第一篇：保定市會計人員繼續教育培訓-行政事業單位內部控制規范-限時考試[模版]

限時考試

《行政事業單位內部控制規范》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價

B.薪酬激勵

C.責任追究

D.風險預警ABC答案解析：《規范》第四十五條。

A.申領

B.啟用

C.核銷

D.復制ABCD

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

3.合同訂立環節不包括（）。

A.合同策劃

B.合同調查

C.合同登記

D.合同審批ABCD

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

4.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項

B.工程設計與概預算

C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收ABC答案解析：參看建設項目業務流程。DD2.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。

5.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。

A.類、款、項、目

B.類、款、項

C.類、款、目

D.款、項、目ABCD

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

6.單位領導是預算的（）。

A.決策機構

B.編制機構

C.執行機構

D.監督機構ABCD

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

7.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理

B.政府采購活動管理

C.驗收管理

D.定期清查ABCD

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

8.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

A.國務院

B.人民代表大會

C.最高人民法院

D.全國政協ABCD

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

9.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.執行缺陷和監督缺陷

C.設計缺陷和執行缺陷

D.執行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

然趨勢。

A.系統化

B.信息化

C.高效化

D.機械化10.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必

ABCD

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。

A.信息和溝通

B.事項識別

C.目標制定

D.風險反應

E.監控

ABCD答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。

2.單位的預算編制應當做到（）。

A.程序規范

B.方法科學

C.編制及時

D.內容完整

E.數據準確

ABCDE

答案解析：單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

3.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算

B.收支業務預算

C.建設項目預算

D.單位內部預算

E.財政預算

ABCDE

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。

4.合同一般分為（）。

A.民事合同

B.經濟合同

C.勞動合同

D.行政合同 E.調解合同

AB答案解析：合同的種類。

A.安全風險

B.短缺風險

C.使用效率風險CDEE5.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

D.投資風險

E.法律風險

ABCDE

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

2.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

錯

答案解析：《規范》第二十六條。3.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對

錯

答案解析：《規范》第十六條。4.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上

兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。5.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

6.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。

7.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。8.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部

門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

9.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對錯

10.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

第二篇：2016年會計人員繼續教育培訓考試(行政事業單位內部控制規范)（推薦）

2016年會計人員繼續教育培訓考試（行政事業單位內部控制規范）

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題4分，共100分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

3.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A

B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

4.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。

A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為

A

B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。5.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。

A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》

A

B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

6.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A

B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

7.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。8.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

9.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

10.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。

A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準

A

B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

11.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項

B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設項目業務流程。12.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低

A

B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。13.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。

A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

A

B

C

D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

14.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A

B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

15.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。

16.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執行缺陷和監督缺陷 C.設計缺陷和執行缺陷 D.執行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。

17.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

A.國務院

B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協

A

B

C

D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。18.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合A

B

C

D

答案解析：《規范》第四十條。

19.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。20.單位領導是預算的（）。

A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

A

B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

21.行政事業單位的決策一般由（）決定。

A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A

B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

22.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。

A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。23.出納可以兼管（）工作。

A.稽核

B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記

A

B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。

24.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。

A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。25.合同訂立環節不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

第三篇：2014年會計人員繼續教育--行政事業單位內部控制規范

2014年會計人員繼續教育--行政事業單位內部控制規范

一、單選題

1、建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。

A.資產 B.負債 C.所有者權益 D.凈資產

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

4、單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度 B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

5、向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

6、事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以 C.有時候可以 D.領導允許時可以

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（批準。

A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

A B

C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]）有關規定報經

8、通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院 C.各級人民政府 D.審計署

A B

C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

9、內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

10、根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核 A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

2、單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關 D.各民主黨派機關

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

4、單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A.預算管理 B.人力資源管理）方面。C.合同管理 D.建設項目管理

A B

C

D

【正確答案】ACD 【您的答案】ACD [正確]

6、單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

7、項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員

A B

C

D

【正確答案】CD 【您的答案】CD [正確]

8、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）。A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關部門

A B

C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

10、國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

A B

C

D

【正確答案】BCD 【您的答案】BCD [正確]

三、判斷題

1、單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

2、單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

8、內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對

[正確]

第四篇：會計人員繼續教育：行政事業單位內部控制規范(試行)

行政事業單位內部控制規范（試行）

1單選

《行政事業單位內部控制規范（試行）》的總則沒有規范（）。實施時間 《行政事業單位內部控制規范（試行）》共八章五十六條，不包括（）。分則

2012年12月6日，重新制定的《行政單位財務規則》的施行時間是（）。2013年1月1日 辦公樓將進行修繕，其賬面余額為3100000元，已計提累計折舊1240000元，轉入在建工程的價值應為（）。1860000元

部門決算報告反映的內容為（）。預算執行情況 財政補助收入來自于（）。同級財政部門 財政補助收入支出表的編制期間為（）。年

財政直接支付方式下，財政補助收入的確認依據為（）。財政直接支付入賬通知書

產品成本與期間費用區分的主要依據在于（）。有關費用是否歸屬于使產品達到目前場所或狀態 長期債券投資在持有期間收到利息時，按實際收到的金額，應該貸記的科目為（）。其他收入 車間組織管理生產活動發生的間接費用一般應當（）。分配計入產品生產成本 從財務資源的性質來看，事業單位是（）。預算會計

單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，至 少（）。每年進行一次

低值易耗品領用時的處理方法為（）。一次攤銷

對一般行業而言，下列不應當計入產品成本的項目是（）。銷售費用

對于應用軟件，其構成相關硬件不可缺少的組成部分，那么該軟件價值應計入的相關科目為（固定資產）。

根據《柯勒會計辭典》，能夠提供有效的組織和經營，并防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程 設計是指（）。內部牽制

根據產品成本核算制度規定，對于未明確規定適用本制度的行業，應當（）。參照類似行業執行 根據企業產品成本核算制度，企業應當編制成本報表，編制周期一般為（）。月份 根據企業產品成本核算制度，下列說法錯誤的是（）。

本制度所稱的產品，不包括日常生產經營活動中提供的勞務或服務

根據政府采購業務控制，下列行為可以不分離的是（）。財產保管與維護 根據支出內部管理制度，下列行為可以不分離的是（）。會計核算和編制報表 固定資產折舊計提的間隔期為（）。月

會計報表的技術性審核是（）。審核會計核算的正確性

獲得財政部門授權支付額度的通知，接到代理銀行轉來的授權支付額度到帳通知屬于（財政授權支付）。

假如某企業本期組織生產200件產品，發生的計入產品成本的費用為7萬元，不計入產品成本的期間費用為4萬元，如果這批產品賣掉了120件，取得銷售收入10萬元。不考慮其他因素，則當期利潤是（）。1.8萬元

經濟犯罪的共同特點是（）。罪犯所在單位的內部控制比較薄弱，甚至根本沒有 列屬于非限定性基金的是（）。事業基金

沒有相關憑據、同類或類似資產的市場價格也無法可靠取得時，資產入賬的依據為（以名義金額1元入賬）。

某企業本月基本車間生產工人薪酬150000元，車間管理人員薪酬30000元，基本車間生產設備折舊費32000元。該企業本月制造費用發生額為（）。62000元

某企業生產活動中，基本車間領用材料2400千克，每千克實際成本40元，共同用于生產甲、乙產品各200件，甲產品材料消耗定額為6千克，乙產品材料消耗定額為4千克，材料成本按照定額消耗量比例進行分配，則分配率為（）。48 某事業單位2012年12月固定資產計提的折舊為10000元，其應計入的借方科目為（非流動資產基金）。

某事業單位購入一項存貨，其購買價款為5000元，運輸費為200元，裝卸費為150元，相關稅費為80元，該項存貨的初始入賬價值是（）。5430元 某事業單位以12000元購入A、B、C項固定資產，市場上各項固定資產同類資產的價格分別為5500元、6000元、4500元，那么固定資產B的入賬價值為（）。4500 行政事業單位內部控制規范（試行）

2某事業單位于2010年12月30日取得一項價值為120000元的專利權，攤銷年限為10年，在2011年12月31日，該項無形資產的賬面價值為（）。107000元

某學校針對預算控制，成立了由校財經領導小組、計財處、二級學院（部門）構成的決策、管理和 執行三位一體的預算組織機構，該項機構設置體現了（）。內部控制關鍵崗位責任制 內部成本核算的目的為（）。內部管理

企業產品成本核算制度的適用范圍不包括（）。金融保險業

企業產品成本核算制度開始生效的時間為（）。2014年1月1日 深交所內部控制體系的主旨就在于（）。事事處處體現制衡

深交委“雙會制”的公務處理程序是指（C）。由例行的處務會提出問題，分管領導按權限審批，重大事項提交委主任辦公會，實行領導班子集體研究決定

事業單位的收入支出表反映的內容是（）。事業成果及分配情況

事業單位的五個會計要素中與企業會計中“所有者權益”一致的是（）。凈資產 事業單位的限定性基金，其限定的內容為（）。時間或用途

事業單位的應繳國庫款及應繳財政專戶款在上繳財政部門后，形成的政府的收入形式為（非稅收入）。

事業單位對存貨應當進行定期盤點，其間隔期間最長為（）。1年 事業單位對無形資產攤銷所采用的方法為（）。年限平均法 事業單位非流動資產基金反映的是非流動資產的（）。凈額

事業單位購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，其價值應計入（）。無形資產 事業單位會計的主要計量方法是（）。歷史成本

事業單位會計制度中“借入款項”的債權方為（）。金融機構

事業單位在核算時應當對資金性質進行區分的科目是（）。預付賬款

事業單位中“短期投資”科目，其主要用于核算的內容是（）。短期國債投資 事業單位中經營支出的確認基礎為（）。權責發生制

微利經濟時代需要內部控制，下列各項中不屬于微利經濟時代特征的是（）。供小于求 下列對財務報告和財務分析表述錯誤的是（）。

財務報表主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況 下列對行政單位財務管理的基本思路表述錯誤的是（）。行政單位不必配備專職財務會計人員

下列對行政單位的財務狀況的內涵表述錯誤的是（）。行政單位的財務狀況的內涵是一個單一的概念

下列各項不屬于行政單位資產的是（）。對外投資

下列各項不屬于行政單位資產配置方法的是（）。依法依規

下列各項流程處理存在控制缺陷的是（）。子公司為達到融資和完成考核指標等目的，采用虛計收入、少計費用、不良資產掛賬等手段進行利潤虛增。

下列各項中，不需要分離的職務是（）。登記總賬和銀行日記賬 下列各項中，不屬于計算產品成本涉及的科目是（）。管理費用 下列各項中，不屬于內部控制特點的是（）。懲處

下列各項中，不屬于業務層面內部控制的是（）。授權審批業務控制 下列各項中，生產成本科目下可能設置的明細科目不包括（）。管理費用 下列各項中不屬于內部控制關鍵崗位的是（）。單位采購業務管理 下列各項中不屬于行政事業單位內部控制方法的是（）。信息溝通 下列各項中關于資產的內部控制制度符合規定的是（）。

加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶 下列各項中屬于經營活動所面臨的內部風險的是（）。戰略風險 下列公式中符合凈資產定義的是（）。凈資產=資產-負債

下列關于財務監督表述錯誤的是（）。行政單位財務監督包括內部監督，但不包括外部監督 行政事業單位內部控制規范（試行）

3下列關于深交委內部控制體系的說法不正確的是（）。對于專業性強的重大事項，實行專家論證與技術咨詢相結合的議事決策機制體現了決策執行相分離的制約機制 下列科目中，屬于新制度中設立的科目為（）。短期借款

下列項目中對結轉資金和結余資金敘述正確的是（）。兩者對預算的執行情況不同

下列行政單位預算管理為基層預算單位的是（）。向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位

下列選項中，屬于經營收入確認條件的是（）。是非獨立核算單位取得的 下列屬于行政單位收入的是（）。財政撥款收入 下列屬于行政單位主要經費來源的是（）。撥入經費

向財政部門提交支付申請，接到代理銀行轉來的財政零余額賬戶支付通知屬于（財政直接支付）。行政事業單位財務管理制度體系的第一層次是（）。會計法、預算法、審計法 行政事業單位內部控制規范建立和實施的原則不包括（）。具體性原則 行政事業單位內部控制適用于（）。人民團體

一般而言，企業使用的下列會計科目中屬于產品成本核算內容的是（）。制造費用 以下不屬于《行政單位財務規則》的主要內容的是（）。系統監督 以下不屬于撥入經費的內容的是（）。預算外資金收入

以下各項不屬于行政單位負債的是（）。從金融機構或其他單位借款

以下各項不屬于行政單位資產處置的要求的是（）。加強對暫存款項的管理 因職工特殊或額外勞動而給予的補助，屬于（）。津貼

在COSO企業內部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息溝通

在個人住房貸款業務中，貸款審批環節的關鍵控制點不包括（）。未按獨立公正原則審批 支出的發生會導致下列選擇中減少的項目是（）。凈資產

判斷題

“事業結余”科目是用于核算事業單位一定期間除財政補助支出、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額。（）正確

《規范》第六章“附則”允許縣級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。（）錯誤

《企業產品成本核算制度》自2014年1月1日起在除金融保險業以外的大中型企業范圍內施行，同時參照《國營工業企業成本核算辦法》。（）錯誤

《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體、事業單位和非營利組織經濟活動的內部控制。（）錯誤

COSO委員會在《內部控制——整合框架》中，將內部控制定義為：“由企業董事會、管理層實施的，為經營的效果和效率、財務報告的可靠性、相關法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程。”（）錯誤 按編報時間劃分，事業單位的財務報告分為財務報告和中期財務報告。（）正確 按照流動性可將事業單位的資產分為流動資產和非流動資產。（）正確

按照新制度，事業單位應當在“在建工程”科目下設置“基建工程”明細科目。（）正確 財政撥款結轉和結余管理，應當按照上級財政部門規定執行。（）錯誤

財政補助結轉是需要結轉到下一但無需按原用途使用的財政補助資金。（）錯誤 財政補助收入促使事業單位更好的開展盈利性服務活動。（）錯誤

財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支補充，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。（）錯誤

長期投資是指事業單位依法取得的，持有時間超過1年（含1年）的各種股權和債權性質的投資。（）錯誤 存貨的加工成本只包括直接人工。（）錯誤

單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，會計主任擔任組長。（）錯誤 行政事業單位內部控制規范（試行）

4單位應當建立健全票據管理制度，財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續（正）單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（正確 單位應由財務負責人保管收付款所需的全部印章。（）錯誤 短期借款應當按照貸款單位和貸款種類進行明細核算。（）正確

對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，嚴禁外部人員參與。（）錯誤

風險管理是一個永恒的話題，行政事業單位加強內部控制是一種必然。（）正確 負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項和暫存款項以及金融機構或其他單位借款。（）錯誤

根據企業產品成本核算制度，企業應當充分利用現代信息技術，編制、執行企業產品成本預算，對執行情況進行分析、考核，落實成本管理責任制。（）正確

根據企業產品成本核算制度，企業應當加強對產品生產事前、事中、事后的全過程控制，加強產品成本核算與管理各項基礎工作。（）正確

根據企業產品成本核算制度的規定，產品成本核算對象僅僅是指有形產品，不包括無形的勞務或者服務。（錯）根據深交委成功的內控案例得知，信息技術手段在內控中發揮了重要作用。（）正確

根據行政事業單位內部控制規范，出納人員不得獲取銀行對賬單、編制銀行余額調節表。（正確）根據最新的《事業單位會計制度》，事業單位可以不對固定資產計提折舊，在取得時將成本一次性計入當期支出。（）正確

合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并由本級人民政府判決。（錯誤）會計報表審核即政策性審核。（）錯誤 結余金是指當年預算工作目標尚未完成，或者因故終止，當年剩余的資金結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。（）錯誤

結轉和結余是指事業單位一定期間收入與支出相抵后的余額。（）正確

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。（正確 經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。（）正確

目前，我國的政府采購普遍有內控存在漏洞、采購中心過于集權、預算形同虛設、缺乏內外監督等問題（正確 內部控制的五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。（）正確

內部牽制的主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制。（正確）

期間費用一般是指企業發生的，不計入產品成本而應當在發生的當期直接計入損益的費用（錯誤）

企業產品成本核算采用的會計政策和估計可以根據管理要求自主加以調整，以滿足不同的管理需求。（錯誤 企業產品成本核算制度僅僅適用于大中型的制造企業。（）錯誤

企業產品成本核算制度明確規定了適用本制度的行業范圍，對于沒有明確規定的行業則不得采用本制度。（錯誤 企業產品成本核算制度中所謂的產品成本包括不能直接計入而按一定標準分配計入的各種間接費用。（）正確 企業生產工人工資可以按照生產工時比例分配計入產品成本。（）正確 全面性原則是指內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制（正確）如果事業單位的收入納入了財政專戶管理，事業收入需要按“收支兩條線”的方式管理。（正確）上級補助收入是由主管部門或上級單位撥入的財政性資金。（）錯誤 深交委的三個手冊體現了全單位內部控制體系的建設。（）錯誤 深交委結合本單位的實際情形，積極主動地實施內部控制，最終建立起“以預算管理為主線、以資金管控為核心”的內部控制體系。（）正確

生產車間耗用的原材料，由于不能確認屬于哪種產品耗用，故應當計入管理費用。（）錯誤 市級人員出差住宿標準上限為500元。（）錯誤

事業單位按照稅法規定屬于一般納稅人的，其購進的非自用材料所支付的增值稅計入材料成本。（）錯誤 事業單位的貨幣資產只包括庫存現金和銀行存款兩項。（）錯誤 行政事業單位內部控制規范（試行）

5事業單位的結余數額應該超過當期收入的一定比例。（）錯誤

事業單位的事業基金主要來源于非財政補助結轉資金的轉入。（）正確

事業單位的業務活動包括事業類和經營類兩類，且兩者適用的會計確認基礎相同。（）錯誤 事業單位的在建工程包括建筑工程和設備安裝工程。（）正確

事業單位會計報表按編報層次分類，包括本級報表和匯總報表。（）正確 事業單位會計科目不得根據實際情況自行增設、減少或合并。（）錯誤

事業單位會計制度既適用于普通事業單位，也適用于行業事業單位。（）錯誤 事業單位通過明細核算或輔助登記方式，登記取得存貨成本的資金來源。（）正確 事業單位一般不允許開展經營類的業務活動。（）錯誤

事業單位應當不定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。（）錯誤 事業單位應當根據業務發展的需要，確定合理的負債規模，保持合理的負債結構。（）正確 事業單位在購買商品或接受勞務需要支付款項時，只能通過貨幣資金結清款項。（）錯誤 事業支出與事業收入相對應，是事業單位支出的核心內容。（）正確

收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。（）正確 文化業不適合采用企業產品成本核算制度。（）錯誤

無論何種行業類型的企業，都適合采用企業產品成本核算制度。（）錯誤 無形資產取得當月不進行攤銷。（）錯誤

小型企業可以參照執行企業產品成本核算制度。（）正確

新《規則》主要特點是擴大了適用范圍，明確各級各類行政單位的所有財務活動都要執行本規則。（）正確 新事業單位會計制度適用于各級各類事業單位。（）正確 新制度中存在“對外投資”科目。（）錯誤

行政單位測算、提出預算建議數，逐級匯總后報送上級財政部門。（）錯誤 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。（）正確 行政單位可以將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項。（）錯誤

行政單位應當按照國家有關規定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。（）正確

行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確（正確

行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度，依法公開財務信息。（）正確 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。（）正確 行政事業單位內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。（）正確 行政事業單位內部控制的目的就是防治財務舞弊和遏制經濟犯罪。（）錯誤

行政事業單位內部控制規范的制定能夠增強風險防范意識，促進加強和規范內部控制，進而遏制腐敗現象，提高資金的使用效率等。（）正確

行政事業單位應當根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。（）正確

行政事業單位應當建立起一個完美的、不存在缺陷的內部控制體系。（）錯誤

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》對行政事業單位各項活動的風險進行防范和管控。（）錯誤 行政收入是指行政單位依法取得的償還性資金。（）錯誤

以非貨幣性資產對外投資的，應按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。（）正確 以名義金額計量的固定資產仍需計提折舊。（）錯誤

應付職工薪酬貸方余額，反映事業單位應付未付的職工薪酬，終了時，該科目一般應無余額。（）正確 預算編制過程中只需要考慮工作計劃和相應支出需求而不必考慮以前預算執行情況。（錯）政府集中采購固定資產的款項，一般由財政直接支付。（）正確 專用基金應當遵循先用后提、收支平衡、專款專用的原則。（）錯誤

資產管理制度的設計要體系完整且具有可操作性，應按照資產類別分別制定管理辦法，同時也要突出重點，比如對固定資產則要制定三級管理制度等。（）正確

第五篇：2014 年會計人員繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案

2014 年會計人員繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案

一、單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項選擇題(每小題備 選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（b）成為一 種必然趨勢。

A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（d）。

A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

3.收入不相容職務不包括（d）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

4.中止已開展的行為是（b）的一種的形式。

A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

5.（a）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。

A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規范》第十二條。

6.（b）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算

7.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（a）

A.類、款、項、目B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

8.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（d）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納 D.審批崗或授權會計

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

9.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗 條件的單位應當采取（⊙）等控制措施。

A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

答案解析：《規范》 第十五條。

10.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（a）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、多項選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩 個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.單位內部控制從層級來看可以分為（ab）。

A.單位層級 B.業務流程層級 C.領導層級 D.紀檢監察層級 E.黨委層級

答案解析：不同于企業內部控制基本規范分為五要素。

2.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構 和崗位設置方式包括（abcde）。

A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構

答案解析：組織架構的設計不存在一定之規，單位可以自行選擇。3.行政事業單位內部控制規范適用于下列（abcde）單位經濟活動的內部控制。

A.各級黨的機關 B.各級人大機關C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業單位

答案解析：《規范》第二條。

4.行政單位國有資產控制和管理內容包括（abcde）。

A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。

5.內部控制關鍵崗位主要包括（abcde）。

A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。請判斷每小題的表述是否正 確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行 記錄。（×）

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務 相分離。

2.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（√）

3.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（√）4.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（×）

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內 審批,不得越權審批。

5.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗 行為的發生。（√）

6.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（√）

答案解析：《規范》第二十六條。

7.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（×）

答案解析：《規范》第六條。

8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收 入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬 于行政單位的收入。（×）

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性 基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（×）

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數 量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（×）

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。