第一篇：稅務發(fā)票問答

哪些行業(yè)應當使用國稅部門管理的普通發(fā)票？

繳納增值稅業(yè)務應與繳納營業(yè)稅業(yè)務分開計算，否則視為混合銷售。小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票需按3%計提應納增值稅，開具服務行業(yè)發(fā)票應按5%計提應納營業(yè)稅。另外還要按當月應納的流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅）計提附加稅、費：城建稅、教育經(jīng)費附加費及其他地方附加費。

其他回答 共3條

國稅，增值稅=增值稅普通發(fā)票金額/1.03*3%。地稅，營業(yè)稅=服務發(fā)票金額*5%

服務項目如果屬于營業(yè)稅范圍，那么增值稅普票按普票每份稅額相加交國稅。地稅=營業(yè)稅+城建稅+教育費附加

城建稅+教育費附加按增值稅、營業(yè)稅合計計算。

哪些行業(yè)的普通增值稅發(fā)票是用國稅的發(fā)票，哪些用地稅的？

國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票；二是進口貨物，也是開增值稅發(fā)票；三是提供加工、修理修配勞務，受托加工貨物、受托對貨物修復的也是開增值稅發(fā)票。

地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運輸、建筑工程、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。其中服務業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務業(yè)（咨詢、沐浴、設(shè)計、打字）等等。

哪些費用開國稅的發(fā)票？哪些開地稅的發(fā)票？

總的來說國稅和地稅的分別在于流轉(zhuǎn)稅中的增值稅和營業(yè)稅，如果有交增值稅就不交營業(yè)稅，因此在判別具體業(yè)務的時候只要這樣分即可。增值稅的范圍：銷售一般貨物、進口貨物、工業(yè)性修理修配。營業(yè)稅：基本是除了增值稅征收范圍以外的，如勞務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。

因此加工費、維修費屬增值稅，代理費屬營業(yè)稅。

請問地稅開的是什么發(fā)票?國稅開的又是哪些發(fā)票?比如說:增值稅發(fā)票是地稅開的還是國稅開的?

地稅管理的業(yè)務是服務類的，開具發(fā)票有關(guān)服務類，涉及稅種有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個所稅等。用以增加地方財政收入的

國稅管理的業(yè)務是銷售、增值、企業(yè)所得、消費稅、關(guān)稅等涉及國家庭權(quán)益及調(diào)控的業(yè)務。

增值稅是典型的國稅業(yè)務。以上，僅供參考！

地稅發(fā)票的種類現(xiàn)在具體是有哪些票種？

目前，地稅發(fā)票票種共9類22種，具體如下：發(fā)票換票證、稅務機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票（地稅）、地稅局委托代開專用發(fā)票、業(yè)戶營業(yè)匯總憑證、運輸裝卸專用發(fā)票、國際海業(yè)運輸專用發(fā)票、國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票、國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、出租汽車專用發(fā)票、建筑安裝業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票、金融業(yè)專用發(fā)票、郵電通信業(yè)專用發(fā)票、文化體育業(yè)專用發(fā)票、服務業(yè)定額發(fā)票、服務業(yè)專用發(fā)票、飲食娛樂業(yè)服務定額發(fā)票、醫(yī)療服務收費專用發(fā)票、保險中介服務發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)讓（銷售）房地產(chǎn)專用發(fā)票。

? 增值稅普通發(fā)票左上角10位代碼的含義：

第1—4位代表各省；

第5—6位代表制版年度；

第7位代表印制批次；

第8位代表發(fā)票種類，普通發(fā)票用“6”表示；

第9位代表幾聯(lián)版，二聯(lián)版用“2”表示，五聯(lián)版用“5”表示；

第10位代表金額版本號，“0”表示電腦版。

地稅新版普通發(fā)票二十問

字體：大 中 小 訪問次數(shù)： 3027 發(fā)布時間： 2010-04-06

來源：

1、什么是發(fā)票?

2、哪些行業(yè)應當使用地稅部門管理的普通發(fā)票？

3、為什么要進一步簡并發(fā)票種類、統(tǒng)一發(fā)票式樣？

4、這次簡并票種統(tǒng)一式樣工作的指導思想是什么？

5、此次簡并票種統(tǒng)一式樣工作的基本原則有哪些？

6、在簡并票種統(tǒng)一式樣后，我省地稅系統(tǒng)普通發(fā)票的種類主要有哪些？

7、通用機打發(fā)票分為哪些種類？

8、通用手工發(fā)票分為哪些種類？

9、通用定額發(fā)票分為哪些種類？

10、通用機打發(fā)票主要適用范圍是什么？

11、納稅人應當如何開具通用機打發(fā)票？

12、通用手工發(fā)票主要適用范圍是什么？

13、通用定額發(fā)票主要適用范圍是什么？

14、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在票種設(shè)置方式上有何不同？

15、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在票面式樣設(shè)計方面有何不同？

16、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在防偽措施方面有何不同？

安徽省地稅局

17、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在冠名企業(yè)發(fā)票管理方面有何不同？

18、新版普通發(fā)票中將保留哪些種類的舊版發(fā)票？

19、啟用新版普通發(fā)票后，地稅系統(tǒng)將繼續(xù)推廣稅控收款機和有獎發(fā)票嗎？

20、我省地稅系統(tǒng)何時開始啟用新版普通發(fā)票？

1、什么是發(fā)票?

答：發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的收付款憑證。

2、哪些行業(yè)應當使用地稅部門管理的普通發(fā)票？

答：主要有：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè)。

3、為什么要進一步簡并發(fā)票種類、統(tǒng)一發(fā)票式樣？

答：目前普通發(fā)票仍然存在種類繁多、規(guī)格不一等問題，不利于稅務機關(guān)規(guī)范管理、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真?zhèn)巍檫m應經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，進一步減輕納稅人負擔，優(yōu)化納稅服務，提高普通發(fā)票信息化管理水平，提高稅務機關(guān)管理效率，必須進一步簡并票種、統(tǒng)一式樣。

4、這次簡并票種統(tǒng)一式樣工作的指導思想是什么？

答：以科學發(fā)展觀為指導，按照“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡(luò)開具”的總體思路，科學設(shè)置票種，合理設(shè)計式樣，在對現(xiàn)有票種和式樣進行大幅度簡并和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，通過擴大機打發(fā)票使用范圍，大力壓縮手工發(fā)票，建立普通發(fā)票開具和信息采集、查詢平臺，全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平，逐步實現(xiàn)稅務機關(guān)從“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變，進一步強化稅源監(jiān)控，提高納稅服務水平。

5、此次簡并票種統(tǒng)一式樣工作的基本原則有哪些？

答：(1)精簡票種，統(tǒng)一式樣。通過科學設(shè)置票種和設(shè)計式樣，將現(xiàn)有票種大幅度精簡、壓縮、合并；根據(jù)發(fā)票紙張的通用尺寸，合理設(shè)計若干標準規(guī)格的式樣。

(2)強化機打，壓縮手工。在票種設(shè)置和實施方案方面，積極推廣、擴大機打票使用范圍(包括稅控發(fā)票)，限制和壓縮手工票使用范圍，條件成熟時取消手工票。(3)簡化票面，方便適用。簡化和統(tǒng)一票面印制要求，最大限度地提高發(fā)票的通用性和適用性，滿足不同納稅人和稅務機關(guān)的開具需求。

6、在簡并票種統(tǒng)一式樣后，我省地稅系統(tǒng)普通發(fā)票的種類主要有哪些？

答：簡并票種統(tǒng)一式樣后的普通發(fā)票（以下簡稱新版普通發(fā)票），分為通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類。

7、通用機打發(fā)票分為哪些種類？

答：分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票，其中平推式發(fā)票票面為鏤空設(shè)計，規(guī)格分為5種：210mm×297mm；241mm×177.8mm；210mm×139.7mm；190mm×101.6mm；82mm×101.6mm。卷式發(fā)票規(guī)格：按發(fā)票寬度分為4種：44mm、57mm、76mm、82mm；按發(fā)票長度分為2種：127mm、152mm。

8、通用手工發(fā)票分為哪些種類？

答：分為千元版和百元版2種，規(guī)格為190mm×105mm。

9、通用定額發(fā)票分為哪些種類？

答：通用定額發(fā)票面額分6種，為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元和伍拾元。非有獎定額發(fā)票規(guī)格為175mm×70mm，有獎定額發(fā)票規(guī)格為213mm×77mm。

10、通用機打發(fā)票主要適用范圍是什么？

為了適應簡并票種和數(shù)據(jù)采集的需要，地稅部門將積極擴大機打發(fā)票的使用范圍。在充分考慮納稅人軟硬件條件的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營額較大，或通過計算機實施企業(yè)管理的納稅人，積極引導其使用機打發(fā)票。

11、納稅人應當如何開具通用機打發(fā)票？

答：通用機打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。納稅人使用平推式發(fā)票的，部分可以使用國家稅務總局統(tǒng)一開發(fā)的開票軟件及本行業(yè)收費系統(tǒng)開具發(fā)票，對其他納稅人需要的通用機打發(fā)票開票軟件，由省地稅局統(tǒng)一組織開發(fā)，免費提供給納稅人使用。納稅人使用卷式發(fā)票的，目前基本屬于稅控卷式發(fā)票，通過稅控收款機開具。

12、通用手工發(fā)票主要適用范圍是什么？

地稅部門將嚴格控制手工發(fā)票的開具限額和使用范圍，手工發(fā)票僅設(shè)置為百元版和千元版，有條件的市將不設(shè)置手工發(fā)票。對營業(yè)稅未達起征點納稅人原則上不供應手工發(fā)票，對確需供應手工發(fā)票的，只能供應百元版手工發(fā)票，并實行繳舊供新的供票方式。地稅部門將根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的形勢，逐步縮小手工發(fā)票使用范圍或取消手工發(fā)票。

13、通用定額發(fā)票主要適用范圍是什么？

通用定額發(fā)票的使用對象僅限定為開票量及開票金額較小，并且在稅控裝置和網(wǎng)上開具發(fā)票使用范圍外，或者不適合使用機具開票的納稅人。

14、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在票種設(shè)置方式上有何不同？

答：舊版發(fā)票按營業(yè)稅稅目分行業(yè)設(shè)置票種，經(jīng)營者跨行業(yè)經(jīng)營時需領(lǐng)購多種發(fā)票。新版發(fā)票的主要票種設(shè)置打破行業(yè)界限，按開具方式設(shè)置為三大類，大幅度減少發(fā)票種類，方便經(jīng)營者使用，有利于稅務機關(guān)控管。

15、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在票面式樣設(shè)計方面有何不同？

答：新版發(fā)票的票面內(nèi)容更加精簡統(tǒng)一。通用機打發(fā)票除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過打印軟件程序控制填開，大大提高了發(fā)票通用性和適用性，其中發(fā)票印制內(nèi)容由國家稅務總局確定，打印內(nèi)容（除少數(shù)發(fā)票外）由省地稅局確定。通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票式樣由國家稅務總局確定。

16、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在防偽措施方面有何不同？

答：我省地稅部門進一步強化發(fā)票防偽措施，啟用安徽地稅普通發(fā)票防偽專用紙印制新版普通發(fā)票，即：在現(xiàn)有“ＳＷ”水印防偽紙的基礎(chǔ)上，增加區(qū)域防偽標志----“安徽地稅”水印圖案。另外，通用定額發(fā)票（包括有獎定額發(fā)票）在上述雙重防偽措施基礎(chǔ)上，再增加使用版紋防偽技術(shù)，由各市地方稅務局另行增加各市防偽底紋。

新版普通發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼不再使用紅色熒光防偽油墨，全部使用普通紅色油墨印制。

17、與舊版普通發(fā)票相比，我省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票在冠名企業(yè)發(fā)票管理方面有何不同？

答：在冠名企業(yè)發(fā)票管理方面，將進一步簡化手續(xù)。對使用冠名企業(yè)發(fā)票的單位，如果是使用軟件程序控制在發(fā)票票面上打印單位名稱或標識的，可以不辦理行政許可手續(xù)，按一般發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)辦理。如果使用冠名企業(yè)發(fā)票的單位，需在發(fā)票上印制單位名稱或標識的，需按行政許可有關(guān)規(guī)定辦理。

18、新版普通發(fā)票中將保留哪些種類的舊版發(fā)票？

答：按照國家稅務總局規(guī)定，目前有些全國統(tǒng)一使用的票種暫時保留，包括：“航空運輸電子客票行程單”、“公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“發(fā)票換票證”。通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票、旅游景點門票等各類門票，將繼續(xù)保留。

19、啟用新版普通發(fā)票后，地稅系統(tǒng)將繼續(xù)推廣稅控收款機和有獎發(fā)票嗎？

答：在新版普通發(fā)票啟用后，稅控收款機卷式發(fā)票的規(guī)格和打印內(nèi)容不變，地稅系統(tǒng)將在服務業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)納稅人中繼續(xù)推廣稅控收款機，并進一步推廣使用有獎發(fā)票（包括通用有獎定額發(fā)票和稅控收款機卷式有獎發(fā)票）。

20、我省地稅系統(tǒng)何時開始啟用新版普通發(fā)票？

新版普通發(fā)票自2010年9月1日起啟用。2010年9月1日至2010年12月31日為過渡期,即新版、舊版普通發(fā)票可以同時使用。2011年1月1日開始,全省地稅系統(tǒng)新版普通發(fā)票全面推廣使用，舊版普通發(fā)票一律停止使用。

地稅發(fā)票有哪些特征

2010-1-27 11:9

【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

一、發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼。

發(fā)票分類代碼為12位阿拉伯數(shù)字。從左至右排列：第1位數(shù)字2為地方稅務局代碼；第2、3、4、5位為區(qū)域代碼（見附表1）；第6、7位為發(fā)票印制年份代碼（例如2004年印制的發(fā)票以04表示）；第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中：1交通運輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保險業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂業(yè)、7服務業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、9銷售不動產(chǎn)、0表示其他；第9、10位為細化的發(fā)票種類代碼（見附表2）；第12位為批次代碼。發(fā)票號碼為8位阿拉伯數(shù)字。

二、發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼印制位置和規(guī)格。

發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼統(tǒng)一印制在發(fā)票右上角：第一排發(fā)票分類代碼，第二排發(fā)票號碼。發(fā)票號碼采用哥特字體印刷。手工票、定額票、電腦票（平推打印）號碼的字體規(guī)格為：字高3.34mm，字寬1.86mm，字筆道0.34mm，字間距0.99mm，號碼總長21.81mm.分類代碼印制規(guī)格與發(fā)票號碼一致；分類代碼的印色

與各聯(lián)次發(fā)票印色相同。

三、發(fā)票用紙。

手工發(fā)票除《新疆定額發(fā)票》和《新疆服務業(yè)定額專用發(fā)票》采用普通發(fā)票防偽水印紙外，其余手工發(fā)票用紙如下：三聯(lián)發(fā)票第一聯(lián)為綠色干式復寫紙，第二聯(lián)為綠色干式復寫水印紙（對光可見菱形圖案內(nèi)嵌簡易稅徽，正中位置有“SW”字樣），第三聯(lián)為38克白色打字紙；四聯(lián)發(fā)票中的第一、二、四聯(lián)與三聯(lián)發(fā)票用紙相同，第三聯(lián)為藍色干式復寫紙。機用《新疆保險業(yè)專用發(fā)票》和《保險中介服務統(tǒng)一發(fā)票》的第一、二聯(lián)為綠色干式復寫紙，第三聯(lián)為藍色干式復寫紙，第四聯(lián)為38克白色打字紙；其余機用發(fā)票用防偽彩纖無碳復寫紙印制，該紙用肉眼能看到紙張內(nèi)的各種彩色纖維，在熒光燈下有纖維狀熒光顯現(xiàn)。除機用《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》、《全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票》外、其余機用發(fā)票聯(lián)位置由中聯(lián)

改為上聯(lián)，聯(lián)次、印色等內(nèi)容不變。

發(fā)票防偽：手工發(fā)票“存根聯(lián)”發(fā)票金額大寫區(qū)背面涂有方塊狀無色熒光防偽油墨，發(fā)票填開后復印到發(fā)票聯(lián)金額大寫區(qū)內(nèi)，發(fā)票聯(lián)大寫金額字體為綠色，在紫光燈下字體的顏色呈桔紅色；發(fā)票聯(lián)采用防偽水印紙并以無色熒光防偽油墨加印XD底紋，在紫光燈下XD底紋的字體顏色呈桔紅色；發(fā)票聯(lián)上的發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼使用大紅色熒光防偽油墨印制。機用發(fā)票監(jiān)制章的用墨與手工發(fā)票相同；《新疆服務業(yè)定額專用發(fā)票》的發(fā)票號碼采用數(shù)碼噴碼技術(shù)印制，同時使用底紋、團花、微縮等防偽技術(shù)，并定期變換防

偽措施。

第二篇：稅務發(fā)票承諾書

承

諾

書

X X X X X公司財務部：

我單位本月給貴公司開具的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號碼：

金額：

稅額：

含稅總金額：）所附發(fā)票銷貨清單是從稅控開票系統(tǒng)里正規(guī)開具，無自制清單行為，若有不實，由此發(fā)生的任何稅務問題（補繳稅金及滯納金等）均由我單位自行承擔！特此承諾！

XXX（單位）

X年X月X日

第三篇：新《發(fā)票管理辦法》簡要問答

新《發(fā)票管理辦法》簡要問答

一、近年來，假發(fā)票可以說無孔不入，新《發(fā)票管理辦法》對此是如何防范的？

答：為防止假發(fā)票的制作、擴散和使用，在《發(fā)票管理辦法》中新規(guī)定“禁止非法代開發(fā)票；不得介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票；對知道或者應當知道是假發(fā)票的,不得受讓、開具、存放、攜帶、郵寄和運輸；不得以其他憑證代替發(fā)票使用；并規(guī)定稅務機關(guān)應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸溃瑫r還簡化了發(fā)票領(lǐng)購程序,從正面引導納稅人合法使用發(fā)票,拒用假發(fā)票。

二、以前，如果商家被發(fā)現(xiàn)有使用假發(fā)票的行為，會被稅務機關(guān)處以最高5萬元的罰款，所以有很多商家是懷著僥幸心理，或者說不在乎罰款，繼續(xù)使用。對這樣的現(xiàn)象，新《發(fā)票管理辦法》如何應對？

答：沒錯，之所以不在乎罰款，是因為違法成本很低，目前是加大了對發(fā)票違法行為的處罰力度，對虛開、偽造發(fā)票等違法行為的罰款上限提高到50萬元，這是原來處罰上限的10倍；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的，與虛開發(fā)票行為負同樣的法律責任；還有一條比較嚴厲的，就是對違反發(fā)票管理規(guī)定兩次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關(guān)可以向社會公告。上了這個黑名單，被公布出來的話，一些商業(yè)伙伴會因為違法者誠信度的降低，而放棄合作。

三、如何有效防范虛開發(fā)票的違法行為？

答：《發(fā)票管理辦法》對虛開發(fā)票的違法行為作了進一步細化,增強可操作性,并增加規(guī)定運用信息技術(shù)手段如推廣稅控裝置和使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票等有效防范虛開發(fā)票行為。

四、哪些情況由付款方開具發(fā)票？

答：發(fā)票一般都是用收款方開具，新辦法規(guī)定在兩種特殊情況下，由付款方向收款方開發(fā)票。一是收購單位和扣繳義務人支付個人款項；二是國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

五、發(fā)票丟失、退貨、折讓怎么處理？

答：新辦法規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明作廢字樣或取得對方有效證明。如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后，重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。虛開發(fā)票最高可罰50萬元

六、新辦法加重了對虛開發(fā)票和代開發(fā)票的處罰力度。答：新辦法規(guī)定，虛開發(fā)票和代開發(fā)票，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成發(fā)罪的，依法追究刑事責任。

七、明知假發(fā)票還要開 最少罰款多少？

答；新辦法規(guī)定，知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模啥悇諜C關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

八、哪里鑒定發(fā)票真?zhèn)危?/p>

答：新辦法規(guī)定，用票單位和個人有權(quán)申請稅務機關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M行 鑒別，稅務機關(guān)應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萃ǖ馈Ｄ壳埃M者可撥打12366納稅服務熱線電話或者登錄相關(guān)稅務網(wǎng)站，通過輸入發(fā)票號碼、代碼查詢發(fā)票相關(guān)信息。

九、怎樣舉報發(fā)票違規(guī)行為？

答：新辦法規(guī)定，對于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人都可以舉報。稅務機關(guān)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。消費者遇到不開發(fā)票、用收款收據(jù)代替發(fā)票、開發(fā)票違規(guī)加價、制售使用假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法違規(guī)行為，都可以向主管稅務局舉報。

十、《發(fā)票管理辦法》修改的主要背景是什么？

答：原發(fā)票管理辦法自1993年12月經(jīng)國務院批準、財政部發(fā)布施行以來，對加強稅源監(jiān)控、保證稅收收入發(fā)揮了積極作用。但隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，管理辦法在執(zhí)行中出現(xiàn)了不少亟待解決的問題：一是制售和使用假發(fā)票、不依法開具發(fā)票等違法行為花樣翻新且日益嚴重，管理辦法規(guī)定的防控措施亟待相應完善；二是對發(fā)票違法行為的處罰力度偏輕，難以有效懲處和制止發(fā)票違法行為。為了解決上述問題，對管理辦法作了修改。

十一、為防止假發(fā)票的制作、擴散和使用，《發(fā)票管理辦法》增加了哪些規(guī)定？

答：近年來，制作、兜售、使用假發(fā)票的現(xiàn)象比較嚴重。《發(fā)票管理辦法》根據(jù)新情況，增加規(guī)定：禁止非法代開發(fā)票；不得介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票；對知道或者應當知道是假發(fā)票的，不得受讓、開具、存放、攜帶、郵寄和運輸；不得以其他憑證代替發(fā)票使用；并規(guī)定稅務機關(guān)應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?/p>

同時，《發(fā)票管理辦法》簡化了發(fā)票領(lǐng)購程序，從正面引導納稅人合法使用發(fā)票，拒用假發(fā)票。比如：取消了發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)的資格審核程序，規(guī)定納稅人憑稅務登記證、身份證明和發(fā)票專用章印模即可辦理領(lǐng)購手續(xù)，主管稅務機關(guān)應在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿；需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票，稅務機關(guān)也可以委托其他單位代開發(fā)票。

十二、為有效防范虛開發(fā)票的違法行為，《發(fā)票管理辦法》作了哪些規(guī)定？

答：《發(fā)票管理辦法》對虛開發(fā)票的違法行為作了進一步細化，增強可操作性，并增加規(guī)定運用信息技術(shù)手段有效防范虛開發(fā)票行為：任何單位和個人不得為他人、為自己、讓他人為自己或者介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。目前比較常見的虛開行為是在發(fā)票聯(lián)多開金額（多報銷）而在記賬聯(lián)和存根聯(lián)上少開金額（少繳稅），形成“大頭小尾”，很難一一查證。近幾年，稅務機關(guān)按照稅收征收管理法的規(guī)定推廣使用稅控裝置，并試點通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，稅務機關(guān)也可借此

直接監(jiān)控納稅人開具的發(fā)票聯(lián)信息，不必再依賴記賬聯(lián)和存根聯(lián)信息，效果較好。因此，《發(fā)票管理辦法》增加規(guī)定：安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)；國家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票；同時，對使用非稅控電子器具開具發(fā)票也作了進一步規(guī)范。

十三、為加大對發(fā)票違法行為的懲處力度，《發(fā)票管理辦法》作了哪些規(guī)定？

答：為進一步加大對發(fā)票違法行為的懲處力度，《發(fā)票管理辦法》作了以下規(guī)定：一是提高了對發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額。對虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元，對違法所得一律沒收；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。二是對發(fā)票違法行為及相應的法律責任作了補充規(guī)定，包括：對非法代開發(fā)票的，與虛開發(fā)票行為負同樣的法律責任；對知道或應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄或者運輸?shù)模约敖榻B假發(fā)票轉(zhuǎn)讓信息的，由稅務機關(guān)根據(jù)不同情節(jié)，分別處1萬元以上5萬元以下、5萬元以上50萬元以下的罰款，對違法所得一律沒收。三是對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關(guān)可以向社會公告，以發(fā)揮社會監(jiān)督作用。

第四篇：建筑裝飾業(yè)稅務問答

建筑裝飾設(shè)計是否屬于“營改增”范圍？

我公司是一家裝飾公司，營業(yè)范圍為建筑裝飾施工及設(shè)計，現(xiàn)在還未進行營改增。目前我公司與一家企業(yè)簽訂了設(shè)計合同，只是進行設(shè)計不含施工，對方單位現(xiàn)要求我公司開具國稅發(fā)票，我公司應如何進行處理？

貴公司為四川省納稅人，根據(jù)《四川省關(guān)于部分應稅服務行業(yè)劃分問題的通知》（貨便函[2013]23號）規(guī)定：

（三）建筑物設(shè)計業(yè)務

建筑物設(shè)計業(yè)務如果與施工一起，如家庭裝修，屬于“建筑業(yè)”，暫不納入本次試點范圍；建筑物設(shè)計業(yè)務如果是單獨設(shè)計的，則屬于“文化創(chuàng)意服務——設(shè)計服務”納入營業(yè)稅改征增值稅范圍。

根據(jù)上述規(guī)定，對單獨的建設(shè)物設(shè)計，不含施工，按“文化創(chuàng)意服務——設(shè)計服務”納入營業(yè)稅改征增值稅范圍，應開具增值稅發(fā)票。

營業(yè)稅：《財政部國家稅務總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24 號）規(guī)定對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3 ％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，自 2008 年 3 月 1 日起執(zhí)行。根據(jù)《中華

民共和國營業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人（個人）營業(yè)額未達到起征點 的，免征營業(yè)稅。從2011年11月1日起，營業(yè)稅按期納稅的起征點調(diào)整到每月 20000元，若取得月租金不足20000元的，可免征營業(yè)稅。

城建稅、教育費附加和地方教育附加：應按實際繳納的營業(yè)稅稅額分別乘以 規(guī)定的稅（費）率計算繳納城建稅[7％（納稅人所在地在市區(qū)的）、5％（納稅 人所在地在縣城、鎮(zhèn)的）、或1％（納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）]、教 育費附加（3％）和地方教育附加（2％）。

房產(chǎn)稅，土地使用稅：依據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住

房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅［2008］24號）規(guī)定，自2008年3月1 日起個人出租住房不區(qū)分用途，按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

個人所得稅：個人出租的房屋的產(chǎn)權(quán)人為自然人時，取得的租金收入需要繳 納“財產(chǎn)租賃所得”個人所得稅。以房屋出租取得的租金收入扣除本次已繳納的 稅費及由房屋出租人實際發(fā)生的與出租房屋有關(guān)的修繕費（每次扣除時以800元 為限，而且必須提供真實、有效的發(fā)票憑據(jù)）和稅法規(guī)定的費用扣除標準（每次 收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用）后的余額 為計稅依據(jù)，自2001年1月1日起，以10%的稅率計算繳納個人所得稅。（《財政 部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅[2000]125 號））

裝修裝飾企業(yè)要交哪些稅% |-t$ @5 t5 }, Q/ V M3 z

一、什么是裝飾裝修業(yè)？

根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅稅目注釋》（試行稿）的通知（國稅發(fā)[1993]149號）的規(guī)定建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)。其中，裝飾是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修飾，使之美觀或具體特定用途的工程作業(yè)。& c“ U6 D.K, ?

Q' j9 ?)M7 s

二、涉及稅種

裝飾裝修企業(yè)主要涉及繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等、個人所得稅和印花稅等。;b.w, o ` a8 ~$ ]/ u(一)營業(yè)稅1 {)U9 A3 O1 }3 u+ o6 e

1．裝飾裝修企業(yè)的適用稅目稅率

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定裝飾裝修企業(yè)適用建筑業(yè)稅目，按照3%的稅率征收營業(yè)稅。

2．計稅依據(jù)的規(guī)定;t)S& b n2 S$ _ ?: F7 t(P

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》等的規(guī)定，納稅人提供工程服務,向顧客收取的全部價款和價外費用的總和，又稱營業(yè)額。建筑企業(yè)以包工包料或包工代購料形式從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價格在內(nèi)。/ i% f, ~-T8 ^0 d1 x

如果所屬裝飾裝修企業(yè)屬于非獨立核算單位，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十一條：“負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并向?qū)Ψ绞杖∝泿拧⒇浳锘蚱渌?jīng)濟利益的單位，包括獨立核算的單位和不獨立核算的單位”的規(guī)定，凡同本單位結(jié)算工程價款的，不論是否編制工程概（預）算，也不論工程價款中是否包括營業(yè)稅稅金，均應當征收營業(yè)稅；凡不與本單位結(jié)算工程價款的，不征收營業(yè)稅。5 m1 _+ S' K& s0 m” c# S+ w8 T

3．裝飾裝修企業(yè)銷售原材料的納稅問題5 p5 U6 @7 g-^8 @8 i, O-h$ e

一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅的應稅勞務又涉及增值稅的貨物，稱為“混合銷售行為”。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應征收營業(yè)稅。

(二）城市維護建設(shè)稅& Z {-B-U!y

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》（國發(fā)[1985]第19號）規(guī)定，計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式: , R+ `% ^(I5 |3 X% T 應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。: f# o/ N: z(g1 f

（三）教育費附加

根據(jù)《國務院關(guān)于教育費附加征收問題的通知》的規(guī)定，計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%。計算公式:應交教育費附加額=營業(yè)稅稅額×費率。5 ?.e)^)]2 E C# ^ + t8 N1 W!F% l/ Y

（四）企業(yè)所得稅0 s)p, Q!s6 Q t

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》（財法字[1994]第3號發(fā)布）的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象是提供工程作業(yè)的納稅人取得的工程收入所得和其他所得。稅率為33%。基本計算公式:應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額×稅率。還設(shè)置兩檔優(yōu)惠稅率，即：年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，減按18%的稅率計算繳納；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10 萬元）的，減按27%的稅率計算繳納。【2014】39號文件和財稅【2014】34號

第五篇：大連地稅發(fā)票搖獎問答（推薦）

問題1：請問明珠公用卡充值定額發(fā)票可以參加地稅的發(fā)票搖獎嗎？

答復：根據(jù)《大連市地方稅務局關(guān)于發(fā)布有獎發(fā)票管理辦法的通告》（大地稅告﹝2013﹞3號）規(guī)定：第七條 在大連市行政區(qū)域內(nèi)，由個人消費者合法取得，當月已辦理交驗手續(xù)的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》可以參與有獎發(fā)票搖獎。單位消費所取得的發(fā)票不列入有獎發(fā)票搖獎范圍。

第八條 參與有獎發(fā)票搖獎的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》“付款方名稱”欄應當填開消費者真實姓名，《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》“付款方類型”欄應當填開“個人”。

因此，納稅人取得的如果是冠有大連銀行名頭的充值定額發(fā)票，該發(fā)票屬于冠名發(fā)票，不在可參與搖獎的發(fā)票范圍之內(nèi)。

問題2：請問超市購物發(fā)票可以參加地稅的發(fā)票搖獎嗎？

答復：根據(jù)《大連市地方稅務局關(guān)于發(fā)布有獎發(fā)票管理辦法的通告》（大地稅告〔2013〕3號）文件規(guī)定:第七條 在大連市行政區(qū)域內(nèi)，由個人消費者合法取得，當月已辦理交驗手續(xù)的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》可以參與有獎發(fā)票搖獎。

單位消費所取得的發(fā)票不列入有獎發(fā)票搖獎范圍。

第八條 參與有獎發(fā)票搖獎的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》“付款方名稱”欄應當填開消費者真實姓名，《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》“付款方類型”欄應當填開“個人”。

因此，超市購物的發(fā)票屬國稅監(jiān)制的增值稅發(fā)票，不在地稅的發(fā)票搖獎范圍之內(nèi)。

問題3：請問出租車發(fā)票可以參加地稅的發(fā)票搖獎嗎？

答復：根據(jù)《大連市地方稅務局關(guān)于發(fā)布有獎發(fā)票管理辦法的通告》（大地稅告﹝2013﹞3號）規(guī)定：第七條 在大連市行政區(qū)域內(nèi)，由個人消費者合法取得，當月已辦理交驗手續(xù)的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》可以參與有獎發(fā)票搖獎。單位消費所取得的發(fā)票不列入有獎發(fā)票搖獎范圍。

第八條 參與有獎發(fā)票搖獎的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》“付款方名稱”欄應當填開消費者真實姓名，《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》“付款方類型”欄應當填開“個人”。

出租車發(fā)票不屬《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》和《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》，不參與地稅發(fā)票搖獎。

問題4：請問手機、小靈通、固話充值發(fā)票可以參加地稅的發(fā)票搖獎嗎？

答復：手機、小靈通及固話充值發(fā)票屬于冠名發(fā)票，與《大連市地方稅務局銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》、國家稅務總局保留票種和客運車船票一樣，都不在發(fā)票搖獎范圍內(nèi)，因此不能參與搖獎。那么怎么樣識別冠名發(fā)票呢？

消費者手中的《遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票》在發(fā)票最上端的字樣是“遼寧省大連市地方稅務局通用機打發(fā)票

發(fā)票聯(lián)”，《遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票》的發(fā)票頂端文字是“遼寧省大連市地方稅務局通用定額發(fā)票

發(fā)票聯(lián)”，這是參與搖獎的發(fā)票必須滿足的第一個條件。

而話費充值發(fā)票，以移動手機號在自助繳費機充值上的發(fā)票為例，頂端名稱是“中國移動集團遼寧有限公司大連分公司

自助繳費系統(tǒng)預收款專用發(fā)票

發(fā)票聯(lián)”，在發(fā)票上直接印有收款單位名稱“中國移動集團遼寧有限公司大連分公司”，而不是像通用機打發(fā)票在開票時打上收款方名稱，也不像通用定額發(fā)票在開票時收款單位蓋章。

同樣的，消費者取得的門票、車票，或者是肯德基、麥當勞、必勝客以及電信業(yè)等發(fā)票都屬于冠名發(fā)票，都無法參與大連市地方稅務局的有獎發(fā)票搖獎。