圍.審計是由專職機構(gòu)和人員,對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。由于該公司沒有認(rèn)識到審計的作用及范圍，這將給注冊會計師李達進行詢證和盤點造成一定的難度。通過審計，該公司可以看到財務(wù)報表是否真實可靠，以便做出下一年的經(jīng)濟目標(biāo)和市場預(yù)測。

(2)該會計師事務(wù)所沒有與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托書，沒有與客戶商定審計收費。與客戶聯(lián)系不足。在客戶帳未結(jié)平之前，就貿(mào)然前去審計，實屬不妥。而審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。該約定書可作為該會計事務(wù)所打官司的憑據(jù)。如果該事務(wù)所與泉勝公司簽訂了該協(xié)議，那就不會出現(xiàn)業(yè)務(wù)費用的問題。

(3)該注冊會計師沒有制定審計計劃，又沒有助理人員進行必要監(jiān)督。如沒有獲得合伙人同意，就幫助客戶整理賬本，實屬多余。制定審計計劃是注冊會計師進行審計不可或缺的一部分。審計計劃是指審計注冊會計師為了高效地完成各項審計任務(wù)，達到預(yù)期審計目標(biāo)而對審計工作作出的安排。審計計劃又可分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次。李達應(yīng)該制定一個總體和具體的策略，以及一個審計方向。

(4)該注冊會計師扣留客戶賬冊來作為要求客戶付款條件，有失職業(yè)道德。搞得不好，很可能被客戶起訴侵權(quán)。應(yīng)立即歸還客戶賬本，如果整理工作時間不長，可以放棄審計收費。如果審計收費金額巨大，可以通過正常的法律渠道予以申訴，通過合法程序來維持自身利益。注冊會計師職業(yè)道德基本原則有誠信，獨立、客觀和公證，以及專業(yè)勝任能力。李達這種職業(yè)行為已經(jīng)失去了應(yīng)有的職業(yè)道德。

綜上所訴，就是該該事務(wù)所的不妥之處。

第五篇：審計作業(yè)

業(yè)：

號：

名：《審計學(xué)》

學(xué)習(xí)中心： 專 學(xué) 姓

一、名詞解釋：

1.注冊會計師職業(yè)道德

2.獨立性

3.內(nèi)部控制

4.重要性

5.審計風(fēng)險

6.審計證據(jù)

7.審計工作底稿

二、簡答題：

1.在哪些情況下，注冊會計師可以披露客戶的有關(guān)信息？

2.簡述注冊會計師法律責(zé)任的種類。

3.實施控制測試的目的是測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性，從而支持或修正重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果，據(jù)以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間、范圍。當(dāng)存在哪些情形時，控制測試是必要的？。

4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何控制函證實施過程？

5.如何防范注冊會計師的法律責(zé)任？

6.一般情況下，注冊會計師應(yīng)選作函證對象的應(yīng)收賬款項目有哪些？

7.簡述被審計單位會計責(zé)任與注冊會計師的審計責(zé)任

8.如何區(qū)分普通過失和重大過失？

9.簡述內(nèi)部控制的固有局限性。

三、案例分析題：

1.【資料】2011年1月15日上午9時，審計人員對的風(fēng)華公司的庫存現(xiàn)金進行突擊審計。經(jīng)過清點，實際庫存情況如下：

(1)現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。

(2)尚未入賬的收入憑證3張，計2 520.00元；

(3)尚未入賬的支出憑證5張，計1 556.00元，其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計1 200.00元。盤點日(1月15日)的庫存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元，2011年1月1日至盤點日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2010年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額1 981.32元。

【要求】請編制風(fēng)華公司庫存現(xiàn)金盤點表，并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題，提出審計意見。

2.【資料】ABC會計師事務(wù)所已于12月6日接受某制造公司的委托，對其財務(wù)報表進行審計。公司總經(jīng)理介紹說，公司已于11月25日對存貨進行了全面盤點，但因歷年從事該公司審計的M會計師事務(wù)所的注冊會計師馬某已離職，因而11月25日的存貨盤點未經(jīng)注冊會計師現(xiàn)場觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的主要原因。公司總經(jīng)理不同意再度停工盤點存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤點時的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師深入了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的；詳細(xì)檢查了該公司的盤點資料，并于12月31日抽點了約占存貨總價值10%的項目，抽點的項目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達1300萬元。

【要求】如果財務(wù)報表中其它項目的審計均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，請問注冊會計師能否簽發(fā)無保留意見的審計報告?試說明注冊會計師簽發(fā)無保留意見或非無保留意見審計報告的理由。

3.在對G公司2011會計報表進行審計時，M注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，M注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知G公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后,M注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”,并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進建議。

4.乙注冊會計師在對大華公司2011會計報表進行審計時，對大華公司的銀行存款實施的部分審計程序為：(1)取得2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。(3)取得開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單。要求：

(1)請問乙注冊會計師向開戶銀行詢證的作用有哪些?

(2)請問乙注冊會計師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函?目的是什么?

(3)請問乙注冊會計師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?

(4)請問乙注冊會計師索取開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單，能證實2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?

5.【資料】審計人員通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認(rèn)定確定審計目標(biāo)，根據(jù)審計目標(biāo)設(shè)計審計程序。以下是購進和付款循環(huán)中的有關(guān)審計目標(biāo)，并列舉了部分實質(zhì)性程序。

（1）審計目標(biāo)

A.所記錄的采購交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項均已記錄。

C.與采購交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

D.采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。

E.采購交易已記錄于正確的會計期間。

（2）實質(zhì)性程序

①將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較。

②參照購貨發(fā)票，比較會計科目表上的分類。

③從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。

④從驗收單追查至采購明細(xì)賬。

⑤將驗收單和購貨發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進行比較。

⑥檢查購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性。

⑦追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。

【要求】請根據(jù)上述資料分析并回答下列問題：

（1）根據(jù)題中給出的審計目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。

（2）針對每一審計目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實質(zhì)性程序。