第一篇：檢查崗試題

單項選擇題

1.根據《稅務稽查工作規程》，稅務稽查工作由（）依法實施。A 稅務局 B 稅務局稽查局 C 稅務局和稽查局 D 稅務局或稽查局 2.稅務檢查一般應當自實施檢查之日起（）日內完成。A 30 B 60 C 90 D 180 3.延長稅務檢查期限，需經（）批準。

A 檢查部門負責人 B選案部門負責人 C 稽查局主管領導 D 稽查局局長 4.采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A 1個月 B 3個月 C 6個月 D 180天 5.需要延長稅收保全期限的，須（）批準

A 報設區的市、自治州、自治盟稅務局局長 B報縣以上稅務局局長 C 報國家稅務總局 D 逐級報國家稅務總局 6.稽查報告須經（）審核，才能移交審理部門

A檢查人員 B檢查部門負責人 C 主管檢查工作的稽查局領導 D 稽查局局長 7.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。

A、單位和個人

B、社團組織和單位

C、企業和單位

D、社團組織和個人

8.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A、煙葉

B、古舊圖書

C、圖書

D、中藥飲片

9.采用賒銷、分期收款結算方式的，增值稅專用發票開具時限為（）。

A、收到貨款的當天 B、貨物移送的當天

C、書面合同約定的收款日期的當天

D、取得索取銷售款憑據的當天

10.目前適用增值稅17%稅率的是（）。

A.挖掘機 B.動物骨粒 C.杏仁油、葡萄籽油 D.寵物飼料

11.下列關于農產品流通環節增值稅政策表述錯誤的是（）。A.對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織免征增值稅。

B.對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的雞蛋、鴨蛋、鵝蛋和鵪鶉蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼免征增值稅。

C.批發、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

D.對從事《蔬菜主要品種目錄》中蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

12.調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

13.查詢（）的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。A.從事生產、經營的納稅人存款賬戶 B.扣繳義務人存款賬戶 C.案件涉嫌人員儲蓄存款 D.企業存款帳戶

14.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經（）批準，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務局局長 B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

15.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年 16.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（）。

A.財務專用章

B.發票專用章

C.財務專用章或發票專用章

D.公章

17.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結納稅人銀行存款措施的，應凍結其相當于（）的存款。A.應納稅款、滯納金 B.應納稅款、滯納金、罰款 C.罰款 D.應納稅款

18.卷煙、白酒和（）的消費稅計稅價格由國家稅務總局核定，3 送財政部備案。

A．高檔手表

B．小汽車

C．游艇

D．摩托車

19.小規模納稅人的標準由（）規定。

A、國務院

B、財政部

C、省級國家稅務局

D、地方稅務總局

20.按照《消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第51號令）第十條規定，汽油計量單位的換算標準是（）。A．1噸＝1388升

B．1噸＝1176升

C．1噸＝1246升

D．1噸＝1385升

二、多項選擇題

1.稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持的（）原則。A公平B 公開 C 公正 D 效益 2.實施稅務檢查時，應當向被查對象出示（）。

A 工作證 B 稅務檢查證 C 稅務檢查通知書 D 稅務稽查立案審批表 3.稅務稽查過程中制作現場錄像，應當在錄像載體或包裝物上注明（）。

A制作方法 B制作時間 C 制作人 D 證明對象 4.對不動產實施稅收保全，可采用以下具體措施（）。A查封 B責令保全對象將產權證書交稽查局保管 C 通知產權登記機關暫停辦理產權過戶手續 D 將該不動產進行拍賣變價保存 5.檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的（），熟悉相關稅收政策，確定相應的檢查方法。A.生產經營情況B.所屬行業特點C.財務會計制度 D.財務會計處理辦法E.會計核算軟件

6、實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取方法有（）。A.實地檢查B.調取賬簿資料C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲蓄存款E.異地協查

7單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供（）的確認證明，A境外公證機構 B我國駐外使領館 C注冊會計師 D 境外律師

8.自2012年7月1日起開始，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。（）

A.受托方不向委托方預付貨款。

B.委托方將《二手車銷售統一發票》直接開具給購買方。

C.由委托方與購買方直接結算貨款，受托方不得直接向購買方收取貨款，只向委托方收取手續費。

D.受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（如系代理進口銷售貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續費。9.消費稅實行（）的辦法計算應納稅額。A.從價定率 B.從量定額

C.從價定率和從量定額復合計稅 D.實耗扣除

10.下列（）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。

A.酒類制造 B.化妝品制造 C.化妝品銷售 D.醫藥制造 11.居民企業取得的下列投資收益免征企業所得稅的有（）。

A.企業債券利息收入 B.國債利息收入。

C.直接投資于非上市公司取得的股息、紅利。D.股權轉讓凈收益。

12.某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關規定不能作為進項稅額抵扣的是（）。

A、外購食用油用于職工集體福利 B、外購貨物用于分配給股東

C、外購原材料用于在建工程

D、發生非正常損失的產品中所耗用的購進貨物或者應稅勞務

13.下列關于調帳表述正確的是（）。

A.如果發生賬簿資料被公安機關調取或被法院查封，致使稅務稽查暫時無法進行的，稅務稽查工作就應當中止檢查或中止執行。

B.關于調賬期間的規定，對以前年度的賬簿、憑證等涉稅資料調賬時間超過了三個月，或者對當年的賬簿、憑證等涉稅資料調賬時間超過了30天即為超期。

C.稅務機關超期調賬是不遵守法定程序的行為，但不影響稅務機關做出的行政處罰的有效性。

D.納稅人拒絕提供電子證據或拒絕檢查時，可采取扣押或查封的方式調取電腦主機或現場封存。

14．下列適用13％增值稅稅率的貨物有（）。

A．食用植物油

B．圖書

C．二甲醚

D．熱水

15.《增值稅暫行條例》第十五條規定，下列項目免征增值稅（）。A．農業生產者銷售農產品

B．避孕藥品和用具

C．用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D．古舊圖書

三、判斷題 1．調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在3個月內退還。2.納稅人向檢查人員提供其從境外取得的證據材料時，應當由境外認證機構進行認證。

3.查詢涉案人員儲蓄存款的，須經設區的市、州、盟稅務局局長批準。4.檢查前，必須提前三天告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。5.查無實據的事項，稽查報告中不必要介紹相關檢查工作。6.需要異地調查取證的，可以發函委托相關稽查局調查取證，并應當派人參與受托地稽查局的調查取證。

7.被查對象死亡或被注銷工商登記的，應當終結稅務檢查。8.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

9.拒絕稅務機關發票檢查的，根據《發票管理辦法》相關規定處1萬元以下的罰款。

10.對聲音資料，應當附有必要的文字說明；對圖像資料，應當附有其內容的文字記錄。

11、需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存。

12、制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內容，并由當事人簽章。

13.納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

14.需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與電子數據核對無誤”，并由電子數據提供 人簽章。

15.當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，應當由被詢問人在改動處捺指印，并由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。

四、問答題

1、《征管法》規定稅務機關有哪些檢查權？

2、《稅務稽查報告》包括哪些內容？

3、什么情況下，稅務檢查可以中止？

4、什么情況下，稅務檢查可以終結？

5、稅務檢查涉及的證據種類主要有哪些？

五、案例分析及計算題題

第1題：某市國稅局稽查局對本市的某商貿有限公司開展稅務檢查，在送達檢查通知書和出示稅務檢查證后進行檢查，發現該公司有可能將產品運往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經查該公司的其他應收款帳，有一外地客戶的應收款內容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局按照法定程序到該市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務機關的檢查。

問題：

1、稅務機關可否到碼頭查詢商貿有限公司的有關情況？并說明理由。

2、碼頭拒絕稅務機關的檢查，是否正確？如果不正確，對該碼頭應該如何處理？

第2題：某地級市稽查局檢查科2010年10月23日依法對某企業2009年度的納稅情況實施檢查。通過核對銀行資金往來查實該企業隱匿了部分銷售收入未申報納稅。檢查過程中，檢查人員復印了該企業 部分賬證資料，并由該企業財務人員在復印件上寫明了“此件與原件相符”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發現該企業有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發的《查封（扣押）證》依法采取了查封其商品、貨物及其他財產的稅收保全措施。執行查封時，檢查人員通知了該企業的倉庫保管人員到場，查封了該企業的部分庫存產成品，根據查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財產清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業負責保管。

檢查人員將檢查中發現的問題按規定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。11月2日，檢查結束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，于11月13日將該案提交審理科審理。

請指出稅務人員在在該案中有哪些不妥之處，并說明理由。

第3題： 某商業企業是增值稅一般納稅人，2012年2月末留抵稅額3000元，3月發生下列業務：

（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發票，注明價款200000元，增值稅34000元。這批壁紙50％用于基建庫房工程，50％用于用于零售，取得含稅收入175500元。

（2）購入書包10000個，取得增值稅專用發票，注明價款100000元，增值稅17000元。將其中500個贈送希望工程，其余以每個23.40元 9 的含稅價格全部在當月零售。

（3）為某出版社經銷圖書，取得含稅收入45200元。與該出版社平價結算，取得增值稅專用發票。另向出版社收取零售額20％的返還收入。（4）采取以舊換新方式銷售洗衣機20臺，每臺實際收取含稅金額2340元（已扣除117元舊洗衣機折價）。

（5）將自用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得支票7020元。已知：上述相關專票均在當月經過認證并抵扣。要求計算：（1）計算該企業當期可抵扣的增值稅進項稅額；（2）計算該企業當期的增值稅銷項稅額；（3）計算該企業當期應繳納的增值稅額。

第4題：某酒廠（增值稅一般納稅人）既生產以糧食、薯類酒精為原料的白酒，也生產啤酒。2012年3月該廠的生產銷售情況如下：（1）銷售薯類白酒20噸，每噸不含增值稅12000元，銷售糧食白酒30噸，每噸不含增值稅18000元。

（2）用糧食白酒10噸（每噸實際生產成本8500元）抵償債務。已知該糧食白酒的每噸不含增值稅平均售價為10000元，每噸不含增值稅最高售價為11000元。

（3）銷售甲類啤酒140噸，增值稅專用發票上注明的出廠單價每噸為2900元，另開具收據收取每噸200元的包裝物押金，期限3個月。當月銷售乙類啤酒100噸，增值稅專用發票上注明的出廠單價每噸為2800元，另開具收據收取每噸200元的包裝物押金，期限3個月。要求計算：（1）用于抵償債務的白酒的應納消費稅額；

10（2）銷售甲類、乙類啤酒的應納消費稅額；（3）當月應納的消費稅額合計數。

第5題:某境內從事農產品加工企業，2011年度生產經營情況如下：（1）主營業務收入4500萬元；其他業務收入300萬元；

（2）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業務宣傳費20萬元；

（3）管理費用500萬元，其中含業務招待費50萬元、研究新產品費用40萬元；

（4）營業外支出30萬元，其中含工商局罰款1萬元、通過政府部門向貧困地區捐贈20萬元；

（5）投資收益18萬元，系直接投資外地居民公司分回稅后利潤17萬元和國債利息收入1萬元；

（6）該企業賬面利潤628萬元，已預繳企業所得稅157萬元。要求計算：（1）該企業2011年度的應納稅所得額；（2）該企業2011年度的應納所得稅額；（3）該企業2011年度應退（補）的所得稅額。

第6題：某商貿公司，2014年5月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品的關稅完稅價格為90萬元，按規定應繳納關稅18萬元，假定進口的應稅消費品的消費稅稅率為10%。請計算該批消費品進口環節應納的消費稅稅額。

稽查檢查崗試題

一、單項選擇題

1.【參考答案】B，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第二條 2.【參考答案】B，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十二條

3.【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十二條

4.【參考答案】C，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十八條 5.【參考答案】 D，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十八條 6.【參考答案】 B，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第四十二條 7.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

8.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條

9.【參考答案】C，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條

10.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，以及《國家稅務總局關于動物骨粒適用增值稅稅率的公告》（國家稅務總局公告2013第71號），以及《國家稅務總局關于杏仁油、葡萄籽油增值稅適用稅率的公告》（國家稅務總局公告2014第22號）11.【參考答案】B，【答案解析】《關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知（財稅【2011】37號）以及《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅【2012】75號）

12【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十五條 13.【參考答案】C，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十三條 14.【參考答案】A，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十四條 15.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條

16.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條

17.【參考答案】D，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十五條 18.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第二十一條

19.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》十一條

20【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第十條

二、多項選擇題

1【參考答案】ABC，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第三條 2.【參考答案】BC，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十二條 3.【參考答案】 ABCD，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十九條

4.【參考答案】 ABC，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第三十五條 5.【參考答案】ABCDE，【答案解析】 《稅務稽查工作規程》 第二十一條

6.【參考答案】ABDE，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十三條 7．【參考答案】AC，【答案解析】《中華人民共和國發票管理辦法》第 13 三十三條

8.【參考答案】ABD，【答案解析】《國家稅務總局關于二手車經營業務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第23號）9.【參考答案】ABC，【答案解析】《中華人民共和國消費稅暫行條例》第五條

10.【參考答案】BCD，【答案解析】《財政部 國家稅務總局關于部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】72號）第一條

11.【參考答案】BC，【答案解析】《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條

12.【參考答案】ACD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條

13.【參考答案】AB，【答案解析】《稅務稽查工作規程》四十四條，二十五條，三十四條

14．【參考答案】ABCD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條及《財政部 國家稅務總局關于二甲醚增值稅適用稅率問題的通知》財稅[2008]72號）

15.【參考答案】BD，【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條

三、判斷題

1．【參考答案】 錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第二十五條，當年改為以前會計年度。

2.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第三十二條：需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構收集有關信息。3.【參考答案】對，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第三十三條 4.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第二十二條：檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預 先通知有礙檢查的除外。

5.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》第四十二條：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況。

6.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程>第三十二條：需要異地調查取證的，可以發函委托相關稽查局調查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調查取證。

7.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第四十五條：被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

8.【參考答案】對，【答案解析】《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條

9.【參考答案】錯，【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

10.【參考答案】錯，【答案解析】改為：對聲音資料，應當附有其內容的文字記錄；對圖像資料，應當附有必要的文字說明。

11、【參考答案】錯，【答案解析】單位的法定代表人改為單位的法定代表人或者財務負責人。

12、【參考答案】錯，【答案解析】當事人簽章改為檢查人員簽名和當事人簽章。

13.【參考答案】對，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第六條 14.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第三十條：需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。

15.【參考答案】錯，【答案解析】《稅務稽查工作規程》 第二十八條：當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。

四、問答題 第1題

【參考答案】：

稅務機關有權進行下列稅務檢查：

（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；

（二）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況；

（三）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；

（四）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；

（五）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；

（六）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在 銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。第2題

【參考答案】：

《稅務稽查報告》應當包括以下主要內容：

（一）案件來源；

（二）被查對象基本情況；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

（五）查明的稅收違法事實及性質、手段；

（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

（七）被查對象對調查事實的意見；

（八）稅務處理、處罰建議及依據；

（九）其他應當說明的事項；

（十）檢查人員簽名和報告時間。第3題

【參考答案】：

（一）當事人被有關機關依法限制人身自由的；

（二）賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；

（三）法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的。第4題

【參考答案】：

（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的。第5題

【參考答案】：

證據包括：

（一）書證；

（二）物證；

（三）視聽資料；

（四）電子數據；

（五）證人證言；

（六）當事人的陳述；

（七）鑒定意見；

（八）勘驗筆錄、現場筆錄。

五、案例分析及計算題題

第1題

【參考答案】：

1、稅務機關可以到該市的碼頭查詢有關的情況。依據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。

2、不正確;稅務機關對碼頭拒絕檢查的行為，可以處以1萬元以下的罰款。依據《稅收征收管理法實施細則》的規定：“稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款?！?第2題

【參考答案】：

1、證據復制件不能僅由財務人員注明“此件與原件相符”字樣和加蓋單位公章。案件檢查中，提取的證據資料復制件，應由提供人員在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽名，加蓋單位印章并注明日期。

2、采取稅收保全措施持《查封（扣押）證》錯誤。采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內容、理由及依據，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。

3、執行查封時通知企業倉庫保管人員到場錯誤。執行查封時應通知其法定代表人或主要負責人到場。

4、案件移送審理時間超期。檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。11月2日檢查結束，11月13日移交審理部門，超過5個工作日。第3題

【參考答案】：

答：（1）該企業當期可抵扣的增值稅進項稅額＝34000×50％＋17000＋45200÷（1＋13％）×13％×（1－20％）＋3000＝41160元；（2）該企業當期的增值稅銷項稅額＝〔175500＋23.4×10000＋（2340＋117）×20＋7020〕÷（1＋17％）×17％＋45200÷（1＋13％）×13％

＝67660＋5200＝72860元；

（3）該企業當期應繳納的增值稅額＝72860－41160＝31700元。第4題 【參考答案】：

（1）用于抵償債務的白酒的應納消費稅額＝10×11000×20％＋10×2000×0.5＝32000元；

（2）銷售甲類、乙類啤酒的應納消費稅額＝140×250＋100×220＝57000元；

（3）當月應納的消費稅額合計數＝20×12000×20％＋30×18000×20％＋（20＋30）×2000×0.5＋32000＋57000＝295000元。第5題 【參考答案】：

（1）廣告費、業務宣傳費調增所得額＝800＋20－（4500＋300）×15％＝100萬元；

業務招待費調增所得額＝50－24＝26萬元（50×60％＝30萬元；（4500＋300）×5‰＝24；24＜30萬元，業務招待費扣除限額為24萬元）； 研究新產品調減所得額＝40×50％＝20萬元； 工商局罰款1萬元應調增所得額；

捐贈扣除限額＝628×12％＝75.36萬元；實際捐贈支出未超限額，不用調整；

投資收益18萬元符合免稅條件，應調減所得額；

該企業2011年度的應納稅所得額＝628＋100＋26－20＋1－18＝717 20 萬元；

（2）該企業2011年度的應納所得稅額＝717×25％＝179.25萬元；（3）該企業2011年度應補繳的所得稅額＝179.25－157＝22.25萬元； 第6題 【參考答案】：

組成計稅價格：（90+18）/（1-10%）=120萬元； 應繳納消費稅稅額： ×10%=12萬元。

120

第二篇：稽查局檢查崗試題及答案

稽查局檢查崗位試題

一、單項選擇題（共30題，每題1分共30分）

1.（C），應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。

A.選案部門立案后

B.稽查局局長批準立案檢查后

C.檢查前

D.對被查對象實施檢查時

2.檢查應當由（A）檢查人員共同實施。

A.兩名以上

B.三名以上

C.一名以上 D.三名

3.檢查應當自實施檢查之日起（A）日內完成。

A.60

B.30

C.15

D.45

4.對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不打開或者拒不提供的，經（C）批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查。

A.檢查部門負責人

B.所屬稅務局局長

C.稽查局局長

D.上級稽查局局長

5.調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（D）批準。

A.檢查部門負責人

B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長

C.稽查局局長

D.所屬稅務局局長

6.調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（B）批準。

A.檢查部門負責人

B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長

D.所屬稅務局局長

7.需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（C）。

A.《提取證據專用收據》

B.《調取帳簿資料通知書》

C.《發票換票證》

D.《調取帳簿資料清單》

8.提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明（C），并由提供人簽章。

A.與原件核對無誤

B.原件存于我處

C.與原件核對無誤，原件存于我處

D.核對無誤，原件存于我單位

9.詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向（D）送達《詢問通知書》。

A.被查對象法定代表人 B.被查對象財務負責人

C.被查對象負責收件的人

D.被詢問人

10.筆錄不應當通過以下方式書寫記錄。（D）

A.使用鋼筆書寫

B.使用計算機記錄并打印

C.使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫

D.使用圓珠筆書寫

11.調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在（A）內完整退還。

A.3個月

B.30日

C.6個月

D.60日

12.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經（C）批準。

A.檢查部門負責人

B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長

C.所屬稅務局局長

D.稽查局局長

13.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，憑（A）向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》

B.《檢查存款帳戶通知書》

C.《稅務協助執行通知書》

D.《凍結存款通知書》

14.查詢（C）的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準。

A.從事生產、經營的納稅人存款賬戶

B.扣繳義務人存款賬戶

C.案件涉嫌人員儲蓄存款

D.企業存款帳戶

15.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經（A）批準，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務局局長

B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長

C.檢查部門負責人

D.稽查局局長

16.稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（B）。

A.《稅收保全措施通知書》

B.《稅收保全措施決定書》

C.《稅務協助執行通知書》

D.《凍結存款通知書》

17.檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結納稅人銀行存款措施的，應凍結其相當于（D）的存款。

A.應納稅款、滯納金 B.應納稅款、滯納金、罰款

C.罰款 D.應納稅款

18.采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達（A），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。

A.《稅務協助執行通知書》

B.《稅收保全措施決定書》

C.《稅務協助執行決定書》

D.《稅收保全措施通知書》

19.稽查局在檢查中對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.3個月

B.30日

C.6個月

D.60日

20.稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。

A.省級稅務局

B.國家稅務總局

C.國家稅務總局稽查局

D.省級稅務局稽查局

21.檢查結束前，檢查人員（）將發現的稅收違法事實和依據告知被查對象。

A.不可以

B.經檢查部門負責人同意后，可以

C.可以

D.經稽查局局長批準后，可以

22.檢查結束前，必要時，檢查人員可以將發現的稅收違法事實和依據向被查對象發出（），要求其在限期內書面說明，并提供有關資料。

A.《稅務稽查工作底稿》

B.《稅務稽查工作報告》

C.《稅務檢查通知書》

D.《稅務事項通知書》

23.《稅務稽查工作規程》規定:檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（）內移交審理部門審理，并辦理交接手續。

A.5個工作日

B.5日

C.3日

D.3個工作日

24.有規定情形致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經（）批準后，中止檢查。

A.所屬稅務局局長

B.所屬設區的市、自治州以上稅務局局長

C.檢查部門負責人

D.稽查局局長

25.有規定情形致使舉報案件確實無法進行檢查的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交（）審核，經稽查局局長批準后，終結檢查。

A.所屬稅務局相關部門

B.審理部門

C.檢查部門負責人

D.稅收違法案件舉報中心

26.納稅人為其他單位和個人開采礦產資源提供的（）勞務，屬于增值稅應稅勞務，應當繳納增值稅。A.礦山爆破

B.礦產資源開采

C.礦井、巷道構筑

D.表面附著物剝離和清理 27.下列各項目中，可以計入企業當期所得稅應納稅所得額的是（）。

A．國債利息收入

B．財政撥款 C．符合條件的非營利組織的收入

D．權益性投資資產轉讓所得 28.《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發?2005?129號）第四條規定，減免稅分為（）減免稅和備案類減免稅。

A.審批類

B.審核類

C.報審類

D.報批類 29.《會計法》第四條規定，（）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。A．財務負責人

B．單位負責人

C．財會人員

D．辦稅人員 30.10.按照《消費稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第51號令）第十條規定，汽油計量單位的換算標準是（）。

A．1噸＝1388升

B．1噸＝1176升

C．1噸＝1246升

D．1噸＝1385升

二、多項選擇題（共20題，每題2分共40分。每題至少有2項是正確的，少選得1分，多選、錯選不得分）

1.被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避?；榫志珠L的回避，由（BD）依法審查決定。

A.檢查部門負責人 B.稽查局局長

C.所屬稅務局法規部門負責人 D.所屬稅務局領導 E.上級稽查局領導

2.檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的（ABCDE），熟悉相關稅收政策，確定相應的檢查方法。

A.生產經營情況 B.所屬行業特點

C.財務會計制度 D.財務會計處理辦法

E.會計核算軟件

3.實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取方法有（ABDE）。

A.實地檢查 B.調取賬簿資料

C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲蓄存款 E.異地協查

4.調取下列資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。ABCD

A.賬簿 B.記賬憑證

C.報表 D.其他有關資料 E.納稅人的電腦設備

5.調取納稅人、扣繳義務人的下列資料時，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準。（AD）

A.當年的賬簿 B.以前會計的記賬憑證 C.以前會計的報表 D.當年的其他有關資料 E.以前會計的帳簿

6.當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（ACD）。

A.筆錄B.照相C.錄音D.錄像E.影印

7.調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體；難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明（ABDE）等事項。

A.復制方法 B.復制人員

C.證明對象 D.復制時間 E.原件存放處

8.需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明（ABCE）等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，由電子數據提供人簽章。

A.文件格式 B.制作方法

C.制作時間 D.檢查人員姓名 E.文件長度

9.檢查人員實地調查取證時，可以制作（BE），對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.詢問筆錄 B.現場筆錄

C.調查筆錄 D.陳述筆錄 E.勘驗筆錄

10.被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規定處理。（ABCD）A.在檢查期間轉移有關資料的

B.被查對象對查出的違法事實進行申辯的

C.提供虛假資料

D.阻止檢查人員記錄與稅收違法案件有關資料的E.在稽查局實施檢查以前帳薄丟失的11.《稅務稽查報告》應當包括以下主要內容。（ABCE）

A.被查對象基本情況

B.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

C.被查對象對調查事實的意見

D.稅務處理、處罰意見及依據

E.檢查人員簽名

12.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。（ABE）

A.當事人被公安機關依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關資料被檢察院調取且尚未歸還的C.被查對象死亡且無財產可抵繳稅款

D.企業依法注銷且無法定稅收義務承擔主體的 E.國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的

13.檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避(ABCD)。A.直系血親關系

B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系

D.可能影響公正執法的其他利害關系 14.稅務文書的送達方式包括（ABCD）。

A.直接送達

B.留臵送達

C.委托送達

D.郵寄送達

15.稅務機關有權采取(ABCD)的方式實施稅務檢查。

A.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

B.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

C.到郵政企業及其分支機構檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D.經單位負責人批準，查詢從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶

16.稅務稽查人員的下列稅收執法風險中，屬于檢查實施環節的風險有（ADE）

A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規定進行回避；

B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對人的稅收違法行為已被其他有管轄權的行政機關處以罰.款的情況下，針對同樣行為作出了處罰決定；

C.應舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄；

D.擅自進入當事人的居住場所檢查；

E..未按法律法規規定調取、歸還當事人的賬簿資料；

17.勘驗筆錄、現場筆錄應當符合以下要求（ABC）：

A.必須由稽查人員當場制作，不得由他人代為制作，也不得事后補作； B.應當全面、客觀。應當載明時間、地點和事件等內容；

C.制作完畢由稽查人員和當事人簽名，如當事人拒絕簽名或者不能簽名的，應當注明原因，有其他人在現場的，可由其他人簽名。

D.記錄詢問內容與案件無關的可作出取舍

18.《企業所得稅法》第十一條規定，下列固定資產不得計算折舊扣除（BD）。

A．未投入使用的固定資產

B．已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 C．以經營租賃方式租出的固定資產

D．單獨估價作為固定資產入賬的土地

19.《行政處罰法》第三十一條規定，行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的（ABD），并告知當事人依法享有的權利。

A．事實

B．理由

C．證據

D．依據

20.《企業所得稅法》第三十條規定，企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除（AC）。A．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B．企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

C．安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業人員所支付的工資

D．企業購臵用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

三、判斷題（共10題，每題1分共10分）

1.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應將該貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。(F)

2.企業在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。(F)

3.將自產、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應視同銷售，計征增值稅。(F)

4.某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業按10萬元的銷售額計算銷項稅額。(T)

5.采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣除。(T)

6.如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值稅。(F)

7.某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質地、顏色和價格，則服裝廠此項業務為提供增值稅加工勞務的行為。(F)

8.甲納稅人未按規定向乙付貨款，乙納稅人按合同規定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現后收取的，因而不應該征增值稅。(F)

9.設計施工單位提供設計并負責施工，不單獨收取設計費的，不納入營改增范圍。(T)

10.轉讓無形資產，除了轉讓土地使用權和轉讓資源外，全部納入營改增范圍。(T)

四、計算題（共4題，每題5分共20分）

1.某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額10萬元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額4萬元，計算2010年7月該服裝廠上述業務應納增值稅。

答.100000/（1+3%）*2%+40000/（1+3%）*3%=3106.8 ：

2.某企業為增值稅一般納稅人，2013年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發票上注明的價款為110580元。該企業將1/4用于贈送某節日慶典，其余全部賣給客戶，取得不含稅銷售額705000元，計算該企業當月應納增值稅稅額。

答：從花木栽培公司購入的花卉可以計算抵扣進項稅；外購貨物用于無償贈送，視同銷售。應納增值稅=705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6（元）

3.某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），計算該公司應扣繳的企業所得稅。答：26*10%+40*10%+（120-50）*10%=13.6（萬元）

4.某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專票注明稅款8.5萬元，當月生產領用80%，期初尚有庫存的煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，計算該煙廠當月應納消費稅中可扣除的消費稅。（煙絲消費稅稅率30%）答：

按生產領用的數量抵扣已納消費稅 當月外購煙絲的買價=8.5/17%=50萬元

生產領用部分的買價=50*80%=40萬元 2+50-12=40萬元 準予扣除的消費稅=40*30%=12萬元

第三篇：稅務稽查類稽查檢查崗試題

稅務稽查類稽查檢查崗試題

一、單項選擇題

1、下列各項中,應在零售環節征收消費稅的有（）。A.包金首飾 B.紀念金條 C.金銀鑲嵌寶石首飾 D.鍍金首飾 答案: C 解析：《消費稅暫行條例》中對稅目與稅率的規定。

2、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售 金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項 鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修 理費2270元，該金店上述業務應納增值稅稅額（）元。A.6165.9 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含值稅的全部價款確定計稅依據。

3、根據消費稅有關規定，由于某些應稅消費品是用外購已 繳納消費稅的應稅消費品連續生產的，在對這些連續生產的 應稅消費品計算征稅時，應按（）計算準予扣除外購的 應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產領用量 B.當期銷售數量

C.當期購進數量 D.當期期末庫存量與期初庫存量之差 答案: A 解析：消費稅對外購已稅消費品連續生產計算的規定。

4、按照現行增值稅規定，生產企業委托外貿企業代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環節和方法是（）。A.對生產企業實行退稅，采取“先征后退”方法 B.對外貿企業實行退稅，采取“先征后退”方法 C.對生產企業實行退稅，采取“免、抵、退”方法 D.對生產企業和外貿企業分別實行“先征后退” 答案: C 解析：生產企業出口貨物退免稅辦法。

5、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元（不含增值稅），該白酒生產企業收取不含稅加工費30萬元，該白酒生產企業沒有該類糧食白酒的市場銷售價格，糧食白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產企業當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.35 B.42.5 C.45 D.32.5 答案: C 解析：白酒是從價定率與從量定額復合計算征收消費稅，及復合計稅的組成計稅價格公式計算。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。

A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 答案: B 解析：銷售額中應稅貨物和免稅貨物的比例計算能抵扣的進項稅額。

7、某生產企業為增值稅一般納稅人，2013年9月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當月美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業9月應退的增值稅為（）萬元。

A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 答案: C 解析：根據免抵退退稅額的計算公式。8、2013年12月，李某從某銷售公司購買轎車（排量1.6升）一輛供自已使用，支付含增值稅的價款為221000元，另支 付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售 公司開具統一發票。則李某應納車輛購置稅稅額（）元。A.20000 B.18694 C.22100 D.19083 答案: A 解析：根據車輛購置稅和規定計稅價格由納稅人支付給銷售者的全部價款不含值稅款和價外費用組成。

9、某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業向各地農機銷售公司銷售農機產品，開具的增值稅專用 發票上注明金額500萬元；向各地農機修配站銷售農機零配 件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發票上注明稅額59.5萬元，取得貨物運輸業發票上注明運費3萬元，取得的發票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。該企業當月應納增值稅()萬元。A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37 答案: C 解析：根據農機的稅率為13%，農機配件的稅率為17%，運費能抵扣7%計算得出。

10、專用發票初始發行后，一般納稅人()發生變化，應向主管稅務機關申請注銷發行。

A.企業名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額 D.購票限量 答案: B 解析：根據增值專用發票初始發行的規定

11、按現行政策，以下表述正確的是（）。A.已經抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單 位，可以將進項稅額在投資發生當期轉出

B.某家用燃氣熱水器廠生產銷售熱水器并負責安裝自售 熱水器，單獨收取每臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業稅

C.2010年起，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統開具 的專用發票，經過認證后，可在180天內進行抵扣 D.供電企業采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬 于企事業單位，為開具發票的當天；屬于居民個人，為電費繳納憑證開具的當天 答案: D 解析：根據發、供電企業銷售電力產品的納稅義務發生時間的規定D選項正確。

12、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構（），繳 納車輛購置稅。

A.辦理車輛交強險手續時 B.辦理車輛登記注冊手續后 C.辦理車輛登記注冊手續時 D.辦理車輛登記注冊手續前 答案: D 解析：根據車輛購置稅的納稅環節規定應為辦理車輛登記注冊手續前。

13、增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的 動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅 負超過（）的部分，實行即征即退政策。A.3% B.5% C.7% D.13% 答案: A 解析：根據增值稅即征即退辦法規定

14、甲企業銷售給乙企業一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業因資金緊張，無法支付貨款；經雙方協商，乙企業用 自產的產品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。A.甲企業收到乙企業的抵頂貨物，不應作購貨處理 B.乙企業發出抵頂貨款的貨物，不應作銷售處理，不應計 算銷項稅額

C.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計入進項稅額

D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可相互開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額 答案: D 解析：根據增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定

15、按現行政策，關于增值稅進項稅額抵扣的規定，以下選 項中正確的是（）。

A.一般納稅人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據注明的金額÷（1-7%）×7%計算可以抵扣的進項稅額 B.一般納稅人收購免稅農產品，應該根據收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額 C.一般納稅人取得廢舊物資回收經營單位開具的增值稅專用發票，可以按10%計算抵扣進項稅額

D.一般納稅人購進自來水，可以根據自來水公司開具的增值稅專用發票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額 答案: D 解析：根據現行增值稅進項稅額抵扣規定只有D正確。

二、多項選擇題

1、以下關于增值稅的處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票，增值稅稅額可以從銷項稅額中扣減

B.小規模納稅人進口貨物,海關使用組成計稅價格和征收率計算其進口環節增值稅

C.外貿企業從農民手中收購原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

D.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計算繳納增值稅的銷項稅額，也不可以沖減當期增值稅進項稅金 答案: AC 解析：根據增值稅暫行條例規定

2、以下關于主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發 專用發票的說明正確的有（）。

A.實行納稅輔導期的納稅人領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

B.輔導期納稅人專用發票的領購實行估量一次性領購 C.輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票的數量不得超過25份 D.輔導期納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發售專用發票的份數不得超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額 答案: CD 解析：根據增值稅輔導期一般納稅人使用專用發票的管理規定。

3、自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，增值稅進項稅額均實行核定扣除。A.液體乳及乳制品 B.酒及酒精 C.植物油 D.農業初級產品 答案: ABC 解析：根據財稅?2012?38號規定

4、防偽稅控企業發生下列（）情形的，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

A.依法注銷稅務登記，終止納稅義務 B.被暫時停止提供增值稅專用發票 C.被取消一般納稅人資格 D.減少分開票機 答案: ACD 解析：根據防偽稅控企業管理辦法。

5、某商場（一般納稅人）2013年10月發生下列經濟業務，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。A.從農民手中收購雞蛋，開具收購憑證上注明的價款是10萬元。

借：庫存商品 8.85 B.外貿企業從農民手中收購原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

C.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計算繳納增值稅的銷項稅額，也不可以沖減當期增值稅進項稅金 答案: ABC 解析：根據增值稅進項稅額抵扣管理的規定。

6、一般納稅人銷售下列貨物，應按簡易辦法依照4%征收率 計算繳納增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀 B.典當業銷售死當物品 C.寄售商店代銷寄售物品

D.拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物 答案: BCD 解析：根據一般納稅人銷售貨物適用簡易辦法依照4%征收率的規定

7、自2007年7月1日起，實行新的促進殘疾人就業的增值稅優惠政策。下列說法正確的有（）。A.實行限額增值稅即征即退政策

B.實際安置殘疾人每年可退增值稅的限額，按當地最低工資標準的5倍確定

C.實際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最高不得超過3.5萬元 D.實際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最低不得低于2萬元 答案: AC 解析：根據新的促進殘疾人就業的增值稅優惠政策。

8、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒有單獨記賬的，不并入銷售額征稅

B.對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C.個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后，可適當放寬逾期期限

D.對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據增值稅銷售額中對包裝物押金計稅問題的規定。

9、下列經濟業務發生后，需要通過“應交稅費——應交增 稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利 B.一般納稅人將外購貨物用于基建工程

C.一般納稅人的原材料因洪水造成的非正常損失 D.一般納稅人將外購貨物用于對外投資 答案: AB 解析：根據企業會計應交稅費二級科目進項稅額核算的內容。

10、根據《企業會計準則》規定，下列哪些損失應通過“營 業外支出”核算（）。A.以產成品換入固定資產損失 B.保管過程中發生的產成品被盜凈損失 C.因暴雨造成產成品損失 D.將產成品用于公益性捐贈 答案: CD 解析：根據《企業會計準則》規定的營業外支出的科目核算的內容

三、判斷題

1、納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，應分別核算 其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額，并根據其貨物的銷 售額計算繳納增值稅，根據其建筑業勞務的營業額計算繳納 營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的 銷售額和建筑業勞務的營業額。（）答案: 對

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，可由稅務機 關代開增值稅專用發票。（）答案: 錯

解析：根據增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計稅規定。

3、納稅人將粉煤灰無償提供給他人，免征增值稅。（）答案: 錯

解析：根據增值稅免征的規定。

4、“營改增”試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運輸費用結算單據，不得作為增值稅扣稅憑證。（）答案: 對

5、從2009年1月1日起，對成品油生產企業在生產成品油 過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產成品油，免征 消費稅。（）答案: 對

6、白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格50%（含50%）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格。（）答案: 錯

解析：白酒生產企業計稅價格的規定

7、對已經繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的車輛，其底盤或發動機發生更換的，其最抵計稅價格按同類型新車 最低計稅價格的60%計算。（）答案: 錯

解析：車輛購置稅條例計稅依據規定

8、外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨 物出口，其出口環節的增值稅免征，對其收購貨物，應依據 購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額計算出 口退稅。（）答案: 錯

解析：根據增值稅出口貨物退免稅規定

9、甲企業2013年2月份受乙企業委托開發軟件產品，著作 權由甲企業和乙企業共同擁有。對于此項業務，甲企業應當 繳納增值稅。（）答案: 錯

解析：甲企業2013年2月份受乙企業委托開發軟件產品，著作

權由甲企業和乙企業共同擁有。對于此項業務，不應征稅。

10、增值稅納稅人，應納稅額較少的，可申請以1個季度為 納稅期限。（）答案: 錯

解析：根據增值稅納稅期限的規定

四、綜合題

某工業企業2012年全年收入總額8000萬元，含國債轉讓收入10萬元、投資于國內某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈收入200萬元；企業自行計算的全年會計利潤為1200萬元。2013年匯算清繳期間經企業內部自查發現如下問題： 1.以自產含稅價值46.08萬元的貨物清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額債權人不再追索。清償債務時企業直接以50萬元分別沖減了應付賬款和存貨成本；此貨物賬面成本為30萬元。賬務處理為：

借：應付賬款 500000 貸：庫存商品 500000 2.將自產產品用于在建工程，工期預計一年，年末仍未完工，發生成本18萬元，公允價值20萬元，賬務處理為：

借：在建工程 180000 貸：庫存商品 180000 3.通過市政府向老年福利機構捐贈自產產品，成本價20萬元，市場不含稅價23萬元，賬務處理為：

借：營業外支出 239100 貸：庫存商品 200000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）39100 4.管理費用中業務招待費為51萬元。

5.財務費用中列支的借款利息22.5萬元，為4月1日向銀行借款500萬元，用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結算。

6.企業年初購進當年生產所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得增值稅專用發票，會計人員已經作進項稅額抵扣，但此發票認證未通過，會計人員未作處理。材料中的80%由生產領用。本期購進材料時發生運費5萬元，取得運輸發票，進項已抵扣。

7.企業發生合理工資1000萬元，為員工分別繳納補充養老保險和補充醫療保險各150萬元。8.其他資料：

（1）會計報表已經編制完成并報出。

（2）企業當年的產品完工率為90%，完工產品的銷售率為70%。

（3）企業產品及材料適用的增值稅稅率為17%。企業當年12月應納增值稅為70萬元。（4）不考慮地稅的相關稅費?！疽蟆?/p>

1.對發現的問題進行分析和納稅調整，并列示調整分錄。2.計算2010年應繳納企業所得稅稅額，補繳增值稅稅額。（以萬元為單位，計算過程及結果保留到小數點后兩位）答案:

1、（1）根據稅法規定，投資于居民企業取得的股息收入應免稅，應當調減應納稅所得額40萬元。

（2）自產貨物清償債務屬于視同銷售業務，應當計算銷項稅額，所得應計入當年應納稅所得額征稅。應當確認收入46.8/（1+17%）=40萬元，確認銷售成本30萬元，同時，確認債務重組利得50-46.8=3.2萬元，因為已經跨年，且報表已報出，所以，應調整上年損益（40-30）+3.2=13.2萬元。調整分錄為： 借：庫存商品 20 貸：以前損益調整 13.2 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6.8（3）稅法規定，將自產產品用于在建工程，在增值稅上視同銷售，所得稅方面是資產的內部處置，不視同銷售。因此，此業務應當補計增值稅銷項稅額。調整分錄：

借：在建工程 3.4 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4（4）按稅法規定，自產貨物對外捐贈應當視同銷售。應調增應納稅所得額=23-20=3萬元

（5）業務招待費扣除限額：（8000-40-10-10+40+23-200）×0.5%=39.02萬元，實際發生數的60%=51×60%=30.6萬元，應當調增應納稅所得額51-30.6=20.4萬元。

（6）稅前可扣除的借款利息為22.5/9×2=5萬元，應當調增應納稅所得額22.5-5=17.5萬元。調整分錄為：

借：固定資產 17.5 貸：以前損益調整17.5（7）購進材料因發票末通過認證，不得抵扣進項稅額，運輸費用可以正常抵扣。購進材料應轉出的進項稅額為280×17%=47.6萬元。應補記通過完工產品銷售計入當期損益的材料成本=47.6×80%×90%×70%=23.99萬元。調整分錄：

借：原材料 9.52（47.6×20%）

生產成本 3.81（47.6×80%×10%）

庫存商品 10.28（47.6×80%×90%×30%）

以前損益調整23.99（47.6×80%×90%×70%）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）47.6（8）補充養老、補充醫療的扣除標準分別為工資的5%，調增應納稅所得額=150+150-1000×5%×2=200萬元（9）會計利潤=1200+13.2+17.5-23.99=1206.71萬元 捐贈扣除限額=1206.71×12%=144.81，沒有超標，不作調整。

2、應納企業所得稅額=（1206.71-40+3+20+200）×25%=347.53萬元

應補繳增值稅=6.8+3.4+47.6=57.8萬元

第四篇：文明禮儀檢查崗實施細則

為促進學生基本道德觀念的形成和基礎道德行為習慣的養成，形成良好的校風，提高學生日常行為規范和文明禮貌的層次及自我管理能力。為此，我校大隊部決定設立山娃文明檢查崗，由少先隊大隊部統一管理。

一、檢查員職責

1、監督員要以身作則，帶頭宣傳。執行《小學生守則》和《小學生日常行為規范》，模范遵守學校各項規章制度，帶頭展現文成實小學生文明風采。

2、值周期間，每天課間及早讀課前10分鐘和放學后10分鐘，準時到自己的職責區域上崗，對校園里的文明禮儀狀況進行檢查，并對不文明行為和違反小學生日常行為規范的舉止進行提醒、制止、幫助和教育（包括處罰）。

3、每周五下午16：40前將周檢查記錄表交到少先隊活動室。

二、檢查內容

主要依據：《文成實小日常行為規范》。主要對本校學生以下不文明行為進行檢查：

（一）環境衛生方面

1、將零食帶到校園內的，一旦發現，將予以沒收（礦泉水除外）。早餐必須在校外吃完，不得帶入校園。在校門口吃早餐或零食的同學，必須及時將垃圾袋放入垃圾筒。

2、隨地吐痰、亂扔垃圾、紙屑、果皮和包裝袋。

3、從高處亂扔、亂吐、亂倒現象。

4、班級垃圾不倒入垃圾池，直接倒到校園里的垃圾桶里。

（二）文明禮儀方面

1、課間在走廊打球、追逐打鬧、大聲喧嘩、玩游戲或其它嚴重影響他人的行為。

2、打架斗毆、罵人、說臟話。

3、破壞花草樹木，踐踏草坪，破壞學校公共設施設備的。

4、浪費水電，不關燈、關水、關門。

5、其他一切不安全、不文明的行為。

三、獎懲措施

（一）懲罰措施

以上事項，如有違反，檢查員可視具體情況扣除相應同學所在班級的行規分，分值為每人次0.5－1分。同時責令、監督該同學當天佩戴大隊部特制的黃袖套（上書“文明禮儀”），在每節課的課間準時到檢查員指定的地點做文明禮儀義務巡查員，直至抓到下一名違反行規的同學為止。（對于較輕的同學，也可讓該同學到相應區域撿垃圾。）

（二）獎勵措施：

檢查員在檢查期間發現以下情況可對相應同學（班級）進行加分：

（1）對主動撿垃圾的同學，進行口頭表揚，對表現突出的同學所在班級進行加分。

（2）如有同學主動制止其它同學違反行規，可給前者每次加0.5分。（實際操作中，可將該同學扭送到檢查員處，檢查員對所在班進行加分，并對違規同學進行相應教育。）

第五篇：0505黨務監察類監督檢查崗試題

0505黨務監察類黨風監督檢查崗試題

一、單項選擇題

1、《行政機關公務員處分條例》規定，違法設定或實施行政強制措施，情節嚴重，最高可以給予（）處分。

A、記大過 B、降級 C、撤職 D、開除 答案：C 解析：《行政機關公務員處分條例》第21條。第二十一條 有下列行為之一的，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：

（二）違法設定或者實施行政強制措施的；

2、各級黨委（黨組）要認真落實黨內監督的各項制度，通過貫徹實施民主生活會、重要情況通報和報告、（）、談話和誡勉、述職述廉、報告個人有關事項以及考察考核等監督制度，加強對黨員領導干部執行《黨員領導干部廉潔從政若干準則》情況的監督檢查。

A、檢查 B、審計 C、巡視 D、問責 答案: C

解析：《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》第二章第11條之規定。各級黨委（黨組）要認真落實黨內監督的各項制度，通過貫徹實施民主生活會、重要情況通報和報告、巡視、談話和誡勉、述職述廉、報告個人有關事項 以及考察考核等監督制度，加強對黨員領導干部執行本準則情況的監督檢查。

3、某市國稅局下設的某旗國稅局副局長李某，因違反有關規定，尚不構成紀律處分，決定對其進行廉政誡勉談話。按照規定，應由（）對其進行廉政誡勉談話。

A、某市國稅局黨組書記、局長 B、某旗國稅局黨組書記、局長 C、某市國稅局紀檢組長 D、某旗國稅局紀檢組長 答案: C

解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第4條。

第四條 談話的分工



（一）紀檢組長同下級稅務機關主要負責人談話、任職前廉政談話，按照干部管理權限，由紀檢組長負責，(二)廉政誡勉談話l.正廳(局)級領導干部，由總局紀檢組長負責；2．副廳(局)級領導干部，由總局紀檢組長或副組長負責；3．其他級別的干部，按照干部管理權限，由稅務機關紀檢監察部門主要領導負責。

4、黨風廉政建設責任制檢查考核應當與被考核單位班子成員、部門主要負責人以及下一級領導班子主要負責人進行個別談話，了解領導班子、領導干部落實黨風廉政建設責任制以及執行廉潔自律各項規定的情況，參加個別談話人員 不低于應談話人員的（）。

A、60% B、70% C、80% D、90% 答案: C 解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第四章第22條。檢查考核應當與被考核單位班子成員、部門主要負責人以及下一級領導班子主要負責人進行個別談話，了解領導班子、領導干部落實黨風廉政建設責任制以及執行廉潔自律各項規定的情況，參加個別談話人員不低于應談話人員的80%。

5、各級稅務機關部門領導干部違紀違法受到黨紀政紀處分或刑事處罰的，分管領導考核不得評為（）等次。

A、不稱職 B、基本稱職 C、稱職 D、優秀 答案: D 解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第四章第26條。各級黨組應當建立和完善檢查考核結果運用制度，檢查考核結果作為對領導班子總體評價和領導干部業績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據。

（一）被評為“差”等次的領導班子，取消當年評選先進資格，領導班子主要負責人考核不得評為“稱職”及以上等次；

（二）被評為“差”等次的領導干部，取消當年評先選優資格并予以免職，一年內不得提拔使用；

（三）領導班子成員違紀違法受到黨紀政紀處分或刑事處罰的，領導班子主要負責人考核不得評為“優秀”等次；

（四）部門領導干部違紀違法受到黨紀政紀處分或刑事處罰的，分管領導考核不得評為“優秀”等次。

6、領導班子對黨風廉政建設工作領導不力，以致職責范圍內明令禁止的不正之風得不到有效治理，造成不良影響的，情節較輕的，責令作出書面檢查；情節較重的，給予通報批評；情節嚴重的，進行（）處理。

A、調整 B、解散 C、通報批評 D、責令檢查 答案: A 解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第六章第33、34條之規定。

7、某市國稅局干部李某因違紀被給予行政撤職處分，已執行處分7個月后，李某再次違紀，被給予行政警告處分，其處分期為：（）

A.17個月 B.24個月 C.23個月 D.30個月 答案：C

8、《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法（試行）》規定，各級稅務機關黨組會和局長辦公會決策程序為：（）

A.議題確定、征求意見、醞釀討論、形成決議、決策結果公開

B.議題確定和預告、咨詢論證和征求意見、醞釀討論、形成決議

C.議題確定、征求意見、醞釀討論、形成決議 D.議題確定和預告、咨詢論證和征求意見、醞釀討論、形成決議、決策結果公開

答案：D

9、某省國稅局召集新提拔、轉任和易地交流任職的領導干部開會，提出廉潔從政的具體要求，某市國稅局紀檢組長與一名部門負責人單獨談話，指出其廉政方面存在的問題，對其進行批評教育，要求其就存在的問題作出說明。前者屬于（），后者屬于（）。A.任期談話、約談 B.任職談話、誡勉談話 C.任職談話、約談

D.任期談話、誡勉談話 答案：B

10、各級稅務機關黨組會和研究重要事項的局長辦公會應有（）成員到會。

A.全部B.五分之四以上 C.四分之三以上 D.三分之二以上 答案：D

11、《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法（試行）》規定，黨風廉政建設工作考核應占綜合工作目標考核總分值的（）以上。

A.百分之五 B.百分之十 C.百分之十五 D.百分之二十

答案：C

12、黨員受到開除黨籍處分，（）不得重新入黨。另有規定不準重新入黨的，依照規定。

A.一年 B.二年 C.三年 D.五年

答案：D

13、黨政領導干部辭去公職后（）年內，不得到原任職務管轄的地區和業務范圍內的企業、經營性事業單位和社會中介組織任職，不得從事或者代理與原工作業務直接相關的經商、辦企業活動。

A.一 B.二 C.三 D.五 答案：C

14、依據《職工帶薪年休假條例》規定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假（）天；已滿10年不滿20年的，年休假（）天；已滿20年的，年休假（）天。A.5，10，20 B.5，10，14 C.5，10，15 D.5，15，25 答案：C

15、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之二 B.千分之五 C.萬分之二 D.萬分之五

答案：D

二、多項選擇題

1、《中國共產黨黨內監督條例》規定，黨內監督的重點內容是：（）

A遵守黨的章程和其他黨內法規，維護中央權威，貫徹執行黨的路線、方針、政策和上級黨組織決議、決定及工作部署的情況；

B遵守憲法、法律，堅持依法執政的情況；

C貫徹執行民主集中制的情況；

D在干部選拔任用工作中執行黨和國家有關規定的情況；

E廉潔自律和抓黨風廉政建設的情況。

答案：ABCDE 解析：《中國共產黨黨內監督條例》

2、下列關于黨的紀律處分的敘述正確的是：（）A黨的紀律處分有五種：警告、嚴重警告、撤銷黨內職 務、留黨察看、開除黨籍。

B留黨察看最長不超過兩年

C黨員在留黨察看期間沒有表決權、選舉權和被選舉權。D黨員經過留黨察看，確已改正錯誤的，應當恢復其黨員的權利；堅持錯誤不改的，應當開除黨籍。

E開除黨籍是黨內的最高處分。各級黨組織在決定或批準開除黨員黨籍的時候，應當全面研究有關的材料和意見，采取十分慎重的態度。

答案：ABCDE 解析：《中國共產黨章程》第七章第39條。

3、按照《國家稅務總局黨組關于加強對稅收執法權和行政管理權監督制約的決定》，對“兩權“監督的重點包括（）

A征收環節 B管理環節 C稽查環節 D處罰環節 E人事和財、物管理

答案：ABCDE 解析：國家稅務總局關于印發《國家稅務總局黨組關于加強對稅收執法權和行政管理權監督制約的決定》的通知（國稅黨字［2000］83號）

4、遵照《中國共產黨紀律處分條例》，對違法犯罪黨員有下列那些情形的，應當給予開除黨籍處分。（）

A因故意犯罪被依法判處《中華人民共和國刑法》規定的主刑（含宣告緩刑）的

B單處或者附加剝奪政治權利的

C因過失犯罪，被依法判處三年以上（不含三年）有期徒刑的

D因過失犯罪被判處三年以下（含三年）有期徒刑或者被判處管制、拘役的 E依法被勞動教養的

答案：ABC 解析：《中國共產黨紀律處分條例》第三章第30條和第31條之規定。

5、下列關于述職述廉的主要內容敘述符合規定的有（）。

A學習貫徹鄧小平理論、'三個代表'重要思想、科學發展觀和黨的路線方針政策情況

B執行民主集中制情況

C履行崗位職責和黨風廉政建設責任情況 D遵守廉潔從政規定情況 E存在的突出問題和改正措施。答案：ABCDE 解析：《關于黨員領導干部述職述廉的暫行規定》（中共中央辦公廳中辦發?2005?30號）。

6、出現下列哪些情況時，應當對黨員領導干部進行誡勉談話。（）

A不能嚴格遵守黨的政治紀律，貫徹落實黨的路線方針政策和上級黨組織決議、決定以及工作部署不力。B不認真執行民主集中制，作風專斷，或者在領導班子中鬧無原則糾紛。

C不認真履行職責，給工作造成一定損失。

D搞華而不實和脫離實際的'形象工程'、'政績工程'，鋪張浪費，造成不良影響。

E不嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，用人失察失誤；不嚴格執行廉潔自律規定，造成不良影響。

答案：ABCDE 解析：《關于對黨員領導干部進行誡勉談話和函詢的暫行辦法》（中辦發【2005】30號）第3條。

黨員領導干部有下列情況之一的，應當對其進行誡勉談話：

（一）不能嚴格遵守黨的政治紀律，貫徹落實黨的路線方針政策和上級黨組織決議、決定以及工作部署不力；

（二）不認真執行民主集中制，作風專斷，或者在領導班子中鬧無原則糾紛；

（三）不認真履行職責，給工作造成一定損失；

（四）搞華而不實和脫離實際的'形象工程'、'政績工程'，鋪張浪費，造成不良影響；

（五）不嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，用人失察失誤；

（六）不嚴格執行廉潔自律規定，造成不良影響；

（七）其他需要進行誡勉談話的情況。

7、根據《國家稅務局系統領導干部報告個人有關事項實施辦法》的規定，下列事項屬于領導干部應當報告的有（）。

A本人的婚姻變化情況。

B本人持有因私出國（境）證件的情況和本人因私出國（境）的情況以及配偶、子女移居國（境）外的情況。

C子女與外國人、無國籍人通婚的情況和子女與港澳以及臺灣居民通婚的情況。

D配偶、子女從業情況，包括配偶、子女在國（境）外從業的情況和職務情況。

E配偶、子女被司法機關追究刑事責任的情況。答案：ABCDE 解析：《國家稅務局系統領導干部報告個人有關事項實施辦法》第3條。

領導干部應當報告下列事項：

（一）本人的婚姻變化情況；

（二）本人持有因私出國（境）證件的情況；

（三）本人因私出國（境）的情況；

（四）子女與外國人、無國籍人通婚的情況；

（五）子女與港澳以及臺灣居民通婚的情況；

（六）配偶、子女移居國（境）外的情況；

（七）配偶、子女從業情況，包括配偶、子女在國（境）外從業的情況和職務情況；

（八）配偶、子女被司法機關追究刑事責任的情況。

8、黨的各級紀律檢查委員會履行黨內監督的職責，主要有（）。

A協助同級黨的委員會組織協調黨內監督工作，組織開展對黨內監督工作的督促檢查

B對黨員領導干部履行職責和行使權力情況進行監督 C檢查和處理黨的組織和黨員違反黨的章程和其他黨內法規的比較重要或復雜的案件

D向同級黨委和上一級紀委報告黨內監督工作情況，提出建議，依照權限組織起草、制定有關規定和制度，作出關于維護黨紀的決定

E受理對黨組織和黨員違犯黨紀行為的檢舉和黨員的控告、申訴，保障黨員的權利

答案: ABCDE 解析：《中國共產黨黨內監督條例》第二章監督職責第8條。

9、中國共產黨黨員在黨內監督方面的責任和權利有（）A及時向黨組織反映群眾的意見和要求，維護群眾的正當利益

B對黨的決議和政策如有不同意見，在堅決執行的前提下，可以在黨的會議上或向黨的組織提出保留，并且可以把自己的意見向黨的上級組織直至中央反映，但不得公開發表同中央決定相反的意見

C在黨的會議上有根據地批評黨的任何組織和任何黨員，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤

D檢舉黨的任何組織和任何黨員違紀違法的事實，同消極腐敗現象作斗爭

E參加黨組織開展的評議黨員領導干部活動，發表意見 答案: ABCDE 解析：《中國共產黨黨內監督條例》第二章監督職責第10條。

10、黨員領導干部禁止講排場、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費。不準有下列（）行為。

A在公務活動中提供或者接受超過規定標準的接待，或者超過規定標準報銷招待費、差旅費等相關費用。

B違反規定決定或者批準興建、裝修辦公樓、培訓中心等樓堂館所，超標準配備、使用辦公用房和辦公用品。

C擅自用公款包租、占用客房供個人使用。

D違反規定配備、購買、更換、裝飾或者使用小汽車。E違反規定決定或者批準用公款或者通過攤派方式舉辦各類慶典活動。

答案: ABCDE 解析：《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》第一章廉潔從政行為規范第6條。

11、稅務系統各級黨組要加強對領導班子和領導干部的監督管理，紀檢監察以及具有監督職能的部門要依紀依法履行監督職責。按照規定，稅務系統各級黨組對領導班子和領導干部監督管理的主要內容有（）。

A落實黨風廉政建設責任制 B執行重大事項決策制度 C執行廉政準則

D 執行領導干部個人有關事項報告制度、述職述廉制度、廉政談話制度、民主生活會制度、巡視工作制度、信訪監督等制度規定

E正確行使稅收執法權和行政管理權 答案：ABCDE 解析：《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法》的規定。

12、關于任職前廉政談話的主要內容、采取方式和實施過程，正確的有（）。

A重申領導干部廉潔從政行為規范，要求談話對象廉潔 自律，嚴格執行有關廉政規定。

B按照“一崗兩責”要求，明確談話對象對所分管部門的黨風廉政建設和反腐敗工作應承擔的領導責任。

C談話對象要對廉政要求作出承諾。

D談話采用個別談話或集體談話方式，在到任前進行。E談話由人事部門與紀檢監察部門提出具體意見，紀檢組長適時進行。

答案：ABCDE 解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第5、6、7條。

13、關于廉政誡勉談話的主要內容、采取方式和實施過程，正確的有（）。

A通過談話指出其廉政方面存在的問題，幫助分析問題的危害性；要求談話對象就存在的問題作出書面或口頭說明；對談話對象提出改正要求。

B談話對象對存在的問題提出整改措施并作出改正承諾。

C廉政誡勉談話采取個別談話形式，適時進行。D廉政誡勉談話由紀檢監察部門商人事部門提出意見，按談話分工進行。

E廉政誡勉談話應有2人以上參加。談話要有詳細的記錄，經談話人員簽字后，與談話對象書面說明材料一并存入 談話對象個人廉政檔案。

答案：ABCDE 解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第5、6、7、9條。

14、黨風廉政建設責任制檢查考核應當按照考核內容，查閱反映有關工作的原始資料，主要包括（）。

A黨組會議記錄、局長辦公會議記錄、黨風廉政建設領導小組會議記錄。

B黨風廉政建設責任書。C信訪案件卷宗及資料。

D有關制度、相關工作文件、計劃、方案。E其他黨風廉政建設工作檔案資料。答案: ABCDE 解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第四章第23條。檢查考核應當按照考核內容，查閱反映有關工作的原始資料，主要包括：黨組會議記錄、局長辦公會議記錄、黨風廉政建設領導小組會議記錄、黨風廉政建設責任書、信訪案件卷宗及資料、有關制度、相關工作文件、計劃、方案以及其他黨風廉政建設工作檔案資料等。

15、全區國稅系統領導干部婚喪喜慶報告事項的主要內容有（）。A操辦事項 B操辦時間

C操辦地點 D參加人員范圍及數量 E宴席桌數 答案: ABCDE 解析：《內蒙古自治區國家稅務局關于加強領導干部婚喪喜慶等事項報告的通知》（內國稅發?2014?191號）之規定。

三、判斷題

1、根據《中國共產黨黨內監督條例》有關規定，黨內監督的重點對象是黨的各級領導機關和領導干部，特別是各級領導班子主要負責人。（）

答案：√

解析：《中國共產黨黨內監督條例》第一章第三條之規定。

2、嚴重觸犯刑律的黨員必須開除黨籍。（）答案：√

解析：《中國共產黨章程》第七章第38條第二款。

3、黨員領導干部在收到函詢的十個工作日內，應當實事求是地作出書面回復。如有特殊情況不能如期回復的，應當在規定期限內說明理由。（）

答案: ×

解析：《關于對黨員領導干部進行誡勉談話和函詢的暫 行辦法》（中辦發【2005】30號）第7條。

黨員領導干部在收到函詢的十五個工作日內，應當實事求是地作出書面回復。如有特殊情況不能如期回復的，應當在規定期限內說明理由。

4、領導干部報告個人有關事項，按照干部管理權限由各級紀檢監察部門負責受理。（）

答案: ×

解析：《國家稅務局系統領導干部報告個人有關事項實施辦法》第9條。

領導干部報告個人有關事項，按照干部管理權限由各級人事部門負責受理。

5、《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》所稱一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務人稅收違法案件中，對涉案稅務機關或稅務人員違法違紀行為進行調查，并依照有關規定追究稅務機關或稅務人員的責任。（）

答案: √

解析：國家稅務總局關于印發《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》的通知（國稅發?2008?125號）第2條。

6、黨內監督的重點對象是黨的各級領導機關和領導干部，特別是各級領導班子主要負責人。（）

答案: √

解析：《中國共產黨黨內監督條例》第一章第3條

7、黨的各級紀律檢查委員會是黨內監督的專門機關。中央紀委在中央委員會領導下，黨的地方各級紀委和基層紀委在同級黨委和上級紀委領導下，履行黨內監督的職責。（）

答案: √

解析：《中國共產黨黨內監督條例》第二章監督職責第8條。

8、紀委對派駐紀檢組實行統一管理。派駐紀檢組按照有關規定對駐在部門的黨組織和黨員領導干部進行監督。（）

答案: √

解析：《中國共產黨黨內監督條例》第二章監督職責第8條。

9、各級黨委（黨組）負責《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》的貫徹實施，主要負責同志要以身作則，模范遵守本準則，同時抓好本地區本部門本單位的貫徹實施。這體現監督責任。（）

答案: ×

解析：《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》第二章第9條。

10、黨的紀律檢查機關協助同級黨委（黨組）抓好《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》的落實，并負責 對實施情況進行監督檢查。這體現主體責任。（）

答案: ×

解析：《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》第二章第9條。

11、廉政談話是加強黨風廉政建設和對領導干部進行教育、監督的重要措施，在黨組統一領導下，紀檢組長對廉政談話工作負總責，紀檢監察部門具體負責廉政談話的組織協調和實施。（）

答案: √

解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第2條。

12、稅務系統廉政談話包括紀檢組長同下級稅務機關主要負責人談話、任職前廉政談話和廉政誡勉談話三種形式。（）

答案: √

解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第3條。

13、廉政誡勉談話是對廉政方面存在問題、尚不構成紀律處分的干部進行的談話。（）

答案: √

解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第3條。廉政談話包括紀檢組長同下級稅務機關主要負責人談話、任職前廉政談話和廉政誡勉談話三種形式。

（一）紀檢組長同下級稅務機關主要負責人談話是紀檢 組長就黨風廉政建設和反腐敗工作開展情況、廉潔自律情況與下級稅務機關主要負責人講行的談話。

（二）任職前廉政談話是對新任職、轉任或異地交流任職的領導干部需注意的廉政事項進行的談話。

（三）廉政誡勉談話是對廉政方面存在問題、尚不構成紀律處分的干部進行的談話。

14、廉政談話要嚴格掌握政策，對不宜向被談話人透露的有關問題要嚴格保密；違反談話紀律造成嚴重后果的，要進行嚴肅追究。（）

答案: √

解析：《全國稅務系統廉政談話制度（試行）》第8條。第八條 談話要嚴格掌握政策，對不宜向被談話人透露的有關問題要嚴格保密；違反談話紀律造成嚴重后果的，要進行嚴肅追究。

15、各級稅務機關領導班子其他成員根據工作分工，履行“一崗雙責”，對職責范圍內的黨風廉政建設負主要領導責任。（）

答案: √

解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第而章第8條。

16、各級稅務機關職能部門主要負責人對本部門的黨風廉政建設負直接領導責任。（）答案: √

解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第二章第9條。

17、黨風廉政建設責任制檢查考核采取聽取匯報、民主測評、個別談話、查閱資料、走訪、座談等方式進行。（）

答案: √

解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第四章第20條。

18、各級稅務機關黨組應當每年將貫徹落實黨風廉政建設責任制的情況專題報告上一級黨組。（）

答案: √

解析：《稅務系統貫徹中央關于實行黨風廉政建設責任制的規定實施辦法》第四章第25條。

19、各盟市、計劃單列市國家稅務局機關科級領導干部操辦婚喪喜慶事宜前，應向分管局領導報告，并向本局紀檢組監察室報告。（）

答案: √

解析：《內蒙古自治區國家稅務局關于加強領導干部婚喪喜慶等事項報告的通知》（內國稅發?2014?191號）之規定。

20、各旗縣市（區）國家稅務局副科以上領導干部操辦婚喪喜慶事宜前，在向局領導班子主要負責人和紀檢組長報 告的同時，應向盟市局紀檢組監察室報告；領導班子主要負責人操辦上述事項前，應向紀檢組長通報，并向盟市局紀檢組監察室報告。（）答案: √

解析：《內蒙古自治區國家稅務局關于加強領導干部婚喪喜慶等事項報告的通知》（內國稅發?2014?191號）之規定。

四、簡答題

1、公務員對曠工或者因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸，造成不良影響，應如何處理？

答案：給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

解析：《行政機關公務員處分條例》第19條。

2、黨的各級紀律檢查委員會的主要任務是什么？ 答案：維護黨的章程和其他黨內法規，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執行情況，協助黨的委員會加強黨風廉政建設和組織協調反腐敗工作。

3、紀檢監察機關在什么情況下，可以作出監察決定或提出監察建議？

答案：監察機關根據檢查、調查結果，確認違反行政紀律，依紀依法應當給予行政處分的；確認違反行政紀律取得的財物，依紀依法應當沒收、追繳或者責令退賠的，監察機關可以作出監察決定或提出監察建議。