第一篇：XX公司負責人離任審計報告

審計報告

關于XX電信原負責人XXX同志任期的審計報告

按照XX電信集團公司<<企業負責人經濟責任審計實施細則>>要求，為規范企業領導人員經營行為，客觀評價企業領導人員任期內經濟責任履行情況，XX電信分公司成立審計小組，于XXXX年12月28日對XX縣電信分公司（以下簡稱XX分公司）原負責人XXX同志任職期間（XXXX年6月至XXXX年12月）的經濟責任履行情況進行了就地審計。

我們按照離任經濟責任審計程序，抽取了審計期間XX分公司的現金日記賬，合同臺帳、水電費臺帳，手機、卡品、禮品臺帳，人員工資、傭金發放臺帳等，結合公司的實際情況，我們本次審計重點關注以下方面：一：重點關注營業款營收情況；

二、重點關注代辦渠道管理、代辦費用發放的真實性；第三、公司對外往來資金，是否存在對外借款。審計期間所有資料由XX分公司提供并對其真實性進行了承諾。審計過程中得到了XX分公司領導和相關部門的大力支持和積極配合，審計工作已經順利結束。現將審計情況匯報如下:

一、審計內容

（一）工作交接內容

1、資產類交接：包括固定資產、辦公用品等資產交接，合同、水電費臺帳交接。

2、資金類交接：包括日常費用收支情況交接；營業款營收情況交接；員工借款情況交接；公司對外往來資金情況 1

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交接；員工押金資金情況交接；備用金明細；柜臺租金明細；渠道代辦費、客戶經理傭金發放情況，員工工資及獎金發放情況。

（二）重點審計內容

1、營業款營收情況；

2、重點關注代辦渠道管理、代辦費用發放的真實性；

3、公司對外往來資金，是否存在對外借款。

二、審計評價

XXX同志于XXXX年6月擔任XX分公司負責人，主持公司全面工作，XXXX年12月調離XX分公司到山陽營業部工作?，F對對任職期間的經濟指標完成情況進行評價:

1、經營完成情況

XXXX年11月出賬收入為28.83萬元，固網9.86萬元，移動網18.97萬元，XXXX年7月-11月共完成收入 144.98 萬元，較去年同期增長35.24% ；其中固網 50.89 萬元，移動網 94.09 萬 元。2009年7月-11月共完成收入 107.2 萬元，其中固網 38.21 萬元，移動網68.6萬 元。

渠道建設：共新建XX電信VI標識合作廳2家，渠道激活14家，新建代辦點30家，代辦點激活100家。

2、內部控制制度和執行情況

重點工作是將管理制度文字化、流程化，強化員工的管理意識和約束能力，以制度為標桿，以流程為工具，使各環

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節工作有條不紊開展，減少發展阻力，為發展工作提供保障，完善了員工積分管理辦法，每個員工一份檔案，作為激勵和考核依據，定期通報，提高員工積極性。

3、離任后其在職期間的經濟責任問題仍然由其個人承擔。

三、審計發現及審計意見

1、營業款營收情況：XX分公司截止XXXX年12月中旬固網、移網均無欠款。

2、重點關注代辦渠道管理、代辦費用發放的真實性； 截止審計日XX分公司已將XXXX年10月份客戶經理傭金、渠道代辦費發放到位，無拖欠工資情況。

3、公司對外往來資金，是否存在對外借款。員工借款情況：無員工借款。

公司對外借款、欠款（處理外部事件）情況：（1）處理陳村XX電信線干傷人事件費用5000元（XXX在任期間經辦）。

（2）處理事件，支付公安局扣押款60000元（XXX在任期間經辦）。

（3）員工押金情況：XX公司員工押金叁萬壹仟元（小寫31000元）。

4、費用收支情況

審計發現：

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（1）XXXX年12月15日收資源整治獎勵款800元，未發放。

（2）收XXXX年7月-10月廚房補助，9月資源整治合計3000元，其中資源整治獎勵款1000元，未發放。

（3）XXXX年6月4日，收5月份XX人員工資8440.43元，付5月份XX人員工資8314.43元，結余126元。經詢問結余款用于沖員工手機費。

（4）XXXX年6月29日，收5月份業務代辦費8230.59元，收五月份固網業務代辦費2280.40，XXXX年7月7日支出5月份傭金10491元，節余19.99元。

（5）XXXX年9月14日，收市公司資源整治6778元，付資源整治獎勵6778元。發現：由裝維班長XXX于XXXX年9月9日領走，有借據，未反饋獎勵的分配方案和人員領取簽字。

審計建議：

（1）應加強相關獎勵資金發放的及時性。

（2）應加強資金支出管理，做出資金支出有申請、有審批、有反饋。

6、終端、卡品、禮品情況 審計發現：（1）終端管理

發現6部手機存在賬實不符。天語E329、華為小商話各

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一部單售裸機，未處理。天語E329協調XXX關系（XXX在任期間經辦）、華為EC1260協調XXX關系（XXX在任期間經辦）、酷派E200協調電業局關系（XXX在任期間經辦）、華為大商話協調關系贈送協調XXX關系（XXX在任期間經辦），營業廳無線上網卡一張協調電業局關系（XXX在任期間經辦），未見相關審批手續。

（2）卡品管理。

帳帳（市公司帳與縣公司帳）差異：133UIM卡63張、153UIM卡43張、189UIM卡18張。

（3）禮品管理

U盤4個、沐浴露3個、洗發露3個由于協調XXX關系送出（XXX在任期間經辦），未見相關審批手續。

審計建議：

加強帳實管理，做到會計崗賬與出納崗帳、會計崗帳與出納實物定期核對、盤點。

7、財務管理類

發現財務會計崗與出納崗未嚴格按照崗位職責進行分工。

會計崗未做終端、卡品類臺賬。

四、審計建議

1、加強內部財務管理，按照會計、出納相關崗位職能進行分工。

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2、嚴格按照會計要求，進行會計賬簿登記。

3、加強相關業務需求的審批，備案。

財務部

XXXX年十二月二十八日

第二篇：公司離任審計報告

關于深圳××××股份有限公司 南京分公司原總經理×××的離任審計報告

根據總部安排，審計人員于2005年11月20日至11月26日，對南京分公司原總經理×××進行了為期七天的離任審計，審計期間為2004年6月至2005年11月。此次審計的目的和范圍確定為南京分公司原總經理×××在任期間資產安全、完整、利用和經營活動情況，審查和評價分公司內控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序，采用適當的審計方法，對×××任職期間的經營狀況及經營業績進行了重點審查?，F將審計結果報告如下：

一、基本情況

1.概況：南京分公司于2003年5月在南京地區開展銷售業務，于2004年6月21日注冊成立，歷經個人承包到公司總部統一經營管理。自×××2004年6月5日加入深圳××××股份有限公司任南京分公司總經理，至2005年11月18日提出離職申請，歷時約18個月，其任職期間，致力于銷售網絡體系的建設，將南京分公司發展成立足南京、面向長三角的專業銷售分公司。公司現有正式員工48人，下設財務、行政與人力資源、商務、市場、物流、售后等部門。分公司實行內部獨立核算，總公司對其財務收支實行兩條線管理，即：“收入上繳，費用預算”。

2.資產情況：截止2005年11月20日，南京分公司資產總計為11,665,377.57元，其中應收賬款為3,974,165.04元，占34.07%；存貨金額為7,012,700.07元，占60.12%；兩項合計占資產總額的94.19%。

二、經營情況審計（1）業績情況：×××任南京分公司總經理期間，即2004年6月至2005年11月，南京分公司報表累計銷售收入37,852,004.00元（其中渠道收入3,175,000.12元，占8.39%，商場收入34,677,003.88元，占91.61%），結轉銷售成本30,666,234.39元，實現銷售毛利7,185,769.61元，銷售毛利率為18.98%；本次審計確認審計期間實際完成銷售收入37,852,004.00,結轉銷售成本30,666,234.39元, 實現銷售毛利7,185,769.61元，銷售毛利率為18.98%;累計回收貨款34,455,282.28元，占實際銷售收入的91.03%，累計發生營業費用6,047,589.00元，占實際銷售收入的15.98%，占回收貨款的17.55%。×××任職期間，累計賬面利潤1,138,180.61元。審計發現，×××任職期間，累計完成銷售收入37,852,004.00元，月均銷售收入為2,102,889.11元，但銷售收入起伏較大，尤其是從2005年8月起，銷售收入大幅下降，8-12月銷售收入分別只有781,300.00元、900,200.00元、1,008,344.74元、1,126,412.00元。經審計了解，引起銷售業績大幅下降的原因主要有：南京市場格局的重新洗牌，產品供應不到位，產品結構不合理，市場推廣費用不夠、人員不穩定等，審計人員調查后認為，×××做為分公司總經理對銷售業績大幅下降負有一定的責任，針對銷售過程中出現的影響銷售業績的因素，沒有及時采取有效的和針對性的措施，是銷售業績自2005年8月起大幅下降的關鍵因素。

（2）費用情況：×××任南京分公司總經理期間，累計發生營業費用6,047,589.00元，營業費用率為15.98%。比較重要費用支出有：①工資性支出3,104,832.19元，占總費用的51.34%；②商場費用1,305,069.71元，占總費用的21.58%；③運雜費363,460.10元，占總費用的6.01%④辦公、差旅費241,903.56元，占總費用的4.00%；⑤業務招待費148,165.93元，占總費用的2.45%⑥房租、水電費139,094.55元，占2.30%。本審計認為，產品銷售毛利率（18.98%）過低和營業費用率（15.98%）偏高，是導致分公司盈利偏低的重要原因。從費用管控角度看，應大力壓縮人工成本，貫徹執行商場費用的審批權限和按公司總部制定的《費用申請與報銷制度》，從嚴控制業務招待費、辦公費、差旅費等支出。（3）經營管理情況：×××任南京分公司總經理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常管理和業務管理上，針對南京分公司實際情況，制定和實施了一些管理制度，如《辦公室管理制度》、《存貨管理制度》、《費用報銷管理制度》、《員工考核制度》、《貨款回收規定》、《回訪制度》、《倉庫盤點制度》等，但由于缺乏相應的檢查與落實，導致部分規章制度流于形式。

三、資產狀況審計

（1）應收賬款情況：截止報告日，應收賬款期初余額為3,00,500.41元,期末余額為3,974,165.04元，按照賬齡分，3個月以內的應收賬款為2,101,716.90元，占應收賬款總額的52.88%；3-6個月的應收賬款為341,119.67元，占應收賬款總額的8.58%；6-12個月的應收賬款為303,016.02元，占應收賬款總額的7.62%；12個月以上的應收賬款為1,228,811.83元，占應收賬款總額的30.92%。審計發現，12個月以上的應收賬款1,228,811.83元已形成事實上的壞帳，該壞賬損失都是2004年8月份以前發生的。其中××公司欠400,520.00元，×××超市欠300,404.00元，×××公司欠381,004.33元，××××電器欠122,100.03元，××電器欠24,783.47元。上述壞賬,經審計檢查相關憑證,均為×××任職前所遺留問題。審計人員認為：×××任職期間，商品的回款情況總體來講是良好的，對于其任期前形成的1,228,811.83元壞賬，南京分公司及總部應成立專門機構查明原因并做處理。

（2）存貨情況：截止報告日，存貨賬面結存金額為7,012,700.77元,其中倉庫庫存2,581,256.44元，商場庫存4，431,444.33元。在倉庫庫存中，不良品庫存800,345.00元，占倉庫庫存金額的31.00%。審計發現：從存貨質量來看，不良品庫存800,345.00元，占倉庫庫存金額的31.00%，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出入庫、單據傳遞和交易記錄比較規范，南京分公司財務核算相對其他分公司來說要及時。南京分公司存貨每月都定期盤點并核對,南京分公司存貨發出采用上月加權平均價計價，符合總部會計制度規定。

四、審計評價 ×××任南京分公司總經理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局與建設，在行業競爭加劇，產品質量和銷售政策還不完善的情況下，迎難而上，在擴大公司品牌知名度、開拓市場方面取得一定成績。在立章建制方面，將盈利思想引進每一個區域市場方面也有具體措施，不足的是，分公司市場銷售仍以自然銷售為主，市場推廣力度欠缺，銷售業績不是很理想，以公司年銷售計劃4800萬計算，平均每月銷售額應達到267萬，但×××任職期間，平均每月實際銷售額才210萬，尤其是2005年8月后南京分公司銷售額大幅下降，做為南京分公司總經理，×××應負有管理責任。其任職期間的銷售毛利率（18.98%）過低而銷售費用率（15.98%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商業市場費用相對其他分公司過高，銷售網絡主要集中于商業系統，營銷隊伍素質較低，團隊及管理手段有待加強。作為總經理的×××在領導風格、與員工溝通方面還需進一步提高。

五、審計建議

通過本次審計，發現南京分公司存貨出入庫管理、費用報銷管理、會計核算方面相對規范，但也存在一些問題，為此，特提出審計建議如下：

（1）加強財務管理和監督作用：針對人工成本及商業費用過高問題，分公司財務應按照總部相關制度和要求，認真審核業務提成和商場費用，對辦公費、差旅費及業務招待費從嚴把關，從嚴控制，降低公司營業費用。

（2）嚴格執行總部制定的內部控制制度，加強物資盤點和往來對帳工作:應根據公司總部制訂的《分公司內部控制制度》，對存貨出入庫、銷售和收款業務的各個環節加強監控，完善手續，及時取得有關單據，做好交易記錄和會計核算；加強存貨盤點和往來對帳工作，保證公司資產安全完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

（3）進一步完善市場銷售網絡體系，加大市場推廣力度：南京分公司的銷售網絡主要為商業網絡（約占92%），為防范商業體系風險，降低促銷費用，應加大渠道銷售力度，加快資金周轉；在市場推廣方面，應集中資源，找準方向，差別對待，重點推廣，力求實效。（4）加強分公司營銷力量建設與團隊建設：提高營銷人員素質與營銷隊伍的穩定性，提升工作效率；

（5）配合總部相關部門，清理、清欠2004年6月以前形成的壞帳，查明責任與原因，按總部相關規定執行。

審計人員: ×××

二00五年十一月三十日

第三篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據xxx縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱；1992年10月任職于xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社，任業務發展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

審計組調閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。

一、安全保衛、內控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力；二是按照安全保衛有關文件要求，落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經營理念。在加強營業窗口服務的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場份額，優化負債結構，增強發展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務方面

任職期間，一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20XX年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業總支出211萬元，到2015年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。審計發現的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務管理方面

主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

三、內控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。審計結論

通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農村信用聯社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農業銀行縣支行：

受中國農業銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責任履行情況進行了現場審計?，F將有關情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構

本次審計嚴格按照《中國農業銀行行長責任稽核操作規程》進行。審計小組抽查了支行資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務部門，并依據該行所轄經營機構的具體狀況抽查了支行營業部、XXX分理處、XXX、XXX營業所四個營業機構。

二、業務范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執行各項規章制度和完成上級行下達的各項經營指標方面的情況，并按照審計內容和要求，采取召開支行機關中層干部和部分職工代表會議、發出審計問卷調查、進行部分員工座談、開展現場審計等方式，對有關賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執行授權等情況進行了抽樣檢查和審計認定。基本情況

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學文化，中共黨員，經濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構情況

該行機關下設辦公室、資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務經營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現有對外營業網點10個；現有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經營業績

（一）樹立存款是“第一要務”的理念，促進籌資工作跨越式發展。20XX年11月XXX農行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現了籌資工作跨越式大發展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務實，狠抓風險資產經營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產57萬元，執行未結案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風險資產經營指標，有效的提高了全行的信貸資產質量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業務，有效拓展財務收入來源。提高認識，充分發揮中間業務的增收作用。努力拓展全行的業務增收來源。加大中間業務的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規定為契機，逐步提高卡質量，努力營造更良好的用卡環境。幾年來，全行累計發卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現中間業務收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農行金融產品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結合的辦法，結合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業網點等方式，大力提升農業銀行品牌。二是充分利用農行形式多樣的金融產品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網上銀行等新業務產品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業網點，紛紛走出柜臺，抓住時節，深入鄉村、集鎮、車站碼頭等地方，去營銷我們的產品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產質量。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責任制，即：領導“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務到人責任制，做到了中層干部人人有任務，個個有實效。二是依法維權，打擊制止逃、廢銀行債務。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉農技站、植物油廠等企業逃廢我行債務時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產170余萬元，三是加大處置資產力度，千方百計盤活不良貸款，活化農行信貸資產。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應，加強代理保險業務管理和發展。一是提高認識，增強全行對發展代理保險業務的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調整代理品種，提高壽險代理質量。幾年來全行實現保費收入501萬元，手續費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業務風險。為了有效的促進業務發展，切實防范信貸風險。一是進一步明確信貸新規則的相關規定，規范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環節和要點。四是確保在上級行業務檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業務的督促檢查，及時發現問題，糾正問題。在幾年的自律監管檢查中，發出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調研工作，公文的質量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務費用管理方面出臺一系列管理，節約各項費用支出30余萬元，達到了增收節支的目的；三是規范車輛使用管理，嚴格執行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質量。審計結果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權質押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應按月還款，但營業所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業所20XX年12月14日，向那天俊發放生產經營貸款15萬元，期限3年，用途為轉債承接。抵押擔保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業所20XX年6月10日，向袁國超發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發放最高額生產經營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業所向扈春華發放生產經營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業所向徐光友發放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業所向李碧海發放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業所向高勇生發放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業所向那天俊發放生產經營貸款15萬元。抵押擔保人張啟良和房屋所有權人張啟良無有權證明機關證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業所向何菊芳發放個人生產經營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX白龍中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經理簽字；20XX年營業部向XXX縣醫藥有限公司發放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發有限責任公司發放貸款1、2億，現余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫院發放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責任公司發放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規定對不良貸款及時進行催收。支行資產經營部未按規定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發出催收通知進行催收。

三、成因及責任認定

產生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因?，F根據問題存在的不同情況，經審計工作組的審計、調查和分析后認為：其客觀原因主要是：經辦人員的在業務水平不高，對各項規章制度的學習不夠造成的。主觀原因是：各業務部門的自律監管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應負一定的領導責任。

四、總體評價 本次審計共發出審計調查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責為優秀的14人，稱職的2人。通過調查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農業銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統維護管理辦法》、《貸后管理責任制》、《資產部績效考核辦法》等內部管理制度和辦法，對業務經營、防范風險發揮了一定的積極作用；員工關心的熱點是資產質量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業務能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現職以來，在市分行黨委的領導下，團結黨委一班人，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學體系和“三個代表”重要思想內涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業務發展，為XXX農行形象的打造，為農行業務發展和經營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產質量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農行的發展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責是稱職的。

第四篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業廠長（）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況； 2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果； 3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況； 4）廠長（經理）任期內的重大經營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經理）任期內各項 >內部控制制度的健全情況，有無損失和資產流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經濟責任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務狀況及任職期間各的經營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是s公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、企業概況

四、審計情況

××經理任職期間的財務狀況及經營情況（內部控制制度情況）如下：

（一）財務狀況

××經理離任截止日××年××月××日資產總額××元，負債總額××元，1 所有者權益××元。比××年××月××日接任時的資產總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

（1）現金

（2）銀行存款：截止離任時結余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調節后相符（要

關注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應收賬款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款可實現程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產品、產成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經盤點賬實相符或經抽查發現

4、固定資產（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經實際抽盤固定資產賬實相符或經抽查發現 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月×× 日結余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經營成果 任職期間各經營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經營費用明細表： 3

（三）、內部控制制度

根據了解情況敘述內部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務狀況以及××的經營成果和現金流量。（根據審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經營成果及財務狀況進行審計的可不發表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規的現象

附件：各資產負債表、利潤表

×× 會計師事務所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關于xxx農村信用合作

聯社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯社：

根據xxx聯合社關于組織開展縣縣聯社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見?，F將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師，2001年7月至今任xxx農村信用聯社理事長。

xxx農村信用聯社基本情況 xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業費用支出273萬元），實現利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農村信用合作社聯合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態真實反映，沒有弄虛作假現象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發展，同時自身經營成果也逐年提高，實現了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規違紀行為，挖掘歷史違規問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發生。通過檢查未發現在經營管理過程中有違法違規記錄、重大違規行為、未受到過監管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創收、案控”工作，大力拓展業務范圍，提高農村信用社經營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區產業結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。

1、支農力度逐年增大

全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業發展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發展的金融環境是分不開的。從規范營業窗口服務入手，借鑒同行業優質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據***，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解?，F場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002]21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經理 xx離任的經濟責任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關的會計報表以及與其經濟責任相 關的資料進行了審計。這些會計報表及相關資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責，我們的責任是對這些會計報表及相關資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經濟責任審計報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關的經濟責任審計法規進行的。在審計過程中我 們結合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調查內部控制 制度等我們認為必要的審計程序?，F將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產管理、物業管理、飯店業務咨詢、飯店從業人 員培訓、飯店設備用品供應等業務。1999 年經過重組，擁有 xx 大廈有限 責任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產與飯店管理為一體的大型飯店企業。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權授權 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權和權益委托 xx 總公司監 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據委托協議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執行《旅游、飲食服務企業會計制度》及補充規定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎和計價原則 以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5.固定資產及其折舊、在建工程（1）固定資產計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于 生產經營主要設備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產核算。xx 離任的經濟責任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發生的支出核算。在建設期內為該工 程所發生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉入固定資產。6.主要稅項（1）營業稅 餐飲、客房等收入按營業額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業額的 3%計征；（2）城市維護建設稅 按流轉稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經理 xx 在任期間的財務狀況和經營業 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調整事項進行了調整，主要調整 內容包括：

1、對審計期間 “以前損益調整”科目的調整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調整”科目，我 們按照《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調整了相應的會計報表的相關科目。

2、對會計報表年初數的調整 xx 總公司及其子公司根據會計師事務所審計意見，部分會計報 表對以前需調整事項直接調整會計報表年初數，我們按照 《企業會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調整了相 應的會計報表的相關科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調整及會計師事務所審計 調整事項應在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權責發生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關科目進行了相應的xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第3頁 調整。

4、對華僑飯店會計報表的調整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關事項的調整。在審計過程中除上述四項調整外，對財務狀況和經營成果有影響的會 計事項也進行了調整。

6、關于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數據進 行了匯總，并作為基期數據進行對比。

（二）財務狀況及分析

1、審計調整后資產負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產 固 定 資 產 資 產 總xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權 益 資 產 負 債 率

2、數據變動情況分析 從上表數據可以看出，審計期間資產總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領導干部離任和企業廠長（經理）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果；

3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經理）任期內的重大經營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項內部控制 >內部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的主管部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：

1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。