第一篇：繼續教育《行政事業單位內部控制規范(試用)》課后題和限時試題

《行政事業單位內部控制規范(試用)》課后題和限時試題

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》

A B C D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為

A B C D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A B C D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規范》第六條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低

A B C D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A B C D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B C D 答案解析：《規范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

答案解析：決策機制的內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A B C D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對 錯

答案解析：《規范》第十六條。

1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A B C D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

A B C D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協

A B C D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A B C D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對 錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A B C D

答案解析：《規范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對 錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C D 答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A B C D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對 錯

答案解析：《規范》第二十六條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B C D

答案解析：采購業務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對 錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A B C D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A B C D

答案解析：《規范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A B C D

答案解析：《規范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

課后考試

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯 答案解析：《規范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A B C D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

課后考試

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）對 錯

課后考試 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A B C D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

2016年《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

A B C D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

2.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C D 3.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協

A B C D

4.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。

A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B C D

5.合同訂立環節不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A B C D

6.收入不相容職務不包括（）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A B C D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

7.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A B C D

8.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。

A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B C D

9.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A B C D

10.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A B C D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

11.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A B C D

12.行政事業單位的決策一般由（）決定。

A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

13.單位領導是預算的（）。

A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

A B C D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

14.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規范》第四十一條。

15.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.事業單位的支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位的補助支出 D.上繳上級支出 E.項目支出

A B C D E

答案解析：《事業單位財務規則》中有關支出的界定。

2.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購

A B C D E

答案解析：政府采購方式。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程

A B C D E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。3.財產保護控制的主要措施有（）。

4.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定

A B C D E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。

5.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構

A B C D E

答案解析：組織架構的設計不存在一定之規，單位可以自行選擇。

6.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批

A B C D E

答案解析：《規范》第四十六條。

7.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同

A B C D

答案解析：合同的種類。A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算

E

8.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。A B C D E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃

A B C D E

答案解析：《規范》第四十四條。

10.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理

A B C D E

答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對 錯

答案解析：《規范》第四十七條。

2.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

3.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。5.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對 錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

6.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對 錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

7.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

8.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

9.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。

10.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對 錯

11.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

對 錯

12.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對 錯

13.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

14.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

15.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

第二篇：行政事業單位內部控制規范試題

2013年會計人員繼續教育培訓試題

——（行政事業類）行政事業單位內部控制規范

單位 姓名 學號 分數

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內控規范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權力關進制度的籠子里 C.讓權力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發生 2.風險規避的實質是（A）。

A.退出會產生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 4.下列不屬于單位層面內部控制的是（B）。

A.內部控制工作的組織 B.預算管理 C.內部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據財政部要求，各級行政事業單位應自（D）年開始施行《行政事業單位內部控制規范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業單位內部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現企業發展戰略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關注的重點（C）。

A.內部控制工作的組織情況 B.內部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業單位內部控制的建立和實施情況進行審計的權力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監察機關D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經濟活動的決策、執行和監督三種權力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構 D.三個不同的機構

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環節主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內部控制外部監督的部門。A.財政部門 B.審計機關 C.紀檢監察部門 D.中介機構 5.行政事業單位內部控制規范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產黨的各級機關 B.中國國民黨革命委員會的各級機關 C.九三學社的各級機關 D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業單位內部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經濟活動合法合規 B.合理保證單位的資產安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業單位預算業務控制應當建立以下預算內部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.決算與評價 8.行政事業單位內部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據控制 B.內部授權審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業單位業務層面的內部控制通常涉及的領域有哪些（ABCD）。A.預算業務 B.收支業務 C.政府采購業務 D.資產、建設項目 10.資產控制的主要內容包括（ABCD）。

A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據領導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業單位內部控制體系的建立和實施情況負有監督檢查的責任，對于單位內部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業單位內部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業單位內部控制規范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內部控制規范實施工作。（×）8.行政事業單位內部控制規范實施是一項短期工作，單位的內部控制體系建設完成后即可,不需要長期執行。（×）9.行政事業單位內部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業單位內部控制體系規范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業單位如何在管理制度、會計機構、會計人員、職業道德、會計基礎工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業務層面內部控制的六個方面？

答：預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內部控制的設想（計劃）和舉措。答：

第三篇：行政事業單位內部控制規范試題

行政事業單位內部控制規范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（A）A．《中華人民共和國預算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業內部控制基本規范》

2、行政事業單位內部控制的目標不包括（D）A．合理保證單位經濟活動合法合規 B．資產安全和使用有效 C．財務信息真實完整 D．不發生貪污腐敗行為

3、強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A）為中心的資產管理。A．預算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（A）A．內部控制的組織工作 B．預算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業單位重大經濟事項的內部決策，應當由（C）決定。A．黨委書記 B．紀委書記

C．單位領導班子集體研究 D．主要領導

6、單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（C）等控制措施。A．相互監督 B．業務抽查 C．專項審計 D．風險評估

7、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內部管理制度的是（D）A．政府采購預算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應當對資產實行（C）管理，建立健全資產內部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內部控制的控制方法不包括（D）A．信息內部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內部授權審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作 B．出納人員保管簽發支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經批準的投資概算

13、單位應全面審核各類單據。重點審核（C），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

A．單據格式是否正確 B．單據保存是否合規 C．單據來源是否合法 D．單據填制是否清楚

14、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預算業務控制 B．收支業務控制 C．政府采購業務控制 D．資產控制

15、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程，這屬于內部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內部授權審批控制 C．歸口管理 D．預算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）A．預算管理情況

B．內部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內部控制機制的建設情況

3、建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預算管理制度

4、內部控制關鍵崗位主要包括（）A．預算業務管理 B．收支業務管理 C．政府采購業務管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業單位內部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產保護控制 C．會計控制 D．單據控制

三、判斷題

1、行政事業單位內部控制規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2、內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

4、單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

5、批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

6、單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（）

8、貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

9、重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。（）

四、簡答題

行政事業單位組織實施本單位內部控制體系建設的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度、督促相關工作人員認真執行。

第四篇：《行政事業單位內部控制規范(試行)》繼續教育

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規范》第二十三條。

6.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。7.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

9.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

10.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

4.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

8.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。9.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

對

錯

10.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。

第五篇：2014阿克蘇繼續教育《行政事業單位內部控制規范(試行)》試題

《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。3.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

4.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。5.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。6.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

7.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

8.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

9.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業務流程。

10.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。2.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。

3.行政事業單位預算業務流程可以分為（）環節。A.預算編制環節 B.預算審批環節 C.決算和績效評價環節 D.預算執行環節 E.預算調整環節 A B

C

D

E

答案解析：行政事業單位預算業務流程可以分為四個環節：預算編制環節、預算審批環節、預算執行環節、決算和績效評價環節。

4.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。A.預算編制有目標 B.預算執行有監控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋 E.反饋結果有應用 A B C D E

答案解析：《規范》第二十四條。

5.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

2.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

3.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

4.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

5.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

6.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

錯

7.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。8.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

9.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規范》第二十六條。

10.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。