第一篇：地稅法規

吉林省地稅局關于所得稅若干業務問題的通知

吉地稅函[2007]40號

一、企業所得稅方面

1、勘察設計單位由事業單位轉制為企業，按財工字[1995]256號規定，業余收入應納入企業統一核算，發給個人的業余設計酬金不超過業余設計收入20%以內的部分，可計入經營費用，在企業所得稅前扣除。

2、按照吉熱改[2006]2號規定標準以內發放給職工的取暖費可在企業所得稅前扣除。

2006－2007年采暖期每平方米建筑面積熱價標準為26元，2006－2007年采暖季采暖費補貼一次性發放，已經報銷采暖費的職工，由各單位根據實際情況多退少補；從2007年1月1日起，采暖費補貼按月發放給職工個人。

3、實行工效掛鉤必須按財稅[2006]126號規定的范圍執行。對不在文件規定范圍內且2006年已實行工效掛鉤的單位，在2006年企業所得稅匯算清繳時，其上半年工資費用扣除額可按工效掛鉤辦法計算（全年工效掛鉤工資額除2），下半年工資費用扣除額按計稅工資標準計算，不超過國家規定計稅工資標準的部分，允許稅前據實扣除。

4、企業綜合利用《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的建材產品，應享受自生產經營之日起免征企業所得稅5年的優惠政策。

5、按財稅[2006]88號規定，企業提取并實際使用的職工教育經費在不超過計稅工資總額2.5%以內的部分可在企業所得稅前扣除。當年實際使用未超過1.5%的，1.5%以內的結余部分可不作納稅調整；當年實際使用超過1.5%的，當年按2.5%的比例提取的職工教育經費未使用的部分稅前應全部進行納稅調整，增加當年的應納稅所得額。

6、企業總機構將下屬公司的利潤及盈余公積金等所有者權益類項目集中到總機構管理的，這些集中的資金不屬于總機構的收入，確定提取總機構管理費金額時可不作為抵減項目處理。

8、除稅收另有規定者外，企業所得稅稅前允許扣除的各項費用應按權責發生制原則執行，企業預提的各項費用超過三年以上仍未支付或仍未上繳的，應并入匯算年度應納稅所得額，待實際支付或上繳時，在實際支付（上繳）年度稅前扣除。

9、企業借用或租用的固定資產，發生費用發票名頭與借（租）入企業名稱不符的，經地稅機關審核確屬為企業生產經營服務所發生的費用，到稅務機關換開發票后可在企業所得稅前扣除，在管理上可實行備案辦法。

10、企業支付下崗職工的一次性費用因不屬計稅工資計算范圍，不能做為提取職工福利費、職工工會經費、職工教育經費基數。

11、有些企業技術改造引進國產設備在先，但立項文件或項目確認書批準在后，只要是國家批準確立的項目中包含的國產設備，即可享受稅收抵免優惠，抵免年度以國產設備購置取得發票的時間為準。

12、企業享受利用“三廢”優惠政策免征企業所得稅期間，利用“三廢”項目享受減免的增值稅應并入該項目的所得，屬于“三廢”項目實現的所得額的一部分，不征收企業所得稅。

13、實行年薪制的企業，由于年薪在決算后才能計算出來，對其中部分（或全部）年薪在企業所得稅匯算期結束前發放的，可與上一年度企業工資合并計算，不超過企業計稅工資標準的部分允許在企業所得稅前扣除。

14、企業支付給中小企業擔保公司的“擔保費”允許在企業所得稅前扣除，核算方法按有關會計制度規定辦理。

15、企業購入的固定資產，不論原來是否已提足折舊，均以購入價及安裝費用做為計提折舊的原值；企業在改組改制過程中按賬面價值整體買入（收購）其它企業資產然后又對固定資產進行評估的，則以賬面價值做為允許稅前扣除計提折舊的原值，不能以評估值做為計提折舊的原值。

16、從2007年度起吉地稅發[2003]86號第六條按附征率辦法核定征收建筑安裝企業所得稅的規定停止執行，統一按國稅發[2000]38號的規定執行。

二、個人所得稅方面

（二）企業將自行開發的無形資產作價或對已入賬的固定資產及無形資產評估，并將上述作價金額和資產評估增值的金額折成股份分配給企業員工或股東，僅作為分紅依據，不擁有所有權的，不征收個人所得稅；擁有所有權的，在個人轉讓股份環節，按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，轉讓成本按取得股份時的歷史成本計算，無償取得的股份，轉讓成本按零計算。

（三）按國家規定發給離退休人員的交通費、特需費、護理費等生活補助費，免征個人所得稅。離退休人員再次任職受雇取得的收入及補貼（離退休費用除外），應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

吉林省地方稅務局關于所得稅若干業務問題的通知

（吉地稅發〔2005〕118號）

一、企業所得稅方面

(一)工商企業征訂黨報黨刊捐贈給貧困地區實施文化扶貧的支出視同公益救濟性捐贈，經稅務機關審核確認，允許按規定比例在繳納所得稅前扣除。

(二)企業領導(包括內部中層領導)憑合法票據報銷的通訊費用允許在企業所得稅前據實扣除；企業其它人員憑合法票據報銷的通訊費用每人每月不超過500元的允許在企業所得稅前據實扣除，超過500元的部分不得在稅前扣除。企業不是憑合法票據報銷而是采取發放通訊補貼方式的，對企業發放的通訊補貼稅前扣除問題仍按吉地稅發〔2004〕8號文件規定執行。

吉地稅發[2004]8號文件：企業給領導(包括企業內部中層領導)發放(報銷)的通訊費用稅前扣除標準，可參照吉廳發(1998)5號規定執行，即：每人每月固定（住宅）電話費不超過80元，移動電話費不超過400元。

長地稅所字[2000]4號規定：企業為法人支付的住宅電話費，以及為本企業管理人員支付的個人名義購買的手機、BP機所發生的費用凡能提供真實憑據（即：名稱、身份證號碼、手機、BP機、電話號碼無誤的）可以扣除。

吉地稅發[2004]8號文件規定從2004年起，企業可以報銷通信費也可以發放，對以現金發放的通信費要并入工資薪金所得征收個人所得稅。對憑合法票據報銷的通訊費，應計入企業“管理費”或“銷售費”中，應是正常的經營費用，不屬于“津貼、補貼”不征個人所得稅。但對企業其它人員憑合法票據報銷的通訊費用每人每月不超過500元。否則企業所得稅前不允許扣除。

(三)根據吉政發〔2004〕16號文件規定，對城鎮計劃生育家庭獨生子女父母退休后符合獎勵條例規定給予的2000元一次性獎勵費用允許稅前計入成本費用。

(四)企業利用“三廢”申請享受減免企業所得稅必須是直接利用國家下發的“資源綜合利用目錄”內的“三廢”生產的產品并且符合減免稅規定條件的；對利用其它企業以“三廢”為原料生產的產品作為本企業的原材料繼續生產產品(以下簡稱間接利廢)，間接利廢所含的“三廢”數額，在計算生產的綜合利用產品“三廢”含量比例是否符合申請享受減免企業所得稅優惠政策條件時，不參與利用“三廢”含量比例計算。

(五)企業將以前年度通過國家無償劃撥等形式得到的無償使用的土地以一定的方式作價入賬，其作價入賬的金額不得以折舊或攤銷的方式在稅前扣除。

(六)1.煤碳企業按照財建〔2004〕119號文件規定的標準提取的安全費用允許在稅前扣除。按文件規定企業應當在提取的安全費用中開支的費用項目而未在其中支付的，不得在稅前扣除；

2.煤碳企業按照該文件規定的標準提取的維簡費允許在稅前扣除。提取的維簡費具體使用范圍和要求按財建〔2004〕119號文件規定執行。掌握稅前扣除時應注意以下幾點：

(1)按文件規定的標準噸煤8.7元提取的維簡費中包括井巷建設(含開采過程中的井巷延伸)過程中形成的固定資產的折舊費2.5元和維簡費6.2元。井巷建設過程中形成的固定資產提足折舊時，提取的噸煤8.7元不再分離，全部作為維簡費用。上述固定資產報廢凈損失應在提取的維簡費中列支；井巷建設(含開采過程中的井巷延伸)過程中發生的建設費用支出未形成固定資產的部分應在提取的維簡費中列支。

(2)井巷以外的其它與生產經營有關的固定資產和機械設備提取折舊和報廢損失處理等問題按國家現行規定執行。其它礦山企業提取安全費用和維簡費扣除問題按上述規定的原則和國家下發的文件明確的標準執行。

(七)企業減免所得稅不得作為利潤分配、分紅或轉為個人資本金等，必須用于企業生產發展。利用減免稅款以貨幣資金購買流動資產或購建固定資產時，應將相應的支出在有關減免稅金科目中列支，企業對利用減免稅購建的資產應建立相應的登記薄加強管理；用于處理壞賬損失和彌補以前年度虧損以及其它與生產發展相關項目時，應在有關減免稅金科目和與用于生產發展具體項目相關科目進行轉賬處理。

(八)企業無償出借給企事業單位或個人的固定資產，不得稅前提取折舊，發生的維護費用和損失也不得在稅前扣除。

(九)企業出租給企事業單位或個人的固定資產，收取的租金與當地市場租金收費價格水平相比明顯偏低又無正當理由的，其出租財產發生的折舊、維護費用和損失低于租金收入的部分可在稅前扣除，超過租金收入的部分不得在稅前扣除。

(十一)1.企業對內部退養或下崗人員發放的生活費用允許在稅前單項扣除，不包括在計稅工資總額之內，在計算企業人均工資是否超過計稅工資標準時的職工人數也不包括上述人員；

2.企業全年職工人數應按全年各月實際上崗人數加權平均的方法計算確定。

(十二)企業為公出人員報銷的交通費和宿費憑合法票據在稅前據實扣除，出差補助費按企業規定的標準在稅前據實扣除。

(十三)企業以直接或間接的方式從收入(包括先貸款，后用稅前提取的基金還貸等)或成本費用中支付價款并已在稅前予以扣除形成的固定資產不得在稅前提取折舊，其報廢損失亦不得在稅前處理。上述資產價款實質上已在收入或成本費用中一次或分次核銷，應通過設立登記薄等方式加強使用管理。對上述資產維護(維修)發生的費用，確實由企業承擔的部分，可允許在企業所得稅前扣除。

二、個人所得稅方面

(一)1998年12月31日前參加工作的職工，按吉直房改字〔2000〕2號規定的標準，取得的一次性住房補貼，免征個人所得稅。

(二)個人因與用人單位解除關系，以直接入股的形式取得的一次性經濟補償收入，暫不征收個人所得稅；待轉讓時，按以下方法計算納稅：

1.就其補償金部分，按國家財稅〔2001〕157號文件計算納稅，以其取得股份時的上一年度當地職工平均工資的三倍確定收入免征額。

2.轉讓股份收入減去上述應按工資薪金項目征稅的補償金收入部分的差額，按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。

(三)個人以固定資產評估值投資入股，對于評估增值部分，暫免征收個人所得稅；待轉讓時，按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。

(四)個人投保分紅型保險取得的紅利(不返本的除外)，按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，稅款由支付紅利的保險公司代扣代繳。

吉林省地方稅務局關于印發房地產開發企業 所得稅管理若干具體問題暫行規定的通知

吉地稅發〔2003〕130號

三、關于開發產品視同銷售行為的收入確認問題

(一)企業開發住宅小區的配套設施，在購房合同或協議等書證中明確規定使用權歸小區業主管理委員會，用于為小區住戶服務為主的必要配套設施及為臨時安置動遷戶的周轉房可不視同銷售處理，在使用期間所發生的維護、維修、折舊費用和報廢損失可按規定在稅前扣除。

車庫、車位、第三產業門市房及面向社會開放經營使用的室外封閉式體育運動場和室內各種文化、體育、娛樂場所等除外。

(二)地稅機關已按“視同銷售行為“征稅的企業自用開發產品，在三年內對外銷售的，對以前該自用產品已納稅所得額準予當期稅前扣除。

(三)應按視同銷售規定征稅的開發產品，企業會計核算未作銷售處理或未完整準確反映收入的，在向地稅機關申報納稅時應按稅法規定進行納稅調整。

五、開發企業受自來水公司、煤氣公司、供電局、有線電視臺等公共基礎設施部門(單位)委托向購買房屋的用戶收取的水加壓費、天然氣入網費、電費儲蓄、有線電視安裝費等各種代收款項，全額上交相關部門(單位)的，可不并入企業損益；企業留用部分(包括有關單位付給的代收手續費)，應并入已確認企業銷售該房屋收入的當期所得額。

(二)企業發生的成本費用支出，取得下列原始憑證的，在計征企業所得稅時可作為稅前扣除的有效憑證(以下簡稱有效憑證)：

2.買賣雙方交易活動確實發生，賣方拒不給開具合法發票的，如買方能夠向主管地稅機關出具已向賣方支付該交易款項相關證據(如銀行開具的付款單等)，同時提供賣方所在地縣以上(含縣級)地稅局開具的該項交易支付款項書面證明，并附有詳情書面說明材料的，也可作為有效憑證。4.與個人(個體經營者除外)發生經濟往來使用自制憑證的，企業取得的自制憑證上有經手人與收款人本人簽字或蓋章并附有收款人身份證復印件的。

5.雙方發生以物易物交易，一方換入的貨物或資產應取得有對方簽字或雙方共同簽字認可并注明交易方式和交易價格的書面協議等證明資料。

6.特殊性費用支出，按規定需由有關部門(單位)代開發票的，實際收款方是單位，該收款單位應在代開的發票背面注明“已收款”字樣并加蓋單位的財務公章；對方屬于個人的，收款人應在代開的發票背面簽字并注明家庭地址和附有個人身份證復印件，企業付款經手人也應在發票背面簽字或蓋章。

(三)企業當年真實發生的成本費用支出，因特殊原因在企業所得稅匯算期內沒有取得有效憑證的，經主管地稅機關查實確認，可準予在當期稅前扣除，但企業必須保證在次年內取得合法有效原始憑證。企業在保證期內仍然沒有追補有效憑證的，應對上期稅前已扣除的該項費用，在下期作調增應納稅所得額處理。

企業在以后年度取得該項費用有效憑證的，可從取得有效憑證的納稅年度企業應納稅所得額中予以減除。

八、本規定自2004年1月1日起執行。

吉林省地方稅務局關于制藥企業銷售費用稅前扣除問題的通知（吉地稅發〔2005〕55號）

一、本文的銷售費用是指制藥企業為銷售產品而發生的運輸費、裝卸費、展覽費、保險費、銷售傭金、宣傳費、代銷手續費、經營性租賃費、差旅費、工資(含獎金、提成)、福利費、交通費、訴訟費、包裝費、水電費、藥品檢驗及銷售招(投)標費、銷售地物價審批費等相關費用。

可以在企業所得稅前核定扣除的銷售費用(下同)，是指納稅人與其所屬銷售網絡(機構)、銷售人員在前款規定的范圍內簽訂的銷售承包合同內發生的銷售費用。

納稅人未納入銷售費用承包合同發生的直接對外支付的銷售費用，其支付款項有充分證據證明是承包合同之外應由企業總部承擔的部分，可在稅前憑據合理、合法憑證據實扣除(以下簡稱“合同外的銷售費用”)。其中，國家有明確扣除標準規定的按標準扣除。

廣告費按國稅發〔2005〕21號規定執行。即制藥企業每一納稅年度可在銷售(營業)收入25％的比例內據實扣除廣告費支出，超過比例部分的廣告費支出可無限期向以后年度結轉。

二、可以在稅前采取核定銷售費用扣除辦法的納稅人，必須同時具有下列情形：

(一)發生的銷售費用必須是與銷售產品直接相關的合理、合法支出。

(二)發生的銷售費用多數金額難以取得合理、合法有效憑證。

(三)發生的銷售費用多數金額難以查實確認。

可以采取核定扣除銷售費用辦法的納稅人，必須是納稅人自行設立的銷售網絡及人員直接對外銷售本企業生產的產品而發生的銷售費用。采用委托代銷、委托包銷產品方式發生的銷售費用不得納入自銷產品銷售承包合同及核定扣除的范圍內。

企業集團內部成立獨立核算的銷售公司，只直接承接銷售本集團內生產企業的產品，可采用稅前核定銷售費用扣除辦法；既銷售本集團內部生產企業的產品，又銷售外部生產企業的產品，其銷售收入、銷售費用在會計賬目上能分別真實反映的，可對銷售本集團產品發生的銷售費用采用稅前核定扣除辦法。不能單獨反映及銷售本集團外部生產企業產品發生的銷售費用不得采用稅前核定扣除辦法。

三、各級地稅機關應根據納稅人上年實際發生的銷售費用、本年的銷售承包合同及產品市場開發變化情況等因素合理核定銷售費用扣除比例。核定的銷售費用扣除比例原則上不超過35％。其中：20％以內的報縣(市、區)局核定，超過20％—30％的報市(州)局核定，超過30％的報省局核定。

本年銷售費用占銷售收入測算比例＝(本年預計發生的銷售費用／本年預計銷售收入)×100％

納稅人的生產經營無重大變化，“本年預計發生的銷售費用”和“本年預計發生的銷售收入”按上年實際發生數確定。銷售費用上年實際發生數包括以前年度已按地稅機關核定的扣除比例提取但實際未足額支付而在該年度支付的金額。納稅人在年度內執行期間，由于生產經營發生重大變化，且變化因素部分影響銷售費用占銷售收入的比例超過5個百分點以上的，納稅人可向地稅機關申請重新核定稅前銷售費用扣除比例，有關地稅機關應予及時受理。

納稅人按地稅機關核定的扣除比例提取的銷售費用，由于當年銷售款項未足額收回等原因，造成本年企業所得稅申報期內應向銷售網絡及個人支付而未支付形成的結余金額，申報時應并入企業當年應納稅所得額，計征企業所得稅；但對該部分結余金額在以后年度實際支付時可允許在支付年度稅前扣除。

四、可采用核定銷售費用稅前扣除辦法的納稅人，應在每年的4月份向其主管地稅機關提出書面申請，填報《企業所得稅稅前扣除申請審批表》，并附報上一年度銷售收入和銷售費用實際發生項目(金額)明細表、銷售承包方案及合同、銷售網絡(機構)和銷售人員明細表及其它相關資料。

六、其它工業企業需要采取類似制藥企業核定銷售費用稅前扣除辦法的，核定的扣除比例原則上不超過10％。其中，5％以下的報市(州)局核定，超過5％的報省局核定，其它事項按本通知規定執行。

吉林省地方稅務局關于明確房地產開發

企業所得稅幾個問題的通知（吉地稅函〔2004〕83號）

二、稅務總局83號文件關于“企業將開發產品轉作經營性資產”是指企業在會計核算上將開發產品由開發產品科目轉入固定資產科目的業務處理行為。

三、企業向國家有關部門交納的規費，超過三年仍未上繳且當地主管地稅機關以前年度已允許稅前提取的，在匯算2004年度企業所得稅時應并入當期所得計征企業所得稅，實際支付時可在支付當期予以扣除。

四、房地產開發企業在住宅小區內開發的為小區服務的不屬于必要的公共配套設施費的項目，其所有權歸開發公司，并明確仍承擔維護和維修責任的，其配套設施發生的折舊費、維護和維修費用、財產報費(處置)損失可在企業所得稅前扣除。

吉林省地方稅務局關于企業所得稅納稅檢查中 發現的虛報虧損額和查增的所得額處理意見通知

吉地稅函〔2004〕7號

地稅機關在企業所得稅納稅檢查中發現的企業虛報虧損額和查增的所得額，認定為納稅人計算錯誤等失誤的，按《征管法》第52條規定辦理；認定為編造虛假計稅依據的，按《征管法》第64條規定辦理；認定為偷稅的，按《征管法》

第63條規定辦理。

吉財稅〔2006〕119號:關于自用地下建筑的原值：工業用途的房產，以房屋原值的50％作為應稅房產原值；商業和其他用途的房產，以房屋原值的70％作為應稅房產原值。

應納房產稅的稅額＝應稅房產原值×(1-30％)×1.2％。

吉林省城市棚戶區改造領導小組關于落實城市 棚戶區改造項目地方稅收優惠政策的通知

吉棚改〔2005〕5號

(一)棚戶區居民因拆遷而重新承受普通住房的，免征契稅。具體為：①以拆遷補償款自行購置住房符合普通住房標準的，免征契稅；如購置住房超出普通住房標準，則以購房成交價格扣除拆遷補償款的余額征收契稅。②以實物補償方式承受住房的，對不超過原拆遷面積的(在原拆遷面積內不受分戶的限制)免征契稅；對超過原拆遷面積而低于普通住房標準的，可免征一處房屋的契稅。吉地稅函[2005]76號:住宅小區建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下（長春市向上浮動比例不超過20%），實際成交價格低于同級別土地住房平均交易價格1.2倍以下（長春市向上浮動比例不超過20%）

具體辦理時，原棚戶區居民應持拆遷主管部門核實為城市棚戶區改造項目并統一編碼、加蓋公章的《吉林省城市房屋拆遷補償安置協議》，以及身份證、新購房屋合同、發票等地稅部門要求提供的資料，到房屋所在地契稅征收機關辦理免征手續，地稅部門核準后，將《吉林省城市房屋拆遷補償安置協議》原件存檔一份備查。

(二)對棚戶區被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

(三)對棚戶區被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征土地增值稅。

(四)對房地產開發企業參與棚戶區改造償還原拆遷面積房屋部分，經主管稅務機關核準，暫不征收營業稅。按照各市州政府制定的城市棚戶區回遷最小戶型面積標準進行回遷的，可視同償還原拆遷面積房屋。

(五)房地產開發企業參與棚戶區改造納稅確有困難的，可減免房產稅和土地使用稅。對參與棚戶區改造的房地產開發企業，依據省棚戶區改造協調小組立項計劃和當地拆遷部門頒發的《拆遷許可證》等，實際拆遷棚戶區面積應繳納的土地使用稅，納稅確有困難的，可向主管稅務機關提出申請減免土地使用稅；對其開發的閑置商品房，售出前免征房產稅。

(六)對參與棚戶區改造的房地產開發企業，以劃撥方式從國有土地儲備中心取得的土地使用權不征收契稅，但在轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。

吉林省地方稅務局關于明確房產稅 土地使用稅有關政策的通知（吉地稅發[2006]42號）

一、對商（市）場或其他納稅人將部分房屋整間出租，應按租金收入征收房產稅；對未構成房屋的柜臺、鋪面、場地等出租的，仍按房產的原值征收房產稅。

二、承租人轉租的房屋，按轉租人取得的租金收入減去支付租金后的余額計算繳納房產稅。

三、對新建房屋進行初次裝修，凡屬于房屋不可分割的吊頂、高檔燈具、墻飾、地磚、門窗等投資，不論其帳務如何處理，一律并入房產原值征收房產稅。對舊房重復裝飾裝修的投資額，按現行會計制度規定，凡記入固定資產科目，增加房產原值的，征收房產稅，未增加房產原值的，不征收房產稅。

四、對民政部門舉辦的安置殘疾人占生產人員總數35%以上的福利工廠用地恢復征收土地使用稅。如納稅確有困難，可按稅收管理體制申請辦理減免稅。

五、對房地產開發企業開發的居民小區竣工后，其小區內按照規定標準進行綠化和修建公共道路的用地，暫免征收土地使用稅。

六、房地產開發企業不論是否取得土地使用證，對已經開發或使用的土地，從開發或使用的次月起征收土地使用稅。

本通知自2006年4月1日起執行。

吉林省地方稅務局關于對非普 通住房契稅有關問題的批復（吉地稅函〔2006〕37號）

享受稅收優惠政策的普通住房標準原則上應同時滿足以下三個條件：住宅小區建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下（長春市向上浮動比例不超過20%），實際成交價格低于同級別土地住房平均交易價格1.2倍以下（長春市向上浮動比例不超過20%）。只要其中有一個條件不符合，就不是普通住房，就不能享受稅收優惠政策。

一、普通住房標準適用于存量房和增量房，也適用于郊區和農村。因此，對于納稅人承受的舊房屋、市區零公里以外的住房（包括平房）以及農村住房，只要不符合普通住房標準，就應按照非普通住房3%的稅率繳納契稅。

二、對于單獨坐落未形成住宅小區的樓房、平房等容積率問題，有小區規劃的，其容積率以建設部門規劃的小區容積率為準；沒有小區規劃，只有單獨一個建筑物的，其容積率以實際容積率為準。

三、對于沒有制定平均交易價格的，可比照同一城市同一地段同類房屋的市場價格。征收機關征收契稅的計稅依據是房屋的實際成交價格，對實際成交價格明顯偏低且無正當理由的，根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第四條的規定，由征收機關參照市場價格核定。

吉林省地方稅務局關于城市房地產稅有關政策的通知（吉地稅發〔2005〕10號）

一、對房屋整體出租的城市房地產稅按12%征收，對柜臺出租等非整體出租的，采取按房產原值一次減除30%后的余值，依年稅率1.2%繳納。

二、自2005年1月1日起執行。涉外企業征收城市房地產稅有關事項，除比照《中華人民共和國房產稅暫行條例》和《吉林省房產稅實施細則》有關規定執行外，國家稅務總局出臺的城市房地產稅政策若優于房產稅政策的，以總局文件為準。

三、政策調整后，對租賃經營的涉外企業此前的欠稅，可根據實際情況，在2005年6月1日前，由企業向當地主管稅務機關提出申請，逐級審核上報省地方稅務局批準，適當予以減免稅。減征后欠稅余額，在規定時間內補繳入庫。

吉林省地方稅務局關于當前契稅政策

執行中若干具體問題的通知（吉地稅發[2007]9號）

一、《契稅暫行條例》規定，契稅的征稅范圍包括贈與，不包括繼承。國稅函〔2004〕1036號明確，法定繼承不屬于契稅征稅范圍，非法定繼承屬于贈與應征收契稅。國稅發〔2006〕144號并未對現行契稅政策進行調整，其中“對于個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額征收契稅”的規定，并不包括法定繼承人繼承土地、房屋權屬的情況。

二、對于被轉移權屬的建筑物，可參照房產稅征管中有關房屋的標準認定是否屬于應納契稅的房屋。根據財稅地〔1987〕3號中對于“房屋”的解釋：“房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產。”此外，財稅〔2005〕181號規定，對具備以上所述房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑物以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均征收房產稅。在政策執行中，凡是房產稅征稅的房屋范圍均可作為契稅的征稅對象。

三、國有事業單位改建為有限責任公司或股份有限公司，對于改建前后投資主體發生變化，新設公司承受原事業單位土地、房屋權屬的，應征收契稅；對改制前后投資主體沒有變化，新設公司承受原事業單位土地、房屋權屬的，免征契稅。在新政策未實施之前，各地應按現行政策執行。

四、根據財稅〔2003〕184號規定，對原中國銀行等國有商業銀行進行重組改制上市過程中承受原銀行及其全資下屬單位土地、房屋權屬的，可免征契稅，但在改制過程中以出讓方式承受原劃撥用地的情況不屬于免稅范圍，對出讓土地的承受人應征收契稅。

五、對于同一自然人發起設立的一人有限責任公司與個人獨資公司之間發生的土地、房屋權屬轉移行為，可按照財稅〔2003〕184號第七條的規定，認定為“同一投資主體內部所屬企業的劃轉行為”，不征收契稅。

六、財稅字〔1999〕210號規定，“個人購買自用普通住宅，暫減半征收契稅”。《吉林省契稅實施辦法》規定，居民個人購買住宅房屋的，契稅稅率為3%，其他為5%。因此，對以贈與和獲獎方式取得的住房，應按5%的稅率征收契稅，不適用于減半征收優惠政策。

七、財稅〔2005〕45號規定“對被拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅”。這一規定在對象上只適用于拆遷住宅，不適用于拆遷非住宅；在拆遷補償款用途上只適用于購買住宅，不適用于購買非住宅。對被拆遷居民通過房屋產權調換方式取得拆遷補償住房且不需繳納產權調換差價款或擴大面積款(按建筑成本計算，下同)的，可視同被拆遷房屋與新安置房屋價值相同，免征契稅；對被拆遷居民通過房屋產權調換方式取得拆遷補償住房且繳納產權調換差價款或擴大面積款的，對繳納的產權調換差價款或擴大面積款部分依照普通住房和非普通住房對應的稅率征收契稅。對符合棚戶區改造的拆遷戶按現行棚戶區改造有關契稅優惠政策執行。

吉林省地方稅務局關于個人所得稅

若干問題規定的通知（吉地稅發〔2004〕1號）

(一)個人因公務用車改革而取得的補貼收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。暫由實行改革的單位報送改革方案，各市、州局審核，并提出應扣除的標準，報省局審批。

(二)實行銷售大包干企業銷售人員取得的銷售提成款，可按40%—70%的比例扣除費用后，按“工資、薪金所得”項目計算征收個人所得稅。如需提高費用扣除標準的，各市、州局可采取一事一議的辦法，報省局審核批準后執行。具體計算方法為：

月應納稅所得額＝(1－扣除比例)×提成收入÷所屬月份數－費用扣除標準

應納稅額＝〔月應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數〕×所屬月份數

銷售人員應繳納的稅款實行按月預繳，年度終了后合并其全年收入，按所屬月份數(最高不能超過12)平均，計算實際應納稅款，多退少補。

(三)對實行差旅費包干辦法的企業，其差旅費包干辦法報市、州局審核批準后，出差人員取得的差旅費包干收入，暫不征收個人所得稅。(四)個人取得的按政府規定的標準發放的采暖費補助或實報實銷采暖費的，不屬于工資、薪金性質的補貼，不征收個人所得稅。本通知自2004年1月1日起執行。

第二篇：地稅法規業務試題

2011年全區地稅系統政策法規崗位業務技能競賽模擬試題

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、根據企業所得稅法的規定，企業所得稅稅率說法正確的是（D）。A.企業所得稅基本稅率20％

B.企業所得稅法實行地區差別比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術企業適用10%的企業所得稅稅率 D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業可以適用企業所得稅的低稅率計算繳納所得稅

2、單位和個人轉讓已完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按（D）項目征收營業稅。

A、銷售土地 B、銷售不動產 C、轉讓無形資產 D、轉讓土地使用權

3、納稅人的營業額未達到財政部規定的營業稅起點的，免征營業稅，納稅人的營業額達到起征點的，應按（A）計算應納稅款。

A、營業額的全額

B、營業額的全額與起征點的差額 C、起征點

D、營業額的全額與起征點的合計

4、根據現行房產稅規定，不屬于現行房產稅稅率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（A）。A.個人發表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應合并為一次征稅

B.個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應合并各處取得的所得納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅

D.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅

6、土地增值稅計算中，不準予按實際發生額扣除的是（C）

A.房地產開發成本 B.購買土地使用權支付的金額 C.房地產開發費用 D.營業稅

7、下列行為不征耕地占用稅的是（B）

A.占用園地建房 B.占用耕地建曬谷場 C.占用林地建公路D.占用養殖水面建倉庫

8、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款，但必須經(C)批準。

A.縣以上稅務局（分局）局長 B.銀行縣、市支行以上負責人 C.設區的市稅務局（分局）局長 D.開戶銀行負責人

9、稅務行政規章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、關于部門規章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規章的效力等同于行政法規； B、部門規章的效力低于行政法規 C、國務院總理簽署公布部門規章； D、部門規章的效力高于地方性法規

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，對于個人轉讓二手房營業稅方面的稅收政策，以下說法正確的是（ABCD）

A、個人將購買不足5年的住房對外銷售，全額征收營業稅；

B、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；

C、個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅；

D、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，不區分普通住宅和非普通住宅，均應全額征收營業稅

2、以下屬于轉讓無形資產的行為有：（BCD）A、轉讓股權 B、轉讓土地使用權 C、轉讓非專利技術 D、轉讓著作權

3、下列關于城鎮土地使用稅表述正確的有（ABD）A.城鎮土地使用稅由土地所在地的地方稅務機關征收

B.對納稅單位或個人無償使用免稅單位的土地，納稅單位或人個應 照章繳納城鎮土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用之 月起開始繳納城鎮土地使用稅 D.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5至10年。

4、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的是（ABE）。

A.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業

B.居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅 C.在中國境內設立機構場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

E.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

5、根據現行車船稅法律制度的規定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ABCD）。

A.小轎車 B.摩托車 C.低速貨車 D.拖船

6、根據現行的土地增值稅有關規定，下列哪些情形可免征土地增值稅（BCD）

A.納稅人將其擁有的房地產作價入股投資到房地產開發企業的 B.個人轉讓其擁有的普通住宅

C.企業兼并中，被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中 D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產

7、某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應（CD）。

A．對該銀行處50%以上5倍以下的罰款

B．對該銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款 C．對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款 D．對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款

8、個人取得以下各項所得，可按3500元減除費用扣除標準的是（A、C）。A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得 C.承包、承租經營所得 D.偶然所得

9、復議機關認為被申請復議的具體行政行為有下列（ABCDE）情形之一，決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：

A、主要事實不清、證據不足的 B、適用依據錯誤的 C、違反法定程序的 D、超越或者濫用職權的 E、具體行政行為明顯不當的

10、當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款 B、將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款 C、申請人民法院強制執行 D、向人民法院提起訴訟

三、判斷題（每題0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期間經稅務機關審批同意，對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策” 或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。（√）

2、單位將不動產無償贈與他人不征營業稅；個人將不動產無償贈與他人應視同銷售不動產征收營業稅。（×）

3、企業所得稅應納稅所得額為：收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得計算折舊扣除。（×）

5、納稅人2011年9月1日（含）以后自行申報的工資、薪金所得，應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表。（×）

6、自2011年9月1日起，個人獨資企業投資者的生產經營所得 的個人所得稅，費用扣除標準為42000元/年。（√）

7、房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區和農村。（×）。

8、土地使用權共有的，由實際使用人繳納城鎮土地使用稅（×）

9、車船稅以車船的登記地點為納稅地點（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，應按合同中所載全部金額依據“加工承攬合同”計稅貼花。（×）

11、納稅人建造住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（×）

12、納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為資源稅的課稅數量。（√）

13、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。（√）

14、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（×）

15、某個體戶在稅務機關開具外出經營稅收管理證明單后，到臨縣開展經營活動，但未向當地稅務機關進行報驗登記。當地稅務機關于是核定其應納稅額，責令繳納；該個體戶未繳納，于是，當地稅務機關在未經縣局局長批準的情況下扣押了該個體戶的商品。應該說，當地稅務機關的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政機關將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關 也是營業稅納稅人，應就取得租金收入計算交納營業稅。(√)

17、土地使用者在轉讓土地使用權時連同土地附著物所有權一并轉讓的行為，按轉讓不動產征稅。(×)

18、因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失、間接損失及精神損失，稅務機關應當承擔賠償責任。（×）

19、稅務行政處罰可以由國家稅務總局和各級稅務機關設定。（錯）

20、稅務行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他稅務行政相對人。（正確）

四、改錯題：（每題1分，共10分）

1、對保險公司開展的二年期以上返還性人身保險業務的保費收入免征營業稅。

改為：（一年期以上）

2、某軟件生產企業為居民企業，2010年實際發生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2010年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額2.5萬元。

改為：調增的應納稅所得額應為1萬元

3、我國公民陳先生2011年9月7日取得工資收入5000元，應按個人所得稅法的規定，繳納個人所得稅：（5000—2000）×15%—125=325元。

改為：（5000—3500）×3%=45元

4、稅務機關2011年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2007年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。

改為：納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅機關發現后應當立即退還。

5、開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

改為：并加蓋發票專用章。

6、某單位取得綠化工程款300萬元，該單位應納營業稅15萬元。改為：9萬元

7、個人按市場價格出租的居民住房，房產稅按3%的稅率征收。改為：4%

8、購置的新車船，在納稅義務發生之日起10日內申報繳納.改為：30

9、出讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。改為：轉讓

10、納稅人是指稅務機關認為負有納稅義務的單位和個人。（納稅人是指法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人）

五、簡答題：（每題3分，共12分）

1、企業所得稅的不征稅收入有哪些？ 答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

2、營業稅稅目及稅率有那些？

答： 交通運輸業3%；建筑業3%；金融保險業5%；郵電通信業3%；文化體育業3%；娛樂業5%-20%;服務業5%；轉讓無形資產5%；銷售不動產5%

3、房地產開發企業符合哪五種情形的，稅務機關可核定征收其土地增值稅？

4、《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規定納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時應如何處理？

答案：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。

六、案例題：（每題10分，共20分）

1.某縣地稅直屬局2010年12月24日在對稅務登記納稅戶進行 比對檢查時，發現經銷服裝的個體工商戶吳理（定期定額征收業戶）未辦理11月份的納稅申報和交納稅款，就對其進行了稅務檢查，檢查發現，由于吳理準備在12月底歇業回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經按照規定交納），就沒有進行有關納稅申報。

直屬局于12月25日向書面要求吳理于28日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進行納稅申報”處理，責令其限期繳納稅款，并對其處罰一倍共計2400元罰款。

納稅人不服，12月26日，直屬局一專管員偶然發現納稅人吳理已經聯系了搬遷用的貨車，準備提前停業，將其所剩余貨物和有關物品運走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當場填寫了蓋有稅務直屬局公章的扣押證，將吳理準備運走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2010年12月27日，吳理到交納了應納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務機關返還扣押服裝和貨車，12月29日，稅務機關報請縣國家稅務局長批準，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務機關告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時歸還。

根據本案，回答下列問題：

⑴稅務機關對納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（2分）⑵稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是否完備？為什么？（4分）

⑶稅務機關在返還時的有關處理是否正確，為什么？（4分）

答案：1.稅務機關對納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ 稅務機關對納稅人的定性和處理是不準確的。因為： 第一，對于已經辦理了稅務登記的納稅人來說，未辦理納稅申報的行為已經構成了偷稅，稅務機關應當按照《稅收征管法》第63條處理，“追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。而本案中，稅務機關按照“不按期申報”的處理是不正確的。

第二，該納稅人12月的稅款應當在次月15日前交納，因此，稅務機關不應當在12月作為偷稅處理。當然，根據具體情況，納稅人可能要逃避繳納稅款，稅務機關可以采取有關稅收保全措施，不應當將12月的稅款作為“不申報處理”。

2.稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是否完備？為什么？

稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是不完備的。因為： 第一，采取稅收保全措施，應當經過縣以上稅務局局長批準，本案只有直屬局的批準，顯然屬于越權行政；

第二，稅收保全措施的執行行為應當有兩人以上，而本案只是一個檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關規定。第三，稅務機關不應當扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財產。

第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務機關采取稅收保全措施應當按照《稅收征管法》第38條處理，在責令交納的期間內發現有逃稅嫌疑，應當責令納稅人提供納稅擔保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準確的。

3.稅務機關在返還時的有關處理是否正確，為什么？ 稅務機關在返還時的有關處理也是不準確的。因為： 第一，在納稅人交納稅款后，稅務機關應當在1日內歸還納稅人的商品，而本案經超過了法律規定的時間（1天）；

第二，對納稅人的罰款是否可以執行，有時間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關的處罰決定逾期不申請復議又不訴訟的，又不履行的，稅務機關可以采取強制執行。本案納稅人尚未超過復議期間和訴訟期間，稅務機關不能提前執行強制措施。

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務機關的責任，不能轉嫁給納稅人負擔，應當首先由稅務機關補償納稅人，然后由稅務機關向吳義追補。（2分）

2、某縣A建筑公司公司欠稅10萬元，縣地稅局B稅務所經核查后對其欠稅情況進行如實公告。A公司認為稅務機關對其欠稅情況進行公告后，對其參與房地產業項目投標產生了負面影響，是稅務機關泄露 13 了其商業秘密，給其造成了經濟損失，并以此為由向稅務機關要求行政賠償。

問：（1）稅務機關是否泄露了A建筑公司的商業秘密，并說明理由。（2）稅務機關對A建筑公司欠稅行為進行公告是否符合規定，并說明理由。

參考答案：

1．沒有泄露A建筑公司的商業秘密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密和個人隱私保密，但是納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。欠稅是稅收違法行為，不屬于保密范圍，因此稅務機關沒有泄露A建筑公司的商業秘密。

2．不符合規定。按照《稅收征管法》和國家稅務總局的規定，發布欠稅公告的主體應該是縣級以上各級稅務機關，稅務所無權發布欠稅公告，稅務所發布欠稅公告超越了其法定權限，稅務所應當將納稅人的欠稅情況上報縣稅務局，由縣稅務局發布欠稅公告。

論述題：結合實際工作，談談如何推進稅務機關依法治稅。

（一）理論要求

1．概念：依法治稅是依法治國的有機組成部分，是通過稅收法制建設，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態。

2．治稅方針：法制文明、務實創新、廉潔高效。3．工作要求：依法文明征稅、科學從嚴治隊

4．組織收入原則：依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決制止和防止越權減免稅。

（二）目前稅收執法工作現狀

（三）對策

1．加強稅收法治建設。按照國務院《全面推進依法行政實施綱要》和《關于加強法治政府建設的意見》要求，切實樹立法治理念，強化程序意識、服務意識、責任意識，增強地稅干部依法行政的觀念和能力，構建有利于地稅事業科學發展的法治環境，推進地稅機關依法行政。

2．依法科學民主決策。完善決策規則和程序，研究確定重大決策的范圍，建立健全公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論相結合的決策機制。堅決防止越權決策和違反程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風險評估機制。加強稅收規范性文件的制定和管理，不斷提高稅收制度建設質量。

3．嚴格規范稅收執法。嚴格按照法定權限和程序行使權力。推廣實施稅收執法責任制，完善稅收執法責任追究辦法，切實防范和降低稅收執法風險。規范自由裁量權的行使，完善稅務行政審批和處罰標準，防止審批和處罰的隨意性，形成規范統一的處罰機制。

4．強化稅收執法監督。加強事前監督，強化源頭控制，確保稅收執法依據合法有效、公平公正、公開透明。加強事中監督，強化過程控制。規范重大稅務案件審理和減免稅等重大行政審批事項程序，減少和避免執法的隨意性。加強事后監督，強化責任控制。對執法檢查中發現的問題，限期整改，跟蹤督察；對整改不力或逾期不予整改 15 的單位，依法追究責任。積極發揮外部監督作用，自覺接受職能部門監督和社會監督，促進稅收執法的規范化、透明化。把依法行政考核和稅收執法檢查有機結合起來，認真組織稅收執法檢查和稅收執法監察工作。認真貫徹落實《稅務行政復議規則》，加強對基層復議和應訴的指導。完善重大稅務案件審理制度，及時審結重大稅務案件。

5．積極推進綜合治稅。構建綜合治稅長效機制，完善“政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障”的綜合治稅機制，明確相關部門協稅護稅的責任和義務，形成綜合治稅合力。建立健全社會綜合治稅信息共享機制，增加地方政府公共信息平臺中涉稅信息內容，加大地稅部門對涉稅信息的分析和應用力度，形成社會綜合治稅信息網絡。加強與納稅人及行業協會、商會、宣傳媒體的協調溝通，營造良好的綜合治稅環境。

6．完善稅收司法保障體系。加強與公、檢、法、司等部門的合作，建立正常的工作聯系制度，形成全方位的稅收司法保障體系。

1．納稅服務已成為稅收工作的重要方面，請結合實際,談談如何做好納稅服務工作。

答題參考：

一、做好納稅服務工作的意義（1分）

是稅收工作的核心業務之一，提升納稅人稅法遵從度。

二、納稅服務工作的重要性和必要性（1分，每小點0.5分，答2點以上）

（一）促進稅務機關依法行政和依法服務。

（二）有利于規范納稅服務行為。

（三）有利于加強稅收征管。

三、目前地稅部門納稅服務工作取得的成績、存在問題（3分）

（一）目前地稅部門納稅服務工作取得的成績（1分，每小點0.5分，答2點以上）

1.辦稅服務廳標準化建設 2．制度建設 3．信息化建設 4．創新服務手段 5．國、地稅聯合辦稅 6．簡化行政審批

（二）目前地稅部門納稅服務工作存在的問題（2分，每小點0.5分，答4點以上）

1．辦稅服務廳標準化建設未能全部完成 2．服務制度未完善。3．信息化建設跟不上

4．稅法宣傳、納稅咨詢不到位 5.納稅人權益保護制度還未建立健全 6．工作人員素質參差不齊

三、做好納稅服務工作的建議、措施（14分）

（一）基礎建設方面。（2分）辦稅環境、辦稅廳標準化建設等。

（二）完善服務制度。（2分）完善納稅服務崗責體系等。

（三）加強稅法宣傳。（2分）加快平臺建設、服務熱線、門戶網站等。

（四）優化辦稅服務。（2分）簡化辦稅流程、“一站式”服務、多元化申報、國地稅聯合辦稅等。

（五）加強隊伍建設。（2分）加強培訓等提高隊伍素質。

（六）實施績效考核。（2分）

（七）維護合法權益。（1分）權益保護制度建設、健全信用體系等。

（九）拓展服務資源。（1分）發揮涉稅中介服務、稅收援助服務等。

卷面清潔，內容完整（1分）

第三篇：競聘演講稿(地稅稅政法規科科長)

競聘演講稿（地稅稅政法規科科長）

“>競聘演講稿（地稅稅政法規科科長）2007-02-02 21:57:0

4各位領導、同志們，大家好：

我非常有幸地走上這三尺演講臺，與這么多年青上進的稅務干部一起展示才華，證明能力，闡述觀點。

首先我簡單介紹一下我的個人經歷，我是一九九四年稅務機構分設時，分到博樂市地稅局工作，時任市局管理科科長，一九九六年擔任紀檢員一職，分管業務科和稽查局工作，一九九九年八月調任州局征管科科長，負責征管科工作，二一年任州局業務科科長，負責業務科工作至今。幾年來，無論是稅政管理、征收管理、稅務稽查，還是紀檢糾風，無論是在市局，還是在州局，本

人都能嚴格要求自己，認真履行職責，加強自身政治思想及業務知識的學習，秉公執法，嚴格律己，熱情服務于納稅人。

地稅分設以來，本人多次被為市地稅局先進工作者，博樂市優秀黨員，年被市政府評為十佳執法員，在州局征管科和業務科任職期間，所主持的各項工作均名列全疆前列，多次受區局通報嘉獎。

本人這次參加競聘的第一志愿是稅政法規科科長，讓本人填報這個崗位的直接原因是本人有能力、有信心在現有的基礎上將稅政法規科的工作做的更好。

在談本人競聘稅政法規科科長職務的優勢和工作思路之前，本人想先談談競聘這一職務的劣勢。

年齡相對較大是本人參加此次競聘的主要劣勢，年齡的問題在本人參聘之初可以說是最大的心理障礙。在看到區局機構改革和人員分流的文件時，本

人也想過不參加競聘或者享受區局的優惠條件告老還鄉。

接下來我將從五個方面談談本人參加此次競聘的優勢和今后的工作思路。

一、老馬識途，輕車熟路。

本人參加工作以來，從事財會工作年，從事稅收工作年，在稅務工作期間，主要從事稅政法規管理和稅收征收管理，可以說對這方面的工作非常熟悉，本人在市局工作時主要負責集體財務管理、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等地方各稅的稅政管理，主持制定了《博樂市地稅局非國有企業財務管理辦法》、《博樂市地稅局關于加強客貨運輸市場稅收征管辦法》等規定，使市局的稅收征管更趨完善，到州局后主持修訂了企業所得稅、個人所得稅等考核管理辦法。從年企業所得稅實行自匯自繳以來，本人親自主講每年的企業所得稅培訓，年本人主講了對黨政機關的個人所得稅培訓，年主講了對水利系統的財務人員業

務培訓等。因此，本人盡管年齡相對較大，但經驗豐富，能熟練掌握現行稅收法規，業務水平較高，對稅政法規科各項職能設置，非常熟悉并且熟練，主持稅政法規科工作可以說是老馬識途，輕車熟路。

二、德能雙過硬，一顆赤誠心。

稅收工作是一項執法行為，稅收工作直接面對的是納稅人，隨著經濟的發展，公民法律意識的提高，稅收工作越來越貼近人們的生活，稅務人員的執法形象、工作作風和工作態度，直接反映了稅務部門的形象，越來越受到整個社會的關注，因此僅有過硬的業務素質和業務能力是不夠的，必須要做到業務素質和道德素質雙過硬。本人從參加稅務工作以來始終不忘加強自身的政治思想道德素質建設，自覺地將自己的形象作為稅務部門一個窗口，自己要對自己所承擔的那份形象負責。在執法工作中嚴格遵守稅務人員十五不準的各項規定，廉潔奉公，秉公執法。對待納稅人熱情

細致、耐心周到，始終堅持善待納稅人就是善待自已的觀點。如果此次本人競聘稅政法規科科長成功，本人將一如既往地追求思想道德素質和業務素質雙過硬這一目標，并且會嚴格要求本科室人員加強思想道德素質和業務素質的提高，使整個科室成員都成為德能雙過硬，適應形勢，符合時代發展的新時期稅務人。本人是一名中國共產黨黨員，從在黨旗下莊嚴宣誓的那一刻起，就將這顆滾燙的赤誠之心獻給黨的事業，無論在任何時刻，任何工作崗位上，也無論此次競聘的結果如何，本人一顆赤誠之心都將獻給我所熱愛的稅收事業。

三、融合征管查，協調上下級。

稅政法規科的工作在區局的文件中歸納為八項，這些都是稅政法規科所必須做的本職內的工作，但在實際工作，稅政法規科的工作則遠遠不止這些。除此之外，稅政法規科的工作還必須體現融合征管查，協調上下級的特性，這是征管法和現行征管體制所要求的。稅政

法規科負責地方各稅的政策業務管理，不只是簡單說明對什么征稅，按多少征的問題，還要搞清如何征、怎么查。

隨著新征管軟件的啟用，網絡運行的深入，信息工作將成為各項工作的先行軍，稅政法規科應當將最新的稅收法規通過信息科公布，將稅政法規管理與信息管理有機結合，相互促進發揮更大作用。按照稅政法規科的職能要求，就必須將稅政法規科放在一個洞察全局、高屋建瓴的位置上去展開工作，因此，稅政法規科的工作將不再是過去的一種簡單配合，而是將各業務性科室融合起來。同時，稅政法規科還負責對區局稅政法規工作的上傳下達，報表總結報送，接受上級檢查，對下級局的稅政法規工作進行檢查督導等工作，因此協調上下級也是稅政法規科的一項重要工作。這種上下級關系協調處理的好壞將影響全州整體的稅收工作。

四、傳教幫學帶，點撥后進人。

全州稅收工作的進步關鍵體現在

縣市局工作的進步上。而縣市局工作的進步則最終要落實到一大批熱愛稅收事業，道德素質高、業務水平強的中、青年干部肩上，做為稅政法規科的科長更有責任和義務，將自己的工作經驗傳授給他們，同時要擅于學習、總結、汲取他人的工作經驗，其他地州的先進經驗和工作做法，并將這些經驗及時的傳教給基層干部，如果本人此次競聘成功，本人將親自定期到縣市局蹲點督促檢查指導工作，開展調查研究，與縣市局的干部共同工作，互相學習，共同使博州地稅系統的稅收業務工作邁向一個新臺階。一個人在一個崗位上不可能干一輩子，工作經驗是一點一滴積累總結出來的，經驗是自己的，也是大家的，在位時，應當毫無保留地傳給別人，承上啟下，承前啟后，這樣才能使我州的稅收工作持續穩步的發展，才能使我州稅收工作不落后于其他地州。今天，我在競聘演講中提出傳教幫學帶，點撥后進人，是對我今后工作的一個要求，同時也把

這句話送給所有經驗豐富的稅務干部，讓我們共同關心、支持、幫助身邊的同事，讓不強的變強，讓強的更強，在整個博州地稅系統營造一種傳教幫學帶，后進趕先進的積極向上、團結一致、好學實干的工作、學習氛圍。

五、老驥伏櫪忘天命，無須揚鞭自奮蹄。

在市局、州局任職多年，但真正的參加競聘還是頭一回，心里的緊張不亞于參加競聘的每一位，以前站在這里講，是給納稅人講課，別人從我這里學到知識，解決疑惑，今天站在這里講是演講，是介紹自己，闡述觀念，接受評委和大家的點評。從徘徊不定到決定應聘，從不自信到自信，多少也有一些壯犢搏虎易，老驥伏櫪難的感悟。總之，不論此次是否能夠競聘上，都對我本人是一個歷練，從某種意義上講，參加競聘本身就意味著一種成功。既使我沒有競聘上，我也決心一如既住地在任何工作崗位上做好本職工作，支持年青干部做好各項

工作，老驥伏櫪，志在千里，在工作中應當忘掉自己已是知天命的年齡，要敢于和年青人比拼，畢竟稅收工作是我最熱愛事業，我愿永遠為之奮斗！

謝謝大家，我的演講到此結束！

第四篇：地稅材料

巾幗建新功創先展風采

——青陽縣地稅局黨群共建創先爭優先進事跡

青陽縣地稅局婦委會

2010-9-26

青陽縣地稅局現有女職工26名，其中黨員12 名，由于女性的特點，我們絕大多數都是在辦稅服務崗位上。在黨群共建創先爭優活動中，我們在縣局黨總支的領導下，在縣婦聯的指導下，圍繞“為科學發展創先進，為青陽崛起爭先鋒”這一主題，高舉“巾幗建新功，創先展風采”的鮮明旗幟，以建設“堅強陣地”和“溫暖之家”為目標，以建設學習型、創新型、服務型婦委會為重點，立足本職崗位，爭當優秀黨員、爭當巾幗標兵。過硬的業務素質和優質的服務，使我們贏得了廣大納稅人的理解和尊敬，用激情和汗水譜寫了一曲昂揚的地稅之歌。

2007年我局地方稅收入突破億元，2009年突破２億元，三年翻兩番；在物質文明建設取得豐碩成果的同時，精神文明建設年年錦上添花。先后榮獲“全國稅務系統先進集體”、連續五屆“安徽省文明單位”、市第四屆創建文明行業、省級“巾幗文明崗”，還被全國婦聯授予“全國三八紅旗集體”等榮譽稱號。

成績和榮譽，凝聚著我們女職工的辛勤汗水，走近我們，每一個窗口，每一張笑臉，無不透出地稅人那份春風化雨般的真摯情懷。我們堅持自尊、自信、自立、自強，展現了新時代女性的優秀品質和精神風貌。我們沒有什么驚天動地的

1業績，沒有什么可歌可泣的壯舉，而是一分一分、一元一元地積累，日復一日，年復一年地循環。但我們深知“把每一件簡單的事做好就是不簡單，把每一件平凡的事做好就是不平凡”，我們堅持黨內帶黨外，黨員帶群眾，個個爭當巾幗標兵，與此同時，充分發揮橋梁紐帶作用，組織和引導我們的服務對象，我們的納稅戶參與到創先爭優活動中來，與他們共同服務和諧青陽建設。

“始于納稅人之需求，基于納稅人之滿意，終于納稅人之遵從”，我們是這樣說，也是這樣做的。一個雙休日，征管分局的優秀黨員汪玲接到九子山賓館因稅控機原因無法開具發票的電話，當時她的女兒發高燒正在醫院吊水，她二話沒說，馬上趕去幫企業解決了問題。賓館財務人員感嘆地說，都說地稅工作人員服務態度好，作風扎實，確實名不虛傳！

一次一位馬鞍山的會計來我縣廟前分局辦理社保費申報，剛好停電，他心急如焚地說道：“這該怎么辦呢？我今天還得趕回去呢！” 優秀青年業務骨干胡政當即帶著稅票趕到縣局為其辦好業務，該納稅人非常感動地說“你們急納稅人所急，想納稅人所想，服務質量真是一流!”是的，無論是黨員，還是群眾，在地稅局，每一位女性都力爭做一面旗幟。“五個好”的標準已成為地稅局婦委會的創建目標，“五帶頭”不僅是我們每個黨員的目標，也是婦委會每位職工的努力方向。

辦稅服務廳是地稅部門的窗口，工作在那里既要優質文

明服務，同時還要堅持原則，依法治稅。杜絕“關系稅”、“人情稅”，其中的酸甜苦辣只有姐妹們自已心里清楚。我們的愿望只有一個，那就是無愧于稅徽！一次，一位建筑公司的項目經理到木鎮分局開票，由于按規定要他交個人所得稅。其從軟纏硬磨到態度蠻橫，最后污言穢語破口大罵。代開發票的同志淚水在眼眶中打轉，但還是將微笑掛在臉上，耐心細致地解釋，終于說服其足額繳納了稅款。

我們通過業務競賽、計算機考試、爭做“服務明星”等崗位練兵活動，提高業務技能，爭創佳績。目前，24名同志擁有本科學歷，2名大專學歷，全部通過國家計算機一級考試，其中18名同志通過二級考試。過硬的業務本領為優質服務提供了保障。有一次，一位外來投資人到陵陽分局辦理稅務登記證，辦證人員小湯從輔導他填表，到審核打印完畢，前后只用了八分鐘，這位同志有些不相信地說：“沒想到你們辦事效率這么高，現在我還可以趕回總部處理其他事情，你們真給我們幫了大忙”。

整天和稅票、發票和各類報表數字打交道，工作是繁忙而單調的。但我們堅持在生活待遇上與下崗職工比，工作條件上與困難企業比，思想境界上與先進人物比，努力以一流的業績為稅徽增光添彩。加班是經常的事，在新軟件上線過程中，我們放棄了雙休日及中午休息時間，全身心地投入工作中。有的同志因長期工作勞累，患上了頸椎病，有的同志家人還躺在醫院里，但大家始終堅守在崗位上，圓滿地完成了該項工作。遇到征收高峰期，尤其是社保部門開展的下崗

職工續保優惠活動期間，征管分局的小吳手指雖然縫了六針仍堅守在崗位上，每天辦理幾百人養老保險。大家的目標很明確：決不讓一名下崗職工跑白趟，讓每名下崗職工都能及時享受政府的關懷。巾幗不讓須眉，在青陽縣地稅局，我們婦委會處處都是閃光點，每一位稅干都有一段動人的故事。多年來，我們不僅愛崗敬業，認真做好本職工作，而且還熱心參與公益事業，向社會奉獻愛心。

在義務獻血活動中，每次都有我們的身影；在抗洪救災中，我們送水送飯；對海嘯、洪澇、地震災區，我們捐款捐物。今年六一期間，我們組織全體職工參與了縣婦聯與縣委組織部等部門組織的“創先爭優獻愛心、關愛兒童促和諧”活動，向貧困兒童送上兒童節禮物；我們還參與了縣婦聯發動的“志愿者服務進農村，巾幗奉獻展風采”系列活動，走進偏遠山村，與留守兒童結對幫扶，并建立長期親情聯絡。在我們地稅局，每一個女職工都是一名“愛心媽媽”，我們在做好本職工作的同時，用愛心呵護貧困兒童，用愛心滋潤著他們幼小的心田，幫助他們健康成長。在我們的帶領下，女企業家，女納稅戶也紛紛加入創建行列，用她們的實際行動為青陽的經濟發展貢獻才智，為青陽的和諧文明貢獻力量。

力求在每一次重復中提高，在每一次循環中升華。我們從一言一行、一點一滴做起，以每一個細節來提高納稅服務的水平，以每一個細節來展示巾幗標兵的風采，樹立地稅機關的形象。我們簡化辦稅程序，優化辦稅流程，積極推行以

征納溝通零距離、執法流程零障礙、服務質量零差錯、規定之外零收費、服務行為零投訴為目標的“一窗式”管理。我們力戒對招商引資和全民創業工作的冷漠，在支持經濟發展和全民創業上，“不說少說不能辦，勤思多想怎么辦”，真正與創業者同呼吸、共命運、心連心。

一件件平凡的小事，就像和煦的春風溫暖著納稅人的心；一張張微笑的臉龐，就像絢麗的花朵綻放在青陽的文明窗口。今后，我們的姐妹們將繼續以創先爭優作為優化稅收服務的堅實平臺，以創先爭優作為服務和諧青陽建設的優質載體，在青陽經濟與社會發展中彰顯婦女力量，讓稅徽在巾幗奉獻中閃光。

第五篇：新疆地稅2012年稅收政策法規工作要點(法便函[2012]2號)

新疆維吾爾自治區地方稅務局政策法規處 關于印發2012年稅收政策法規工作要點的通知

法便函[2012]2號

伊犁哈薩克自治州地方稅務局，各地、州、市地方稅務局，自治區地方稅務局稽查局：

根據全區地稅系統2012年稅務工作會議精神和國家稅務總局《2012年稅收政策法規工作要點》，結合我局政策法規工作實際，我處研究制定了自治區地稅系統《2012年稅收政策法規工作要點》，現印發給你們。請結合本地區情況，制定細化方案，抓好貫徹落實。

二〇一二年二月十日

2012年稅收政策法規工作要點

一、貫徹落實全國稅務系統依法行政工作會議和2012年全區地稅系統稅務工作會議精神，明確依法行政工作任務。

（一）認真落實全國稅務系統依法行政工作會議和2012年全區地稅系統稅務工作會議確定的關于依法行政工作任務，牢牢把握區局黨組提出的“依法行政、變革創新、務求實效”的工作主線，加強對依法行政工作的總體指導，積極推進我區地稅系統依法行政工作。

（二）根據國家稅務總局即將下發的《“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃（2011-2015）》，結合我區地稅工作實際，制定下發我區地稅系統《“十二五”時期推進依法行政工作規劃》，做好規劃任務的分解和組織實施工作，明確工作任務，確定工作重點，扎實推進稅務系統依法行政工作。

（三）根據國家稅務總局即將下發的《關于全面推進依法行政工作考核的意見》和《關于稅務系統依法行政示范單位創建工作方案（試行）》，積極開展我區地稅系統實施依法行政考核工作的調研，確定考核的內容、范圍和考核的形式，逐步建立和完善依法行政考核工作制度和依法行政示范單位創建工作制度。

二、進一步加強稅收規范性文件的管理

（一）加強對區局機關自行制定或與其他部門聯合制定的各類稅收規范性文件的合法性審查力度，嚴格規范規范性文件的制發程序，從源頭上防止稅收規范性文件的違法違規制定。

（二）加強對各級地稅機關上報備案的稅收規范性文件的審查力度，按照“有件必備、有備必查、有錯必糾”的工作要求，對2011年各地州市地稅局上報備案的規范性文件進行集中審查；定期審查下級稅務機關報備的各類規范性文件，切實提高審查工作質量。

（三）按照國家稅務總局和自治區人民政府的工作要求，繼續做好規章及稅收規范性文件的清理工作，部署指導各地州市級以下地稅機關開展稅收規范性文件清理工作。

（四）繼續做好各類法律、法規、規章及規范性文件的意見征求工作。對國家稅務總局、自治區人民政府以及其他職能部門轉辦的各類法律、法規、規章以及規范性文件的征求意見稿，認真審核，嚴格把關，依法提出合理的意見和建議。

三、認真辦理各類稅務案件

（一）加強重大稅務案件的審理工作。

1．根據國家稅務總局和區局關于重大稅務案件審理的工作要求，認真開展重大稅務案件審理工作，調整和簡化審理程序，發揮重大案件審理工作的政策審核和把關作用，全面做好區局機關的重大案件審理工作。

2．根據國家稅務總局全面修訂即將下發的《重大稅務案件審理辦法（試行）》的有關規定，進一步修改和完善我區地稅系統的《重大稅務案件審理工作規程》和區局機關重大案件審理工作制度，引導地稅系統重大稅務案件審理工作邁向新階段。

3．認真總結各地州市地稅局開展重大稅務案件審理工作的經驗，不斷提高各級地稅機關重大案件審理質量，指導和推動全系統重大案件審理工作有序進行。

（二）依法辦理稅務行政復議、應訴及賠償案件。

1．認真辦理區局機關依法受理的各類稅務行政復議、應訴及賠償案件，暢通行政復議解決行政爭議的主渠道，穩妥處理各類復議、應訴及賠償案件，努力做到案件處理的政治效果、社會效果、經濟效果和法律效果相統一，將各類涉稅爭議化解在初發階段和行政程序中，提升復議工作的公信力和執行力。同時進一步研究和發揮行政復議和解、調解的積極作用，有效化解涉稅爭議，構建和諧稅收環境。

2．加大對各級地稅機關辦理行政復議、應訴及賠償案件的指導、監督和考核力度，及時總結和推廣先進經驗，積極開展典型案例交流，提高各級地稅機關辦理復議、應訴及賠償案件的質量和水平，平抑各類稅收爭議，做到案結事了。

四、加強行政強制法的貫徹落實和教育培訓工作

（一）《中華人民共和國行政強制法》已于2012年1月1日生效實施。為更好地貫徹實施行政強制法，使基層一線稅務干部在執法過程中正確的處理好行政強制法與征管法的銜接問題，我處將與政治部聯合組織行政強制法培訓班3-5期，重點加強《行政強制法》相關內容的培訓。

（二）在做好行政強制法的貫徹落實的同時，匯總研究行政強制法實施后給基層稅收執法帶來的問題，及時上報總局，明確行政強制法與稅收征管法等相關法律法規相銜接和適用的若干問題。

五、繼續做好稅收資料調查工作

（一）根據財政部和國家稅務總局關于稅收調查工作的要求，認真做好我區地稅系統2012的稅收調查工作，研究部署調查內容，合理安排調查進度，并按時上報分析報告和工作總結。

（二）認真做好稅收資料調查的匯審工作，加強對各地州的稅收資料調查工作的指導與培訓，年底認真總結稅收資料調查工作開展情況并在全系統進行考核評比，不斷提高稅收資料調查工作質量。

（三）加強對2012年稅收資料調查數據分析研究。在確保調查數據真實準確的基礎上，利用稅收調查中獲取的納稅申報數據、經濟指標和財務信息，結合新疆地稅稅源管理的實際和工作需要，開展多層次的深入研究，撰寫研究報告，為領導決策和國家稅務總局政策研究提供參考依據。

六、認真做好“六五”普法和依法行政工作

（一）認真落實區局制定下發的“六五”普法及依法行政工作規劃。按照國家稅務總局和自治區人民政府對“六五”普法和依法行政工作的具體要求，結合工作實際，認真做好我區地稅系統的“六五”普法及依法行政工作。

（二）進一步加強法制宣傳。充分利用稅法宣傳月、“12.4”法制宣傳日和“法治六進”活動，把日常宣傳同集中宣傳相結合，把一般法律與稅收法律宣傳相結合，擴大宣傳范圍，豐富宣傳內容，不斷提高納稅人的稅法遵從度，努力營造“人人學稅法、人人懂稅法”的宣傳氛圍，增強法制宣傳教育的影響力。

七、組織開展規范行政裁量權的調研

根據國家稅務總局的統一要求，對我區地稅系統的稅務行政裁量權執行情況進行調研，并結合部分地州局的試點情況，逐步研究制定我區地稅系統的稅務行政裁量權工作制度，統一稅務行政裁量標準，進一步規范全區地稅系統的稅務行政處罰行為。

八、繼續做好涉稅反補貼應對工作

（一）根據國家稅務總局政策法規司和商務部進出口公平貿易局《關于進一步做好涉稅反補貼應對工作有關意見的函》的要求，配合國家稅務總局和有關部門繼續做好多、雙邊框架下涉稅主訴、被訴案件的應對工作，指導我區各級地稅機關配合本地商務部門做好涉稅調查的銜接工作，切實維護國家的稅收權益。

（二）根據國家稅務總局《關于涉稅反補貼應對機制建設的意見》，逐步建立和完善應對具體涉稅反補貼案件調查的工作規程，明確組織協調、職責分工、工作流程、紀律要求，為涉稅反補貼應對案件調查的順暢運行提供制度保障。

（三）對各地、州、市地稅局涉稅反補貼應對工作開展摸底調查，通過大力宣傳，增強系統內部涉稅反補貼應對工作的風險意識，積極做好具體案件應對工作準備。

九、認真做好稅收科研工作

（一）根據國家稅務總局稅收科研所對稅收科研工作的安排，結合我區地稅工作實際，確定2012年自治區地稅系統稅收科研課題范圍，由各地州市地稅局申領承接科研課題，調動廣大稅務干部參與稅收科研工作的積極性。

（二）根據國家稅務總局政策法規司和稅收科學研究所下發的稅收科研課題，積極承接1至2個稅收科研課題，組成課題組認真開展調查研究，并按時向國家稅務總局提交科研成果及研究報告。

（三）組織開展多種形式的稅收科研論證，充分調動稅務系統研究資源，提升研究課題的理論高度，促進稅收科研理論與實際工作的相互結合，提高科研成果的應用率。

十、認真做好國際稅收研究會工作

（一）與自治區國稅局溝通協調，做好新疆國際稅收研究會的換屆工作。

（二）根據中國國際稅收研究會2012年的工作安排，結合我區國際稅收研究會的工作情況，認真做好國際稅收研究會的課題調研和交流，以及稅收科研論文的評選和通報工作。

十一、進一步加強與相關部門的溝通與配合

2012年，將進一步加強同自治區人大、自治區人民政府法制辦、自治區依法治區領導小組，以及自治區各級法院、檢察院等相關部門的溝通和聯系，積極開展相關業務交流活動，搞好各項工作的協調與配合。