第一篇：審計(jì)業(yè)務(wù)題

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)Y公司2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2008年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2009年1月15日采用積極式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函，發(fā)現(xiàn)了下列異常情況：

（1）甲客戶，300000，回函日期2009年1月22日，回函內(nèi)容：購(gòu)買Y公司300000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2008年12月25日用支票支付。

（2）乙客戶，500000，回函日期2009年1月19誒，回函內(nèi)容：因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同，于2009年1月1日將貨物退回。

（3）丙客戶，640000，回函日期2009年1月19日，回函內(nèi)容：2008年12月10日收到Y(jié)公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售。

（4）丁客戶，600000，因地址錯(cuò)誤被退回。

要求：針對(duì)上述異常情況，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施的重要審計(jì)程序（1）因甲客戶已于被審計(jì)年度12月25日用支票支付，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查12月份與次年1月份Y公司所有開戶銀行對(duì)賬單，核實(shí)該筆款項(xiàng)是否收到。若對(duì)賬單表明Y公司于12月份收到款項(xiàng)，應(yīng)提請(qǐng)Y公司借記銀行存款、貸記應(yīng)收賬款；若于次年1月份收到，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理確信被審計(jì)單位的相關(guān)記錄；若1月份月末仍未收到，則應(yīng)提醒Y公司進(jìn)行必要的查詢。

（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查Y公司2009年1月份的入庫(kù)單及存貨明細(xì)賬，證實(shí)所退產(chǎn)品是否已收到。若已收到退貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)此期后事項(xiàng)調(diào)整2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；若未收到退貨，請(qǐng)要求Y公司進(jìn)行必要的查詢。

（3）會(huì)計(jì)制度規(guī)定，委托代銷的產(chǎn)品應(yīng)于實(shí)現(xiàn)銷售并收到代銷清單后確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款，Y公司在代銷產(chǎn)品尚未銷售之前就確認(rèn)應(yīng)收賬款，違反了會(huì)計(jì)制度規(guī)定。對(duì)此，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在檢查Y公司與丙公司往來函件的基礎(chǔ)上提請(qǐng)Y公司調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。

（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)函證地址與被審計(jì)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶記錄的地址是否一致，如一致，說明賬戶記錄中地址有誤，無法再按此地址函證，應(yīng)轉(zhuǎn)而檢查與銷售有關(guān)的文件，如銷售合同、銷售發(fā)票副本及貨運(yùn)文件等，以證實(shí)產(chǎn)品確已發(fā)出；如函證地址與Y公司明細(xì)賬戶的地址不一致，則有可能是地址差錯(cuò)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在確認(rèn)地址正確后再次發(fā)函。

2.資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施了實(shí)地觀察審計(jì)程序后，作出了一下盤點(diǎn)表：

A固定資產(chǎn)明細(xì)賬60000，固定資產(chǎn)卡片60000，實(shí)存價(jià)值54000，每臺(tái)單價(jià)6000 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬90000，固定資產(chǎn)卡片90000，實(shí)存價(jià)值100000，每臺(tái)單價(jià)10000 C固定資產(chǎn)明細(xì)賬32400，固定資產(chǎn)卡片27000，實(shí)存價(jià)值32400，每臺(tái)單價(jià)5400 D固定資產(chǎn)明細(xì)賬84000，固定資產(chǎn)卡片70000，實(shí)存價(jià)值70000，每臺(tái)單價(jià)7000（1）A設(shè)備賬、卡相符，但實(shí)物短缺1臺(tái)，經(jīng)過分析，可能存在一下情況：①A設(shè)備已報(bào)廢1臺(tái)，但未作會(huì)計(jì)處理，固定資產(chǎn)卡片也未注銷。查明后，應(yīng)當(dāng)作出相關(guān)處理，注銷賬、卡②保管不善，設(shè)備被盜。如果確屬此因，應(yīng)當(dāng)作出財(cái)務(wù)處理，并追究保管人員責(zé)任③設(shè)備出租，但沒有記入“出租固定資產(chǎn)”賬戶。查明后，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)記。

（2）B設(shè)備賬卡相符，但實(shí)物多出1臺(tái)。經(jīng)過分析，可能存在以下情況：①設(shè)備已作報(bào)廢處理，卡片也已注銷，但設(shè)備仍在使用②購(gòu)入設(shè)備時(shí)未作為固定資產(chǎn)入賬，但盤點(diǎn)時(shí)列入固定資產(chǎn)。查明后，應(yīng)當(dāng)對(duì)照其價(jià)值和使用年限，作出相應(yīng)的調(diào)整和賬務(wù)處理③將經(jīng)營(yíng)性租賃租入的固定資產(chǎn)誤作盤盈。查明后將設(shè)備登記在備查賬簿中。（3）C設(shè)備賬、實(shí)相符，但卡片上少1臺(tái)。經(jīng)分析，可能是購(gòu)入時(shí)未登記卡片，要補(bǔ)記卡片。

（4）D設(shè)備卡片和實(shí)物相符，但賬上多出2臺(tái)。經(jīng)分析，可能是該2臺(tái)設(shè)備已出售或報(bào)廢，但未作賬務(wù)處理。查明后應(yīng)當(dāng)作出賬務(wù)處理，并將其注銷。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在觀察被審計(jì)單位存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列特殊項(xiàng)目：

（1）產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)中有數(shù)箱產(chǎn)品未掛盤點(diǎn)單，經(jīng)詢問，這些屬于被審計(jì)單位的已售出產(chǎn)品。（2）公司小倉(cāng)庫(kù)中有3中布滿灰塵的原材料，每種材料都掛有盤點(diǎn)標(biāo)簽，并且數(shù)額與實(shí)物相符。

（3）材料明細(xì)賬上有一批存貨記錄，存貨盤點(diǎn)表上沒有，經(jīng)詢問，得知該批存貨存放在外地。

要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取何種審計(jì)程序？

（1）查閱有關(guān)購(gòu)貨協(xié)議、結(jié)算憑證等，以確定該批產(chǎn)品的所有權(quán)。如果該批產(chǎn)品的銷售尚未實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將其列入被審計(jì)單位的存貨中。

（2）向有關(guān)生產(chǎn)主管查詢?cè)撆牧鲜欠襁€能用于生產(chǎn)，如果不能用于生產(chǎn)，屬于報(bào)廢或毀損的材料。則不應(yīng)當(dāng)列入被審計(jì)單位的存貨中。

（3）委托存放地會(huì)計(jì)事務(wù)所盤點(diǎn)，或親自派人前往進(jìn)行監(jiān)盤，在存貨量不大時(shí)，也可向寄存或寄銷單位函證。

4.資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司2008年12月產(chǎn)品成本中的直接材料項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。生產(chǎn)成本中材料費(fèi)用支出共計(jì)37692元，其中期初在產(chǎn)品含材料費(fèi)用680元。企業(yè)“原材料”和“材料成本差異”賬戶資料如下：

“原材料”賬戶期初余額200公斤，金額11000元；本期購(gòu)進(jìn)750公斤，金額41200元；本期發(fā)出620公斤，金額34100元。

“材料成本差異”賬戶期初借方余額162元；本期借方發(fā)生額360元 要求：（1）計(jì)算驗(yàn)證該公司生產(chǎn)成本中直接材料費(fèi)用的正確性

（2）分析該公司材料核算中可能存在的問題。

（1）計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本中的材料費(fèi)用= 37692—680= 37012元

材料成本差異率=（162+360）/（11000+41200）= 1%

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異額= 34100*1%= 341元

發(fā)出材料實(shí)際成本= 34100+341= 34441元

本月多計(jì)材料費(fèi)用= 37012—34441= 2571元

（2）驗(yàn)算結(jié)果證明，計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本中的材料費(fèi)用不正確，多計(jì)入2571元。其原因可能是將庫(kù)存的材料成本差異分配到本期生產(chǎn)成本之中，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，然后再作相應(yīng)處理。

5.資料：中興公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，2008年3月9日對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李軍審計(jì)中興公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)：

（1）由于驗(yàn)資后中興公司長(zhǎng)期占用被投資單位N公司的資金，公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長(zhǎng)期股權(quán)投資—N公司的賬面價(jià)值。

（2）E公司系中興公司于2007年1月1日在國(guó)外投資設(shè)立的聯(lián)營(yíng)公司，其2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)為3600萬(wàn)元。中興公司占E公司45%的股權(quán)比例，對(duì)其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策具有重大影響，故在2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)了該項(xiàng)投資收益1620萬(wàn)元。E公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（3）中興公司擁有K公司一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，賬面價(jià)值500萬(wàn)元，持股比例30%。2007年12月31日，中興公司與Y公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議。擬以450萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，已收到價(jià)款300萬(wàn)元，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。中興公司以該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資正在轉(zhuǎn)讓中為由，不再計(jì)提減值準(zhǔn)備。

要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提出什么建議？

（1）由于中興公司不能隨意沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，且不同性質(zhì)的科目不能隨意沖銷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)建議中興公司把占款與長(zhǎng)期股權(quán)投資的沖銷原渠道沖回，但需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方占用資金的事項(xiàng)。

（2）因?yàn)镋公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)且在海外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證實(shí)2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)了該項(xiàng)投資收益1620萬(wàn)元，審計(jì)范圍受到廣泛的限制（中興公司的年利潤(rùn)才1800萬(wàn)元），注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

（3）由于尚未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，不知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否完成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，以查明中興公司長(zhǎng)期股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真正完成。如果查明股權(quán)轉(zhuǎn)讓確實(shí)已經(jīng)完成了，應(yīng)當(dāng)建議中興公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資；如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚沒有真正完成，應(yīng)當(dāng)建議中興公司根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回性計(jì)提減值準(zhǔn)備。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列情況應(yīng)出具何種審計(jì)報(bào)告

（1）應(yīng)收賬款項(xiàng)目無法進(jìn)行函證，也無法實(shí)施其他替代審計(jì)程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。應(yīng)收賬款項(xiàng)目無法進(jìn)行函證，也無法實(shí)施其他替代審計(jì)程序，這樣使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到的局部限制，無法取得應(yīng)收賬款項(xiàng)目真實(shí)、正確的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)此發(fā)表意見。

（2）存貨計(jì)價(jià)方法由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

（3）自2007年1月起，股市大幅度下跌，A公司如果在3月20日將短期股票投資轉(zhuǎn)讓，將導(dǎo)致大約300萬(wàn)元的損失。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位所持股票如果在3月20日出售將會(huì)導(dǎo)致300萬(wàn)元左右的損失，屬于重大不確定事項(xiàng)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在不改變?cè)瓕徲?jì)意見的前提下，在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此加以說明。

7.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)代股份有限公司2006年度的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司反映的預(yù)付賬款項(xiàng)目為借方余額400萬(wàn)元，其中：預(yù)付賬款—A公司15萬(wàn)元，B公司—20萬(wàn)元。其中A公司的15萬(wàn)元是2006年5月為采購(gòu)A公司產(chǎn)品所預(yù)付，時(shí)候獲悉A公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。壞賬準(zhǔn)備20% 要求：針對(duì)上述問題應(yīng)提出何種審計(jì)意見？（不考慮稅費(fèi)、損益的影響）

（1）對(duì)已無望再收到貨物的預(yù)付賬款，應(yīng)提請(qǐng)時(shí)代公司做如下調(diào)整

借：其他應(yīng)收款—A公司

貸：預(yù)付賬款—A公司（2）對(duì)預(yù)付賬款的貸方明細(xì)賬余額，應(yīng)提請(qǐng)時(shí)代公司作如下重分類調(diào)整

借：預(yù)付賬款—B公司

貸：應(yīng)付賬款—B公司

20（3）按照時(shí)代公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策做如下審計(jì)調(diào)整分錄

借：資產(chǎn)減值損失

3（15*20%）

貸：壞賬準(zhǔn)備

3（15*20）

第二篇：審計(jì)簡(jiǎn)單題

4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙在審計(jì)D公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意購(gòu)貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們認(rèn)為D公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債便日故意推遲紀(jì)錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？

【答案】檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款：

（1）檢查債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或入庫(kù)單等，查找有無未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款，確認(rèn)應(yīng)付賬款期末余額的完整性。

（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理。

（3）獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單應(yīng)從非財(cái)務(wù)部門（如采購(gòu)部門）獲取，并對(duì)對(duì)賬單和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)記錄之間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)（如在途款項(xiàng)、在途貨物、付款折扣、未記錄的負(fù)債等），查找有無未入賬的應(yīng)付賬款，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性。

（4）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證（如銀行劃款通知、供應(yīng)商收據(jù)等），詢問被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員，查找有無未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款。

（5）結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫(kù)資料（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或入庫(kù)單），檢查是否有大額料到單未到的情況，確認(rèn)相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間。

【考點(diǎn)】（查找未入賬應(yīng)付賬款）

第三篇：審計(jì)業(yè)務(wù)合同范本

合同編號(hào)：

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

項(xiàng) 目 名 稱： 委托方（甲方）： 服務(wù)方（乙方）：

簽訂日期： 年 月 日 簽訂地點(diǎn)：

編制及使用說明

1、本示范文本主要適用于聘請(qǐng)有專業(yè)資質(zhì)的審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的委托服務(wù)協(xié)議，較為傾向于保護(hù)委托方權(quán)益，適合公司作為委托方時(shí)使用。

2、咨詢服務(wù)合同的談判和起草簽訂，應(yīng)以本示范文本為基礎(chǔ)。

3、示范文本中的“_____”空格應(yīng)根據(jù)具體情況填寫，不能空白，不采用或不填寫的條款應(yīng)刪除，或在相應(yīng)空格處劃“/”。

4、本示范文本由主合同及相關(guān)附件構(gòu)成，使用中應(yīng)注意文本的完整性和一致性。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等相關(guān)法律法規(guī)及甲方相關(guān)審計(jì)管理規(guī)定的要求，本著自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則，經(jīng)雙方協(xié)商一致，達(dá)成以下約定。

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱和審計(jì)目的

1.1審計(jì)項(xiàng)目名稱：。1.2審計(jì)目的：。2.審計(jì)服務(wù)范圍和服務(wù)期限

2.1審計(jì)服務(wù)范圍：。

2.2審計(jì)服務(wù)期限：自 年 月 日起至 年 月 日止。2.3根據(jù)本審計(jì)項(xiàng)目的需要，甲方有權(quán)調(diào)整審計(jì)范圍，乙方應(yīng)予以配合。3.審計(jì)依據(jù)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 3.1審計(jì)依據(jù)：

3.1.1國(guó)家的法律、法規(guī)、財(cái)政部頒發(fā)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度和規(guī)定，萬(wàn)豐奧特控股集團(tuán)的內(nèi)部制度、規(guī)定、規(guī)范等以及經(jīng)甲方審查過的審計(jì)實(shí)施方案。

3.1.2其他依據(jù)：。3.2驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1乙方對(duì)審計(jì)服務(wù)的組織和質(zhì)量控制，應(yīng)按照甲方要求，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)--對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)》等審計(jì)準(zhǔn)則、甲方的《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》組織本項(xiàng)目審計(jì)。

3.2.2乙方在審計(jì)過程中，應(yīng)做到查證事實(shí)準(zhǔn)確率100%，不得發(fā)生重大漏審事項(xiàng)（重大漏審事項(xiàng)是指通過對(duì)被審單位或事項(xiàng)提供的帳表、原始單據(jù)等資料進(jìn)行核對(duì)、測(cè)算、分析、對(duì)比等審計(jì)工作，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)但未發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或嚴(yán)重違反萬(wàn)豐奧

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

特控股集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的問題）。

3.2.3其他驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：。4.審計(jì)服務(wù)人員

為完成該審計(jì)項(xiàng)目，乙方應(yīng)派出由 師（合伙人）人，師 人組成的審計(jì)項(xiàng)目組，其中 為審計(jì)質(zhì)量控制督導(dǎo)人，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目總體負(fù)責(zé)。

5.甲方的權(quán)利和義務(wù)

5.1乙方進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，甲方有權(quán)審查乙方的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員的情況等事項(xiàng)，乙方 通過甲方的審查后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。

5.2甲方有權(quán)要求乙方依據(jù)約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他甲方同意的審計(jì)成果文件，有權(quán)要求乙方出具真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件。

5.3甲方有權(quán)根據(jù)需要使用、分發(fā)乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其他審計(jì)成果文件。5.4為乙方提供或督促下屬單位提供審計(jì)所需的會(huì)計(jì)帳表和其他有關(guān)資料，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)帳表、會(huì)計(jì)資料等的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

5.5為乙方工作提供配合和必要的工作條件。

5.6根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況決定是否派駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)代表。

5.7提前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，并將審計(jì)通知書抄送乙方。

5.8甲方現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員可以與乙方就審計(jì)工作進(jìn)行溝通交流，有權(quán)要求乙方不定期匯報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組工作進(jìn)展情況，有權(quán)依照審計(jì)實(shí)施方案對(duì)審計(jì)工作進(jìn)度及重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量控制。

5.9按本約定書約定時(shí)間及時(shí)足額支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。5.10其他：。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

6.乙方的權(quán)利和義務(wù)

6.1按照本約定書約定收取審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。

6.2進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員情況等交甲方審查，審查通過后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。乙方應(yīng)該嚴(yán)格按照經(jīng)甲方審查通過的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì)工作，乙方作為專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)不因甲方審查審計(jì)實(shí)施方案而免除或減輕。乙方應(yīng)派出符合相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)要求的人員參與審計(jì)，不得隨意變更參加審計(jì)工作的人員，如確需變更，應(yīng)經(jīng)與甲方協(xié)商一致后確定。

6.3乙方以及乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過程中嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)《審計(jì)組紀(jì)律規(guī)定》，保持正直誠(chéng)信、客觀公正，不得從事影響審計(jì)工作客觀性的活動(dòng)。

6.4乙方應(yīng)按甲方要求進(jìn)行審計(jì)，不得將全部或部分審計(jì)工作轉(zhuǎn)委托給其他人辦理。6.5按約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件，保證審計(jì)資料、審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)責(zé)任。

6.6乙方按照審計(jì)依據(jù)的要求進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)受托事項(xiàng)進(jìn)行研究、測(cè)試、評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物等進(jìn)行必要的抽查，按照審計(jì)依據(jù)的規(guī)定編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書等審計(jì)成果，真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，做到證據(jù)充分可靠、定性準(zhǔn)確，并提出處理建議及依據(jù)。乙方如在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面的告知甲方。

6.7審計(jì)工作結(jié)束后，乙方應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位委托事項(xiàng)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、內(nèi)部控制制度等方面提出改進(jìn)意見。

6.8乙方在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后15日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書等審計(jì)成果，并向甲方提供支持審計(jì)報(bào)告或管理建議書的審計(jì)底稿等文件資料。

6.9其他：。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

7.審計(jì)服務(wù)費(fèi)用及結(jié)算

7.1甲方就本審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目向乙方支付的全部審計(jì)服務(wù)費(fèi)用為人民幣（大寫）元（￥ 元）（含稅價(jià)），除另有約定外，甲方無需就本約定書項(xiàng)下委托事項(xiàng)向乙方另行支付其他任何費(fèi)用及稅費(fèi)（包括但不限于流轉(zhuǎn)稅、所得稅等）。

7.2本項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的結(jié)算，按下列第 項(xiàng)方式支付

7.2.1 一次總付：驗(yàn)收合格，甲方在付款審查審批手續(xù)完成后 日內(nèi)向乙方全額付款。7.2.2 分期支付：

7.2.2.1本合同生效后 日內(nèi)，支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)總價(jià) %的預(yù)付款； 7.2.2.2按照以下審計(jì)服務(wù)進(jìn)度支付： ；

7.2.2.3驗(yàn)收合格，甲方在付款履行審查審批手續(xù)完成后 日內(nèi)支付至合同結(jié)算價(jià)款的 %，其余 %作為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期自項(xiàng)目驗(yàn)收合格之日起 年，質(zhì)保期滿且無任何質(zhì)量問題后 日內(nèi)支付。

7.3甲方向乙方支付價(jià)款前，乙方應(yīng)先將符合甲方財(cái)務(wù)要求的發(fā)票提交給甲方。7.4乙方應(yīng)對(duì)其指定的下列賬戶信息的真實(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，甲方不承擔(dān)此信息外的任何責(zé)任。

收款人： 開戶行： 賬 號(hào)：

7.5乙方為執(zhí)行審計(jì)任務(wù)而發(fā)生的食宿、交通、郵電通訊、醫(yī)療、保險(xiǎn)以及其他費(fèi)用均自理。乙方應(yīng)自行對(duì)其派出的服務(wù)人員進(jìn)行管理，遭受損害或造成他人損失的，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。

7.6如因?qū)徲?jì)服務(wù)范圍發(fā)生較大調(diào)整或者審計(jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際審計(jì)工

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

作量有較大幅度的增加或較大幅度的減少，甲乙雙方協(xié)商一致后，達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，可以對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行增加或者減少。

8.違約責(zé)任

8.1乙方未按約定提供審計(jì)服務(wù)，應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.2乙方擅自轉(zhuǎn)讓審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的，甲方有權(quán)單方解除本約定書，乙方應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金。

8.3乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)除財(cái)務(wù)問題之外的重大事項(xiàng)而未能及時(shí)告知甲方項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員的，乙方應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金。

8.4乙方出現(xiàn)重大程序事務(wù)、重大事項(xiàng)定性失誤、審計(jì)實(shí)施方案重大遺漏等重大質(zhì)量問題，應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.5甲方要求乙方限期整改，逾期未整改并給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的, 乙方應(yīng)給予賠償，甲方有權(quán)終止本約定書。

8.6甲方未按本約定書約定支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的，就應(yīng)付金額按照 利率向乙方支付違約金，但最高不超過全部評(píng)估服務(wù)費(fèi)用。

8.7任何一方無正當(dāng)理由提前終止本約定書的，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц侗炯s定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金,造成損失的應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

8.8任何一方不履行本約定書其他義務(wù)或履行本約定其他義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失等違約責(zé)任，并按本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %支付違約金。

8.9其他約定：。9.不可抗力

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

9.1本約定書所稱不可抗力事件指約定書當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免、不能克服的客觀情況，包括但不限于地震、水災(zāi)、雷擊、雪災(zāi)等天災(zāi)，戰(zhàn)爭(zhēng)、恐怖襲擊、內(nèi)亂、嚴(yán)重威脅健康或安全的情形，火災(zāi)、極端惡劣天氣。

9.2由于不可抗力原因，使雙方或任何一方不能履行約定書義務(wù)時(shí)，受到不可抗力影響的一方應(yīng)采取有效措施，盡量避免或減少損失，將損失降低到最低程度；并在不可抗力發(fā)生后 小時(shí)內(nèi)以書面形式通知對(duì)方，在其后 日內(nèi)向?qū)Ψ教峁┯行ёC明文件。

9.3因不可抗力不能履行本約定書的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。如發(fā)生延遲履行，在延遲履行期間發(fā)生不可抗力事件導(dǎo)致延遲履行方無法履行其約定義務(wù)，延遲履行方不能就延遲履行期間的不可抗力事件免責(zé)。

9.4因不可抗力致使本約定書無法按期履行或不能履行所造成的損失由雙方各自承擔(dān)。一方未盡通知義務(wù)或未采取措施避免、減少損失的，應(yīng)就擴(kuò)大的損失承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如果因不可抗力的影響致使本約定書中止履行 日以上時(shí)，雙方應(yīng)就繼續(xù)履行本約定書進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成則雙方均有權(quán)終止本約定書。當(dāng)一方因上述原因終止本約定書時(shí)，應(yīng)當(dāng)以書面的方式通知另一方。通知送達(dá)另一方時(shí)本約定書終止。

10.約定書的生效、變更、解除或終止

10.1本約定書經(jīng)雙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或委托代理人簽字并蓋章之日起生效。10.2本約定書經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以變更或解除。約定書變更或解除協(xié)議應(yīng)采用書面形式。

10.3具備下列情形之一的，解除權(quán)人可單方解除本約定書，但應(yīng)向?qū)Ψ桨l(fā)出書面的解除通知。

10.4甲方解除本約定書條件：

10.4.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書目的的。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

10.4.2在履行期限屆滿之前，乙方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行本約定書義務(wù)的。

10.4.3乙方未按本約定書約定完成審計(jì)目標(biāo)且未按甲方要求在甲方規(guī)定期限內(nèi)整改的，或直接造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的。

10.4.4其他約定：。10.5乙方解除本約定書條件：

10.5.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書目的的。

10.5.2在履行期限屆滿之前，甲方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行約定義務(wù)的。

10.5.3甲方無合理理由拒不支付服務(wù)費(fèi)用，且經(jīng)乙方書面催告后 個(gè)工作日后仍不支付的。

10.5.4其他約定：。10.6有下列情形之一的，本約定書的權(quán)利和義務(wù)終止： 10.6.1約定書已經(jīng)按照約定履行完結(jié)。

10.6.2雙方協(xié)商解除約定書并解除雙方的義務(wù)。

10.6.3一方依據(jù)法定或約定原因解除約定書并解除雙方的義務(wù)。10.6.4其他約定：。10.7合同的變更或終止不影響合同中結(jié)算條款的效力。11.保密

11.1保密信息包括但不限于乙方因本項(xiàng)目以任何方式從甲方或其關(guān)聯(lián)公司或其他甲方的代表機(jī)構(gòu)和甲方正式聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)處獲得的任何形式的、任何內(nèi)容的信息、文件、知識(shí)、數(shù)據(jù)、繪圖、專有技術(shù)、分析、計(jì)算、編輯、研究以及其它材料和實(shí)物，所有這些信息在本

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

約定書中總稱為“保密信息”（上述關(guān)聯(lián)公司、代表機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)提供的信息視同由甲方提供）。

11.2本約定書規(guī)定的保密信息不包括以下信息：

11.2.1在從甲方處獲得前，已經(jīng)為乙方掌握的且甲方不反對(duì)使用或披露的信息； 11.2.2已經(jīng)為公眾所知的信息，除非該等信息為公眾所知是由于乙方違反本約定書； 11.2.3乙方按照有管轄權(quán)的法院、證券監(jiān)管機(jī)關(guān)、證券交易所或其他有權(quán)機(jī)關(guān)的合法要求而披露的信息；

11.2.4依甲方的書面授權(quán)而向第三方所披露的信息。

11.3乙方只能為本約定書的目的使用保密信息，且只能在乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員的范圍內(nèi)披露或使用保密信息，但必須要求獲得保密信息的相關(guān)人員對(duì)保密信息保密；除此之外，未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。

11.4乙方采取必要的措施（包括建立嚴(yán)格的內(nèi)部保密制度以保存甲方提供的本約定書項(xiàng)下之保密信息的復(fù)制件、錄音、文字記錄、電子數(shù)據(jù)、磁盤、光盤、軟件、錄影帶、照片、文件等載體，在傳送有關(guān)文件資料時(shí)采取必要的保密措施等），確保適當(dāng)及安全地儲(chǔ)存并保護(hù)甲方向乙方提供之保密信息，并視為機(jī)密。

11.5當(dāng)乙方獲知發(fā)生了甲方保密信息因乙方違反本約定書有關(guān)條款而被披露的情況，乙方應(yīng)立即充分調(diào)查了解有關(guān)情況并告知甲方，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（包括但不限于賠償責(zé)任），消除相關(guān)影響。

11.6乙方應(yīng)采取必要措施向乙方所有接觸甲方保密信息之人員通告其對(duì)所有甲方信息都負(fù)有普遍的保密義務(wù)，如果該等人員違反保密義務(wù)，則由乙方承擔(dān)在相關(guān)法律法規(guī)下的法律責(zé)任。

11.7所有保密信息均為甲方的財(cái)產(chǎn)。除為進(jìn)行與本約定書項(xiàng)下的審計(jì)工作而查閱、復(fù)

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

制，或在制作相關(guān)文件中使用保密信息的權(quán)利外，甲方向乙方披露保密信息之行為不構(gòu)成甲方向乙方轉(zhuǎn)讓或授予乙方享有保密信息擁有的權(quán)益。

11.8若本約定書項(xiàng)下的審計(jì)工作已經(jīng)完成或因故未能最終完成，或乙方違反本約定書中規(guī)定的保密義務(wù)時(shí)，則根據(jù)甲方的要求，乙方應(yīng)向甲方歸還所有保密信息及其載體，或在甲方同意下，以書面形式確認(rèn)已銷毀所有其掌握的甲方保密信息。

11.9若乙方或其有關(guān)人員違反本約定書規(guī)定的保密義務(wù)，乙方應(yīng)賠償由此給甲方造成的全部損失，并負(fù)責(zé)消除影響。

11.10乙方對(duì)所獲的甲方的保密信息負(fù)有保密義務(wù)的期限為永久，直至保密信息已進(jìn)入公共渠道或甲方以書面形式明確表示乙方無須再負(fù)保密義務(wù)為止。

12.爭(zhēng)議的解決

本合同履行過程中如發(fā)生的爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，按照以下 方式解決：

12.1提交 仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對(duì)雙方都有約束力。12.2向 人民法院提起訴訟。13.通知 甲方：

通訊地址、郵政編碼：

聯(lián)系人：

聯(lián)系電話/傳真：

乙方：

通訊地址、郵政編碼：

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話/傳真： 14.其它約定

14.1經(jīng)甲方審查的審計(jì)實(shí)施方案作為本約定書的附件，構(gòu)成本約定書不可分割的一部分，對(duì)甲乙雙方具有約束力。

14.2本約定書未盡事宜，甲乙雙方可另行以書面形式簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容與本約定書內(nèi)容不一致的，以補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

14.3本約定書一式 份，甲方執(zhí) 份，乙方執(zhí) 份，具有同等法律效力。14.4其他約定：。

甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）：

住所地： 住所地：

法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）：

或委托代理人： 或委托代理人：

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第四篇：審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（模版）

審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一條為了規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)工作，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)等法律法規(guī)，結(jié)合我所審計(jì)業(yè)務(wù)工作實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條本操作規(guī)程是我所及審計(jì)業(yè)務(wù)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基本尺度。

第三條我所根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，可根據(jù)需要修改補(bǔ)充。

第四條所領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長(zhǎng)。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第五條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員和時(shí)間，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。

第六條審計(jì)組在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、實(shí)施步驟和審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工，同時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度的評(píng)估。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)組負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由審計(jì)組具體實(shí)施。

第七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，由審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書和審計(jì)預(yù)告，審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)應(yīng)要求被審計(jì)單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)事項(xiàng)做作出書面承諾。在審計(jì)過程中，審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)情況就具體審計(jì)事項(xiàng)要求被審計(jì)單位作出書面承諾。

第八條審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)，在法定的審計(jì)程序范圍內(nèi)通過必要的審計(jì)手段實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過程中遇到或發(fā)現(xiàn)比較嚴(yán)重問題，應(yīng)及時(shí)向所領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。所領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組報(bào)告。審計(jì)組報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位自收到審計(jì)組報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見并送交審計(jì)組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)組報(bào)告，作出書面說明并保留征求意見的審計(jì)組報(bào)告。

第十一條審計(jì)組將審計(jì)組報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組的書面說明、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)以及其他有關(guān)審計(jì)資料，報(bào)審計(jì)組所在科室處負(fù)責(zé)人復(fù)核并取得書面復(fù)核意見。

第十二條審計(jì)組所在科室復(fù)核通過后，審計(jì)組擬審計(jì)報(bào)告。

第十三條審計(jì)組所在科室處應(yīng)當(dāng)將代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、復(fù)核意見報(bào)所在科室領(lǐng)導(dǎo)審核。并出具正式審計(jì)報(bào)告。

第五篇：審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄

**市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄

日期：2011年6月27日

地點(diǎn)：**辦公室

主持人：***

出席人員：******

審計(jì)項(xiàng)目：**********財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì) 記錄人：***

會(huì)議內(nèi)容：************財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目

進(jìn)行審議

一、***同志匯報(bào)了沙洼鄉(xiāng)政府基本情況：

****

二、**同志匯報(bào)了沙洼鄉(xiāng)政府稅收任務(wù)完成情況和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況：

***

此次會(huì)議記錄共*頁(yè)第1頁(yè)

**市審計(jì)局

審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定

*審會(huì)決[2011]*號(hào)

關(guān)于******財(cái)政決算

及其他財(cái)政收支情況的的會(huì)議決定

根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》（試行）第五章第七十條之規(guī)定，我局于2011年6月27日召開了關(guān)于***財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議。會(huì)議討論了該項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，并形成如下決定：

一、同意審計(jì)組對(duì)**政府超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)的定性的處理及處罰意見，并責(zé)令**政府予以改正。

二、同意審計(jì)組對(duì)**政府超限額支付現(xiàn)金的定性和處理處罰意見。

三、同意審計(jì)組對(duì)**政府在多個(gè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶的定性及處理意見，責(zé)令**政府依法撤銷擅自開立的賬戶。

二○一一年六月二十七日

主題詞：審計(jì) ** 財(cái)政決算會(huì)議決定

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(3)法規(guī)科(1)存檔(3)**市審計(jì)局辦公室2011年6月27日印共印10份