第一篇：中國工商銀行國內信用證業務管理辦法(修訂)資料

附件一：

中國工商銀行國內信用證 業務管理辦法（修訂）

第一章 總則

第一條

為推動國內信用證業務健康發展，防范業務風險，根據中國人民銀行《國內信用證結算辦法》和《信用證會計核算手續》（銀發[1997]265號）等有關規定，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱國內信用證是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。

國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。第三條

國內信用證只限于轉賬結算，不得支取現金。第四條

國內信用證必須以人民幣計價。

第五條

國內信用證適用于國內企業之間商品交易的信用證結算，開立國內信用證必須具有真實、合法的商品交易背景。

第六條

國內信用證與作為其依據的買賣合同相互獨立，銀行在處理國內信用證業務時，不受買賣合同的約束。

第七條

銀行作出的付款、議付或履行國內信用證項下其他義務的承諾不受申請人與開證行、申請人與受益人之間關系的制約。

第八條

受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人

－3－

與開證行之間的契約關系。

第九條

在國內信用證結算中，各有關當事人處理的只是單據，而不是與單據有關的貨物。

第十條

本辦法所稱開證申請人是指提出開立信用證申請，并承擔支付信用證款項義務的法人或其他經濟組織。受益人是指有權收取信用證款項的法人或其他組織，一般為買賣合同的賣方。信用證的開證行是指接受開證申請人的申請，開立國內信用證并承擔審單付款義務的營業機構。信用證的通知行是指受信用證開證行委托向受益人發出信用證通知書的營業機構。議付行是指接受議付申請人申請，向受益人辦理信用證議付的營業機構。委托收款行是指按照信用證受益人委托，向信用證開證行辦理委托收款的營業機構。

第十一條

本辦法適用于我行所有境內分支機構辦理的國內信用證業務。本辦法所稱“信用證”均指國內信用證。

第二章 開證

第十二條

開證申請人應具備下列條件：

（一）在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶并依法從事經營活動的法人或其他經濟組織；

（二）資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能力；

（三）近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

－4－

第十三條

開證行公司業務部門應與開證申請人逐筆或一次性簽訂《國內信用證開證合同》（見附件2），辦理每筆業務時應要求開證申請人提交《國內信用證開證申請書》（見附件3）及《開證申請人承諾書》（見附件4）。需要申請人提供擔保的，應按照我行擔保管理規定及時辦理有關手續。

第十四條

開證申請人申請開立信用證時，開證行應要求申請人提供以下資料：

（一）開證申請書；

（二）開證申請人承諾書；

（三）有關商品買賣合同,合同中應規定使用國內信用證辦理貨款結算；

（四）上年度和當期的資產負債表、損益表和現金流量表；

（五）按規定需要提供擔保的，提交保證人有關資料（包括營業執照或法人執照復印件，當期資產負債表、損益表和現金流量表）或抵（質）押物的有關資料（包括權屬證明、評估報告等）；

（六）開證行需要的其他資料。

第十五條 開證行應對開證申請書、開證申請人承諾書，申請人的資信狀況、擔保情況和企業授信額度進行審查。

第十六條

開證申請書、開證申請人承諾書審查要點

（一）開證申請書和承諾書記載的事項應當完整、明確；應當詳細列明全部信用證條款及開證申請人承擔的履約付款責任。

（二）所列開證條款前后應當吻合，不應將模糊的、可作彈

－5－

性解釋的或有爭議的內容寫入申請書。

（三）開證申請人應在開證申請書和承諾書上簽章，簽章應與預留銀行的印鑒相符。申請書所列合同號應與買賣合同號相一致。

（四）所申請開立的信用證必須是不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

（五）申請書上應明確指示信用證的開立方式：電開或信開。

（六）開證申請人全稱、詳細地址及賬號。

（七）受益人全稱、詳細地址和電話、開戶行名稱及賬號；

（八）信用證有效期及有效地點。信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，從開證日起最長不得超過6個月。信用證有效地點為信用證指定的單據提交地點，即議付行或開證行所在地。

（九）交單期。交單期為提交運輸單據的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期（不能晚于信用證有效期）。未規定該期限的，裝運日后15天為交單期（不含裝運日）。

（十）信用證金額。開證申請書上開證金額大、小寫必須一致。支付貨幣為人民幣。

（十一）付款方式。付款方式分為即期付款、延期付款或議付。即期付款是指開證行審單后即向受益人支付信用證款項的付款方式。延期付款信用證的付款期限為貨物裝運日后或貨物收據簽發日后（不含裝運日和簽發日）定期付款，最長不得超過6個 －6－

月。議付信用證應在此條款中指定受益人的開戶行為議付行。

（十二）價格條款。價格條款須與信用證所要求的單據、起運地、目的地、運費由何方承擔、保險由何方辦理等幾個關系相一致。

（十三）運輸條款；

1.貨運單據要與運輸方式相適應。

2.必須注明貨物裝運地和目的地的具體地點。

3.應寫明貨物最遲裝運日期。未規定此日期的，信用證有效日期視為貨物最遲裝運日期。

4.注明貨物的分批裝運和轉運。未作規定的，視為允許貨物分批裝運和轉運。

（十四）貨物描述；

貨物描述包括貨物名稱、數量、價格等，其描述應簡練、明確，不應以買賣合同為附件。

（十五）單據條款；

單據條款必須注明據以付款或議付的單據，至少包括由國家稅務部門統一印制的發票、運輸單據或貨物收據。

（十六）其他條款。

第十七條

開證行全面審核開證申請書后，如有疑問的，應立即聯系開證申請人更改。

第十八條

開證行審查同意開證申請后，應將開證申請審批書、審查報告和申請人提交的材料報有權人逐筆審批。信用證業

－7－

務的開證審批權集中于二級分行及以上機構，實行審批人負責制。

第十九條

申請人能夠提供總行規定的全額低風險擔保的，可由一級（直屬）分行（包括三峽、蘇州分行，下同）轉授權經辦行直接辦理，不受單筆審批權限限制。低風險擔保由有權辦理低風險業務的經辦行的信貸部門認定。

第二十條

按規定應由申請人繳存保證金的，開證行公司業務部門應按比例計算并填制《應繳保證金通知單》交付會計結算部門，會計結算部門收到書面通知后，應向申請人足額收取保證金，在國內信用證保證金二級科目下進行核算。公司業務部門在所有手續辦理完畢后，須將《應繳保證金通知單》（第二聯）、保證金進賬單（復印件）等相關業務檔案集中交信貸管理部門存檔。

第二十一條

開證

（一）開證行會計結算部門在核查開證申請書、承諾書上的簽章與預留銀行簽章一致，復核有關開證資料和開證條款無誤后，辦理開證手續。

（二）開立方式。

開立信用證可采用電開或信開兩種方式。

電開信用證由開證行以電子方式并加編密押將信用證的文本發送通知行。開證行打印一式二聯電開信用證憑證，第一聯加蓋“業務公章”交開證申請人，第二聯正本加蓋“副本章”和“業務公章”由開證行留存。

信開信用證由開證行打印一式四聯信開信用證憑證，第一聯 －8－

信用證副本加蓋“業務公章”寄通知行留存，第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”寄通知行后交受益人，第三聯信用證副本加蓋“業務公章”由開證行留存，第四聯開證通知加蓋“業務公章”交開證申請人留存。

（三）填開信用證。

開證行會計結算部門以開證申請書為依據填開信用證。信用證上應寫明信用證編號、開證日期（大寫）、大小寫金額、付款方式、開證行及通知行名稱、地址和行號等必要內容。

信用證正文內必須加注:“本信用證依據中國人民銀行《國內信用證結算辦法》和申請人的開證申請書開立”。

填開信用證后，應對照申請書對信用證內容進行復核。復核無誤后，加蓋信用證專用章授權簽發。

（四）開立信用證后，開證行應向申請人收取開證手續費，并及時將信用證副本送交開證申請人備查。

第二十二條

信用證一經開出，不得更換受益人。

第三章 修

改

第二十三條

開證申請人提出修改申請

開證申請人需對已開立信用證內容修改的，應向開證行提交信用證修改申請書和信用證修改承諾書，對涉及信用證條款的合同內容的修改應提供買賣雙方同意修改的文件，并由受益人出具同意修改的書面證明（正本），加蓋與合同一致的簽章。在修改申

－9－

請書上注明信用證號、信用證金額、合同號、修改內容等供銀行審核。

開證申請人應在修改申請書和修改承諾書上加蓋預留銀行印鑒予以確認。

第二十四條

開證行審查信用證修改申請書的內容：

（一）修改申請書所列信用證號、受益人名稱等內容必須與開證行留檔的原信用證所列相符。

（二）修改后的信用證條款之間相互銜接合理，不得抵觸。

（三）修改信用證有效期的，原有效期加展期不得超過6個月。修改付款期限的，原付款期限加展期不得超過6個月。

第二十五條

對信用證作多次修改的，多次修改內容之間如有矛盾，以最終一次修改為準。

第二十六條

信用證修改涉及到增額、展期和付款方式的，應比照新開信用證的審查、審批程序進行。增額修改的，應要求開證申請人按原保證金收取比例增加相應的開證保證金。

第二十七條

信用證一經議付或辦理委托收款，不得修改。第二十八條

信用證修改書的開立

修改申請書審核無誤后，開證行應采用電開或信開方式開立信用證修改書。開證行發出的信用證修改書中應注明本次修改的次數。填開信用證修改書后，應對照修改申請書對信用證修改書內容進行復核。復核無誤后，采用電開方式的，開證行打印一式二聯電開信用證修改書憑證，第一聯加蓋“業務公章”交開證申 － －10

請人留存，第二聯正本加蓋“副本章”和“業務公章”由開證行留存。采用信開方式的,由開證行打印一式四聯信開信用證修改書憑證，第一聯副本加蓋“業務公章”寄通知行留存，第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯副本加蓋“業務公章”由開證行留存，第四聯修改通知加蓋“業務公章”交開證申請人留存。信用證修改書開立后，開證行向申請人收取修改手續費。

第二十九條

開證行發出信用證修改的通知應通過原信用證通知行辦理。

第三十條

開證行發出信用證修改書之日起，即受修改內容的制約。

第四章 通

知

第三十一條

通知行收到信用證或信用證修改書后，會計結算部門應認真核驗開證行簽章的真偽、密押是否正確等表面真實性，同時對信用證條款進行審查。審查無誤的，填制信用證通知書或信用證修改通知書，連同信用證正本或信用證修改書正本交付受益人。

采用電開信用證方式的,通知行核驗開證行密押,審查無誤后，填制信用證通知書或信用證修改通知書，并使用一式二聯電開信用證憑證或電開信用證修改書憑證還原打印開證行發送的信用證信息或信用證修改書信息，再進行二次索押打印在信用證憑

－11－

證或信用證修改書憑證上,第一聯加蓋“業務公章”由通知行留存,第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”連同信用證通知書或信用證修改通知書交受益人。

第三十二條

通知行確定信用證或信用證修改書簽章不符的，應在信用證上注明“簽章不符”，并及時退開證行。

第三十三條

信用證或信用證修改書密押不符、內容不完整或不清楚的，應及時向開證行查詢補正，并要求開證行提供必要的內容。通知行在收到開證行回復后，填制信用證通知書或信用證修改通知書并加蓋業務章后，連同信用證正本或信用證修改書正本交付受益人。

第三十四條

通知行應在收到信用證或信用證修改書的次日起三個營業日內作出處理。

第三十五條

受益人領取信用證或信用證修改書時，通知行應要求其在“國內信用證通知/修改通知登記簿”上簽收，并收取通知手續費。

第三十六條

開證行應于收到通知行查詢后的第二個營業日終了前，對查詢行作出答復或提供其要求的必要內容。

第五章 議

付

第三十七條

議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息和手續費后向受益人給付對價的行為。

第三十八條

只審核單據而未付出對價的，不構成議付。

－ －1

2第三十九條

議付僅限于延期付款信用證。

第四十條

議付行必須是信用證指定的受益人開戶行。未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行的，不得辦理議付。

第四十一條

申請議付的受益人應具備以下條件：

（一）與議付行有長期穩定的結算關系；

（二）符合短期貸款放款條件或能夠提供規定的保證金和擔保。

第四十二條

開證行公司業務部門應與受益人逐筆或一次性簽訂《國內信用證議付合同》（見附件5），辦理每筆業務時應要求受益人逐筆提交《國內信用證議付／委托收款申請書》（見附件6）。決定議付的，應在信用證正本背面記載議付日期、業務編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱等，并加蓋業務公章。

第四十三條

信用證議付行和信用證通知行不是同一個機構的，議付行應向通知行確認信用證條款和所有修改記錄，通知行應積極配合議付行辦理確認手續。

第四十四條

受益人申請議付時，應在議付信用證交單期或有效期內，填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，并向議付行提示單據、信用證正本、信用證修改書正本及信用證通知書、信用證修改書通知書請求議付。

第四十五條

議付行應按照“單證一致、單單一致”的原則

－13－

審查信用證規定的單據，確定單據表面是否與信用證條款相符。

第四十六條

議付行應在受益人提交議付申請相關資料后5個營業日內將意見回復申請人。

第四十七條

議付行審核受益人提示的單據發現單據不符時，可洽受益人修改相符后，辦理議付；經洽受益人修改不符，拒絕議付的，應及時作出書面拒絕議付通知，注明拒絕議付理由，通知受益人。

第四十八條

實付議付金額按議付金額扣除議付日到開證行承諾付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照當期最新貼現利率執行。議付行應及時將資金劃入議付申請人指定的賬戶。

第四十九條

議付行議付信用證，應向議付申請人收取議付手續費，并及時將單據寄開證行索償資金。除非信用證另有規定，索償金額不得超過單據金額。

第五十條

議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期未獲開證行付款或付款不足的，議付行可以從受益人賬戶直接收取議付款項或不足部分，收取后仍不足的部分轉逾期處理。

第五十一條

辦理議付后，應在最高綜合授信額度內扣減客戶相應授信額度。收到開證行到期付款確認書后，應恢復相應額度。

第六章 付

款

第五十二條

受益人辦理委托收款時,應在交單期或信用證有效期內填制信用證議付/委托收款申請書和委托收款憑證，連同 － －1

4單據和信用證正本、信用證修改書正本提交開戶行。

第五十三條 受益人開戶行收到有關憑證和單證并審查齊全后，應及時向開證行辦理交單和委托收款手續。如有不符，應及時洽受益人進行修改，修改后仍有不符的，可在信用證議付/委托收款申請書上列明。

第五十四條

開證行應在收到交單行（即議付行或委托收款行）寄交的上述資料后的次日起五個營業日內，根據“單證一致、單單一致”的原則審核單據。決定付款的，作如下處理：

（一）對即期付款信用證，開證行應立即付款給交單行。對延期付款信用證，開證行應向交單行發出到期付款確認書，并于到期日將款項支付給交單行。

（二）付款時,開證行應從開證申請人保證金賬戶中支付，不足部分從其結算賬戶中支付。申請人繳存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,由開證行墊付，并將墊付款項轉入相關墊款科目，按人民銀行有關規定計收利息。對申請人提供抵押、質押、保證等擔保的，按《中華人民共和國擔保法》的有關規定索償。

（三）開證行付款或發出到期付款確認書后，應在信用證正本背面記明付款日期、業務編號、增額、付款金額、信用證余額、開證行名稱，并加蓋業務公章，連同信用證來單通知書和有關單據交開證申請人簽收。

第五十五條

開證行付款后，對議付行和受益人不具有追索權。

－15－

第五十六條

開證行審核單據發現不符的，應在收到單據的次日起五個營業日內，將不符點一次性全部通知交單行，該通知應注明“單據代為保管，聽候處理意見。若申請人同意付款，我行立即付款，不再通知”的文句，并妥善保管全套單據。同時應在信用證來單通知書上列明不符點并通知開證申請人。開證申請人同意付款的，應在來單通知書上簽章確認付款后退開證行，開證行憑此辦理付款或發出到期付款確認書；開證申請人不同意付款的，開證行應將信用證正本、信用證修改書正本、單據等全套資料退交單行，并由其轉交受益人。

第五十七條

交單行認為開證行所提不符點成立的，應及時將不符點通知受益人，請其聯系開證申請人，并督促其及時出具對單據不符點的書面處理意見。

第五十八條

交單行對開證行所提不符點存有異議的，應通知受益人并與開證行進行交涉。除催收款項外，還應向其索要賠償金，賠償金額每天按單據金額萬分之五計算。開證行與議付行的單據糾紛應按照《中國工商銀行內部經濟糾紛處理辦法》（工銀發[1999]47號）執行。

第五十九條

開證申請人收到信用證來單通知書及單據后發現單證不符的，可與開證行、受益人協商解決，或向人民法院提起訴訟。開證行應積極采取有效措施，維護正當權益。

－ －16

第七章 注

銷

第六十條

信用證的受益人未在信用證有效期內提交單據信用證的，開證行可在信用證逾期1個月后注銷信用證。

第六十一條

信用證未逾有效期的,經信用證各當事人協商同意,且開證行確己收回全套信用證正本的,該信用證也可注銷。

第六十二條

開證申請人提出注銷信用證的,開證行應聯系通知行征得受益人同意。通知行應收回全套正本信用證（包括修改和有關附件）,并按開證行指示退回。

第六十三條

受益人提出注銷信用證的,應提交書面委托書及全套正本信用證,通知行在征得開證行同意后,方予辦理。

第六十四條 信用證注銷后，開證行應在全套信用證正本上加蓋作廢標志，并入專檔管理。

第六十五條

信用證注銷后，開證行應解除開證申請人擔保、恢復其授信額度，并退還保證金。

第六十六條

信用證發生業務糾紛未了的，保證金不得退還，授信額度不得恢復。

第八章 收費標準

第六十七條

辦理信用證結算業務除應按郵電部門規定的標準向當事人收取郵寄費外，還按以下標準收取手續費。

開證手續費：按開證金額的0.05%-0.15%收取，最少不低于100元；

－17－

修改手續費：按每筆100元收取，增額修改的，對增額部分按開證手續費標準收取，最少不低于100元，不另收取修改手續費；

通知手續費：按每筆50元收取； 修改通知手續費：按每筆50元收取； 議付手續費：按議付單據金額的0.1%收取。

第九章 單據的審核

第六十八條

議付行、開證行辦理信用證議付和付款時，應按照“單證一致、單單一致”的原則審核信用證的單據。

第六十九條

審核單據時，應僅以信用證和單據為依據，認真審核信用證規定的一切單據，以確定其表面是否與信用證條款相符合。單據與信用證條款不符的，開證行免于履行付款承諾。

第七十條 單據之間不一致的，視為單據表面與信用證條款不符。己作過修改的信用證，若提交的單據沒有體現修改的內容，視同單證不符。

第七十一條

銀行不審核信用證沒有規定的單據。銀行收到此類單據，應退還交單人或將其照轉，并對此不負責任。信用證含有某些條件而未列明必須提交的單據，視為未列明此條件。

第七十二條

信用證要求提交運輸單據、保險單據和商業發票以外的單據時，應對單據的出單人及其內容作出明確規定。未作此規定的，只要所提交的單據內容與其他規定單據不矛盾，銀 － －18

行可予接受。

第七十三條 信用證要求多份單據的，所提交的單據中至少應有一份正本。除信用證另有規定外，單據（商業發票除外）通過電腦處理或復寫等方法制作，只要單據注明為正本，銀行也將接受其作為正本。

第七十四條

所有單據的出單日期均不得遲于信用證的有效期或交單期。信用證付款期限應符合信用證規定。委托收款憑證填寫的付款人名稱應為開證行，收款人名稱應為受益人或議付行，記載的金額應符合信用證規定。寄單通知書所列內容應與隨附單據相符。

如為議付信用證，單據應為指定議付行提交。非指定議付行議付交單的，開證行作退單處理。

第七十五條

商業發票的審核要點

（一）商業發票必須是國家稅務部門統一印制的發票，必須為原始正本。商業發票應由受益人出具，其抬頭應為開證申請人。

（二）發票中的貨物描述必須與信用證規定的一致，其他一切單據則可使用貨物統稱，但不得與信用證規定的貨物描述有抵觸。

（三）除信用證另有規定外，發票金額不得超過信用證所允許的金額。

第七十六條

運輸單據的審核要點

（一）公路、鐵路、內河、空運或海洋運輸單據。

－19－

1.信用證要求公路、鐵路、內河、空運或海洋運輸單據的，單據類型應與信用證規定相符。

2.單據表面應有承運人或其代理人的簽章。

3.單據蓋有收妥印章的，蓋章日期即視為裝運日期；未蓋此章的，則單據出具日期即視為裝運日期。

4.運輸單據必須注明信用證規定的裝運地和目的地。5.信用證禁止轉運的，只要運輸全過程包括在同一運輸單據中，銀行可予接受注明將轉運或可能發生轉運的運輸單據。

6.在公路、鐵路、內河或海洋運輸方式中，不論運輸單據是否注明為正本，銀行將提交的運輸單據視為全套正本予以接受；在空運方式中，不論信用證如何規定，銀行只接受開給發貨人的正本空運單據。

（二）郵政收據。

郵政收據表面應有信用證所規定的承運人蓋章，蓋章日期或其他加注日期視為裝運日期。

（三）信用證規定僅提交貨物收據作為運輸單據時，該單據的出具日期即視為貨物裝運日期。

第七十七條

保險單據的審核要點

（一）保險單據必須由保險公司或其代理人出具并簽章。

（二）除信用證另有規定外，保險單據必須提交正本。

（三）除保險單據表明保險責任最遲于裝運日起生效外，該單據的簽發日期不得晚于運輸單據注明的裝運日期。

－ －20

（四）除信用證另有規定外，保險單據的投保金額不得低于發票上的貨物金額。

（五）信用證應規定所需投保險種類別及必要的附加險，無此規定的，保險單據應表明己投保基本險。

除信用證另有規定外，銀行接受標注有免賠率或免賠額約束的保險單據。

第十章 開證保證金、擔保規定

第七十八條

對符合信用貸款條件的客戶，各行可免收保證金、免除擔保辦理開證業務。對不符合信用貸款條件的客戶，須按照規定落實相應的保證金、擔保后方可辦理業務。

第七十九條 開證保證金、擔保規定

（一）對不符合信用貸款條件的客戶，即期信用證保證金比例由各一級（直屬）分行根據客戶資信情況自行決定，保證金差額部分的擔保按以下原則掌握：

1.A+級（含）以上客戶經一級（直屬）分行審批可免予擔保； 2.A級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔保。

（二）對不符合信用貸款條件的客戶，延期付款信用證保證金比例按以下原則掌握：

1.信用等級在AA-級（含）以上的客戶，由各一級（直屬）分行根據客戶資信情況自行決定；

2.A+級客戶須收取不低于10%的保證金；

－21－

3.A級客戶須收取不低于20%的保證金； 4.A-級客戶須收取不低于30%的保證金；

5.BBB+、BBB、BBB-級客戶須收取不低于50%的保證金。對延期付款信用證保證金差額部分的擔保按以下原則掌握： 1.AA-級（含）以上客戶經一級（直屬）分行審批可免予擔保； 2.A+級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔保。第八十條

開證申請人能夠提供全額符合總行規定的低風險擔保的，不受上述保證金要求的限制。

第八十一條 對BB級（含）以下客戶，不得辦理信用證業務（提供全額符合總行規定的低風險擔保的除外）。

第八十二條

對經常辦理信用證業務的申請人，可根據需要核定其在一定期限內的最高開證限額，并辦理最高額擔保。在限額內辦理信用證開證可不再逐筆辦理擔保，保證金可按規定比例一次性收取，也可逐筆收取。

第八十三條 開證行會計結算部門應按規定設立國內信用證保證金二級科目，并在該專戶下按開證申請書逐筆分戶核算，并辦理收取申請人保證金的有關手續。對在最高開證限額內一次性繳存保證金的，可以按戶設立一個賬戶。

第八十四條

保證金專戶應實行封閉管理，嚴禁發生保證金專戶與開證申請人結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用、同一開證申請人的保證金子賬戶之間相互混用等行為；不得提前支取保證金。

－ －2

2第八十五條

保證金實行集中管理制度

（一）保證金管理實行集中管理機構與開證行相分離的模式。開證行收取保證金后，應在收到保證金后的第二個營業日終了前將保證金全額移存保證金集中管理機構。保證金集中管理機構不得辦理開證業務。

（二）各一級（直屬）分行可根據具體情況確定保證金集中管理機構與開證行相分離的適當方式，保證金集中管理機構既可以是二級分行會計核算中心，也可是二級分行指定的一家管理規范的通匯機構。

（三）開證行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機構劃轉保證金時，應同時提供對應的審批意見書、開證協議及保證金進賬單。

（四）保證金移存、保證金及利息轉回等資金往來，一律通過轄內往來的方式進行劃轉，不得交由客戶辦理。

（五）保證金集中管理機構應按開證行分別設置臺賬，繳存保證金集中管理機構的保證金仍作為開證行存款指標進行考核。

第十一章 授權、授信及日常管理

第八十六條

國內信用證業務納入客戶統一授信管理。第八十七條

信用證業務實行授權管理。總行每年根據各一級（直屬）分行經營管理水平、風險控制能力、市場需求等情況核定信用證業務經營管理權限。

－23－

第八十八條

總行對信用證業務實行總量控制，并分別核定一級（直屬）分行信用證開證總量。各一級（直屬）分行相應核定轄內分支機構的開證總量。各分支機構應在上級行核定的開證總量內辦理信用證業務，未經批準不得突破。

第八十九條

計劃財務部門負責對信用證業務進行總量控制，嚴禁超規模經營。

第九十條

信貸管理部門負責審查客戶資信情況，擔保情況；對信用證業務制度執行情況進行監測和檢查；保管信用證業務檔案。

第九十一條 公司業務部門負責信用證業務營銷、開證、議付前的調查，并根據總行貸后管理有關規定，對開證申請人開證后的下列情況進行跟蹤檢查：

（一）開證申請人經營狀況和財務狀況是否正常；

（二）擔保人經營狀況和財務狀況是否正常，抵押、質押物價值是否發生變化。

開證申請人、擔保人發生的重大經營或財務狀況變化，或抵押、質押物價值發生的重大變化的，開證行要迅速作出反應，積極采取有效措施，化解風險。

第九十二條

發生信用證墊款后，開證行或議付行應將其納入不良貸款考核范圍，全面制定清收計劃，認真落實清收責任。

第九十三條

開證行、議付行加強對墊款的清收，及時處置抵（質）押物，或向開證申請人和保證人進行追索。對于經協商 － －2

4仍無法收回墊款的，法律部門應及時提起訴訟。

第九十四條

信貸管理部門要加強對信用證的檔案管理工作，逐筆建立檔案，做好資料收集工作。

第九十五條

會計結算部門應及時、準確進行有關賬務處理，信用證、信用證修改書應作為重要空白憑證進行管理。

第九十六條

內控合規部門負責對信用證業務實施不定期專項檢查。

第十二章 責任追究

第九十七條

對有下列行為之一的，應嚴格按照《中國工商銀行稽核處罰暫行規定》（工銀發[2000]37號）的有關規定對責任人進行嚴肅查處。

（一）對不符合條件的開證、議付申請人辦理開證和議付的。1.為不符合本辦法第十二條、第四十一條規定的開證、議付申請人辦理開證和議付的；

2.對商品交易真實性、合法性審查不嚴，為無商品交易的開證申請人辦理開證的，或在沒有真實商品交易背景的情況下，為同一開證申請人循環滾動開證的；

3.對擔保審查不嚴，導致保證人或抵（質）押物情況嚴重不實的。

（二）不嚴格執行保證金管理制度的。

1.人為抬高開證申請人信用等級，有意降低保證金收取比例

－25－ 的；

2.未按規定開立保證金專戶，對保證金專戶未實行封閉、集中管理，挪用、串用或提前支取保證金的。

（三）越權或變相越權審批以及超過對信用證的分項授信額度和上級行核定的開證總量的。

（四）跟蹤檢查和監督不力及弄虛作假的。1.跟蹤檢查不力； 2.檔案管理混亂的；

3.對開證申請人、擔保人生產經營和財產狀況發生重大變化以及抵（質）押物的價值發生變化未及時報告且未采取有針對性的措施而導致墊款發生的；

4.對墊款及擔保追償不力導致喪失訴訟時效的； 5.發放貸款置換信用證墊款的。

（五）違反會計操作規程，亂用科目、故意瞞報、篡改經營數據，以逃避監督的。

（六）不及時進行會計處理的。

（七）其他違規行為導致信用證墊款發生的。

第九十八條

對有下列行為之一的機構，總行將視情節予以警告、限期整改、調減信用證開證總量指標、上收開證審批權限、暫停信用證業務等處罰：

（一）有第九十六條所列違規行為之一的。

（二）墊款金額較大或墊付率超過總行規定的風險預警線或 － －26

控制線的。

（三）違反印、押、證管理規定，在限定的整改期限內未予整改的。

（四）違規開證、議付造成重大風險，以及利用信用證進行經濟犯罪的。

（五）空白信用證憑證、信用證業務專用章發生丟失或被盜等重大結算事故的。

第十三章 附

則

第九十九條

本辦法自2006年5月8日起執行，《中國工商銀行國內信用證業務管理辦法（試行）》（工銀發[2003]100號）同時廢止。

附件: 1.中國工商銀行國內信用證業務核算操作規程

2.國內信用證開證合同 3.國內信用證開證申請書 4.開證申請人承諾書 5.國內信用證議付合同

6.國內信用證議付／委托收款申請書

－27－

附件1：

中國工商銀行國內信用證 業務核算操作規程

一、開證行開立信用證的處理手續

（一）受理申請及審核。

申請人向其開戶行申請開立信用證的，應填制一式三聯開證申請書，并在開證申請書背面開證申請人承諾書上簽章，連同有關購銷合同交其開戶行。申請書第一聯受理回單，申請人留存；第二聯開證依據，會計結算部門留存；第三聯開證存查，信貸管理部門留存。開證行收到后，在第一聯開證申請書加蓋業務公章交申請人，并審查以下內容：

1.申請書記載的事項是否符合要求；

2.申請人是否簽章，簽章是否與其預留銀行的簽章相符； 3.各條款之間是否矛盾；

4.申請書記載的有關條款是否與購銷合同一致。

審核無誤后，同意開證的，應根據申請人的資信情況，確定向其收取保證金的比例，或同時要求申請人提供其他擔保。

申請人向銀行繳存保證金時，應提交支票和二聯進賬單，支票作借方憑證，第一聯進賬單作回單加蓋轉訖章交申請人，第二聯進賬單作貸方憑證。使用“2100同城網內一借一貸”交易進行 － －28

賬務處理。

會計分錄：

借：往來賬戶（參加軋賬）

貸：保證金科目（參加軋賬）保證金上劃集中管理行時，會計分錄： 借：有關科目

貸：4100待清算轄內往來

保證金集中管理機構收到保證金款項，作會計分錄： 借：4100待清算轄內往來

貸：2310保證金存款

要求申請人提供抵押、質押或保函的，登記表外科目登記簿，收入代保管有價值品，有關單證專夾保管。使用“2301表外單筆收”交易進行賬務處理。會計分錄：

借：備查登記業務余額（批量入賬）

貸：代保管有價值品（參加軋賬）

（二）開證。

開證行根據第二聯開證申請書和《國內信用證結算辦法》的規定開立信用證。

采用信開信用證的，由開證行打印一式四聯信開信用證憑證，索押并審核無誤后，第一聯信用證副本加蓋“業務公章”和“經辦人名章”寄通知行留存，第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯信用證副本加蓋“業務公

－29－

章”由開證行留存，第四聯開證通知加蓋“業務公章”交開證申請人留存。采用電開信用證的，由開證行以電子方式并索押將信用證的文本信息發送通知行。開證行打印一式二聯電開信用證憑證，第一聯加蓋“業務公章”交開證申請人，第二聯正本加蓋“副本章”和“業務公章”由開證行留存。

開證行開立信開或電開信用證后，根據信開信用證憑證第三聯或電開信用證憑證第二聯進行表外核算，使用“2301表外單筆收”交易進行賬務處理。

會計分錄：

借：8200空白重要憑證

貸：800099備查登記業務余額 借：6140開出信用證應收款

貸：6240開出信用證應付款

并按規定向申請人收取開證手續費及郵電費。會計分錄： 借：有關科目

貸：511001人民幣結算業務收入

二、信用證修改的處理手續

（一）受理信用證修改申請及審核

申請人向其開證行申請修改信用證的，應填制一式三聯信用證修改申請書，并在申請書背面信用證修改申請人承諾書上簽章，連同受益人同意修改的書面證明提交開證行。第一聯受理回單，－ －30

申請人留存；第二聯修改依據，會計部門留存，第三聯修改存查，信貸部門留存。

開證行受理修改申請的，應審查申請書修改的條款是否明確，是否符合《國內信用證結算辦法》的規定，是否與信用證其他條款相抵觸，是否為增額或減額修改等項內容。

對增額修改追加擔保的，比照本節

一、（一）中有關提供擔保的方法處理。對減額的修改，開證行可根據申請人的資信情況，減少相應的保證金。

（二）開立信用證修改書

開證行根據第二聯信用證修改申請書和《國內信用證結算辦法》的規定開立信用證修改書。

采用信開信用證修改書的。由開證行打印一式四聯信開信用證修改書憑證，索押并審核無誤后，第一聯副本加蓋“業務公章”和“經辦人名章”寄通知行留存，第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯副本加蓋“業務公章”由開證行留存，第四聯修改通知加蓋“業務公章”交開證申請人留存。采用電開信用證修改書的，由開證行以電子方式并索押將信用證的修改信息發送通知行，開證行打印一式二聯電開信用證修改書憑證，第一聯加蓋“業務公章”交開證申請人留存，第二聯正本加蓋“副本章”和“業務公章”由開證行留存。

開證行開立信開或電開信用證修改書后，屬于增額或減額修改的，應根據信開信用證修改書憑證第三聯或電開信用證修改書

－31－

憑證第二聯作表外科目核算，使用“2301表外單筆收”或“2303表外單筆付”進行賬務處理。會計分錄：

借：8200空白重要憑證

貸：800099備查登記業務余額 借：6140開出信用證應收款

貸：6240開出信用證應付款

并按規定向申請人收取信用證修改手續費及郵電費。會計分錄： 借：有關科目

貸：511001人民幣結算業務收入

三、通知行通知信用證的處理手續

（一）信用證的通知。

1.核驗簽章和密押。通知行收到開證行發來的信用證，對信開信用證的，核對其簽章和密押是否正確。對電開信用證的，通知行核驗開證行密押,審查無誤后，使用一式二聯電開信用證憑證還原打印開證行發送的信用證信息，進行二次索押,第一聯加蓋“業務公章”由通知行留存,第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”交受益人。根據信開和電開信用證副本登記“信用證通知/修改通知登記簿”。

2.繕制信用證通知書。通知行在規定時間內核驗信用證并確認其表面真實后，填制打印信用證/信用證修改通知書，連同信用證正本交受益人。第一聯通知聯，加蓋“業務公章”連同信用證 － －

32正本交受益人，并由受益人在“信用證通知/修改通知登記簿”上簽收；第二聯留存聯加蓋“業務公章”，并由受益人加蓋公章后連同信用證副本由通知行留存專夾保管。通知行按規定向受益人收取通知手續費。

會計分錄： 借：有關科目

貸：511001人民幣結算業務收入

3.經核驗簽章不符的，應及時將該信用證寄退開證行重開信用證；密押不符的，應及時查詢開證行，收到開證行查復補正的密押后，比照

三、（一）

2、處理，并在“信用證通知/修改通知登記簿”上注明。

（二）信用證修改的通知。

通知行收到開證行發來的信用證修改書，比照

三、（一）1.處理。采用信開信用證方式的，確認表面真實性，核對其簽章和密押是否正確；采用電開信用證方式的,通知行核驗開證行密押,審查無誤后，使用一式二聯電開信用證修改書憑證還原打印開證行發送的信用證修改書信息，再進行二次索押打印在信用證修改書憑證上,第一聯加蓋“業務公章”由通知行留存,第二聯正本加蓋“信用證專用章”和“經辦人名章”連同信用證修改通知書交受益人。同時填制一式二聯信用證修改通知書，第一聯通知聯，加蓋“業務公章”連同信用證修改書正本交受益人，并由受益人在“信用證通知/修改通知登記簿”上簽收；第二聯加蓋“業務公章”

－33－

并由受益人加蓋公章后連同信用證修改書副本由通知行留存，專夾保管。通知行按規定向受益人收取通知手續費。

會計分錄： 借：有關科目

貸：511001人民幣結算業務收入

經核對簽章或密押不符的，比照

三、（一）

3、處理。

四、受益人開戶行對來單的處理手續

（一）議付來單的處理。

1.受理來單及審核。受益人向開戶行申請議付的，應填制一式兩聯“信用證議付／委托收款申請書”，第一聯交議付行，第二聯申請人留存，并填制一式五聯“議付憑證”，第一聯銀行議付時作借方憑證；第二聯銀行作議付申請人賬戶貸方憑證；第三聯銀行作議付利息貸方憑證；第四聯銀行給議付申請人的收賬通知；第五聯到期卡，收回議付款作貸方憑證附件。受益人在第一聯“信用證議付／委托收款申請書”和第一聯“議付憑證”上加蓋預留銀行印鑒后連同信用證通知書、信用證修改通知書、信用證正本、信用證修改書及單據一并提交議付行。議付行應認真審查：

（1）信用證是否為本行議付信用證；

（2）是否在交單期或信用證有效期內交單議付；

（3）“信用證議付／委托收款申請書”和“議付憑證”內容填寫是否齊全；

（4）受益人是否簽章，簽章是否與預留銀行的簽章相符；

－ －3

4（5）單據是否齊全，與信用證規定的條款是否相符；（6）信用證是否為遠期信用證。2.議付行對單證相符同意議付的處理。

（1）議付行應按規定計算議付利息、實付議付金額，第一聯議付憑證作借方憑證，第二聯議付憑證作××存款科目貸方憑證，第三聯議付憑證作收入科目貸方憑證。

會計分錄： 借：有關科目

貸：501099其他利息收入

議付行辦理轉賬后，第五聯議付憑證和第一聯信用證議付/委托收款申請書專夾保管，登記“信用證議付登記簿”，并按規定向受益人收取議付手續費。

會計分錄： 借：有關科目

貸：511001人民幣結算業務收入

（2）議付行在信用證正本背面記明議付日期、業務編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業務公章；第二聯議付/委托收款申請書上加蓋業務公章和第四聯議付憑證上加蓋轉訖章連同信用證通知書、信用證修改通知書和信用證正本、信用證修改書退受益人。

（3）議付行辦妥轉賬手續后，制作一式兩聯寄單通知書，第一聯加蓋業務公章隨填制的委托收款憑證，連同單據一并寄開

－35－

證行辦理收款；第二聯議付行留存，并按照發出委托收款的手續處理。

3.議付行對單證不符的處理

（1）議付行審核單據發現不符，可洽受益人修改后相符同意議付的，比照

四、（一）

2、處理。

（2）議付行審核單據發現不符，洽受益人修改后仍不符，拒絕議付的，應制作一式兩聯拒絕議付/不符點通知書（格式由各行制定），注明拒絕議付理由；第一聯通知聯加蓋業務公章連同有關單證退受益人，第二聯議付行留存。

（二）委托收款來單的處理。

受益人委托開戶行向開證行提交單證的，應填制委托收款憑證和信用證議付/委托收款申請書，連同信用證正本、信用證修改書正本、有關單據提交開戶行。開戶行審查填寫符合要求，單證齊全，第一聯信用證議付/委托收款申請書隨委托收款憑證，連同有關單證一并寄開證行，并按照發出委托收款的手續處理。

五、開證行對來單的處理手續

（一）單據相符足額付款的處理。

開證行收到議付行寄來的委托收款憑證、單據及寄單通知書或受益人開戶行寄來的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本、單據及“信用證議付/委托收款申請書”，應抽出信用證留底，在規定的時間內審查以下內容：

1.是否為本行開出的信用證；

－ －36

2.單據是否在規定的交單期或信用證有效期內提交； 3.索償金額是否符合信用證規定；

4.單據的種類及其份數與隨附單據是否相符； 5.議付行是否為指定銀行；

6.委托收款結算憑證的記載事項是否正確。審查單證相符的，作以下處理： 1.即期信用證付款的處理

即期信用證的付款，使用“2100同城網內一借一貸”等交易進行賬務處理。

會計分錄：

借：保證金科目（參加軋賬）或

借：往來賬戶（參加軋賬）

貸：待清算轄內往來（批量入賬）

開證行辦妥付款手續后，應填制一式兩聯信用證來單通知書，第一聯加蓋業務公章，連同有關單據交開證申請人，并由其簽收：第二聯開證行留存，并作表外科目核算。

會計分錄：

借：6240開出信用證應付款

貸：6140開出信用證應收款

有抵押物、質押物或保函的，予以退還，并銷記備忘科目登記簿。

－37－

會計分錄：

借：重要或有價單證（參加軋賬）

貸：備查業務登記余額（批量入賬）2.遠期信用證付款的處理

開證行應在規定的時間內向受益人開戶行（含議付行）發電，未議付的由其轉告受益人，確認到期付款。到期日付款比照

五、（一）

1、處理，并作表外科目核算，借：備查登記業務余額

貸：有關科目

（二）單據相符，不足付款的處理。

開證行在付款時，開證申請人繳存的保證金和存款賬戶余額不足支付信用證款項的，按以下情況處理：

1.作為開證申請人墊款處理。

2.提供抵押，質押提保的，按規定處理抵押物和質押物后，仍不足支付的，轉入呆賬貸款處理。

3.提供保函的，應向擔保人收取款項。

（三）開證行對不符單據的處理。

開證行對不符單據的，告知通知行單證不符，拒絕付款。采用信開信用證方式的，應制作一式兩聯信用證不符點通知書，加蓋業務公章，第一聯通知聯，郵寄通知行（議付行），第二聯開證行留存；采用電開信用證方式的，開證行打印一式兩聯不符點通知書，第一聯作廢，第二聯加蓋業務公章開證行留存，并將信用證不符點 － －38

通知信息發送通知行（議付行），通知行（議付行）還原打印開證行發來的信用證不符點通知信息（抬頭為通知行或議付行），加蓋業務公章，第一聯作廢，第二聯通知行留存，通知行（議付行）重新打印一套抬頭為受益人的信用證不符點通知書，加蓋業務公章，第一聯交受益人，第二聯通知行留存。開證行保留單據并洽開證申請人，開證申請人同意付款的，開證比照

五、（一）

1、2、或

五、（二）處理。開證申請人不同意付款的，開證行將單據退議付行或將信用證正本、信用證修改書正本和單據退交通知行。

六、受益人開戶行（含議付行）收到開證行劃來款項的處理 受益人開戶行（含議付行）收到開證行寄來的郵劃代收報單或電劃的電報時，按照委托收款劃回的手續處理，并辦理轉賬。使用“2100同城網內一借一貸”等交易進行賬務處理。會計分錄：

借：待清算轄內往來（參加軋賬）

貸：議付信用證款項科目（參加軋賬）或貸：往來賬戶（參加軋賬）

屬于議付的，議付行應銷記“信用證議付登記簿”和“發出委托收款憑證登記簿”；屬于受益人通過其開戶行委托收款的，開戶行應在委托收款收賬通知聯加蓋轉訖章通知受益人，并銷記“發出委托收款憑證登記簿”。

七、信用證注銷的處理手續

（一）開證行在信用證有效期內未收到任何單據，在信用證有效期滿一個月后，應注銷信用證，解除開證申請人的信用證擔

－39－

保，并作如下處理：

1.退還保證金。使用“2100同城網內一借一貸”交易進行賬務處理。

保證金集中行會計分錄： 借：2310保證金存款

貸：4100待清算轄內往來 信用證開證行作會計分錄 借：4100待清算轄內往來

貸：往來賬戶

2.退還抵押物、質押物或保函。銷記備忘科目登記簿。會計分錄：

借：代保管有價值品（參加軋賬）

貸：備查登記業務余額（批量入賬）

開證行辦理解除擔保后，注銷信用證，作表外科目核算，使用“2320表外一對一轉賬”交易進行信用證注銷的表外核算，會計分錄：

借：6240開出信用證應付款

貸：6140開出信用證應收款

（二）開證行收到開證申請人提出對未逾有效期信用證的注銷申請和信用證正本時，應審查開證申請人與受益人同意注銷的證明，無誤后，解除開證申請人的擔保，其手續比照

七、（一）

1、2、處理。

－ －40

附件2：

國內信用證開證合同

甲方：中國工商銀行

分行 法定代表人或負責人： 聯系方式：

乙方： 法定代表人： 開戶金融機構及賬號： 聯系方式：

第一條 經甲、乙雙方協商，由甲方根據乙方申請，為乙方開立國內信用證，為保證國內信用證業務的順利開展，雙方達成并同意遵守本合同的規定。

第二條 本合同所指的國內信用證業務遵循中國人民銀行《國內信用證結算辦法》《中國工商銀行國內信用證業務管理辦法》或在信用證開立日有效的更新版本的規定。

第三條 本合同所指的開證是指甲方根據乙方申請，在審查乙方資信、商品交易背景的基礎上為乙方開立國內信用證的行為。信用證的形式和內容應經甲方審核認可。

－41－

第四條 本合同項下的每一筆交易是相互獨立的，每筆交易應遵守本合同、相關的信用證以及乙方的申請書。

第五條 乙方應當按照甲方的要求，提供真實、有效、準確、完整的開證資料和開證申請書。

第六條 甲方有權對乙方合法資格、資信狀況、擔保情況和申請資料進行審查。

第七條 甲方可要求乙方提供擔保，或交納規定數額的保證金。

第八條 甲方負責根據乙方申請，采用信開或電開方式為乙方開立信用證，并負責在規定的時間內將信用證正本發送或寄交通知行。

第九條 甲方可根據乙方申請，修改已為乙方開立的信用證，乙方應根據甲方要求提供修改所需的資料。

第十條 甲方執行本合同項下的信用證付款時，按照“單證一致，單單一致”的原則審核有關單據。未發現不符的，可直接從乙方保證金賬戶和結算賬戶中向受益人委托收款行議付行付款。乙方收到甲方交來的信用證來單通知書及單據，認為單證不符的，應與甲方、受益人協商解決，或向人民法院提起訴訟，甲方仍可按照規定向受益人支付信用證款項，甲方審核單據的依據為中國人民銀行《國內信用證結算辦法》和《跟單信用證統一慣例》（UCP500）。

第十一條 甲方執行本合同項下的信用證付款時，如果對單 － －

42據持有異議，可通知乙方。乙方應對單據不符點提出書面意見。乙方同意付款的，甲方及時辦理付款。乙方不同意付款的，應在甲方規定的期限內通知甲方并退回全套單據以辦理拒付并與受益人聯系解決辦法。

第十二條 甲方執行本合同項下的信用證付款時，若乙方賬戶中沒有足夠的資金用于支付信用證款項，甲方將向受益人墊款支付信用證款項，同時將墊款作為乙方的墊款處理，并按中國人民銀行有關規定向乙方計收利息。

第十三條 甲方可以根據乙方或受益人的申請，注銷已開立的信用證。乙方應按照甲方要求，提供書面注銷申請、受益人確認函和必要資料。

第十四條 本合同項下的信用證注銷后，甲方不再承擔在“單證一致，單單一致”條件下付款的義務。

第十五條 如開證所涉及的貿易合同雙方或多方發生糾紛、欺詐或由其他原因引起的損失應由合同方自行解決，乙方不能由此向甲方交涉。

第十六條 甲方的權利義務

1.甲方有義務按照“單證一致，單單一致”的原則認真審核有關單據，確保乙方信用證款項的合理支付。

2.甲方有權獨立審核委托收款行/議付行提交的信用證單據，在符合“單證一致，單單一致”的前提下，有權直接從乙方在中國工商銀行任何機構內的賬戶中或其他收款中主動扣劃相應資

－43－

金。

3.甲方有義務將來單通知書及時交達乙方。

4.甲方有義務按乙方要求對已開立的信用證進行修改或注銷，但可要求乙方提供相關資料。

5.甲方有權基于維護信用證資金安全的目的，監督乙方開立賬戶的資金運用情況。

6.甲方有權要求乙方提供履行本合同應取得的審批文件的副本或與原件相符的復印件。

7.甲方有權按照有關規定向乙方收取有關費用。

8.信用證的通知行選擇權屬于甲方。甲方應在不違背有關管理規定的前提下選擇適當的客戶開戶行或代理行為信用證通知行。如乙方有特殊要求，應在尊重甲方選擇權的前提下，事先與甲方商榷。

第十七條 乙方的權利義務

1.乙方應向甲方提出書面開證申請，按甲方要求提供相關的文件、資料、報表和憑證，并保證其準確性、真實性、完整性和有效性。

2.乙方應向甲方提交有權簽署本合同及與本合同有關的文件和單據的授權人員名單及上述人員的簽字樣本，并保證其真實性和合法性。

3.乙方應按甲方要求填妥有關憑證。

4.乙方可要求甲方對已開立的信用證進行修改或注銷，但應 － －4

4按甲方要求提供相關資料。

5.乙方應在甲方開立存款賬戶。其款項收支接受甲方監督。6.乙方應辦妥履行本合同所必備的法律和行政審批手續，并將相應的審批文件副本或復印件交由甲方查驗。

7.乙方有義務及時向甲方返回來單通知書回執。

8.乙方有義務保證其存款賬戶在甲方執行本合同項下的信用證付款時，有足夠的資金用于支付。

9.乙方應保證在單據上未設立或允許保留任何抵押、質押、權益轉讓或其他擔保，且不會采取任何可能損害或限制甲方與單據有關的權利的行為。

10.乙方應保證不存在影響信用證項下款項支付的法院止付令或任何其他可能影響信用證項下款項支付的問題。

第十八條 違約事件和處理

有下列情形之一的，視為乙方在本合同項下的違約。1.乙方不履行本合同規定的義務。

2.乙方終止營業或者發生解散、撤銷或破產事件。3.乙方的財務狀況在本合同簽訂后發生了重大不利變化。4.甲方執行本合同項下的信用證付款時，乙方存款賬戶沒有足夠的資金用于支付。

出現本條第一款規定的違約事件時，乙方應及時通知甲方，甲方有權采取以下措施: 1.要求乙方限期糾正違約事件。

－45－

2.終止或解除本合同。第十九條 費用

與本合同訂立、履行及糾紛解決有關的費用，利息。包括但不限于律師代理費、公證費等均由乙方支付或償付。

第二十條 其他約定

未經甲方書面同意，乙方不得將本合同項下任何權利、義務轉讓予第三人。但若甲方因業務需要或因機構變更須委托中國工商銀行其他分支機構（包括分行及各管轄支行）履行本合同項下權利及義務，乙方對此應表示認可并視為甲方親自履行。

第二十一條 合同的變更、解除和解釋

本合同經雙方書面同意可以修改、補充或解除。本合同的任何修改和補充均構成本合同不可分割的一部分。

本合同任何條款的無效均不影響其他條款的效力。甲方給予乙方的任何寬容、寬限或優惠或延緩行使本合同項下的任何權利，均不影響、損害或限制甲方依本合同和法律、法規而享有的一切權益，也不應視為甲方對本合同任何權益的放棄。

第二十二條 本合同的效力獨立于信用證據以開立的基礎合同。

第二十三條 爭議解決及司法管轄

在合同履行期間，因履行本合同所發生的或與本合同有關的一切爭議、糾紛，雙方可協商解決。協商不成的，任何一方可以采取如下第 種方式加以解決：

－ －46

1.依法向甲方所在地人民法院起訴。

2.提交

仲裁委員會仲裁。第二十四條 生效條件

本合同經乙方、甲方雙方的法定代表人（負責人）或其授權代理人簽字或蓋章并加蓋公章之日起生效。本合同一式

份，雙方各執

份，均具有同等效力。

甲方

乙方

法定代表人:

法定代表人；

（公章）

（公章）

****年**月**日

****年**月**日

－47－

附件3：

國內信用證開證申請書

申請日期

****年**月**日

中國工商銀行

: 開證方式：信開（）電開（）有效期: 有效地點：

申請人名稱： 賬號： 地址： 郵政編碼：

受益人名稱： 地址： 郵政編碼： 賬號及開戶行： 運輸方式: 交單期: －48 － 編號：

分批裝運:允許（）不允許（）金額: 轉運:允許（）不允許（）

付款方式：即期付款（）延期付款（）議討 議付行名稱：

貨物運輸起止地：自

至

最遲裝運日期:

年 月 日

付款期限：即期（）運輸單據日后

天 合同號碼： 貨物描述：

受益人應提交的單據:

1.（）發票注明信用證號碼及合同號碼。

2.（）全套海運/河運提單,正本

份，副本

份，收貨人

，注明運費已付（）未付（）。

3.（）航空運單，收貨人

，注明運費已付（）未付（）。4.（）鐵路□ 公路□運單，收貨人

，注明運費已付（）未付（）。

5.（）郵政收據，收貨人

，注明運費已付。6.（）貨物收據，收貨人。

7.（）保險單正本

份，副本

份，投保金額

元，投保險別

、。

－49－

8.（）裝箱單

份，注明每一包裝件內貨物數量及每件的毛、凈重。

9.（）其他單據。其他條款：

1.（）單據必須自運輸單據簽發日起

天內提交（不能晚于信用證有效期）。

2.（）貨物數量及信用證金額均可有

%的浮動范圍。3.（）其他。聯系人： 開證申請人簽章 電 話：

注：開證申請書一式三聯，第一聯受理回單；第二聯開證依據；第三聯開證存查。

用途及聯次應分別印在“國內信用證開證申請書”右側。

－ －50

附件4：

開證申請人承諾書

中國工商銀行

： 我單位與

（單位名稱)簽訂購銷合同，現請貴行按我單位開證申請書內容開出不可撤銷跟單信用證，為此我單位愿不可撤銷地承擔如下責任：

一、我單位愿遵守中國人民銀行《國內信用證結算辦法》及國家有關法規，同意貴行依照《國內信用證結算辦法》及國家有關法規辦理該信用證項下一切事宜，并同意承擔由此產生的一切責任。

二、我單位保證按時向貴行支付該信用證項下的貨款、手續費、利息及一切費用。

三、我單位保證在單證表面相符的條件下，貴行有權主動辦理對外付款，并從我單位賬戶中扣款。

四、貴行對由于任何電報、信函或單據郵寄過程中發生延誤、遺失所造成的后果，或者電訊傳遞過程中發生的差錯，不承擔責任。

五、我單位在收到貴行開出的信用證通知后，保證及時與原申請書核對，如有不符之處，保證在接到通知之日起，兩個工作日內通知貴行。如未通知，視為正確無誤。

－51－

六、如因申請書字跡不清或詞意含混而引起的一切后果由我單位負責。

開證申請人簽章

****年**月**日

說明：此承諾書印在開證申請書各聯背面。

－ －52

第二篇：國內信用證樣本

國內信用證樣本

【世貿人才網：國際貿易商務人才門戶 更新時間： 2006-12-15 】 【打印】【關閉】

××銀行

信用證(正本)2

編號：

開證日期 年 月 日

開戶行申請人 全 稱 受益人 全 稱

地址、郵編 地址、郵編

帳 號 帳 號

開戶行 開戶行

開證金額 人民幣（大寫）￥

有效日期及有效地點

通知行名稱及行號

運輸方式： 交單期：

分批裝運：允許□ 不允許□ 付款方式：即期付款□ 延期付款□

轉 運： 允許□ 不允許□ 議付□

貨物運輸起止地：自___至___ 議付行名稱及行號：

最遲裝運日期年___月___日___ 付款期限：即期□

運輸單據日后___天

貨物描述：

受益人應提交的單據:

其他條款:

本信用證依據中國人民銀行《國內信用證結算辦法》和申請人的開正申請書開立。本信用證為不可撤銷、不可轉讓信用證，受益人開戶行應將每次提交單據情況背書記開證行地址及郵編：

電傳：

電話：

傳真： 編押： 開證行簽章

注：1.信開信用證一式四聯，第一聯副本；第二聯正本；第三聯副本；第四聯開證通知。用途及聯次應分別印在“信用證”右端括弧內和括弧與編號之間。2.電開信用證一式兩聯，第一聯副本；第二聯開證通知。用途及聯次應按第1點的要求印在各聯上。

3.貨物描述、提交的單據等按開證申請書記載。

正本信用證背面

儀付或付款日期 業務編號 增額 儀付或付款金額 信用證金額 儀付行名稱 備注 儀付行或開征行簽章

Issue of a Documentary Credit

BKCHCNBJA08E SESSION: 000 ISN: 000000

BANK OF CHINA

LIAONING

NO.5 ZHONGSHAN SQUARE

ZHONGSHAN DISTRICT

DALIAN

CHINA-------開證行

Destination Bank :

KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700

KOREA EXCHANGE BANK

SEOUL

178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO--------通知行

Type of Documentary Credit 40A

IRREVOCABLE--------信用證性質為不可撤消

Letter of Credit Number 20

LC84E0081/99------信用證號碼,一般做單時都要求注此號

Date of Issue 31G

990916------開證日期

Date and Place of Expiry 31D

991015 KOREA-------失效時間地點

Applicant Bank 51D

BANK OF CHINA LIAONING BRANCH----開證行

Applicant 50

DALIAN WEIDA TRADING CO., LTD.------開證申請人

Beneficiary 59

SANGYONG CORPORATION

CPO BOX 110

SEOUL

KOREA-------受益人

Currency Code, Amount 32B

USD 1,146,725.04-------信用證總額

Available with...by...41D

ANY BANK BY NEGOTIATION-------呈兌方式任何銀行議付

有的信用證為 ANY BANK BY PAYMENT, 些兩句有區別, 第一個為銀行付款后無追索權, 第二個則有追索權就是有權限要回已付給你的錢

Drafts at 42C

DAYS AFTER SIGHT-------見證45天內付款

Drawee 42D

BANK OF CHINA LIAONING BRANCH-------付款行

Partial Shipments 43P NOT ALLOWED---分裝不允許

Transhipment 43T

NOT ALLOWED---轉船不允許

Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge at/ from

44A RUSSIAN SEA-----起運港

Transportation to 44B

DALIAN PORT, P.R.CHINA-----目的港

Latest Date of Shipment 44C

990913--------最遲裝運期

Description of Goods or Services: 45A--------貨物描述

FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND(WITH WHITE BELLY)USD770/MT CFR DALIAN QUANTITY: 200MT

ALASKA PLAICE(WITH YELLOW BELLY)USD600/MT CFR DALIAN QUANTITY: 300MT

Documents Required: 46A------------議付單據

1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES.--------------簽字的商業發票五份

2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFYING LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD.TEL:(86)411-3680288-------------一整套清潔已裝船提單, 抬頭為TO ORDER 的空白背書,且注明運費已付,通知人為LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD.TEL:(86)411-3680288

3.PACKING LIST/WEIGHT MEMO IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE AND PACKING CONDITIONSAS CALLED FOR BY THE L/C.-------------裝箱單/重量單四份, 顯示每個包裝產品的數量/毛凈重和信用證要求的包裝情況.4.CERTIFICATE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR.--------由PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR簽發的質量證明三份..5.BENEFICIARY'S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITH 3 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL, DATE, QUANTITY, WEIGHT, VALUE OF SHIPMENT, L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER.--------受益人證明的傳真件, 在船開后三天內已將船名航次,日期,貨物的數量, 重量價值,信用證號和合同號通知付款人.6.CERTIFICATE OF ORIGIN IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.----------當局簽發的原產地證明三份.7.CERTIFICATE OF HEALTH IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.----------當局簽發的健康/檢疫證明三份.ADDITIONAL INSTRUCTIONS: 47A-----------附加指示

1.CHARTER PARTY B/L AND THIRD PARTY DOCUMENTS ARE ACCEPTABLE.----------租船提單和第三方單據可以接受

2.SHIPMENT PRIOR TO L/C ISSUING DATE IS ACCEPTABLE.----------裝船期在信用證有效期內可接受

3.BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ALLOWED.---------允許數量和金額公差在10%左右

Charges 71B

ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT.Period for Presentation 48

DOCUMENTSMUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.Confimation Instructions 49

WITHOUT

Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank: 78

1.ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER, UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE.2.DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD 50.00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED.“Advising Through” Bank 57A KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700

KOREA EXCHANGE BANK

SEOUL

178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO

標簽：信用證樣本 信用證 國內信用證備用信用證范本

http://www.tmdps.cn 2006-09-29 10:18:34 編輯： 中國國際航貿網

IRREVOCABLE STANDBY LETTER OF CREDIT FORMAT

DATE OF ISSUANCE: _______________

[Address]

RE: Credit No.__________________

We hereby establish our Irrevocable Standby Letter of Credit in your favor for the account of ___________________________(the “Account Party”), for the aggregate amount not exceeding _________________ United States Dollars($____________), available to you for payment at sight upon demand at our counters at(Location)on or before the expiration hereof against presentation to us of the following document, dated and signed by a representative of the beneficiary:

“The Account Party has not performed in accordance with an agreement with us.Wherefore, the undersigned does hereby demand payment of USD [Beneficiary fills in the amount not to exceed the full value of the letter of credit]”

Partial and multiple drawings are permitted hereunder.We hereby agree with you that documents drawn under and in compliance with the terms of this Letter of Credit shall be duly honored upon presentation as specified.This Letter of Credit shall be governed by the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 1993 Revision, International Chamber of Commerce Publication No.500(the “UCP”), except to the extent that the terms hereof are inconsistent with the provisions of the UCP, including but not limited to Articles 13(b)and 17 of the UCP, in which case the terms of this Letter of Credit shall govern.In the event of an Act of God, riot, civil commotion, insurrection, war or any other cause beyond our control that interrupts our business(collectively, an “Interruption Event”)and causes the place for presentation of this Letter of Credit to be closed for business on the last day for presentation, the expiry date of this Letter of Credit will be automatically extended without amendment to a date thirty(30)calendar days after the place for presentation reopens for business.All commissions, expenses and charges incurred with this Letter of Credit are for the account of the Account Party.{Note: Must note the Expiry Date in the format}

[BANK SIGNATURE]

備用信用證詳解及樣本

什么是備用信用證，備用信用證的融資性質：

備用信用證又稱擔保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務償還為目的所開立的信用證。備用信用證是在美國發展起來的一種以融通資金、保證債務為目的的金融工具。在十九世紀初，美國有關法例限制銀行辦理保函業務，然而隨著各項業務的發展，銀行確有為客戶提供保證業務的需要，因而產生了備用信用證。由此可見，備用信用證就是一種銀行保函性質的支付承諾。

在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務的聲明或證明文件即可得到開證行償付。備用信用證只適用《跟單信用證統一慣例》（500號）的部分條款。

備用信用證有如下性質：

1、不可撤銷性。除非在備用證中另有規定，或經對方當事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證下之義務。

2、獨立性。備用證下開證人義務的履行并不取決于：a.開證人從申請人那里獲得償付的權利和能力；b.受益人從申請人那里獲得付款的權利；c.備用證中對任何償付協議或基礎交易的援引；d.開證人對任何償付協議或基礎交易的履約或違約的了解與否。

3、跟單性。開證人的義務要取決于單據的提示，以及對所要求單據的表面審查。

4、強制性。備用證在開立后即具有約束力，無論申請人是否授權開立，開證人是否收取了費用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動，它對開證行都是有強制性的。

備用信用證（STANDBY L/C）的種類：

根據在基礎交易中備用信用證的不同作用主要可分為以下8類：

1．履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）——支持一項除支付金錢以外的義務的履行，包括對由于申請人在基礎交易中違約所致損失的賠償。

2．預付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）——用于擔保申請人對受益人的預付款所應承擔的義務和責任。這種備用信用證通常用于國際工程承包項目中業主向承包人支付的合同總價10%-25%的工程預付款，以及進出口貿易中進口商向出口商支付的預付款。

3．反擔保備用信用證（COUNTER STANDBY）——又稱對開備用信用證，它支持反擔保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。

4．融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）——支持付款義務，包括對借款的償還義務的任何證明性文件。目前外商投資企業用以抵押人民幣貸款的備用信用證就屬于融資保證備用信用證。

5．投標備用信用證（TENDER BOND STANDBY）——它用于擔保申請人中標后執行合同義務和責任，若投標人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規定向收益人履行賠款義務。投標備用信用證的金額一般為投保報價的l％－5％（具體比例視招標文件規定而定）。

6．直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STANDBY）——用于擔保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。其已經突破了備用信用證備而不用的傳統擔保性質，主要用于擔保企業發行債券或訂立債務契約時的到期支付本息義務。

7．保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）——支持申請人的保險或再保險義務。

8．商業備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）——它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務的付款義務進行保證。

目前我國外商投資企業日益成為出口的一支重要力量，據統計，“三資”企業對外出口額已占中國出口總額的近六成，隨著國內投資環境逐步完善，外商投資企業在國內的采購、投資逐年增加，形成了對人民幣資金的巨大需求。而國內銀行對外商投資企業的融資持謹慎態度，因為大部分外商投資企業的營運中心在境外，銀行難以準確評價企業的財務狀況，而企業擁有的抵押品如廠房、機器設備等價值不高，變現能力不強，銀行難以提供大額融資。備用信用證，以其巨大的靈活性，簡便的操作性，日益成為外商投資企業重要的融資工具。

國際備用信用證慣例：

適用的國際慣例：主要包括國際備用信用證慣例（ISP98）或UCP500

國際備用信用證慣例ISP98中的部分要點：

1.06 c.因為備用信用證是獨立的，備用證下開證人義務的履行并不取決于：

i.開證人從申請人那里獲得償付的權利和義務；

ii.收益人從申請人那里獲得付款的權利；

iii.在備用證中對任何償付協議或基礎交易的援引；或

iv.開證人對任何償付協議或基礎交易的履約或違約的了解與否。

1.06 d.因為備用證是單據性的，開證人的義務取決于單據的提示，以及對所要求單據的表面審查。

備用信用證樣本（交通銀行的融資性備用信用證樣本）：

To: Bank of communications, SHENYANG Branch From: XYZ BANK Date: 20 DECEMBER 2004

Standby Letter of Credit

With reference to the loan agreement no.2004HN028(hereinafter referred to as “the agreement”)signed between Bank of Communications, SHENYANG Branch(hereinafter referred to as “the lender”)and LIAONING ABC CO., LTD(hereinafter referred to as “the borrower”)for a principal amount of RMB2,000,000(in words),we hereby issue our irrevocable standby letter of credit no.810LC040000027D in the lender's favor for amount of the HONGKONG AABBCC CORPORATION which has its registered office at AS 8 FL.2SEC.CHARACTER RD.HONGKONG for an amount up to UNITED STATES DOLLARS THREE MILLION ONLY.(USD3,000,000)which covers the principal amount of the agreement plus interest accrued from aforesaid principal amount and other charges all of which the borrower has undertaken to pay the lender.The exchange rate will be the buying rate of USD/RMB quoted by Bank of Communications on the date of our payment.In the case that the guaranteed amount is not sufficient to satisfy your claim due to the exchange rate fluctuation between USD and RMB we hereby agree to increase the amount of this standby L/C accordingly.Partial drawing and multiple drawing are allowed under this standby L/C.This standby letter of credit is available by sight payment.We engage with you that upon receipt of your draft(s)and your signed statement or tested telex statement or SWIFT stating that the amount in USD represents the unpaid balance of indebtedness due to you by the borrower, we will pay you within 7 banking days the amount specified in your statement or SWIFT.All drafts drawn hereunder must be marked drawn under XYZ Bank standby letter of credit no.810LC040000027D dated 20 DECEMBER 2004.This standby letter of is credit will come into effect on 20 DECEMBER 2004 and expire on 09 DECEMBER 2005 at the counter of bank of Communications , SHENYANG branch.This standby letter of credit is subject to Uniform Customs and Practice for Document Credits(1993 revision)International Chamber of Commerce Publication No.500.

第三篇：中國工商銀行國內保理業務操作

中國工商銀行國內保理業務操作 附件2： 中國工商銀行國內保理業務操作規程（試行）第一章 總則 第一條 為了規范中國工商銀行國內保理業務的開展，加強內部操作管理，根據《中國工商銀行國內保理業務管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）及中國工商銀行的相關管理制度，制定本規程。第二條 各級行必須嚴格按照總行有關規定，在授權和轉授權權限范圍內辦理國內保理業務。第三條 辦理國內保理業務，堅持防范風險、規范操作、歸口管理、協調配合的原則。第四條 國內保理業務由公司業務部門歸口管理，資產負債管理部門、信貸審批部門、計劃財務部門、資金部門、風險管理部門、會計結算部門、資產保全部門、法律事務部門等分工協作。第二章 職責分工 第五條 各部門職責分工

（一）公司業務部門 1．負責國內保理業務相關制度的擬定、修改和解釋工作； 2．負責對全行開展國內保理業務的指導、培訓、咨詢、監督、檢查工作； 2 3.負責國內保理業務的政策研究和發展規劃； 4.代表工商銀行參加國際保理商聯合會等國際組織的活動，建立業務聯系，跟蹤國際上保理行業動態，引進借鑒國際上保理業務的有關標準和先進的管理方法； 5.負責與保理商洽談業務合作，簽定保理業務合作協議； 6.牽頭組織國內保理業務的營銷工作； 7.協助科技部門開發保理業務信息管理系統； 8．負責國內保理業務執行過程中行內各相關部門的協調工作。

（二）資產負債管理部門 1．負責擬定、解釋和修改國內保理業務的價格政策； 2．負責根據價格審批權限對下級行和本級經營部門的保理業務進行價格審批。

（三）信貸審批部門 1．負責國內保理業務有關額度的審批工作； 2．負責國內保理業務涉及的賣方和買方客戶信用等級的認定、考核和調整工作。

（四）計劃財務部門 負責根據有關規定協調賣方保理商和買方保理商利益分配問題。

（五）資金管理部門 負責監督、管理和協調賣方保理商和買方保理商資金劃付工作。

（六）風險管理部門 1．負責全行國內保理業務資產質量的檢查、監督、分析、考核 3 工作； 2．負責國內保理業務涉及的行業區域風險監測預警，提出國內保理業務的風險控制對策及建議； 3．負責組織國內保理業務的信貸資產風險分類的審核認定工作，對各分行保理業務資產質量的真實性進行檢查、監督； 4．負責國內保理業務中形成的不良資產責任認定工作；

（七）會計結算部門 1．負責國內保理業務會計核算規定的制定、修改和解釋工作； 2．負責全行國內保理業務會計核算的培訓、指導和日常管理工作。

（八）資產保全部門 負責國內保理業務中形成的損失類資產的核銷管理工作。

（九）法律事務部門 1．負責國內保理業務中有關法律文本的審查和修改工作； 2．負責國內保理業務項下有關法律問題的解釋和咨詢工作。第六條 賣方保理商的職責包括：

（一）受理客戶（賣方）向我行提出的國內保理業務申請；

（二）對賣方進行資信調查和客戶評價，向買方保理商提供應收賬款的有關情況及買方名單；

（三）設計國內保理業務方案，為賣方核定保理預付款最高額度，撰寫國內保理業務申報書，按權限審批或上報；

（四）與賣方簽訂國內保理業務有關合同； 4

（五）為賣方提供銷售分戶賬管理、應收賬款催收、保理預付款等服務，協助賣方解決爭議；

（六）按期向賣方收取國內保理業務的各項費用，并將買方保理商應收取的費用按時劃轉給買方保理商；

（七）與買方保理商溝通國內保理業務的執行情況和有關信息，并及時通知賣方；

（八）對國內保理業務形成的不良資產進行催收、盤活及處置；

（九）定期將國內保理業務的執行情況上報總行。第七條 買方保理商的職責

（一）有追索權保理業務 1．根據賣方保理商的委托，對買方進行資信調查，提出信用銷售控制額度的建議； 2．協助賣方保理商向買方進行應收賬款催收； 3．賣方保理商需要協助的其他事項。

（二）無追索權保理業務 1．對買方進行資信調查和客戶評價工作； 2．對買方提出信用銷售控制額度建議，核定信用風險擔保額度，根據買方的資信變化或履約等情況對信用風險擔保額度進行調整； 3．對買方的經營重大變動情況、賬戶變動情況進行跟蹤監控； 4．對賣方在信用風險擔保額度內發貨所產生的應收賬款(非爭議)提供全額的信用風險擔保，并按時將擔保款項劃付給賣方保理商； 5．對國內保理業務中形成的不良資產進行催收、盤活及處置； 5 6．協助賣方保理商解決爭議； 7．賣方保理商需要協助的其他事項。第三章 操作流程 第一節 有追索權保理（不含隱蔽保理）

一、賣方保理商操作流程 第八條工商銀行 保理業務的受理 工商銀行賣方與賣方保理商達成敘作有追索權保理的意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內保理業務申請書》一式兩份（見附式1）和《付款人基本情況表》（見附式3-3）。賣方保理商信貸經營部門負責受理賣方對國內保理業務的申請，按《辦法》和本規程的有關規定向賣方收集有關資料。第九條 保理業務的調查和額度的審批

（一）信貸經營部門對賣方客戶進行調查和審查，審查要點如下： 1．對照《辦法》有關規定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進行資信調查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應先完成客戶評價和授信工作； 2．對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規性進行初步審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內的商務合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業務額度時即提交商務合同，賣方保理商法律部門審查商務合同條款，審查合格后的標準商務合同固定 6 下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續義務、分期付款，或商務合同條款較苛刻，容易產生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理、或改為服務保理業務。工商銀行 3．對賣方的應收賬款情況、賣方與買方的貿易情況、該類商品市場銷售前景、履行商務合同等情況進行調查。

（二）申請對買方進行資信調查和核定信用銷售控制額度 1．對于賣方初次提供的買方基本情況或買方資信調查已超過 1 年，賣方保理商應向買方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》（見附式18），通知買方保理商為買方作資信調查和客戶評價。無論賣方保理商是否為賣方辦理保理業務，均應向賣方收取信用銷售控制費，并支付給買方保理商。2．賣方保理商在發出《信用銷售控制額度申請書》后10 個工作日內仍未收到回復，賣方保理商應及時向買方保理商查詢。

（三）對上述情況調查完畢并收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》（見附式19）后，賣方保理商根據買方保理商的資信調查結果決定是否繼續受理賣方的保理申請。如同意受理，賣方保理商信貸經營部門填寫《中國工商銀行國內保理業務申報書》（見附式2），為賣方核定保理預付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預付款額度主要根據賣方上年實際回收與該買方的應收賬款金額確定。

（四）賣方保理商信貸審批部門對保理業務及保理預付款最高額度按照授權權限進行審批，超過賣方保理商審批權限的，由賣方保理 7 商上報上一級行審批。第十條 簽訂保理合同文本 經審批同意，賣方保理商與賣方簽訂《有追索權保理合同》（見附件3 國內保理合同文本），信貸經營部門登記《保理業務額度臺賬》（見附式５）。第十一條 確定收款賬戶 賣方保理商信貸經營部門將《有追索權保理合同》復印件提交會計結算部門,會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第十二條 額度變更 保理合同有效期間，賣方保理商可以根據賣方的經營狀況和履約情況對保理預付款最高額度進行變更，及時書面通知賣方，登記《保理業務額度臺賬》。第十三條 應收賬款轉讓和受讓

（一）賣方交單和應收賬款債權轉讓 賣方根據商務合同履行交貨等義務，向賣方保理商提交《應收賬款轉讓申請書》（見附式3-1）和《應收賬款轉讓清單》（見附式3-2），同時附上商務合同、增值稅發票或普通發票(如有)及貨運單據等應收賬款債權證明憑證（原件及復印件各一份），復印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據 1．賣方保理商信貸經營部門收到賣方提交的單據后，應按規定認真審查，并核對賣方提交的憑證復印件和原件是否一致。審核要點 8 如下：（1）商務合同。審核貿易背景及合同真實性；在應收賬款據以發生的商務合同為標準文本時，賣方保理商對照《有追索權保理合同》附件中的標準商務合同文本對本次提交的商務合同進行審查。如果該商務合同是第一次提交，還需送交法律部門進行審查。審查要點是商務合同重要條款如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定，是否符合《辦法》有關規定。（2）增值稅發票（或普通發票）。審核發票真實性；發票的主要內容是否與商務合同及貨運單據一致，如發票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發票開出時間是否合理等。（3）貨運單據。審核貨運單據的真實性；已裝運貨物是否為商務合同及發票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務合同的規定。（4）其他相關憑證是否已按商務合同規定出具并提交。2．如果單據中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權和容易引起爭議的條款，賣方保理商應要求賣方進行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進行修改，賣方保理商可以拒絕受理或將對該筆應收賬款視為未核準應收賬款，僅提供服務保理業務。

（三）應收賬款受讓審批。單據審核無誤后，信貸經營部門將賣方轉讓的應收賬款劃分為核準應收賬款和未核準應收賬款，賣方保理商進行審批，對未核準應收 9 提供服務保理業務。

（四）應收賬款受讓通知和寄單 1．經審批同意，信貸經營部門填制《應收賬款受讓通知書》(見附式 4-1)、《應收賬款受讓清單》（見附式 4-2），一聯提交會計結算部門，一聯送達賣方通知已受讓，一聯由信貸經營部門留存，并據以登記《銷售分戶賬臺賬》（見附式6）。同時，信貸經營部門計算管理費用，登記《管理費計算表》（見附式 8），一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中按筆一次性扣收管理費用。2．賣方在接到通知后填寫《應收賬款債權轉讓通知書》（見附式 9-1），指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，將上述單據提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經營部門通過快遞方式將《應收賬款債權轉讓通知書》連同發票、提貨單據等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應在快遞單據中寫明所寄單據名稱和份數）。信貸經營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業務檔案中。4．買方簽收《應收賬款債權轉讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執上簽章的真實性和有效性。第十四條 保理預付款支用

（一）保理預付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經營部門受理賣方支用保理預付款的申請，并查 10 詢是否已收到買方簽發的《應收賬款債權轉讓通知書》回執，計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預付款實際可支用額度內，并且不超過對單個買方的控制限額。

（二）填制保理預付款支用相關單據 賣方保理商在３個工作日內進行審核。經審核合格，賣方保理商信貸經營部門通知賣方填制《保理預付款支用單》一式三聯（見附式 10-1）。賣方按要求填制單據，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預付款支用單》加蓋公章，經負責人簽字后，一聯提交賣方留存，一聯提交會計結算部門劃款記賬，一聯由信貸經營部門作為業務檔案歸檔。

（三）劃款 會計結算部門根據信貸經營部門提交的《保理預付款支用單》將保理預付款劃至賣方開立的存款賬戶中。

（四）登記臺賬 信貸經營部門及時將保理預付款支用情況登記《保理業務額度臺賬》和《保理預付款支用臺賬》（見附式7）。第十五條 貸項通知及處理

（一）應收賬款轉讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進行協調，賣方應該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》（見附式 12），申請調 11 減該筆應收賬款的受讓金額。對于買方根據商務合同約定享受現金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，用于調減該筆應收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經營部門審核該憑證，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，如果保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門發出《保理預付款調整通知》（見附式 10-3），要求賣方在 1 個工作日內退回多支用的保理預付款，或立即通過轉讓新的核準應收賬款來沖減該部分多支用的保理預付款，使保理預付款實際可支用額恢復正數；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。

（三）賣方保理商信貸經營部門將《貸項通知》一聯提交會計結算部門，會計結算部門據以調減該筆應收賬款受讓金額，并根據賣方退回款項金額調減保理預付款金額。或根據信貸經營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應款項，不足部分從后續回收的應收賬款款項中扣減。

（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。第十六條 銷售分戶賬管理和應收賬款回收、支付

（一）應收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經營部門向買方發出《付款通知》(見附式11-1)，提示買方按時付款。

（二）應收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方保理商賬戶。12 如果買方將款項直接付至賣方的賬戶，賣方應在收到該款項之日起及時通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應款項。

（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結算部門在1 個工作日內核對款項對應的商務合同號碼或商業發票號碼，填寫《應收賬款收款通知》（見附式11-2）通知信貸經營部門，根據信貸經營部門出具的《支付通知》（見附式14）作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預付款利息、逾期違約金和管理費用（如有）以及已支用的保理預付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務合同號碼或商業發票號碼，會計結算部門先做掛賬處理，由信貸經營部門負責核實，在收到《付款確認書》回執（見附式13）后再作會計核算。

（四）信貸經營部門在接到會計結算部門提交的《應收賬款收款通知》后1 個工作日內核對商務合同號或商業發票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負責在3 個工作日內向買方發出《付款確認書》核實。同時，重新計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，填寫《保理預付款調整通知》將有關情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》： 1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，該金額為賣方還可以支用的保理預付款。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，信貸經 13 營部門通知賣方進行回購。

（五）會計結算部門每月第20 日計算并扣收保理預付款利息。

（六）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內進行對賬，將有關意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內未反饋的視為同意。第十七條 應收賬款催收和回購

（一）應收賬款到期，買方未付款或未足額付款，賣方保理商立即通知賣方。如果買方因爭議未付款，向賣方保理商發出書面爭議通知，賣方保理商應該及時向賣方發出《爭議通知》（見附式29），將有關爭議情況告知賣方，并記入《銷售分戶賬臺賬》中。如果賣方收到買方的爭議通知，也應及時通知賣方保理商。賣方保理商按以下兩種情況進行處理： 1．如果該筆應收賬款在受讓時為未核準應收賬款，賣方保理商可在到期日后的1 個工作日內將該筆應收賬款債權轉回給賣方，賣方無須支付回購價款。根據賣方提交的《二次保理申請書》（見附式 16-2）暫不轉回該筆應收賬款債權，自申請批準之日起一年以內繼續為其提供應收賬款催收和銷售分戶賬管理服務，并在申請批準之日向 14 賣方收取二次保理管理費。催收回來的款項，賣方保理商按照第十六條有關規定進行業務處理。出現提前回購的情形或申請批準之日滿1 年，賣方保理商向賣方發出《應收賬款回購通知書》（見附式16－1），通知賣方在5 個工作日內回購，并將該筆應收賬款債權轉回給賣方。向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書－買方》（見附式9-2），通知買方直接向賣方付款。2．如果該筆應收賬款在受讓時為核準應收賬款，信貸經營部門應該將該筆應收賬款轉為未核準應收賬款，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，向賣方發出《保理預付款調整通知》和《應收賬款回購通知書》，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。（1）如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，賣方保理商可以暫不要求賣方回購該筆應收賬款，按照本條第（一）點第 1 款規定處理。（2）如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。

（二）寬限期內，賣方保理商信貸經營部門采取電話或上門催收、發出《應收賬款逾期通知書》（見附式15）等方式向賣方、買方催收。賣方可以通過支付回購價款、或轉讓新的核準應收賬款、或收回應收賬款款項（含未核準應收賬款）進行沖抵。賣方申請轉讓新的核準應收賬款，賣方保理商按照本規程第十三條應收賬款轉讓和受讓的有關規定處理。收回應收賬款款項進行沖抵 15 時，賣方保理商按照本規程第十六條的有關規定處理。

（三）寬限期內催收回來的款項（含正常收回的未核準應收賬款款項），賣方保理商按照第十六條規定進行處理。

（四）寬限期屆滿，信貸經營部門重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額： 1．如果賣方已支付或已沖抵回購價款，賣方可以暫時解除對該筆應收賬款的回購責任。賣方保理商對該筆應收賬款的保理服務參照本條第（一）點第1 款執行。2．如果賣方未能通過上述措施使得保理預付款實際可支用額恢復正數，賣方保理商將對賣方行使追索權，從賣方的存款賬戶中扣收回購價款。（1）應收賬款回購后，賣方保理商將債權轉回給賣方，信貸經營部門向賣方發出《應收賬款債權轉讓通知書－保理申請人／買方保理商》（見附式9-3）,一聯提交會計結算部門進行賬務處理，沖減該筆應收賬款。同時,信貸經營部門向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書－買方》，通知買方向賣方付款，據以登記《銷售分戶賬臺賬》。（2）如果賣方未能回購、其存款也不足以扣收的，賣方保理商信貸經營部門應該采取法律手段向賣方、買方進行催收，并按照辦法有關規定自寬限期屆滿次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）如果買方提出爭議，賣方保理商應在知悉之日起1 個工作日內向賣方發出《爭議通知》，盡力協助賣方解決爭議，《爭議通知》內容應包括與發生爭議的應收賬款有關的所有情況細節、有關信息和 16 爭議內容。必要時，通知買方保理商參與協調。賣方保理商應該將其所了解的有關爭議的信息、賣方反饋意見以及買賣雙方協商進程等情況，填寫《爭議信息或解決》（見附式30），并及時通知買方保理商。

（六）如果出現《辦法》規定的提前回購情形，賣方保理商信貸經營部門向賣方發出《應收賬款回購通知書》，通知賣方在５個工作日內回購全部應收賬款，賣方保理商也可從賣方開立的存款賬戶中直接扣劃相應保理預付款和利息、管理費（如有）。信貸經營部門將《應收賬款回購通知書》一聯提交會計結算部門進行核算。賣方未能按時回購，賣方保理商自賣方應當回購之日的次日起收取逾期違約金。

二、買方保理商操作流程 第十八條 受理與審查

（一）買方保理商收到賣方保理商發來的《信用銷售控制額度申請書》后，信貸經營部門對指定買方進行資信狀況調查。審查要點如下： 1．買方在我行的授信情況及業務往來情況，如果買方尚未在我行評信或獲得一般授信額度，買方保理商應先對買方進行客戶評價； 2．買方是否符合《辦法》規定的有關條件，如果買方是該商務合同中的代理商而非最終的真正用戶，應該嚴格控制。

（二）信貸經營部門撰寫相關報告，為買方核定信用等級和信用銷售控制額度，上報買方保理商信貸審批部門審批。

（三）經審批同意，信貸經營部門向賣方保理商發出《信用銷售 17 控制額度通知書》，通知額度核定情況和費用劃付時間。

（四）如果買方保理商拒核額度，也應及時書面通知賣方保理商。第十九條 買方保理商收到買方提交的書面爭議通知后，應在知悉之日起1 個工作日內向賣方保理商發出《爭議通知》，《爭議通知》內容應包括與發生爭議的應收賬款有關的所有情況細節、有關信息和爭議內容。買方保理商收到賣方保理商發來的要求其協助催收或解決爭議的書面通知后，買方保理商應該盡力協助賣方保理商解決爭議，及時根據所了解的有關爭議的信息、買方反饋意見以及買賣雙方的協商進程等情況填寫《爭議信息或解決》，通知賣方保理商。第二十條 買方客戶經營或財務狀況發生重大變化的，買方保理商應該及時將有關情況通知賣方保理商。第二節 隱蔽保理 第二十一條 隱蔽保理業務的申請、受理、調查、審查、額度審批等參照第一節“有追索權保理”的相關規定執行。第二十二條 簽訂保理合同文本 經審批同意，賣方保理商通知賣方，并與賣方簽訂《隱蔽保理合同》（見附件3 國內保理合同文本）。第二十三條 開立賬戶

（一）賣方在賣方保理商開立回款特戶，用于回收已轉讓的應收賬款款項。賣方保理商對該賬戶實施監控。18

（二）賣方保理商信貸經營部門將《有追索權保理合同》復印件提交會計結算部門，會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第二十四條 應收賬款債權的轉讓和受讓參照第一節“有追索權保理”的相關規定操作，注意事項： 賣方保理商同意受讓后，通知賣方填寫《賬號更改通知書》（見附式17）和《應收賬款債權轉讓通知書》。賣方將《賬號更改通知書》直接寄送給買方，將《應收賬款債權轉讓通知書》簽章（先不填寫日期）后送交賣方保理商，賣方保理商保存暫不寄送給買方。同時，信貸經營部門計算管理費，登記《管理費計算表》，一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中按筆扣收管理費。第二十五條 保理預付款支用，參照第一節“有追索權保理”的相關規定操作。第二十六條 應收賬款到期回收

（一）應收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方的回款特戶，賣方在收到款項的1 個工作日內將該款項劃至賣方保理商賬戶，或由賣方保理商全額扣劃。賣方應同時在劃款憑證上寫明或書面告辭知該筆款項所對應的商務合同或發票號碼。如果買方將款項直接付至賣方的其他帳戶，賣方應在收到該款項之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知和轉款，視為賣方違約。如果買方根據商務合同約定享受現金折扣或其他扣減，買方將扣除現金折扣（或寬減金額）后的款項付至賣方的回款特戶，賣方獲得 19 賣方保理商同意后發出《貸項通知》。

（二）賣方保理商收到款項后的業務處理和對賬參照第一節“有追索權保理”第十六條第（二）、（三）、（四）、（六）款規定執行。

（三）會計結算部門每月第20 日計算并扣收保理預付款利息。

（四）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內進行對賬，將有關意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內未反饋的視為同意。第二十七條 應收賬款回購

（一）應收賬款到期，賣方回款特戶中無足額款項，賣方也未向賣方保理商劃付或未足額劃付應收賬款款項，賣方保理商將該筆應收賬款轉為未核準應收賬款，向賣方發出《應收賬款回購通知書》，信貸經營部門重新計算保理預付款實際可支用額，向賣方發出《保理預付款調整通知》，登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，或出現提前回購的情形，賣方保理商要求賣方按照保理合同約定的回購價款 20 立即回購該筆應收賬款，或從賣方的其他存款賬戶中扣劃。如果賣方存款賬戶資金不足以扣收，賣方保理商向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應收賬款到期日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（二）應收賬款到期后，賣方自行向買方催收或解決爭議糾紛。

（三）寬限期屆滿 1．如果賣方回款特戶中已有足額款項，賣方保理商按第二十七條規定處理。2．如果賣方回款特戶中仍無足額款項的，賣方保理商向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應收賬款到期日的次日起收取逾期違約金。

（四）應收賬款回購后，賣方保理商將債權轉回給賣方。第三節 無追索權保理

一、賣方保理商操作流程 第二十八條 賣方保理商的受理

（一）賣方與賣方保理商達成敘作無追索權保理業務意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內保理業務申請書》一式兩份和《付款人基本情況表》，并要求為買方作資信調查并核準信用風險擔保額度。

（二）賣方保理商信貸經營部門負責受理賣方對國內保理業務的申請，按《辦法》和本規程的有關規定向賣方收集有關資料。21 第二十九條 賣方保理商對賣方進行資格審查，審查要點如下：

（一）對照《辦法》有關規定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進行資信調查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應先完成客戶評價和授信工作；

（二）對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規性進行審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內的商務合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業務額度時即提交商務合同，賣方保理商法律部門審查商務合同條款，審查合格后的標準商務合同固定下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續義務、分期付款，或商務合同條款較苛刻，容易產生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理，或改為服務保理。

（三）對賣方的應收賬款情況、買方基本情況、買賣雙方的貿易情況、該類商品市場銷售前景和履行商務合同情況進行調查。第三十條 申請對買方作資信調查和提出信用銷售控制額度

（一）經調查初審合格，賣方保理商向買方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》，通知買方保理商為買方作資信調查、提出信用銷售控制額度和是否愿意提供信用風險擔保的初步意見。同時寄送賣方和買方基本情況及商務合同等資料。

（二）賣方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》后 10 日仍未收到買方保理商的回復，應及時向買方保理商進行查詢。

（三）如果買方保理商不同意為買方提供信用風險擔保，賣方保理商收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》后，以非正式方 22 式通知賣方拒批額度。

（四）如果買方保理商初步同意為買方保理商提供信用風險擔保，賣方保理商應及時將信用銷售控制額度以非正式方式通知賣方，并在買方保理商擬收取的信用風險擔保費報價的基礎上加上賣方保理商的管理費率一并向賣方報價。第三十一條 申請核準信用風險擔保額度

（一）如果賣方同意賣方保理商的報價，賣方向賣方保理商發出《信用風險擔保額度申請書-1》（見附式 20-1）,賣方保理商審核后向買方保理商發出《信用風險擔保額度申請書-2》（見附式 20-2），申請核準信用風險擔保額度。

（二）如果買方保理商不同意為買方核準信用風險擔保額度，賣方保理商收到買方保理商的《信用風險擔保額度通知書－1》（見附式 21-1）后，采取非正式方式通知賣方拒批額度。如果買方保理商核準了信用風險擔保額度，賣方保理商在收到買方保理商的《信用風險擔保額度通知書－1》后轉入額度審批程序，同時通知賣方。第三十二條 審批保理預付款最高額度

（一）賣方保理商信貸經營部門審查業務背景并撰寫《國內保理業務申報書》，如果賣方客戶有保理預付款需求，則根據各個買方保理商為買方核定的信用風險擔保額度情況，為賣方核定保理預付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預付款額度主要根據賣方上年實際回收與該買方的應收賬款金額確定。23

（二）信貸經營部門將有關材料上報賣方保理商信貸審批部門審批。賣方保理商按照授權權限進行審批，超過其審批權限的，上報上一級行審批。

（三）信貸經營部門登記《保理業務額度臺賬》。第三十三條 簽訂保理合同文本

（一）經審批同意，信貸經營部門通知賣方，賣方保理商與賣方簽訂《無追索權保理合同》（見附件3 國內保理業務合同文本）。

（二）賣方保理商與買方保理商簽訂《保理合作協議》（見附件國內保理業務合同文本）。第三十四條 開立賬戶 賣方保理商信貸經營部門將《無追索權保理合同》復印件提交會計結算部門，會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第三十五條 額度的變更

（一）賣方向賣方保理商提交《信用風險擔保額度變更申請書－ 1》（見附式25-1），申請調整買方保理商已核準的信用風險擔保額度。賣方保理商審核同意后，向買方保理商發出《信用風險擔保額度變更申請書－2》（見附式25-2），提出變更申請。

（二）賣方申請或買方保理商自行決定調整，賣方保理商收到買方保理商發來的《信用風險擔保額度變更通知書－1》（見附式26-1），或電話、傳真等通知后，根據買方保理商的變更意見，并最遲在２個工作日內（不得任意延誤）向賣方出具《信用風險擔保額度變更通知書－2》（見附式26-2），通知其額度調整情況。賣方保理商核定的保 24 理預付款最高額度相應調整。

（三）賣方保理商也可以根據賣方的經營狀況和履約情況對保理預付款最高額度自行決定調整，及時向賣方發出《保理預付款額度變更通知書》（見附式27）。

（四）對于上述調整，在緊急情況下，賣方保理商可以先通過電話或傳真等方式通知賣方，必要時買方保理商也可以直接通知賣方，但均應在通知日后3 個工作日內及時向賣方補充提交書面通知。賣方應該簽收通知書，并向賣方保理商提交回執。賣方保理商在收到回執后應及時將該回執復印件寄送買方保理商。

（五）額度調整后，賣方保理商登記《保理業務額度臺賬》。第三十六條 應收賬款債權轉讓和受讓

（一）賣方交單和應收賬款債權轉讓 在信用風險擔保額度核準通知書規定的有效期內，賣方根據商務合同履行交貨等義務后，向賣方保理商提交《應收賬款轉讓申請書》和《應收賬款轉讓清單》，同時附上商務合同、增值稅發票或普通發票及貨運單據等應收賬款債權證明憑證(原件及復印件各一份)，復印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據 1．賣方保理商收到賣方提交的單據后，應按規定認真審查，并核對賣方提交的憑證復印件和原件是否一致。審核要點如下：（1）商務合同。審核貿易背景及合同真實性；在應收賬款據以發生的商務合同為標準文本時，賣方保理商將標準商務合同文本對照 25 本次提交的商務合同條款進行審查。如果商務合同無標準文本，還需送交法律部門進行審查。審查要點為應收賬款債權是否符合辦法有關規定，商務合同重要條款如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定。對照《辦法》規定審核該合同項下應收賬款是否符合條件。（2）增值稅發票（或普通發票）。審核發票真實性；發票的主要內容是否與商務合同及貨運單據一致，如發票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發票開出時間是否合理等。（3）貨運單據。審核貨運單據真實性；已裝運貨物是否為商務合同及發票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務合同規定。（4）其他相關憑證是否已按商務合同規定出具并提交。2．如果單據中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權和容易引起爭議的條款，賣方保理商應要求賣方進行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進行修改，賣方保理商將該筆應收賬款劃分為未核準應收賬款。

（三）應收賬款受讓審批。單據審核無誤后，信貸經營部門將賣方轉讓的應收賬款劃分為核準應收賬款和未核準應收賬款，賣方保理商進行內部審批。對未核準應收賬款提供服務保理業務。

（四）應收賬款受讓通知和寄單 1．經審批同意，信貸經營部門填制《應收賬款受讓通知書》和 26 《應收賬款受讓清單》，一聯提交會計結算部門作受讓應收賬款核算處理，一聯送達賣方通知已受讓，一聯由信貸經營部門留存，并據以登記《銷售分戶賬臺賬》。同時，信貸經營部門按筆計算管理費用，登記《管理費計算表》，一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中扣收管理費。2．賣方在接到通知后填寫《應收賬款債權轉讓通知書》，指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，并將上述單據提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經營部門通過快遞方式將《應收賬款債權轉讓通知書》連同發票、提貨單據等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應該在快遞單據中寫明所寄單據名稱和份數）。信貸經營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業務檔案中。4．賣方保理商信貸經營部門向買方保理商發出《信用風險擔保額度支用通知書》（見附式22），登記《保理業務額度臺賬》，并將商務合同、增值稅發票或普通發票、提貨單據的復印件有關材料以快遞方式寄送買方保理商。5．買方簽收《應收賬款債權轉讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執上簽章的真實性和有效性。第三十七條 保理預付款支用

（一）保理預付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經營部門受理賣方支用保理預付款的申請，并查詢是否已收到買方簽發的《應收賬款債權轉讓通知書》回執，計算該 27 時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預付款實際可支用額內，并且不超過對單個買方的控制限額。

（二）填制保理預付款支用相關單據 賣方保理商在３個工作日內審核。經審核合格，賣方保理商通知賣方填制《保理預付款支用單》。賣方按要求填制單據，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預付款支用單》加蓋公章，經負責人簽字后，一聯提交賣方，一聯提交會計結算部門劃款記賬，一聯由信貸經營部門作為業務檔案歸檔。

（三）劃款 賣方保理商會計結算部門根據信貸經營部門提交的《保理預付款支用單》將保理預付款劃至賣方的存款賬戶中。

（四）登記臺賬 賣方保理商信貸經營部門及時將保理預付款支用情況登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。第三十八條 貸項通知及處理

（一）應收賬款轉讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進行協調，賣方應該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》，申請調減該筆應收賬款的受讓金額。對于買方根據商務合同約定享受現金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，28 用于調減該筆應收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經營部門審核該憑證，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，如果保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門發出《保理預付款調整通知》，要求賣方在1 個工作日內退回多支用的保理預付款，或立即通過轉讓新的核準應收賬款來沖減該部分多支用的保理預付款，使保理預付款實際可支用額恢復正數；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。

（三）賣方保理商信貸經營部門將《貸項通知》一聯提交會計結算部門，會計結算部門據以調減該筆應收賬款受讓金額，并根據賣方退回款項金額調減保理預付款金額。或根據信貸經營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應款項，不足部分從后續回收的應收賬款款項中扣減。

（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）賣方保理商信貸經營部門向買方保理商發出《恢復信用風險擔保額度通知書》（見附式28），并附上《貸項通知》的復印件。第三十九條 銷售分戶賬管理和應收賬款到期回收

（一）應收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經營部門向買方發出《付款通知》，提示買方按時付款。

（二）應收賬款到期前或到期日，買方通過買方保理商將款項付至賣方保理商。如果買方將款項直接付至賣方的其他賬戶，賣方應在收到該款項 29 之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應款項。

（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結算部門在1 個工作日內核對款項對應的商務合同號碼或商業發票號碼，填寫《應收賬款收款通知》通知信貸經營部門，根據信貸經營部門出具的《支付通知》作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預付款利息、逾期違約金和管理費（如有）以及已支用的保理預付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務合同號碼或商業發票號碼，會計結算部門先做掛賬處理，由信貸經營部門負責核實，在接到信貸經營部門提交的《付款確認書》回執后再作會計核算。

（四）信貸經營部門在接到會計結算部門提交的《應收賬款收款通知》后1 個工作日內核對商務合同號或商業發票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負責在3 個工作日內向買方發出《付款確認書》核實。同時，重新計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，填寫《保理預付款調整通知》將有關情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》： 1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，該金額為賣方還可以支用的保理預付款。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門通知賣方進行回購。30

（五）賣方保理商信貸經營部門根據款項回收情況向買方保理商發出《恢復信用風險擔保額度通知書》，通知買方保理商恢復支用的信貸風險擔保額度。

（六）會計結算部門每月第 20 日計算并扣收保理預付款利息；同時，賣方保理商按月（或季）將買方保理商應收取的管理費劃至買方保理商賬戶。

（七）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和會計賬表上簽字； 賣方保理商信貸經營部門與買方保理商信貸經營部門核對《保理業務額度臺賬》和《信用風險擔保額度臺賬》（寄送），核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在雙方臺賬上簽字。2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對；

第四篇：國內信用證操作規程

附件

銀行國內信用證業務操作規程

第一章 總 則

第一條 為加強我行國內貿易項下信用證業務（以下簡稱國內信用證業務）的風險控制和管理，規范其操作標準和操作流程，從而保障國內信用證業務積極、有序、健康地發展，根據中國人民銀行的有關規定，結合我行實際情況和具體要求，特制定本操作規程。

第二條 我行各級業務機構在辦理信用證業務中，必須嚴格執行國家的政策、法規及相關規定，并遵照中國人民銀行制定的《國內信用證結算辦法》辦理國內信用證結算業務。

第三條 本規程所稱國內信用證，是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。國內信用證種類包括：即期付款信用證、延期付款信用證、議付信用證。

第四條 國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證，只限于轉賬結算，不得支取現金。

第五條 各一級分行、二級分行和異地支行辦理國內信用證業務，必須征得總行的批準和授權。各一、二級分行下屬的同城支行及異地支行下屬的支行不得辦理國內信用證業務，必須集中到各一、二級分行和異地支行本部辦理國內信用證業務。

—1—

第二章 開出國內信用證業務

第六條 開出國內信用證是指我行根據開證申請人的申請，向國內受益人開立的、保證在信用證有效期內、憑符合信用證條款的單據付款的書面承諾。開證行的付款責任是第一性的。

第七條 開出國內信用證業務應遵守的基本原則：

（一）真實性原則：各業務機構開立的信用證，應具有真實的國內貿易背景。嚴禁開立以融資為目的的國內信用證，禁止為逃避監管，采用事后修改信用證期限、金額或將開證金額化整為零等手段，變相開立需經上級機構授權的信用證。不得利用滾動開證的方式開新證、還舊證。

（二）風險總量控制原則: 開出國內信用證業務具有潛在的風險，各業務機構必須將其風險余額納入嚴格的資產負債比例管理體系，充分考慮本機構的存貸比狀況、資本金及流動性狀況，同時考慮開出國內信用證業務的風險權重并采用資本充足率管理辦法對開出國內信用證業務的風險規模實施監管。

（三）統一授信原則: 我行辦理開出國內信用證業務納入全行統一授信流程管理，具體按照《銀行公司授信業務放款操作辦法》執行。由信審部門負責信用風險審查，國際業務部控制操作風險。具體方式有：

1.綜合授信方式。指業務機構在對開證申請人的經營風險、財務狀況及其與我行業務往來的歷史記錄進行綜合評估的基礎上，免收或減收其開證保證金，給予一定金額、期限一年的授信 — —2 額度用于開出國內信用證的方式。全行各業務機構為申請人開出國內信用證時應盡可能采用綜合授信的方式。具體操作要求如下：

（1）對每一開證申請人授信額度的核定，按我行授信流程中的有關評審辦法及規定，經批準后辦理。

（2）在綜合授信額度內的每一筆開證，應由國際業務部門逐筆報相應授權人簽字開出；同時，國際業務部應負責信用證業務有關技術、政策等方面的風險防范及處理。

（3）業務機構應建立客戶臺賬制度，以監控綜合授信額度的使用，并嚴格執行經核定的授信額度。綜合授信額度的調整需經相應的信用審查委員會批準后方可實施。

2.部分授信，部分收取保證金方式。授信額度和保證金兩者之和應不少于開證金額。

3.單筆授信方式。申請人在我行無綜合授信額度，或綜合授信額度已用完的，其申請的每筆開證都必須采用單筆授信的方式，根據我行授信流程中的有關評審辦法及規定，經批準后方可辦理。單筆授信額度用完即失效，不循環使用。

4.零風險開證方式。以經確認的并為我行所接受的銀行承兌匯票及我行大額存單全額質押等零風險方式開證的，須經信審部門批準后方可辦理。

5.收取全額保證金方式。采取逐筆收取100%保證金方式開出國內信用證的，應對開證保證金實行專戶管理，每筆保證金應與信用證一一對應，專款專用，不得挪作他用或提前支取。

—3—

（四）單筆開證金額超權限授權審批原則

1.總行營業部：即期4000萬元，延期2000萬元。2.一級分行：即期3000萬元，延期1500萬元。

3.二級分行和異地支行：即期1500萬元，延期800萬元。各分支行超過上述權限的開證應上報其上級行，經上級行在權限范圍內審批后，方可對外開出。

上報材料應包括：

●蓋有業務機構行章并明確表述業務機構審查意見的請示報告；

●開證申請書、合同復印件； ●業務機構的信貸調查報告。

第八條 開證申請人應具備以下條件：

（一）持有國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》，并經工商行政管理部門辦理年檢手續。

（二）已在開證行開立人民幣基本結算賬戶或一般結算賬戶，是開證行的往來客戶。

如果開證申請人是首次申請開證，應向開證行提交營業執照正本復印件及企業簽章、印鑒的樣本，留開證行備查。

第九條 在開出國內信用證業務時，開證行還應審查以下基本內容：

（一）開證申請書和開證申請人承諾書，應詳細列明開證所需的有關資料或作成信用證的全部條款，同時要明確承擔履約付 — —4 款責任和因開證而產生的一切風險和費用。

（二）購銷合同。購銷合同中有關貨物名稱、數量、質量、包裝、運輸、保險、檢驗等有關內容及相應的單據要求應體現在開證申請書中。開證申請書注明所開信用證種類應與購銷合同規定一致。

（三）開證申請人所蓋公章及法定代表人和/或授權簽字人的簽字和/或蓋章應與我行留底的印鑒相符。

（四）信審部門審查和有權審批人同意開證的相關批準文件。

第十條 國內信用證的開立和通知行的選擇

（一）國內信用證的開立采用電開或信開方式。

電開信用證：應由開證行通過加押SWIFT報文或加押電傳方式發送通知行。

信開信用證：采用《國內信用證結算辦法》規定信用證格式，由開證行加蓋信用證專用章、經辦人名章和經有權簽字人簽字后寄送通知行，同時向通知行另發SWIFT MT799證實電。

（二）開證行在選擇通知行時，應遵循以下原則： 1.必須在受益人所在地選擇通知行。

2.優先選擇受益人開戶行為通知行。如果受益人在聯行和代理行均開有賬戶，則優先選擇聯行為通知行。

3.其次選擇聯行為通知行。如果不知受益人開戶銀行，或已知受益人不在開證行的往來銀行開戶，則選擇受益人所在地的聯

—5— 行為通知行。

4.最后選擇代理行為通知行。如果開證行在受益人所在地沒有本系統分支機構，則選擇有信用證業務代理關系的其它銀行分支機構為通知行。

第十一條 信用證的修改

（一）開證申請人提出信用證修改申請時，應提供以下資料： 1.信用證修改申請書和信用證修改申請人承諾書。修改申請書要明確注明信用證號、信用證金額、修改內容等要素。修改申請書和承諾書要加蓋預留銀行的印鑒或簽章。

2.提交受益人同意修改的書面證明。

3.如系增額修改，申請人應交存相當于增額的保證金，并提供相關會計憑證；或信審部門審查和有權審批人同意增額修改的批準文件。

（二）開證行應委托原信用證通知行通知信用證修改書，并在信用證修改書中注明本次修改的次數。開立信用證修改的具體要求按照第九條第（一）款辦理。

（三）如修改有效期，原有效期加展期不得超過180天；如修改付款期，原付款期加展期不得超過180天。

（四）如增額修改，因增額而超出開證行權限時，應向上級行報批，獲準后才可簽發信用證修改書。

（五）增加信用證金額或者延長信用證效期或者減少信用證所要求的貨權單據，應落實相關的風險控制措施。

— —6 第十二條 來單處理

開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據及寄單通知書或委托收款行寄交的委托收款憑證、信用證及修改書正本、單據、信用證議付/委托收款申請書、寄單通知書后，應及時核對單據表面與信用證條款是否相符，并在收到單據的次日起5個銀行工作日內決定是否承擔付款責任。

第十三條 不符點單據的處理與拒付

（一）開證行審核單據后發現不符點，應在收到單據的第二天起計五個營業日內以快捷的方式向委托收款行/議付行發出拒付通知，表明憑以拒付的全部不符點，明確說明本行據此拒絕付款；同時必須注明“單據代交單人保管，由交單人承擔一切風險，聽候交單人指示作出處理”。

（二）申請人同意付款的，應在來單通知書上簽章確認付款后退開證行。開證行憑此辦理付款或發出到期付款確認書。

（三）如申請人不同意付款，或受益人要求退單，開證行應立即將單據退還委托收款行/議付行。

第十四條 付款及確認付款

開證行應在收到單據次日起5個銀行工作日內；或在開證申請人同意接受不符點單據后，依據信用證付款方式進行付款或確認付款：

（一）對即期付款信用證項下來單，立即通過委托收款行向受益人付款；

—7—

（二）對延期付款信用證項下來單，立即向委托收款行或議付行發送到期付款確認書。

第十五條 登記付款或確認付款事項

（一）開證行付款或發出到期付款確認書后，應在信用證留底聯上注明該筆付款或確認付款的日期、編號、金額等要素。

（二）如有正本信用證隨單據寄到，還應在正本信用證背面做同樣的批注，以表明該信用證項下受益人應得款項已經支付或已經確認到期支付。

第三章 受理信用證業務

第十六條 受理信用證業務包括信用證的通知、審單議付或審單委托收款、索款、催收及考核等內容。

第十七條 來證審核與通知

（一）審查開證行資格與資信

1.本系統分支機構開來的信用證，開證行必須是總行授權的能夠辦理國內信用證業務的分支行。對無權經辦國內信用證業務的分支行開立的信用證，原則上應予以退回。

2.跨系統銀行的分支機構開來的信用證，開證行必須與我行已經建立國內信用證業務代理關系。對尚沒有建立國內信用證業務代理關系的銀行開來的信用證，原則上不予接受；或在收到信用證的同時，立即向總行申請與開證行建立國內信用證業務代理關系后，可予接受。

3.非銀行金融機構和各類信用社開來的信用證，不予接受。

— —8 4.資信不佳的銀行開來的信用證，應提醒受益人注意。我行一般不應議付或據以融資。

（二）核驗印鑒或密押

1.信函方式開立的信用證和信用證修改書，應核驗其簽字和印章。信開信用證或修改書中既有簽章又有密押的，既要核對簽章，又要核對密押。信開方式下，如開證行沒有發出證實電，通知行應立即與開證行聯系，要求其立即發出SWIFT MT799證實電或加押電傳證實。

2.以SWIFT或電傳方式開立的信用證或信用證修改書，應核驗其真實性。

（三）審查國內信用證的合規性 1.提現性質的信用證不可以接受。2.支付貨幣必須是人民幣。

3.應明確注明“不可撤銷”和“不可轉讓”字樣。4.付款期限（包括修改后）最長不超過自發運日起計6個月或180天。

5.有效期限（包括修改后）不超過自開證之日起6個月或180天。

6.應明確注明“依據中國人民銀行《國內信用證結算辦法》和開證申請人的開證申請書開立”的文句。

7.信用證及修改書本身應該完整、明確。

（四）通知

—9— 1.信用證或修改書上有密押的，應將正本信用證或正本修改書上的密押涂抹后，再通知受益人。

2.在“信用證/修改書通知登記簿”上登記，注明編號、通知日期、受益人名稱等。受益人領取時應在該登記簿上簽字；如郵寄通知，應附有簽退聯，要求受益人簽收后退回。

3.受益人首次領取信用證或修改書時，應提供工商營業執照正本復印件并預留簽章。

第十八條 受理單據

（一）議付單據

我行作為議付行在受理受益人提交的單據后，按照審單原則，審核單據后，在決定議付時，應在自接單后次日起計五個營業日內向受益人議付貨款。議付時具體要求是：

1.信用證為可議付的延期付款跟單信用證。

2.我行必須同時是信用證指定的議付行和受益人的開戶行。3.受益人在議付行開立基本結算賬戶或一般結算賬戶。4.有下列情況之一，應拒絕議付或從嚴掌握議付條件：（1）開證行資信不佳者；

（2）雖注明“議付”字樣，但屬非延期付款信用證；（3）非本行通知的信用證；（4）單據存在不符點；（5）受益人資信不佳；

（6）信用證有軟條款或存在發生糾紛的危險；

— —10（7）信用證存在不利于收款的其它因素。

5.對有不符點的單據決定議付時，應事先以電訊方式告開證行全部不符點，在征得開證行同意接受不符點并收到開證行到期付款確認書后，辦理議付。

6.議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。議付行應在議付文件中注明，當單據遭到開證行拒付時，議付行將保留向受益人的追索權。到期未獲開證行付款或付款不足的，可向受益人追索議付款項或不足部分。

（二）委托收款

1.受理受益人提交的單據后，按照審單原則審核單據，并嚴格按照委托人的委托和授權辦理。發現單據存在不符點的，應及時通知受益人改單；仍存在不符點的，應在信用證議付/委托收款申請書上列明。

2.應于接單次日5個營業日內將寄單通知書、信用證議付/委托收款申請書隨委托收款憑證、信用證正本、信用證通知書、信用證修改書正本、信用證修改通知書及單據一并郵寄給開證行索要款項。

3.委托收款憑證填寫的付款人名稱應為開證行，收款人名稱應為受益人（委托收款項下）或議付行（議付項下）。

第十九條 寄單索款

議付后的單據或委托收款單據，應隨附銀行填制的寄單通知書寄送給開證行，并明確說明已經根據開證行的議付授權向受益

—11— 人付出對價，或是根據受益人的收款委托向開證行索要款項。寄單通知書上應標明要求開證行付款時撥付頭寸的路線。

第二十條 催收、入賬及考核

（一）對超過合理天數未能收妥的款項，以及短付的款項，應及時向開證行催查或索要。

（二）收到開證行支付的信用證項下的款項后，應及時調出議付留底或委托收款留底進行核對，并做入賬處理。

（三）收到開證行發來的到期付款確認書后，應調出議付留底或委托收款留底進行核對并歸卷待查。開證行到期支付款項后，再做入賬處理。

（四）定期按不同地區、不同收款方式和不同銀行考核信用證項下合理收款天數，并做出考核報告。

第四章 國內信用證業務內部管理

第二十一條 管理職能部門

總行國際業務部是全行國內信用證業務的日常管理機構，負責對全行業務機構的國內信用證業務進行授權、檢查、指導、監督和管理。

第二十二條 國內信用證業務的標準化管理

（一）辦理國內信用證業務，各行應參照總行制定的標準化格式統一對外操作。

（二）各行辦理國內信用證業務所涉及的費用、業務流程、操作規范應按照總行的統一規定執行。

— —12

（三）各行實際國內信用證業務中因確有必要而使用的特定格式應報總行國際業務部備案。

第二十三條 檔案管理

信用證卷宗應一證一卷，及時歸整，按照業務編號順序排列，做到卷宗完整，記錄清楚、明確。結清的卷宗至少保留3年期限。

（一）開出信用證業務

1.開出信用證時，應在信用證留底背面批注開證日期、開證金額、授信情況等；

2.支付信用證款項時，應在信用證留底背面和信用證正本背面記載付款日期、付款金額、付款編號及信用證余額等；

3.確認付款時，應在信用證留底背面和信用證正本背面批注確認到期付款日、金額等；

4.注銷信用證時，應在信用證留底背面和信用證正本背面記載注銷日期及原因；

（二）受理信用證業務

1.議付或委托收款卷宗應包括收到的信用證和修改書副本、信用證通知書留底、信用證修改書通知留底、單據復印件以及往來函電留底等資料；

2.對已收妥款項的卷宗應與結算入賬憑證留底一起按月裝訂，另卷管理。

第二十四條 各業務機構處理國內信用證業務時對SWIFT、TELEX系統的使用和維護應實行統一管理，并嚴格按照錄入、復

—13— 核、授權三級分工負責的方式操作。對外發送的SWIFT、TELEX報文必須有經辦、復核和部門負責人三級簽字才能發出。

第二十五條 糾紛/案件管理

（一）各業務機構應將實際發生的開出/受理國內信用證的糾紛/案例所涉及的全部材料通過其上級行及時統一上報總行國際業務部。

（二）國內信用證業務項下發生的國內民事/刑事法律訴訟案件，各行應通過其上級行及時統一上報總行國際業務部備案。

（三）總行國際業務部接到國內其它銀行有關糾紛/案件的查詢時，各行應及時上報書面說明材料。

（四）上報的案卷材料應包括全套信用證文本、單據及往來函電的復印件。

第二十六條 專項檢查、考核及定期上報制度

（一）總行國際業務部將對業務機構進行定期或不定期的國內信用證業務專項檢查、調研和考核。

（二）各業務機構應準確、及時、全面地按照中國人民銀行、銀監會及總行的各項管理規定的要求按月或不定期地書面上報有關材料，并對所報材料的真實性負責。

（三）各一級分行應每半年將轄內國內信用證業務的經營情況，包括業務量、融資規模、逾期融資、糾紛案件、內控措施及業務開拓的建議等，寫成專項報告，上報總行。

第二十七條 各業務機構應于每月10日前或其它規定的期 — —14 限內將國內信用證的統計報表上報總行國際業務部。對于各類臨時性報表，各業務機構應按時完成。

第二十八條 我行國內信用證業務的會計核算要嚴格按照《銀行各項業務會計核算手續》辦理，各項業務程序必須納入統一的會計科目內進行核算。

對于國內信用證業務項下的貿易融資出現的逾期、呆滯、呆賬的賬戶處理須按照總行頒布的有關會計規定辦理。

第二十九條 處罰措施

（一）機構處罰措施：全行各級業務機構如有違反操作規程的有關規定，按情節輕重和損失程度，將分別給予下列處罰：

1.警告； 2.通報批評；

3.取消辦理國內信用證業務的授權。

（二）人員處罰措施：對違反本操作規程，造成損失的責任人及有關負責人，根據中國人民銀行及總行的有關規定，給予行政或經濟處罰；觸犯國家法律的，移交司法部門依法處理。

第五章 附 則

第三十條 各業務機構可根據本操作規程，結合實際情況，制定相應的實施細則，并報總行國際業務部備案。

第三十一條 本操作規程由銀行總行國際業務部部負責解釋和修訂。

第三十二條 本辦法自發文之日起正式實施。

—15—

第五篇：工商銀行國內信用證

國內信用證

服務對象

在中國工商銀行深圳市分行開設結算帳戶，需進行國內企業間商品貿易結算，資信良好的公司客戶。

功能簡介

國內信用證是開證行依照申請人的申請人開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。其辦理遵循中國人民銀行《國內信用證結算辦法》，使用人民幣進行結算。具有以銀行信用為保證，有利于保障合同的實施、有利于獲得貿易融資、有利于資金周轉、容易解決商業糾紛的優點。

申請手續

客戶填寫《開立國內信用證申請書》及《開證承諾書》，按信貸流程進行審批后，由有權辦理該業務的支行營業部進行開證處理，開證完成后開證行直接將信用證寄至通知行，通知聯交申請人。如客戶第一次辦理國內信用證開證業務，需與我行簽訂《國內信用證開證合同》。完成時間

開證---接到客戶申請次日起五個工作日內寄出

修改---與開證相同

通知---收到信用證或修改書次日起三個工作日內處理

查復---收到查詢后第二個工作日前查復

付款---收到單證次日起五個工作日內付款

通知不符點---收到單證次日起五個工作日內通知

收費標準

開證手續費：開證金額的0.15%，最低100元/筆，向開證申請人收取

修改手續費：每筆100元，向修改申請人收取

增額修改的：對增額部分按開證標準收取，最低100元，不另收修改手續費，向修改申請人收取

通知手續費：每筆50元，向受益人收取

修改通知手續費：每筆50元，向受益人收取

議付手續費：議付單據金額的0.1%，向受益人收取

特別提示

開證申請人如需進行開證保證金的減免，需需在我分行有資信評級并有授信額度。

保證金按以下標準減免：

AA級（含）以上：免收

AA-級：開證金額10%（含）以上

A+、A級：開證金額30%（含）以上

A-級：開證金額50%（含）以上

BBB級（含）以下：全額

經分行信貸評審部批準，A+、A、A-級申請人可酌情減收，但不得減少超過50%。