第一篇：2018年重慶市個人所得稅核定征收稅收優惠政策[范文模版]

隨著我國經濟的快速發展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調節力度對于有效地發揮稅收調節收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩定，具有重要意義，那么企業是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本，但是需要建立賬目。醫藥企業，網絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產行業，文化體育以及影視傳媒等行業公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產，經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。

個人所得稅合理規避方式：個人獨資企業或合伙企業 小編結合重慶黔江區的招商稅收優惠政策，為廣大企業介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規定的納稅期限內自行填寫納稅申報表，向稅務機關申報應納稅所得項目與數額，并計算應納稅額，據此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。

納稅義務有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規定的其他情形

年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規定的申報期限內申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。納稅人在申報納稅時應區分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關規定報送有關資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

重慶黔江區個人所得稅核定征收

個人獨資企業或合伙企業生產經營所產生的個人所得稅可享受重慶黔江區的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.1%。股息紅利和股權投資的個人所得稅亦可享受重慶黔江區的稅收優惠政策。另外，成立的該個人獨資企業還另外享受增值稅以地方留存的30%~50%的獎勵扶持！

此外，重慶黔江區是以總部經濟招商的新穎模式，企業不需要改變現有的經營地址和經營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在重慶黔江區就可以享受園區的稅收優惠政策了。此優惠政策扶持政策穩定，每個月扶持一次！納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠實現稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環。遵從習慣的養成，是一個長期性、持續性的過程，結合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，最終形成納稅遵從。

第二篇：2018年江蘇個人所得稅核定征收稅收優惠政策

隨著我國經濟的快速發展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調節力度對于有效地發揮稅收調節收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩定，具有重要意義，那么企業是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本賬，但是需要建立賬目。醫藥企業，網絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產行業，文化體育以及影視傳媒等行業公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：“第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產，經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。個人所得稅合理規避方式：個人獨資企業或合伙企業

小編結合徐州市開發區的招商稅收優惠政策，為廣大企業介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規定的納稅期限內自行填寫納稅申報表，向稅務機關申報應納稅所得項目與數額，并計算應納稅額，據此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。納稅義務有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規定的其他情形 年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規定的申報期限內申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

納稅人在申報納稅時應區分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關規定報送有關資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

徐州市開發區個人所得稅核定征收

個人獨資企業或合伙企業生產經營所產生的個人所得稅可享受徐州開發區的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.5%。股息紅利和股權投資的個人所得稅亦可享受徐州開發區的稅收優惠政策。另外，成立的該個人獨資企業還另外享受增值稅以地方留存的50%~70%的獎勵扶持！

此外，徐州開發區是以總部經濟招商的新穎模式，企業不需要改變現有的經營地址和經營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在徐州開發區就可以享受開發區的稅收優惠政策了。此優惠政策扶持政策穩定，每個月扶持一次！

納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠實現稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環。遵從習慣的養成，是一個長期性、持續性的過程，結合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，形成納稅遵從。

第三篇：個人所得稅核定征收文件

哈爾濱市地方稅務局轉發省局

關于轉發鶴崗市地稅局關于對個人投資者

股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見的通知的通知

各區、縣（市）地方稅務局，涉外分局：

現將《黑龍江省地方稅務局關于轉發〈鶴崗市地方稅務局關于對個人投資者股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見〉的通知》（黑地稅發〔2012〕28號）轉發你們，并結合工作實際，提出如下意見，請一并遵照執行。

一、征收范圍與時間

自2012年6月1日起，對我市采取核定征收方式征收企業所得稅納稅人（電腦定稅的餐飲業、洗浴業、娛樂業除外）中的自然人股東取得的股息、紅利所得（以下簡稱“自然人股東股息、紅利所得”）實行核定征收個人所得稅。

二、征收方法

（一）自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅按以下方法計算征收，并依法由所投資企業代扣代繳。

考慮企業發展的需要，我市企業可分配所得暫按企業所得稅后所得的50%確定，其余50%留作提取法定公積金等企業發展資金。

自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅所得額=（核定的企業所得稅應納稅所得額-應納企業所得稅額）×50%×自然人股東投資比例。

自然人股東股息、紅利應納個人所得稅額=自然人股東應納個人所得稅所得額×20%。

自然人股東投資比例以納稅人在工商部門注冊的資本比例為準。

（二）自然人股東取得的免征企業所得稅的股息、紅利等權益性投資收益，按以下方法計算征收個人所得稅，并依法由所投資企業代扣代繳。

自然人股東應納個人的所得稅額=股息、紅利等權益性投資收益凈額×自然人股東投資比例×20%。

（三）自然人股東股息、紅利所得應繳納的個人所得稅實行按月預征。

（四）清算。自然人股東轉讓股權、企業所得稅征收方式改變或者企業終止清算時，應就核定征收之后未稅的50%部分的應分配所得清算個人所得稅。

三、征收方式鑒定程序

主管地稅機關應向核定征收企業送達《個人所得稅核定征收鑒定表》，及時完成個人所得稅的鑒定工作。具體程序如下：

（一）核定征收企業收到《個人所得稅核定征收鑒定表》后，應在10個工作日內發給自然人股東，輔導或代其準確填表并報送主管地稅機關。《個人所得稅核定征收鑒定表》紙質表格主要用于采集信息，征詢意見，并作為征收方式鑒定的基本依據。該表一式兩份，鑒定后，主管地稅機關存檔一份，返還代扣代繳企業一份。主管地稅機關可根據實際工作需要，適當增加聯次備用。

（二）主管地稅機關應在受理《個人所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內，逐戶核實鑒定。

（三）主管地稅機關認為必要時，可征得工商部門支持，取得相關企業的股權構成情況，與企業申報信息比對，確保信息準確。

四、工作要求

（一）提高認識，加強領導。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅，是省局在今年推出的一項重點工作，對于調節社會收入分配，完善稅收征收管理具有重要意義。請各單位務必予以高度重視，按照省局的統一部署和本通知精神，把落實股息紅利所— 2 —

得核定征收個人所得稅當作當前一個時期的重要工作來抓，切實加強領導、周密部署、悉心安排、務求實效。

（二）把握政策，履行程序。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅工作涉及面廣、政策性強，直接涉及納稅人的切身利益，任務艱巨，工作難度大。各單位在工作中務必準確把握政策，加大稅法宣傳力度，嚴格履行法定程序，妥善解決工作中出現的問題，確保此項工作依法開展、有序推進。對在工作推進過程中遇到的問題，要及時向市局個人所得稅管理處反饋。

信息公開選項：可予公開

哈爾濱市地方稅務局辦公室2012年5月8日印發— 3 —

第四篇：個人所得稅稅收優惠政策

個人所得稅稅收優惠政策

一、綜合減免規定（中華人民共和國個人所得稅法及實施細則的有關規定）

（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅（《中華人民共和國個人所得稅法》規定）：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

2、國債和國家發行的金融債券利息（國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得）。

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼（按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼）。

4、福利費、撫恤金、救濟金（福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費）。

5、保險賠款。

6、軍人的轉業費、復員費。

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得（依照我國法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規定免稅的所得）。

９、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

10、經國務院財政部門批準免稅的所得。

（二）有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2、因嚴重自然災害造成重大損失的。

3、其他經國務院財政部門批準減稅的。

二、財政部、國家稅務總局規范性文件規定的個人所得稅減免稅優惠：

下列所得，暫免征收個人所得稅（財政部 國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字

[1994]020號）

（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。

（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

（四）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

（六）個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（七）對按國發［1983］141號《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發［1991］40號《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

（九）凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

1、根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。

2、聯合國組織直接派往我國工作的專家。

3、為聯合國援助項目來華工作的專家。

4、援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家。

5、根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。

6、根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。

7、通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

三、下崗職工個人所得稅減免稅規定

第五篇：2010個人所得稅優惠政策

第一部分 個人所得稅優惠政策

您知道個人所得稅有哪些優惠政策嗎？您知道哪些所得屬于法定免稅所得和暫時免稅所得嗎？您知道哪些所得可以減免個人所得稅嗎？您知道公益捐贈如何扣除嗎？您知道針對外籍人員、短期居民和短期非居民有哪些優惠政策嗎？您知道針對特殊所得和特殊群體有哪些優惠政策嗎？本部分將幫助您回答上述問題。

一、法定免稅所得

哪些所得不需要繳納個人所得稅？

下列各項個人所得，免納個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

（2）國債和國家發行的金融債券利息；國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得；國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得。（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

（4）福利費、撫恤金、救濟金；福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費；《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第14條所說的從福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

友情提示 下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅：①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助；③單位為個人購買汽車、住房、電子 計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。（5）保險賠款。

（6）軍人的轉業費、復員費。

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；對按《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》（國務院1983年9月12日發布國發[1983]141號）和《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》（國務院辦公廳1991年7月5日發布國辦發[1991]40號）精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》、（1986年9月5日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十七次會議通過，1986年9月5日中華人民共和國主席令第44號公布，自公布之日起施行）和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》（1990年10月30日第七屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議通過，1990年10月30日中華人民共和國主席，令第35號公布，自公布之日起施行）規定免稅的所得。（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（10）華僑從海外匯入我國境內贍養其家屬的僑匯；繼承國外遺產從海外調入的外匯；取回解凍在美資金匯入的外匯。

（11）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

（12）科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。為了便于主管稅務機關審核，獎勵單位或獲獎人應向主管稅務機關提供有關部門根據國家科委和國家工商行政管理局聯合制定的《關于以高新技術成果出資入股若干問題的規定》（國科發政字[1997]326號）和科學技術部和國家工商行政管理局聯合制定的《（關于以高新技術成果出資入股若干問題的規定>實施辦法》（國科發政字[1998]171號）出具的《出資人股高新技術成果認定書》、工商行政管理部門辦理的企業登記手續及經工商行政管理機關登記注冊的評估機構的技術成果價值評估報告和確認書。不提供上述資料的，不得享受暫不征收個人所得稅優惠政策。上述科研機構是指按中央機構編制委員會和國家科學技術委員會《關于科研事業單位機構設置審批事項的通知》（中編辦發[1997]14號）的規定設置審批的自然科學研究事業單位機構。上述高等學校是指全日制普通高等學校（包括大學、專門學院和高等專科學校）。享受上述優惠政策的科技人員必須是科研機構和高等學校的在編正式職工。（13）經國務院財政部門批準免稅的所得。生活中的案例

張先生2008獲得五年前購買國債的利息5 000元，同時，獲得兩年前的銀行存款利息1 000元。請問張先生是否需要就上述所得繳納個人所得稅？

解答：購買國債利息屬于免稅收入，不繳納個人所得稅。銀行存款利息所得屬于應稅收入，應當繳納個人所得稅。

免稅獎金有哪些？

目前免稅獎金包括以下項目：

（1）對個人獲得曾憲梓教育基金會教師獎的獎金，可視為國務院部委頒發的教育方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（2）對個人獲得香港柏寧頓（中國）教育基金會首屆“孺子牛金球獎”的獎金，可視為國務院部委頒發的教育方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（3）對個人取得的“國際青少年消除貧困獎”，視同從國際組織取得的教育、文化方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（4）對教育部頒發的“特聘教授獎金”免予征收個人所得稅。

（5）對學生個人參與“長江小小科學家”活動并獲得的獎金，免予征收個人所得稅。（6）對學生個人參與“明天小小科學家”活動獲得的獎金，免予征收個人所得稅。

（7）為了支持和促進西部地區教育事業的發展，對十四所支援高校派往西部地區高校教學的任課教師取得的獎金，免予征收個人所得稅。

（8）個人取得的“母親河（波司登）獎”獎金收入，免予征收個人所得稅。

（9）對教育部組織評選頒發的“第一屆高等學校教學名師獎”獎金免予征收個人所得稅。（10）對第二屆“中華環境獎”獲獎者和提名獎獲得者所得獎金，免予征收個人所得稅。

（11）對第三屆“中華環境獎”和“中華環境獎一綠色東方獎”獲獎者個人所獲獎金，免予征收個人所得稅。

（12）對“陳嘉庚科學獎”獲獎者個人取得的獎金收入，免予征收個人所得稅。（13）對“第二屆高等學校教學名師獎”獎金，免予征收個人所得稅。免稅津貼有哪些？ 下列項目屬于免稅津貼：

（1）對中國科學院院士（以前稱中國科學院學部委員）的院士津貼（以前稱學部委員津貼），按每人每月200元發給，并免征個人所得稅。

（2）發給中國科學院資深院士和中國工程院資深院士每人每年10 000元的資深院士津貼免予征收個人所得稅。

二、暫時免稅所得

暫時免稅的所得有哪些？

下列所得暫時免征個人所得稅：

（1）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

（2）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

（3）個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（4）對按國發[1983]141號《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發[1991]40號《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

（5）對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過10 000元的暫免征收個人所得稅，對一次中獎收入超過10 000元的，應按稅法規定全額征稅。

（6）對鄉、鎮（含鄉、鎮）以上人民政府或經縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免予征收個人所得稅。

（7）對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

（8）個人購買體育彩票中獎收入，凡一次中獎收入不超過10 000元的，暫免征收個人所得稅；超過10 000元的，應按稅法規定全額征收個人所得稅。

（9）對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。

（10）對投資者從基金分配中獲得的國債利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。

（11）科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。

（12）對于個人自己繳納有關商業保險費（保費全部返還個人的保險除外）而取得的無賠款優待收入，不作為個人的應納稅收入，不征收個人所得稅。

（13）對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。所稱教育儲蓄是指個人按照國家有關規定在指定銀行開戶、存人規定數額資金、用于教育目的的專項儲蓄。

友情提示個人為其子女（或被監護人）接受非義務教育（指九年義務教育之外的全日制高中、大中專、大學本科、碩士和博士研究生）在儲蓄機構開立教育儲蓄專戶，并享受利率優惠的存款，其所取得的利息免征個人所得稅（以下簡稱利息稅）。開立教育儲蓄的對象（即儲戶）為在校小學4年級（含4年級）以上學生；享受免征利息稅優惠政策的對象必須是正在接受非義務教育的在校學生，其在就讀全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生時，每個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優惠。教育儲蓄采用實名制，辦理開戶時，須憑儲戶本人戶口簿（戶籍證明）或居民身份證到儲蓄機構以儲戶本人的姓名開立存款賬戶。教育儲蓄為1年、3年和6年期零存整取定期儲蓄存款，每份本金合計不得超過2萬元；每份本金合計超過2萬元或一次性躉存本金的，一律不得享受教育儲蓄免稅的優惠政策，其取得的利息，應征收利息稅。不按規定計付利息的教育儲蓄，不得享受免稅優惠，應按支付的利息全額征收利息稅。教育儲蓄到期前，儲戶必須持存折、戶口簿（戶籍證明）或身份證到所在學校開具正在接受非義務教育的學生身份證明（以下簡稱“證明”）。“證明”樣式由國家稅務總局制定，各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局印制，由學校到所在地主管稅務機關領取。“證明”一式三聯（樣式見附件），第一聯學校留存；第二、第三聯由儲戶在支取本息時提供給儲蓄機構；儲蓄機構應將第二聯留存備查，第三聯在每月辦理扣繳稅申報時一并報送主管稅務機關。儲戶到所在學校開具“證明”時，應在“證明”中填列本人居民身份證號碼；無居民身份證號碼的，應持本人戶口簿（戶籍證明）復印件三份，分別附在三聯“證明”之后。教育儲蓄到期時，儲戶必須持存折、身份證或戶口簿（戶籍證明）和“證明”支取本息。儲蓄機構應認真審核儲戶所持存折、身份證或戶口簿（戶籍 證明）和“證明”，對符合條件的，給予免稅優惠，并在“證明”（第二、第三聯）

上加蓋“已享受教育儲蓄優惠”印章；不能提供“證明”的，均應按有關規定扣 繳利息稅。（14）按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅：住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金。

（15）對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。（16）企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

（17）國有企業職工與企業解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當地上年企業職工年平均工資的3倍數額內，可免征個人所得稅。具體免征標準由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局規定。（18）儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅。（19）個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。（20）對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。

（21）對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。

（22）對出售自有住房并擬在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免除。具體辦法為：①個人出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，應在辦理產權過戶手續前，以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納。稅務機關在收取納稅保證金時，應向納稅人正式開具“中華人民共和國納稅保證金收據”，并納入專產存儲。②個人出售現住房后1年內重新購房的，按照購房金額大小相應退還納稅保證金。購房金額大于或等于原住房銷售額（原住房為已購公有住房的，原住房銷售額應扣除已按規定向財政或原產權單位繳納的所得收益，下同）的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。③個人出售現住房后1年內未重新購房的，所繳納的納稅保證金全部作為個人所得稅繳人國庫。④個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后方可辦理納稅保證金退還手續。⑤跨行政區域售、購住房又符合退還納稅保證金條件的個人，應向納稅保證金繳納地主管稅務機關申請退還納稅保證金。